1.  En  el  impuesto  a  las  ganancias,  corresponde  amortizar  los  inmuebles  en  50  años.

 
      Verdadero  
 2.  ¿Cómo  se  valúan  las  existencias  de  productos  elaborados?    
      En  base  al  precio  de  la  última  venta  efectuada  en  los  dos  meses  anteriores  a  la  fecha  de  cierre  del  ejercicio.  
 3.  ¿Puede  ejercerse  la  opción  de  venta  y  reemplazo  en  la  venta  de  un  bien  mueble  y  posterior  compra  de  un  
inmueble?    
      No,  en  caso  de  venta  de  un  bien  mueble,  sólo  podrá  ejercerse  la  opción  para  bienes  adquiridos  con  anterioridad  a  
la  venta.  

      No,  en  caso  de  venta  de  un  bien  mueble,  sólo  podrá  ejercerse  la  opción  en  caso  de  adquisición  de  otro  bien  
mueble.  

 4.  ¿Son  deducibles  las  previsiones  en  impuesto  a  las  ganancias?    

      Sólo  son  deducibles  la  previsión  para  deudores  incobrables,  y  para  reservas  matemáticas  en  el  caso  de  compañías  
de  seguros.  

 5.  El  contribuyente  puede  optar  por  utilizar  el  mecanismo  de  venta  y  reemplazo,  cuando  se  efectúa  la  venta  de  bienes  
muebles  o  inmuebles.  
      Verdadero  
 6.  El  impuesto  a  las  ganancias  se  obtiene  del  resultado  contable  de  la  sociedad.  
      Falso  
 7.  Las  ganancias  de  tercera  categoría:  
      No  requieren  el  cumplimiento  de  los  requisitos  previstos  en  la  ley  del  impuesto  para  las  personas  físicas.  
 8.  ¿Cuál  es  el  criterio  habitual  para  amortizar  los  bienes  muebles?    
      No  se  amortizan  los  bienes  muebles  a  efectos  fiscales.  

      La  norma  prevé  dividir  el  costo  de  dichos  bienes  por  los  años  de  vida  útil  probables.    

 9.  ¿Cómo  se  valúan  las  existencias  de  materia  prima?    

      Al  costo  de  la  última  compra  efectuada  en  el  ejercicio.  

      Al  costo  de  la  última  compra  efectuada  en  los  dos  meses  anteriores  a  la  fecha  de  cierre  del  ejercicio.  

 10.  La  deducción  en  concepto  de  malos  créditos,  debe  responder  a  las  pautas  habituales  de  la  sociedad  en  sus  
operaciones  comerciales.  
      Falso  

   
UNIDAD  1
1)
  (1)  Derecho  tributario  es:  
• Conjunto  de  normas  y  principios  jurídicos...

2)
  (1)  Es  la  facultad  que  tiene  el  Estado  de  crear,  modificar  o  suprimir  unilateralmente  tributos”:  
• Potestad  tributaria.

3)
  (1.1)  El  tributo  es  una  prestación  patrimonial:  
• Obligatoria  habitualmente  dineraria  establecida  por  la  ley.

4) (1.2)  El  impuesto  es:  

 
• Son   las   prestaciones   en   dinero   o   especie,   exigidas   por   el   Estado   por   medio   de   una   ley   y   en   virtud  
de   su   poder   de   imperio,   a   quienes   se   hallen   en   las   situaciones   consideradas   como   hecho  
imponible,  siendo  estos  hechos  ajenos  a  toda  actividad  estatal  vinculada  con  la  obligación.
Resumen:  Es  la  prestación  exigida  por  el  Estado  al  obligado  independiente  de  toda  actividad  estatal  relativa  
a  su  persona.-­‐

5)
  (  1.2  )  El  hecho  imponible  del  impuesto  está  constituido  por:  
• Negocios,  actos  o  hechos  de  naturaleza  económica  o  jurídica.

6) (1.2.1)  Un  impuesto  es  directo  cuando:  

• No  puede  ser  trasladado.

7) (1.2.2)  Indique  la  naturaleza  jurídica  de  las  contribuciones  provisionales.  (seguridad  social):  
• Contribuciones  parafiscales

8) (1.3)  La  tasa  es:  

 
• Es   un   tributo   cuyo   hecho   generador   esta   integrado   por   una   actividad   del   Estado,   divisible   e  
inherente  a  su  soberanía.  La  actividad  referida  esta  vinculada  directamente  con  el  contribuyente  
que  ha  requerido  un  servicio.

9) (  1.3  )  El  criterio  imperante  sostiene  que  la  tasa  resulta  exigible  en  virtud  de:  
• Una  prestación  efectiva  del  servicio,  aún  sin  particularización  estricta.

10) (1.4)  Las  contribuciones  especiales  son:  

 
• Tributos   debidos   en   razón   de   beneficios   individuales   o   de   grupos   sociales   derivados   de   la  
realización  de  obras  o  gastos  públicos  o  de  especiales  actividades  del  Estado.

11) (1.6)  Peaje  dentro  de  la  trilogía  adoptado  por  nuestro  ordenamiento  de  tasas,  impuestos  
y  contribuciones  especiales  es  
 
• La  prestación  dineraria  que  se  exige  por  circular  en  una  vía  de  comunicación  vial  o  hidrográfica.  
(camino,  autopista,  puente,  túnel,  etc.)

UNIDAD  2
12) (2.1.2)  Se  vende  un  inmueble  que  fue  adquirido  para  liquidar  créditos  provenientes  de  una   industria,  
obteniéndose   una   ganancia.   La   enajenación   se   produjo   dentro   del   término   de   dos   años   computados  
desde  la  fecha  de  adquisición.  ¿Cuál  es  el  tratamiento  que  corresponde  dispensar  en  el  impuesto  a  las  
ganancias  al  resultado  generado  por  dicha  operación?:  
 • Se  tratará  como  una  ganancia  gravada  porque  su  beneficiario  es  un  sujeto  empresa  y  resulta  de  
aplicación   a   las   disposiciones   previstas   en   el   apartado   2)   art.   2º   de   la   ley   al   impuesto   a   las  
ganancias.

13) (2.1.2)  Una  persona  física  (empresa  unipersonal)  que  se  dedica  con  carácter  habitual  a  la  compraventa  
de   inmuebles,   realiza   una   operación   sujeta   a:   en   forma   simultánea   con   la   firma   del   boleto   de  
compraventa   se   abona   el   20%   del   precio   estipulado.   El   80%   restante   se   abonará   a   los   30   días   de  
firmado   el   boleto   de   compraventa.   La   posesión   se   otorgará   a   los   45   días   de   la   fecha   del   boleto.   La  
escritura  traslativa  del  dominio  se  celebrará  a  los  60  días  de  firmado  el  boleto.  ¿Cuál  es  el  tratamiento  
en   el   impuesto   a   las   ganancias   y   el   momento   en   que   la   enajenación   se   encuentra   perfeccionada  
(nacimiento  del  hecho  imponible)?:  
 
14) (2.1.2)   La   firma   argentina   APPLESHOP   SA   debe   abonar   a   una   compañía   extranjera   $80000   por   fletes  
(netos)   por   el   transporte   de   productos   desde   el   puerto   de   Bs   As   hacia  destinos   ubicados   en   el   exterior.  
  Señalar  el  monto  por  impuestos  a  las  ganancias:  
• $2800.

15) (2.1.2)-­‐   El   objeto   del   impuesto   a   las   ganancias   en   general   se   diferencia   por   las   características   de   la  
renta  en  función  de:  
 
• Las  personas  que  las  obtienen  además  de  la  ganancia  obtenida  por  el  resultado  de  las  ventas  
de  bienes  de  uso.

16) (2.1.3)   Un   matrimonio   tiene   un   hijo   de   14   años   que   juega   al   fútbol,   el   club   Barcelona   de   España   decide  
comprarlo  para  sus  divisiones  inferiores,  porque  sus  padres  como  representantes  del  menor  reciben  la  
suma  de  $4000000  en  abril  de  2000;  sus  padres  intervienen  tal  importe  en  Bonos  del  Tesoro  Nacional  
(BONTES)   por   lo   que   reciben   una   renta   en   concepto   de   intereses   cada   6   meses   de   $200000,   el   1º  
vencimiento  fue  el  09/2000,  el  2º  en  02/2001,  el  3º  en  09/2001.  ¿Cómo  deben  declarar  estas  rentas  en  
el  impuesto  a  las  ganancias?:  
 
• El  menor  debe  hacer  una  DDJJ  a  su  nombre  por  el  importe  correspondiente  a  $4000000  recibidos,  
los  intereses  provenientes  de  la  colocación  de  dinero  están  exentos.  El  padre  es  responsable  de  la  
presentación  y  pago  de  la  DDJJ.

17) (2.1.3)  La  figura  de  la  Sucesión  Indivisa  es  una  ficción  legal  admitida  como  sujeto  pasible  del  impuesto  a  
las  ganancias  durante  el  período  de  su  existencia.  Dicho  lapso  es  el  que  se  extiende:  
 
• Desde   el   fallecimiento   del   contribuyente   persona   física   (causante)   y   hasta   el   dictado   de   la  
declaratoria  de  herederos.

18) (2.1.4)  El  valor  de  un  bien  recibido  en  herencia  por  parte  de  una  persona  física,  en  su  DDJJ:  
 
• Se   trata   de   un   beneficio   no   gravado   y   debe   ser   incluido   como   un   concepto   que   justifica  
incrementos  patrimoniales  o  de  consumo.

19) (2.1.4)   En   el   esquema   de   liquidación   del   impuesto   a   las   ganancias   de   personas   físicas   y   sucesiones  
  indivisas,  las  deducciones  personales  se  deducen:  
• En  el  último  término  y  hasta  el  límite  de  las  ganancias.

20) (2.1.6)   El   Sr.   Armando   Boero,   contribuyente   del   impuesto   a   las   ganancias,   ha   realizado   un   viaje   de  
placer   junto   a   su   familia   en   Julio   de   2005,   habiendo   incurrido   en   gastos   por   $9200   en   concepto   de  
vestimentas,  comidas  y  alojamiento.  Al  respecto  el  Sr.  Boero  le  consulta  si  puede  deducir  dicho  importe  
de  su  liquidación  del  impuesto  a  las  ganancias  del  período  fiscal  2005:  
 
• No.  Los  gastos  incurridos  por  el  contribuyente  y  su  familia  para  vivir  durante  el  período  fiscal  no  
son   deducibles;   ello,   dado   que   la   ley   de   impuesto   le   permite   descontar   sumas   en   concepto   de  
deducciones  personales,  previstos  en  su  art.  23.
21)
  (2.1.6)  ¿Cuál  de  los  siguientes  conceptos  no  son  deducibles  del  impuesto  a  las  ganancias?  
• Las  sumas  destinadas  a  la  adquisición  de  bienes  y  mejoras.

22)
  (2.1.6)  Los  gastos  deducibles  del  impuesto  a  las  ganancias  son:  
• Los  necesarios  para  mantener,  obtener  y  conservar  la  renta  gravada.

