PROGRAMAS DE AUDITORIA

DISPONIBLE

CLIENTE: ………………………………………………………………………….

GESTION: ………………………………………………………………………….

Objetivos:

- Revisar que todos los registros contables estén enmarcados sobre la base de las normas de
contabilidad.
- Revisar que todas las transacciones y operaciones de los hechos económico financieros sean producto
a la actividad especifica de la empresa de acuerdo a los objetivos de la inversión de capital.
- Re calcular todas las operaciones aritméticas presentadas en documentos de respaldo

REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T

CAJA GENERAL
1 - Verifique si moneda extranjera está debidamente
actualizado
2 - Coteje si el saldo del balance general está
exactamente igual que en el libro de caja
3 - Realice arqueo de caja al corte de gestión
4 - Revise que la totalidad del efectivo este
registrada en forma diaria en el libro de caja
ingreso
5 - Verifique que todo el efectivo se deposita al
banco
6 - Verifique si se realiza arqueos de caja
mensualmente
7 - Compruebe la existencia del dinero destinado a
compra de mercaderías.
8 - Controlar quien y como se realizan los pagos
hechos por la caja
9 - Investigar los saldos, anormales o antiguos y
obtener una explicación para ellos
10 - Verificar la existencia y aplicación de una política
para el manejo de caja

BANCOS
1 - Realice la reconciliación bancaria al corte de
gestión
2 - Verifique todos los documentos de depósito del
último mes del año
3 - Compruebe que los depósitos realizados cuenten
con los documentos de respaldo
4 - Verifique que el depósito de efectivo se realice a
más tardar al día siguiente
5 - Revise si existen cheques anulados
6 - Investigar el origen de uso de los recursos de la
cuenta bancos
 REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T
7 - Examine disposiciones de control establecidas y
vigentes en la entidad respecto al manejo de
cuentas bancarias y financieras
8 - Verifique la vigencia de poderes legales de
funcionarios para el manejo financiero de la
entidad
9 - Evidencie las conciliaciones bancarias
10 - Coteje los saldos de la libreta de bancos con los
registros contables

FONDO FIJO
1 - Revise si todas las reposiciones de fondo fijo se
efectuaron en forma inmediata
2 - Verifique si se hizo el arqueo de fondo fijo cada
15 días
3 - Revise si todos los documentos de respaldo tienen
la respectiva autorización
4 - Verifique el importe máximo que debe pagar con
caja chica
5 - Compruebe la existencia del dinero destinado a
compras menores
6 - Verifique cada que tiempo se realiza la reposición
del fondo fijo
7 - Envié circularzaciones a los clientes que
renovaron la fecha de pago
8 - Revise si tienen acción las cuentas morosas
9 - Realice el arqueo de fondo fijo al corte de gestión
10 - Verifique si todos los gastos menores cuentan con
un documento de respaldo
 PROGRAMAS DE AUDITORIA

EXIGIBLE

CLIENTE: ………………………………………………………………………….

GESTION: ………………………………………………………………………….

REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T

CUENTAS POR COBRAR

1 - Revise si los cobros se realizan en forma oportuna
2 - Clasifique los saldos de las cuentas por cobrar por
su antigüedad
3 - Revise si todas las cuentas morosas tienen acción
legal
4 - Envié circularizaciones a los clientes que
solicitaron la renovación de fecha de pago
5 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
6 - Revise si durante la gestión sucedieron
cancelaciones totales
7 - Revise las políticas de las ventas a crédito
8 - Revise el cumplimiento del control interno
9 - Analizar que todas las cuentas por cobrar fueron
registrados en la contabilidad en su integridad
10 - Verificar la existencia y aplicación de una política
para el manejo de las cuentas por cobrar

DOCUMENTOS POR COBRAR

1 - Realice la clasificación de los saldos por
antigüedad
2 - Compruebe que las letras de cambio en M/E estén
debidamente actualizados
3 - Recálcale los intereses generados por las letras de
cambio
4 - Revise si existen letras de cambio vencidas al
corte de gestión
5 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
6 - Verifique si las ventas a crédito tienen respaldo de
letra de cambio
7 - Verifique si la letra es cobrada en la fecha
correspondiente
8 - Controle las fechas de vencimiento de todos los
documentos
9 - Revise el cumplimiento del control interno
10 - Revisar que exista un completo sistema de control
de los documentos por cobrar, actualizado y
adecuado a las condiciones de la empresa.
 REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T

