Publicado el 09.01.

2018

Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control

Gubernamental a cargo del Sistema Nacional de Control - Año 2018

PREGUNTAS FRECUENTAS
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 489-2017-CG/GDE

¿Cuál es el enfoque de control gubernamental que establece los nuevos Lineamientos de

Política para el planeamiento del control 2018? ¿A qué tipos de servicios de control se
dará mayor prioridad?

ENFOQUE MULTIANUAL DEL CONTROL

Considerando que la política de control orientada a optimizar los mecanismos de prevención,
detección y sanción como instrumentos para combatir la inconducta funcional se enfocan a
intervenciones públicas que exceden el período presupuestal, se hace necesario diseñar un
enfoque multianual que permita un acompañamiento permanente a estas intervenciones,
satisfaciendo además los compromisos asumidos como Entidad Fiscalizadora Superior ante el
INTOSAI.

En este sentido, se establece como necesidad implementar un control multianual en el

seguimiento a las intervenciones públicas vinculadas al compromiso del Estado de cumplir con
los Objetivos de Desarrollo Sostenible (en adelante ODS) de las Naciones Unidas, asimismo este
enfoque multianual está orientado a los proyectos de inversión dentro del Plan de la
Reconstrucción con Cambios y al seguimiento de los grandes y mega proyectos de inversión.

De similar forma, es de interés para la Contraloría poder ampliar la cobertura del control a los
1,873 gobiernos locales, para lo cual se hace necesario determinar una modalidad de control que
permita que en el período 2018 – 2024 se logre esta finalidad.
¿A qué tipos de servicios de control se dará mayor prioridad según los nuevos
Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental 2018?

Según el Enfoque Preventivo de Control

El nuevo enfoque de control privilegia su rol preventivo en la prestación de los diversos servicios
de control (previo, simultáneo y posterior). Este enfoque exige una actitud proactiva del personal
auditor que se anticipe a las deficiencias de los gestores públicos, evitando la comisión de actos
irregulares; y que, a la vez, identifique oportunidades de mejora en los procesos de gestión y en
los servicios públicos brindados a los ciudadanos.

Se dará prioridad a los servicios de control simultáneo, emitiendo alertas de riesgos durante el
mismo proceso de revisión con la finalidad de coadyuvar al cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales.

¿Las Políticas y Planes de Gobierno están relacionadas con las Políticas de Planeamiento
de Control Gubernamental o son independientes?

Sí, se encuentran relacionadas.

Las Políticas y Planes de Gobierno, Programas Presupuestales considerados en el

Presupuesto 2017 y 2018 vinculados a los Objetivos de Desarrollo Sostenible

(…) La política del Gobierno se ha expresado en cinco aspectos centrales:

1. Mejora de la calidad y ampliación de la cobertura y acceso en los servicios sociales básicos,

priorizando los de educación, salud y saneamiento.
2. Estímulo del crecimiento económico, a través de la reducción de las brechas de
infraestructura en transportes, energía y agricultura; así como de la promoción de la inversión
privada.
3. Impulso a las políticas de seguridad ciudadana y fortalecimiento de los mecanismos de lucha
contra la delincuencia, el crimen organizado y narcotráfico, con participación de la población.
4. Lucha contra la pobreza, sustentada en mejoras y ampliación de la cobertura de los
Programas Sociales, dentro de una estrategia de intervenciones focalizadas.
5. Recuperación de la infraestructura pública dañada por efecto del fenómeno El Niño Costero,
con énfasis en la reconstrucción.

Acorde con estas políticas gubernamentales, los lineamientos de política en materia de control
han recogido como criterios:

 Los productos de los programas presupuestales que han tenido mayor significancia
económica relacionados a los sectores (educación, salud, saneamiento, transportes,
electricidad, agricultura, producción, defensa e interior).
 Los programas sociales sectoriales y multisectoriales, y
 Las actividades propias de cada entidad comprendiendo a los tres niveles de gobierno de
acuerdo con las funciones exclusivas o compartidas que administran. Lo citado se encuentra
descrito en el Anexo N° 1. Ver Lineamientos de Política General, puntos 1, 2 en adelante.

¿Dado que en la actualidad existen Gobiernos Locales en los cuales no se han realizado
labores de control, los nuevos Lineamientos de Política de Planeamiento de Control
Gubernamental señala algo al respecto?

Sí, en lo que refiere al Control en los Gobiernos Locales.

Es de interés para la Contraloría el ejercicio del control gubernamental en los 1,873 gobiernos
locales, tanto en sus niveles, provinciales y distritales, para ello se han priorizado 227 gobiernos
locales que requieren contar con un OCI de manera permanente; siendo de interés institucional la
implantación de 58 OCI en igual cantidad de municipalidades que aún no cuentan con este
órgano de control.