23) (2.1.6)   Las   donaciones   que   un   contribuyente   “persona   física”   realiza   al   Estado   Nacional   tiene   el  
siguiente  tratamiento:  
 
• Es  deducible  hasta  el  límite  del  5%  de  la  ganancia  neta  del  ejercicio.  Es  decir,  el  5%  se  aplica  antes  
de  la  deducción  de  las  quebrantos  de  ejercicios  anteriores  y  de  las  deducciones  personales.

24) (2.1.6)  El  12/2005,  Martín  Baigorria  debió  abonar  $7500  por  servicios  de  traslado  de  ambulancias,  de  
hospitalización   y   de   tratamiento   kinésico   para   su   hijo   menor   por   accidente   automovilístico.   La   obra  
social   a   la   que   Baigorria   y   su   familia   están   adheridos   no   contempla   dentro   de   su   cartilla   la   cobertura  
médica   de   tales   prestaciones   como   tampoco   el   reintegro   de   la   suma   abonada   por   las   mismas.  
Determinar  el  impuesto  a  las  ganancias  del  período  fiscal  2005:  
 
• Sólo   podrá   computar   como   deducción   $3160   hasta   la   concurrencia   con   el   porcentaje   de   ganancia  
neta   establecido   en   la   ley   y   sus   reglamentos,   ello   siempre   y   cuando   las   mismas   estén  
debidamente  facturadas.

25) (2.1.6)  El  día  15/08/2005  la  Sra.  Amelia  López,  residente  en  el  país  y  contribuyente  del  impuesto  a  las  
ganancias,  debió  abonar  $2500  de  gastos  atribuibles  al  sepelio  de  su  madre  (a  su  cargo  hasta  esa  fecha)  
acaecido   en   Colonia,   Uruguay.   Llegado   el   momento   de   confeccionar   la   DDJJ   del   período   fiscal   2005,  
  consulta  la  posibilidad  de  deducir  dicha  suma:  
• No  podrá  ser  deducido  íntegramente  en  la  DDJJ  del  período  fiscal  2005.

26) (2.1.7)  Jorge  Estevez,  administrador  de  empresas,  casado  con  Sandra  Sánchez,  abogada,  presentan  la  
siguiente  situación:  ambos  trabajan  en  sus  profesiones  facturando  por  igual  $35000  anuales  promedio  
cada  uno.  Tienen  3  hijos,  uno  de  26  que  no  trabaja,  otro  de  21  que  comenzó  a  trabajar  en  noviembre  
del  2000  por  $300  por  mes  y  el  3º  de  7  meses,  nacido  el  31/10/2000.  La  esposa  tuvo  a  su  cargo  a  su  
madre  hasta  el  01/06/2000  en  que  falleció  en  un  accidente.  ¿Qué  importe  podrán  deducir  en  
concepto  de  deducciones  personales  en  el  impuesto  a  las  ganancias?:  
 
• El  esposo  podrá  deducir  $9795  y  la  esposa  $10305,  disminuido  en  el  porcentaje  correspondiente  
de  acuerdo  a  la  tabla  de  mérito  del  art.  231.

27) (2.1.7)  Las  condiciones  para  poder  deducir  una  carga  de  familia  (hijo)  son:  
 
• Menor   de   24   años   o   incapacitado   para   el   trabajo,   residente   argentino   y   que   no   haya   recibido  
ingresos  de  cualquier  tipo  durante  el  año  fiscal  superiores  a  $4800.

28) (2.1.7)  Habiendo  obtenido  en  un  ejercicio  una  ganancia  neta  de  $5000  una  persona  física  que  liquida  su  
  impuestos  a  las  ganancias  procede  a  descontar  sus  deducciones  personales  que  totalizan  $18500:  
• Esta  situación  no  arroja  ni  ganancias  ni  quebrantos  en  el  ejercicio  que  se  liquida.

29) (2.1.8)  El  resultado  derivado  de  la  locación  de  bienes  muebles  complemento  de  un  contrato  de  locación  
  de  un  bien  inmueble  es:  
• Ganancia  de  1º  categoría,  por  ende  se  declara  en  función  a  su  devengamiento.

30)
  (2.1.8)  El  impuesto  inmobiliario  provincial  correspondiente  a  un  inmueble  alquilado  es  deducible:  
• En  todos  los  supuestos  por  tratarse  de  un  gasto  necesario.

31) (2.1.9)  La  Sra.  Alba  Suárez  alquila  al  Sr.  Jorge  Almeida  un  depto  ubicado  en  la  zona  céntrica  de  Córdoba  
a   razón   de   $500   mensuales.   El   contrato   de   locación   suscripto   por   las   partes,   tuvo   comienzo   el  
01/10/2004,  extendiéndose  por  24  meses.  En  el  año  2005  el  inquilino  abonó  a  su  cargo  el  impuesto  
 inmobiliario,   la   contribución   municipal   sobre   inmuebles   y   los   servicios   de   luz,   gas   y   teléfono.   De   los  
alternativos   que   se   presentan   a   continuación   señale   cuál   es   la   que   corresponde   que   la   Sra.   Suárez  
aplique  por  período  fiscal  2005:
• Declarar   como   ganancia   bruta   de   1º   categoría   los   alquileres   devengados   por   12   meses   ($6000)  
más  todos  los  impuestos  tomados  a  cargo  por  el  inquilino,  y  a  su  vez  deducir  los  impuestos  que  
recaigan   sobre   el   inmueble   (con   independencia   de   quien   los   pague   y   de   que   estén   abonados   o  
no)  por  su  condición  de  erogaciones,  necesarios  para  el  mantenimiento  de  la  ganancia  gravada.

32) (2.1.9)  Un  productor  agropecuario  nos  consulta  si  alquila  su  campo  qué  método  de  deducción  de  gastos  
  de  mantenimiento  le  conviene  a  efectos  del  impuesto  a  las  ganancias:  
• Sólo  por  el  método  de  gastos  reales.

33) (2.1.9)   Sabiendo   que   un   contribuyente   persona   física   ha   efectuado   la   opción   de   deducir   gastos   de  
mantenimiento  presuntos  en  el  impuesto  a  las  ganancias  a  partir  del  período  fiscal  2003,  y  que  posee  
los  siguientes  inmuebles:  3  deptos  en  Córdoba  alquilados  desde  el  2003  a  razón  de  $300  por  mes  cada  
uno,   1   depto   en   Mar   del   Plata   destinado   a   veraneo.   Lo   utilizó   durante   los   meses   de   enero,   febrero   y  
marzo   del   2005   para   dicho   fin,   habiéndose   mantenido   desocupado   el   resto   del   año,   1   campo   de   100  
has   en   un   paraje   cercano   a   las   Ciudad   de   San   Francisco,   Depto   de   San   Justo,   Pcia   de   Córdoba,  
arrendado   a   un   colono   desde   el   10/2003.   Señale   la   deducción   que   les   correspondió   tomar   por   tal  
concepto,  para  el  período  fiscal  2005:  
 
• Le  correspondió  considerar  gastos  de  mantenimiento  presuntos  para  los  deptos  (3  alquilados  en  
Córdoba   y   el   utilizado   para   veraneo   en   Mar   del   plata)   y   gastos   de   mantenimiento   para   campo  
arrendado.

34) (2.1.10)  Son  rentas  de  2º  categoría  del  impuesto  a  las  ganancias:  
 
• Rentas   derivadas   por   la   colocación   de   capitales,   cualquiera   sea   su   forma   o   denominación,   en  
tanto  no  pertenezcan  a  la  3º  categoría

35) (2.1.10)  Luisa  Gómez  es  asociada  de  una  Cooperativa  de  Créditos.  Durante  el  año  2005  ha  percibido  
en   concepto   de   interés   accionario   la   suma   de   $   5240.   Indique   si   por   dicha   suma   le   corresponderá  
tributar  impuesto  a  las  ganancias  y  en  que  categoría.  
 
• Si.  El  interés  accionario  que  distribuyan  a  sus  asociados  las  cooperativas  que  no  sean  de  consumo  
ni  trabajo,  constituye  una  renta  gravada  en  la  2º  categoría  del  impuesto  a  las  ganancias.

36) (2.1.11)  Las  ganancias  que  grava  la  tercera  categoría  (en  el  caso  de  las  sociedades  que  lleven  libros)  en  
el  impuesto  a  las  ganancias  son:  
 
• Partiendo  del  resultado  neto  del  ejercicio  comercial  se  realizan  los  ajustes  impositivos  en  más  o  
en  menos,  según  corresponda.

37)
  (2.3)  La  estructura  de  la  norma  jurídica  tributaria  posee  dos  partes  diferenciadas:  
• El  supuesto  hipotético  (hecho  imponible)  y  el  mandato  de  pago  tributario.

38)
  La  norma  jurídica  tributaria  tiene:  
• Carácter  obligatoria  y  no  hay  libertad  de  los  administrados  de  acatarla  o  no.

39) La  norma  jurídica  tributaria  debe  ser  interpretada:  

 
• Conforme  a  un  sentido  de  justicia  para  que  pueda  cumplir  la  función  que  le  corresponde  en  las  
diversas  situaciones  de  la  vida.

40) (2.7)  El  derecho  tributario:  

• Tiene  autonomía  didáctica  y  funcional.

41) (2.14)  El  principio  general  imperante  en  materia  tributaria  es  que:  
 • La  ley  que  debe  regir  las  relaciones  jurídicas  entre  fisco  y  contribuyentes  es  aquélla  que  estaba  
vigente  al  momento  de  acaecer  el  hecho  imponible.

UNIDAD  3
42) (3.1.1)   Los   bienes   pertenecientes   a   menores   de   edad   en   el   impuesto   sobre   los   bienes   personales   los  
  debe  declarar:  
• Los  padres  o  tutores  en  representación  de  los  menores.

43) (3.1.1)  El  impuesto  sobre  los  bienes  personales   que   alcanza   a   los   residentes   extranjeros,   por   los   bienes  
en  el  país  debe  ingresarlo:  
 
• Excepto  que  se  trate  de  acciones  o  título  valores,  quien  disponga  de  los  bienes  en  el  país  de  una  
tasa  de  0,75%,  sin  considerar  el  mínimo  exento.

 44) Los  sujetos  residentes  en  el  país  tributan…  

• Sobre  el  ingreso  de  los  bienes  en  el  país  y  en  el  extranjero.

45) (3.1.1)   Son   contribuyentes   y   sujetos   pasivos   del   impuesto   sobre   los   bienes   personales   las   personas  
  físicas  y  sucesiones  indivisas  domiciliadas  y:  
• Radicadas  en  el  país  por  los  bienes  en  país  y  en  el  exterior.

