Asignatura:

Cont de Personas Morales

Docente:
Heredia Quiroz Erick Gabriel

Alumna:
Tapia Acosta Gabriela

Actividad
Act 8. Proyecto Integrador Etapa II

Hermosillo, Sonora a 21 de febrero del 2019

 Introducción

La relación tributaria es un vínculo jurídico constitucional por la que el Estado, en su carácter de soberano, asume el
lugar de sujeto activo, a fin de establecer bajo ciertas condiciones a los particulares, en su carácter de subordinados y
asumiendo el lugar de sujeto pasivo, un cúmulo o conjunto de obligaciones y deberes jurídicos, en los términos en que
las leyes ordinarias las establezcan, a fin de atender el gasto público.

Los temas a tratar dentro de este producto que es la primera etapa del proyecto, se basa en la ubicación geográfica,
proceso de producción de su producto, entre otros. Verificando los derechos y obligaciones con los que debe contar cada
contribuyente, finalizando con los ingresos y deducciones de "El Buen comer".

Dentro de esta etapa final del proyecto, el cuál se mostrará toda la estructura de una empresa seleccionada, así
como su análisis teórico, jurídico y financiero del fundamento legal (Ley del Impuesto Sobre la Renta y Ley del Impuesto
al Valor Agregado), al que se encuentra sujeta el negocio señalado, para su buen cumplimiento de las disposiciones
fiscales, tanto como sus obligaciones como contribuyentes.
 Etapa I. Descripción de la empresa

  La  relación  tributaria  es  un  vínculo jurídico constitucional por la que el Estado, en su carácter de soberano, asume el lugar 

de  sujeto  activo,  a  fin  de  establecer bajo ciertas condiciones a los particulares, en su carácter de subordinados y asumiendo el 
lugar  de  sujeto  pasivo,  un  cúmulo  o  conjunto  de  obligaciones  y  deberes  jurídicos,  en  los  términos  en que las leyes ordinarias 
las establezcan, a fin de atender el gasto público. 

Ubicación Geográfica: 

 
León Alejo Torres #103. 
Esq. con Mariano abasolo, 
Col. Centro. C.P: 86700 

Nombre:  El buen comer 

Régimen de Capital:  Sociedad Anónima de Capital Variable 

Fecha de constitución:  1995, 12 de marzo. 

Nombre comercial (público general):  Tortillería buen comer 

Descripción del producto a comercializar:  A  base  de  harina  de  maíz,  son  tortillas procesadas mediante una máquina trilladora 
"celorio"  y  revolvedora  "celorio",  finalizando  el  proceso  en  la  balanza  para  que 
proceda la venta del producto final. 

Tipo de consumidores al que está dirigido:  ● A+, B+, B15+, C+ 

 
Principales derechos y obligaciones del contribuyente: 
 
OBLIGACIONES. 
1.-Realizar  pago  de  cuota  tributaria,  realizando  dicho  pago  en  tiempo  y  forma  que  se  requiere  por  la  Agencia 
Tributaria. 
 
2.-Realizar los pagos fraccionados a la cuenta de obligación tributaria principal, por: 
Retenedor 
● Obligado a realizar ingresos a cuenta. 
● El  contribuyente  podrá  deducir  de  la  principal  obligación  tributaria,  el  importe  de  pagos  a  cuenta 
"soportados". 
 
3.-Cumplir  con:  obligaciones  tributarias  accesorias,  consisten  en  prestaciones  pecuniarias  que  satisfacen  a  la 
Administración tributaria, cuya exigencia se impone en relación con otra obligación tributaria.  
 
4.-Cumplir  con:  obligaciones  tributarias  formales  impuestas  por  la  normativa  tributaria  o  aduanera,  ya  sean  o  no 
deudores del tributo. 
 
DERECHOS. 
1.-​Recibir de la autoridad fiscal orientación y asistencia gratuitas, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. 
 
2.-Recibir  de  la  autoridad  fiscal,  en  los  términos  del  Código  Financiero  del  Estado  de  México  y  Municipios,  la 
respuesta que proceda, respecto de las solicitudes presentadas para: 

● La exención o la bonificación de contribuciones y sus accesorios. 