ANTICIPO A PROVEEDORES
1 - Revise las fechas de los anticipos otorgados
2 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
3 - Analice las normas para otorgar anticipos
4 - Recálcale los anticipos otorgados
5 - Compruebe el cumplimiento por parte de los
proveedores
6 - Revise la documentación utilizada en la entrega de
anticipos
7 - Envié circularizaciones a los proveedores
8 - Revise el cumplimiento del control interno
9 - Verificar las notas de créditos emitidas por el
proveedor y ver si coincide con los documentos
que respalden la devolución
10 - Verificar si existen cuentas por cobrar a
proveedores

CREDITO FISCAL IVA

1 - Recálcale el importe del libro de compras IVA
2 - Compare el importe del libro compras IVA con el
Balance general
3 - Verifique que todas las facturas estén a nombre de
la empresa y con su NIT
4 - Verifique que las compras tengan relación con las
actividades de la empresa
5 - Examine los saldos de los formularios presentados
6 - Evalué los saldos del CF-IVA para el siguiente
periodo
7 - Controle la correcta presentación del impuesto
8 - Revise el cumplimiento del control interno
9 - Verifique que el IVA este debidamente registrado
en las notas de Debito – Crédito
10 - Coteje los Registros contables con los Registros
de las Notas de Debito - Crédito

INTERESES POR COBRAR

1 - Revise el cobro de los intereses por DPF
2 - Recálcale los intereses generados por DPF
3 - Verifique el cobro efectivo de los intereses
4 - Investigue cada que tiempo se cobran los intereses
5 - Constate que los intereses cobrados estén
íntegramente registrados
6 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
7 - Recálcale los intereses generados por caja de
ahorros
8 - Revise los importes de los documentos de los
intereses cobrados
 REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T
9 - Verifique si al corte de gestión existen intereses
por cobrar
10 - Revise el cumplimiento del control interno

CUENTAS INCOBRABLES
1 - Recálcale las cuentas incobrables
2 - Analice los motivos o criterios para considerar
como incobrable
3 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
4 - Revise el cumplimiento del control interno
5 - Verificar que los datos de los deudores sean
correctos, nombre, domicilio particular y laboral,
etc.
6 - Verificar que se ha usado el método adecuado en
el cálculo de la estimación de deudores
incobrables
7 - Verificar si ha habido deudores incobrables que se
hayan presentado a cancelar una deuda
8 - Revisar en el Mayor la cuenta Estimación de
Deudores Incobrables.
9 - Comprobar si la base para la estimación se ajusta
a las disposiciones legales
10 - Verificar la ubicación física de documentos
incobrables

ANTICIPO DE SUELDOS
1 - Revise los documentos de respaldo por anticipo de
sueldos
2 - Verifique que los anticipos aparezcan en las
planillas
3 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
4 - Analice las políticas aplicadas para otorgar
anticipos al personal
5 - Revise el cumplimiento del control interno
6 - Verifique que existan los registros de deudas para
con la empresa de los propios trabajadores de la
empresa
7 - Verifique que exista factura o boleta a los
trabajadores que son deudores de la empresa.
8 - Verifique si existen documentos de respaldo
9 - Constate que los anticipos fueron otorgados
realmente
10 - Revise las planillas de pago de sueldos
 REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL

1 - Revise los documentos de respaldo por la
otorgación de prestamos al personal
2 - Revise el cumplimiento del control interno
3 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
4 - Analice las políticas establecidas para loa
prestamos
5 - Investigue las existencia de garantías
6 - Revise si los cobros efectivos son registrados
inmediatamente
7 - Revise si existen pagos parciales o totales
8 - Verifique si las deudas son efectivamente de
trabajadores propios de la empresa
9 - Verifique se las deudas son descontadas de los
sueldos mismos de los trabajadores
10 - Coteje los saldos de los mayores con los de los
balances
 PROGRAMAS DE AUDITORIA

REALIZABLE

CLIENTE: ………………………………………………………………………….

GESTION: ………………………………………………………………………….

REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T
eee
ALMACEN DE MERCADERIAS
1 - Compruebe el recuento físico al corte de gestión
2 - Examine que las notas de ingreso y salida del
almacén estén autorizadas
3 - Recálcale la tarjeta de control físico y de control
valorado
4 - Revise si los inventarios se realiza en forma
perpetua
5 - Compare la tarjeta de control físico con la tarjeta
de control valorado
6 - Verifique las medidas de protección y resguardo
que se usa en almacenes
7 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
8 - Revise el cumplimiento del control interno
9 - Realice el inventario físico al corte de gestión
10 - Revise la tarjeta de control físico valorado de
existencias al corte de gestión

ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS

1 - Examine que las notas de ingreso y salida del
almacén estén autorizadas
2 - Compruebe el correcto traspaso desde el almacén
de productos en proceso
3 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
4 - Verifique las cantidades vendidas en las facturas
5 - Revise si los inventarios se hacen de forma
perpetua
6 - Compruebe el recuento físico al corte de gestión
7 - Revise el cumplimiento del control interno
8 - Realice un inventario físico al corte de gestión
9 - Verifique que todas las salidas estén debidamente
documentadas
10 - Coteje los saldos de los registros con los saldos
del balance

ALMACEN DE PRODUCTOS DEFECTUOSOS

1 - Revise si estos productos son realmente
defectuosos
2 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
3 - Revise el cumplimiento del control interno
 REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T
4 - Realice el recuento físico al corte de gestión
5 - Compruebe el retiro de estos productos del
6 almacén de productos Terminados
- Revise si todos los productos defectuosos están
7 debidamente registrados
- Verifique si las entradas de productos defectuosos
8 a almacén
9 - Verifique la tarjeta de control físico valorado
10 - Analice los criterios considerados para la
clasificación

ALMACEN DE MATERIA PRIMA

1 - Realice el recuento físico al corte de gestión
2 - Revise el cumplimiento del control interno
3 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
4 - Revise las facturas de compra considerando
fechas y cantidades
5 - Verifique que las salidas estén autorizadas
6 - Investigue si el uso de las materias primas solo es
para actividades de la empresa
7 - Revise los documentos de ingreso y salida del
almacén
8 - Verifique el uso de tarjeta de control físico
9 - Verifique los pedidos de materia prima
10 - Revise los documentos de compra de materia
prima

ALMACEN DE PRODUCTOS EN OBSOLENCIA

1 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
2 - Revise el cumplimiento del control interno
3 - Analice los criterios aplicados para considerar
obsoleto
4 - Realice el recuento físico al corte de gestión
5 - Envié circularizaciones al SIN
6 - Verifique si todos los productos obsoletos están
debidamente registrados
7 - Verifique que los productos en almacén sean
8 realmente obsoletos
9 - Verifique que los productos en obsolescencia sean
realmente de la empresa
10 - Verifique las entradas y salidas al corte de gestion
 REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T

MERCADERIAS EN TRANSITO
1 - Revise todos los documentos relacionados con
esta cuenta
2 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
3 - Revise el cumplimiento del control interno
4 - Verifique si existen las llegadas respectivas y su
registro
5 - Re calcule las hojas de costo de las mercaderías
6 - Verifique los traspasos al almacén
correspondiente
7 - Verifique que las mercaderías en transito tengan
relación con la empresa
8 - Verifique si los pedidos están realmente
autorizados por la empresa
9 - Verifique las entradas a almacenes
10 - Coteje los documentos con los registros de
mercaderías en transito
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OTROS ACTIVOS

CLIENTE: ………………………………………………………………………….

GESTION: ………………………………………………………………………….

REALIZADO REF.
N° PROCEDIMIENTO FECHA
POR: P/T

INVERSION EN ACCIONES
1 - Verifique la titularidad de todas las acciones
2 - Compruebe las actualizaciones de todos los títulos
valores
3 - Clasifique todas las acciones preferentes y
ordinarias
4 - Compruebe los dividendos que genera las
acciones
5 - Controle que las inversiones realizadas estén
expuestas en el balance
6 - Re calcule el valor de las inversiones al corte de
gestión
7 - Re calcule el valor de las acciones con el de la
bolsa de valores
8 - Revise el cumplimiento del control interno
9 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
10 - Coteje el saldo de los balances con los títulos
valores

CERTIFICADOS DE APORTACION COMTECO

1 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
2 - Revise el cumplimiento del control interno
3 - Compruebe el cobro de los excedentes generados
4 - Verifique la titularidad de los certificados
5 - Re calcule el valor de los certificados

SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO

1 - Revise las pólizas de seguros
2 - Re calcule las cuotas mensuales del consumo del
seguro
3 - Re calcule el crédito fiscal generado por el seguro
4 - Compare el saldo de los registros con el balance
general
5 - Revise el cumplimiento del control interno
6 - Compare el tiempo de cobertura con los registros
contables
7 - Re calcule las actualizaciones del seguro en M/E