La Municipalidad Metropolitana de Lima contará con Jefe de OCI, con un ámbito de intervención
sobre todas las empresas municipales y organismos públicos descentralizados que la conforman;
así como en el Programa de Gobierno Regional de Lima Metropolitana creado como Órgano
Desconcentrado de acuerdo a su norma específica.

El control de los 1,646 gobiernos locales restantes estará a cargo de la Contraloría Regional (en
adelante CORE) y será ejecutado en un período de cinco años mediante la prestación de
servicios de control simultáneo y en el caso de los gobiernos locales con un presupuesto
devengado menor a 10 millones luego de deducir el pago de remuneraciones, se empleará la
modalidad de visita de un OCI Itinerante, cuyas funciones y características del servicio de control
serán definidas por la Contraloría. (…)

¿Qué se contempla a cerca de las labores de control en la contratación de bienes y

servicios en los nuevos Lineamientos de Política de Control Gubernamental?

El control de las contrataciones de bienes y servicios pone énfasis en las contrataciones de

mayor relevancia económica relacionadas con la misión o servicios que provee la entidad; así
como las vinculadas a los programas presupuestales que se precisan en el Anexo N° 1.

El planeamiento se focalizará, según las condiciones de riesgo existentes, en las fases de

programación, actos preparatorios, evaluación de propuestas y en la ejecución contractual,
incluyendo los pagos efectuados, la recepción y conformidad de los bienes y servicios provistos.

Son de interés para el control, la revisión de los sustentos técnico y legal que conllevaron a las
contrataciones directas de bienes y servicios por las causales de emergencia, desabastecimiento
inminente, entre otros.

¿Los OCI podrán efectuar servicios de control a los Proyectos de Inversión Pública, de
acuerdo a los nuevos Lineamientos de Política de Control Gubernamental?

El control de los Proyectos de Inversión Pública cuyo monto de inversión sea menor a S/. 100
millones estarán a cargo de los OCI y se realizará prioritariamente mediante servicios de control
simultáneo, alertando riesgos durante la contratación y ejecución de obras. La naturaleza y
complejidad de estos proyectos puede determinar su revisión por la Contraloría, previa
disposición de la Unidad Orgánica bajo cuyo ámbito se encuentra el OCI. (…) Ver el punto 2. Del
III. Lineamientos de Política por temas específicos.

¿Con respecto a los Procesos Electorales Regionales y Municipales que se llevarán a cabo
en este año 2018, qué señalan los nuevos Lineamientos de Política de Control
Gubernamental?

El control de estos procesos se orientará a la vigilancia del gasto durante las campañas
electorales, con el objetivo de prevenir el uso irregular de los bienes y recursos públicos con fines
electorales; así como al proceso de transferencia de gestión de las autoridades regionales y
municipales salientes y entrantes, coadyuvando a una transferencia ordenada y transparente.
(…) Ver el punto 4. Del III. Lineamientos de Política por temas específicos.

¿Cuáles son los aspectos del fortalecimiento de la Contraloría y del Sistema Nacional de
Control vinculados con las políticas de control?

Son los siguientes aspectos:

1. La reestructuración del Sistema Nacional de Control y consolidación de la transferencia de los

OCI a la estructura administrativa de la Contraloría, que potencie las capacidades e
independencia para el ejercicio del control.
2. El rediseño hacia un marco normativo moderno e integrado, que optimice la labor de control
articulada a la gestión de las entidades públicas.
3. La reorientación hacia un modelo de gestión con enfoque de procesos y para resultados, que
afirme la eficiencia institucional y su contribución a la mejora de la gestión pública.
4. La consolidación de equipos multidisciplinarios especializados, para dar soporte a las
innovaciones del control simultáneo, el escalamiento de la auditoría de desempeño y el
control de la reconstrucción con cambios.
¿El control en los organismos reguladores de los servicios públicos debe dirigirse
exclusivamente hacia el cumplimiento de sus funciones supervisora, reguladora,
fiscalizadora o sancionadora, es decir, a la misión de la entidad?

Los Organismos Reguladores de los servicios públicos (telecomunicaciones - OSIPTEL,

electricidad - OSINERG, saneamiento - SUNASS y de las concesiones de obras públicas de
infraestructura de transporte (puertos, aeropuertos, carreteras, vías ferroviarias - OSITRAN),
(…) deberán enfocar sus servicios de control hacia su función Supervisora, Reguladora,
Normativa, Fiscalizadora o Sancionadora, de Solución de controversias y de Solución de
reclamos.