46) (3.1.3)   Se   solicita   indique   el   monto   a   pagar   del   impuesto   sobre   los   bienes   personales   para   el   período  
fiscal  2001,  del  Señor  Enrique  Tornú,  quien  nos  proporciona  el  siguiente  detalle  de  bienes  al  31/12/01,  
encontrándose   los   mismos   a   valores   impositivos   (bienes   personales)   al   31/12/01:   AUTOMOTORES:  
BMW   525   i   mod   1993   $28000;   Renault   11   mod   1996   $10000;   INMUEBLES:   Casa   habitación   en   Villa  
Belgrano  $150000;  depto  en  Punta  del  Este  $100000;  DISPONIBILIDADES:  Saldo  en  caja  de  ahorro  Bco  
de   Córdoba   $5500;   saldo   en   C.C.   Bco   de   Córdoba   $15000;   CREDITOS:   Dinero   prestado   a   un   familiar  
  $35000;  TOTAL  DE  BIENES  EN  EL  PAIS  Y  EN  EL  EXTERIOR  $344000.  
• $1941,75

47) (3.1.5)  El  derecho  de  alegar  la  nulidad  de  los  contratos  hechos  x  personas  incapaces  corresponde:  
• Ninguna  es  la  correcta

48) (3.2)  El  hecho  imponible  del  impuesto  a  la  ganancia  mínima  presunta  se  determina  sobre  la  base  de  los  
  activos  de:  
• Las  empresas  y  de  las  personas  físicas  y  sucesiones  indivisas  titulares  de  inmuebles  rurales.

49) (3.2)  ¿Cuándo  se  entiende  que  revisten  el  carácter  de  inmuebles  rurales  en  el  impuesto  a  la  ganancia  
  mínima  presunta?:  
• Cuando  así  lo  dispongan  las  leyes  catastrales  locales.

50) (3.2)   Roberto   Sánchez,   posee   un   campo   de   su   propiedad   en   la   localidad   de   Oncativo,   Provincia   de  
Córdova  (Zona  Rural)  de  5000  ha  que  a  la  fecha  mantiene  inexplorado,  nos  consulta  si  dicho  inmueble  
se  encuentra  alcanzado  por  algún  gravamen  nacional:  
 
• Dicho   inmueble   se   encuentra   gravado   por   el   impuesto   a   la   ganancia   mínima   presunta,   al   resultar  
Roberto  Sánchez  sujeto  del  impuesto.

51) (3.2)  La  potestad  tributaria  es  la  facultad  que  tiene  el:  
• Estado  de  crear,  modificar  o  suprimir  unilateralmente  tributos.

52) (3.2)  La  potestad  tributaria  implica:  

• Supremacía  a  favor  del  Estado  y  sujeción  por  parte  de  los  contribuyentes.
53)
  La  potestad  tributaria  reconoce  como  límites:  
• Solamente  a  los  que  derivan  de  los  preceptos  constitucionales.

54) (3.4.2)  La  capacidad  contributiva  es  la  aptitud:  

 
• Económica   de   los   miembros   de   la   comunidad   para   contribuir   a   la   cobertura   de   los   gastos  
públicos.

55) (3.5.2)  El  principio  de  igualdad  fiscal  implica  que:  

 
• El  legislador  considera  fiscalmente  como  iguales  a  aquellos  que  tengan  similar  aptitud  de  pago  
público.

56) (3.5.3)  El  principio  de  proporcionalidad  significa  que:  

 
• La   fijación   de   tributos   debe   hacerse   en   proporción   a   sus   singulares   manifestaciones   de   capacidad  
contributiva.

57)
  (3.5.4)  El  principio  de  equidad  implica  que:  
• La  imposición  de  un  tributo  debe  ser  regida  por  un  fin  justo.

58)
  (3.5.5)  El  principio  de  no  confiscatoriedad:  
• Procura  que  los  tributos  no  absorban  una  parte  sustancial  de  la  propiedad  o  la  renta.

59) (3.5.7)  El  control  de  constitucionalidad  puede  ser  ejercido:  

• En  una  causa  judicial  y  ante  un  caso  concreto  llevado  a  la  jurisdicción  para  su  resolución.

60) El  control  de  constitucionalidad  nacional  puede  ser  realizado  por:  

Todos  los  jueces  con  competencia  en  el  caso,  sin  perjuicio  de  la  decisión  que,  en  última  instancia,  
corresponda  a  la  Corte  Suprema  de  Justicia  de  la  Nación.

62)  El  Poder  Judicial  provincial  juzga  sobre:

La  inconstitucionalidad  de  los  gravámenes  provinciales  o  municipales,  sin  perjuicio  del  recurso  
extraordinario  ante  la  Corte  Suprema  de  Justicia  de  la  Nación.

Unidad  4
61) (4.1.1)  Se  contrata  una  empresa  de  pintura  especialista  en  frentes  de  oficinas  para  que  pinte  la  fachada  
  de  tres  dúplex.  ¿La  operación  se  encuentra  alcanzada  por  el  IVA?:  
• Está  alcanzada  por  tratarse  de  una  prestación  de  servicio  sobre  inmueble  ajeno.

62)
  (4.1.1)  De  los  actos  que  a  continuación  se  detallan,  mencione  cuál  es  objeto  de  imposición  del  IVA:  
• Venta  de  mostrador  utilizado  en  el  local  de  venta.

63) (4.1.1)  Señale  si  la  siguiente  operación  está  alcanzada  por  el  IVA:  Un  responsable  inscripto  que  vende  
artículos   del   hogar   a   través   de   una   sucursal   en   Montevideo,   durante   el   mes   de   febrero   vendió   una  
partida  completa  de  televisores  a  un  minorista  de  Punta  del  Este:  
• La  operación  no  está  alcanzada  por  no  darse  el  elemento  territorial.

64) (4.1.1)   ¿Es   correcta   la   siguiente   afirmación?:   “El   IVA   es   un   instrumento   idóneo   para   favorecer   la  
integración  económica  internacional,  si  se  utiliza  la  modalidad  de  país  de  destino”:  
 
• Si,   debido   a   que   ésta   modalidad   prevé   que   la   exportación   se   encuentra   exenta   del   IVA,   se   le  
concede   al   exportador   un   crédito   por   el   impuesto   abonado   en   el   mercado   interno   y   la  
importación  de  productos  alcanzado  por  el  IVA.
65)
  (4.1.2)  Indique  de  las  siguientes  operaciones,  cuál  no  configura  una  venta  gravada  por  el  IVA:  
• Expropiación.

66) (4.1.2)   Talleres   Gráficos   Cejas   SRL   encuaderna   libros   que   le   traen   3º   personas   y   acondicionan   libros  
  viejos:  
• Respuesta  correcta  es  la  más  larga.

67) (4.1.2)  Oscar  Martínez,  empresa  unipersonal  dedicada  la  fabricación  de  máquinas  agrícolas  efectuó  las  
siguientes   operaciones:   venta   de   máquinas   a   diferentes   clientes,   retiro   de   cortadora   de   césped   para  
utilizarla  en  el  jardín  de  su  casa,  venta  de  mostrador  usado  en  local  de  ventas.  ¿Cuál  es  el  tratamiento  
que  debe  dispensar  a  cada  uno  de  estos  impuestos  al  valor  agregado?:  
 
• Operaciones   alcanzadas   por   el   impuesto:   la   del   inc.   a)   por   tratarse   de   venta   de   cosas   muebles  
realizadas   en   el   país,   por   un   habitualista,   la   del   inc.   b)   autoconsumo,   la   del   inc.   c)   venta   de   un  
bien  de  uso  (inmueble  por  accesión)  utilizado  en  la  actividad  gravada

68) (4.1.2)   Una   cantina   funciona   a   la   entrada   de   un   establecimiento   metalúrgico.   Acceden   a   ella   todo   el  
  personal  de  la  fábrica  y  eventuales  transeúntes.  ¿Sus  ventas  generan  débito  fiscal?:  
• Las  ventas  de  la  cantina  están  alcanzadas  por  el  IVA.

69) (4.1.2)   Se   encarga   a   una   fábrica   de   muebles   la   elaboración   de   los   muebles   de   cocina   y   baño   para  
instalarlos   en   la   obra   de   una   vivienda   familiar.   Nos   consultan   si   la   fabricación   e   instalación   se  
  encuentran  gravadas  por  el  IVA:  
• Se  encuentra  alcanzado  por  tratarse  de  elaboración  de  una  cosa  mueble.

70) (4.1.2)  ¿Cuál  de  los  siguientes  servicios  no  está  gravado  por  el  IVA?  
• Estacionamiento  en  la  vía  pública,  explotado  por  la  Municipalidad.

71) (4.1.3)  Un  establecimiento  educacional  privado  incorporado  a  los  planes  de  enseñanza  oficial,  durante  
el  verano  habilita  su  pileta  de  natación,  cobrando  una  entrada  de  $5  por  día  para  el  uso  de  la  misma.  
  ¿Están  alcanzadas  por  el  IVA  los  ingresos?:  
• No  se  encuentran  exentas  por  estar  expresamente  gravadas  en  el  inc.  8  punto  13  del  art.  13.

72) (4.1.3)  Las  particiones  extrapatrimoniales  de  herencia:  

• Deben  ser  hecha  por  escritura  publica

73) (4.2)  Puccio  S.A.  recibe  un  anticipo  que  congela  el  precio  definitivo  de  un  juego  de  dormitorio  que  se  
encuentra  disponible  para  el  comprador.  ¿Genera  alguna  obligación  para  Puccio  S.A.  en  el  impuesto  al  
  valor  agregado?:  
• Un  débito  fiscal  en  proporción  a  la  seña  recibida.

74) (4.2)   Un   productor   primario   ganadero,   adquiere   en   una   veterinaria   de   su   zona,   vacunas   para  
desparasitar  la  próxima  cría  de  sus  animales.  Cancelará  ésta  operación  entregando  Kg  de  carne  (ganado  
en   pie).   La   operación   se   realiza   con   las   siguientes   condiciones:   El   productor   compra   1500   vacunas   el  
11/06/01.   Por   cada   vacuna   el   veterinario   le   cobra   0,500   Kg   de   carne   a   un   valor   de   $2,50   por   Kg.   El  
productor   cancela   la   operación   con   la   entrega   comprometida   el   20/11/01.   Bajo   el   supuesto   que   ambas  
operaciones   están   alcanzadas   por   el   IVA   ¿cuándo   nace   el   hecho   imponible   y   cuánto   es   el   importe   en  
cada  uno  de  ellos?:  
 
• Venta  de  vacunas  y  venta  de  carne  producidas.  En  ambas  operaciones  el  hecho  imponible  nace  el  
20/11/01  y  el  IVA  es  de  $393,75.

75) (4.2.1)   En   el   caso   de   efectuar   una   obra   sobre   inmueble   propio   que   se   encuentre   alcanzada   por   el  
impuesto  al  valor  agregado,  la  base  imponible  se  determina  sobre  el  precio:  
 • Que  convengan  las  partes,  con  el  límite  del  avalúo  fiscal  respecto  de  la  proporción  de  la  obra.

76) (4.2.3)  El  15/05/06  El  Ferretero  SRL  adquiere  en  HIERROCORD  SA  (ambos  responsables  inscriptos  ante  
el  IVA)  100  kgs  de  varillas  de  hierro  de  de  2  pulgadas  de  diámetro  por  $15000.  Por  la  venta-­‐gravada  con  
tasa   del   21%   HIERROCORD   SA   extiende   la   siguiente   factura:   Precio   Neto   $15000;   IVA   $3050,   Total  
facturado   $18250.   El   21/05/06   HIERROCORD   SA   concede   una   bonificación   del   10%   sobre   el   total  
facturado.   El   Ferretero   SRL   le   consulta   sobre   el   monto   del   Crédito   Fiscal   que   podrá   computar   en   su  
declaración  jurada  del  05/2006:  
• Monto  del  Crédito  Fiscal  computado:  $3050.

