Sin Título

CLASE : 1 ACTIVO 1103.
01 Bancos
RUBRO : 11 DISPONIBLE 1103.02 Financieras
CUENTA : 1101 CAJA 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1101.01 Oficina Principal 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1101.01.01 Billetes y monedas 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y

Microempresa EDPYMES
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1101.01.03 Plata acuñada en barras
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1101.02 Agencias
CUENTA : 1104 BANCOS Y OTRAS
1101.03 Oficinas especiales
INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1101.09 Efectivo en tránsito
1104.01 De primera categoría
DINÁMICa
1104.02 Supervisados por organismos similares a la
DÉBITOS: Por los ingresos en efectivo en moneda SBS
nacional y/o extranjera.
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a
- Por las adquisiciones de oro o plata acuñados y en supervisión de organismos similares a la SBS
barras.
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
- Por las transferencias internas de efectivo recibidas.
1104.09 Otras instituciones financieras
- Por la asignación de fondos fijos.
DÉBITOS: Por los depósitos efectuados en efectivo o su
- Por los sobrantes de caja. equivalente.
- Por el aumento en la actualización de los saldos - Por las transferencias de fondos recibidas.
en moneda extranjera y de oro y plata.
- Por las notas de abono recibidas.
CRÉDITOS: Por los egresos en efectivo en moneda
- Por la capitalización de intereses en los depósitos de
nacional y/o extranjera.
ahorro.
- Por los retiros de oro o plata acuñados y en barras.
- Por el aumento en la actualización de los saldos
- Por las transferencias internas de efectivo en moneda extranjera.
efectuadas.
CRÉDITOS: Por los cheques girados.
- Por los faltantes de caja.
- Por la emisión de giros y/o transferencias al
- Por la disminución en la actualización de los saldos exterior.
en moneda extranjera y de oro y plata.
- Por los retiros efectuados en efectivo o su
CUENTA : 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL equivalente.
PERÚ
- Por las notas de cargo recibidas.
1102.01 Cuenta ordinaria
- Por las transferencias de fondos efectuadas.
1102.02 Cuenta especial
-Por la disminución en la actualización de los saldos en
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal moneda extranjera.
1102.04 Depósitos overnight 1 CUENTA : 1105 CANJE
1102.09 Otras 1105.01 Local
CUENTA : 1103 BANCOS Y OTRAS 1105.01.01 Obligaciones inmediatas

EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos - Por la disminución en la actualización de los
saldos en moneda extranjera.
1105.01.09 Otros
CUENTA : 1106 EFECTOS DE COBRO
1105.02 Provincias - Otros Bancos
INMEDIATO
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1106.01 Cheques
1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo
1106.02 Órdenes de pago
1105.02.03 Créditos y financiamientos
1106.03 Documentos sobre el exterior
1105.02.09 Otros
1106.09 Otros efectos de cobro
1105.03 Provincias - Otras oficinas del banco
DINÁMICA
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
DÉBITOS: Por los cheques y giros recibidos para su
1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo efectivización.
1105.03.03 Créditos y financiamientos - Por las órdenes de pago recibidas para su

efectivización.
1105.03.09 Otros
- Por los documentos sobre el exterior
1105.04 Interbancarios recibidos para su efectivización.
DINÁMICA - Por el aumento en la actualización de los
DÉBITOS: Por los cheques enviados a la Cámara de saldos en moneda extranjera.
Compensación. CRÉDITOS: - Por la efectivización de los
- Por los cheques rechazados. cheques y giros.
- Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias. - Por la efectivización de las órdenes de pago.
- Por los cheques enviados a la Cámara - Por los cheques depositados en bancos.
de Compensación provenientes de operaciones - Por el cobro de los documentos sobre el exterior.
interbancarias.
- Por la disminución en la actualización de los
- Por el saldo en contra en la Cámara de saldos en moneda extranjera.
Compensación.
CUENTA : 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
- Por el aumento en la actualización de los
saldos en moneda extranjera. 1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garantía
CRÉDITOS: - Por los cheques a cargo del 1107.02.01 Operaciones Bursátiles

banco recibidos de la Cámara de
1107.02.09 Otros
Compensación.
1107.03 Banco Central de Reserva del Perú
- Por la nota de cargo de recepción de cheques
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
por parte de las oficinas.
- Por los cheques enviados a la Cámara de

Compensación, rechazados por no ser conformes. DINÁMICa
- Por los cheques recibidos de la Cámara de DÉBITOS:

Compensación provenientes de operaciones
- Por la dotación de fondos fijos.
interbancarias.
- Por la reposición de fondos fijos a la liquidación de
- Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación.
los gastos.
- Por la imposición de fondos en garantía. 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
- Por los depósitos restringidos. 1201.09 Otras empresas del sistema financiero
- Por el aumento en la actualización de los DINÁMICA

DÉBITOS:
CRÉDITOS:
- Por los fondos cedidos a las empresas del sistema
- Por la liquidación de los gastos de fondos fijos. financiero.
- Por la liberación de fondos en garantía. -Por el aumento en la actualización de los saldos

en moneda extranjera.
- Por la liberación de los depósitos sujetos a
restricción. CRÉDITOS:
- Por la disminución en la actualización de los - Por la devolución de los fondos cedidos.

- Por la disminución en la actualización de los saldos
CUENTA : 1108 RENDIMIENTOS en moneda extranjera.
DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
CUENTA : 1208 RENDIMIENTOS
1108.02 Banco Central de Reserva del Perú DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema 1208.01 Bancos

financiero del país
1208.02 Financieras
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del
1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
exterior
1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1108.07 Disponible restringido
1208.05 Entidades de Desarrollo para la
DINÁMICA
Pequeña y Microempresa EDPYMES
DÉBITOS:
- Por los rendimientos devengados y no cobrados.
DINÁMICA
DÉBITOS:
CRÉDITOS:
- Por los rendimientos devengados y no cobrados
- Por los rendimientos devengados cobrados.
por los fondos cedidos a las empresas del sistema
- Por la disminución en la actualización de los saldos financiero.
-Por el aumento en la actualización de los saldos
RUBRO : 12 FONDOS en moneda extranjera.
INTERBANCARIOS
CRÉDITOS:
CUENTA : 1201 FONDOS
- Por los rendimientos devengados cobrados.
INTERBANCARIOS
- Por la disminución en la actualización de los saldos
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
RUBRO : 13 INVERSIONES NEGOCIABLES
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Y A VENCIMIENTO 2
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito CUENTA: 1301 INVERSIONES A VALOR

RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS -
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 3
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del Centrales
sistema financiero
1302.02.01 Perú
1301.05.01 Acciones comunes
1302.02.02 Países con grado de inversión
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1302.02.19 Otros
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos
1301.05.19 Otros valores y títulos Financieros
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del 1302.03.03 Organismos Financieros
sistema de seguros Internacionales
1301.06.01 Acciones comunes 1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1302.05 Valores y títulos emitidos por
empresas del sistema financiero
1302.05.04 Obligaciones negociables
1301.06.19 Otros valores y títulos
1302.05.05 Letras hipotecarias
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras
sociedades 1302.05.06 Bonos hipotecarios
1301.07.01 Acciones comunes 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1301.07.02 Acciones de inversión 1302.05.08 Bonos ordinarios
1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1302.05.09 Bonos estructurados
1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1302.05.10 Bonos subordinados y otros

instrumentos representativos de deuda subordinada
1301.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos
de Inversión en Valores 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1301.07.12 Instrumentos de titulización 1302.05.19 Otros valores y títulos
1301.07.19 Otros valores y títulos 1302.06 Valores y títulos emitidos por

empresas del sistema de seguros
1301.19 Otros
CUENTA: 1302 INVERSIONES A VALOR
RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS - 1302.06.08 Bonos ordinarios
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 4
1302.06.09 Bonos estructurados
1302.01 Valores y títulos emitidos por
1302.06.10 Bonos subordinados y otros
Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.06.11 Bonos convertibles en acciones
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros sociedades
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.07.04 Obligaciones negociables
1302.01.09.01 Perú 1302.07.08 Bonos ordinarios
1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.07.09 Bonos estructurados
1302.01.09.19 Otros 1302.07.10 Bonos subordinados y otros

1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1303.07.13 Instrumentos de titulización
(mecanismos de cobertura)
1302.07.12 Instrumentos de titulización
1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1303.08 Acciones deTesorería
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1303.08.01 Valor Nominal
1302.07.15.01 Pagarés
1303.08.02 Prima o Descuento
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos
sociedades con las que corresponde consolidar estados
1302.07.19 Otros valores y títulos financieros 6.1
1302.19 Otros 1303.09.01 Acciones comunes
CUENTA : 1303 INVERSIONES 1303.09.02 Acciones de inversión

DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 5
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
empresas del sistema financiero 1303.10 Operaciones de reporte
1303.05.01 Acciones comunes 1303.10.05 Valores y títulos emitidos por

1303.10.06 Valores y títulos emitidos por
1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sociedades
sistema de seguros
1303.06.01 Acciones comunes empresas del holding, matriz y subsidiarias
1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.11 Pactos de recompra
1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.11.05 Valores y títulos emitidos por
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras empresas del sistema de seguros
sociedades
1303.07.01 Acciones comunes sociedades
1303.07.02 Acciones de inversión 1303.11.09 Valores y títulos emitidos por
1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) empresas del holding, matriz y subsidiarias
1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.12 Préstamos de valores
1303.07.05 Cuotas de participación en Fondos 1303.12.01 Negociados en Bolsa

Mutuos de Inversión en Valores 1303.12.01.05 Valores y títulos emitidos por
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de empresas del sistema financiero
Inversión 1303.12.01.06 Valores y títulos emitidos por
1303.07.12 Instrumentos de titulización empresas del sistema de seguros
1303.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras 1303.18.02 Valores y títulos con pactos de
sociedades recompra
1303.12.01.09 Valores y títulos emitidos por 1303.18.02.05 Valores y títulos emitidos por
empresas del holding, matriz y subsidiarias empresas del sistema financiero
1303.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1303.18.02.06 Valores y títulos emitidos por

1303.12.02.05 Valores y títulos emitidos por
empresas del sistema financiero 1303.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras
sociedades
empresas del sistema de seguros 1303.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras
1303.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras
financieros 6.2
sociedades
empresas del holding, matriz y subsidiarias 1303.19 Otros
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa CUENTA : 1304 INVERSIONES

DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en
REPRESENTATIVOS DE DEUDA 6.3
Bolsa
1303.14 Empresas saneadas
Gobiernos
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1304.01.01.01 Perú
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N° 059-2000
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1304.01.01.19 Otros
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en
1304.01.02 Bonos D.S. N° 114-98- EF
Bolsa
1304.01.03 Bonos D.S. N° 099-99- EF
1303.16 Empresas otros acuerdos
reestructuración 1304.01.04 Bonos D.U. N° 108-2000
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en 1304.01.09.01 Perú

Bolsa
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1304.01.09.19 Otros
1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de
reporte
Centrales
1304.02.01 Perú
empresas del sistema de seguros 1304.02.19 Otros
1303.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras 1304.03 Valores y títulos emitidos por
sociedades Organismos Financieros
1303.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales
financieros 6.2 1304.03.19 Otros Organismos Financieros
1304.05 Valores y títulos emitidos por 1304.08 Instrumentos de deuda en tesorería
1304.08.01 Subordinados
1304.08.02 No Subordinados
1304.05.05 Letras hipotecarias
130405.06 Bonos hipotecarios sociedades con las que corresponde consolidar estados
financieros
1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1304.05.08 Bonos ordinarios
1304.09.06 Bonos hipotecarios
instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.09.09 Bonos estructurados
1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.10 Bonos subordinados y otros

empresas del sistema de seguros 1304.09.19 Otros valores y títulos
1304.06.04 Obligaciones negociables 1304.10 Operaciones de reporte
1303.06.08 Bonos ordinarios 1304.10.01 Valores y títulos emitidos por

Gobiernos
1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
Centrales
Organismos Financieros
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras empresas del sistema financiero
sociedades
1304.07.04 Obligaciones negociables empresas del sistema de seguros
1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras

sociedades
1304.07.10 Bonos subordinados y otros empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.07.12 Instrumentos de titulización Gobiernos
1304.07.13 Instrumentos de titulización 1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
(mecanismos de cobertura) Centrales
1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1304.11.03 Valores y títulos emitidos por
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo Organismos Financieros
1304.07.15.01 Pagarés 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por

1304.07.15.02 Letras Afianzadas

1304.11.06 Valores y títulos emitidos por 1304.18.01.01 Valores y títulos emitidos por
empresas del sistema de seguros Gobiernos
1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras 1304.18.01.02 Valores y títulos emitidos por
sociedades Bancos Centrales
empresas del holding, matriz y subsidiarias Organismos Financieros
1304.12 Préstamos de valores 1304.18.01.05 Valores y títulos emitidos por

1304.12.01 Negociaciones en Bolsa
Gobiernos
sociedades
Bancos Centrales
financieros
1304.18.02 Valores y títulos con pacto de
recompra
Gobiernos
sociedades
Bancos Centrales
empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1304.12.02.01 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
Gobiernos
1304.12.02.02 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Bancos Centrales
1304.12.02.03 Valores y títulos emitidos por sociedades
1304.12.02.05 Valores y títulos emitidos por sociedades con las que corresponde consolidar estados
empresas del sistema financiero financieros
1304.12.02.06 Valores y títulos emitidos por 1304.18.19 Otros valores y títulos

1304.19 Otros
CUENTA : 1305 INVERSIONES A
sociedades
VENCIMIENTO 7
1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.18 Valores y títulos de disponibilidad
restringida 1305.01.01.01 Perú
1304.18.01 Valores y títulos de operaciones de 1305.01.01.02 Países con grado de inversión

reporte
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N° 114-98- EF 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras
sociedades
1305.01.03 Bonos D.S. N° 099-99- EF
1305.01.04 Bonos D.S. N° 108-2000
1305.01.09 Representaciones de obligaciones varias
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.19 Otros
Centrales
1305.02.01 Perú
1305.12 Préstamos de valores
1305.02.19 Otros
1305.12.01 Negociaciones en Bolsa
Gobiernos
1305.03.03 Organismos Financieros
1305.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
Internacionales
Centrales
1305.03.19 Otros Organismos Financieros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas Organismos Financieros
del sistema financiero
1305.05.04 Obligaciones negociables empresas del sistema financiero
1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.12.01.06 Valores y títulos emitidos por

1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1305.05.08 Bonos ordinarios sociedades
1305.05.09 Bonos estructurados 1305.12.02 Negociaciones fuera de Bolsa
1305.05.10 Bonos subordinados y otros 1305.12.02.01 Valores y títulos emitidos por
instrumentos representativos de deuda subordinada Gobiernos
1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 1305.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
1305.05.19 Otros valores y títulos Centrales
1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas 1305.12.02.03 Valores y títulos emitidos por
del sistema de seguros Organismos Financieros
1305.06.04 Obligaciones negociables 1305.12.02.05 Valores y títulos emitidos por

1305.06.09 Bonos estructurados empresas del sistema de seguros
1305.06.10 Bonos subordinados y otros 1305.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras
instrumentos representativos de deuda subordinada sociedades
1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1305.18 Valores y títulos de disponibilidad
1305.06.19 Otros valores y títulos restringida
1305.18.01 Valores y títulos de operaciones de - Por el incremento del valor de mercado de las
reporte Inversiones.
1305.18.01.01 Valores y títulos emitidos por - Por las transferencias internas de valores y
Gobiernos títulos cuando se levante la restricción, en caso de
haber estado reportados o haber sido transferidos.
Centrales - Por el aumento en la actualización de los
saldos en moneda extranjera, cuando corresponda.
Organismos Financieros - Por la transferencia del saldo de las cuentas
analíticas
empresas del sistema financiero 1308.03.13, 1308.03.14, 1308.03.15 y 1308.03.16,
según corresponda, al final del ejercicio anual.
empresas del sistema de seguros CRÉDITOS: - Por el retiro de las inversiones
en valores, títulos y commodities.
sociedades - Por la disminución del valor de mercado de las
Inversiones.
- Por las transferencias internas de valores y
1305.18.02 Valores y títulos con pacto de
títulos cedidos en garantía o cuando se limita su
recompra
disponibilidad, en caso de estar reportados o ser
1305.18.02.01 Valores y títulos emitidos por transferidos.
Gobiernos
1305.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos saldos en moneda extranjera.
Centrales
- Por la transferencia del saldo de las cuentas
1305.18.02.03 Valores y títulos emitidos por analíticas
1308.03.13, 1308.03.14, 1308.03.15 y 1308.03.16,
1305.18.02.05 Valores y títulos emitidos por según corresponda, al final del ejercicio anual .
CUENTA: 1308 RENDIMIENTOS
1305.18.02.06 Valores y títulos emitidos por DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
empresas del sistema de seguros VENCIMIENTO 9
1305.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras 1308.01 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON
sociedades CAMBIOS EN RESULTADOS -INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1305.18.19 Otros valores y títulos empresas del sistema financiero
1305.19 Otros 1308.01.06 Valores y títulos emitidos por
CUENTA : 1306 INVERSIONES EN empresas del sistema de seguros
COMMODITIES 1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 1301, 1302, sociedades
1303, 1304, 1305 y 1306 8 1308.01.19 Otros
DÉBITOS: - Por el costo de adquisición 1308.02 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE
de instrumentos representativos de deuda y CON CAMBIOS EN RESULTADOS -INSTRUMENTOS
representativos de capital emitidos por entidades del REPRESENTATIVOS DE DEUDA
país y del exterior.
- Por el costo de adquisición de los commodities Gobiernos
1308.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos 1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N°
Centrales 059-2000
1308.02.03 Valores y títulos emitidos por 1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en

Organismos Bolsa
Financieros 1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados

en Bolsa
empresas del sistema financiero 1308.03.16 Empresas otros acuerdos
reestructuración
empresas del sistema de seguros 1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en
Bolsa
sociedades 1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados
en Bolsa
1308.02.19 Otros
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad
1308.03 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA
restringida
VENTA-INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL 1308.03.19 Otros
1308.03.05 Valores y títulos emitidos por 1308.04 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA

empresas del sistema financiero VENTA
1308.03.06 Valores y títulos emitidos por -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras Gobiernos
sociedades
1308.03.08 Acciones en Tesorería Centrales
1308.03.08.01 Valor Nominal 1308.04.03 Valores y títulos emitidos por

1308.03.08.02 Prima o Descuento
financieros 1308.04.10 Operaciones de reporte
1308.03.10 Operaciones de reporte 1308.04.11 Pactos de recompra
1308.03.11 Pactos de recompra 1308.04.12 Préstamos de valores
1308.03.12 Préstamos de valores 1308.04.18 Valores y títulos de disponibilidad

restringida
1308.03.13 Empresas reestructuradas
1308.04.19 Otros
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en
Bolsa 1308.05 INVERSIONES A VENCIMIENTO
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados 1308.05.01 Valores y títulos emitidos por

en Bolsa Gobiernos
1308.03.14 Empresas saneadas 1308.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos

Centrales
Bolsa 1308.05.03 Valores y títulos emitidos por
Organismos
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados
en Bolsa Financieros
1308.05.05 Valores y títulos emitidos por 1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
empresas del
sistema de seguros
1309.03.06.01 Acciones comunes
sociedades
1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1308.05.12 Préstamos de valores
restringida 1309.03.06.19 Otros valores y títulos
1308.05.19 Otros 1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras
sociedades
1308.19 Otros
DINÁMICA
1309.03.07.02 Acciones de inversión
DÉBITOS: - Por los rendimientos
devengados de valores y títulos y otros documentos 1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
negociables mantenidos por la empresa.
saldos en moneda extranjera. 1309.03.07.05 Cuotas de participación en Fondos
Mutuos de Inversión en Valores
- Por la valorización de las inversiones
en empresas reestructuradas y saneadas. 1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos
de Inversión
- Por la transferencia a las cuentas 1303.13, 1303.14,
1303.15 y 1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1303.16, según corresponda, al final del ejercicio anual. 1309.03.07.13 Instrumentos de titulización
CRÉDITOS: - Por los rendimientos devengados
cobrados. 13009.3.07.19 Otros valores y títulos
- Por la disminución en la actualización de los 1309.03.08 Acciones deTesorería

saldos en moneda extranjera. 1309.03.08.01 Valor Nominal
- Por la valorización de las inversiones 1309.03.08.02 Prima o Descuento
en empresas reestructuradas y saneadas.
- Por la transferencia a las cuentas 1303.13, sociedades con las que corresponde consolidar estados
1303.14, 1303.15 y financieros
1303.16, según corresponda, al final del ejercicio anual. 1309.03.09.01 Acciones comunes
CUENTA : 1309 (PROVISIONES PARA 1309.03.09.02 Acciones de inversión
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 10
VENTA 1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1309.03.09.19 Otros valores y títulos
1303.03.05 Valores y títulos emitidos por 1309.03.10 Operaciones de reporte

empresas del sistema financiero 1309.03.10.05 Valores y títulos emitidos por
1309.03.05.01 Acciones comunes empresas del sistema financiero
1309.03.10.06 Valores y títulos emitidos por 1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad
empresas del sistema de seguros restringida
1309.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras 1309.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de
sociedades reporte
1309.03.10.09 Valores y títulos emitidos por 1309.03.18.02 Valores y títulos con pactos de
empresas del holding, matriz y subsidiarias recompra
1309.03.11 Pactos de recompra 1309.03.18.19 Otros valores y títulos
1309.03.11.05 Valores y títulos emitidos por 1303.19 Otros

1309.03.11.06 Valores y títulos emitidos por VENTA
-INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
sociedades
Gobiernos
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. N° 114-98- EF
1309.04.01.03 Bonos D.S.N° 099-99- EF
1309.03.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.01.04 Bonos D.U. N° 108-2000
1309.03.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones
varias
Bolsa
Centrales
en Bolsa 1309.04.03 Valores y títulos emitidos por
Organismos
1309.03.14 Empresas saneadas
Financieros
Bolsa 1309.04.05 Valores y títulos emitidos por
en Bolsa 1309.04.05.04 Obligaciones negociables
1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N° 1309.04.05.05 Letras hipotecarias
059-2000
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
Bolsa 1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados 1309.04.05.08 Bonos ordinarios

en Bolsa 1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.03.16 Empresas otros acuerdos 1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros
reestructuración instrumentos representativos de deuda subordinada
1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en 1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
Bolsa
en Bolsa 1309.04.06 Valores y títulos emitidos por
1309.04.06.04 Obligaciones negociables 1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.06.08 Bonos ordinarios 1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por

Gobiernos
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros
Centrales
1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras empresas del sistema financiero
sociedades
1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos empresas
1309.04.07.04 Obligaciones negociables del sistema de seguros
1309.04.07.08 Bonos ordinarios 1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras

sociedades
1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros empresas del holding, matriz y subsidiarias
1309.04.11 Pactos de recompra
1309.04.07.12 Instrumentos de titulización Gobiernos
1309.04.07.13 Instrumentos de titulización 1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
(mecanismos de cobertura) Centrales
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por 1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por
mercadería Organismos
1309.04.07.15 Instrumentos a corto plazo Financieros
1309.04.07.19 Otros valores y títulos 1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por
1309.04.08 Instrumentos representativos de empresas del sistema financiero
deuda en tesorería 1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos empresas
1309.04.08.01 Subordinados del sistema de seguros
1309.04.08.02 No Subordinados 1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras

sociedades
sociedades con las que corresponde consolidar estados 1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por
financieros empresas del holding, matriz y subsidiarias
1309.04.09.04 Obligaciones negociables 1309.04.12 Préstamo de valores
1309.04.09.06 Bonos hipotecarios 1309.04.12.01 Negociaciones en Bolsa
1309.04.09.08 Bonos ordinarios 1309.04.12.02 Negociaciones fuera de Bolsa
1309.04.09.09 Bonos estructurados 1309.04.18 Valores y títulos de disponibilidad

restringida
instrumentos representativos de deuda subordinada 1309.04.18.01 Valores y títulos de operaciones de
reporte
1309.04.18.02 Valores y títulos con pacto de
1309.04.09.19 Otros valores y títulos recompra
1309.04.18.19 Otros valores y títulos 1309.05.07.04 Obligaciones negociables
1309.04.19 Otros 1309.05.07.08 Bonos ordinarios
1309.05 INVERSIONES A VENCIMIENTO 1309.05.07.09 Bonos estructurados
1309.05.01 Valores y títulos emitidos por 1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros

Gobiernos instrumentos representativos de deuda subordinada
1309.05.01.01 Representativos de deuda país 1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.01.02 Bonos D.S. N° 114-98- EF 1309.05.07.12 Instrumentos de titulización

1309.05.01.04 Bonos D.U. N° 108-2000
varias 1309.05.12 Préstamos de valores
1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos 1309.05.12.01 Negociaciones en Bolsa

Centrales
1309.05.12.02 Negociaciones fuera de Bolsa
restringida
1309.05.18.01 Valores y títulos de operaciones de
reporte
1309.05.05.04 Obligaciones negociables
1309.05.18.02 Valores y títulos de pactos de
1309.05.05.06 Bonos hipotecarios recompra
1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.05.18.19 Otros valores y títulos
1309.05.05.08 Bonos ordinarios 1309.05.19 Otros
1309.05.05.09 Bonos estructurados DINÁMICA
1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros DÉBITOS: - Por la reversión de las

instrumentos representativos de deuda subordinada provisiones excesivas o indebidas.
1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones - Por el saldo de las provisiones acumuladas

constituidas a la fecha de venta.