● La devolución o compensación de contribuciones y sus accesorios. 
 ● La prescripción y la cancelación de contribuciones y sus accesorios. 
● La declaración de caducidad de las facultades de la autoridad. 
● La autorización del pago mediante prórroga o parcialidades para regularizar su situación fiscal. 

3.-​Presentar declaraciones complementarias. 

 
4.-​ Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus contribuciones. 
 
5.-​Corregir  su  situación  fiscal  con  motivo  del  ejercicio  de  las  facultades  de  comprobación  que  lleven  a  cabo  las 
autoridades. 
 
6.-​Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte. 
 
7.-​Recibir  de  las  autoridades  fiscales  estatales  en  el  inicio  del  ejercicio  de  sus  facultades  de comprobación, la Carta 
de Garantías del Contribuyente Auditado Estatal. 
 
Ingresos y deducciones con información del último año o más reciente que se tenga: 
Deducciones Contables y Fiscales 2018 
 

    A  B 
II.Deducciones 
Contable  I.S.R 

1  Devoluciones, descuentos o bonificaciones  600  600 

2  Costo de lo vendido  20,500  20,500 

3  Costo estimado de cobros parciales, totales y anticipos. (Ingresos acumulables  1200  1200 
por anticipos por el factor de .60) 

4a  Devolución de inversiones  30000  30000 

4b  Deducción por baja de inversiones  12000  12000 

5  Adquisición de terrenos  500000  500000 

6  Pérdida en venta de terrenos  80000  80000 

7a  Salarios, prestaciones salariales, primas de antigüedad, indemnizaciones  0  0 

gravadas e ingresos asimilables. (Incluyen $1,000,000 pagados a discapacitados 
y personas de 65 años o más de edad)  

7b  Salarios, prestaciones salariales, primas de antigüedad e indemnizaciones  0  0 

exentas 

7c  Conceptos asimilables a salarios  0  0 

8a  Prestaciones de previsión social gravadas  280  280 

8b  Prestaciones de previsión social exentas   0  0 

9  Cuotas pagadas al IMSS  .60  .60 

10  Aportaciones INFONAVIT  00  00 

11  Contribuciones  1600  1600 

 

12  Contribuciones no retenidas absorbidas como gasto   2500  2500 

13  Accesorios de las contribuciones  0  0 

14  Actualización de contribuciones  0  0 

15  Pagos a personas físicas, sociedades civiles, asociaciones civiles y personas de  0  0 
régimen de los coordinados  

16  Donativos  0  0 

17  Pagos a residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de  0  0 

riqueza ubicada en el territorio nacional 

18  Intereses normales o moratorios   0  0 

19  Ajuste anual por inflación deducible  0  0 

20  Seguros y fianzas  0  0 

21  Pérdidas por créditos incobrables  0  0 

22  Consumos en bares  0  0 

23  Consumos restaurantes de la localidad  0  0 

 

24  Viáticos y gastos de viaje  0  0 

25  Combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres  0  0 

26  Provisión para primas de antigüedad  0  0 

27  Otras provisiones  0  0 

28  Anticipos para gastos a proveedores nacionales  0  0 

29  Estímulos fiscal por contratar personal discapacitado y de 65 años o más de  0  0 
edad ($1,000,000 por 25%)  

30  Operaciones con partes relacionadas nacionales o extranjeras  0  0 

31  Otras deducciones  0  0 

  Total de deducciones  $630,680.6 $630,680.60 

0 
 
 

  A  B 
INGRESOS 
Contable  ISR 

1  Enajenación de bienes y prestación de servicios.  $50,345,400.00  $50,345,400.00 

2  Anticipos por enajenación de bienes y prestación    0.00 

de servicios 

3  Servicios personales independientes que presten  0.00  0.00 

las S.C y A.C., servicios de suministro de agua 
potable para uso doméstico o de recolección de 
basura doméstica 

4  Uso o goce temporal de bienes  0.00  0.00 

5  Arrendamiento financiero  0.00  0.00 

6  Enajenaciones a plazos en los términos del  0.00  0.00 

artículo del CFF 

7  Contratos de obra inmueble, incluyendo  0.00  0.00 

demolición, proyección, inspección y supervisión. 