77)
  (4.2.5)  El  saldo  técnico  de  una  DDJJ  del  IVA  surge  de  la  diferencia  entre:  
• El  débito  fiscal  y  el  crédito  fiscal.

78)
  (4.3)  Poder  tributario  es  la  facultad:  
• Jurídica  del  Estado  de  exigir  contribuciones  a  las  personas  sometidas  a  su  soberanía.

79) El  monotributo:  
 
• Es   un   régimen   simplificado   para   pequeños   contribuyentes   que   incluye   el   impuesto   a   las  
ganancias,  el  impuesto  al  valor  agregado  y  el  sistema  previsional.

80) (4.4)   El   régimen   simplificado   para   pequeños   contribuyentes   contempla   las   siguientes   obligaciones  
  tributarias:  
• El  IVA,  el  impuesto  a  las  ganancias  y  los  aportes  a  la  seguridad  social  de  corresponder.

81) (4.4)  Las  causales  de  exclusión  del  régimen  simplificado  para  pequeños  contribuyentes,  entre  otras  son:  
 
• Cuando  alguno  de  los  parámetros  establecidos  para  la  categoría  en  el  régimen  superen  la  última  
categoría  prevista.

82) (4.5.2)  La  coparticipación  de  impuestos  se  produce  cuando:  

 
• La  autoridad  nacional  se  hace  cargo  de  la  recaudación  y  distribuye  todo  o  parte  de  lo  recaudado  
entre  las  provincias,  de  acuerdo  a  lo  que  a  cada  una  le  corresponde  por  su  contribución  al  fondo  
común.

83) (4.5.3)  Corresponden  a  la  Nación  en  materia  de  impuestos:  

 
• Los   derechos   aduaneros   (exclusivamente   y   en   forma   permanente),   los   impuestos   indirectos   (en  
concurrencia   con   las   provincias   y   en   forma   permanente)   y   los   impuestos   directos   (con   carácter  
transitorio  y  configurándose  las  circunstancias  del  Art.  75,  Inc.  2,  párr.2º,  C.N.).

84) (4.5.5)  La  doble  o  múltiple  imposición  de  tributos  se  produce  cuando:  
• Existe  superposición  entre  tributos  nacionales,  provinciales  y  municipales.
Concepto:  Cuando  el  mismo  destinatario  legal  tributario  es  gravado  dos  o  mas  veces  por  el  mismo  hecho  
imponible,  en  el  mismo  periodo  de  tiempo  por  parte  de  dos  o  mas  sujetos  con  poder  tributario.-­‐

UNIDAD  5
85) (5.1)  El  derecho  tributario  material  estudia:  
 
• Los   aspectos   sustanciales   de   la   relación   jurídica   que   se   traba   entre   el   Estado   y   los   sujetos   pasivos  
con  motivo  del  tributo.

• Contiene   el   presupuesto   legal   hipotético   y   condicionante,   cuya   configuración   fáctica,   en  

determinado   lugar   y   tiempo   y   con   respecto   a   una   persona,   da   lugar   a   la   pretensión   crediticia  
tributaria.  Además  son  sus  normas  las  que  establecen  tacita  o  expresamente  quien  es  el
 pretensor,  quienes  son  sujetos  pasivos  y  quienes  pueden  ser  capacidad  jurídica  tributaria  los  
obligados  al  pago..

86) 5.1.1-­‐  Las  normas  que  regulan  el  impuesto  sobre  los  ingresos  brutos  en  la  Provincia  de  Córdoba,  prevén  
actividades  con  ingresos  no  computables.  ¿Cuál  de  las  siguientes  operaciones  están  comprendidas  en  
  dicho  tratamiento?  
• Los  alquileres  de  inmuebles.

87)
  5.1.1-­‐  Los  principales  elementos  que  caracterizan  al  objeto  del  impuesto  sobre  los  ingresos  brutos  son:  
• El  ejercicio  de  una  actividad  habitual  con  propósito  de  lucro  y  sustento  territorial.

88) 5.1.1-­‐  La  base  imponible  para  el  impuesto  a  los  ingresos  brutos  se  determina:  
 
• Por   los   ingresos   brutos   que   deriven   de   la   actividad   alcanzada   devengados   en   el   período   fiscal  
salvo  en  las  cosas  que  se  contemple  declararlas  por  la  percibida.

89) 5.1.2-­‐   Corresponde   tributar   bajo   convenio   multilateral   en   el   impuesto   sobre   los   ingresos   brutos,  
cuando:  
 
• La  actividad  como  proceso  económico  único  e  inseparable,  desarrolla  una  o  varias  de  sus  etapas  
en  distintas  jurisdicciones,  con  sustento  territorial  en  cada  una  de  ellos.

90) 5.2-­‐  Identifique  la  siguiente  definición  de  hecho  imponible  con  que  tributo  se  corresponde:  “El  ejercicio  
de   cualquier   actividad   comercial,   industrial,   de   servicios   u   otra   a   título   oneroso,   y   todo   otro   hecho   o  
acción  destinado  a  promoverla,  difundirla,  incentivarla  o  exhibirla  de  algún  modo,  en  virtud  de  servicios  
municipales   de   contralor,   salubridad,   higiene,   asistencia   social,   desarrollo   de   la   economía   y   cualquier  
  otro  no  retribuido  por  un  tributo  especial,  pero  que  tienda  al  bienestar  general  de  la  población”.  
• Contribución  municipal  que  incide  sobre  la  actividad  comercial,  industrial  y  de  servicios.

91) La  obligación  jurídica  tributaria  principal  es:  

 
• El  vínculo  jurídico  obligacional  que  se  entabla  entre  el  fisco,  como  sujeto  activo  que  pretende  el  
cobro  de  un  tributo,  y  un  sujeto  pasivo  que  está  obligado  a  su  pago.

92) 5.2  Obligación  jurídica  tributaria  principal  es  el  vinculo  jurídico  
• Surge  con  motivo  del  ejercicio  de  la  potestad  tributaria  por  parte  del  Estado.

93) 5.3.1  La  obligación  jurídica  tributaria  se  traba  entre:  

• Sujetos,  objeto,  causa…  ver

94) (5.3.1)  El  destinatario  legal  tributario  es:  

 
• La   persona   a   quien   está   dirigida   la   carga   patrimonial   del   tributo   cuyo   hecho   imponible   tuvo   en  
cuenta  su  capacidad  contributiva.
• No  es  sustituido  y  que,  por  consiguiente,  debe  pagar  el  tributo  por  sí  mismo.

95) (5.3.1)  El  contribuyente  es:  

 
• El   destinatario   legal   tributario   a   quien   el   mandato   de   la   norma   obliga   a   pagar   el   tributo   por   sí  
mismo.
• Se  trata  de  un  deudor  a  titulo  propio.  Es  aquel  cuya  capacidad  contributiva  tuvo  normalmente  en  
cuenta  el  legislador  al  crear  el  tributo,  es  el  realizador  del  hecho  imponible  económico  tributario.  
La  vía  legal  mediante  la  cual  el  legislador  le  destina  el  peso  del  tributo  consiste  en  su  ubicación  
como  polo  negativo  de  la  relación  jurídica  tributaria.

96) (5.3.1)  El  sustituto  es:  

 
• Aquel   sujeto   ajeno   al   acaecimiento   del   hecho   imponible   que,   sin   embargo   y   por   disposición   de   la  
ley,  ocupa  el  lugar  del  destinatario  legal  tributario.
Concepto:  El  sustituto  es  el  sujeto  pasivo  que  reemplaza  ab  initio  al  destinatario  legal  tributario  dentro  de  
la  obligación  jurídica  tributaria  principal.

97) (5.3.1)  El  agente  de  retención  es:  

 
• Un  deudor  del  contribuyente  o  alguien  que  por  su  función  pública,  actividad,  oficio  o  profesión  
se  halla  en  contacto  directo  con  un  importe  dinerario  de  propiedad  del  contribuyente  o  que  éste  
debe  percibir,  ante  lo  cual  tiene  la  posibilidad  de  detraer  la  parte  que  corresponde  al  fisco  en  
concepto  de  tributo.

98)
  (5.3.2)  La  capacidad  jurídica  tributaria  es:  
• La  aptitud  para  ser  sujeto  activo  o  pasivo  de  la  obligación  jurídica  tributaria  principal.
• Otra   de   las   soluciones   legislativas   en   materia   de   sujeción   pasiva   consiste   en   lo   siguiente.   No   se  
excluye  de  la  relación  jurídica  tributaria  principal  al  destinatario  legal  tributario  y  se  lo  mantiene  
en   su   polo   negativo   (conservando   el   carácter   de   contribuyente).   Pero   se   ubica   a   su   lado   a   un  
tercero  ajeno  a  la  producción  del  hecho  imponible  y  se  asigna  el  carácter  de  sujeto  pasivo  de  la  
relación  jurídica  tributaria  principal.  En  el  supuesto  analizado,  el  realizador  del  hecho  imponible  y  
el  tercero  extraño  a  la  realización  del  hecho  imponible  coexisten  como  sujetos  pasivos  indistintos  
de  la  relación  jurídica  tributaria  principal.

99) (5.3.3)  El  responsable  solidario  es:  

 
• El   tercero   ajeno   al   hecho   imponible   a   quien   la   ley   le   ordena   pagar   el   tributo   derivado   del   tal  
acaecimiento.

100) (5.3.3)  Hay  solidaridad  tributaria:  

 
• Cuando   dos   o   mas   sujetos   pasivos   quedan   obligados   al   cumplimiento   total   de   la   misma  
prestación.
• Cuando  la  ley  prescribe  que  dos  o  más  sujetos  pasivos  quedan  obligados  al  cumplimiento  total  de  
la  misma  prestación.  Los  vínculos  son  autónomos  porque  el  Fisco  puede  exigir  indistintamente  a  
cada   uno   la   totalidad   de   la   deuda,   pero   como   integran   una   sola   relación   jurídica   tributaria   por  
identidad  de  objeto  son  también  interdependientes.

101) (5.3.3  )  Los  directores  y  demás  representantes  de  sociedades  o  entidades  son:  
• Responsables  solidarios.

102) (  5.3.3  )  Los  escribanos  son:  

• Responsables  solidarios.

103) (5.3.4)   El   resarcimiento   es   la   relación   jurídica   que   se   traba   entre   el   sujeto   pasivo   que   paga   una  
  deuda  total  o  parcialmente.  
• Ajena,  como  acreedor,  y  el  destinatario  legal  tributario,  como  deudor.

104) (5.3.5)  El  domicilio  tributario  de  las  personas  de  existencia  ideal  es:  
 
• El   lugar   donde   está   su   dirección   o   administración   efectiva   y,   subsidiariamente,   en   caso   de   no  
conocerse  tal  circunstancia,  el  lugar  donde  se  halla  el  centro  principal  de  su  actividad.
• El   lugar   de   su   residencia   habitual   y,   subsidiariamente,   el   lugar   donde   ejercen   sus   actividades  
específicas  (industriales,  comerciales  o  profesionales).