CRÉDITOS: - Por la constitución de la
1309.05.06.08 Bonos ordinarios
provisión determinada debido al menor valor de las
1309.05.06.09 Bonos estructurados inversiones con respecto a los criterios establecidos
sobre la materia.
instrumentos representativos de deuda subordinada - Por el aumento en la actualización de los
saldos en moneda extranjera, cuando corresponda.
RUBRO : 14 CRÉDITOS 26
CUENTA : 1401 CRÉDITOS VIGENTES
1309.05.07 Valores y títulos emitidos por otras 28
sociedades
1401.01 Créditos comerciales 1401.01.26 Créditos-Comercio Exterior 33
1401.01.01 Avances en cuenta corriente 1401.01.27 Créditos Inmobiliarios 33.1

contratados
1401.01.29 Otros créditos comerciales
1401.01.02 Tarjetas de crédito contratadas
1401.02 Créditos a microempresas
1401.01.02.01 Tarjetas de crédito contratadas
1401.02 Créditos comerciales.
por disponibilidad en efectivo 29.1
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
1401.01.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por
contratados
compra 29.1
otros conceptos 29.1 1401.02.02.01 Tarjetas de crédito contratadas
por disponibilidad en efectivo 33.2
1401.01.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.01.05 Descuentos
compra 33.1
1401.01.05.01 DESCUENTOS- PAGARES 30
1401.01.05.02 DESCUENTOS- LETRAS 30 otros conceptos
1401.01.05.09 DESCUENTOS- OTROS 30 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.01.06 Préstamos. 1401.02.05 Descuentos
1401.01.06.01 Préstamos revolventes 30.1 1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 33
1401.01.06.02 Préstamos a cuota fija 30.1 1401.02.05.02 Descuentos-Letras 33
1401.01.06.09 Otros préstamos 30.1 1401.02.05.03 Descuentos-Otros 33
1401.01.07 Capitalización inmobiliaria30.2. 1401.02.06 Préstamos
1401.01.10 Factoring 1401.02.06.01 Préstamos revolventes 33.2
1401.01.11 Arrendamiento financiero 1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 33.2
1401.01.12 Lease – back 1401.02.06.09 Otros préstamos 33.2
1401.01.13 Sindicado. 1401.02.07 Capitalización Inmobiliaria33.3
1401.01.14 Deudores por venta de cartera 1401.02.10 Factoring
1401.01.15 Deudores por venta de bienes realizables, 1401.02.11 Arrendamiento financiero

devueltos, recibidos en pago y adjudicados
1401.02.12 Lease-back
1401.01.16 Créditos a empresas del sistema
1401.02.14 Deudores por Venta de Cartera33
financiero, empresas de servicios complementarios
1401.02.15 Deudores por venta de bienes
y conexos, y empresas del sistema de seguros 32
realizables, recibidos en pago y adjudicados
1401.01.16.01 Créditos no subordinados 32
1401.02.21 Créditos por liquidar 34
1401.01.16.02 Créditos subordinados 32
1401.02.26 Créditos-Comercio Exterior 34.1
1401.01.17 Créditos a instituciones financieras del
1401.02.29 Otros créditos a microempresas
exterior
1401.03 Créditos de consumo
1401.01.18 Créditos a la oficina matriz,
sucursales y subsidiarias 1401.01 Créditos comerciales.
1401.01.21 Créditos por liquidar 32.1 1401.03.01 Avances en cuenta corriente
contratados
1401.03.02 Tarjetas de crédito contratadas 1401.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
1401.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por 1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados

disponibilidad en efectivo 35 con recursos de instituciones financieras35.4
1401.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por 1401.04.25 Préstamos MIVIVIENDA

compra 35 estandarizados- Esquema
1401.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por 1401.04.29 Otros créditos hipotecarios para
otros conceptos 35 vivienda
1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 35.2.2 Modificada por la Resol. SBS Nº 213-2007 del
27.02.2007. Posteriormente modificado por la
1401.03.06 Préstamos
Resolución SBS Nº
1401.03.06.01 Préstamos revolventes 35
11356-2008 del 19.11.2008
1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para
35.2.3Creada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
automóviles 35
19.11.2008
1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre
35.3 Creada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del
disponibilidad 35
10.02.2005
1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados
35.4 Creada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del
bajo convenios elegibles 35
04.08.2006
CUENTA : 1403 CRÉDITOS
bajo convenios no elegibles 35
REESTRUCTURADOS 36
1401.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 35
2901.04.03.
1401.03.11 Arrendamiento financiero
1403.01 Créditos comerciales
1401.03.13 Pignoraticios
1403.01.01 Avances en Cuenta Corriente
1401.03.15 Deudores por venta de bienes Contratadas 37
1403.01.02 Tarjetas de Crédito Contratadas 37
1401.03.20 Créditos a directores y trabajadores 35.1
1401.03.20.02 Tarjetas de crédito 35.2 disponibilidad en efectivo 37.1
1401.03.20.09 Otros 35.2 1403.01.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por

compra 37.1
1401.03.27 Créditos inmobiliarios 35.2.1
1401.03.29 Otros créditos de consumo otros conceptos 37.1
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1403.01.04 Sobregiros en Cuenta Corriente 37
1401.04.06 Préstamos 1403.01.05 Descuentos
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 35.2.3 1403.01.05.01 Descuentos Pagarés 37
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 35.2.3 1403.01.05.02 Descuentos-Letras 37
1401.04.07 Capitalización inmobiliaria 35.3 1403.01.05.09 Descuentos-Otros 37
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1403.01.06 Préstamos
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1403.01.06.01 Préstamos revolventes 37.1
1401.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 1403.01.06.02 Préstamos a cuota fija 37.1
1403.01.06.09 Otros préstamos 37.1 1403.02.05.01 Descuentos- Pagarés 37
1403.01.07 Capitalización inmobiliaria 37.2 1403.02.05.02 Descuentos-Letras 37
1403.01.10 Factoring 1403.02.05.09 Descuentos-Otros 37
1403.01.11 Arrendamiento financiero 1403.02.06 Préstamos
1403.01.12 Lesae-Back 37 1403.02.06.01 Préstamos revolventes 38.2
1403.01.14 Deudores por Venta de Cartera 37 1403.02.06.02 Préstamos a cuota fija 38.2
1403.01.15 Deudores por Centa de Bienes 1403.02.06.09 Otros préstamos 38.2

Realizables, Devueltos, Recibidos en Pago y
1403.02.07 Capitalización inmobiliaria 39
Adjudicados 37
1403.02.10 Factoring
1403.01.24 Créditos corto plazo – Operaciones
reestructuradas y RFA-FOPE 38 1403.02.11 Arrendamiento financiero
1403.01.24.01 Créditos RFA- Campaña agrícola 38 1403.02.12 Lease-Back 39.1
1403.01.24.02 Créditos FOPE- Capital de trabajo 38 1403.02.14 Deudores por Venta de Cartera 39.1
1403.01.24.03 Créditos – Operaciones reestructuradas 1403.02.15 Deudores por Venta de bienes
38 Realizables, Devueltos, Recibidos en Pago y
Adjudicados 39.1
1403.01.25 Créditos a empresas (Decreto de
Urgencia Nº 059- 2000) 38 1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones
Reestructuradas y RFA 40
1403.01.25.01 Crédito refinanciado – RFA 38
1403.02.24.01 Créditos RFA – Campaña Agrícola 40
1403.01.25.02 Deducción crédito subordinado - RFA
1403.02.24.03 Créditos – Operaciones
1403.01.25.03 Crédito refinanciado – FOPE 38
Reestructuradas 40
1403.01.25.04 Deducción crédito subordinado – FOPE
1403.02.25 Créditos a Empresas
1403.01.25.05 Deducción – otro tratamiento 38
1403.02.25.01 Crédito Refinanciado - RFA 40
1403.01.26 Comercio Exterior 37
1403.02.25.02 Deducción Crédito Subordinado - RFA
1403.01.27 Créditos Inmobiliarios 38.1
1403.02.25.05 Deducción – Otro Tratamiento 40
1403.02.26 Comercio Exterior 39.1
Contratados 37
CUENTA : 1404 CRÉDITOS
REFINANCIADOS 41
1404.01.01 Créditos comerciales
disponibilidad en efectivo 37.1
Contratados 42
compra 37.1
otros conceptos 37.1 1404.01.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por
disponibilidad en efectivo 42.1
1403.02.04 Sobregiros en Cuenta Corriente 37
compra 42.1
1404.01.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por 1404.01.25.03 Crédito Refinanciado- FOPE 43
otros conceptos 42.1
1404.01.25.04 Deducción Crédito Subordinado-FOPE
1404.01.04 Sobregiros en Cuenta Corriente 42
1404.01.25.05 Deducción – Otro Tratamiento 43
1404.01.26 Comercio Exterior 44
1404.01.05.01 Descuentos-Pagarés 42
1404.01.05.02 Descuentos-Letras 42
1404.01.29 Otros
1404.01.05.09 Descuentos-Otros 42
1404.01.06.01 Préstamos revolventes 42.1 Contratados 44
1404.01.06.02 Préstamos a cuota fija 42.1 1404.02.02 Tarjetas de Crédito Contratadas 44
1404.01.06.09 Otros préstamos 42.1 1404.02.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por

disponibilidad en efectivo 44.1.1
1404.01.07 Capitalización inmobiliaria 42.2
compra 44.1.1
1404.01.12 Lease-back otros conceptos 44.1.1
1404.01.13 Sindicado 1404.02.04 Sobregiros en Cuenta Corriente 44
1404.01.14 Deudores por venta de cartera 1404.02.05 Descuentos
1404.01.15 Deudores por Venta de bienes 1404.02.05.01 Descuentos-Pagarés 44

Realizables, devueltos, recibidos en Pago y
Adjudicados 42
1404.01.16 Créditos a empresas del sistema
financiero, empresas de servicios complementarios y 1404.02.06 Préstamos
conexos, y empresas del sistema de seguros 42.3
1404.02.06.01 Préstamos revolventes 44.1.1
1404.01.16.01 Créditos no subordinados42.3
1404.02.06.02 Préstamos a cuota fija 44.1.1
1404.01.16.02 Créditos subordinados42.3
1404.02.06.09 Otros préstamos 44.1.1
1404.01.17 Créditos a Instituciones Financieras del
Exterior
1404.01.18 Créditos a la Oficina Matriz, Sucursales
y Subsidiarias 42 1404.02.11 Arrendamiento financiero
1404.01.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones 1404.02.12 Lease-back
Refinanciadas y RFA-FOPE 43
1404.02.14 Deudores por Venta de Cartera 44
1404.01.24.01 Créditos RFA – Campaña Agrícola 43
1404.02.15 Deudores por Venta de bienes
1404.01.24.02 Créditos FOPE – Capital de Trabajo 43 Realizables, Devueltos, Recibidos en Pago
1404.01.24.03 Créditos – Operaciones Refinanciadas 1404.02.24 Créditos Corto Plazo- Operacione
1404.01.25 Créditos a Empresas 1404.02.24.01 Créditos RFA – Campaña Agrícola 43
1404.01.25.01 Crédito Refinanciado – RFA 43 1404.02.24.03 Créditos – Operaciones Refinanciadas
1404.01.25.02 Deducción Crédito Subordinado – 1404.02.25 Créditos a Empresas
1404.02.25.01 Crédito Refinanciado – RFA 43 1404.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1404.02.25.02 Deducción Crédito Subordinado - RFA 1404.04.06 Préstamos
1404.02.25.05 Deducción – Otro Tratamiento 43 1404.04.07 Capitalización inmobiliaria 46.4
1404.02.26 Créditos -Comercio Exterior 46 1404.04.20 Préstamos a directores y trabajadores
1404.02.27 Créditos Inmobiliarios 46.1 1404.04.23 Préstamos del Fondo – Mivivienda
1404.02.29 Otros 1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados

con recursos de instituciones financieras46.5
1404.04.25 Préstamos MIVIVIENDA
estandarizados - Esquema
Contratados 46
1404.04.29 Otros
CUENTA : 1405 CRÉDITOS VENCIDOS 47
disponibilidad en efectivo 46.1.1 1405.01 Créditos comerciales
1404.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por 1405.01.02 Tarjetas de crédito contratadas

compra 46.1.1
1404.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 47.2
otros conceptos 46.1.1
1404.03.04 Sobregiros en Cuenta Corriente 46 compra 47.2
1404.03.06 Préstamos 1405.01.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por

1404.03.06.01 Préstamos revolventes 46.1.1
1405.01.04 Sobregiros en cuenta corriente
automóviles 46.1.1 1405.01.05 Descuentos
1404.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre 1405.01.05.01 Descuentos-Pagarés 48

disponibilidad 46.1.1
bajo convenios elegibles 46.1.1
bajo convenios no elegibles 46.1.1 1405.01.06.01 Préstamos revolventes 47.2
1404.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 46.1.1 1405.01.06.02 Préstamos a cuota fija 47.2
1404.03.11 Arrendamiento financiero 1405.01.06.09 Otros préstamos 47.2
1404.03.12 Lease-back 1405.01.07 Capitalización inmobiliaria 48.1
1404.03.15 Deudores por Venta de Bienes 1405.01.10 Factoring
Realizables, Devueltos, Recibidos en Pago y
Adjudicados 46 1405.01.11 Arrendamiento financiero
1404.03.20 Créditos a directores y trabajadores 46.2 1405.01.12 Lease-back
1404.03.20.02 Tarjetas de crédito 46.3 1405.01.13 Sindicado
1404.03.20.09 Otros 46.3 1405.01.14 Deudores por venta de cartera
1404.03.27 Créditos Inmobiliarios 46.1 1405.01.15 Deudores por venta de bienes

1404.03.29 Otros
1405.01.16 Créditos a empresas del sistema 1405.01.21 Créditos por liquidar 51
financiero, empresas de servicios complementarios y
1405.01.22 Créditos reestructurados
conexos, y empresas del sistema de seguros 48.2
1405.01.22.02 Tarjetas de crédito contratadas 51.2
1405.01.16.01 Créditos no subordinados48.2
1405.01.22.04 Sobregiros en cuenta corriente 51.2
1405.01.16.02 Créditos subordinados48.2
1405.01.22.05 Descuentos 51.2
1405.01.17 Créditos a instituciones financieras del
exterior 1405.01.22.06 Préstamos 51.2
1405.01.18 Créditos a la oficina matriz, sucursales y 1405.01.22.07 Capitalización inmobiliaria 51.2
subsidiarias
1405.01.22.10 Factoring 51.2
1405.01.19 Créditos refinanciados
1405.01.22.11 Arrendamiento financiero 51.2
1405.01.22.12 Lease-back 51.2
1405.01.22.14 Deudores por venta de cartera 51.2
1405.01.19.05 Descuentos 48.4
1405.01.22.15 Deudores por venta de bienes
1405.01.19.06 Préstamos 48.4 realizables, recibidos en pago y adjudicados 51.2
1405.01.19.07 Capitalización inmobiliaria 48.4 1405.01.22.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones
Reestructuradas
1405.01.19.10 Factoring 48.4
1405.01.22.25 Créditos a Empresas
1405.01.19.12 Lease-back 48.4
1405.01.22.27 Créditos Inmobiliarios 51.3.1
1405.01.19.13 Sindicado 48.4
1405.01.22.29 Otros 51.2
1405.01.26 Créditos- Comercio Exterior 52
realizables, recibidos en pago y adjudicados 48.4 1405.01.27 Créditos Inmobiliarios 51.3.1
1405.01.19.16 Créditos a empresas del sistema 1405.01.29 Otros créditos comerciales
conexos, y empresas del sistema de seguros 48.4 1405.02 Créditos a microempresas
1405.01.19.17 Créditos a instituciones financieras del 1405.02.02 Tarjetas de crédito contratadas

exterior 48.4 1405.02.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por
Créditos a la oficina matriz, sucursales y subsidiarias disponibilidad en efectivo 52.1
48.4 1405.02.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por
1495.01.19.18 Créditos a la oficina matriz, sucursales y compra 52.1
subsidiarias48.4 1405.02.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por
1405.01.19.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones otros conceptos 52.1
Refinanciadas y RFA-FOPE 49 1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.01.19.25 Créditos a Empresas (Decreto de 1405.02.05 Descuentos
Urgencia Nº 059- 2000) 49
1405.02.05.01 Descuentos-Pagarés 52.1.1
1405.01.19.26 Créditos comercio exterior 48.4
1405.02.05.02 Descuentos-Letras 52.1.1
1405.01.19.27 Créditos Inmobiliarios 50
1405.02.05.09 Descuentos-Otros 52.1.1
1405.01.19.29 Otros 49
1405.02.06.01 Préstamos revolventes 52.1 1405.02.22.10 Factoring 52.4
1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 52.1 1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 52.4
1405.02.06.09 Otros préstamos 52.1 1405.02.22.12 Lease-back 52.4
1405.02.07 Capitalización inmobiliaria 52.2 1405.02.22.14 Deudores por venta de cartera 52.4
1405.02.10 Factoring 1405.02.22.15 Deudores por venta de bienes

realizables, recibidos en pago y adjudicados 52.4
1405.02.22.24 Créditos Corto Plazo-Operaciones
Reestructuradas y RFA
1405.02.14 Deudores por Venta de Cartera 51.2
1405.02.22.25 Créditos a Empresas (Decreto de
1405.02.15 Deudores por venta de bienes Urgencia Nº 059-2000)
1405.02.22.27 Créditos inmobiliarios 52.6
1405.02.22.29 Otros 53
1405.02.26 Créditos-Comercio Exterior 55
1405.02.19.05 Descuentos 52.4
1405.02.19.06 Préstamos 52.4
1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 52.4
1405.02.19.10 Factoring 52.4
1405.02.19.12 Lease-back 52.4 disponibilidad en efectivo 55.1
1405.02.19.14 Deudores por venta de cartera 52.4 1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por
compra 55.1
realizables, recibidos en pago y adjudicados 52.4 1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por
1405.02.19.24 Créditos Corto Plazo-Operaciones
Refinanciadas y RFA 52.5 1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.02.19.25 Créditos a Empresas 1405.03.06 Préstamos
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 52.4 1405.03.06.01 Préstamos revolventes 55.1
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 52.6 1405.03.06.02 Préstamos no revolventes para

automóviles 55.1
1405.02.19.29 Otros 53
1405.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre
1405.02.21 Créditos por liquidar 54 disponibilidad 55.1
1405.02.22 Créditos reestructurados 1405.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados
1405.02.22.02 Tarjetas de crédito contratadas 52.4 bajo convenios elegibles 55.1
1405.02.22.04 Sobregiros en cuenta corriente 52.4 1405.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados

bajo convenios no elegibles 55.1
1405.02.22.05 Descuentos 52.4
1405.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 55.1
1405.02.22.06 Préstamos 52.4
1405.03.13 Pignoraticios 1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados
con recursos de instituciones financieras 55.4
realizables, recibidos en pago y adjudicados 1405.04.25 Préstamos MIVIVIENDA estandarizados
- Esquema EFIC
1405.04.29 Otros créditos hipotecarios para
1405.03.19.02 Tarjetas de crédito contratadas 55.1.1
vivienda
1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 55.1.1
CUENTA : 1406 CRÉDITOS EN
1405.03.19.06 Préstamos 55.1.1 COBRANZA JUDICIAL56
1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 55.1.1 1406.01 Créditos comerciales
1405.03.19.12 Lease-back 55.1.1 1406.01.02 Tarjetas de crédito contratadas
1405.03.19.15 Deudores por venta de bienes 1406.01.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por
realizables, recibidos en pago y adjudicados 55.1.1 disponibilidad en efectivo 56.1
1405.03.19.20 Créditos a directores y trabajadores 1406.01.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por

compra 56.1
1405.03.19.27 Créditos inmobiliarios 55.1.2
1405.03.19.29 Otros 55.1.1 otros conceptos 56.1
1405.03.20 Créditos a directores y trabajadores 1406.01.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.03.20.02 Tarjetas de crédito 55.1.1 1406.01.05 Descuentos
1405.03.20.09 Otros 55.1.1 1406.01.05.01 Descuentos-Pagarés 57
1405.03.27 Créditos inmobiliarios 55.1.2 1406.01.05.02 Descuentos-Letras 57
1405.03.29 Otros créditos de consumo 1406.01.05.09 Descuentos-Otros 57
1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1406.01.06 Préstamos
1405.04.06 Préstamos 1406.01.06.01 Préstamos revolventes 56.1
1405.04.07 Capitalización inmobiliaria 55.3 1406.01.06.02 Préstamos a cuota fija 56.1
1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1406.01.06.09 Otros préstamos 56.1
1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1406.01.07 Capitalización inmobiliaria 57.1
1405.04.19 Créditos refinanciados 1406.01.10 Factoring
1405.04.19.06 Préstamos 55.1 1406.01.11 Arrendamiento financiero
1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 55.1 1406.01.12 Lease-back
1405.04.19.20 Préstamos a directores y trabajadores 1406.01.13 Sindicado
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIENDA 55.1 1406.01.14 Deudores por venta de cartera
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados 1406.01.15 Deudores por venta de bienes
con recursos de instituciones financieras 55.4 realizables, recibidos en pago y adjudicados
1405.04.19.25 Préstamos MIVIVIENDA 1406.01.16 Créditos a empresas del sistema
estandarizados - Esquema financiero, empresas de servicios complementarios y
1405.04.19.29 Otros 55.1.1 conexos, y empresas del sistema de seguros 57.2
1405.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 1406.01.16.01 Créditos no subordinados 57.2
1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1406.01.16.02 Créditos subordinados 57.2

1406.01.17 Créditos a instituciones financieras del 1406.01.22.06 Préstamos 59.2
exterior
1406.01.18 Créditos a la oficina matriz, sucursales y
1406.01.22.10 Factoring 59.2
subsidiarias
1406.01.22.12 Lease-back 59.2
1406.01.19.05 Descuentos 57.4
1406.01.19.06 Préstamos 57.4
1406.01.22.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones
1406.01.19.07 Capitalización inmobiliaria 57.4 Refinanciadas y RFA- FOPE 59.3
1406.01.19.10 Factoring 57.4 1406.01.22.25 Créditos a Empresas
1406.01.19.11 Arrendamiento financiero 57.4 1406.01.22.26 Créditos comercio exterior 59.2
1406.01.19.12 Lease-back 57.4 1406.01.22.27 Créditos inmobiliarios 59.3.1
1406.01.19.13 Sindicado 57.4 1406.01.22.29 Otros 59.4
1406.01.19.14 Deudores por venta de cartera 57.4 1406.01.26 Créditos Comercio-Exterior 60
1406.01.19.15 Deudores por venta de bienes 1406.01.27 Créditos Inmobiliarios 59.3.1

1406.01.19.16 Créditos a empresas del sistema
conexos, y empresas del sistema de seguros 57.4 1406.02.02 Tarjetas de crédito contratadas
1406.01.19.17 Créditos a instituciones financieras del 1406.02.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por
exterior 57.4 disponibilidad en efectivo 60.1
1406.01.19.18 Créditos a la oficina matriz, sucursales 1406.02.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por
y subsidiarias 57.4 compra 60.1
1406.01.19.24 Créditos Corto Plazo – Operaciones 1406.02.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por
Refinanciadas y otros conceptos 60.1
RFA-FOPE 57.5 1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.01.19.25 Créditos a Empresas (Decreto de 1406.02.05 Descuentos
Urgencia Nº 059-2000)
1406.02.05.01 Descuentos-Pagarés 60
1406.01.19.27 Créditos inmobiliarios 57.6
1406.01.19.29 Otros 58
1406.01.21 Créditos por liquidar 59
1406.02.06.01 Préstamos revolventes 60.1
1406.01.22 Créditos reestructurados 59.1
1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija 60.1
1406.02.06.09 Otros préstamos 60.1
1406.02.07 Capitalización inmobiliaria 60.1.1
1406.01.22.05 Descuentos 59.2
1406.02.11 Arrendamiento financiero 1406.02.22.24 Créditos Corto Plazo-Operaciones
Reestructuradas RFA60.4
1406.02.22.25 Créditos a Empresas (Decreto de
1406.02.14 Deudores por Venta de Cartera 60
Urgencia Nº 059- 2000) 60.4
1406.02.22.29 Otros 60.5
1406.02.26 Créditos- Comercio Exterior 61
1406.02.27 Créditos inmobiliarios 60.4.1
1406.02.19.05 Descuentos 60.3
1406.02.19.06 Préstamos 60.3
1406.02.19.10 Factoring 60.3
disponibilidad en efectivo 62
1406.02.19.12 Lease-back 60.3
1406.02.19.14 Deudores por venta de cartera 60.3 compra 62
1406.02.19.15 Deudores por venta de bienes 1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por
realizables, recibidos en pago y adjudicados 60.3 otros conceptos 62
1406.02.19.24 Créditos Corto Plazo-Operaciones 1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente

Refinanciadas y RFA60.4
1406.03.06.01 Préstamos revolventes 62
1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 60.4.1 automóviles 62
1406.02.19.29 Otros 60.5 1406.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre

disponibilidad 62
1406.02.21 Créditos por liquidar 60.6
1406.02.22 Créditos reestructurados bajo convenios elegibles 62
1406.02.22.02 Tarjetas de crédito contratadas 60.3 1406.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados
1406.02.22.04 Sobregiros en cuenta corriente 60.3 bajo convenios no elegibles 62
1406.02.22.05 Descuentos 60.3 1406.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 62
1406.02.22.06 Préstamos 60.3 1406.03.11 Arrendamiento financiero
1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 60.3 1406.03.12 Lease-back
1406.02.22.10 Factoring 60.3 1406.03.13 Pignoraticios
1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 60.3 1406.03.15 Deudores por venta de bienes

1406.02.22.12 Lease-back 60.3
realizables, recibidos en pago y adjudicados 60.3 1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 62.1
1406.03.19.06 Préstamos 62.1 1406.04.29 Otros créditos hipotecarios para
vivienda
DINÁMICA : Aplicable a las cuentas 1401, 1403,
1406.03.19.12 Lease-back 62.1
1404, 1405 y 1406 63
DÉBITOS: - Por los desembolsos de
los créditos, en sus distintas modalidades,
1406.03.19.20 Créditos a directores y trabajadores incluyendo los créditos reestructurados y
62.1 refinanciados aprobados por las distintas instancias de
la administración de la empresa.
- Por las notas de cargo por intereses,
1406.03.19.29 Otros 62.1 comisiones y gastos sobre cuentas corrientes
1406.03.20 Créditos a directores y trabajadores62.2 deudoras de acuerdo a lo pactado y en el caso de los
préstamos contratados en esos términos.
1406.03.20.02 Tarjetas de crédito 62.1
- Por la capitalización de los reajustes de
1406.03.20.09 Otros 62.1 aquellos créditos otorgados bajo el sistema de
1406.03.27 Créditos inmobiliarios 62.1.1 operaciones de capitales reajustables.
1406.03.29 Otros créditos de consumo - Por el monto del capital de acuerdo al contrato
de arrendamiento financiero.
1406.04 Créditos hipotecarios para vivienda
- Por las transferencias entre las distintas
1406.04.06 Préstamos cuentas de este rubro de acuerdo a la situación de
recuperación de los créditos y aprobados por las
distintas instancias de la administración de la
1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias empresa.
1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias - Por el aumento en la actualización de los
- Por el precio al contado de los bienes
1406.04.19.06 Préstamos 62.1
sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria.
1406.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 62.1 63.1
1406.04.19.20 Préstamos a directores y trabajadores CRÉDITOS: - Por las amortizaciones de

62.1 los créditos en sus distintas modalidades.
1406.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIENDA 62.1 - Por las transferencias entre las distintas
cuentas de este rubro de acuerdo con la situación de
1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados recuperabilidad de los créditos.
con recursos de instituciones financieras 62.4
- Por los créditos castigados con cargo a la provisión
1406.04.19.25 Préstamos MIVIVIENDA respectiva.
estandarizados - Esquema EFIC
1406.04.19.29 Otros 62.1 saldos en moneda extranjera.
1406.04.20 Préstamos a directores y trabajadores CUENTA : 1408 RENDIMIENTOS
1406.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 64
1406.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados SUBCUENTAS:

con recursos de instituciones financieras62.4 1408.01 Rendimientos devengados de créditos
1406.04.25 Préstamos MIVIVIENDA comerciales
estandarizados - Esquema 1408.02 Rendimientos devengados de
créditos a microempresas
1408.03 Rendimientos devengados de créditos 1409.02.05 (Provisiones por riesgo cambiario
de consumo crediticio) 66.1
1408.04 Rendimientos devengados de créditos 1409.02.06 (Provisiones genérica por

hipotecarios para vivienda riesgo de sobreendeudamiento) 66.2
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por los rendimientos devengados 1409.03 (Provisión para créditos de consumo)
por los créditos vigentes.
1409.03.01 (Provisión para créditos de consumo
- Por el aumento en la actualización de los específica)
1409.03.02 (Provisión para créditos de
CRÉDITOS: - Por el importe de los consumo genérica obligatoria)
rendimientos devengados cobrados.
1409.03.03 (Provisión para créditos de
- Por la reversión y transferencias de consumo genérica voluntaria)
rendimientos devengados por créditos vigentes,
1409.03.04 (Provisiones para valuación:
cuando los créditos se transfieren a créditos vencidos,
Operaciones refinanciadas) 67
reestructurados, refinanciados y/o cobranza judicial.
1409.03.05 (Provisiones por riesgo cambiario
crediticio) 67.1
1409.03.06 (Provisiones genérica por
CUENTA : 1409 (PROVISIONES
riesgo de sobreendeudamiento) 67.1.1
PARA CRÉDITOS) 65
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios
1409.01 (Provisión para créditos comerciales)
para vivienda)
1409.01.01 (Provisión para créditos comerciales
1409.04.01 (Provisión para créditos hipotecarios
específica)
específica)
1409.01.02 (Provisión para créditos
comerciales genérica obligatoria)
hipotecarios genérica obligatoria)
comerciales genérica voluntaria)
hipotecarios genérica voluntaria)
Operaciones refinanciadas, reestructuradas y RFA-
Operaciones refinanciadas) 67
FOPE) 66
crediticio) 67.1
crediticio) 66.1
DINÁMICA
1409.02 (Provisión para créditos a
microempresas) DÉBITOS: - Por la reversión producto de
la cancelación del crédito.
1409.02.01 (Provisión para créditos a
microempresas específica) - Por la aplicación de los saldos de las
provisiones acumuladas correspondientes a los
saldos de los créditos castigados o retirados del
microempresas genérica obligatoria)
activo.
microempresas genérica voluntaria)
CRÉDITOS: 67.2 - Por la constitución de
Operaciones refinanciadas, restructuradas y RFA) 66
provisiones conforme con lo dispuesto en el
Reglamento para la Evaluación y Clasificación del 1502.05 Derivados de crédito
Deudor y la Exigencia de Provisiones.
1502.05.01 Total Return Swaps
- Por las provisiones constituidas por la
1502.05.02 Credit Default Swaps
diferencia entre el valor presente de los flujos futuros
de la deuda y el valor en libros neto de provisiones. 1502.05.09 Otros derivados de crédito
- Por la constitución de provisiones por riesgo 1502.07 Diferencial de compromisos futuros
cambiario crediticio. que se reconocen por realización de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una
transferencia de propiedad 67.5.1
1502.07.01 Operaciones de reporte
RUBRO : 15 CUENTAS POR
COBRAR 1502.07.01.01 Compras a futuro
CUENTA : 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS 1502.07.01.02 Ventas a futuro
POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE
POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 67.4 1502.07.02 Pactos de recompra
DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 1503 1502.07.02.01 Compras a futuro
CUENTA : 1502 PRODUCTOS 1502.07.02.02 Ventas a futuro

FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 1502.09 Otros productos financieros derivados
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 1503
1502.01 Derivados de moneda extranjera CUENTA : 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS
1502.01.01 Swaps de Monedas DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 67.6
1502.01.02 Forwards SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
1502.01.04 Futuros 1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1502.01.05 Opciones 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency

Swaps)
1502.02 Derivados de tasa de interés
1503.01.01.02 Forwards
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.01.04 Futuros
1502.02.02 Forwards
1503.01.01.05 Opciones
1502.02.04 Futuros
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02.05 Opciones
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
1502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.03 Derivados de instrumentos
representativos de capital, deuda y commodities 1503.01.02.02 Forwards
1502.03.01 Swaps 1503.01.02.04 Futuros
1502.03.02 Forwards 1503.01.02.05 Opciones
1502.03.04 Futuros 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1502.03.05 Opciones 1503.01.03 Derivados de instrumentos

representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y
commodities 1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards 1503.02.09 Otros productos financieros derivados
1503.01.03.04 Futuros 1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable

por Riesgo de
1503.01.03.05 Opciones
Tasa de Interés
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y
commodities 1503.03.02 Derivados de tasa de interés
1503.01.05 Derivados de crédito 1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.05.01 Total Return Swaps 1503.03.02.02 Forwards
1503.01.05.02 Credit Default Swaps 1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito DINÁMICA Aplicable a las cuentas 1501,1502

y 1503 67.6
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
DÉBITOS: - Por el reconocimiento del valor
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
razonable de los productos financieros derivados.
1503.02.01 Derivados de moneda extranjera
- Por el reconocimiento de la prima en compra de
1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency opciones.
Swaps)
- Por las variaciones en el valor razonable de los
1503.02.01.02 Forwards productos financieros derivados, y de las partidas
cubiertas en una cobertura de valor razonable por
1503.02.01.04 Futuros riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-
1503.02.01.05 Opciones coberturas).
1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera CRÉDITOS: - Por las variaciones en el valor
razonable de los productos financieros derivados y de
1503.02.02 Derivados de tasa de interés las partidas cubiertas en una cobertura de valor
1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio
(Macro-coberturas).
1503.02.02.02 Forwards
- Por su liquidación o cancelación.
1503.02.02.04 Futuros
- Por la amortización del ajuste de valor razonable
1503.02.02.05 Opciones efectuado a una partida cubierta, en caso de
interrupción de la cobertura contable.
1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés
67.6 Modificado por la Resol. SBS N° 981-2005 del
1503.02.03 Derivados de instrumentos
27.06.2005, Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente fue modificado por la Resol. SBS Nº
1503.02.03.01 Swaps 349-2008 del 06.05.2008.
1503.02.03.02 Forwards CUENTA : 1504 CUENTAS POR
COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y
1503.02.03.04 Futuros
FIDEICOMISO
1503.02.03.05 Opciones
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
commodities
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1503.02.05 Derivados de crédito
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1503.02.05.01 Total Return Swaps
1504.04.01 Fideicomiso en garantía
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.02.05.09 Otros derivados de crédito

1504.04.01.01 Contratos donde se actúa como 1506.07 Comisiones por cobrar por servicios
fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley de alquiler de cajas de seguridad
2857967.7
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones
1504.04.01.09 Otros contratos67.7 de fideicomiso y comisiones de confianza
1504.04.02 Fideicomisos en titulización 1506.08.01 Fideicomisos
1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como 1506.08.02 Comisiones de Confianza

fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley
1506.19 Otras comisiones por cobrar
2857967.7
CUENTA : 1507 CUENTAS POR
1504.04.02.09 Otros contratos67.7
COBRAR DIVERSAS
1504.04.09 Otros fideicomisos
SUBCUENTAS:
1504.04.09.01 Contratos donde se actúa como
1507.01 Reclamos a terceros
fideicomitente y fiduciario simultáneamente
1507.02 Adelantos al personal
1504.04.09.09 Otros contratos67.7
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por
1504.09 Otras
siniestros
CUENTA : 1505 CUENTAS POR
1507.04 Contratos de Arrendamiento Financiero
COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA
Resueltos
DE TERCEROS
1601.01.02 “Bienes recuperados”.
1507.04.05 Vencidos 68
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1507.04.06 En Cobranza Judicial 68
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas
aliadas 1507.05 Contratos de capitalización inmobiliaria
resueltos pendientes de restitución de los bienes 68.1
1505.01.02 Seguros de vida
1507.05.05 Vencidos 68.1
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de
terceros 1507.05.06 En Cobranza Judicial 68.1
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de 1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos
terceros y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de
capitalización inmobiliaria 68.1
CUENTA : 1506 COMISIONES POR
COBRAR 1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo
MIVIVIENDA En esta subcuenta se registran las
1506.01 Comisiones por cobrar por garantías
cuentas por cobrar que el Fondo
otorgadas
1507.09 Otras
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de
crédito DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 1504, 1505,
1506 y 1507
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de
crédito DÉBITOS: - Por el importe por cobrar por
la venta de bienes y servicios.
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios
de comercio exterior - Por las cuentas por cobrar generadas a favor
del fideicomitente, a la celebración del fideicomiso.
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de
custodia - Por el importe por cobrar de los pagos
efectuados por cuenta de terceros.
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de
cobranza - Por el importe de las comisiones por cobrar.
- Por el importe de los reclamos a terceros. CUENTA : 1509 (PROVISIONES
PARA CUENTAS POR COBRAR)
- Por el importe de los anticipos al personal.
SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS :
- Por el importe por cobrar de cuentas diversas.
1509.04 (Provisión para deudores por cuentas
por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
CRÉDITOS: - Por el importe cobrado de los
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas
derechos por venta de bienes y servicios.
por cobrar por fideicomisos)
- Por el importe cobrado de los pagos
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)
efectuados por cuenta de terceros.
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
- Por el importe cobrado por reclamos a terceros.
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar
- Por el importe de las comisiones cobradas.
de venta de bienes y servicios)
- Por el importe cobrado de cuentas diversas.
1509.05 (Provisión para deudores por cuentas
- Por la culminación del contrato de fideicomiso, por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
o por la ejecución de la garantía entregada en
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar
fideicomiso.
diversas)
- Por la disminución de los derechos por cobrar
1509.07.01 Reclamos a Terceros 69.1
originados por los fideicomisos en titulización.
1509.07.02 Adelantos al Personal 69.1
saldos en moneda extranjera. 1509.07.03 Indemnizaciones Reclamadas por
Siniestros 69.1
CUENTA : 1508 RENDIMIENTOS
DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1509.07.04 Contratos de Arrendamiento
Financiero Resueltos
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas
por cobrar por venta de bienes y servicios y Pendientes de Recuperación de los Bienes 69.1
fideicomisos
1509.07.05 Contratos de capitalización
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas inmobiliaria resueltos pendientes de restitución de
por cobrar de pagos efectuados por cuenta de los bienes 69.1
terceros.
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas el FONDO MIVIVIENDA 69.2
por cobrar diversas.
1509.07.09 Otras 69.1
DINÁMICA
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por los intereses devengados.
DÉBITOS: - Por la cobranza parcial o total
- Por las comisiones devengadas. de las cuentas para las cuales se les ha constituido
provisiones.
saldos en moneda extranjera. - Por la reversión de provisiones por cuentas
por cobrar en fideicomiso, de acuerdo a las normas
CRÉDITOS: - Por la cobranza de los
vigentes al respecto.
rendimientos por intereses, comisiones y otros.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como
- Por el castigo de los rendimientos.
incobrables.
- Por la reversión de las provisiones que
resulten excesivas o indebidas.
- Por la disminución en la actualización de los 1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y
saldos en moneda extranjera. adjudicados
CRÉDITOS: - Por la constitución de las 1602.04.01 Mobiliario

provisiones para cuentas de dudosa recuperabilidad.
1602.04.02 Equipo
- Por la constitución de las provisiones por
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte
cuentas por cobrar por fideicomiso, de acuerdo a las
recibidos en pago y adjudicadas
normas vigentes al respecto.
1602.05.01 Maquinarias
saldos en moneda extranjera. 1602.05.02 Unidades de transporte
RUBRO : 16 BIENES REALIZABLES, 1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos
RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE en pago y adjudicados 72
USO
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 72
CUENTA : 1601 BIENES REALIZABLES
70 1602.06.01.01 Bienes muebles 72
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1602.06.01.02 Bienes inmuebles 72
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 1602.06.02 Otros fideicomisos 72
1601.01.01 Bienes para colocación 1602.06.02.01 Bienes muebles 72
1601.01.02 Bienes recuperados 1602.06.02.02 Bienes inmuebles 72
1601.02 Bienes sujetos a contratos de 1602.09 Otros bienes recibidos en pago y

capitalización inmobiliaria adjudicados
1601.02.01 Bienes para colocación 70.1 CUENTA : 1603 BIENES FUERA DE

USO
1601.02.02 Bienes restituidos 70.1
SUBCUENTAS:
1601.09 Otros bienes realizables
1603.01 Inmuebles
CUENTA : 1602 BIENES RECIBIDOS
EN PAGO Y ADJUDICADOS 71 1603.02 Mobiliario y equipo
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1602.01 Valores, títulos y metales preciosos 1603.09 Otros bienes fuera de uso
recibidos en pago y adjudicados DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 1601,
1602.01.01 Valores y títulos 1602 y 1603
1602.01.02 Joyas y metales preciosos DÉBITOS: - Por el costo de adquisición y

ejecución de los bienes realizables.
1602.02 Productos y mercaderías recibidos
en pago y adjudicados - Por el valor de incorporación de los bienes
recibidos en pago y adjudicados.
1602.02.01 Agrícolas
- Por las mejoras y gastos capitalizables que
1602.02.02 Mineras representan un mayor valor de los bienes realizables.
1602.02.09 Otros - Por el valor neto de los bienes retirados de uso.
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y CRÉDITOS: - Por el costo de los bienes
adjudicados retirados o transferidos .
1602.03.01 Terrenos - Por el valor contabilizado al venderse el bien.
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
- Por el valor contabilizado al asignarse el CUENTA : 1703 INVERSIONES EN
bien para uso de la empresa. ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN Y OTROS
CONTRATOS ASOCIATIVOS
CUENTA : 1609 (PROVISIONES Y
DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, 1703.01 Inversiones en Asociaciones en
RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA Participación
DE USO) 72.2
1703.09 Inversiones en otros contratos asociativos
1609.01 (Provisión y depreciación para bienes
CUENTA : 1704 INVERSIONES EN
realizables) 72.2
APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE
1609.01.01 Provisión para bienes realizables 72.2 AHORRO Y CRÉDITO
1609.01.02 Depreciación para bienes realizables SUBCUENTAS:

72.2
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas
1609.02 (Provisión y depreciación para bienes Municipales de Ahorro y Crédito
recibidos en pago y adjudicados) 72.2
CUENTA : 1705 CAPITAL ASIGNADO
1609.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago A SUCURSALES DEL EXTERIOR
y adjudicados
SUBCUENTA:
DINÁMICA
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
DÉBITOS: 72.2 - Por la reversión de las
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 1701, 1702,
provisiones acumuladas excesivas o indebidas.
1703, 1704 y 1705
- Por la reducción de la depreciación y de la
DÉBITOS: - Por el costo de adquisición
provisión acumulada cuando se produce una baja o el
de los valores y títulos y otros documentos emitidos
bien es transferido para uso de la empresa.
por entidades del país y del exterior.
- Por la depreciación y la provisión acumulada
- Por el costo de los bienes y servicios con que
cuando se produce la venta de los bienes, teniendo en
participa la empresa en las asociaciones en
cuenta lo dispuesto en la normativa vigente.
participación.
CRÉDITOS: 72.2 72.3 - Por la constitución de
- Por los aportes al Fondo de Cajas Municipales
las depreciaciones y de las provisiones
de Ahorro y
correspondientes al período.
Crédito.
RUBRO : 17 INVERSIONES EN
SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - Por los aportes patrimoniales en sucursales,
subsidiarias y otras personas jurídicas.
CUENTA : 1701 INVERSIONES
POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN - Por las transferencias internas de valores y
PERSONAS JURIDICAS DEL PAÍS títulos o cuando se levante la restricción.
SUBCUENTAS: - Por la utilidad por inversiones en participación
patrimonial.
1701.01 Subsidiarias del país
1701.09 Otras
CRÉDITOS: - Por el importe de la venta de
POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL EN
los valores y títulos.
PERSONAS JURIDICAS DEL EXTERIOR
- Por la liquidación de la participación de la
1702.01 Subsidiarias del exterior
entidad en la Asociación en Participación.
1702.09 Otras.
- Por las transferencias internas por la
imposición de valores y títulos cedidos en garantía o
cuando se limita su disponibilidad.
- Por las pérdidas por inversiones en participación CUENTA : 1802 EDIFICIOS E
patrimonial. INSTALACIONES
- Por los dividendos por inversiones en participación SUBCUENTAS:

patrimonial.
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
CUENTA : 1803 MOBILIARIO Y
EQUIPO
PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD
RESTRINGIDA 1803.01 Mobiliario
1707.01 Inversiones por participación 1803.02 Equipos de computación
patrimonial en personas jurídicas del país de
disponibilidad restringida. 1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1707.02 Inversiones por participación CUENTA : 1804 EQUIPOS DE

patrimonial en personas jurídicas del exterior de TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
disponibilidad restringida. 1804.01 Vehículos
1707.03 Inversiones en asociaciones en 1804.02 Maquinarias
participación y otros contratos asociativos de
disponibilidad restringida CUENTA : 1805 BIENES RECIBIDOS
EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN
1707.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 75.1
Municipales de Ahorro y Crédito de disponibilidad
restringida. 1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento
financiero y capitalización inmobiliaria 75.1
1707.05 Inversiones en aportes de Capital
asignado a sucursales del exterior de disponibilidad 1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento
restringida. financiero 75.1
DINÁMICA 1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización

inmobiliaria 75.1
DÉBITOS: - Por las transferencias internas
por la imposición de valores y títulos cedidos en 1805.02 Mobiliario y equipo de oficina
garantía. recibidos en arrendamiento financiero
- Por los importes de valores y títulos 1805.03 Equipos de transporte y maquinarias

cuando se limita su disponibilidad. recibidos en arrendamiento financiero
- Por el aumento en la actualización de los 1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento

saldos en moneda extranjera. financiero
CRÉDITOS: - Por la liberación de los valores CUENTA : 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN

y títulos cedidos en garantía. Y BIENES POR RECIBIR 75.2
- Por la liberación de valores y títulos sujetos a otras SUBCUENTAS:

restricciones. 1806.01 Obras en ejecución
- Por la disminución en la actualización de los 1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia
saldos en moneda extranjera. empresa 75.2
RUBRO : 18 INMUEBLES, 1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de
MOBILIARIO Y EQUIPO 75 capitalización inmobiliaria 75.2
CUENTA : 1801 TERRENOS 1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de
1801.01 Terrenos capitalización inmobiliaria 75.2
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 75.2 CRÉDITOS: - Por el costo de los bienes
retirados del uso.
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de
capitalización inmobiliaria 75.2 - Por el costo de los bienes vendidos o transferidos.
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de - Por la transferencia a las cuentas

capitalización inmobiliaria 75.2 correspondientes por el valor contabilizado al finalizar
las obras.
1806.02 Bienes por recibir
- Por el traslado del importe contabilizado de
CUENTA : 1807 INSTALACIONES Y
los bienes tomados en arrendamiento financiero al
MEJORAS EN PROPIEDADES ALQUILADAS
concluir el contrato.
SUBCUENTAS:
- Por el traslado del importe contabilizado de
1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas los bienes cedidos en arrendamiento financiero al
concluir el contrato.
1807.02 Mejoras en propiedades alquiladas
- Por el traslado del importe contabilizado de los
CUENTA : 1808 BIENES CEDIDOS EN bienes tomados en capitalización inmobiliaria al
ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN concluir el contrato.
INMOBILIARIA 75.3
- Por el traslado del importe contabilizado de los
SUBCUENTAS: bienes cedidos en capitalización inmobiliaria al concluir
1808.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento el contrato.
financiero y en capitalización inmobiliaria 75.3 CUENTA : 1809 (DEPRECIACIÓN
1808.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y
financiero 75.3 EQUIPO)
1808.01.02 Inmuebles cedidos en capitalización 1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e

inmobiliaria 75.3 instalaciones)
1808.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos 1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario

en arrendamiento financiero y equipo)
1808.03 Equipos de transporte y maquinarias 1809.04 (Depreciación acumulada de equipos

cedidos en arrendamiento financiero de transporte y maquinarias)
1808.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento 1809.05 (Depreciación acumulada de bienes

financiero recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalización inmobiliaria)
DINÁMICA
1809.05.01 Depreciación acumulada de bienes
DÉBITOS: 75.3 75.4 - Por el costo de adquisición recibidos en arrendamiento financiero 75.5
y construcción de los bienes.
1809.05.02 Depreciación acumulada de bienes
- Por las mejoras y gastos capitalizables que recibidos en capitalización inmobiliaria 75.5
representan un mayor valor de los bienes.
1809.07 (Amortización acumulada de
- Por las mejoras y gastos capitalizables en instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
propiedades tomadas en alquiler.
1809.08 (Depreciación acumulada de bienes
- Por el costo de contabilización de los bienes cedidos en arrendamiento financiero y en
tomados o cedidos en arrendamiento financiero. capitalización inmobiliaria)
- Por la contabilización de bienes 1809.08.01 Depreciación acumulada de bienes
recibidos en donación, debidamente valuados. cedidos en arrendamiento financiero 75.5
- Por el costo de contabilización de los bienes 1809.08.02 Depreciación acumulada de bienes
tomados o cedidos en capitalización inmobiliaria cedidos en capitalización inmobiliaria 75.5
DÉBITOS: 75.5 - Por la reversión de la - Por el importe de los gastos que se difieren.
depreciación acumulada contabilizada cuando se deja
- Por el reconocimiento de la prima
fuera de uso el bien, se produce su baja o su venta.
- Por los aumentos en la actualización de los
- Por la reversión de la depreciación acumulada
gastos pagados por anticipado en moneda extranjera.
por el retiro del bien tomado en arrendamiento
financiero. CRÉDITOS: - Por la liquidación de los
gastos pagados por anticipado o las cargas diferidas
- Por el traslado a la correspondiente cuenta
con cargo a las cuentas correspondientes de gastos.
de la depreciación acumulada a la finalización del
contrato de arrendamiento financiero. - Por la disminución en la actualización de los
gastos pagados por anticipado en moneda extranjera.
- Por la reversión de la amortización acumulada
por la baja de las mejoras en las propiedades tomadas CUENTA : 1902 INTERESES Y
en alquiler. COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO
- Por el traslado interno. 1902.01 Intereses pagados por anticipado
- Por la reversión de la depreciación acumulada 1902.02 Comisiones pagadas por anticipado
por el retiro del bien tomado en capitalización
inmobiliaria. 1902.03 Intereses y comisiones por operaciones
de reporte
- Por el traslado a la correspondiente cuenta
de la depreciación acumulada a la finalización del 1902.04 Intereses y comisiones por pactos de
contrato de capitalización inmobiliaria recompra
CRÉDITOS: - Por la contabilización de la DINÁMICA

depreciación y amortización por los bienes que DÉBITOS: - Por los importes de los
integran las cuentas de este rubro. intereses y comisiones pagados por anticipado.
RUBRO : 19 OTROS ACTIVOS - Por el aumento en la actualización de los
CUENTA : 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y saldos en moneda extranjera.
CARGAS DIFERIDAS CRÉDITOS: - Por la liquidación de los
1901.01 Seguros pagados por anticipado intereses y comisiones pagados por anticipado con
cargo a las cuentas de gastos correspondientes.
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por saldos en moneda extranjera.
anticipado
CUENTA : 1903 PAGOS A CUENTA
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado DEL IMPUESTO A LA RENTA
1901.05 Comisiones por servicios pagados por 1903.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
anticipado
DINÁMICA:
1901.06 Entregas a rendir cuenta
DÉBITOS: - Por los pagos realizados a
cuenta del Impuesto a la Renta.
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos CRÉDITOS: - Por la liquidación del
pagados por anticipado impuesto a la renta al cierre del ejercicio
económico.
1901.18 Otras cargas diferidas
CUENTA : 1904 GASTOS AMORTIZABLES
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1904.01 Gastos de organización e instalación
DINÁMICA
1904.02 Gastos de reorganización administrativa
DÉBITOS: - Por el importe de los gastos
pagados por anticipado. 1904.03 Software adquirido
1904.07 Goodwill CRÉDITOS: - Por la aplicación del crédito
fiscal del período que corresponda.
1904.08 Otros gastos amortizables
CUENTA : 1907 BIENES DIVERSOS
1904.09 (Amortización acumulada por gastos
amortizables) 1907.01 Obras de arte
1904.09.01 (Amortización acumulada por gastos de 1907.02 Monedas y joyas

organización e instalación)
1907.03 Biblioteca
1904.09.02 (Amortización acumulada por gastos de
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
reorganización administrativa)
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1904.09.03 (Amortización acumulada por gastos
de software adquirido) 1907.09 Otros
1904.09.07 (Amortización acumulada del goodwill) DINÁMICA
1904.09.08 (Amortización acumulada por DÉBITOS: - Por los importes de las
otros gastos amortizables) adquisiciones de bienes diversos.
DINÁMICA - Por las transferencias internas por la
imposición de bienes cedidos en garantía.
DÉBITOS: - Por el importe de los gastos de
organización e instalación. CRÉDITOS: - Por la liquidación de los bienes
diversos.
- Por el importe de gastos de reorganización
administrativa. - Por la liberación de los bienes cedidos en garantía.
- Por el importe de gastos de software adquirido. - Por la liberación de bienes sujetos a otras
restricciones.
- Por el importe del goodwill aceptado por la
Superintendencia. CUENTA : 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE
- Por el importe de otros gastos amortizables 1908.01 Cheques rechazados
- Por la aplicación de la amortización 1908.02 Faltantes de caja
acumulada a la cancelación de los gastos amortizables.
1908.03 Cheques falsificados
saldos en moneda extranjera. 1908.04 Documentos extraviados
CRÉDITOS: - Por el registro de las 1908.05 Diferencias por regularizar

amortizaciones. 1908.06 Adelantos a proveedores
- Por el traslado de los gastos amortizables a 1908.07 Operaciones por liquidar
resultados.
1908.09 Otras
CUENTA : 1906 CRÉDITO FISCAL DINÁMICA
1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las DÉBITOS: - Por las partidas pendientes de
Ventas regularización.
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta - Por las operaciones pendientes de liquidar.
1906.09 Otros CRÉDITOS: - Por la aplicación de las partidas

a las cuentas correspondientes.
DÉBITOS: - Por el crédito fiscal a favor de
la empresa. - Por la regularización de las diferencias y
documentos.
- Por la regularización de las operaciones a su 2101.09.02.02 Certificados de depósitos no
liquidación. negociables otras personas jurídicas
CUENTA : 1909 OFICINA PRINCIPAL, 2101.09.03 Otros Depósitos

SUCURSALES Y AGENCIAS
2101.09.03.01 Personas Naturales y Jurídicas
1909.01 Operaciones país privadas sin fines de lucro
1909.02 Operaciones exterior 2101.09.03.02 Otras personas jurídicas
DINÁMICA 2101.10 Valores y títulos vencidos
DÉBITOS: - Por el importe de las partidas 2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas

que sean imputadas a otras oficinas.
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
- Por los intereses y comisiones devengados
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas
por préstamos y servicios a otras oficinas.
sin fines de lucro
CRÉDITOS: - Por la cancelación de las
2101.12.02 Otras personas jurídicas
partidas contabilizadas en estas subcuentas.
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
CLASE : 2 PASIVO
RUBRO : 21 OBLIGACIONES CON
sin fines de lucro
EL PÚBLICO
CUENTA : 2101 OBLIGACIONES
A LA VISTA 2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.01 Depósitos en cuenta corriente 2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de
Seguro de Depósitos
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto
2101.01.09 Otros 75.11 2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento 2101.16.01 COFIDE
2101.03 Cheques certificados 2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.04 Cheques de gerencia 2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
2101.05 Órdenes de pago de gerencia 2101.16.01.09 Otros
2101.06 Cheques de viajero 2101.16.09 Otras
2101.07 Giros por pagar 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.07.01 Giros por pagar país 2101.19 Otras obligaciones a la vista
2101.07.02 Giros por pagar exterior DINÁMICA:
2101.08 Transferencias por pagar DÉBITOS: - Por el pago de cheques por
cuenta del titular.
2101.08.01 Transferencias por pagar país
- Por los gastos de mantenimiento de cuenta
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
corriente, gastos de protesto, portes, valor de los
2101.09 Depósitos del público vencidos talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo con las
instrucciones de los titulares.
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
- Por los débitos efectuados a las cuentas
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
corrientes por concepto de cancelación de préstamos,
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no intereses y comisiones, así como el pago de otras
negociables personas naturales y Jurídicas privadas sin operaciones, de acuerdo con las instrucciones
fines de lucro recibidas de los titulares.
- Por las transferencias ordenadas por los titulares. - Por los recursos en efectivo recibidos por
fideicomiso y comisiones de confianza.
- Por las transferencias con cargo a las
cuentas corrientes por mandato judicial. - Por el aumento en la actualización de los
- Por el importe de los cheques de gerencia y
órdenes de pago cancelados a su presentación. CUENTA : 2102 OBLIGACIONES
POR CUENTAS DE AHORRO
- Por el importe de los giros y transferencias
canceladas. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
- Por el importe de los depósitos, valores y 2102.01 Depósitos de ahorro activos

títulos vencidos, pagados o cancelados.
- Por el importe de la liquidación de las cobranzas sin fines de lucro
efectuadas.
- Por el importe de la devolución de los depósitos.
2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
- Por la aplicación de los recursos en efectivo
recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza.
sin fines de lucro
DINÁMICA
CRÉDITOS: - Por los depósitos recibidos.
DÉBITOS: - Por el importe de los retiros
- Por los giros y transferencias recibidas
y/o cancelación de los ahorros.
para las cuentas corrientes.
- Por el importe de las transferencias.
- Por los abonos de fondos provenientes de
otras operaciones, según instrucciones recibidas de - Por los importes de gastos y otros conceptos
sus titulares. autorizados por el titular.
- Por la certificación de cheques con cargo a las - Por la disminución en la actualización de los
cuentas corrientes respectivas, de acuerdo con las saldos en moneda extranjera.
instrucciones del titular.
CRÉDITOS: - Por el importe de los depósitos
- Por el importe de las órdenes de pago de ahorro efectuados por el titular o en su
expedidas a favor de terceros. representación.
- Por el importe de los giros y transferencias - Por el importe de las transferencias.
emitidos y recibidos por pagar, según avisos.
- Por los importes abonados por concepto de
- Por el importe de los valores, títulos intereses.
y obligaciones subordinadas vencidos pendientes de
pago. - Por el aumento en la actualización de los
- Por el importe recaudado por cobranzas a favor de
los clientes. CUENTA : 2103 OBLIGACIONES
POR CUENTAS A PLAZO
- Por el importe de los depósitos retenidos por
la empresa y que se encuentran a disposición de 2103.01 Certificados de depósito
terceros. 2103.01.01 Certificados de depósito negociable
- Por el importe de los recursos recibidos por 2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
depósitos judiciales y administrativos.
2103.01.02.01 Certificados de depósito no
- Por los fondos a ser transferidos al Fondo de negociable personas naturales y jurídicas privadas sin
Seguro de Depósitos. fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable - Por el aumento en la actualización de los
otras personas jurídicas saldos en moneda extranjera.
2103.02 Certificados bancarios CUENTA : 2104 OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES RECAUDA- DORAS DE TRIBUTOS
2103.03 Cuentas a plazo
2104.01 Tributos por cuenta propia
sin fines de lucro 2104.01.01 Impuesto a la Renta
2103.03.02 Otras personas jurídicas 2104.01.02 Impuesto General a las Ventas
2103.04 Depósitos para planes progresivos. 2104.01.03 Otras Contribuciones
2103.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas 2104.01.04 Administradoras de Fondos de

sin fines de lucro Pensiones
2103.04.02 Otras personas jurídicas 2104.01.09 Otros Tributos por cuenta propia
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de 2104.02 Tributos retenidos

servicios
2104.03 Tributos recaudados
2103.05.01 Ordinarios
DINÁMICA
2103.05.02 Convenios
DÉBITOS: - Por los importes de los
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o tributos pagados y/o abonados en las cuentas
compras a futuro de moneda extranjera correspondientes de las instituciones recaudadoras.
2103.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas - Por la disminución en la actualización de los

sin fines de lucro saldos en moneda extranjera.
2103.06.02 Otras personas jurídicas CRÉDITOS: - Por los importes de los tributos
por cuenta propia.
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
- Por los importes de los tributos retenidos
Registra las otras obligaciones con el público por
cuentas a plazo no consideradas en las subcuentas - Por los importes de los tributos recaudados.
anteriores a ésta.
2103.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas saldos en moneda extranjera.
sin fines de lucro
2103.09.02 Otras personas jurídicas RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES
Y A VENCIMIENTO
DINÁMICA
2105.01 Ventas en corto
DÉBITOS: - Por el importe de los retiros
y/o cancelaciones de los depósitos. 2105.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
- Por el importe de las transferencias. 2105.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
Centrales
- Por el importe de los débitos en las cuentas,
previa aceptación de los titulares. 2105.01.03 Valores y títulos emitidos por
saldos en moneda extranjera. 2105.01.05 Valores y títulos emitidos por
CRÉDITOS: - Por los importes de los
depósitos recibidos en sus distintas modalidades. 2105.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas
de seguros
- Por los importes de las transferencias
2105.01.07 Valores y títulos emitidos otras sociedades
- Por los abonos por concepto de intereses.
empresas del holding, matriz y subsidiarias Organismos Financieros
2105.01.19 Otros valores y títulos 2105.04.01.05 Valores y títulos emitidos por