En el mismo sentido, sin dejar de atender los temas específicos contenidos en los presentes
lineamientos, los OCI de los Organismos Técnicos Especializados enfocarán sus servicios de
control hacia las actividades que realizan estos organismos sobre la planificación, supervisión,
ejecución y control de políticas de Estado de largo plazo (…) Ver el punto 7. Del III Lineamientos
de Política por temas específicos.

¿En el control del proceso de reconstrucción con cambios, ¿se puede programar desde un
inicio una auditoría de cumplimiento a las obras de recuperación de la infraestructura?

No, dado que para la reconstrucción con cambios se ha priorizado los servicios de control
simultáneo.

Las Unidades Orgánicas bajo el ámbito de gobierno nacional en coordinación con las CORE
programarán los servicios de control concurrente en un ámbito territorial que comprenda un
conjunto de obras públicas a ser examinadas de modo itinerante por un equipo multidisciplinario,
debiendo efectuar el seguimiento a las acciones adoptadas por la entidad para mitigar los
riesgos. Se podrán programar auditorías de cumplimiento en los casos de inacción frente a las
situaciones adversas prevenidas, o que subsistan los riesgos de afectarse las metas físicas de
las obras. (…) Ver el punto 2. Del IV Enfoque Multianual del Control.

¿La ciudadanía en general podrá participar en el proceso de reconstrucción con cambios?

Así es. Se promoverá la participación ciudadana en calidad de “Monitores ciudadanos” para

alertar los hechos detectados en sus visitas y situaciones de retraso en el inicio y ejecución de las
obras o paralizaciones, para lo cual se emitirán las disposiciones específicas.

¿Está establecido algún límite en cuanto al monto de inversión para que una obra sea
considerada un Megaproyecto?

Sí, se consideran megaproyectos, a los proyectos de inversión con componente de

infraestructura u obra cuyos montos de inversión sean mayores a S/. 325 millones, así como a los
proyectos de inversión ejecutados bajo la modalidad de Asociación Público Privada.

¿Cuáles son los Lineamientos para el Control de los Megaproyectos?

El control de Megaproyectos, estarán a cargo del Departamento de Control de Megaproyectos o

la unidad orgánica que haga sus veces y se realizará dando prioridad a la ejecución del control
concurrente, debidamente articulado y complementado con el control posterior, con la finalidad de
alertar oportunamente a los gestores los riesgos e incidencias que puedan afectar el (i)
cumplimiento de los objetivos del proyecto, (ii) el cumplimiento de la normativa o (iii) la adecuada
prestación de determinados servicios públicos. En los casos que se detecten indicios de
presuntas irregularidades o que subsistan los riesgos advertidos, se podrá programar una
auditoría de cumplimiento. Ver el punto 3. Del IV Enfoque Multianual del Control.
¿Cuáles son los Megaproyectos que se tienen identificados y a los cuales se realizarán
servicios de control, o dónde se les puede encontrar?

Dicho control se efectuará en el marco de un plan integral de acompañamiento por cada

megaproyecto, comprendiendo el seguimiento y control de las etapas de pre inversión y de
ejecución de las obras mediante visitas periódicas. El listado de megaproyectos se encuentra en
el Anexo N° 3 y el enfoque multianual de cobertura de los megaproyectos por el período 2018 –
2024 se encuentra en el Anexo N° 4.

¿Existe algún otro tipo de clasificación de Proyectos de Inversión?

Sí. El control de los Grandes Proyectos de interés nacional y regional (inversión entre S/. 100 y
S/. 325 millones) estará a cargo de la Gerencia de Control Gobierno Nacional y de las
Contralorías Regionales, y se realizará principalmente mediante servicios de control concurrente
(…). En caso se detecten indicios de presuntas irregularidades o que subsistan los riesgos
advertidos, se podrá programar una auditoría de cumplimiento. Ver el punto 4. Del IV Enfoque
Multianual del Control.

¿A qué se refiere cuando se habla de OCI Itinerante?

Cabe precisar que el Órgano de Control Itinerante consiste en un equipo que se instalará en la
entidad hasta 20 días hábiles y que cumplirá las funciones del Jefe de OCI, excepto las
relacionadas al planeamiento o ejecución de control posterior. Asimismo, permite revisar varios
procesos como: verificación del sistema de control interno; seguimiento de recomendaciones;
evaluación de denuncias; realizar más de un control simultáneo a procesos de selección,
recepción de bienes o mantenimiento de infraestructura pública; entre otros. Ver el punto 5. De IV
Enfoque Multianual de Control.

¿Cuáles son los cambios más relevantes que se han dado con la nueva Directiva del
PAC de los OCI 2018?