105) (5.3.5)  Respecto  a  las  personas  de  existencia  ideal,  en  caso  de  discordancia  entre  el  domicilio  legal  y  
  el  del  lugar  donde  está  situada  la  dirección  o  administración  principal  y  efectiva,  prevalecerá:  
• El  lugar  donde  está  situada  la  dirección  o  administración  principal  y  efectiva.

106) (5.4)  El  objeto  de  la  obligación  jurídica  tributaria  sustancial  es:  
• La  prestación  que  debe  cumplir  el  sujeto  pasivo.
107) (5.4.1)  El  hecho  imponible  es:  
 
• El   acto,   conjunto   de   actos,   situación,   actividad   o   acontecimiento   que,   una   vez   sucedido   en   la  
realidad,  origina  el  nacimiento  de  la  obligación  tributaria  y  tipifica  el  tributo  que  será  objeto  de  la  
pretensión  fiscal.
• El   hecho   imponible   como   hipótesis   legal   condicionante   tributaria,   puede   describir   hechos   o  
situaciones   ajenos   a   toda   actividad   o   gasto   estatal,   o   incluir   una   vinculación   entre   el   destinatario  
del  tributo  y  una  actividad  administrativa  o  jurisdiccional,  o  incluir  un  beneficio  derivado  de  una  
actividad  o  gasto  del  Estado

108)
  (5.4.2)  El  hecho  imponible  contiene  los  siguientes  aspectos:  
• Material,  personal,  espacial  y  temporal.
• Aspecto  material  del  hecho  imponible;  Aspecto  personal  del  hecho  imponible.;  Aspecto  espacial;  
es   el   que   indica   el   lugar   en   el   cual   el   destinatario   legal   del   tributo   realiza   el   hecho.   Aspecto  
temporal:  es  el  indicador  del  momento  exacto  en  que  se  configura  el  hecho  imponible.

109) (5.4.2)  El  aspecto  personal  del  hecho  imponible  es:  

 
• La   identificación   de   la   persona   que   realiza   el   hecho   o   se   encuadra   en   la   situación   que   fue  
descripta  en  la  norma  jurídica  tributaria.
• Esta   dado   por   aquel   que   realiza   el   hecho.   Este   realizador   puede   ser   denominado   destinatario  
legal  tributario.  Es  aquel  que  cumplimenta  la  hipótesis  contenida  en  la  ley.

110) 5.4.2  El  aspecto  material  del  hecho  imponible  es  

 
• Consiste   en   la   descripción   objetiva   del   hecho   concreto   que   el   destinatario   legal   tributario   realiza,  
o  la  situación  en  que  se  halla.

111) (5.4.2)  El  aspecto  espacial  del  hecho  imponible  es:  

 
• La   indicación   del   lugar   en   el   cual   el   destinatario   legal   tributario   realiza   el   hecho   o   se   encuadra   en  
la  situación  que  fue  descripta  en  la  norma  jurídica  tributaria  o  el  sitio  en  el  cual  la  ley  tiene  por  
realizado  dicho  hecho  o  producida  la  situación.

112) (5.4.5)  Las  actividades  ilícitas  o  inmorales  que  reflejen  capacidad  contributiva:  
• Son  gravables.

113) (  5.4.6  )  Los  beneficios  tributarios:  

 
• Neutralizan   parcialmente   la   consecuencia   normal   derivada   de   la   configuración   del   hecho  
imponible.

114) (5.4.8)  El  importe  tributario:  

• Es  la  cantidad  de  dinero  que  el  Estado  pretende  cobrar  al  destinatario  legal  tributario.

115) (5.4.8)  El  importe  tributario  ad  valorem:  

• Es  un  porcentaje  que  se  calcula  sobre  una  base  imponible  numéricamente  pecuniaria.

116) (5.4.8)  La  base  imponible:  

• Es  la  magnitud,  habitualmente  pecuniaria,  sobre  la  cual  se  estima  el  importe  tributario.

117) (5.5)  La  Corte  Suprema  de  Justicia  de  la  Nación  decidió  que  el  crédito  hipotecario:  
 
• Tiene   preferencia   sobre   los   impuestos   provinciales   adeudados   posteriores   a   la   constitución   del  
gravamen.

118) (5.5)  La  fuente  de  la  obligación  jurídica  tributaria:  

• Es  la  ley.
119) (5.6)  La  legislación  tributaria  nacional  establece  que  la  fecha  a  partir  de  la  cual  comienza  a   correr  el  
término  de  prescripción  es  el  día:  
 
• 1º   de   enero   del   año   siguiente   al   año   en   que   se   produzca   el   vencimiento   de   los   plazos   para   la  
presentación  de  las  declaraciones  juradas  e  ingreso  del  importe  tributario.

120) Prescripción  se  produce:  

 
• 5   años   para   los   contribuyentes   inscriptos   o   no   inscriptos   que   no   tuvieren   la   obligación   de  
hacerlo.-­‐
• 10  años  para  los  contribuyentes  no  inscriptos.-­‐

121) La  legislación  tributaria  nacional  establece  que  si  el  contribuyente  se  halla  inscripto  en  la  AFIP  o,  no  
estándolo,  no  tenga  obligación  de  hacerlo,  o  él  mismo  regulariza  espontáneamente  su  situación,  la  
  prescripción  de  su  obligación  sustancial  se  opera  en  el  término  de:  
• 5  años.

122) (5.6)   La   legislación   tributaria   nacional   establece   que   si   el   contribuyente   no   está   inscripto   en   la   AFIP,  
teniendo   la   obligación   de   hacerlo,   la   prescripción   de   su   obligación   sustancial   se   opera   por   el  
  término  de:  
• 10  años.

123) (5.6.1)  En  materia  fiscal,  el  pago:  

 
• Es  el  cumplimiento  de  la  prestación  que  constituye  el  objeto  de  la  obligación  jurídica  tributaria  
principal.

124) (5.6.4)  En  material  fiscal,  la  novación:  

 
• Se  produce  cuando  una  obligación  jurídica  tributaria  se  transforma  en  otra,  la  cual  sustituye  a  la  
primera  y  la  extingue.

125) (5.7.2)  El  interés  resarcitorio  se  devenga:  

• De  manera  automática  desde  que  la  obligación  tributaria  es  incumplida.

UNIDAD  6
126) (6)  Las  funciones  del  administrador  federal  de  ingresos  públicos  y  su  delegación  esta  normado  en  
• El  decreto  nacional  PEN  618/97

127) 6.1-­‐  Son  contribuyentes  del  pago  de  los  tributos  a  nivel  nacional  por  deuda  propia:  
• Personas  de  existencia  visible,  sus  herederos,  personas  jurídicas  y  sucesiones  indivisas.

128)
  6.2  El  c.c  presenta  la  seña,  esta  tiene  carácter  de:  
• Penitencial  y  esta  implica  la  posibilidad  de  arrepentirse

129) (6.2)  En  los  casos  de  denuncias  penales  efectuadas  por  terceros  ante  la  justicia  federal,  ésta  ultima  
  procederá  
• A    remitir    los    antecedentes    al    organismo    recaudador    que    corresponda    a    fin    de    que
inmediatamente  de  comienzo  al  procedimiento  de  verificación  y  determinación  de  la  deuda
Ampliación  del  concepto:  Remitir  los  antecedentes  al  organismo  recaudador  que  corresponda  a  fin  de  que  
inmediatamente  dé  comienzo  al  procedimiento  de  verificación  y  determinación  de  la  deuda,  quien  deberá  
hacerlo  dentro  de  los  90  días  hábiles  prorrogables  a  requerimiento  fundado  de  dicho  organismo.-­‐

130) 6.2.2-­‐  Contra  las  sentencias  emanadas  del  Tribunal  Fiscal  de  la  Nación,  el  contribuyente  debe:  
• Recurrir  a  la  Justicia.
131) 6.2.2-­‐   el   término   de   prescripción   establecido   en   la   ley   de   Procedimiento   Tributario   (Ley   11683),  
  establece  un:  
• Plazo  límite  para  las  acciones  del  fisco  y  las  demandas  de  repetición  de  los  contribuyentes.

132) 6.2.2-­‐   Contra   las   resoluciones   que   determinen   impuesto   o   impongan   sanciones,   los   infractores   o  
  responsables  podrán  interponer  Recurso  de:  
• Reconsideración  ante  el  superior  o  recurso  de  apelación  ante  Tribunales  Fiscales.

133) 6.2.2-­‐   EL   acto   procesal   que   da   inicio   al   procedimiento   de   determinación   de   oficio,   debe   ser  
  suscripto  por:  
• Juez  administrativo.

134)
  6.3-­‐  Las  sanciones  previstas  en  la  Ley  11683  se  clasifican  en:  
• Formales,  sustanciales  o  material  y  formales  agravadas.

135)
  6.3.1-­‐  La  sanción  por  omisión  prevista  en  la  Ley  11683,  se  trata  de  una  sanción  de  tipo:  
• Material.

136) 6.3.1-­‐  La  sanción  de  clausura  procede  cuando:  

 
• Se  encarguen  o  transporten  comercialmente  mercaderías,  sin  el  respaldo  documental  que  exige  
la  AFIP.

137) 6.3.1-­‐  La  falta  de  cumplimiento  a  un  requerimiento  efectuado  por  la  AFIP  tendiente  a  fiscalizar  a  un  
  contribuyente  es  sancionado  con:  
• Multa.

138) 6.3.1-­‐  Frente  a  una  fiscalización  donde  se  determine  una  diferencia  de  impuesto,  el  contribuyente  
  tiene  las  siguientes  opciones:  
• Aceptar  la  diferencia  determinada  o  no  aceptarla.

139) 6.3.1-­‐  Las  infracciones  de  tipo  formales  que  prevé  la  Ley  de  Procedimiento  Tributario  son  por:  
 
• Falta  de  presentación  de  la  DDJJ,  demás  deberes  formales  y  las  situaciones  previstas  como  causal  
de  clausura.

140) 6.6  La  determinación  tributaria  

 
• Es   el   acto   o   conjunto   de   actos   dirigidos   a   precisar   en   cada   caso   si   existe   una   deuda   tributaria,  
quién  es  el  obligado  a  pagar  el  tributo  al  fisco  y  cuál  es  el  importe  de  la  deuda.

141)
  (6.6.3)  La  determinación  tributaria  mixta  es  la  que  efectúa:  
• El  fisco  con  la  cooperación  del  sujeto  pasivo.

142) (6.6.4)  De  todas  las  actuaciones  realizadas  por  el  fisco  concernientes  a  las  tareas  de  fiscalización  e  
  investigación:  
• Deberá  labrarse  un  acta,  la  cual  tendrá  la  calidad  de  instrumento  público.

143) La  determinación  de  oficio:  

 
• Es  la  que  practica  el  fisco  cuando  dicho  procedimiento  está  expresamente  establecido  por  la  ley,  
cuando  el  sujeto  pasivo  no  presenta  la  declaración  jurada  en  los  supuestos  que  esté  obligado  a  
hacerlo,  o  cuando  en  los  casos  de  determinación  mixta  el  sujeto  pasivo  no  aporta  los  datos  que  le  
pida  el  fisco  para  concretar  el  importe  del  tributo,  o  cuando  la  declaración  jurada  que  presenta  el  
sujeto  pasivo  o  los  datos  que  denuncia  sean  impugnados.
144) (6.6.5)  En  el  comienzo  de  la  determinación  de  oficio,  el  Juez  administrativo:  
 
• Concede   una   vista   al   sujeto   pasivo   tributario   por   el   término   de   15   días,   prorrogable   por   igual  
lapso  y  por  única  vez.