2105.02 Operaciones de reporte
2105.04.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas
2105.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
de seguros
Centrales
sociedades.
2105.04.02 Obligación del Prestatario
2105.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas
de seguros 2105.04.02.01 Valores y títulos emitidos por
Gobiernos
sociedades 2105.04.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
Centrales
empresas del holding, matriz y subsidiarias 2105.04.02.03 Valores y títulos emitidos por
2105.03 Pactos de recompra
2105.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos de seguros
Centrales
2105.03.03 Valores y títulos emitidos por sociedades
2105.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
2105.09 Otros
de seguros
DINÁMICA
sociedades DÉBITOS: - Por los importes de las
amortizaciones y cancelación de las obligaciones por
operaciones de ventas en corto, de reporte, con pacto
de recompra y por préstamos bursátiles.
- Por el reconocimiento de ganancias por
2105.04 Préstamos de valores operaciones de ventas en corto y de préstamos
bursátiles por parte del prestatario.
2105.04.01 Obligación del Prestamista
2105.04.01.01 Valores y títulos emitidos por saldos en moneda extranjera.
Gobiernos
CRÉDITOS: - Por los importes de los
2105.04.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos financiamientos y obligaciones obtenidos mediante
Centrales operaciones de ventas en corto, de reporte, con pacto
de recompra y por préstamos bursátiles.
- Por el reconocimiento de pérdidas por 2107.04.01.02 Otras personas jurídicas
operaciones de ventas en corto y de préstamos
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones
bursátiles por parte del prestatario.
contingentes
2107.04.02.01 Personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
CUENTA : 2106 BENEFICIOS SOCIALES
2107.04.02.02 Otras personas jurídicas
DE TRABAJADORES
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros
2107.04.09.02 Otras personas jurídicas
DINÁMICA
2107.09 Otras obligaciones con el público
DÉBITOS: - Por los importes de la restringidas
cancelación de las obligaciones por beneficios
sociales.
sin fines de lucro
DINÁMICA
CRÉDITOS: - Por los importes de las
obligaciones por beneficios sociales. DÉBITOS: - Por la liberación de los depósitos
sujetos a restricción.
saldos en moneda extranjera. - Por las transferencias de los depósitos sujetos a
restricción.
CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS - Por la devolución del importe que se encontraba
restringido.
2107.01 Depósitos inmovilizados
CRÉDITOS: - Por los depósitos que se
sin fines de lucro
restringen en su uso.
- Por los depósitos constituidos en garantía.
2107.02 Retenciones judiciales
2107.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas saldos en moneda extranjera.
sin fines de lucro
CUENTA : 2108 GASTOS POR PAGAR
2107.02.02 Otras personas jurídicas DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos 2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con
el público a la vista
sin fines de lucro 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con
el público por cuentas de ahorro
2108.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin
2107.04 Depósitos en garantía
fines de lucro
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con
el público por cuentas a plazo
2108.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin 2108.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de
fines de lucro valores
2108.03.02 Otras personas jurídicas 2108.05.04.01 Valores y títulos emitidos por

Gobiernos
2108.04 Gastos por pagar de obligaciones con
instituciones recaudadoras de tributos 2108.05.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
Centrales
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones
negociables y a vencimiento 2108.05.04.03 Valores y títulos emitidos por
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de
reporte 2108.05.04.05 Valores y títulos emitidos por
Gobiernos 2108.05.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas
de seguros
Centrales 2108.05.04.07 Valores y títulos emitidos por otras
sociedades.
Organismos Financieros 2108.05.04.09 Valores y títulos emitidos por
empresas del sistema financiero 2108.05.04.19 Otros valores y títulos
2108.05.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas 2108.07 Gastos por pagar de obligaciones
de seguros con el público restringidas
2108.05.02.07 Valores y títulos emitidos por otras 2108.07.01 Personas naturales y jurídicas privadas
sociedades sin fines de lucro
2108.05.02.09 Valores y títulos emitidos por 2108.07.02 Otras personas jurídicas

DINÁMICA
DÉBITOS: - Por la cancelación de los
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de intereses y comisiones del reportado en operaciones
recompra de operaciones de reporte, del adquiriente en
operaciones de pactos de recompra y del
prestatario por operaciones de préstamos bursátiles.
Gobiernos
- Por los importes de los gastos pagados o
capitalizados en las cuentas correspondientes.
Centrales
- Por los importes correspondientes de gastos
cancelados.
Créditos- Por los gastos devengados por las
obligaciones pendientes de pago.
de seguros
sociedades.
RUBRO : 22 FONDOS
INTERBANCARIOS
CUENTA : 2201 FONDOS
INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos 2301.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legis
2201.02 Financieras 2301.01.09 Otros 76.3
2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislat
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 2301.03.09 Otros 76.3
2201.05 Entidades de Desarrollo para la 2301.02 Depósitos a la vista de instituciones

Pequeña y Microempresa EDPYMES del sistema financiero del exterior
2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz,

sucursales y subsidiarias
2301.04 Depósitos a la vista de organismos
CUENTA : 2208 GASTOS POR PAGAR
financieros internacionales
DE FONDOS INTERBANCARIOS
CUENTA : 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
2208.01 Bancos
2302.01 Depósitos de ahorro de empresas
2208.02 Financieras
del sistema financiero del país
2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones
2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito del sistema financiero del exterior
2208.05 Entidades de Desarrollo para la 2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz,

Pequeña yMicroempresa EDPYMES sucursales y subsidiarias
2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2302.04 Depósitos de ahorro de organismos

2208.09
CUENTA : 2303 DEPÓSITOS A PLAZO
Otras empresas del sistema financiero 76.2
2303.01 Depósitos a plazo de empresas del
DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 2201 y 2208 sistema financiero del país
DÉBITOS: - Por las amortizaciones y 2303.02 Depósitos a plazo de instituciones
cancelación de las obligaciones por créditos del sistema financiero del exterior
recibidos.
2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz,
- Por la cancelación de los sobregiros. sucursales y subsidiarias
- Por las notas de abono recibidas. 2303.04 Depósitos a plazo de organismos
- Por la disminución en la actualización de los financieros internacionales
saldos en moneda extranjera. CUENTA : 2308 GASTOS POR PAGAR
CRÉDITOS: - Por los importes de fondos POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA
por los financiamientos y créditos contratados. FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES
- Por las notas de cargo recibidas.
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista
- Por el aumento en la actualización de los de empresas del sistema financiero y organismos
saldos en moneda extranjera. financieros internacionales
RUBRO : 23 DEPÓSITOS DE 2308.01.01 Depósitos a la vista país
EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
CUENTA : 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA 2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz,

2301.01 Depósitos a la vista de empresas
del sistema financiero del país 2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro 2401.09 Otras obligaciones
de empresas del sistema financiero y organismos
CUENTA : 2402 ADEUDOS Y
OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN
2308.02.01 Depósitos de ahorro país FINANCIERADE DESARROLLO
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior 2402.02 Adeudos por préstamos
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, 2402.02.01 Redimibles

2402.02.01.01 No subordinados
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos
2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03 Convertibles en acciones
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo
de empresas del sistema financiero y organismos 2402.02.03.01 No subordinados
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2402.09 Otras obligaciones
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA
sucursales y subsidiarias FINANCIERO DEL PAÍS
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos 2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.02 Adeudos por préstamos
DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 2301,
2302, 2303 y 2308 2403.02.01 Redimibles
DÉBITOS: - Por la devolución de los 2403.02.01.01 No Subordinados

fondos recibidos al término de las condiciones 2403.02.01.02 Subordinados
preestablecidas o pactados.
- Por los intereses y otros cargos pagados.
2403.02.03.01 No Subordinados
saldos en moneda extranjera. 2403.02.03.02 Subordinados
CRÉDITOS: - Por los fondos recibidos de las 2403.04 Adeudos por bienes recibidos en
empresas del sistema financiero. arrendamiento financiero
- Por los intereses y comisiones devengados por 2403.05 Adeudos por bienes recibidos en
pagar. capitalización inmobiliaria
- Por el aumento en la actualización de los 2403.09 Otras obligaciones

saldos en moneda extranjera. CUENTA : 2404 ADEUDOS Y
RUBRO : 24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO DEL EXTERIOR
CUENTA : 2401 ADEUDOS Y 2404.01 Avances en cuenta corriente

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE 2404.02 Adeudos por préstamos
RESERVA DEL PERÚ
2404.02.01 Redimibles
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - títulos
2401.04 Pactos de recompra – divisas
2404.02.03.01 No subordinados 2407
2404.02.03.02 Subordinados DÉBITOS: - Por los importes de las

amortizaciones y cancelación de los financiamientos
ordinarios obtenidos del país o del exterior.
- Por los importes de la cancelación de los sobregiros.
OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES - Por los importes de las notas de abono recibidas.
2405.01 Adeudos por préstamos - Por el importe de las transferencias.
2405.01.01 Redimibles - Por la disminución en la actualización de los

CRÉDITO: - Por los importes de los
financiamientos y créditos ordinarios contratados
2405.01.03 Convertibles en acciones recibidos.
2405.01.03.01 No subordinados - Por los importes de los sobregiros en las

cuentas corrientes que la empresa mantiene en
2405.01.03.02 Subordinados bancos.
2405.09 Otras obligaciones - Por los importes de las notas de cargo recibidas.
CUENTA: 2406 OTROS ADEUDOS - Por el importe de las transferencias.
Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2406.01 Adeudos por préstamos saldos en moneda extranjera.
2406.01.01 Redimibles CUENTA: 2408 GASTOS POR PAGAR
2406.01.01.01 No subordinados DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A
CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y
2406.01.03 Convertibles en acciones obligaciones con el
2406.01.03.01 No subordinados Banco Central de Reserva del Perú
2406.01.03.02 Subordinados 2408.02 Gastos por pagar de adeudos y
2406.09 Otras obligaciones obligaciones con la Corporación Financiera de
Desarrollo
CUENTA: 2407 OTROS ADEUDOS
Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2408.03 Gastos por pagar de adeudos y
obligaciones con empresas del sistema financiero del
2407.01 Adeudos por préstamos país
2407.01.01 Redimibles 2408.04 Gastos por pagar de adeudos y
obligaciones con instituciones financieras del exterior
obligaciones con organismos financieros
2407.01.03 Convertibles en acciones internacionales
2407.01.03.01 No subordinados 2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y
obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y
2407.09 Otras Obligaciones
obligaciones del exterior
DINÁMICA Aplicable a las cuentas:
DINÁMICA
2401, 2402, 2403, 2404, 2405, 2406 y
DÉBITOS: - Por los importes pagados 2502.05.01 Total Return Swaps
o cancelados por concepto de intereses, comisiones
y otros.
2502.05.09 Otros derivados de crédito
saldos en moneda extranjera. 2502.07 Diferencial de compromisos futuros
que se reconocen por realización de operaciones de
CRÉDITOS: - Por los importes de los gastos
financieros devengados por los financiamientos y
transferencia de propiedad 76.7.1
créditos contratados.
saldos en moneda extranjera. 2502.07.01.01 Compras a futuro
RUBRO : 25 CUENTAS POR 2502.07.01.02 Ventas a futuro
PAGAR
CUENTA : 2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS
POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE 2502.07.02.01 Compras a futuro
POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 76.5 2502.07.02.02 Ventas a futuro
CUENTA : 2502 PRODUCTOS 2502.09 Otros productos financieros derivados
FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACION
DINÁMICA Ver Dinámica cuenta 2503
2502.01 Derivados de moneda extranjera
CUENTA : 2503 PRODUCTOS
2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE
Swaps) COBERTURA 76.8
2502.01.02 Forwards SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
2502.01.04 Futuros 2503.01 Coberturas de Valor Razonable
2502.01.05 Opciones 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera
2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency
2502.02 Derivados de tasa de interés Swaps)
2502.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.01.01.02 Forwards
2502.02.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros
2502.02.04 Futuros 2503.01.01.05 Opciones
2502.02.05 Opciones 2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.01.02 Derivados de tasa de interés
2502.03 Derivados de instrumentos 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés

representativos de capital, deuda y commodities 2503.01.02.02 Forwards
2502.03.01 Swaps 2503.01.02.04 Futuros
2502.03.02 Forwards 2503.01.02.05 Opciones
2502.03.04 Futuros 2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03.05 Opciones 2503.01.03 Derivados de instrumentos
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y representativos de capital, deuda y commodities
commodities 2503.01.03.01 Swaps
2502.05 Derivados de crédito 2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable
por Riesgo de Tasa de Interés
2503.01.03.05 Opciones
2503.03.02 Derivados de tasa de interés
commodities 2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés
2503.01.05 Derivados de crédito 2503.03.02.02 Forwards
2503.01.05.01 Total Return Swaps 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2503.01.05.02 Credit Default Swaps DÉBITOS: - Por las variaciones en el

valor razonable de los productos financieros
derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura
2503.01.09 Otros productos financieros derivados de valor razonable por riesgo de tasa de interés de un
portafolio (Macro-coberturas).
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
- Por su liquidación o cancelación.
- Por la amortización del ajuste de valor
2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency razonable efectuado a una partida cubierta, en caso de
Swaps) interrupción de la cobertura contable.
2503.02.01.02 Forwards CRÉDITOS: - Por el reconocimiento del
2503.02.01.04 Futuros valor razonable de los productos financieros
derivados.
2503.02.01.05 Opciones
- Por el reconocimiento de la prima en venta de
2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera opciones.
2503.02.02 Derivados de tasa de interés - Por las variaciones en el valor razonable de
2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés los productos financieros derivados y de las partidas
cubiertas en una cobertura de valor razonable por
2503.02.02.02 Forwards riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-
coberturas).
2503.02.02.04 Futuros
CUENTA: 2504 CUENTAS POR
2503.02.02.05 Opciones
PAGAR DIVERSAS 76.10
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas
2503.02.03 Derivados de instrumentos de crédito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2503.02.03.01 Swaps
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2503.02.03.02 Forwards
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2503.02.03.04 Futuros
2504.06 Garantías por alquileres
2503.02.03.05 Opciones
2504.07 Suscripción de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en
commodities
arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de
2503.02.05.01 Total Return Swaps capitalización inmobiliaria sobre bienes en
construcción 76.10
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalización
individual 76.5
2504.19 Otros - Por los importes por pagar por dividendos,
participaciones y remuneraciones.
CUENTA : 2505 DIVIDENDOS,
PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR - Por los importes por los bienes adquiridos o
servicios recibidos de los proveedores.
SUBCUENTAS:
- Por los importes de los seguros por cuenta
2505.01 Dividendos por pagar
propia o por cuenta de terceros.
2505.02 Participaciones por pagar
- Por los importes de las suscripciones de acciones.
2505.03 Vacaciones por pagar
- Por los importes de primas al Fondo de Seguro
2505.04 Remuneraciones por pagar de Depósitos y aportes a la Federación Peruana de
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar saldos en moneda extranjera.
2505.09 Otros gastos de personal - Por las obligaciones derivadas de los contratos
CUENTA : 2506 PROVEEDORES de capitalización inmobiliaria celebrados.
SUBCUENTAS: CUENTA : 2508 GASTOS POR PAGAR

DE CUENTAS POR PAGAR
2506.01 Proveedores de bienes
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2506.02 Proveedores de servicios
2508.09 Otros gastos por pagar
CUENTA : 2507 PRIMAS AL FONDO DE
SEGURO DE DEPOSITOS Y APORTE A LA DINÁMICA
FEDERACIÓN PERUANA DE CAJAS MUNICIPALES DE DÉBITOS : - Por los importes de los gastos
AHORRO Y CRÉDITO pagados.
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos - Por la disminución en la actualización de los
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas saldos en moneda extranjera.
Municipales de Ahorro y Crédito. CRÉDITOS : - Por los importes de los
DÉBITOS: - Por los pagos efectuados en gastos devengados del rubro pendientes de
cancelación total o parcial de las acreencias pago.
- Por el importe de pagos por participación en - Por el aumento en la actualización de los

las utilidades por bonos. saldos en moneda extranjera.
- Por el importe de las devoluciones por RUBRO : 26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES

compras a los proveedores. FINANCIERAS A LARGO PLAZO
- Por el importe de las rebajas y bonificaciones CUENTA : 2602 ADEUDOS Y

obtenidas. OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN
FINANCIERA DE DESARROLLO 76.12
- Por el importe de los pagos de primas y aportes.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS :
saldos en moneda extranjera. 2602.02 Adeudos por préstamos
- Por la transferencia de los bienes en 2602.02.01 Redimibles

construcción sujetos a contratos de capitalización 2602.02.01.01 No Subordinados
inmobiliaria, al finalizar las obras 76.8
CRÉDITOS : - Por los importes por pagar a los
establecimientos comerciales por consumos con 2602.02.02 No redimibles
Tarjetas de Crédito.
2602.02.02.02 Subordinados 2604.02.03.02 Subordinados
2602.02.03 Convertibles en acciones 2604.09 Otras obligaciones
2602.02.03.01 No subordinados CUENTA : 2605 ADEUDOS Y

OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES 76.12
OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO DEL PAÍS 76.12 2605.01.01.01 No subordinados
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS : 2605.01.01.02 Subordinados
2603.02 Adeudos por préstamos 2605.01.02 No redimibles
2603.02.01 Redimibles 2605.01.02.01 No subordinados
2603.02.01.01 No Subordinados 2605.01.02.02 Subordinados
2603.02.01.02 Subordinados 2605.01.03 Convertibles en acciones
2603.02.02 No Redimibles 2605.01.03.01 No subordinados
2603.02.02.01 No Subordinados 2605.01.03.02 Subordinados
2603.02.02.02 Subordinados 2605.09 Otras obligaciones
2603.02.03 Convertibles en acciones CUENTA : 2606 OTROS ADEUDOS Y

OBLIGACIONES DEL PAÍS 76.12
2603.02.03.01 No Subordinados
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS :
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en
arrendamiento financiero 2606.02.01 Redimibles
2603.05 Adeudos por bienes recibidos en 2606.02.01.01 No subordinados

capitalización inmobiliaria
2606.02.02 No redimibles
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEL EXTERIOR 76.12 2606.02.02.02 Subordinados
2604.02 Adeudos por préstamos 2606.02.03 Convertibles en acciones
2604.02.01 Redimible 2606.02.03.01 No subordinados
2604.02.01.01 No subordinados 2606.02.03.02 Subordinados
2604.02.01.02 Subordinados 2606.09 Otras obligaciones
2604.02.02 No redimibles CUENTA: 2607 OTROS ADEUDOS Y
OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2607.01.02 No redimibles 2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y
obligaciones del exterior
DINÁMICA:
DÉBITOS : - Por los importes pagados o
cancelados por intereses, comisiones y otros.
2607.01.03.02 Subordinados saldos en moneda extranjera.
2607.09 Otras obligaciones CRÉDITOS : - Por los importes de los gastos

financieros devengados por los financiamientos y
DINÁMICA: Aplicable a las cuentas: 2602, créditos contratados.
2603, 2604, 2605, 2606 y 2607. DÉBITOS : -
Por los importes de las amortizaciones y - Por el aumento en la actualización de los
cancelación de los saldos en moneda extranjera.
financiamientos y créditos obtenidos del país o del RUBRO : 27 PROVISIONES

exterior.
CUENTA : 2701 PROVISIONES PARA
- Por los importes de las notas de abono recibidas. CRÉDITOS CONTINGENTES 78
- Por el importe de las transferencias. 2701.01 Provisiones para créditos contingentes

específicas
saldos en moneda extranjera. 2701.01.01 Provisiones para créditos contingentes
específicas de líneas de crédito revolventes 78.1
CRÉDITOS : - Por los importes de los
financiamientos y créditos contratados recibidos. 2701.01.09 Otras provisiones para créditos
contingentes específicas 78.1
- Por los importes de las notas de cargo recibidas.
2701.02 Provisiones para créditos contingentes
- Por el importe de las transferencias. genéricas
- Por el aumento en la actualización de los 2701.02.01 Provisiones para créditos contingentes
saldos en moneda extranjera. genéricas de líneas de crédito revolventes 78.1
CUENTA : 2608 GASTOS POR PAGAR 2701.01.09 Otras provisiones para créditos
DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO contingentes genéricas 78.1
PLAZO
CUENTA : 2702 OTRAS PROVISIONES
SUBCUENTAS:
SUBCUENTAS:
obligaciones con la Corporación Financiera de 2702.02 Provisiones para litigios y demandas
Desarrollo
2702.03 Provisiones para mecanismos de
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y cobertura por fideicomisos
obligaciones con empresas del sistema financiero del
2702.04 Provisiones por cartera transferida
país
con pacto de recompra u opción de compra 80
2702.05 Provisiones para Riesgo País 79.1
obligaciones con instituciones financieras del exterior
En esta subcuenta se registran las provisiones por riego
país de acuerdo a las disposiciones de esta
obligaciones con organismos financieros
Superintendencia, con cargo a las cuentas analíticas y
internacionales
subcuentas analíticas correspondientes de la
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y subcuenta 4305.05 “Provisiones para Riesgo País”. 79.1
obligaciones del país
2702.05.01 Depósitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento - Por las provisiones de bienes adjudicados o
recuperados que han sido transferidos a vinculados, y
2702.05.04 Créditos
por el exceso de provisiones de bienes adjudicados o
2702.05.04.01 Créditos directos recuperados
2702.05.04.02 Créditos indirectos RUBRO : 28 VALORES, TÍTULOS

Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2702.05.05 Cuentas por cobrar
CUENTA : 2801 BONOS COMUNES
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2801.01 Bonos comunes
2702.05.07 Inversiones permanentes
CUENTA: 2802 BONOS SUBORDINADOS
2702.06 Provisiones para desvalorización de 81.1.1
bienes colocados en capitalización inmobiliaria 79
2802.02 Bonos subordinados redimibles
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y
recuperados 80.1 2802.03 Bonos subordinados no redimibles
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y 2802.04 Bonos subordinados convertibles en

recuperados transferidos a vinculados acciones
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes CUENTA : 2803 BONOS CONVERTIBLES

adjudicados y recuperados EN ACCIONES
2702.09 Otras provisiones 2803.01 Bonos convertibles en acciones por

decisión del emisor
DINÁMICA: Aplicable a las cuentas: 2701
y 2702 2803.02 Bonos convertibles en acciones por
decisión del tenedor
DÉBITOS : - Por la aplicación de las
provisiones. 2803.09 Otros Bonos convertibles en acciones
- Por la disminución de las provisiones. CUENTA : 2804 BONOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
- Por la transferencia de provisiones.
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
saldos en moneda extranjera. CUENTA : 2805 INSTRUMENTOS
HIPOTECARIOS
CRÉDITOS : 81 - Por la constitución de las
provisiones para créditos contingentes. SUBCUENTAS:
- Por la constitución de las provisiones para litigios y 2805.01 Bonos hipotecarios

demandas.
2805.02 Letras hipotecarias
- Por la constitución de las provisiones para
2805.03 Cédulas hipotecarias
mecanismos de cobertura por fideicomisos
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
- Por la constitución de las provisiones para otras
contingencias. CUENTA : 2806 OTRAS OBLIGACIONES
SUBORDINADAS 81.1.1
saldos en moneda extranjera 2806.01 Redimibles
- Por la constitución de provisiones para riesgo país 2806.02 No redimibles
- Por la constitución de las provisiones por 2806.03 Convertibles en acciones

desvalorización de los bienes colocados en
CUENTA : 2807 OTROS
capitalización inmobiliaria
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones - Por el aumento en la actualización de los
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
RUBRO : 29 OTROS PASIVOS 82
DINÁMICA: Aplicable a las cuentas: 2801,
2802, 2803, 2804, 2805, 2806 y 2807. CUENTA : 2901 INGRESOS DIFERIDOS 82.1
DÉBITOS : 81.1.2 - Por la cancelación de los 2901.01.01 Créditos refinanciados y

valores, títulos y obligaciones emitidas a su reestructurados reclasificados como vigentes 84
vencimiento.
2901.01.03 Créditos reestructurados 85
2901.01.05 Créditos vencidos 84
- Por la disminución del principal de los
valores, títulos y obligaciones emitidas al haber sido 2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 84
convertido en acciones.
2901.01.07 86
- Por la redención anticipada de los valores,
títulos y obligaciones emitidas 2901.02 Ingresos por intereses y comisiones
cobrados por anticipado 87
CRÉDITOS : - Por el importe de los valores,
títulos y obligaciones colocados. 2901.02.01 Créditos Vigentes 88
- Por el aumento en la actualización de los 2901.02.05 Créditos Vencidos 88

saldos en moneda extranjera. 2901.02.06 Créditos en Cobranza Judicial 88
CUENTA : 2808 GASTOS POR PAGAR 2901.03 Ingresos por rentas cobradas por
POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN anticipado
CIRCULACIÓN
2901.04 Ingresos por arrendamiento
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación financiero no devengados
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados 2901.04.01 Créditos Vigentes 88
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles 2901.04.01.01 Créditos Comerciales-
en acciones Arrendamiento Financiero 88
2808.04 Gastos por pagar por bonos de 2901.04.01.02 Créditos Microempresas-
arrendamiento financiero Arrendamiento Financiero 88
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos 2901.04.01.03 Créditos de Consumo-
hipotecarios Arrendamiento Financiero 88
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones 2901.04.01.04 Créditos Comerciales- Lease-Back
subordinadas 2901.04.01.05 Créditos Microempresas-Lease-
2808.07 Gastos por pagar por otros 2901.04.01.06 Créditos de Consumo-Lease-Back
instrumentos representativos de deuda
2901.04.03 Créditos Reestructurados 88
DINÁMICA
2901.04.03.01 Créditos Comerciales-
DÉBITOS: - Por los importes de los gastos Arrendamiento Financiero 88
al ser pagados o capitalizados.
2901.04.03.02 Créditos Microempresas-
- Por la disminución en la actualización de los Arrendamiento
Financiero 88
- Por los importes de los gastos extornados
2901.04.03.04 Créditos Comerciales- Lease-Back
CRÉDITOS: - Por el importe de los gastos 88
cuando se devengan.
2901.04.03.05 Créditos Microempresas-Lease-Back 2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia
2901.04.04 Créditos Refinanciados 88 2901.07.03 90
2901.04.04.01 Créditos Comerciales- 2901.07.04 Ingresos por transferencias de bienes

Arrendamiento Financiero 88 adjudicados y recuperados 90.1
2901.04.04.02 Créditos Microempresas- 2901.07.09 Otros

Arrendamiento Financiero 88
2901.08 Ingresos por venta de bienes
2901.04.04.03 Créditos de Consumo-
2901.08.01 Utilidad en venta financiada de bienes
adjudicados y recuperados 90.1
2901.04.04.04 Créditos Comerciales- Lease-Back
2901.08.01.01 Créditos vigentes 90.1
2901.04.04.05 Créditos Microempresas-Lease-B
2901.08.01.03 Créditos reestructurados 90.1
2901.04.04.06 Créditos de Consumo-Lease-B
2901.08.01.04 Créditos refinanciados 90.1
2901.04.05 Créditos Vencidos88
2901.08.01.05 Créditos vencidos 90.1
2901.04.05.01 Créditos Comerciales-
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 90.1
Arrendamiento financiero
2901.08.09 Otros 90.1
2901.04.05.02 Créditos Microempresas-
Arrendamiento Financiero 88 2901.09 (Costos de ventas diferidos)
2901.04.05.03 Créditos de Consumo- DINÁMICA
DÉBITOS : - Por el reconocimiento de los
2901.04.05.04 Créditos Comerciales- Lease-Back ingresos aplicables al ejercicio.
2901.04.05.05 Créditos Microempresas-Lease-
- Por el costo correspondiente a ingresos por
2901.04.05.06 Créditos de Consumo-Lease-Back venta de bienes o servicios.
2901.04.06 Créditos en Cobranza Judicial 88 - Por la disminución en la actualización de los
2901.04.06.01 Créditos Comerciales -
Arrendamiento Finan- ciero88 CRÉDITOS : - Por los intereses y
comisiones diferidos por créditos refinanciados.
2901.04.06.02 Créditos Microempresas -
Arrendamiento Financiero88 - Por los ingresos no devengados que corresponde
diferir.
2901.04.06.03 Créditos de Consumo -
Arrendamiento Financiero88 - Por los ingresos por ventas diferidas.
2901.04.06.04 Créditos Comerciales- Lease- - Por las porciones de los costos aplicables al
ejercicio por ventas diferidas.
2901.04.06.05 Créditos Microempresas-Lease-
2901.04.06.06 Créditos de Consumo-Lease-Back
2901.06 Capitalización de Acreencias 89
CUENTA : 2902 SOBRANTES DE CAJA
2901.06.01 Empresas Reestructuradas (Dec. Ley
2902.01 Sobrantes de caja
Nº 26116,
DINÁMICA
2901.06.04 Inversiones Otros Acuerdos
Reestructuración 89 DÉBITOS : - Por los importes de las
regularizaciones por los sobrantes de caja.
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
CRÉDITOS : - Por los importes de los Inmobiliaria con cargo a las cuentas analíticas que
excedentes de efectivo en caja. correspondan del rubro 14 “Créditos”.
- Por el aumento en la actualización de los CUENTA : 2908 OPERACIONES EN

saldos en moneda extranjera. TRÁMITE
CUENTA : 2903 IMPUESTO A LA 2908.04 Documentos extraviados

RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDAS
2908.05 Diferencias por regularizar
SUBCUENTAS:
2908.06 Entregas por identificar
2903.01 Impuesto a la renta
2908.07 Operaciones por liquidar
2903.02 Participaciones en las Utilidades
2908.09 Otras
DINÁMICA
DINÁMICA
DÉBITOS : - Por la aplicación del período
DÉBITOS : - Por la regularización de las
contable que corresponde.
partidas y operaciones en trámite.
- Por el impuesto y las participaciones pagadas
sobre las partidas temporales.
CRÉDITOS : - Por la estimación del impuesto
CRÉDITOS : - Por las partidas y operaciones
diferido y las participaciones sobre las partidas
acreedoras en trámite cuando se originan.
temporales.
- Por la aplicación del período contable que
corresponde.
CUENTA : 2909 OFICINA PRINCIPAL,
CUENTA 2907 POR CONTRA DE
SUCURSALES Y AGENCIAS
BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 2909.01 Operaciones país
2907.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento 2909.02 Operaciones exterior
financiero y capitalización inmobiliaria 90.3
DINÁMICA
2907.01.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento
financiero 90.3 DÉBITOS : - Por la cancelación y
regularización de las partidas contabilizadas en estas
2907.01.02 Inmuebles cedidos en capitalización subcuentas.
inmobiliaria 90.3
2907.02 Mobiliario y equipo de oficina cedidos saldos en moneda extranjera.
en arrendamiento financiero
CRÉDITOS : - Por el importe de las partidas
2907.03 Equipos de transporte y maquinarias que sean imputadas a otras oficinas.
cedidos en arrendamiento financiero
- Por los intereses y comisiones devengados
2907.09 Otros bienes cedidos en arrendamiento por préstamos y servicios a otras oficinas.
financiero. DINÁMICA 90.3
DÉBITOS : - Por la depreciación saldos en moneda extranjera.
correspondiente al ejercicio con abono a las
CLASE : 3 PATRIMONIO
subcuentas 4401.08 “Depreciación de Bienes Cedidos
en Arrendamiento Financiero” y 4401.10 RUBRO : 31 CAPITAL SOCIAL
“Depreciación de Bienes Cedidos en Capitalización CUENTA : 3101 CAPITAL SOCIAL
Inmobiliaria. 3101.01 Acciones Comunes
CRÉDITOS : - Por el importe de los bienes
cedidos en arrendamientos financiero y capitalización
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas DINÁMICA
con Derecho a Dividendo no Acumulativo
DÉBITOS : - Por los importes de las
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas suscripciones de acciones. CRÉDITOS : - Por
con Derecho a Dividendo Acumulativo los pagos efectuados del capital suscrito.
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a RUBRO : 32 CAPITAL ADICIONAL 91

Plazo Fijo
CUENTA : 3201 DONACIONES
3101.09 Otras Acciones
3201.01 Donaciones
DINÁMICA
CUENTA : 3202 PRIMAS DE EMISIÓN
DÉBITOS : - Por la reducción del capital
3202.01 Acciones Comunes
debidamente autorizado.
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas
CRÉDITOS : - Por el importe del capital inicial
y aportes posteriores.
3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas
- Por la capitalización de utilidades.
con Derecho a Dividendo Acumulativo
- Por el importe de la reexpresión por inflación.
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a
- Por el importe de la capitalización de reservas. Plazo Fijo
- Por el importe de la capitalización de obligaciones. 3202.09 Otras Acciones
CUENTA: 3102 CAPITAL SUSCRITO CUENTA : 3203 CAPITAL EN TRÁMITE
3102.01 Acciones Comunes 3203.01 Acciones Comunes
3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas 3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas

con Derecho a Dividendo no Acumulativo con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas 3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas

con Derecho a Acumulativo con Derecho a Dividendo Acumulativo
3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a 3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a

Plazo Fijo Plazo Fijo
3102.09 Otras Acciones 3203.09 Otras Acciones
DINÁMICA CUENTA : 3204 GANANCIAS O

PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 92
DÉBITOS : - Por los pagos efectuados de
capital suscrito. CRÉDITOS : - Por el importe DINÁMICA Aplicables a las cuentas 3201,
de la suscripción de acciones. 3202, 3203 Y 3204
CUENTA : 3103 (SUSCRIPCIONES DE DÉBITOS : - Por las capitalizaciones o

CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 90.5 distribuciones de las primas de emisión.
3103.01 Acciones Comunes - Por las capitalizaciones de los aportes de capital.
3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas - Por las pérdidas en acciones en tesorería. 92

CRÉDITOS : - Por los importes de las
3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas donaciones recibidas.
con Derecho a Dividendo Acumulativo
- Por los importes de las primas recibidas.
3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a
- Por los importes recibidos destinados a
Plazo Fijo
incrementos de capital en trámite.
3103.09 Otras Acciones
- Por las ganancias en acciones en tesorería. 92
RUBRO : 33 RESERVAS 3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas
por SBS. DINÁMICA:
CUENTA : 3301 RESERVA LEGAL 93
DÉBITOS: - Por los importes capitalizados
3301.01 Aportes en efectivo
o aplicados.
3301.02 Utilidades
CRÉDITOS: - Por los importes de las
3301.03 Revaluación especial autorizada por la revaluaciones autorizadas por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
CUENTA : 3603 RESULTADOS NO
3301.09 Otros 93 REALIZADOS 93.4
CUENTA : 3302 RESERVAS LEGALES SUBCUENTA:

ESPECIALES
3603.07 Diferencias de Conversión
SUBCUENTAS:
CUENTA : 3605 RESULTADOS
3302.01 Fondo de liberación de prendas NO REALIZADOS POR COBERTURAS DE FLUJO
DE EFECTIVO 93.5
3302.09 Otras reservas legales especiales
DINÁMICA:
CUENTA : 3303 RESERVAS
FACULTATIVAS 93.1 DÉBITOS: - Por la parte efectiva de los
ajustes al valor razonable del producto financiero
3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia - Por el traslado a las cuentas del Estado de
Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser no financiero, conforme con el tratamiento contable
reducidas sin previa autorización de la para los productos financieros descritos en el rubro
Superintendencia
CRÉDITOS: - Por la parte efectiva de los
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 3301, ajustes al valor razonable del producto financiero
3302 y 3303 derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
DÉBITOS: - Por la aplicación de las reservas - Por el traslado a las cuentas del Estado de
para cubrir pérdidas acumuladas. Ganancias y Pérdidas o en el costo del activo o pasivo
- Por la aplicación de reservas para liberación de no financiero, conforme con el tratamiento contable
prendas. para los productos financieros descritos en el rubro 15.
- Por la aplicación de reservas para su capitalización. RUBRO : 38 RESULTADOS

ACUMULADOS
- Por las transferencias de las reservas.
CUENTA : 3801 UTILIDAD ACUMULADA
CRÉDITOS: - Por la constitución de la reserva 93.5.2
legal mediante detracciones de las utilidades por
mandato expreso de la Ley General. 3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de
capitalización
- Por la constitución de la reserva legal
especial mediante detracciones de las utilidades 3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de
destinadas a la liberación de prendas. capitalización
- Por la constitución de la reserva voluntaria. 3801.03 Ganancia no realizada por inversiones

disponibles para la venta
RUBRO : 36 AJUSTES AL
PATRIMONIO 3801.04 Ganancia por método de participación
patrimonial correspondiente a inversiones que se
CUENTA : 3602 REVALUACIONES deducen del patrimonio efectivo
ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS
CUENTA : 3802 (PÉRDIDA
ACUMULADA) 93.5.2
3802.01 (Pérdida acumulada) CRÉDITOS: - Por la transferencia de la
pérdida del ejercicio a resultados acumulados.
3802.03 Provisión por desvalorización de bienes
colocados en capitalización inmobiliaria - Por la utilidad del ejercicio que surge del Estado de
Ganancias y Pérdidas.
3802.04 Pérdida no realizada por inversiones
disponibles para la venta CLASE : 4 GASTOS 93.5.4
3802.05 Pérdida por método de participación RUBRO : 41 GASTOS FINANCIEROS

patrimonial correspondiente a inversiones que se
CUENTA : 4101 INTERESES POR
deducen del patrimonio efectivo
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
3802.06 Pérdida por método de participación
4101.01 Intereses por obligaciones con el público
patrimonial correspondiente a inversiones que no se
a la vista
deducen del patrimonio efectivo
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 3801 y 3802
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
DÉBITOS: - Por la aplicación de las utilidades
acumuladas. 4101.01.03 Cheques certificados
- Por las pérdidas del ejercicio anterior transferidas 4101.01.04 Cheques de gerencia
en el ejercicio.
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
- Por la constitución de las provisiones por
desvalorización de los bienes colocados en 4101.01.06 Cheques de viajero
capitalización inmobiliaria. 4101.01.07 Giros por pagar
CRÉDITOS: - Por las utilidades del ejercicio 4101.01.08 Transferencias por pagar
anterior transferidas en el ejercicio.
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
- Por la reducción de la pérdida acumulada.
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
- Por la reversión de las provisiones en exceso
constituidas para la desvalorización de los bienes 4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
colocados en capitalización inmobiliaria. 4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
RUBRO : 39 RESULTADO NETO 4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
DEL EJERCICIO
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
CUENTA : 3901 UTILIDAD NETA DEL
EJERCICIO 4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo
de Seguro de Depósitos
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo
de capitalización 4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de 4101.01.17 Obligaciones por comisiones de
capitalización confianza
CUENTA : 3902 (PÉRDIDA NETA 4101.01.19 Otras obligaciones a la vista

DEL EJERCICIO)
3902.01 (Pérdida neta del ejercicio) DINÁMICA por cuentas de ahorro
Aplicable a las cuentas 3901 y 3902
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
DÉBITOS: - Por la pérdida del ejercicio que
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
surge del Estado de Ganancias y Pérdidas.
- Por la transferencia de la utilidad del
por cuentas a plazo
ejercicio a resultados acumulados.
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios 4101.05.03.03 Valores y títulos emitidos por
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de
servicios
de seguros
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o
compras a futuro de moneda extranjera
sociedades.
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por
cuentas a plazo
4101.04 Intereses por obligaciones con
instituciones recaudadoras de tributos
4101.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de
4101.04.01 Tributos por cuenta propia
valores
4101.04.02 Tributos retenidos
4101.04.03 Tributos recaudados Gobiernos
4101.05 Obligaciones relacionadas con 4101.05.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
inversiones negociables y a vencimiento Centrales
4101.05.02 Intereses y comisiones de operaciones 4101.05.04.03 Valores y títulos emitidos por

de reporte Organismos Financieros
Gobiernos empresas del sistema financiero
4101.05.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos 4101.05.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas
Centrales de seguros
4101.05.02.03 Valores y títulos emitidos por 4101.05.04.07 Valores y títulos emitidos por otras
Organismos Financieros sociedades.
empresas del sistema financiero empresas del holding, matriz y subsidiarias
4101.05.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas 4101.05.04.19 Otros valores y títulos
de seguros
4101.05.02.07 Valores y títulos emitidos por otras restringidas
sociedades.
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.05.03 Intereses y comisiones de pactos de
recompra 4101.07.09 Otras obligaciones con el público
restringidas
Gobiernos CUENTA : 4102 INTERESES POR
FONDOS INTERBANCARIOS
Centrales 4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 4103.03.04 Intereses por depósitos a plazo de
organismos financieros internacionales
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones
con el Banco
Central de Reserva del Perú
DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4103.01 Intereses por depósitos a la vista de 4104.01.03 Pactos de recompra-títulos

empresas del sistema financiero y organismos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4103.01.01 Intereses por depósitos a la vista de
empresas del sistema financiero del país 4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones
con la Corporación Financiera de Desarrollo 93.6.1
4103.01.02 Intereses por depósitos a la vista de
instituciones financieras del exterior 4104.02.02 Intereses por préstamos
4103.01.03 Intereses por depósitos a la vista de la 4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
oficina matriz, sucursales y subsidiarias
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con
4103.01.04 Intereses por depósitos a la vista empresas del sistema financiero del país 93.6.1
de organismos financieros internacionales.
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta
4103.02 Intereses por depósitos de ahorro de corriente
financieros internacionales 4104.03.02 Intereses por préstamos
4103.02.01 Intereses por depósitos de ahorro de 4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en
empresas del sistema financiero del país arrendamiento financiero
4103.02.02 Intereses por depósitos de ahorro 4104.03.09 Intereses por otras obligaciones
de instituciones financieras del exterior 4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones
4103.02.03 Intereses por depósitos de ahorro de la con instituciones financieras del exterior 93.6.1
oficina matriz, sucursales y subsidiarias 4104.04.01 Intereses por avances en cuenta
4103.02.04 Intereses por depósitos de ahorro corriente
de organismos financieros internacionales. 4104.04.02 Intereses por préstamos
4103.03 Intereses por depósitos a plazo de 4104.04.09 Intereses por otras obligaciones
financieros internacionales 4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones
con organismos financieros internacionales 93.6.1
4103.03.01 Intereses por depósitos a plazo de
empresas del sistema financiero del país 4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4103.03.02 Intereses por depósitos a plazo de 4104.05.09 Intereses por otras obligaciones
instituciones financieras del exterior 4104.06 Intereses por otros adeudos y
4103.03.03 Intereses por depósitos a plazo de la obligaciones del país
oficina matriz, sucursales y subsidiarias 4104.06.01 Intereses por otros préstamos
4104.06.09 Intereses por otras obligaciones 4104.07 4106.06 Intereses por otras obligaciones
Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior subordinadas 93.6.2
4104.07.01 Intereses por otros préstamos 4106.06.01 Intereses por otras obligaciones
subordinadas redimibles
4104.07.09 Intereses por otras obligaciones
CUENTA : 4105 INTERESES DE
subordinadas no redimibles
CUENTAS POR PAGAR
4105.01 Intereses de cuentas por pagar
subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos
VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN
representativos de deuda
CIRCULACIÓN
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos
4106.02 Intereses por bonos subordinados 93.6.2
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados
CUENTA : 4107 COMISIONES Y
redimibles
OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no
4107.01 Sobregiros en cuenta corriente
redimibles
4107.02 Fondos Interbancarios
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados
convertibles en acciones 4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados 4107.06 Cuentas por pagar
4106.03 Intereses por bonos convertibles en 4107.09 Otros

acciones
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 4101, 4102,
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en 4103, 4104, 4105,4106 y 4107
acciones por decisión del emisor
DÉBITOS: - Por los importes de intereses
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en por obligaciones con el público, fondos
acciones por decisión del tenedor interbancarios, depósitos de empresas del sistema
financiero y organismos financieros internacionales
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles
así como por adeudos y obligaciones con empresas
en acciones
del sistema financiero y organismos financieros
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento internacionales.
financiero
- Por los importes de intereses devengados por
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios valores y títulos en circulación.
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios - Por los importes de comisiones por obligaciones
financieras.
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
CRÉDITOS: - Por las transferencias, extornos
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito y ajustes propios del período contable.
hipotecario
- Por el total al cierre del ejercicio, con cargo a la
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias cuenta 6101
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos Resultado de Operación.
hipotecarios
CUENTA : 4108 DIFERENCIA DE
CAMBIO
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones 4109.04.03 Inversiones en asociaciones en
spot de moneda extranjera participación y otros contratos asociativos
4108.02 Pérdida por productos financieros 4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas
derivados de moneda extranjera para negociación Muncipales de ahorro y Crédito
4108.02.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency 4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida

Swaps)
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4108.02.02 Forwards
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4108.02.04 Futuros
4109.08 Cargos por bienes recibidos en
4108.02.05 Opciones arrendamiento financiero
4108.02.09 Otros derivados de moneda extranjera 4109.09 Gastos por valuación de garantías
4108.03 Pérdida por productos financieros 4109.10 Gastos financieros interoficinas

derivados de moneda extranjera con fines de
4109.10.01 Interoficinas país
cobertura
4109.10.02 Interoficinas exterior
4108.03.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency
Swaps) 4109.11 Valorización de Inversiones a Valor
Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
4108.03.02 Forwards
Representativos de Capital 95
4108.03.04 Futuros
4108.03.05 Opciones empresas del sistema financiero
4108.03.09 Otros derivados de moneda extranjera 4109.11.05.01 Acciones comunes
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio 4109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4108.04.03 Inversiones
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros
CUENTA: 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 94 empresas del sistema de seguros
4109.01 Reajuste por indexación 4109.11.06.01 Acciones comunes
4109.02 Rendimiento aleatorio 4109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.03 Resultado en la compra-venta de valores 4109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.04 Pérdidas de inversiones en subsidiarias 4109.11.06.19 Otros valores y títulos

y asociadas 94.1
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del sociedades
país
4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del
exterior
4109.11.07.05 Cuotas de participación en Fondos
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.11.07.12 Instrumentos de titulización
4109.11.07.19 Otros valores y títulos 4109.12.06.10 Bonos subordinados y otros
4109.12 Valorización de Inversiones a Valor
Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos 4109.12.06.19 Otros valores y títulos
Representativos de Deuda 95
4109.12.01 Valores y títulos emitidos por sociedades
Gobiernos
varias
Centrales
4109.12.02.01 Perú
4109.12.07.14 Certificado de depósito por
4109.12.02.19 Otros valores y títulos mercaderías
4109.12.03 Valores y títulos emitidos por 4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo

Organismos Financieros 94.2
4109.12.03.03 Organismos Financieros
4109.12.19 Otros
Internacionales
4109.13 Valorización de Inversiones Disponible
4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
para la Venta – Instrumentos Representativos de
4109.12.05 Valores y títulos emitidos por Capital
empresas del sistema financiero 94.2
4109.12.05.04 Obligaciones negociables empresas del sistema financiero
4109.12.05.05 Letras hipotecarias 4109.13.05.01 Acciones comunes
4109.12.05.06 Bonos hipotecarios 4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.12.05.08 Bonos ordinarios 4109.13.05.19 Otros valores y títulos
4109.12.05.09 Bonos estructurados 4109.13.06 Valores y títulos emitidos por

instrumentos representativos de deuda subordinada 4109.13.06.01 Acciones comunes
4109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones 4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.12.05.19 Otros valores y títulos 4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.12.06 Valores y títulos emitidos por 4109.13.06.19 Otros valores y títulos

empresas del sistema de seguros 94.2
4109.12.06.04 Obligaciones negociables sociedades
4109.12.06.08 Bonos ordinarios 4109.13.07.01 Acciones comunes
4109.12.06.09 Bonos estructurados 4109.13.07.02 Acciones de inversión

4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.12 Préstamos de valores
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos 4109.13.12.01 Negociados en Bolsa

Mutuos de
Inversión en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de
Inversión
Bolsa
4109.13.07.13 Instrumentos de titulización en Bolsa
4109.13.14 Empresas saneadas
4109.13.08 Acciones deTesorería Bolsa
4109.13.08.01 Valor Nominal 4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados

en Bolsa
1303.08.08.02 Prima o Descuento
4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia N° 059-
2000
financieros 94.2 4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en
Bolsa
en Bolsa
4109.13.16 Empresas otros acuerdos
4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) reestructuración
4109.13.09.19 Otros valores y títulos 4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en

Bolsa
4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por en Bolsa
4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por restringida
4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras reporte
sociedades
4109.13.18.02 Valores y títulos con pactos de
4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por recompra
4109.13.19 Otros
empresas del sistema financiero 4109.14 Valorización de Inversiones Disponible
para la
empresas del sistema de seguros 4109.14.01 Valores y títulos emitidos por
Gobiernos
sociedades 4109.14.01.01 Representativos de deuda país
4109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por 4109.14.01.02 Bonos D.S. N° 114-98- EF

4109.14.01.04 Bonos D.U. N° 108-2000 4109.14.07.13 Instrumentos de titulización

varias 4109.14.07.14 Certificado de depósito por
mercaderías
Centrales 4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo
4109.14.03 Valores y títulos emitidos por 4109.14.07.19 Otros valores y títulos

4109.14.08 Instrumentos representativos de
4109.14.05 Valores y títulos emitidos por deuda en tesorería 94.3
4109.14.05.04 Obligaciones negociables sociedades con las que corresponde consolidar Estados
Financieros 94.2
4109.14.05.05 Letras hipotecarias
4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
empresas del sistema de seguros 94.2 4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por
Gobiernos
Centrales
4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros Organismos
Financieros
4109.14.06.19 Otros valores y títulos empresas del sistema financiero
4109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras 4109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por
sociedades empresas del sistema de seguros
4109.14.07.04 Obligaciones negociables 4109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras

sociedades
4109.14.07.09 Bonos estructurados empresas del holding, matriz y subsidiarias
4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros 4109.14.11 Pactos de recompra
4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones Gobiernos
4109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos 4109.16.03 Derivados de instrumentos
Centrales representativos de capital, deuda y commodities
4109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por 4109.16.03.01 Swaps

Organismos
4109.16.03.02 Forwards
Financieros
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
commodities
sociedades 4109.16.05.01 Total Return Swaps
4109.14.11.09 Valores y títulos emitidos por 4109.16.05.02 Credit Default Swaps
4109.14.12 Préstamo de valores
4109.17 Gastos por productos financieros derivados
4109.14.12.02 Negociados fuera de Bolsa con fines de cobertura 96
4109.14.18 Valores y títulos de disponibilidad 4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
restringida
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
reporte 4109.17.01.02 Derivados de tasa de interés
4109.14.18.02 Valores y títulos con pacto de 4109.17.01.03 Derivados de instrumentos

recompra representativos de capital, deuda y commodities
4109.14.18.19 Otros 4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.14.19 Otros 4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.15 Valorización de Inversiones en 4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

Commodities 4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
4109.16 Gastos por productos financieros 4109.17.02.02 Derivados de tasa de interés
derivados para negociación 96
4109.17.02.03 Derivados de instrumentos
4109.16.01 Derivados de moneda extranjera representativos de capital, deuda y commodities
4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency 4109.17.02.05 Derivados de crédito
Swaps)
4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable
4109.16.02 Derivados de tasa de interés por Riesgo de Tasa de Interés
4109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés 4109.18 Fluctuación de valor de las
4109.16.02.02 Forwards obligaciones relacionadas con inversiones negociables
y a vencimiento
4109.16.02.04 Futuros
4109.18.01 Venta en corto
4109.16.02.05 Opciones
4109.18.02 Préstamo Bursátil
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización - Por pérdidas por desvalorización de
individual inversiones negociables y a vencimiento
4109.21 Fluctuación de valor de los compromisos - Por pérdidas por desvalorización de inversiones en
futuros que se reconocen por realización de commodities.
operaciones de reporte y pactos de recompra que
- Por las variaciones en el valor razonable del
representan una transferencia de propiedad 96.4
producto financiero derivado, por el traslado de las
4109.21.01 Operaciones de reporte cuentas patrimoniales en una cobertura de flujo de
efectivo y, por la pérdida en la partida cubierta en
4109.21.01.01 Compras a futuro
una cobertura de valor razonable, conforme con el
4109.21.01.02 Ventas a futuro tratamiento contable para los productos financieros
descritos en el rubro 15.
- Por las pérdidas debidas a la disminución de
4109.21.02.01 Compras a futuro las obligaciones relacionadas con inversiones
4109.21.02.02 Ventas a futuro negociables y a vencimiento.
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio - Por los importes de otros gastos financieros
al buen pagador (PBP96.5) incurridos en el período.
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio - Por los gastos financieros interoficinas.
(CRC) 96.5 CRÉDITOS: - Por las transferencias, extornos
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor y ajustes propios del período contable.
razonable - Por el total al cierre del ejercicio, con cargo a
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable la cuenta 6101
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor RUBRO : 42 GASTOS POR

Razonable por Riesgo de Tasa de Interés SERVICIOS FINANCIEROS
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 4108 y 4109 CUENTA : 4201 GASTOS POR
96.7 OPERACIONES CONTINGENTES
DÉBITOS - Por la pérdida de cambio 4201.01 Avales

habida en las operaciones spot de moneda 4201.02 Cartas fianza
extranjera.
4201.03 Cartas de crédito
- Por la pérdida de cambio proveniente de la
nivelación de los saldos de las cuentas en moneda 4201.04 Aceptaciones bancarias
extranjera.
4201.08 Contratos de underwriting
- Por los importes de los ajustes por
4201.09 Litigios, demandas pendientes y otras
indexación de depósitos y obligaciones sujetas a
contingencias
reajuste.
4201.09.01 Litigios y demandas pendientes
- Por la pérdida bruta habida en la venta de valores.
4201.09.01.01 Litigios y demandas por operaciones de
- Por las pérdidas de inversiones en participación
intermediación
patrimonial.
4201.09.01.02 Litigios y demandas varias
- Por los importes de cargos financieros por
bienes recibidos en arrendamiento financiero. 4201.09.02 Otras contingencias
- Por los importes de las primas para el Fondo CUENTA : 4202 GASTOS POR
de Seguro de SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
Depósitos. 4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores 4301.01.03.09 Valores y títulos emitidos por otras
sociedades con las que corresponde consolidar Estados
4202.04 Fideicomisos
Financieros 97.1.1
4202.05 Comisiones de confianza
4301.01.03.10 Operaciones de reporte 97.1
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4301.01.03.11 Pactos de recompra 97.1
4202.07 Giros
4301.01.03.12 Préstamos de valores
4202.08 Transferencias
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas
4202.09 Compraventa de valores
4301.01.03.14 Empresas saneadas
4202.10 Compraventa de moneda extranjera
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N°
por operaciones spot
059-2000 97.2
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos
operaciones a futuro
reestructuración 97.2
4202.12 Servicios de caja
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad
4202.13. Cheques certificados restringida
4202.14 Agentes 4301.01.03.19 Otros
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad 4301.01.04 Inversiones Disponible para la Venta-

Instrumentos Representativos de Deuda 97.1
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.29 Otros servicio financieros Gobiernos
DINÁMICA Aplicable a las cuentas 4201 y 4202 4301.01.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
DÉBITOS: - Por el importe de los gastos Centrales
financieros pagados o devengados a cargo de la 4301.01.04.03 Valores y títulos emitidos por
empresa. Organismos
CRÉDITOS: - Por las transferencias, extornos Financieros
y ajustes propios del período contable.
- Por el total al cierre del ejercicio, con cargo a la empresas del sistema financiero
cuenta 6101 Resultado de Operación.
CUENTA : 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO empresas del
DE INVERSIONES 97.1
sistema de seguros
4301.01 Inversiones Negociables y a
Vencimiento 97.1 4301.01.04.07 Valores y títulos emitidos por otras
sociedades
4301.01.03 Inversiones Disponible para la Venta-
Instrumentos Representativos de Capital 97.1 4301.01.04.08 Instrumentos representativos de
deuda en tesorería 97.1.2
empresas del sistema financiero 4301.01.04.09 Valores y títulos emitidos por otras
empresas del sistema de seguros Financieros 97.1.1
4301.01.03.07 Valores y títulos emitidos por otras 4301.01.04.10 Operaciones de reporte 97.1
sociedades
4301.01.04.11 Pactos de recompra 97.1
4301.01.03.08 Acciones en Tesorería
4301.01.04.18 Valores y títulos de disponibilidad 4302.01.05 Provisiones por riesgo cambiario
restringida crediticio 100.1
4301.01.04.19 Otros 4302.02 Provisión para créditos a microempresas
4301.01.05 INVERSIONES A VENCIMIENTO 97.1 4302.02.01 Provisión para créditos a microempresas

específica
Gobiernos 4302.02.01.01 CPP (Fijo) 99
4301.01.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos 4302.02.01.02 CPP (Variable) 99