Uno de los cambios más relevantes está referido a la Distribución de las horas/hombre
disponibles del personal auditor, de acuerdo a los siguientes supuestos:

o Cuando el OCI realiza servicios y actividades en el marco del proceso de Reconstrucción

con Cambios La distribución de horas/hombre se tratará de ajustar a los siguientes
estándares:
 55% para los servicios de control simultáneo (prioritariamente control concurrente)
 15% para los servicios de control posterior
 15% para los servicios relacionados y actividad de apoyo
 15% para la atención de encargos de la CGR

o Cuando el OCI NO realiza servicios y actividades en el marco del proceso de

Reconstrucción con Cambios La distribución de horas/hombre se tratará de ajustar a los
siguientes estándares:
 15% para los servicios de control simultáneo
 40% para los servicios de control posterior
 15% para los servicios relacionados y actividad de apoyo
 30% para la atención de encargos de la CGR

En ambos casos la UO podrá autorizar la modificación de los porcentajes anteriormente

señalados; asimismo, coordinará con el OCI el número de servicios de control que deberá
programar (…) Ver el punto 7.1.6 de la Directiva.

Otro de los cambios, está referido a las fechas de programación de los servicios de control y
relacionados. En las auditorías de cumplimiento, prioritariamente su inicio se realizará a partir
del 01.ABR.2018 y culminación a más tardar el 31.OCT.2018; en los servicios de control
simultáneo, su culminación no debe exceder el 30.NOV.2018; y la culminación de los servicios
relacionados no deberá exceder el 15.DIC.2018. Ver los puntos 7.1.9, 7.1.10 y 7.1.11 de la
Directiva.
¿Qué aspectos se deberán tomar en cuenta para la elaboración del proyecto del PAC
2018?

Se deberán tomar en cuenta los siguientes aspectos:

 Lineamientos de Política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del SNC
año 2018
 Realización del análisis de riesgo para determinar los programas, operaciones, actividades,
proyectos y actos administrativos de mayor significación presupuestal, impactos económicos
y sociales
 Encargos de servicios de control efectuados por la CGR
 Las disposiciones específicas que emitan las UO sobre la distribución de horas/hombre en
los servicios y actividades; así como, los estándares y metas programadas. Ver el punto
7.1.1 de la Directiva

¿En qué documento se debe presentar el proyecto de PAC 2018, y los OCI que son de
provincias deben enviar el proyecto de PAC personalmente?

De acuerdo a lo establecido en el numeral 7.2.1, el OCI elabora y registra el proyecto PAC en

el SCG Web, debiendo remitirlo vía SCG Web a la UO CGR.

Asimismo, de acuerdo a lo establecido en el numeral 6.4 de la Directiva, el proyecto de

PAC NO se debe remitir en físico a la CGR, sino mediante el SCG Web:

“La elaboración del proyecto PAC, su aprobación, avances y los Reportes de Logros y
Limitaciones del PAC serán registrados en el SCG Web. La información tiene carácter de
declaración jurada, NO debiendo ser remitida en físico a la CGR, salvo pedido expreso.”

Por otro lado, de acuerdo a lo establecido en el numeral 7.1.2 el proyecto de PAC contiene la
programación de las metas de los servicios y actividades a desarrollar en un periodo anual, así
como los recursos asignados. Está conformado por los siguientes reportes:

 Programación de Servicios de Control Posterior- Reporte P1 OCI.

 Programación de Servicios de Control Simultáneo - Reporte P2 OCI.
 Programación de Servicios Relacionados/Actividad de Apoyo - Reporte P3 OCI.
 Determinación de la capacidad operativa disponible del OCI - Reporte P4 OCI.

¿En cuanto a las horas de capacitación ¿Cuántas horas se deberán tomar en cuenta para
su deducción de la capacidad operativa disponible?

El personal administrativo deberá recibir una capacitación mínima de 40 horas/hombre al año,

debiendo deducirse éstas de la cantidad de horas anuales. Ver el punto 7.1.4 de la Directiva.

El personal auditor deberá recibir una capacitación mínima de 120 horas/hombre al año,
debiendo deducirse de la cantidad de horas anuales. Ver el punto 7.1.5 de la Directiva.

La “Festividad de Corpus Cristi”, está considerado como feriado regional. ¿es necesario
considerar dicha fecha en el PAC 2018?

Si, del estándar de 230 días hábiles (que descuenta de los 365 días del año los sábados,
domingos y feriados, así como los 21 días hábiles de vacaciones), se debe descontar dicha
fecha si se trata de un feriado regional oficial (en otras regiones del país tenemos “El día de la
bandera”, “El Inti Raymi”, “El día de San Juan”, etc.).