 145) (6.6.5)  En  la  contestación  de  la  vista  el  sujeto  pasivo  puede:  
• Formular  un  descargo  por  escrito  y  ofrecer  las  pruebas  que  estime  pertinente.

146) (6.6.5)  Evacuada  la  vista  o  transcurrido  el  término  concedido  por  la  ley  tributaria  sin  que  el  sujeto  
  pasivo  haya  contestado  la  vista,  el  Juez  administrativo  debe:  
• Dictar  una  resolución,  la  cual  debe  ser  fundada.

147) (6.6.7)   En   el   proceso   de   determinación   de   oficio,   resuelto   desfavorablemente   el   recurso   de  

apelación  ante  el  Tribunal  Fiscal  de  la  nación,  el  sujeto  pasivo  puede:  
 
• Interponer  un  recurso  de  revisión  y  apelación  ante  la  Cámara  Federal  que  corresponda,  dentro  de  
los  treinta  días  de  notificada  la  resolución.

148) (6.6.7)  En  el  proceso  de  determinación  de  oficio,  la  interposición  de  los  recursos  de  reconsideración  
  o  de  apelación  ante  el  Tribunal  Fiscal  de  la  nación  tiene  efecto:  
• Suspensivo.

149) (6.6.7)  -­‐En  el  proceso  de  determinación  de  oficio,  si  transcurren  90  días  desde  la  evacuación  de  la  
vista   o   del   fenecimiento   del   término   para   contestar   dicha   vista   y   el   Juez   administrativo   no   dicta  
  resolución,  el  sujeto  pasivo  puede:  
• Requerir  pronto  despacho.

150) (6.6.7)  La  determinación  de  oficio  sobre  base  presuntiva  se  da  cuando:  
 
• El   fisco   carece   de   elementos   certeros   necesarios   para   conocer   con   exactitud   si   la   obligación  
tributaria   sustancial   existe   y   cuál   es   su   dimensión   pecuniaria,   por   lo   que   debe   utilizar  
presunciones  o  indicios.

151) (6.6.7)   El   plazo   para   interponer   el   recurso   de   reconsideración   o   el   recurso   de   apelación   ante   el  
Tribunal   Fiscal   de   la   nación   contra   la   resolución   que   se   dicta   en   el   proceso   de   determinación   de  
oficio  es  de:  
• 15  días  de  notificada  la  resolución  desfavorable.

152) (6.6.7)  En  la  resolución  correspondiente  a  la  determinación  de  oficio  el  Juez  administrativo  debe:  
• Determinar  el  tributo  e  intimar  el  pago.

153) (6.6.9)   Quienes   encarguen   o   transporten   comercialmente   mercaderías,   aunque   no   sean   de   su  

propiedad,  sin  el  respaldo  documental  que  exija  la  AFIP:  
 
• Serán   sancionados   con   una   multa   de   trescientos   pesos   a   treinta   mil   pesos   y   clausura   de   tres   a  
diez   días   del   establecimiento,   local,   oficina,   recinto   comercial,   industrial,   agropecuario   o   de  
prestación  de  servicios.  Tres  veces  esta  pregunta

154) (6.6.9)   Cuando   una   infracción   surja   con   motivo   de   impugnaciones   vinculadas   al   proceso   de  
determinación,  
 
• El   Juez   administrativo   debe   aplicar   la   correspondiente   sanción   en   la   misma   resolución   que  
determina  el  tributo.

155) (6.6.10)  Los  hechos  u  omisiones  que  den  lugar  a  la  clausura  que  refiere  el  Art.  40  de  la  Ley  11.683:  
• Deberán  quedar  expuestos  en  un  acta  de  comprobación.
156) En  el  acta  de  comprobación  de  los  hechos  u  omisiones  que  den  lugar  a  la  clausura  ,  el  oficial  deberá:  
 
• Dejar   constancia   de   todas   las   circunstancias   relativas   a   los   mismos,   las   que   desee   incorporar   el  
interesado,  a  su  prueba  y  a  su  encuadramiento  legal,  conteniendo  además  una  citación  para  que  
el  responsable,  munido  de  las  pruebas  de  que  intente  valerse,  comparezca  en  audiencia  para  su  
defensa  que  se  fijara  para  una  fecha  NO  ANTERIOR  A  5  DIAS  NI  SUPERIOR  A  15  DIAS.  Firmada  por  
todos  y  notificadas.

157)
  (6.6.10)  En  el  supuesto  de  multa  y  clausura  el  Juez  administrativo:  
• Dictará  resolución  una  vez  terminada  la  audiencia  o  en  un  plazo  no  mayor  a  los  dos  días.

158) (6.6.10)   La   resolución   del   recurso   de   apelación   administrativa   dictada   en   los   casos   de   multa   y  
clausura:  
 
• Es  apelable  por  vía  de  recurso  de  apelación,  con  efecto  devolutivo,  ante  los  Juzgados  en  lo  Penal  
Económico  de  la  Capital  Federal  y  los  Juzgados  Federales  en  el  resto  del  territorio  de  la  República  
Argentina,  dentro  del  plazo  de  cinco  días  de  notificada  la  resolución.

159) (6.6.10)  Contra  las  sanciones  de  multa  y  clausura,  podrá  interponerse  un  recurso  de:  
 
• Apelación   administrativa   ante   los   funcionarios   superiores   que   designe   la   AFIP   en   un   plazo   de  
cinco  días.

160) (6.6.12)  Para  interponer  un  recurso  de  reconsideración  en  todos  los  supuestos  previstos  en  la  Ley  
11.683:  
 
• No   es   necesario   pagar   previamente   la   suma   de   dinero   que   reclama   el   fisco   en   concepto   de  
tributos,  accesorios  y  multas.

UNIDAD  7
161) (7.1)  El  contrato  de  compraventa  habrá  cosa  vendida:  
• Cuando  establecieron  datos  para  determinarla

162) (7.2.1)  El  proceso  tributario:  

 
• Es  el  conjunto  de  actos  coordinados  entre  sí,  conforme  a  reglas  preestablecidas,  cuyo  fin  es  que  
una   controversia   tributaria   entre   partes   (litigio)   sea   decidida   por   una   autoridad   imparcial   e  
independiente  (juez)  y  que  esa  decisión  tenga  fuerza  legal  (cosa  juzgada).

163) (7.2.2)  En  la  interposición  del  recurso  de  apelación  ante  el  Tribunal  Fiscal  de  la  nación  el  apelante  
debe  expresar:  
 
• Todos  sus  agravios,  oponer  excepciones,  ofrecer  prueba  y  acompañar  la  documentación  que  haga  
a  su  derecho.

164) (7.2.2)  En  el  recurso  de  apelación  ante  el  Tribunal  Fiscal  de  la  nación,  si  se  admitiere  la  apertura  y  
  producción  de  la  prueba,  el  plazo  para  su  producción  es  de  
• Sesenta  días,  prorrogable  a  solicitud  de  las  partes  por  treinta  días  más.

165) (7.2.2)  En  el  recurso  de  apelación  ante  el  Tribunal  Fiscal  de  la  nación,  una  vez  producida  la  prueba,  
el  vocal  instructor:  
 
• Declara  su  clausura  y  eleva  los  autos  a  la  sala,  la  que  por  diez  días  los  pone  a  disposición  de  
las  partes  para  que  aleguen.

166) (7.3)   La   promoción   de   la   demanda   judicial,   una   vez   resuelto   desfavorablemente   el   recurso   de  
  reconsideración:  
• Tiene  efecto  no  suspensivo.
167)
  (7.4.1)  Ejecución  fiscal  es  un  proceso  
• Especial  sujeto  a  las  reglas  del  general  y  definidas  sus  formas  por  la  legislación  específica.

 168) (7.4.2)  En  el  ámbito  nacional,  la  iniciación  de  la  ejecución  fiscal  se  produce:  
• Con  la  interposición  de  la  demanda  ante  el  Juez  competente  por  parte  del  agente  fiscal.

169) Una  vez  interpuesta  la  demanda,  se  corre  traslado  el  agente  fiscal:  
 
• Para  que  conteste  dentro  de  los  30  días  y  oponga  todas  las  defensas  y  excepciones  que  tuviere,  
las  que  serán  resueltas  en  la  sentencia  definitiva.

170) (7.4.2)  En  el  ámbito  nacional,  el  plazo  que  tiene  el  ejecutado  para  comparecer  a  estar  a  derecho  y  
  oponer  excepciones  es  de:  
• 5  días  de  notificada  la  citación  de  comparendo  y  remate.

171)
  (7.4.2)  En  el  ámbito  nacional,  citado  de  comparendo  y  remate,  el  ejecutado:  
• Puede  solamente  contestar  la  demanda.

172) (7.6.9)   Si   el   sujeto   pasivo   ha   pagado   espontáneamente   un   tributo   y,   luego,   considera   que   lo   ha  
hecho  de  manera  excesiva  o  indebida,  y  desea  que  se  le  restituya  su  importe  sebe  interponer:  
 
• Un   reclamo   ante   la   AFIP,   solicitándole   la   restitución   del   importe   abonado   en   forma   excesiva   o  
indebida.

UNIDAD  8
173) (8.1)  Derecho  penal  tributario  estudia  
• Regula  jurídicamente  lo  concerniente  a  las  infracciones  y  delitos  fiscales  y  sus  sanciones.
• Estudia  el  derecho  penal  tributario  en  sus  dos  variantes:  contravencional  y  delictual.  Detalla  las  
infracciones  previstas  en  la  Ley  11.683  y  los  delitos  establecidos  en  la  Ley  24.769.  Especifica  los  
hechos   punibles   de   cada   uno   de   los   delitos   penales   tributarios   y   sus   respectivas   penas.   Por  
último,  investiga  todo  lo  atinente  a  la  extinción  de  la  acción  penal.

174) (8.1)  El  derecho  penal  tributario  estudia:  

 
• Todo   lo   atinente   a   las   infracciones   fiscales   y   delitos   penales   tributarios,   y   sus   correspondientes  
sanciones.

175) (8.2)  Las  infracciones  tributarias  nacionales  se  encuentran  reguladas  en:  
• La  Ley  11.683.

176) (8.2)  La  infracción  tributaria  es:  

 
• La   violación   de   las   normas   jurídicas   que   establecen   las   obligaciones   tributarias   sustanciales   y  
formales.

177)
  (8.2)  El  cedente  de  buena  fe:  
• Responde  de  la  existencia  y  legitimidad  del  crédito  no  dudoso

178) (8.3.4)   La   sanción   de   clausura   prevista   en   el   art.   40   de   la   ley   11.683   se   aplica   por   el  
  incumplimiento  de  los  deberes  formales  de  
• El  conjunto  de  todas  las  otras  opciones  configura  la  respuesta  correcta

179) (8.3.4)  La  clausura  preventiva  es  una  medida  cautelar  precautoria  mediante  la  cual  se  dispone:  
 • Un   cierre   del   establecimiento   para   impedir   que   se   sigan   configurando   actividades   Ilícitas  
productoras   de   graves   daños   o   llevadas   a   cabo   por   quien   fue   objeto   de   clausuras   administrativas  
anteriores  en  un  período  no  superior  al  año.