Centrales
4302.02.01.09 Otros 99
4302.02.02 Provisión para créditos a
microempresas genérica obligatoria
4302.02.02.01 Fijo 99
4302.02.02.02 Variable 99
empresas del sistema de seguros 4302.02.03 Provisión para créditos a
microempresas genérica voluntaria
sociedades 4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones
refinanciadas, reestructuradas y RFA 100
4302.02.05 Provisiones por riesgo cambiario
4301.01.05.18 Valores y títulos de disponibilidad
crediticio 100.1
restringida
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4301.01.05.19 Otros
4302.03.01 Provisión para créditos de consumo
4301.01.07 Inversiones en Subsidiarias y Asociadas
específica
97.2
4302.03.01.01 CPP (Fijo) 101
INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 4302.03.01.02 CPP (Variable) 101
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 4302.03.01.09 Otros 101
4302.01 Provisión para créditos comerciales 4302.03.02 Provisión para créditos de
consumo genérica obligatoria
4302.01.01 Provisión para créditos comerciales
específica 4302.03.02.01 Fijo 101
4302.01.01.01 CPP (Fijo) 99 4302.03.02.02 Variable 101
4302.01.01.02 CPP (Variable) 99 4302.03.03 Provisión para créditos de consumo
genérica voluntaria
4302.01.01.09 Otros 99
4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones
4302.01.02 Provisión para créditos comerciales
refinanciadas 102
genérica obligatoria
4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario
4302.01.02.01 Fijo 99
crediticio 101.1.
4302.01.02.02 Variable 99
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios
4302.01.03 Provisión para créditos comerciales para vivienda
4302.04.01 Provisión para créditos hipotecarios
4302.01.04 Provisiones para valuación; Operaciones específica
refinanciadas, reestructuradas y RFA-FOPE 100
4302.04.01.01 CPP (Fijo) 101
4302.04.01.02 CPP (Variable) 101 4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos
en pago – capitalización inmobiliaria 102.2
4302.04.01.09 Otros 101
4304.02.02 Depreciación para bienes recibidos
en pago y adjudicados 102.1
genérica obligatoria
4304.03 Provisión para bienes fuera de uso
4302.04.02.01 Fijo 101
4302.04.02.02 Variable 101
CONTINGENCIAS Y OTRAS
4305.01 Provisión para contingencias genéricas
4305.01.01 Fijo 104
4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones
refinanciadas102 4305.01.02 Variable 104
4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario 4305.02 Provisión para contingencias específicas
crediticio 101.1
4305.02.01 CPP (Fijo) 104
4305.02.02 CPP (Variable) (104
INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4305.02.09 Otros 104
4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas
por cobrar 4305.03 Otras provisiones para contingencias
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por 4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de
fideicomisos titulización
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS 4305.03.09 Otras
4303.01.01.09 Otras provisiones 4305.05 Provisiones para riesgo país 103
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras En esta subcuenta se registran las provisiones por
cuentas por cobrar riesgo país de acuerdo a las normas que sobre la
materia haya establecido la Superintendencia de Banca
CUENTA : 4304 PROVISIONES Y
y Seguros.
DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES,
RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA 4305.05.01 Depósitos en el exterior
DE USO 102.1
4305.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
4304.01 Provisión y depreciación para bienes
realizables 102.1 4305.05.04 Créditos
4304.01.01 Provisión para bienes realizables 102.1 4305.05.04.01 Créditos directos
4304.01.01.01 Bienes para colocación 102.2 4305.05.04.02 Créditos indirectos
4304.01.01.02 Bienes recuperados 102.2 4305.05.05 Cuentas por cobrar
4304.01.01.03 Bienes restituidos 102.2 4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.01.02 Depreciación para bienes realizables 4305.05.07 Inversiones permanente

102.1 4305.06 Provisión por riesgo de
4304.02 Provisión y depreciación para bienes sobreendeudamiento105
recibidos en pago y adjudicados 102.1 4305.09 Otras provisiones
4304.02.01 Provisión para bienes recibidos DINÁMICA 105 Aplicable a las cuentas: 4301,
en pago y adjudicados 102.1 4302, 4303, 4304, y 4305
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en DÉBITOS: - Por el cargo de la provisión para
pago 102.2 desvalorización de inversiones.
- Por el cargo por la constitución de provisiones 4401.09 (Depreciación por contra de bienes
conforme con lo dispuesto en el Reglamento para la cedidos en arrendamiento financiero)
Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia
4401.10 Depreciación de bienes cedidos en
de Provisiones.
- Por las provisiones constituidas por la diferencia
4401.11 (Depreciación en contra de bienes
entre el valor presente de
cedidos en capitalización inmobiliaria) 105.1
los flujos futuros de la deuda y el valor en libros neto
CUENTA : 4403 AMORTIZACIÓN DE
de provisiones.
GASTOS AMORTIZABLES
- Por la constitución de provisiones por riesgo
4403.01 Amortización de gastos de organización
cambiario crediticio.
e instalación
- Por el cargo de la provisión para
4403.02 Amortización de gastos de
incobrabilidad de deudores por intermediación y
reorganización administrativa
cuentas por cobrar.
4403.03 Amortización de gastos por software
- Por el cargo de la provisión para
adquirido
desvalorización de bienes realizables y adjudicados.
4403.07 Amortización del goodwill
- Por el cargo de la provisión para desvalorización
de los bienes fuera de uso. 4403.08 Amortización de gastos por otros gastos
amortizables
- Por el cargo de la provisión para contingencias.
DINÁMICA Aplicable para las cuentas 4401 y
- Por la constitución de provisiones para riesgo país.
4403
- Por la constitución de provisiones por riesgo de
DÉBITOS: - Por los importes de los cargos
sobreendeudamiento.
por la depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo.
CREDITOS: - Por el total al cierre del
- Por los importes de los cargos por la
ejercicio, con cargo a la cuenta 6101
desvalorización de inmuebles, mobiliario y equipo.
Resultado de Operación.
- Por los importes de los cargos a la amortización de
- Por la disminución de provisiones 103 gastos.
RUBRO : 44 DEPRECIACIÓN DE CRÉDITOS: 105.2 - Por el total al cierre del

INMUEBLES, MOBILIARIO EQUIPO Y AMORTIZACIONES ejercicio, con cargo a la cuenta 6101
CUENTA : 4401 DEPRECIACIÓN DE Resultado de Operación.

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
- Por el reintegro de la depreciación de los
4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones bienes en arrendamiento financiero y en contratos de
capitalización inmobiliaria con débito a la cuenta 2907.
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
RUBRO : 45 GASTOS DE
4401.04 Depreciación de equipos de transporte
ADMINISTRACIÓN
y maquinarias
CUENTA : 4501 GASTOS DE PERSONAL
4401.05 Depreciación de bienes recibidos en
arrendamiento financiero 4501.01 Remuneraciones
4401.06 Depreciación de bienes recibidos en 4501.01.01 Básica

4501.01.02 Bonificaciones
4401.07 Depreciación por instalaciones y
4501.01.03 Gratificaciones
mejoras en propiedades alquiladas
4501.01.04 Asignaciones
4401.08 Depreciación de bienes cedidos en
arrendamiento financiero 4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones 4503.01.11 Suministros diversos
4501.02 Compensación vacacional 4503.01.12 Gastos de representación
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4501.04 Seguridad y previsión social 4503.01.14 Gastos judiciales
4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4501.06 Otras Contribuciones 4503.01.16 Donaciones
4501.07 Fondo de Pensiones 4503.01.17 Limpieza
4501.09 Otros gastos de personal 4503.01.18 Procesamiento electrónico
4501.09.01 Refrigerio 4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4501.09.02 Uniformes 4503.01.20 Gastos de viaje
4501.09.03 Asistencia médica 4503.01.21 Estudios y proyectos
4501.09.04 Capacitación 4503.01.22 Consultorías
4501.09.05 Viáticos 4503.01.23 Sociedades de auditoría
4501.09.06 Atenciones 4503.01.24 Transferencias electrónicas
4501.09.07 Jubilaciones 4503.01.29 Otros servicios
4501.09.09 Otros gastos 4503.02 No domiciliados
CUENTA : 4502 GASTOS DE 4503.02.01 Transporte

DIRECTORIO
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4502.01 Dietas
4503.02.03 Vigilancia y protección
4502.02 Remuneraciones
4503.02.04 Trabajos eventuales
4502.03 Atenciones y representaciones
4503.02.05 Publicidad
4502.09 Otros gastos de directorio
4503.02.06 Energía y agua
CUENTA : 4503 GASTOS POR
4503.02.07 Comunicaciones
SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.01 Domiciliados
4503.02.09 Seguros
4503.01.01 Transporte
4503.02.10 Alquileres
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.11 Suministros diversos
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.02.12 Gastos de representación
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.05 Publicidad
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.01.06 Energía y agua
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.07 Comunicaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.02.17 Limpieza
4503.01.09 Seguros
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.01.10 Alquileres
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos - Por el total al cierre del ejercicio, con cargo a la
4503.02.20 Gastos de viaje
RUBRO : 49 COSTO DE VENTAS
4503.02.21 Estudios y proyectos
CUENTAS : 4901 COSTO DE VENTAS DE
4503.02.22 Consultorías
BIENES
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
4503.02.24 Transferencias electrónicas
DINÁMICA
4503.02.29 Otros servicios
DÉBITOS: - Por el costo neto de los bienes
DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 4501, 4502 y/o servicios vendidos al contado.
y 4503
- Por la porción del costo de los bienes y/o
DÉBITOS: - Por el monto bruto de las servicios aplicables al ejercicio en el caso de las ventas
remuneraciones a favor del personal y por el importe a plazo.
total de las contribuciones devengadas a cargo de la
CRÉDITOS: - Por el costo de los bienes
empresa, que recaen sobre dichas remuneraciones.
devueltos, por la anulación de la venta.
- Por las estimaciones de gastos devengados
- Por el costo de los servicios por su anulación.
en el período contable.
- Por el importe de las provisiones
- Por el importe de las remuneraciones y otros
acumuladas de los bienes vendidos.
gastos a favor del directorio.
- Por los ajustes y por el saldo de las cuentas del
- Por el importe de los gastos por los distintos
período contable al cierre del ejercicio, con cargo a la
servicios recibidos.
CRÉDITOS: - Por las transferencias, extornos
CLASE : 5 INGRESOS
RUBRO : 51 INGRESOS
- Por el total al cierre del ejercicio, con cargo a la
FINANCIEROS
CUENTA : 5101 INTERESES POR DISPONIBLES
CUENTA : 4504 TRIBUTOS
5101.02 Intereses por depósitos en el Banco
la Renta que se registra en el rubro 65 Impuesto a la
Central de Reserva del Perú
Renta.
5101.02.01 Cuenta ordinaria
4504.01 Impuesto General a las Ventas
5101.02.02 Cuenta especial
4504.02 Derechos aduaneros
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
4504.03 Tributos a gobiernos locales
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguro
extranjera
5101.02.09 Otras
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas
Municipales de Ahorro y Crédito 5101.03 Intereses por depósitos en bancos y otras
empresas del sistema financiero del país
4504.09 Otros tributos
5101.03.01 Bancos
DINÁMICA
5101.03.02 Financieras
DÉBITOS : - Por el importe de los tributos
devengados y/o pagados. 5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
CRÉDITOS: - Por las transferencias, extornos 5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la 5103.01.05.19 Otros valores y títulos
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito del sistema de seguros
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero 5103.01.06.01 Acciones comunes
5101.04 Intereses por depósitos en bancos y otras 5103.01.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
instituciones financieras del exterior
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares
a la SBS
sociedades
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta
a supervisión de organismos similares a la SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5103.01.07.05 Cuotas de Participación en Fondos
5101.07 Intereses por fondos disponibles
restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5103.01.19 Otros
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con
CUENTA : 5102 INTERESES POR FONDOS
Cambios en Resultados – Instrumentos
INTERBANCARIOS
Representativos de Deuda 105.3
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias
5102.05 Entidades de Desarrollo para la Centrales
5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito Organismos Financieros
5102.09 Otras empresas del sistema financiero 5103.02.05 Valores y títulos emitidos por
CUENTA : 5103 INGRESOS POR
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 5103.02.05.04 Obligaciones negociables
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con 5103.02.05.05 Letras hipotecarias

Cambios en
Resultados – Instrumentos Representativos de Capital
5103.01.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 105.4.1
5103.02.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.03.06.01 Acciones comunes
5103.02.05.19 Otros valores y títulos 5103.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas 5103.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
del sistema de seguros
5103.02.06.08 Bonos ordinarios sociedades
5103.02.06.09 Bonos estructurados 5103.03.07.01 Acciones comunes
5103.02.06.10 Bonos subordinados y otros 5103.03.07.02 Acciones de inversión

105.4.1
5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de
sociedades
Inversión
5103.02.07.09 Bonos estructurados (mecanismos de cobertura)
5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros 5103.03.07.19 Otros valores y títulos

5103.03.08 Acciones en Tesorería 106
105.4.1
5103.02.07.12 Instrumentos de titulización Financieros 105.4.1
5103.02.07.14 Certificados de depósito por 5103.03.09.01 Acciones comunes

mercaderías
5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta
– Instrumentos
Representativos de Capital 105.3
sociedades
5103.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) empresas del sistema financiero
5103.03.05.19 Otros valores y títulos 5103.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas
5103.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras 5103.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
sociedades
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.04.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000 107
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos
Centrales
Bolsa
5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en
Bolsa
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de
Urgencia Nº064-99)
5103.04.05.05 Letras hipotecarias
Bolsa 5103.04.05.06 Bonos hipotecarios
5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en 5103.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
Bolsa
5103.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-
2000 106.1 5103.04.05.09 Bonos estructurados
5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en 5103.04.05.10 Bonos subordinados y otros

Bolsa 106.1 instrumentos representativos de deuda 107.2
5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en 5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones

Bolsa 106.1 5103.04.05.19 Otros valores y títulos
5103.03.16 Empresas otros acuerdos 5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas
reestructuración 106.1 del sistema de seguros
5103.03.16.01 Instrumentos de capital listados en 5103.04.06.04 Obligaciones negociables
Bolsa 106.1
Bolsa 106.1 5103.04.06.09 Bonos estructurados
5103.03.18 Valores y títulos de disponibilidad 5103.04.06.10 Bonos subordinados y otros

restringida instrumentos representativos de deuda 107.2
5103.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de 5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones

reporte 5103.04.06.19 Otros valores y títulos
5103.03.18.02 Valores y títulos con pactos de 5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras
recompra sociedades
5103.03.18.09 Otros valores y títulos 5103.04.07.04 Obligaciones negociables
5103.03.19 Otros 5103.04.07.08 Bonos ordinarios
5103.04 Inversiones Negociables Disponibles 5103.04.07.09 Bonos estructurados
para la Venta en Valores Representativos de Deuda
5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros 5103.04.11 Pacto de recompra
instrumentos representativos de deuda 107.2
5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones Gobiernos
5103.04.07.12 Instrumentos de titulización 5103.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos

Centrales
(mecanismos de cobertura) 5103.04.11.03 Valores y títulos emitidos por
5103.04.07.14 Certificados de depósito por
mercaderías 5103.04.11.05 Valores y títulos emitidos por
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda
en tesorería 107.3
sociedades
Financieros 107.4
restringida
instrumentos representativos de deuda
reporte
subordinada107.4
recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 107.2
Gobiernos
Centrales 5103.05.01.01 Representativos de deuda país
5103.04.10.03 Valores y títulos emitidos por 5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº114-98-EF

5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 108
del sistema de seguros 5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos
Centrales
sociedades 5103.05.03 Valores y títulos emitidos por
empresas del holding, matriz y subsidiarias 5103.05.05 Valores y títulos emitidos por
5103.05.05.04 Obligaciones negociables 5103.05.18.01 Valores y títulos de operaciones de
reporte
recompra
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
CUENTA : 5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.01 Intereses por créditos comerciales
del sistema de seguros 5104.01.01.01 Intereses por avances en cuenta
corriente contratados
5104.01.01.02 Intereses por tarjetas de crédito
contratadas
5104.01.01.04 Intereses por sobregiros en cuenta
5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros corriente
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
107.4
5104.01.01.06 Intereses por préstamos
5104.01.01.10 Intereses por factoring
5104.01.01.11 Intereses por arrendamiento financiero
sociedades 5104.01.01.12 Intereses por lease-back
5103.05.07.04 Obligaciones negociables 5104.01.01.13 Intereses por préstamos sindicados
5103.05.07.08 Bonos ordinarios 5104.01.01.14 Intereses por deudores por venta de

cartera
5104.01.01.15 Intereses por deudores por venta de
bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados
107.4 5104.01.01.16 Intereses por créditos a empresas
del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema
5103.05.07.12 Instrumentos de titulización de seguros del país
5103.05.07.13 Instrumentos de titulización 5104.01.01.17 Intereses por créditos a instituciones

(mecanismos de cobertura) financieras del exterior
5103.05.07.19 Otros valores y títulos 5104.01.01.18 Intereses por créditos a la oficina

matriz, sucursales y subsidiarias
5104.01.01.21 Intereses por créditos por Liquidar
5103.05.12.01 Negociados en Bolsa 109.1
5103.05.12.02 Negociados fuera de Bolsa 5104.01.01.26 Créditos- Comercio Exterior 109.1
5103.05.18 Valores y títulos de disponibilidad 5104.01.01.27 Intereses por Créditos Inmobiliarios
restringida 109.1.1
5104.01.01.29 Intereses por otros créditos 5104.01.03.20 Intereses por préstamos a directores y
comerciales trabajadores
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas 5104.01.03.27 Intereses por créditos hipotecarios
109.1.1
5104.01.02.01 Intereses por avances en cuenta
corriente contratados 5104.01.03.29 Intereses por otros créditos de
consumo
5104.01.02.02 Intereses por tarjetas de crédito
contratadas 5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para
vivienda
corriente 5104.01.04.06 Intereses por préstamos
5104.01.02.05 Intereses por descuentos 5104.01.04.07 Intereses por préstamos con título
de crédito hipotecario negociable
5104.01.04.08 Intereses por préstamos con letras
5104.01.02.10 Intereses por factoring
hipotecarias
5104.01.04.09 Intereses por préstamos con cédulas
5104.01.02.12 Intereses por lease-back hipotecarias
5104.01.02.14 Intereses por deudores por venta de 5104.01.04.11 Intereses por arrendamiento financiero
cartera 110
5104.01.04.12 Intereses por lease-back
5104.01.04.20 Intereses por préstamos a directores y
bienes realizables devueltos, recibidos en pago y
trabajadores
adjudicados
5104.01.04.23 Intereses por préstamos Fondo
5104.01.02.21 Intereses por créditos por Liquidar 110
MIVIVIENDA
5104.01.02.26 Créditos- Comercio Exterior 110
5104.01.04.24 Intereses por Préstamos MIVIVIENDA
5104.01.02.27 Intereses por Créditos Inmobiliarios otorgados con recursos de instituciones financieras
109.1.1 112.1
5104.01.02.29 Intereses por otros créditos a 5104.01.04.25 Intereses por Préstamos MIVIVIENDA
microempresas estandarizados - Esquema EFIC 112.1
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo 5104.01.04.29 Intereses por otros créditos
hipotecarios para vivienda
5104.01.03.01 Intereses por avances en cuenta
corriente contratados 5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.01.03.02 Intereses por tarjetas de crédito 5104.03.01 Intereses por créditos comerciales
contratadas
5104.03.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.03.03 111
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
corriente 112
5104.04.03 Intereses por créditos de consumo
5104.04.04 Intereses por créditos hipotecarios para
5104.01.03.12 Intereses por lease-back
vivienda
5104.01.03.13 Intereses por créditos pignoraticios
5104.05 Intereses por créditos vencidos
bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados
5104.05.02 Intereses por créditos a microempresas CUENTA : 5107 COMISIONES POR
CRÉDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS
5107.02 Fondos Interbancarios
vivienda 5107.04 Créditos
5104.06 Intereses por créditos en cobranza 5107.04.01 Créditos comerciales

judicial
5107.04.02 Créditos a microempresas
5107.04.03 Créditos de consumo
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
5107.05 Cuentas por cobrar
5107.09 Otros
vivienda
CUENTA : 5108 DIFERENCIA DE
CUENTA : 5105 INGRESOS DE CUENTAS
CAMBIO
POR COBRAR
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones
5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta
spot de moneda extranjera
de bienes y servicios y fideicomiso 113.1
5108.02 Ganancias por productos financieros
5105.04.01 Intereses de cuentas por cobrar por
derivados de moneda extranjera con fines de
venta de bienes
negociación
venta de servicios
Swaps)
5108.02.02 Forwards
alquiler de bienes
5108.02.04 Futuros
fideicomiso113.2 5108.02.05 Opciones
5105.04.09 Otros 5108.02.09 Otros derivados de moneda extranjera
5105.05 Ingresos de cuentas por cobrar por 5108.03 Ganancia por productos financieros
pagos efectuados por cuenta de terceros derivados de moneda extranjera con fines de
cobertura
5105.05.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
5105.05.02 Impuestos pagados por cuenta de
Swaps)
terceros
5108.03.02 Forwards
5105.05.09 Otros
5108.03.04 Futuros
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5108.03.05 Opciones
5105.07.01 Reclamos a terceros
5108.03.09 Otros derivados de moneda extranjera
5105.07.02 Adelantos al personal
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5105.07.03 Indemnizaciones reclamadas por
113.6
siniestros
5105.07.06 Derecho de usos de inmueble y otras
cunetas por cobrar a clientes por contratos de 5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
5105.07.09 Otros
CUENTA : 5109 INGRESOS FINANCIEROS 5109.12 Valorización de Inversiones a Valor
DIVERSOS 114 Razonable con Cambios en Resultados –
Instrumentos Representativos de Deuda 114.2
5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compra-venta de valores
5109.04 Ganancias en Inversiones en Subsidiarias
y Asociadas 5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de 5109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
compra Centrales
5109.10 Ingresos financieros interoficinas 5109.12.03 Valores y títulos emitidos por

5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor
Razonable con Cambios en Resultados –
Instrumentos Representativos de Capital 114.2 5109.12.05.05 Letras hipotecarias
5109.11.05 Valores y títulos emitidos por 5109.12.05.06 Bonos hipotecarios

5109.11.05.19 Otros valores y títulos instrumentos representativos de deuda subordinada
114.4
del sistema de seguros 5109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.11.06.01 Acciones comunes 5109.12.05.19 Otros valores y títulos
5109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas
sociedades 5109.12.06.09 Bonos estructurados
5109.11.07.01 Acciones comunes 5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros

114.4
sociedades
5109.11.19 Otros
5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros 5109.13.07.19 Otros valores y títulos
5109.13.08 Acciones de Tesorería 114.7
114.4
5109.12.07.12 Instrumentos de titulización Financieros 114.6
5109.12.07.14 Certificados de depósito por 5109.13.09.01 Acciones comunes

mercaderías
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles
Capital 114.5 5109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por
empresas del sistema financiero 114.6 5109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas
del sistema de seguros 114.7
sociedades 114.7
5109.13.05.19 Otros valores y títulos empresas del holding, matriz y subsidiarias 114.7
5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas 5109.13.11 Pactos de recompra

5109.13.06.01 Acciones Comunes empresas del sistema financiero 114.7
5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas
sociedades 114.7
sociedades 114.6
empresas del holding, matriz y subsidiarias 114.7
5109.13.07.05 Cuotas de Participación en Fondos 5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en
Mutuos de Inversión en Valores Bolsa
5109.13.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de 5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en

Inversión Bolsa
5109.13.07.12 Instrumentos de titulización 5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto

5109.13.07.13 Instrumentos de titulización Bolsa
5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en 5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
Bolsa
5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-
2000 114.7
Bolsa
114.7.1
Bolsa
5109.13.16 Empresas otros acuerdos
reestructuración 114.7 5109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas
Bolsa 5109.14.06.04 Obligaciones negociables
5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en 5109.14.06.08 Bonos ordinarios
Bolsa
restringida 5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros
5109.13.18.01 Valores y títulos de operaciones de 115.1
reporte
5109.13.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
5109.13.18.19 Otros valores y títulos 114.7
5109.13.19 Otros sociedades
5109.14 Valorización de Inversiones Disponibles 5109.14.07.04 Obligaciones negociables
Deuda 114.5 5109.14.07.08 Bonos ordinarios
5109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.14.07.09 Bonos estructurados
5109.14.01.01 Representativos de deuda país 5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros

5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº114-98-EF 5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.01.03 Bonos DS. Nº 099-99-EF 5109.14.07.12 Instrumentos de titulización
5109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 115 5109.14.07.13 Instrumentos de titulización
5109.14.07.14 Certificados de depósito por
mercaderías 116
Centrales
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 116
Organismos Financieros 5109.14.07.19 Otros valores y títulos
5109.14.05 Valores y títulos emitidos por 5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en
empresas del sistema financiero tesorería 115.2
5109.14.05.04 Obligaciones negociables 5109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 114.7
financieros 116.1
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 5109.14.12.02 Negociados fuera de Bolsa
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 5109.14.18 Valores y títulos de disponibilidad

restringida
reporte
5109.14.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
5109.14.18.19 Otros valores y títulos 116.1
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en
Commodities
Gobiernos 116
5109.16 Ingresos por productos financieros
derivados con fines de negociación 116.2
Centrales 116
Organismos Financieros 5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency
Swaps)
empresas del sistema financiero 116 5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas 5109.16.02 Derivados de tasa de interés
del sistema de seguros 116
5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés
5109.16.02.02 Forwards
sociedades 116
5109.16.02.04 Futuros
empresas del holding, matriz y subsidiarias 5109.16.02.05 Opciones
5109.14.11 Pactos de recompra 5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés
5109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por 5109.16.03 Derivados de instrumentos
Gobiernos 116 representativos de capital, deuda y commodities
5109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos 5109.16.03.01 Swaps
Centrales 116
5109.16.03.02 Forwards
Organismos Financieros 5109.16.03.04 Futuros
5109.14.11.05 Valores y títulos emitidos por 5109.16.03.05 Opciones

empresas del sistema financiero 116 5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y
5109.14.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas commodities
del sistema de seguros 116 5109.16.05 Derivados de crédito
5109.14.11.07 Valores y títulos emitidos por otras 5109.16.05.01 Total Return Swaps
sociedades 116
empresas del holding, matriz y subsidiarias 116 5109.16.05.09 Otros derivados de crédito
5109.14.12 Préstamos de valores 5109.16.09 Otros productos financieros derivados
5109.14.12.01 Negociados en Bolsa 5109.17 Ingresos por productos financieros

derivados con fines de cobertura116.2
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable DINÁMICA 116.5
5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera Aplicable a las cuentas 5101, 5102, 5103, 5104, 5105,
5106, 5107, 5108 y 5109
5109.17.01.02 Derivados de tasa de interés
DÉBITOS: - Por las disminuciones ajustes
5109.17.01.03 Derivados de instrumentos
y transferencias correspondientes.
- Por el saldo de las cuentas al cierre del
5109.17.01.05 Derivados de crédito
ejercicio, con abono a la cuenta 6101 Resultado de
5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados Operación.
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo CRÉDITOS: - Por la ganancia de cambio

habida en las operaciones spot de moneda extranjera
5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
- Por la ganancia de cambio proveniente de la
5109.17.02.02 Derivados de tasa de interés nivelación de los saldos de las cuentas en moneda
5109.17.02.03 Derivados de instrumentos extranjera.
representativos de capital, deuda y commodities - Por los intereses, comisiones y otros
5109.17.02.05 Derivados de crédito rendimientos financieros devengados, cobrados y
ganados por fondos disponibles, operaciones
5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados interbancarias, inversiones en valores, créditos y
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable cuentas por cobrar.
por Riesgo de - Por ganancias por valorización de inversiones
Tasa de Interés temporales para intermediación (trading) en valores
representativos de capital y de deuda.
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones
relacionadas con inversiones negociables y a - Por ganancias por valoración de inversiones en
vencimiento commodities.
5109.18.01 Venta en Corto - Por las variaciones en el valor razonable del

producto financiero derivado, por el traslado de las
5109.18.02 Préstamo Bursátil cuentas patrimoniales en una cobertura de flujo de
efectivo, y por la ganancia en la partida cubierta en
5109.19 Otros
una cobertura de valor razonable, conforme con el
5109.21 Fluctuación de valor de los compromisos tratamiento contable para los productos financieros
futuros que se reconocen por realización de descritos en el rubro 15. 116.5
- Por las ganancias debidas a la disminución de
representan una transferencia de propiedad 116.3
las obligaciones relacionadas con inversiones
5109.21.01 Operaciones de reporte negociables y a vencimiento
5109.21.01.01 Compras a futuro - Por los ingresos financieros interoficinas.
5109.21.01.02 Ventas a futuro - Los dividendos declarados y otros

ingresos financieros devengados o cobrados por
inversiones en valores y participaciones e ingresos
5109.21.02.01 Compras a futuro financieros diversos.
5109.21.02.02 Ventas a futuro RUBRO : 52 INGRESOS POR