El estándar deberá adecuarse al total de los días hábiles de la región y al horario de trabajo de
la entidad pública a la que pertenece el OCI (para el personal que pertenece a la CGR, se
aplicará lo establecido en el artículo 86° del Reglamento Interno de Trabajo de la CGR).
Los locadores de servicios contratados de manera temporal ¿Deben incluirse en la
capacidad operativa del OCI o no?

Si, todo personal nombrado y contratado bajo cualquier modalidad (no incluye practicantes).

Para el personal que presta servicios bajo la modalidad de locación de servicios, se les
considera 1,840 horas/hombre o se considera que no gozan de periodo vacacional y se
les debe considerar 1920 horas/hombre?

Para el PAC del año 2018 se recomienda que al personal CAP, CAS y Locación, se le programe
1,840 horas/hombre, con la finalidad de homogeneizar los cálculos correspondientes.

¿Cuáles son los Servicios Relacionados prioritarios a ser programados en el PAC??

Los Servicios Relacionados prioritarios a ser programados son los siguientes:

 Atención de encargos del Congreso

 Evaluación de Denuncias
 Implementación y seguimiento de las recomendaciones de los informes de auditoría y su
publicación en el Portal de transparencia estándar de la entidad
 Seguimiento de las acciones para el tratamiento de los riesgos resultantes del control
simultáneo
 Seguimiento de las acciones para la implementación de recomendaciones de los informes
de operativos de control simultáneo
 Verificación mensual del registro de INFOBRAS
 Verificación de los cargos obligados a la presentación de Declaraciones Juradas de
Ingresos, y de Bienes y Rentas
 Seguimiento a la implementación del Control Interno
Ver el punto 7.1.11 de la Directiva

¿Con qué rol o cargo debo registrar las horas/hombre del Jefe de OCI?

Es recomendable que las horas/hombre del Jefe de OCI se programen en todos los servicios y
actividades en los que participe, el Jefe de OCI firma todos los Informes emitidos por su Oficina
previa revisión; por lo tanto, debería estar programado en cada actividad que participa, según
corresponda.

Las horas hombre del Jefe de OCI en Auditoría de Cumplimiento no se pueden cargar en
el SCG en este rol o cargo ¿Dónde cargamos?

Si bien en las Auditorías de Cumplimiento no existe el cargo de Jefe de OCI, sino: Supervisor,
Auditor Encargado e Integrante.

1. Cuando el Jefe de OCI está sólo, hace las veces de “Auditor Encargado”.
2. Cuando el Jefe de OCI cuenta con un “Auditor Encargado”, hace las veces de “Supervisor”.
3. Cuando el Jefe de OCI cuenta con un “Auditor Encargado” y un “Supervisor”, hace las veces
de un segundo Supervisor.

Para la presentación del proyecto de PAC 2018 ¿Debemos caracterizar las Auditorías de
Cumplimiento que nos ha asignado la UO de la CGR?

NO, la caracterización se inicia al momento de ejecutar la auditoría y luego que el PAC 2018 ya
se encuentra aprobado mediante Resolución de Contraloría.
¿Para la presentación del proyecto de PAC 2018, debemos caracterizar los formatos de
Servicios de Control Simultáneo y cuántos formatos debemos registrar en el SCG Web?

NO, la caracterización se inicia al momento de ejecutar el servicio de control simultáneo y luego

que el PAC 2018 ya se encuentra aprobado mediante Resolución de Contraloría.

Para cada modalidad de Servicio de Control Simultáneo se recomienda llenar un solo formato.
Ejm: Si me han asignado 4 Acciones Simultáneas, estas se deben registrar en 1 sólo formato,
así mismo, se debe registrar en números enteros la meta acumulada a ser alcanzada en cada
mes:

Mes ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
Meta Acumulada 1 1 1 2 2 2 3 3 4

Los porcentajes de distribución de horas hombres del PAC debe ser para Servicios de
Control Posterior y Simultáneo ¿se ha definido el número de servicios de cada tipo?
¿Quién define dicho número, especialmente de los Servicios de Control Simultáneos que
se ha señalado que son prioritarios para el año 2018?

El número de Servicios de Control Posterior y de Servicios de Control Simultáneo es definido

por la unidad orgánica de la CGR o por la Contraloría Regional de la cual depende el OCI
(numeral 7.1.6. de la Directiva).

¿Cómo se realizará la programación de la actividad “Atención de encargos de la CGR”?