 180) (8.3.4)  La  clausura  preventiva  no  puede  extenderse:  

• Más  allá  de  tres  días  sin  que  el  Juez  interviniente  haya  resuelto  su  mantenimiento.

181) (8.3.5)  La  omisión  fiscal  es:  

 
• El   no   pago   de   impuestos   mediante   la   falta   de   presentación   de   declaraciones   juradas   o   la  
presentación  de  declaraciones  inexactas.
Complemento:  La  multa  aplicable  en  el  supuesto  de  configurarse  una  omisión  fiscal  es  entre  el  50%  y  el  
100%  del  tributo  dejado  de  pagar,  retener  o  percibir  oportunamente.

182)
  (8.3.5)  La  multa  aplicable  en  el  supuesto  de  configurarse  una  omisión  fiscal  es:  
• Entre  el  50%  y  el  100%  del  tributo  dejado  de  pagar,  retener  o  percibir  oportunamente.

183)
  (8.3.6)  La  multa  aplicable  en  el  supuesto  de  configurarse  una  defraudación  fiscal  genérica  es:  
• Entre  dos  y  diez  veces  el  importe  del  tributo  evadido.

184) (8.4.5)  El  hecho  punible  del  delito  de  evasión  fiscal  agravada  consiste  en:  
 
• Evadir   fraudulentamente   el   pago   de   un   tributo   nacional   por   un   monto   superior   a   un   millón   de  
pesos   por   cada   ejercicio   o   intervenir   para   ocultar   la   identidad   del   verdadero   sujeto   obligado   y  
que   el   monto   evadido   supere   la   suma   de   doscientos   mil   pesos   o   utilizar   fraudulentamente  
exenciones,   desgravaciones,   diferimientos,   liberaciones,   reducciones   o   cualquier   otro   tipo   de  
beneficios  fiscales  y  el  monto  evadido  supere  la  suma  de  pesos  doscientos  mil.

185) (8.4.11)  El  hecho  punible  del  delito  de  insolvencia  fiscal  fraudulenta  consiste  en:  
 
• Frustrar   el   pago   de   tributos,   contribuciones   y   aportes   de   seguridad   social   u   obligaciones  
derivadas  de  la  aplicación  de  sanciones  pecuniarias,  mediante  la  destrucción,  inutilización,  daño  
o  desaparición  de  los  bienes  del  patrimonio.

186) (8.6.8)  La  aplicación  de  la  ley  penal  tributaria  es  competencia  en  el  interior  del  país  de  
• La  justicia  federal

UNIDAD  9
187) (9.1)  El  derecho  internacional  tributario  es  la  rama  del  derecho  tributario  cuyo  objeto  es  estudiar  
las  normas.  
 
• Que  corresponde  aplicar  cuando  dos  o  más  naciones  o  entes  supranacionales  integrados  entran  
en  contacto  por  motivos  de  distinta  índole.

188) (9.6)  Las  ganancias  que  obtienen  los  exportadores  del  extranjero  por  la  simple  introducción  de  sus  
  productos  en  la  República  Argentina:  
• Son  de  fuente  extranjera.

189) (9.6)  Los  precios  de  transferencia  son  aquellos  que  fijan  empresas:  
 
• O   grupos   vinculados   por   transacciones   entre   ellos   y   que   son   distintos   de   los   precios   de  
competencia  fijados  por  empresas  independientes  actuando  en  circunstancias  similares.

190) (9.7)   Las   transacciones   que   empresas   y   entes   domiciliados   o   ubicados   en   el   país   realicen   con  
personas   físicas   o   jurídicas   domiciliadas,   constituidas   o   ubicadas   en   los   países   de   escasa   o   nula  
tributación:  
 • No  serán  consideradas  ajustadas  a  las  prácticas  o  a  los  precios  normales  de  mercado  entre  partes  
independientes.

UNIDAD  10
191) (10.1.2)   Entre   otros,   algunos   de   los   aspectos   materiales   del   hecho   imponible   del   impuesto   a   las  
ganancias  son:  
 
• Los   beneficios   obtenidos   por   la   enajenación   de   bienes   muebles   amortizables,   acciones,   títulos,  
bonos  y  demás  títulos  valores  cualquiera  fuera  el  sujeto  que  los  obtenga.
• Los   rendimientos,   rentas   o   enriquecimientos   susceptibles   de   una   periodicidad   que   implique   la  
permanencia  de  la  fuente  que  los  produce  y  su  habilitación.

192) Cuál   es   la   alícuota   del   impuesto   a   la   transferencia   de   bienes   inmuebles   de   personas   físicas   y  
  sociedades  indivisas:  
• 35%:

193) (10.1.14)  En  el  impuesto  a  las  ganancias,  quedan  sujetas  a  la  alícuota  del  35%:  
 
• Entre  otros,  las  sociedades,  las  asociaciones  civiles  y  las  fundaciones,  los  fideicomisos,  los  fondos  
comunes  de  inversión,  los  establecimientos  comerciales,  industriales,  agropecuarios,  mineros.

194) (10.2.10)   En   el   impuesto   a   la   ganancia   mínima   presunta   están   exentos   los   activos   nacionales  
  inferiores:  
• $200.000

UNIDAD  11
195) (11.2.5)  El  impuesto  sobre  los  bienes  personales  recae:  
 
• Sobre   los   bienes   inmuebles   urbanos   y   muebles   de   las   personas   físicas   y   sucesiones   indivisas  
existentes  al  día  31  de  diciembre  de  cada  año.

196) (11.3.2)  El  aspecto  material  del  impuesto  a  la  transferencia  de  bienes  inmuebles  de  personas  físicas  
  y  sucesiones  indivisas  es:  
• La  transferencia  de  dominio  a  título  oneroso  de  bienes  inmuebles  ubicados  en  el  país.

197) El  aspecto  material  del  impuesto  sobre  los  bienes  personales  es:  
 
• La  posesión  por  personas  físicas  o  sucesiones  indivisas,  domiciliadas  o  radicadas  en  el  país  o  en  el  
extranjero,  de  un  patrimonio  bruto  conformado  por  bienes  inmuebles  urbanos  y  muebles.

UNIDAD  12
198)
  (12.1.6)  Son  destinatarios  legales  del  impuesto  al  valor  agregado:  
• Ninguna  de  las  otras  opciones  es  correcta.
• Entre   otros,   quienes   hagan   habitualidad   en   la   venta   de   cosas   muebles,   quienes   realicen   actos  
accidentales  con  cosas  muebles,  los  comisionistas  y  otros  intermediarios,  y  los  importadores.

UNIDAD  13
199) (13.2.1)  Algunos  de  los  aspectos  materiales  del  hecho  imponible  del  impuesto  a  las  transacciones  
financieras  son:  
 
• Realizar  operaciones  de  crédito  y  de  débito  en  cuentas,  cualquiera  sea  su  naturaleza,  abiertas  en  
las  entidades  regidas  por  la  ley  de  entidades  financieras.
200)
  13.3.1  El  contrato  de  renta  vitalicia  es:  
• Oneroso

UNIDAD  14
201) (14.2.1)  (armada  así  nomas)  Juan  entrega  a  Pedro  2  botellas  de  champagne  de  1º  marca  y  cosecha  
  antigua  con  el  fin  de  que  la  exhiba,  con  el  fin  de  que  las  devuelva,  que  acto  jco  es:  
• Comodato

202) (14.2.1)  El  aspecto  material  del  hecho  imponible  del  impuesto  de  sellos  de  la  provincia  de  Córdoba:  
 
• Consiste   en   el   ejercicio   de   cualquier   comercio,   industria,   oficio,   profesión,   locación   de   bienes,  
obras   o   servicios,   y   toda   otra   actividad   a   título   oneroso   realizada   en   forma   habitual   en   el  
territorio   de   la   provincia   de   Córdoba,   cualquiera   sea   el   sujeto   que   la   ejerza   y   el   lugar   donde   la  
lleve  a  cabo.

203) (14.2.1)  El  aspecto  material  del  hecho  imponible  del  impuesto  sobre  el  automotor  de  la  provincia  
de  Córdoba:  
 
• Consiste  en  la  situación  jurídica  de  ser  titular  de  dominio  de  un  vehículo  automotor  o  acoplado  
radicado  en  la  provincia  de  Córdoba.

204) El  aspecto  material  del  hecho  imponible  del  impuesto  sobre  los  ingresos  brutos  de  la  provincia  de  
Córdoba:  
 
• Consiste   en   el   ejercicio   de   cualquier   comercio,   industria,   oficio,   profesión,   locación   de   bienes,  
obras   o   servicios,   y   toda   otra   actividad   a   título   oneroso   realizada   en   forma   habitual   en   el  
territorio   de   la   provincia   de   Córdoba,   cualquiera   sea   el   sujeto   que   la   ejerza   y   el   lugar   donde   la  
lleve  a  cabo.

205) (14.2.2)  Conforme  a  lo  que  dispone  el  c.c  en  materia  de  prueba  del  comodato:  
• Se  usan  las  disposiciones  sobre  locación

206) (14.7)   En   el   impuesto   sobre   los   ingresos   brutos   de   la   provincia   de   Córdoba,   el   ejercicio   en   forma  
  independiente  de  profesiones  liberales  como  la  abogacia  se  halla:  
• Exento

207) (14.9)  El  Código  Tributario  de  la  provincia  de  Córdoba  establece  que  las  resoluciones  que  apliquen  
las   sanciones   previstas   en   los   Arts.   61,   66   y   67   del   citado   cuerpo   normativo   o   declaren   la  
inexistencia  de  presuntas  infracciones:  
 
• Deberán   ser   notificadas   a   los   interesados   y   quedarán   firmes,   si   dentro   de   los   15   días   de  
notificadas,  éstos  no  interponen  el  recurso  de  reconsideración  previsto  en  el  Art.  112  del  Código  
consignado.

208) (14.9)   El   Código   Tributario   de   la   provincia   de   Córdoba   establece   que   los   contribuyentes  
responsables   o   terceros   que   realicen   cualquier   hecho,   aserción,   omisión,   simulación   o   maniobra  
con  el  propósito  de  producir  o  facilitar  la  evasión  total  o  parcial  de  las  obligaciones  tributarias  que  a  
ellos  o  a  terceros  incumban:  
 
• Incurren  en  defraudación  fiscal  y  son  punibles  con  multas  graduables  de  2  a  10  veces  el  importe  
del  tributo  que  se  defraudare  o  se  intentare  defraudar  al  fisco,  y/o  clausurar  de  10  a  30  días,  sin  
perjuicio  de  la  responsabilidad  por  los  delitos  comunes.