8  Contratos de obra mueble que se ejecutan  0.00  0.00 

conforme a un plano, diseño y presupuesto 

9  Intereses normales o moratorios  $2,350.00  $2,350.00 

10  Ganancia cambiaria  1,178.83  $1,178.83 

11  Ajuste anual por inflación acumulable  0.00  0.00 

12  Dividendos o utilidades personas morales  0.00  0.00 

residentes en México 

13  Dividendos o utilidades personas morales  0.00  0.00 

residentes en el extranjero 

14  Enajenación de terrenos  0.00  0.00 

15  Enajenación de activos fijos  $78,780   37,680.55 

16  Pagos que se perciban por recuperación de  0.00  0.00 

créditos deducidos por incobrables 

17  Actualización de contribuciones fiscales  0.00  0.00 

18  Recuperación de compañías aseguradoras por  0.00  0.00 

inversiones  

19  Recuperación de compañías aseguradoras y  0.00  0.00 

afianzadoras por robo de efectivo, inventarios y 
otros 
 20  Deudas no pagadas por prescripción  0.00  0.00 

21  Inventario acumulable  0.00  0.00 

22  Regalías  0.00  0.00 

23  Estímulos fiscales  0.00  0.00 

24  Total de Ingresos  $50,427,708.83  $50,386,609.38 

 
Proyecto Integrador Etapa II (final) 
 

   
  

 
1. ¿Cuál es el tipo de sociedad mercantil de la empresa, y por qué (Sociedad Anónima, Sociedad de
Responsabilidad Limitada, etcétera)?
Sociedad Anónima de Capital Variable (S.A. de C.V.) por motivos de que esta sociedad es son 2 personas que se
asociaron para un fin común, en este caso llevar a cabo la tortillería "El Buen Comer".
Invirtieron dinero en distintas proporciones, en este caso los socios solo arriesgan su inversión hecha en la
sociedad, en relación a cada proporción que les corresponde.

2. ¿Cuáles son las leyes mercantiles que debe acatar (por ejemplo, la Ley del Mercado de Valores); así como
los impuestos que paga por ser este tipo de empresa (IVA, ISR, etcétera)?
La obligación primaria de los socios es cumplir con su contribución en tiempo y forma. En cuanto a sus derechos,
estos se clasifican en dos:
1. Los patrimoniales (tienen derecho a hacerse de las utilidades anuales correspondientes a su contribución
inicial).
2. Los corporativos (es el derecho a participar de las decisiones concernientes a la empresa, así como a
formar parte de ella con algún puesto).
Un socio puede tener acciones con el valor mínimo (1). Estas acciones pueden ser vendidas con relativa facilidad. Esto
quiere decir que no se necesita de permiso por parte de los demás socios. La permanencia de los demás socios no se
pone en riesgo con la compra-venta de las acciones. Sin embargo se les debe dar preferencia a los miembros al vender. 
 Referencias APA 
 
1. Capacitación  y  Desarrollo  Fiscal (CaDeFi). Puntos importantes en materia de IVA. C.P.C. José Antonio González 
Castro 
 
2. Capacitación  y  Desarrollo  Fiscal  (CaDeFi).  Cierre  fiscal  de  las  personas  morales  2016.  C.P.C.  y  E.C.  Julio  César 
Gómez 
 
3. Galindo, J. F. (2014). Tributación de personas morales y físicas. Impuestos. México: Grupo Editorial Patria. 
 
4. Congreso  de  la  Unión  (30  de  noviembre  de  2016).  ​Ley  del  Impuesto  sobre  la  Renta.  [Impuesto  al  Valor 
Agregado]. México: Diario Oficial de la Federación.  
 
5. Unidad III. ISR de personas morales del régimen general de ley. Páginas 89 a 91, 95 a 103