Se programará la “Atención de encargos de la CGR” que comprende la atención de encargos de

servicios de control y relacionados, la misma que deberá ser programada en el mes de
diciembre o en los meses de noviembre y diciembre (cabe precisar que esta actividad se podrá
ejecutar durante todos los meses del año). Ver el punto 7.1.11 de la Directiva.

Qué horas insumidas se podrán cargar en la actividad “Gestión administrativa del OCI”?

El OCI programará la actividad de apoyo “Gestión Administrativa del OCI”, la cual comprende la
elaboración del PAC, el presupuesto del OCI, el Plan Operativo del OCI, el Reporte de Logros y
Limitaciones; las labores de gestión, asesoría y secretariales del OCI, entre otras. Ver el punto
7.1.11 de la Directiva.

En la etapa de planeamiento, ¿cómo puedo identificar y programar la atención de la

“demanda imprevisible”?

El OCI deberá coordinar la demanda imprevisible con la UO competente de la CGR, quien de

considerarlo pertinente dispondrá su atención.

Precisar si en el numeral 7.1.3 se debe considerar a toda la capacidad operativa del OCI,
incluyendo a la secretaria y personal administrativo de la oficina de OCI?

Si, en el numeral 7.1.3. precisa que se incluye a todo el personal nombrado y contratado bajo
cualquier modalidad (no incluye practicantes).

Si la secretaria y el personal administrativo no apoyan en ningún Servicio Relacionado en el que

tengan experiencia, tendrían que registrar todas sus horas/hombre en el Servicio Relacionado
“Gestión Administrativa del OCI”.

¿El SCG Web va permitir registrar personal contratado bajo distintas modalidades (CAS,
CAP, Locación)?

Así es, el SCG Web está habilitado para seleccionar y registrar al personal CAP, CAS y de
cualquier otra modalidad de contratación.
El seguimiento de medidas correctivas es bimestral de acuerdo a la nueva directiva.
¿Existe un plazo máximo permanente para su registro o remisión de Informe, a fin de
considerar la programación en el PAC?

La directiva establece que el reporte de seguimiento de medidas correctivas, debe ser

presentado por el OCI de manera bimestral al Titular de la entidad, sin embargo es necesario
precisar que esta actividad debe ser programada durante todo el año. El OCI debe presentar
dicha información cada 2 meses al Titular de la entidad, el último día útil de los siguientes
meses: enero, marzo, mayo, julio, setiembre, noviembre.

Se ha considerado como unidad de medida “Reporte”, considerando que el Titular puede NO

entender los reportes (es muy probable que el Titular de la Entidad no conozca cómo interpretar
el contenido del reporte en mención, más aún si este es muy voluminoso); por ese motivo, ese
reporte deberá ir acompañado de una explicación o Resumen Ejecutivo de su contenido y de
ser posible con un gráfico.

Por otro lado, en la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las

recomendaciones de los Informes de Auditoría y su publicación en el Portal de Transparencia
estándar de la entidad”, también se señala que se debe alcanzar información semestral para el
Portal de Transparencia Estándar, cuyas horas/hombre que se dediquen al mismo se deben
considerar dentro de este Servicio Relacionado.

En el anexo N° 2 dice que la meta anual para la implementación y seguimiento a las

recomendaciones de informes de auditoría y su publicación es 6 según la Directiva N°
006-2016-CG/GPROD, ¿Por qué no es 2 (enero, julio) como en años anteriores?

La meta de este Servicio Relacionado ya no es 2 como en años anteriores toda vez que se
efectuaba en cumplimiento de la Directiva actualmente derogada N° 014-2000-CG/B150 y sus
modificatorias aprobadas por R.C. N° 394-2013-CG y 302-2015-CG. Asimismo, ya no es
necesario que el OCI elabore un Informe semestral y anual para la CGR, sino que se debe tener
permanentemente al día el Seguimiento de las Medidas Correctivas de los Informes de
Auditoría correspondientes.

¿El OCI necesariamente debe programar en el PAC como Servicio Relacionado el

seguimiento de las acciones para la implementación de recomendaciones de los
Informes de Operativos de Control Simultáneo?, ya que en nuestro caso no hemos
participado en ningún operativo

El Anexo N° 2 contiene una relación de Servicios Relacionados, se precisa que estos son
PRIORITARIOS no dice obligatorios. Si en su caso no han participado directamente en ningún
Operativo de Control Simultáneo efectuado por la Contraloría General, ni tampoco ha recibido
un pedido de la CGR para hacer el seguimiento a algún Operativo de Control Simultáneo, no es
necesario que lo programe

Si la entidad no viene desarrollando directa ni indirectamente obras ¿Es necesario

programar el Servicio relacionado de INFOBRAS?

No, sin embargo si se deberá registrar este hecho en el INFOBRAS.