SERVICIOS FINANCIEROS
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor
razonable116.4 CUENTA : 5201 INGRESOS POR
OPERACIONES CONTINGENTES
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
SUB CUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS:
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor
Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza 5202.22 Derechos de crédito
5201.03 Cartas de crédito 5202.23 Operaciones de comercio exterior
5201.04 Aceptaciones bancarias 5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas

de valores
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos
concedidos no desembolsados 5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5201.08 Contratos de underwriting 5202.29 Otros ingresos por servicios
5201.09 Litigios, demandas pendientes y otras CUENTA : 5203 INGRESOS POR

contingencias ARRENDAMIENTOS
5201.09.01 Litigios y demandas pendientes 5203.01 Bienes propios
5201.09.02 Otras contingencias 5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
CUENTA : 5202 INGRESOS POR DINÁMICA Aplicable a las cuentas 5201, 5202
SERVICIOS DIVERSOS y 5203
SUBCUENTAS: DÉBITOS: - Por las disminuciones ajustes

y transferencias correspondientes.
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
- Por el saldo de las cuentas al cierre del
5202.02. Cobranzas
ejercicio, con abono a la cuenta 6101 Resultado de
5202.03 Custodia de valores Operación.
5202.04 Fideicomisos CRÉDITOS: - Por las comisiones ganadas

por servicios contingentes y diversos, incluyendo
5202.05 Comisiones de confianza alquileres cuando se devengan o se cobran.
5202.06 Tarjetas de crédito y débito RUBRO : 53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS
5202.07 Giros POR DETERIORO 116.6
5202.08 Transferencias 5301 Reversión por deterioro de inversiones

negociables y a vencimiento
5202.09 Cheques de gerencia
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta –
5202.10 Cheques certificados Instrumentos
5202.11 Cheques de viajero Representativos de Deuda
5202.12 Órdenes de pago 5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad 5301.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos
5202.14 Estudios técnicos y legales Centrales
5202.15 Asesoría financiera 5301.04.03 Valores y títulos emitidos por

5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores empresas del sistema financiero
5202.18 Compraventa de moneda extranjera 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas
por operaciones spot del sistema de seguros
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por 5301.04.07 Valores y títulos emitidos por otras
operaciones a futuro sociedades
5202.20 Cartas de crédito avisadas 5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras
sociedades con las que corresponde consolidar
5202.21 Servicios de caja
estados financieros
5301.04.10 Operaciones de reporte CRÉDITOS: - Por los importes
correspondientes imputables a las cuentas de la clase
9.
CLASE : 6 CUENTAS DE RESULTADO
RUBRO : 61 RESULTADO DE
restringida
OPERACIÓN
5301.04.19 Otros
CUENTA : 6101 RESULTADO DE
5301.05 Inversiones a vencimiento OPERACIÓN
5301.05.01 Valores y títulos por Gobiernos DINÁMICA
5301.05.02 Valores y títulos por Bancos Centrales DÉBITOS: - Por los saldos deudores, al
cierre del ejercicio, que se registran en las cuentas de
5301.05.03 Valores y títulos por Organismos la clase 4 Gastos.
Financieros
- Por la ganancia de operación que resulte al
5301.05.05 Valores y títulos por empresas del cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6601
sistema financiero Resultado del ejercicio antes de participaciones e
5301.05.06 Valores y títulos por empresas del Impuesto a la Renta.
sistema de seguros CRÉDITOS: - Por los saldos acreedores, al
5301.05.07 Valores y títulos por otras sociedades cierre del ejercicio, que se registran en las cuentas de
la clase 5 Ingresos.
- Por la pérdida de operación que resulte al
5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad cierre del ejercicio, con cargo a la cuenta 6601
restringida Resultado del ejercicio antes de participaciones e
5301.05.19 Otros Impuesto a la Renta.
RUBRO : 57 VENTAS RUBRO : 62 INGRESOS

EXTRAORDINARIOS
CUENTA : 5701 BIENES
CUENTA : 6201 INGRESOS
CUENTA : 5702 SERVICIOS EXTRAORDINARIOS
DÉBITOS: - Por el saldo de las cuentas al cierre 6201.02 Venta de bienes fuera de uso
del período o ejercicio y ajustes que corresponden
con abono a la cuenta 6101 Resultado de 6201.03 Donaciones para cobertura de gastos
operación. 6201.04 Ingresos por Recuperación de Cartera
CRÉDITOS: - Por el monto bruto de las facturas castigada 117.1
por ventas de bienes y servicios. 6201.09 Otros ingresos extraordinarios
- Por las transferencias de las porciones de 6201.09.01 Transferencia de cartera crediticia
créditos aplicables al ejercicio en el caso de ventas a
plazo de bienes y servicios. 6201.09.02 Adquisición de cartera crediticia
RUBRO : 59 CARGAS IMPUTABLES 6201.09.03 Ganancia en venta de bienes

adjudicados y recuperados
CUENTAS : 5901 CARGAS IMPUTABLES
6201.09.09 Otros
DINÁMICA
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por el saldo acumulado
al cierre del ejercicio con la contrapartida DÉBITOS: - Por las acumulaciones del
correspondiente de la clase 9 período contable, incluyendo los ajustes
correspondientes al cierre del ejercicio, con abono a
la cuenta 6601 Resultado del ejercicio antes de CUENTA : 6401 INGRESOS DE EJERCICIOS
participaciones e Impuesto a la Renta. ANTERIORES
CRÉDITOS: - Por los ingresos netos por 6401.01 Ingresos financieros

concepto de ganancias en la compraventa de cartera
6401.02 Dividendos y participaciones
crediticia, venta de bienes recibidos en pago y
adjudicados, fuera de uso y otros ingresos 6401.04 Ingresos por disminución de provisiones
extraordinarios.
6401.04.02 Provisiones para incobrabilidad
RUBRO : 63 GASTOS
EXTRAORDINARIOS 6401.04.02.01 Créditos 118.1
CUENTA : 6301 GASTOS 6401.04.02.09 Otros 118.1

EXTRAORDINARIOS 6401.04.03 119
6301.02 Costo de venta - bienes fuera de uso 6401.05 Ingresos por devolución de tributos
6301.03 Sanciones administrativas y fiscales 6401.06 Ingresos diversos de gestión
6301.04 Pérdidas no cubiertas por seguros 6401.07 Ingresos por recuperación de Cartera
6301.09 Otros gastos extraordinarios Castigada 120
6301.09.01 Pérdida en transferencia de cartera 6401.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores

crediticia 6401.09.03 Reversión de provisiones de bienes
6301.09.02 Pérdida en adquisición de cartera adjudicados y recuperados 120.1
crediticia 6401.09.09 Otros120.2
6301.09.03 Pérdida en venta de bienes DINÁMICA
recuperados y adjudicados 117.4
DÉBITOS: - Por las anulaciones del
6301.09.04 Gastos por bienes adjudicados y período contable y ajustes correspondientes al
recuperados cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 6601
6301.09.09 Otros Resultado del ejercicio antes de participaciones e
Impuesto a la Renta.
DINÁMICA
CRÉDITOS: - Por el importe de los ingresos
DÉBITOS: - Por el importe de los costos de ejercicios anteriores que no fueron registrados en
relacionados con los ingresos extraordinarios. su oportunidad y la disminución de provisiones.
- Por las pérdidas extraordinarias RUBRO : 65 GASTOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
- Por el importe de los gastos
extraordinarios pagados o devengados a cargo de la CUENTA : 6501 GASTOS DE
empresa. EJERCICIOS ANTERIORES
CRÉDITOS: - Por el importe de las 6501.01 Gastos financieros
depreciaciones y amortizaciones acumuladas de
partidas extraordinarias. 6501.02 Gastos por incremento de provisiones
- Por el total de los egresos extraordinarios, con 6501.02.02 Provisiones para incobrabilidad
cargo a la cuenta 6501.02.02.01 Créditos 121
6601 Resultado del ejercicio antes de participaciones e 6501.02.02.09 Otros 121
6501.02.03 122
RUBRO : 64 INGRESOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES 6501.05 Depreciación y desvalorización de
activos y amortizaciones
6501.06 Tributos Participaciones por pagar.
6501.07 Gastos de personal y de administración CRÉDITOS: - Por la distribución de la utilidad

a los trabajadores de acuerdo a
6501.09 Otros gastos de ejercicios anteriores
RUBRO : 68 IMPUESTO A LA
DINÁMICA
RENTA 122.1
DÉBITOS: - Por el importe de los
CUENTA : 6801 IMPUESTO A LA
gastos devengados y provisiones correspondientes
RENTA
a ejercicios anteriores.
DINÁMICA
CRÉDITOS: - Por ajustes en el período
contable u ajustes correspondientes al cierre del DÉBITOS: - Por el total del impuesto a
ejercicio, con cargo a la cuenta 6601 Resultado del la renta al cierre del ejercicio con abono a la cuenta
ejercicio antes de participaciones e Impuesto a la analítica 2104.01.01 Impuesto a la Renta.
Renta.
CRÉDITOS: - Por el Impuesto a la Renta, en
RUBRO : 66 RESULTADO DEL el período contable o cierre del ejercicio con cargo a la
EJERCICIO ANTES DE PARTICIPA- CIONES E cuenta 6901 Resultado del ejercicio.
IMPUESTO A LA RENTA
RUBRO : 69 RESULTADO NETO DEL
CUENTA : 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO
EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E
CUENTA : 6901 RESULTADO DEL
IMPUESTO A LA RENTA
EJERCICIO
DINÁMICA
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por el importe de la pérdida de
DÉBITOS: - Por el saldo deudor al cierre
operación que resulte al cierre del período o ejercicio.
del período o ejercicio de la cuenta,
- Por los saldos de las cuentas que integran los
6601 Resultado del ejercicio antes de participaciones e
rubros 63 Gastos extraordinarios y 65 Gastos de
ejercicios anteriores.
- Por el importe de la distribución legal de la renta
- Por el saldo acreedor de la cuenta, al cierre
del ejercicio, con abono a la cuenta 6901 Resultado del - Por el importe del Impuesto a la Renta.
ejercicio.
- Por la transferencia del saldo acreedor de la
CRÉDITOS: - Por el importe de la ganancia cuenta, al cierre del período o ejercicio, a la cuenta
de operación que resulta al cierre del ejercicio. patrimonial 3901 Utilidad neta del ejercicio.
- Por los saldos de las cuentas que integran los CRÉDITOS: - Por el saldo acreedor, al cierre
rubros 62 Ingresos extraordinarios y 64 Ingresos de del periodo, de la cuenta 6601
ejercicios anteriores.
Resultado del ejercicio antes de participaciones e
- Por el saldo deudor de la cuenta, al cierre del Impuesto a la
ejercicio, con cargo a la cuenta 6901 Resultado del
ejercicio. Renta.
RUBRO : 67 DISTRIBUCIÓN LEGAL - Por la transferencia del saldo deudor de la

DE LA RENTA NETA cuenta, al cierre del período o ejercicio, con cargo a
la cuenta patrimonial 3902
CUENTA : 6701 PARTICIPACIÓN DE
LOS TRABAJADORES Pérdida neta del ejercicio.
DINÁMICA CUENTA : 6902 RESULTADO POR

EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN
DÉBITOS: - Por la transferencia al cierre
del ejercicio, de la participación de los trabajadores, CLASE : 7 CONTINGENTES
con abono a la subcuenta 2505.02
RUBRO : 71 CONTINGENTES 7103.01.01.01 Derechos por cartas de crédito
DEUDORAS emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por
el Estado
CUENTA : 7101 AVALES OTORGADOS
7103.01.01.02 Derechos por cartas de crédito
SUBCUENTAS:
emitidas no negociadas con contra - garantía de
7101.01 Derechos por avales al Estado o bancos de primera categoría
garantizados por el
Estado emitidas no negociadas con contra - garantía de
bancos supervisados por organismos similares a la SBS
7101.02 Derechos por avales con contra - garantía
de bancos de primera categoría 7103.01.01.04 Derechos por cartas de crédito
emitidas no negociadas con contra - garantía de
7101.03 Derechos por avales con contra - garantía bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a
de bancos supervisados por organismos similares a la supervisión de organismos similares a la SBS
SBS
7101.04 Derechos por avales con contra - garantía emitidas no negociadas con contra - garantía de otras
de bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a instituciones financieras
supervisión de organismos similares a la SBS
7101.05 Derechos por avales con contra - emitidas no negociadas sin contra - garantía
garantía de otras instituciones financieras
7103.01.02 Derechos por cartas de crédito
7101.06 Derechos por avales sin contra - garantía emitidas no negociadas diferidas
CUENTA : 7102 CARTAS FIANZA 7103.01.02.01 Derechos por cartas de crédito
OTORGADAS emitidas no negociadas al Estado o garantizadas por
7102.01 Derechos por cartas fianza al Estado o el Estado
garantizadas por el Estado 7103.01.02.02 Derechos por cartas de crédito
7102.02 Derechos por cartas fianza con contra emitidas no negociadas con contra - garantía de
- garantía de bancos de primera categoría bancos de primera categoría
7102.03 Derechos por cartas fianza con contra 7103.01.02.03 Derechos por cartas de crédito
- garantía de bancos supervisados por organismos emitidas no negociadas con contra - garantía de
similares a la SBS bancos supervisados por organismos similares a la SBS
7102.04 Derechos por cartas fianza con contra 7103.01.02.04 Derechos por cartas de crédito
- garantía de bancos supervisados por la oficina matriz emitidas no negociadas con contra - garantía de
sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a
supervisión de organismos similares a la SBS
7102.05 Derechos por cartas fianza con contra
- garantía de otras instituciones financieras 7103.01.02.05 Derechos por cartas de crédito
emitidas no negociadas con contra - garantía de otras
7102.06 Derechos por cartas fianza sin contra - instituciones financieras
garantía
CUENTA : 7103 CARTAS DE CRÉDITO emitidas no negociadas sin contra - garantía
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 7103.02 Derechos por cartas de crédito
7103.01 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas
emitidas no negociadas 7103.02.01 Derechos por cartas de crédito
7103.01.01 Derechos por cartas de crédito confirmadas no negociadas al Estado o garantizadas
emitidas no negociadas a la vista por el Estado
7103.02.02 Derechos por cartas de crédito 7104.01.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias
confirmadas no negociadas con contra - garantía de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado
de bancos de primera categoría o garantizadas por el Estado
7103.02.03 Derechos por cartas de crédito 7104.01.02.02 Derechos por aceptaciones bancarias
confirmadas no negociadas con contra - garantía de de cartas de crédito emitidas y negociadas a
bancos supervisados por organismos similares a la SBS instituciones con contra - garantía de bancos de
primera categoría
confirmadas no negociadas con contra - garantía de 7104.01.02.03 Derechos por aceptaciones bancarias
bancos supervisados por la oficina matriz sujeta a de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra
supervisión de organismos similares a la SBS - garantía de bancos supervisados por organismos
similares a la SBS
confirmadas no negociadas con contra - garantía de 7104.01.02.04 Derechos por aceptaciones bancarias
otras instituciones financieras de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra
- garantía de bancos supervisados por la oficina matriz
sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
confirmadas no negociadas sin contra - garantía
7104.01.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias
CUENTA : 7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra
7104.01 Derechos por aceptaciones bancarias de - garantía de otras instituciones financieras
cartas de crédito emitidas y negociadas
7104.01.02.06 Derechos por aceptaciones bancarias
7104.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra
de cartas de crédito emitidas y negociadas a la vista - garantía
7104.01.01.01 Derechos por aceptaciones bancarias 7104.02 Derechos por aceptaciones bancarias de
de cartas de crédito emitidas y negociadas al Estado cartas de crédito confirmadas y negociadas
o garantizadas por el Estado
7104.02.01 Derechos por aceptaciones bancarias
7104.01.01.02 Derechos por aceptaciones de cartas de crédito confirmadas y negociadas al
bancarias cartas de crédito emitidas y negociadas con Estado o garantizadas por el Estado
contra - garantía de bancos de primera categoría
7104.01.01.03 Derechos por aceptaciones bancarias de cartas de crédito confirmadas y negociadas
de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra con contra - garantía de bancos de primera categoría
- garantía de bancos supervisados por organismos
similares a la SBS
de cartas de crédito confirmadas y negociadas
7104.01.01.04 Derechos por aceptaciones bancarias con contra - garantía de bancos supervisados por
de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra organismos similares a la SBS
- garantía de bancos supervisados por la oficina matriz
sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
de cartas de crédito confirmadas y negociadas
7104.01.01.05 Derechos por aceptaciones bancarias con contra - garantía de bancos supervisados por la
de cartas de crédito emitidas y negociadas con contra oficina matriz sujeta a supervisión de organismos
- garantía de otras instituciones financieras similares a la SBS
7104.01.01.06 Derechos por aceptaciones bancarias 7104.02.05 Derechos por aceptaciones bancarias
de cartas de crédito emitidas y negociadas sin contra de cartas de crédito confirmadas y negociadas
- garantía con contra - garantía de otras instituciones
financieras
de cartas de crédito emitidas y negociadas diferidas 7104.02.06 Derechos por aceptaciones bancarias
de cartas de crédito confirmadas y negociadas sin
contra - garantía
7104.09 Derechos por otras aceptaciones SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS124.1:
bancarias vigentes
7106.01 Derivados de moneda extranjera
DINÁMICA Aplicable a las cuentas: 7101, 7102,
7103 y 7104
Swaps)
DÉBITOS: - Por los avales otorgados por
7106.01.01.01 Compras
la empresa.
7106.01.01.02 Deudores por ventas
- Por las cartas fianzas otorgadas por la empresa.
7106.01.02 Forwards
- Por las cartas de crédito emitidas por la empresa.
7106.01.02.01 Compras
- Por las cartas de crédito confirmadas por la
empresa. 7106.01.02.02 Deudores por ventas
- Por las aceptaciones bancarias de cartas de 7106.01.04 Futuros
crédito emitidas y negociadas.
7106.01.04.01 Compras
- Por las aceptaciones bancarias de cartas de
crédito confirmadas y negociadas. 7106.01.04.02 Deudores por ventas
CRÉDITOS: - Por el cumplimiento y/o 7106.01.05 Opciones

cancelación de avales otorgados. 7106.01.05.01 Compras calls
- Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas 7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
fianza otorgadas.
7106.01.05.03 Compras puts
- Por la negociación de las cartas de crédito emitidas.
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
- Por la negociación de las cartas de crédito
confirmadas. 7106.01.05.05 Compras otros
- Por el cumplimiento y/o cancelación de 7106.01.05.06 Deudores por ventas otros

aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y 7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
negociadas.
7106.01.09.01 Compras
- Por el cumplimiento y/o cancelación de
aceptaciones bancarias de cartas de crédito 7106.01.09.02 Deudores por ventas
confirmadas y negociadas.
7106.03 Derivados de instrumentos
CUENTA : 7105 LÍNEAS DE CRÉDITO representativos de capital, deuda y commodities
NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO
7106.03.01 Swaps
DESEMBOLSADOS
7106.03.01.01 Compras
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por el monto de la línea de
crédito autorizada en el momento de la suscripción del 7106.03.02 Forwards comprados
contrato.
7106.03.02.01 Compras
CRÉDITOS: - Por los importes utilizados de
las líneas de crédito autorizados.-
7106.03.04 Futuros
Por la reversión de los importes de la línea no
utilizados al vencimiento del plazo contractual. 7106.03.04.01 Compras
- Por el desembolso parcial o total del crédito. 7106.03.04.02 Deudores por ventas
CUENTA : 7106 PRODUCTOS 7106.03.05 Opciones
FINANCIEROS DERIVADOS 124.1
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls - Por cancelación de derechos por ventas a
futuro de moneda extranjera
7106.03.05.03 Compras puts
- Por la cancelación de derechos por compras
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
de opciones de moneda extranjera.
7106.03.05.05 Compras otros
- Por la cancelación de derechos por ventas
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros de opciones de moneda extranjera.
7106.03.09 Otros derivados de capital - Por la cancelación de derechos de otros

Instrumentos financieros derivados.
7106.03.09.01 Compras
- Por la cancelación de los derechos por las
7106.03.09.02 Deudores por ventas compras y ventas a futuro que se reconocen por las
7106.07 Operaciones de reporte y pactos de operaciones de reporte y pactos de recompra que
recompra que representan una transferencia de representan una transferencia de propiedad.
propiedad CUENTA : 7108 CONTRATOS DE
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de UNDERWRITING
reporte DINÁMICA
7106.07.02 Deudores por venta a futuro- DÉBITOS: - Por el importe contratado por
operaciones de reporte underwriting.
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra CRÉDITOS: - Por la cancelación de contratos
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de de underwriting, efectuada por la empresa, antes o al
recompra vencimiento de los documentos.
7106.09 Otros productos financieros derivados CUENTA : 7109 LITIGIOS, DEMANDAS

PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENGIAS
7106.09.01 Compras
DINÁMICA:
7106.09.02 Deudores por ventas
DÉBITOS: - Por la responsabilidad de la
DINÁMICA empresa por contingencias. CRÉDITOS: - Por
DÉBITOS: 124.2 - Por los derechos por la extinción de otras responsabilidades.
compras a futuro de moneda extranjera. RUBRO : 72 CONTINGENTES
- Por los derechos por ventas a futuro de moneda ACREEDORAS
extranjera. CUENTA : 7201 RESPONSABILIDAD POR
- Por los derechos por compras de opciones de AVALES OTORGADOS
moneda extranjera. CUENTA : 7202 RESPONSABILIDAD
- Por los derechos por ventas de opciones de moneda POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
extranjera. CUENTA : 7203 RESPONSABILIDAD
- Por los derechos de otros instrumentos financieros POR CARTAS DE CRÉDITO
derivados. CUENTA : 7204 RESPONSABILIDAD
- Por los derechos por las compras y ventas POR ACEPTACIONES BANCARIAS
a futuro que se reconocen por las operaciones de DÉBITOS : - Por el cumplimiento y/o
reporte y pactos de recompra que representan una cancelación de avales otorgados.
transferencia de propiedad.
- Por el cumplimiento y/o cancelación de cartas
fianza otorgadas.
CRÉDITOS: 124.2 - Por la cancelación de - Por la negociación de las cartas de crédito emitidas.
derechos por compras a futuro de moneda extranjera.
- Por la negociación de las cartas de crédito 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en
confirmadas. descuentos
- Por el cumplimiento y/o cancelación de 7205.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito

aceptaciones bancarias de cartas de crédito emitidas y en descuentos comercial 124.3
negociadas.
7205.02.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito
- Por el cumplimiento y/o cancelación de revolventes 124.3
aceptaciones bancarias de cartas de crédito
confirmadas y negociadas.
no revolventes 124.3
CRÉDITOS: - Por los avales otorgados por la
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito
empresa.
en descuentos a microempresas 124.3
- Por las cartas fianza otorgadas por la empresa.
- Por las cartas de crédito emitidas por la empresa. revolventes 124.3
- Por las cartas de crédito confirmadas por la 7205.02.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito
empresa. no revolventes 124.3
- Por las aceptaciones bancarias de cartas de 7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en
crédito emitidas y negociadas. préstamo
- Por las aceptaciones bancarias de cartas de 7205.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito
crédito confirmadas y negociadas. en préstamo comerciales 124.3
CUENTA : 7205 RESPONSABILIDAD POR 7205.03.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito

LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS revolventes 124.3
CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
SUBCUENTAS : no revolventes 124.3
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito 7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito
en cuenta corriente en préstamo a microempresas 124.3
7205.01.01 Responsabilidad por líneas de 7205.03.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito

crédito en cuenta corriente comercial 124.3 revolventes 124.3
7205.01.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito 7205.03.02.02 Responsabilidad por líneas de

revolventes 124.3 crédito no revolventes124.3
7205.01.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito 7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito
no revolventes en préstamo de consumo 124.3
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de 7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito

crédito en cuenta corriente a microempresas 124.3 revolventes 124.3

revolventes 124.3 crédito no revolventes124.3
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito 7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito
no revolventes 124.3 en avales y fianzas
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de 7205.04.01 Responsabilidad por líneas de crédito

crédito en cuenta corriente de consumo 124.3 en avales y fianzas comerciales124.3
7205.01.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito 7205.04.01.01 Responsabilidad por líneas de crédito
revolventes 124.3 revolventes 124.3

no revolventes 124.3 crédito no revolventes124.3
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito - Por el desembolso parcial o total del crédito.
en avales y fianzas a microempresas 124.3
CRÉDITOS: - Por el monto de la línea de
7205.04.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito crédito autorizada en el momento de la suscripción del
revolventes 124.3 contrato.
7205.04.02.02 Responsabilidad por líneas de - Por el importe del pago total o parcial de los
crédito no revolventes124.3 montos utilizados, hasta el monto de la línea de crédito
autorizada.
en avales y fianzas de consumo 124.3 - Por el monto de los créditos otorgados
pendientes de desembolso.
revolventes 124.3 CUENTA : 7206 PRODUCTOS FINANCIEROS
DERIVADOS 124.4
7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de
crédito no revolventes124.3 7206.01 Derivados de moneda extranjera
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito 7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency

en cartas de crédito Swaps)
7205.05.01 Responsabilidad por líneas de crédito 7206.01.01.01 Acreedores por compras

en descuentos comercial 124.3
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
revolventes124.4.1
7206.01.02.01 Acreedores por compras
7205.05.01.02 Responsabilidad por líneas de
crédito no revolventes124.3 7206.01.02.02 Ventas
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito 7206.01.04 Futuros
en descuentos a microempresas124.3
revolventes124.3 7206.01.04.02 Ventas
7205.05.02.02 Responsabilidad por líneas de 7206.01.05 Opciones

crédito no revolventes124.3 7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito 7206.01.05.02 Ventas calls
para tarjetas de crédito
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
para tarjetas de crédito comerciales124.3 7206.01.05.04 Ventas puts
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito 7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
para tarjetas de crédito a microempresas124.3 7206.01.05.06 Ventas otros
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito 7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
para tarjetas de crédito de consumo124.3
7205.07 Responsabilidad por créditos
otorgados no desembolsados 7206.01.09.02 Ventas
DINÁMICA: 7206.03 Derivados de instrumentos

DÉBITOS: - Por los importes utilizados de
las líneas de crédito autorizadas. 7206.03.01 Swaps
- Por la reversión de los importes de la línea 7206.03.01.01 Acreedores por compras

no utilizados al vencimiento del contrato.
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados - Por la liquidación de obligaciones por ventas
- Por la liquidación de otros Instrumentos financieros
7206.03.02.02 Ventas
derivados.
7206.03.04 Futuros
- Por la liquidación de las obligaciones por las
7206.03.04.01 Acreedores por compras compras y ventas a futuro que se reconocen por las
7206.03.04.02 Ventas representan una transferencia de propiedad.
7206.03.05 Opciones CRÉDITOS: 124.6 - Por las acreencias por
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls compras a futuro de moneda extranjera.
7206.03.05.02 Ventas calls - Por las obligaciones por ventas a futuro de moneda
extranjera.
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
- Por las acreencias por compras de
7206.03.05.04 Ventas puts opciones de moneda extranjera.
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros - Por las obligaciones por ventas de
7206.03.05.06 Ventas otros opciones de moneda extranjera.
7206.03.09 Otros derivados de capital - Por las acreencias u obligaciones de

otros Instrumentos financieros derivados.
- Por las obligaciones por las compras y ventas
7206.03.09.02 Ventas a futuro que se reconocen por las operaciones de
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de
transferencia de propiedad.
recompra que representan una transferencia de
propiedad CUENTA : 7208 RESPONSABILIDAD
POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-
operaciones de reporte DINÁMICA
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte DÉBITOS: - Por la cancelación de contratos
de underwriting, efectuada por la empresa, antes del
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos
vencimiento de los documentos.
de recompra
CRÉDITOS: - Por el importe contratado por
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
underwriting.
7206.09 Otros productos financieros derivados
CUENTA : 7209 RESPONSABILIDAD
7206.09.01 Acreedores por compras POR LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS
CONTINGENCIAS
7206.09.02 Ventas
SUBCUENTAS:
DINÁMICA
7209.01 Litigios y demandas pendientes
DÉBITOS: 124.6 - Por la liquidación de
acreencias por compras a futuro de moneda 7209.01.01 Litigios y demandas por operaciones de
extranjera. intermediación
- Por la liquidación de obligaciones por ventas a 7209.01.02 Litigios y demandas por otras causas
futuro de moneda extranjera
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
- Por la liquidación de acreencias por compras
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de
créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de CUENTA : 8102 VALORES PROPIOS EN
garantías COBRANZA
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de 8102.01 Valores propios en cobranza de oficina

créditos especiales y promocionales principal
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de 8102.02 Valores propios en cobranza de agencias

participación y venta de cartera
8102.03 Valores propios en cobranza de
7209.02.05 Responsabilidad por titulización sucursales del exterior
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía DINÁMICA
7209.02.05.02 Avales DÉBITOS: - Por el importe de los valores

entregados a terceros para su cobranza.
7209.02.05.03 Cartas fianza
- Por el importe de los valores entregados a su
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
propia oficina para su cobranza.
7209.02.05.09 Otros
CRÉDITOS: - Por las notas de crédito por la
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de liquidación de las cobranzas o por la devolución de los
recompra u opción de compra de cartera crediticia documentos.
autorizada por la SBS 125
CUENTA : 8103 CUENTAS INCOBRABLES
7209.02.09 Responsabilidad por contingencias CASTIGADAS 126
varias
SUBCUENTAS:
DINÁMICA
8103.01 Inversiones castigadas
DÉBITOS: - Por la extinción de litigios y
8103.02 Créditos castigados
demandas.
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
- Por la extinción de otras responsabilidades.
8103.04 Intereses castigados
CRÉDITOS: - Por los litigios y demandas
judiciales iniciadas contra la empresa. 8103.04.01 Inversiones castigadas 126.1
- Por otras contingencias. 8103.04.02 Créditos castigados126.1
CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN 8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas 126.1
RUBRO : 81 CUENTAS DE ORDEN 8103.05 Comisiones castigadas