209) (14.10)  En  el  procedimiento  de  ejecución  fiscal  de  la  provincia  de  Córdoba,  el  demandado  deberá  
  ser  citado  para  que  comparezca  a  estar  a  derecho  en  el  plazo  de:  
• 3  días  a  contar  desde  su  notificación.
210) (14.10)  En  el  procedimiento  de  ejecución  fiscal  de  la  provincia  de  Córdoba,  el  demandado  deberá  
  ser  citado  de  remate  en  el  plazo  de:  
• 3  días  subsiguientes  al  vencimiento  del  plazo  para  que  comparezca  a  estar  a  derecho.

UNIDAD  15
211) (  15.2.1  )  El  aspecto  material  del  hecho  imponible  de  la  contribución  municipal  que  incide  sobre  la  
actividad  comercial,  industrial  y  de  servicios  de  la  ciudad  de  Córdoba:  
 
• Consiste   en   el   ejercicio   de   cualquier   actividad   comercial,   industrial,   de   servicios,   u   otra   a   título  
oneroso,   y   todo   hecho   o   acción   destinado   a   promoverla,   difundirla,   incentivarla   o   exhibirla   de  
algún   modo,   en   virtud   de   los   servicios   municipales   de   contralor,   salubridad,   higiene,   asistencia  
social,   desarrollo   de   la   economía   y   cualquier   otro   no   retribuido   por   un   tributo   especial,   pero   que  
tienda  al  bienestar  general  de  la  población.

212) (15.2.1)  El  aspecto  material  del  hecho  imponible  de  la  contribución  municipal  que  incide  sobre  los  
vehículos  automotores,  acoplados  y  otros  vehículos  de  la  ciudad  de  Córdoba:  
 
• Consiste  en  la  situación  jurídica  de  ser  titular  de  dominio  de  un  vehículo  automotor,  acoplado  y  
similares,   radicados   en   la   ciudad   de   Córdoba,   en   virtud   de   los   servicios   municipales   de  
conservación   y   mantenimiento   de   la   viabilidad   de   las   calles,   señalización   vial,   control   de  
circulación   vehicular   y   todo   otro   servicio   que   de   algún   modo   posibilite   o   favorezca   el   tránsito  
vehicular,  su  ordenamiento  y  seguridad.

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• Legislación   nacional   establece   que   si   el   contribuyente   se   haya   inscripto   en   al   Afip   o   no   estándolo   no  

tenga  obligación  de  hacerlo,  o  el  mismo  regulariza  espontáneamente  su  situación  la  prescripción  de  su  
obligación  sustancial  se  opera  en  el  termino  de:
• Quienes  no  se  encontrasen  inscriptos  como  contribuyentes  o  responsables  en  la  Afip  cuando  estuvieren  
obligados  a  hacerlo:
• Quienes  no  llevaren  registros  o  anotaciones  de  sus  adquisiciones  de  bienes  o  servicios  o  de  sus  ventas  o  
si  las  llevaren  fueren  incompletas  o  defectuosas  incumpliendo  con  las  formas,  requisitos  o  condiciones  
exigidos  por  la  Afip

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1. El   aspecto   material   del   hecho   imponible   del   impuesto   de   premios   y   concursos   deportivos   es:   la  
obtención  de  un  premio  o  concurso  q  la  ley  detalla  
 
2. la   dirección   gral   de   rentas   antes   de   dictar   resolución:   determina   total   o   parcialmente   las  
obligaciones   tributarias   correrá   a   la   vista   por   el   término   de   15   días   al   sujeto   pasivo   con   las   copias  
de  la  documentación  pertinente  
 
3. la   determinación   de   oficio   sobre   la   base   cierta   se   da   cuando   el   fisco:   dispone   de   elementos  
necesarios   para   conocer   en   forma   directa   y   certera   de   la   existencia   de   obligación   tributaria  
  sustancial  como  dimensión  pecuniaria  de  dicha  obligación  
4. en   materia   fiscal   la   prescripción:   se   configura   cuando   el   deudor   queda   desobligado   de   su  
obligación  por  la  inacción  del  estado  durante  cierto  período  de  tiempo  
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PREGUNTAS  SIN  ORDENAR

1) Concepto  relación  obligatoria  principal:
• Es  el  vinculo  obligacional  que  se  entabla  entre  el  Fisco  como  sujeto  activo,  que  tiene  la  pretensión  de
una  prestación  pecuniaria  a  titulo  de  tributo  y  el  sujeto  pasivo,  que  debe  cumplir  la  prestación
debida.-­‐

2) Concepto  contribución  especial:

• Es  el  tributo  debido  en  razón  de  beneficios  individuales  o  de  grupos  sociales  derivados  de  la
realización  de  obras  o  gastos  públicos  o  de  especiales  actividades  del  Estado.

3) El  tributo  tiene  por  finalidad:

• Cubrir  los  gastos  necesarios  para  las  necesidades  públicas.

4)
  La  interpretación  analógica  puede  utilizarse:  
•    En  el  derecho  tributario  formal  y  procesal.  
 
5) Alícuota  de  los  bienes  personales.  
• Desde  $102.300  hasta  $200.000,  0,50%
• Mas  de  $  200.000,  075%

6) Alícuota  del  Impuesto  a  los  sellos  :

• Bienes  muebles  y  semovientes:  1,4%.-­‐
• Contratos  de  locación:  0,42%

7)
  La  alícuota  general  del  impuesto  al  valor  agregado  es:  
•    Del  21%.  
 
8) Respecto  de  las  facultades  de  fiscalización  e  investigación,  la  orden  de  allanamiento  debe  ser  emitida  
por:  
• Juez  nacional  que  corresponda,  quien  deberá  despacharla  en  24  horas.-­‐

9) La  C.N  establece:
• Un  régimen  de  coparticipación  de  tributos.

10)  Concepto  de  principio  de  generalidad.

• Es   el   carácter   extensivo   de   la   tributación   y   significa   que   cuando   una   persona   física   o   ideal   se   halla   en  
las   condiciones   que   marcan,   según   la   ley,   la   aparición   del   deber   de   contribuir,   deber   que   debe   ser  
cumplido   cualquiera   sea   el   carácter   del   sujeto,   categoría   social,   sexo,   nacionalidad,   edad   o  
estructura.
• Cuando   una   persona   se   haya   en   las   condiciones   que   marca   el   deber   de   contribuir   debe   tributar  
cualquiera  sea  su  categoría  social,  sexo,  nacionalidad  o  estructura  jurídica

11)
  Si  una  persona  de  existencia  visible  hubiera  denunciado  un  domicilio  fiscal  y  decide  cambiarlo  debe:  
•    Hacer  el  cambio  y  denunciarlo  a  la  AFIP  dentro  de  los  10  dias.  
 
12) Pena  de  evasión  simple:  
• 2  a  6  años
13)  Acción  penal  promovida  con  motivo  de  la  comisión  de  un  delito  penal  Art.  1  y  7º  puede:
• Extinguirse  en  una  sola  oportunidad  según  el  art.  16  de  la  24769  si  el  obligado  acepta  la  liquidación  o  
en  su  caso  la  determinación  realizada  por  el  organismo  recaudador,  regulariza  y  paga  el  monto  de  la  
misma   en   forma   INCONDICIONAL   y   TOTAL   antes   de   formularse   el   requerimiento   fiscal   de   elevación   a  
juicio.   Se   otorgara   por   única   vez   por   cada   persona   de   existencia   visible   o   de   existencia   ideal  
obligada.-­‐

14)  El  hecho  punible  del  delito  de  apropiación  indebida  de  tributos  nacionales  consiste  en:
• Omitir   el   ingreso   en   termino   de   un   importe   correspondiente   a   un   impuesto   nacional   por   parte   de  
agentes  de  retención  o  percepción  por  una  suma  superior  a  $10.000.-­‐

15)
  La  afip  puede  exigir  intereses  resarcitorios  al  sujeto  pasivo:  
•    Sin  necesidad  de  interpelación  alguna  
 
16) Recurso  de  apelación  ante  el  T.F.N  ,  si  se  admite  la  apertura  y  producción  la  de  la  prueba  el  plazo  es:  
• 15   días.   Puede   interponerse   sin   necesidad   de   pago   previo.   Tiene   efecto   suspensivo   y   el   monto  
recurrido  no  debe  ser  superior  a  $2500.-­‐

17) Evasión  fiscal  es:

• Toda  eliminación  o  disminución  de  un  monto  tributario  producida  por  parte  de  quienes  están
jurídicamente  obligados  a  abonarlo,  mediante  conductas  fraudulentas  u  omisivas,  violatorias  de
disposiciones  legales.

18) La  defraudación  fiscal  genérica  es:

La  falta  de  pago  de  impuestos  mediante  la  declaración  engañosa  o  una  ocultación  maliciosa.

19)  La  acción  penal  se  extinguirá  en  los  casos  de  los  Arts.  1  y  7  de  la  Ley  24.769:
• Si   el   obligado   acepta   la   liquidación   o   en   su   caso   la   determinación   realizada   por   el   organismo  
recaudador,   regulariza   y   paga   el   monto   de   la   misma   en   forma   incondicional   y   total,   antes   de  
formularse  el  requerimiento  fiscal  de  elevación  a  juicio.

20) Las   ganancias   provenientes   de   la   exportación   de   bienes   producidos,   manufacturados,   tratados   o  

comprados  en  la  República  Argentina:  
• Son  de  fuente  argentina.

21) El  impuesto  a  las  ganancias:

• Es  de  verificación  periódica  y  su  hecho  imponible  se  tiene  por  acaecido  el  31  de  diciembre  de  cada
año.

22) El  principio  de  legalidad  requiere  que:

• Todo  tributo  sea  creado  por  una  ley  dictada  por  el  Poder  Legislativo.

23)  El  acaecimiento  del  hecho  imponible  genera  como  principal  consecuencia:
• La  potencial  obligación  de  una  persona  de  pagar  un  tributo  al  Estado.

PREGUNTAS  SIN  RESPUESTAS

4.1.1  El  objeto  de  los  contratos  es:  en  elemento  esencial  del  
contrato  4.5.1  Estado  Argentino  tiene  poder  tributario
6.6.10  El  acta  de  comprobación  de  los  hechos  u  omisiones  que  den  lugar  a  la  clausura  que  refiere  el  art.  14  
ley  11.683
7.2.2  Recurso  de  Apelación  ante  el  T.F.N  si  lo  apelado  opusiere  excepciones
7.3.1  La  interposición  del  recurso  de  revisión  y  alzada,  una  vez  resuelto  desfavorablemente  el  recurso  de  
apelación  ante  el  T.F.N
7.4.2  En  el  ambito  nacional  la  sentencia  dictada  en  el  proceso  de  ejecución  fiscal
7.6.9  En  el  caso  que  un  sujeto  pasivo  considere  que  ha  abonado  un  tributo  de  manera  excesiva  o  indebida  
en  cumplimiento  de  una  determinación  de  oficio,  cierta  o  presuntiva  podrá:
8.4.5  La  pena  correspondiente  al  delito  de  evasión  agravado  es  de  8.4.13  
Hecho  punible  del  delito  de  alteración  dolosa  de  registros  consiste
.5  )  La  obligación  jurídica  tributaria  principal  puede  ser  extinguida:
Mediante  el  pago,  la  compensación,  la  confusión,  la  novación  y  la  
prescripción.  22)  La  iniciación  de  la  ejecución  fiscal  se  produce…