Si en la entidad no se reciben denuncias ¿Es necesario programar el Servicio

Relacionado de Evaluación de Denuncias?

No, si no recibe denuncias. En el Anexo N° 2 se tiene una relación de Servicios Relacionados,

donde se precisa que estos son PRIORITARIOS, no dice obligatorios.

¿En qué mes se debe programar la “Evaluación del Sistema de Control Interno”?

Es recomendable programarla en el mes de diciembre o en el último trimestre del año.

¿En qué consiste la “Verificación de Encargos Legales”?

Con mucha frecuencia, en una Ley o normativa con rango de Ley se precisa que la CGR o el
OCI deberán verificar su cumplimiento de la misma o de alguna disposición de la misma. Para
esos casos se ha creado este Servicio Relacionado, en el cual podrán registrar todas las
horas/hombre que dedican a “Verificar el Cumplimiento de Encargos Legales”.

¿Podría considerarse como un encargo legal el cumplimiento del Libro de

Reclamaciones?

Si, en este Servicio Relacionado también se deben incluir todos los encargos de verificar el
cumplimiento de normas legales que reciben de la CGR, como el de la R.C. N° 367-2016-CG.
Directiva N° 018-2015-CG/PROCAL “Verificación del cumplimiento de la obligación de las
entidades de contar con un Libro de Reclamaciones”.

Respecto al servicio referido a Comisión de Cautela, ¿En cuál de los servicios debe
registrarse?

Debe registrarse tomando en cuenta el ítem de Servicio Relacionado 0013 “Participación en

Comisión de Cautela (Art. 8° R.C. N° 383-2013-CG de 18.OCT.2013).

¿En qué actividad se debe registrar la capacitación del personal del OCI?

Siempre y cuando se programe realizar dentro del horario de trabajo, se debe registrar en la
actividad “Gestión Administrativa del OCI”.

Toda vez que no hay Oficina de Auditoria Interna en la empresa, ¿las actividades de la
SBS que son obligatorias realizar, se pueden considerar en la “Gestión Administrativa del
OCI”?.

Recomendamos que lo coordine directamente con la unidad orgánica de la CGR de la cual

depende, a quien le corresponde determinar si debe considerarlas dentro de las horas/hombre
de “Gestión Administrativa del OCI”.

Nos puede dar un ejemplo ¿Cómo llenar el campo “cantidad recibida” en el reporte E3
casilla número 9?

En los casos que el cumplimiento de la meta del Servicio Relacionado dependa de una variable
externa, se debe hacer uso de este campo.

Por ejemplo: Si se programa recibir 10 denuncias y sólo se reciben 6 y se atienden 4. Si se

registra como “cantidad recibida = 6”, se estará precisando que únicamente se ha recibido dicho
número, y cuando se realice la evaluación se comparará el número real de denuncias recibidas
respecto al número real de denuncias atendidas (4/6=0.67%).

Respecto a las auditorías “pendientes” que no se van a iniciar al cierre del año y que
serán canceladas. ¿Quién se encarga de esta actividad? ¿En qué momento deben
efectuarse?

En el numeral 7.4.3 de la Directiva se señala que los Servicios de Control y Servicios

Relacionados que al 28.DIC.2018 se encuentran “Pendientes”, deben ser “Cancelados”, para
ello se debe precisar en el Reporte de Logros y Limitaciones, los motivos por los cuales no se
cumplió con la meta programada.

El titular viene encargando investigaciones, dónde se carga estos trabajos o solamente

se le dice que el año que viene se tomará en cuenta sus pedidos.

La Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL "Directiva de los Órganos de Control Institucional",

aprobada por Resolución de Contraloría N° 163-2015-CG, en el penúltimo párrafo del numeral
7.1.4 establece:
“El Jefe y personal del OCI no están sujetos a mandato del Titular respecto al cumplimiento de
funciones o actividades vinculadas al ejercicio del control gubernamental. Cualquier solicitud del
Titular para la realización de algún servicio de control debe ser remitida al Jefe de OCI, quien la
debe derivar a la unidad orgánica de la CGR encargada del Planeamiento Operativo, para su
evaluación y programación, de ser el caso.”

En este caso el Planeamiento Operativo está a cargo de los Departamentos de Control de la

Sede Central y de las Contralorías Regionales que cuentan con OCI.

¿Los 30 días anteriores al mes de la ejecución del Servicio de Control, son días
calendarios o días hábiles?

Los 30 días anteriores al mes de ejecución a que se hace referencia en el numeral 7.3.1 de la
Directiva, son calendarios, en dicha fecha se podrá validar la propuesta presentada inicialmente,
o en caso de cambios en las prioridades y urgencias o encargos de la Contraloría, se podrá
presentar una propuesta mejorada o una propuesta distinta a la inicialmente presentada.