DEUDORAS
8103.05.02 Créditos castigados 126.1
CUENTA : 8101 VALORES Y BIENES
8103.05.09 Otros 126.1
PROPIOS EN CUSTODIA
8103.09 Otras
8101.01 Títulos y valores en custodia
DINÁMICA
8101.02 Documentos en custodia
DÉBITOS: - Por el importe de los derechos
8101.03 Bienes en custodia
castigados.
DINÁMICA
CRÉDITOS: - Por la cancelación,
DÉBITOS: - Por el importe de los valores refinanciación, reestructuración, transferencia
y bienes en custodia en otras empresas.
CUENTA : 8104 RENDIMIENTOS DE
- Por el importe de los valores y bienes en CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO
custodia en la propia empresa. 126.2
CRÉDITOS: - Por el retiro de valores y bienes 8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados

propios en custodia. en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en 8105.06.02 Provisiones 127
suspenso
8105.06.02.01 Créditos comerciales 127
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza
8105.06.02.02 Créditos a microempresas 127
judicial en suspenso
8105.06.02.03 Créditos de consumo 127
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados
en suspenso 8105.06.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda
127
8104.05 Rentas en suspenso
8105.09 Otros activos
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y
reestructuradas en suspenso 126.2 DINÁMICA
8104.09 Otros rendimientos en suspenso DÉBITOS: - Por el importe de valores,
bienes y documentos propios entregados en
DINÁMICA
garantía.
DÉBITOS: - Por el importe de los
- Por el importe de hipotecas cedidas en garantía.
rendimientos devengados por créditos
refinanciados, reestructurados, vencidos y en - Por el importe de activos en respaldo de bonos
cobranza judicial. hipotecarios
- Por el importe de las rentas y otros rendimientos - Por el importe de otros activos otorgados en
en suspenso. garantía
CRÉDITOS: - Por la recuperación de los CRÉDITOS: - Por el retorno de los valores,
rendimientos de créditos. bienes y documentos entregados en garantía.
- Por la recuperación de las rentas y rendimientos - Por el retorno de las hipotecas cedidas en garantía.
diversos.
- Por el retorno de activos en respaldo de bonos
CUENTA : 8105 VALORES Y BIENES hipotecarios
PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
- Por el retorno de otros activos otorgados en
8105.01 Valores propios garantía
8105.02 Bienes propios CUENTA : 8106 CALIFICACIÓN DE
ACTIVOS Y CONTINGENTES Y PONDERACIÓN POR
8105.03 Documentos propios
RIESGO CREDITICIO
8105.04 Hipotecas cedidas
8106.01 Calificación de créditos y contingentes
8105.05 Activos en respaldo de bonos
8106.01.01 Créditos y contingentes normal
hipotecarios
8106.01.02 Créditos y contingentes con problema
8105.05.01 Créditos comerciales
potencial
8105.05.02 Créditos MES
8106.01.03 Créditos y contingentes deficiente
8106.01.04 Créditos y contingentes dudoso
8105.06 Créditos otorgados en garantía de
8106.01.05 Créditos pérdida
financiamientos 127
8106.02 Ponderación de activos y contingentes
8105.06.01 Créditos 127
por riesgo crediticio
8105.06.01.01 Créditos comerciales 127
8106.02.01 Activos y contingentes ponderados
8105.06.01.02 Créditos a microempresas 127 con riesgo 0 %
8105.06.01.03 Créditos de consumo 127 8106.02.02 Activos y contingentes ponderados

con riesgo 10%
8105.06.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 127
8106.02.03 Activos y contingentes ponderados reclasificación de los deudores de los créditos,
con riesgo 20% su
8106.02.04 Activos y contingentes ponderados cancelación o castigo.

con riesgo 50%
- Por la variación en la ponderación por riesgo de
8106.02.05 Activos y contingentes ponderados las provisiones de los créditos.
con riesgo 100%
- Por la ponderación por riesgo de otros activos y sus
8106.03 Provisiones por ponderación por riesgo provisiones.
crediticio
CUENTA : 8107 UTILIZACIÓN DE
8106.03.01 Activos y contingentes ponderados FONDOS ESPECIALES
con riesgo 0 %
8107.01 Disponible
8106.03.02 Activos y contingentes ponderados con
8107.03 Inversiones
riesgo 10%
8107.04 Créditos
8106.03.03 Activos y contingentes ponderados con
riesgo 20% 8107.09 Otros activos
8106.03.04 Activos y contingentes ponderados con DINÁMICA
riesgo 50%
DÉBITOS: - Por la aplicación de los créditos
8106.03.05 Activos y contingentes ponderados con especiales.
riesgo 100%
CRÉDITOS: - Por la reducción de los fondos
8106.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso especiales a su amortización, devolución o
cancelación.
8106.04.01 Activos ponderados con riesgo 0%
CUENTA : 8109 OTRAS CUENTAS DE
ORDEN DEUDORAS
8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8106.05 Provisiones por cuentas por cobrar por
8109.04 Reclamos en trámite
fideicomiso
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa
8106.05.01 Ponderados con riesgo 0%
no utilizadas - país
8106.05.02 Ponderados con riesgo 10%
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa
8106.05.03 Ponderados con riesgo 20% no utilizadas - exterior
8106.05.04 Ponderados con riesgo 50% 8109.07 Valores emitidos
8106.05.05 Ponderados con riesgo 100% 8109.08 Cobertura de seguros
DINÁMICA 8109.09 Títulos y valores en stock
DÉBITOS: - Por la clasificación de los 8109.10 129

créditos.
8109.11 129
- Por la ponderación por riesgo crediticio.
8109.12 Créditos cedidos en venta
- Por la ponderación por riesgo de las provisiones de
8109.13 Documentos descontados
los créditos.
8109.14
- Por la ponderación por riesgo de otros activos y sus
provisiones. CRÉDITOS: - Por la 8109.15
8109.16 Remanentes en fideicomiso 8109.19.02.06 Préstamos
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109.19.02.10 Factoring
8109.17.01 Fideicomiso en garantía 8109.19.02.11 Arrendamiento financiero
8109.17.01.01 Contratos donde se actúa como 8109.19.02.12 Lease-back

fideicomitente y 129.2
8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones
8109.17.01.09 Otros contratos reestructuradas y
8109.17.02 Fideicomiso en titulización 8109.19.03 Créditos de consumo132
8109.17.02.01 Contratos donde se actúa como 8109.19.03.06 Préstamos

fideicomitente y 129.2 fiduciario simultáneamente -
8109.19.03.11 Arrendamiento financiero
Ley 28579 129.2
8109.19.03.12 Lease-back
8109.17.02.09 Otros contratos
8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores
8109.17.09 Otros fideicomisos
fideicomitente y fiduciario simultáneamente - 8109.19.04.06 Préstamos
8109.17.09.09 Otros contratos 8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores
8109.18 Comisiones de confianza 8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados 8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para
reclasificados como vigentes 130 131 vivienda
En las cuentas analíticas y subcuentas analíticas de 8109.19.05 133
la subcuenta
8109.19.06 133
8109.19.01 Créditos comerciales 130 131
8109.19.10 133
8109.19.01.05 Descuentos 131
8109.20 133
8109.19.01.06 Préstamos 131
8109.20.01 133
8109.19.01.10 Factoring 131
8109.20.02 133
8109.19.01.11 Arrendamiento financiero 131
8109.20.03 133
8109.19.01.12 Lease-back 131
8109.20.04 133
8109.19.01.13 Sindicado 131
8109.20.05 133
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera 131
8109.20.06 133
8109.19.01.16 Créditos a empresas del sistema
financiero, empresas de servicios complementarios y 8109.20.10 133
conexos, y empresas del sistema de seguros del 8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar –
país131.1 Fideicomisos
8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones 8109.21.01 Cartera de créditos
reestructuradas y RFA-FOPE 131
8109.19.01.25 Créditos a empresas fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 28579 133.1
8109.19.02 Créditos a microempresas132 133 8109.21.01.09 Otros contratos 133.1
8109.19.02.05 Descuentos 8109.21.02 Bienes adjudicados

8109.21.02.01 Contratos donde se actúa como - Por los valores emitidos.
- Por el importe de la cobertura de seguros
28579 133.1
contratados.
8109.21.02.09 Otros contratos 133.1
- Por el importe de los títulos valores en stock.
- Por el importe de los créditos cedidos en venta.
- Por el importe de los documentos descontados.
28579 133.1 - Por las inversiones en empresas reestructuradas.
8109.21.03.09 Otros contratos 133.1 - Por las provisiones de inversiones en empresas
reestructuradas.
8109.21.09 Otras
- Por el importe de valores y títulos de reporte.
fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley - Por el importe de valores y títulos con pacto de
28579 133.1 recompra.
8109.21.09.09 Otros contratos 133.1 - Por el importe de remanentes y bienes
transferidos en fideicomiso.
8109.22 Créditos condonados 133.1.1
- Por el importe de las comisiones de confianza.
8109.22.01 Capital 133.2
- Por las inversiones en empresas saneadas
8109.22.02 Intereses 133.2
- Por las provisiones por cuentas por cobrar -
8109.22.03 Comisiones 133.2
fideicomisos
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito
- Por el importe de otras cuentas deudoras
de consumo
- Por el importe de los créditos condonados
8109.24 Créditos Reestructurados y
en el ejercicio corriente. 133.2
Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 133.4
- Por el importe de las líneas de crédito
8109.24.03 Créditos Reestructurados
otorgadas.133.3
8109.24.03.01 Créditos Comerciales
- Por los créditos castigados que vienen siendo
8109.24.03.02 Créditos a Microempresas amortizados por los deudores. 133.4.1
8109.24.04 Créditos Refinanciados CRÉDITOS: - Por la baja de activos fijos

totalmente depreciados.
8109.24.04.01 Créditos Comerciales
- Por el consumo de bienes de menor cuantía y útiles
8109.24.04.02 Créditos a Microempresas
de oficina.
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo
- Por la venta de los valores emitidos.
amortizados
- Por la regularización de reclamos.
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 133.5
- Por la utilización de las líneas de crédito.
8109.29 Otras
- Por la extinción de la póliza de seguros.
DINÁMICA
- Por el retiro de los valores en stock.
DÉBITOS: - Por las unidades de bienes
totalmente depreciados fuera de uso, bienes de menor - Por la contrapartida de cartera vendida.
cuantía no depreciables y útiles de oficina.
- Por la cancelación de los documentos descontados.
- Por los reclamos en trámite.
- Por la disminución de las inversiones
- Por el monto de las líneas de crédito obtenidas. en empresas reestructuradas.
- Por la disminución de las provisiones de Reserva del Perú.
inversiones en empresas reestructuradas.
CUENTA : 8402 VALORES RECIBIDOS
- Por la cancelación de EN COBRANZA PAÍS 134
valores y títulos de reporte.
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina
- Por la cancelación de valores y títulos con pacto de principal
recompra.
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
- Por la cancelación o disminución de los
CUENTA : 8403 VALORES RECIBIDOS
remanentes y bienes
EN COBRANZA EXTERIOR 135
transferidos en fideicomiso.
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina
- Por la cancelación de las comisiones de confianza. principal
- Por la disminución en inversiones en empresas 8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

saneadas.
DINÁMICA: Aplicable a las cuentas 8402 y
- Por la disminución de las provisiones por cuentas 8403
por cobrar – fideicomisos.
DÉBITOS: - Por la liquidación de la cobranza
- Por la cancelación de otras cuentas deudoras o la devolución del documento. CRÉDITOS: -
Por el importe de los valores recibidos para su
- Por el asiento de reversión al inicio del
cobranza.
ejercicio, correspondiente al monto global de los
créditos condonados en el ejercicio anterior.133.2 CUENTA : 8404 GARANTÍAS
RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 136
- Por la cancelación parcial o total de la línea de
crédito, o por la disminución de dichas líneas 133.3 8404.01 Garantías preferidas de muy rápida
realización
RUBRO : 82 CONTRA CUENTA
DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8404.01.01 137
RUBRO : 83 CONTRA CUENTA 8404.01.02 Primera prenda sobre instrumentos

DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS representativos de deuda pública y de obligaciones del
BCRP
RUBRO : 84 CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS 8404.01.03 Primera prenda sobre instrumentos
representativos de deuda con grado de inversión
CUENTA : 8401 VALORES Y BIENES
emitidos por gobiernos o bancos centrales
RECIBIDOS EN CUSTODIA
8404.01.04 Valores Mobiliarios Incluidos en el
8401.01 Valores y bienes de clientes
Listado que Publica la SBS, con Excepción de los
8401.02 Valores y bienes de instituciones emitidos por las
financieras
Empresas Deudora y Acreedora 138
DINÁMICA
8404.01.05 Primera prenda sobre warrants de
DÉBITOS: - Por la devolución de los valores commodities
y bienes de terceros.
8404.01.06 139
- Por la devolución del dinero recibido en
custodia del Banco
8404.02 Otras garantías preferidas
Central de Reserva del Perú.
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
CRÉDITOS: - Por el importe de los valores y
bienes recibidos de terceros. 8404.02.02 Primera prenda sobre instrumentos
de deuda no subordinada
- Por el monto del dinero recibido en custodia del
Banco Central de
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y 8404.02.18 Pólizas de Caución 141
sistema de seguros del país
8404.02.19 Bienes Otorgados en Arrendamiento
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y Financiero 141
de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.19.01 Bienes Inmuebles 141
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de
8404.02.19.02 Bienes Muebles 141
crédito
8404.02.20 Bienes otorgados en capitalización
8404.02.03 Primera prenda sobre instrumentos
inmobiliaria 141.1
8404.02.21 Fianzas emitidas por organismos
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos
multilaterales de crédito 141.2
centralizados de negociación del país
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos
centralizados de negociación del exterior 8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de
la Vivienda-Mi Vivienda
8404.02.04 Primera prenda sobre instrumentos
representativos de capital 8404.04 Garantías Preferidas Autoliquidables 141
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos 8404.04.01 Depósitos en Efectivo en Moneda
centralizados de negociación del país Nacional y Moneda Extranjera Constituidos en las
Empresas del Sistema Financiero 141
8404.02.04.02 Considerados en índices de
mecanismos centralizados de negociación del exterior 8404.04.02 Derechos de Carta de Crédito
Irrevocable con Documentos Negociados sin
8404.02.05 Primera prenda sobre certificados de
Discrepancias, pendientes de cobro del Banco Emisor
participación
cuando este sea una Empresa del Sistema Financiero
8404.02.05.01 Fondos mutuos del Exteriorde Primer Nivel 141
8404.02.05.02 Fondos de inversión 8404.05 Responsabilidad Subsidiaria de una

Empresa del Sistema Financiero o del Sistema de
8404.02.06 Primera prenda de joyas y metales
Seguros del País o del Exterior 141
preciosos
8404.05.01 Fianza Solidaria 141
8404.02.07 Primera prenda sobre conocimientos
de embarque y cartas de porte 8404.05.02 Avales 141
8404.02.08 Primera prenda de maquinaria y equipos 8404.05.03 Cobertura de Seguro de crédito

Extendida por un
8404.02.09 Primera prenda de medios de transporte
Patrimonio de Seguro de Crédito 141
8404.02.10 Primer prenda warrants de productos
y/o mercaderías 8404.09 Otras Garantías no Preferidas 141.2.1
8404.02.11 Primera prenda agrícola 8404.10 Garantías no Preferidas – Avales y Fianzas

141.2.1
8404.02.12 Primera prenda minera
DINÁMICA
8404.02.13 Primera prenda global y flotante
DÉBITOS: - Por el importe de las garantías
devueltas, cuando se liberan por cobranza o
8404.02.15 Seguro de crédito a la exportación cancelación del crédito, o cuando son embargadas.
8404.02.16 Póliza del Programa de Seguro de CRÉDITOS: - Por el importe de lo valores

Crédito para la recibidos, títulos valores y/o bienes recibidos de
clientes, en garantía de los créditos otorgados por la
Pequeña Empresa empresa.
8404.02.17 140
CUENTA : 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS resultante de la evaluación y clasificación de los
POR SERVICIOS créditos de la cartera transferida.
8405.01 Garantía de hipotecas CRÉDITOS: - Por el valor de los fondos, títulos

valores y bienes recibidos para operaciones especiales.
8405.02Garantía de valores y títulos mobiliarios
- Por el valor principal de la cartera transferida al
8405.03 Garantía de mercaderías en prenda
MEF - DD.SS. Nº
8405.04Garantía de prenda sobre maquinaria y equipo
- Por el monto de las provisiones genéricas y
8405.05 Garantía de avales y cartas fianza específicas de la cartera transferida.
8405.06 Garantía de depósito - Por el incremento de las provisiones de la

cartera transferida, resultante de la evaluación y
8405.07 Fideicomiso en Garantía clasificación de los créditos.
8405.09 Otras garantías CUENTA : 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
DINÁMICA: 8407.01 Cheques de viajero
DÉBITOS: - Por el valor contabilizado 8407.02 Valores recibidos en consignación
cuando se liberan o son embargadas las garantías.
8407.03 Bienes recibidos en consignación
CRÉDITOS: - Por el valor de afectación de
los títulos valores y bienes recibidos en garantía. DINÁMICA:
CUENTA : 8406 VALORES Y BIENES DÉBITOS: - Por el valor contabilizado

RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES cuando se devuelven los títulos valores y bienes
recibidos.
8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
CRÉDITOS: - Por el valor de los títulos
8406.02 Cartera transferida - MEF valores y bienes recibidos en consignación.
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. CUENTA : 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS
Nº 114-98-EF
DINÁMICA:
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones
genéricas-D.S. Nº 114- DÉBITOS: - Por el valor contabilizado de
las cartas de crédito avisadas cuando se ha notificado
8406.02.03 Cartera transferida provisiones al beneficiario.
específicas-D.S. Nº 114- 98-EF
CRÉDITOS: - Por el valor de la carta de
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. crédito avisada recibidas.
Nº 099-99-EF
CUENTA : 8409 OTRAS CUENTAS
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones DE CONTROL ACREEDORAS 141.3
específicas- D.S. Nº 099-99-EF
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8406.02.09 Otras transferencias
8409.02 Seguros contratados
8406.09 Otras garantías
8409.03 Cajas de seguridad
DÉBITOS: - Por el valor contabilizado
cuando se liberan los fondos de amortización de 8409.04 Valor nominal sujeto a productos
letras hipotecarias y las demás garantías. financieros derivados de tasa de interés 141.4
- Por la cobranza y/o devolución de la cartera 8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés

transferida - Valor
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
- Por la reversión de las provisiones de la
8409.04.05 Opciones
cartera transferida producto de la cobranza y/o
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.) 8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a
organismos internacionales porción sujeta a encaje
8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés
8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a
8409.05 Valor nominal sujeto a productos
organismos internacionales porción no sujeta a encaje
financieros derivados de crédito 141.3
8409.06.17 Otros instrumentos representativos
8409.05.01 Total Return Swaps
de deuda subordinada porción sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos
8409.05.09 Otros derivados de crédito de deuda subordinada porción no sujeta a encaje
8409.06 Valores en circulación y deuda 8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte

subordinada - encaje y pactos de recompra que representan un préstamo
garantizado
8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a
encaje 8409.07.01 Operaciones de reporte
8409.06.02 Bonos no subordinados porción no 8409.07.02 Pactos de recompra

sujeta a encaje
8409.10 Órdenes de compra de valores,
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a commodities e instrumentos financieros derivados
encaje por cuenta de terceros
8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a 8409.10.01 Órdenes de compra de valores

encaje
8409.10.02 Órdenes de compra de commodities
8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE
8409.10.03 Órdenes de compra de Instrumentos
porción sujeta a encaje
financieros derivados
8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE
8409.11 Órdenes de venta de valores,
porción no sujeta a encaje
commodities e Instrumentos financieros derivados
8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados por cuenta de terceros
a bancos - país porción sujeta a encaje
8409.11.01 Órdenes de venta de valores
8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados
8409.11.02 Órdenes de venta de commodities
a bancos - país porción no sujeta a encaje
8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos
financieros derivados
a bancos - exterior porción sujeta a encaje
8409.12 Capitalización individual de clientes
en contratos de capitalización inmobiliaria 141.6
a bancos - exterior porción no sujeta a encaje
8409.19 Otras
8409.06.11 Préstamos subordinados -
adeudados a otras instituciones - país porción sujeta DINÁMICA 141.7 :
a encaje
DÉBITOS : - Por el valor contabilizado cuando se
8409.06.12 Préstamos subordinados - retiran del control los documentos, valores y bienes
adeudados a otras instituciones - país porción no pertenecientes a terceros.
sujetas a encaje
- Por el valor contabilizado cuando vencen los
8409.06.13 Préstamos subordinados - productos financieros derivados
adeudados a otras instituciones - exterior porción
- Por la disminución de los valores en circulación
sujeta a encaje
y deuda subordinada- Encaje.
8409.06.14 Préstamos subordinados -
- Por el monto de la capitalización individual aplicado
adeudados a otras instituciones - exterior porción
al pago del precio
no sujeta a encaje
al contado del inmueble en los contratos de 8509.03 Ingresos del fideicomiso
capitalización inmobiliaria.
RUBRO : 86 FIDEICOMISOS Y
- Por el monto de la capitalización individual COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
recuperado por los clientes mediante cesión de su
DESCRIPCIÓN: Comprende las cuentas
posición contractual en los contratos de capitalización
representativas de los pasivos, patrimonio e
inmobiliaria.
CUENTA : 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
CRÉDITOS : - Por el valor que corresponda a
los documentos, valores y bienes recibidos, así como DINÁMICA : Similar al tratamiento de las
las órdenes de compra y venta de valores, cuentas de pasivo, en lo que corresponda.
instrumentos financieros derivados y commodities
por cuenta de terceros, que se controlan a CUENTA : 8602 PATRIMONIO DE
través de las correspondientes subcuentas. FIDEICOMISO
- Por el valor nominal que corresponda al DINÁMICA : Similar al tratamiento de las

contrato a futuro de tasas de interés. cuentas de patrimonio, en lo que corresponda.
- Por el registro de los valores en circulación CUENTA : 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO

y deuda subordinada- encaje, de acuerdo con la DINÁMICA : Similar al tratamiento de las
normatividad establecida por el Banco Central de cuentas de ingresos, en lo que corresponda.
Reserva del Perú.
CUENTA : 8608 COMISIONES DE CONFIANZA
- Por los aportes a la capitalización individual
que efectúan los clientes en los contratos de DÉBITOS: - Por la liberación de la
capitalización inmobiliaria responsabilidad por las comisiones de confianza
recibidas.
RUBRO : 85 FIDEICOMISOS Y
COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS CRÉDITOS: - Por el valor de los bienes
comprendidos en las comisiones de confianza
CUENTA : 8501 ACTIVOS DE recibidas.
FIDEICOMISO
- Por el valor de los bienes embargados
CUENTA : 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO recibidos por mandato expreso del Poder Judicial.
DINÁMICA : Similar al tratamiento de las CUENTA :8609FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR
cuentas de gastos, en lo que corresponda. CONTRA
CUENTA : 8508 COMISIONES DE 8609.01 Activos del fideicomiso
CONFIANZA
8609.03 Gastos del fideicomiso
DINÁMICA:
RUBRO : 87 FIDEICOMISOS
DÉBITOS: - Por el valor de las comisiones DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE
de confianza recibidas. Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE – LEY N° 28579
CRÉDITOS: - Por la disminución de la 142
responsabilidad por las comisiones de confianza CUENTA : 8701 ACTIVOS DEL
recibidas. FIDEICOMISO
- Por la entrega de los bienes embargados por DINÁMICA : Similar al tratamiento de las
orden expresa del juez. cuentas del activo, en lo que corresponda.
CUENTA : 8509 FIDEICOMISOS ACREEDORAS POR CUENTA : 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
CONTRA
DINÁMICA : Similar al tratamiento de las
SUBCUENTAS: cuentas de gastos, en lo que corresponda.
8509.01 Pasivo del fideicomiso CUENTA : 8709 FIDEICOMISOS -
8509.02 Patrimonio del fideicomiso ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
RUBRO : 88 FIDEICOMISOS
ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO
FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE
CUENTA : 8801 PASIVOS DEL

FIDEICOMISO

cuentas del pasivo, en lo que corresponda.
CUENTA : 8802 PATRIMONIO DEL

FIDEICOMISO

cuentas de patrimonio, en lo que corresponda.
CUENTA : 8803 INGRESOS DEL

FIDEICOMISO

cuentas de ingresos, en lo que corresponda.
CUENTA : 8809 FIDEICOMISOS -

DEUDORAS POR CONTRA
SUB CUENTAS:
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso

Sin Título

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Sin Título

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

CLASE : 1 ACTIVO 1103.

RUBRO : 11 DISPONIBLE 1103.02 Financieras

CUENTA : 1101 CAJA 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

1101.01 Oficina Principal 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito

1101.01.01 Billetes y monedas 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y

1102.04 Depósitos overnight 1 CUENTA : 1105 CANJE

1102.09 Otras 1105.01 Local

CUENTA : 1103 BANCOS Y OTRAS 1105.01.01 Obligaciones inmediatas

1105.03.03 Créditos y financiamientos - Por las órdenes de pago recibidas para su

1107.02 Fondos en garantía

CRÉDITOS: - Por los cheques a cargo del 1107.02.01 Operaciones Bursátiles

- Por los cheques enviados a la Cámara de

- Por los cheques recibidos de la Cámara de DÉBITOS:

- Por el aumento en la actualización de los DINÁMICA

- Por la liberación de fondos en garantía. -Por el aumento en la actualización de los saldos

- Por la disminución en la actualización de los - Por la devolución de los fondos cedidos.

1108.03 Bancos y otras empresas del sistema 1208.01 Bancos

1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito CUENTA: 1301 INVERSIONES A VALOR

1301.06.01 Acciones comunes 1302.03.19 Otros Organismos Financieros

1301.07.01 Acciones comunes 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero

1301.07.02 Acciones de inversión 1302.05.08 Bonos ordinarios

1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1302.05.09 Bonos estructurados

1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1302.05.10 Bonos subordinados y otros

1301.07.12 Instrumentos de titulización 1302.05.19 Otros valores y títulos

1301.07.19 Otros valores y títulos 1302.06 Valores y títulos emitidos por

1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.07.04 Obligaciones negociables

1302.01.09.01 Perú 1302.07.08 Bonos ordinarios

1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.07.09 Bonos estructurados

1302.01.09.19 Otros 1302.07.10 Bonos subordinados y otros

1302.19 Otros 1303.09.01 Acciones comunes

CUENTA : 1303 INVERSIONES 1303.09.02 Acciones de inversión

1303.05.01 Acciones comunes 1303.10.05 Valores y títulos emitidos por

1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.11 Pactos de recompra

1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.12 Préstamos de valores

1303.07.05 Cuotas de participación en Fondos 1303.12.01 Negociados en Bolsa

1303.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1303.18.02.06 Valores y títulos emitidos por

1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa CUENTA : 1304 INVERSIONES

1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias

1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en 1304.01.09.01 Perú

1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.10 Bonos subordinados y otros

1304.06.04 Obligaciones negociables 1304.10 Operaciones de reporte

1303.06.08 Bonos ordinarios 1304.10.01 Valores y títulos emitidos por

1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras

1304.07.15.01 Pagarés 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por

1304.07.19 Otros valores y títulos

1304.12 Préstamos de valores 1304.18.01.05 Valores y títulos emitidos por

1304.12.02.06 Valores y títulos emitidos por 1304.18.19 Otros valores y títulos

1304.18.01 Valores y títulos de operaciones de 1305.01.01.02 Países con grado de inversión

1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.12.01.06 Valores y títulos emitidos por

1305.06.04 Obligaciones negociables 1305.12.02.05 Valores y títulos emitidos por

1308.02.03 Valores y títulos emitidos por 1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en

Financieros 1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados

1308.03.05 Valores y títulos emitidos por 1308.04 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA

1308.03.06 Valores y títulos emitidos por -INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

1308.03.08.01 Valor Nominal 1308.04.03 Valores y títulos emitidos por

1308.03.10 Operaciones de reporte 1308.04.11 Pactos de recompra

1308.03.11 Pactos de recompra 1308.04.12 Préstamos de valores

1308.03.12 Préstamos de valores 1308.04.18 Valores y títulos de disponibilidad

1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados 1308.05.01 Valores y títulos emitidos por

1308.03.14 Empresas saneadas 1308.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos

- Por la disminución en la actualización de los 1309.03.08 Acciones deTesorería

- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 1309.03.09.19 Otros valores y títulos

1303.03.05 Valores y títulos emitidos por 1309.03.10 Operaciones de reporte

1309.03.11 Pactos de recompra 1309.03.18.19 Otros valores y títulos