¿Cuáles son los plazos para el registro de avances en el SCG Web?

Los OCI registrarán en el SCG Web la información del avance de los servicios de control
posterior y simultáneo el último día útil de cada semana y de cada mes. Para los servicios
relacionados, la actividad de apoyo y la atención de encargos de la CGR, el registro de avance
se efectuará el último día útil de cada mes. La información de la atención de encargos legales
se actualizará mensualmente. Ver el punto 7.4.1 de la Directiva.

¿Qué procedimiento debe seguir el OCI de requerir Suspender o Cancelar un servicio de

control o actividad?

Previo a la suspensión o cancelación del servicio de control o actividad, el OCI debe justificar el
hecho mediante una Hoja Informativa dirigida a su UO de la cual depende, quien la aprobará o
denegará. Ver el punto 7.4.3 de la Directiva.

¿En los casos que los OCI no hayan contado con Jefe de OCI y que durante el año 2018
se les haya asignado, hasta qué fecha se podrán presentar los proyectos de PAC para su
aprobación?

El OCI que haya sido implantado e implementado mediante la designación o encargatura de la

Jefatura de OCI con posterioridad a la aprobación del PAC y hasta antes del 31 de julio 2018,
formulará su respectivo proyecto de PAC por los restantes meses del año, presentando su
propuesta a la CGR dentro de los 20 días calendario siguientes a la fecha que el Jefe de OCI
asuma formalmente el cargo. La UO correspondiente evaluará la propuesta en un plazo máximo
de 05 días hábiles de recibida, la cual seguirá el procedimiento de aprobación establecido en la
presente Directiva. La fecha límite de presentación por la UO a PL es el último día hábil del mes
de agosto 2018.

Los OCI con designación o encargatura de Jefatura de OCI con posterioridad al 31 de julio
2018, en coordinación con su UO de la cual depende, deberán programar sus servicios de
control y actividades como “No programados”. Ver el punto 7.4.4 de la Directiva.

¿En qué consiste el Reporte de Logros y Limitaciones y cuándo se presenta?

Es el reporte trimestral y acumulativo de autoevaluación que elabora el OCI, y que es registrado

en el SCG Web conteniendo la siguiente información:

1. Logros obtenidos con los resultados relevantes del periodo.

2. Problemas de mayor trascendencia que limitan o impiden el cumplimiento de sus metas,
detallando las principales desviaciones y sus causas.
3. Medidas adoptadas respecto a la problemática.
 El Reporte de Logros y Limitaciones del PAC toma en cuenta los avances registrados en el
SCG Web, el último día hábil de los meses de marzo, junio, setiembre y diciembre. Y deberá
ser remitido vía SCG Web durante los 05 días hábiles posteriores al término de cada
trimestre, NO debiendo ser remitido en físico a la CGR.
Ver el punto 7.5.1 de la Directiva.

¿Qué sucede si se registran datos erróneos en el SCG Web?

De acuerdo a lo establecido en el literal r) del numeral 7.7 de la Directiva de los Órganos de

Control Institucional, es función del OCI efectuar el registro y actualización oportuna, integral y
real de la información en los aplicativos informáticos de la CGR; por tal motivo, en los casos
que se identifique la recurrencia en errores de registro de la información en el SCG Web, los
cuales dan lugar a los requerimientos de desarrollo de software-RDS, se constituirá en
demérito en el proceso de evaluación del desempeño del Jefe de OCI, que realiza la UO de la
CGR. Ver el punto 7.4.2 de la Directiva.

¿Cuáles son las Infracciones y Sanciones contempladas en la Directiva del PAC de los
OCI?

De las infracciones

Constituyen infracciones tipificada en los literales f) y g) del Artículo 42° de la Ley N° 27785,
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, las
siguientes:

 La omisión en la presentación de la información solicitada o su ejecución en forma deficiente

o inoportuna, según el requerimiento efectuado.
 El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los plazos que señalan
las leyes y reglamentos.

De las sanciones

Las infracciones a la Ley y la presente Directiva dan lugar a la aplicación de las sanciones
administrativas que establece el Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado con
Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG de 20.MAR.2015, el Reglamento Interno de Trabajo
de la CGR aprobado con Resolución de Contraloría N° 173-2015-CG de 30.ABR.2015 y el
Manual de Política de Recursos Humanos de la CGR aprobado con Resolución de Contraloría
N° 350-2013-CG del 10.SET.2013.
Ver los puntos 7.6.1 y 7.6.2 de la Directiva.