Asignatura

Contabilidad II

Título del trabajo

Taller Instrumento Financieros

Presenta

Ejercicio 1: Una empresa dedicada a la producción de mercancías, decide importar una máquina desde
Italia, dicha máquina será utilizada en mejorar la producción, el importe es de 350.000 u.m. El flete es de
35.000 u.m. Los seguros de transporte hasta puerto de destino son de 10.500 u.m.. La nacionalización
implica cancelar 3.500 u.m más IVA a la Sociedad de Intermediación Aduanera, Los impuestos de
nacionalización equivalen a 122.500 u.m. El flete hasta el lugar de montaje tiene un costo de 2.500 u.m.
El montaje y puesta en operación requiere el pago de honorarios por 1.800 u.m. Cuál sería el costo final
del Equipo?

CONCEPTO VALOR DESCRIPCIÓN

Maquina importada $ 350.000
Flete viaje del producto $ 37.500
seguros $ 10.500
Nacionalización del producto $ 4.165
Impuesto de nacionalización $ 122.500
Honorarios $ 1.800
COSTO FINAL DEL
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO/ $ 526.465 EQUIPO

Ejercicio 2: Una empresa de confecciones realiza la elaboración de un pedido de uno de sus clientes, el
lote de producción está estimado para 5000 prendas, para la elaboración de las prenda se requiere:
- 300 mts de tela a 11500 u.m. más IVA
- 500 horas MOD a 4.915 u.m. cada hora
- Materia Prima Indirecta (Hilos, Resortes, Botones) 15 u.m Por Unidad
- Costos Indirectos Fabricación (Seguros) 30 u.m.
- Costos Indirectos Fabricación (Depreciación) 450 u.m. Por Unidad
- El nivel de ocupación de las instalaciones fabriles ha sido del 80%
►►Determinar el costo total del lote de producción.

Concepto valor
Precio de adquisición de las materias primas $13.685
Precio de adquisición de las materia prima indirecta $75.000
Costos directos (mano de obra directa) $2.457.500
Costos indirectos imputables (depreciaciones) (*) $1.800.030
COSTO DE PRODUCCIÓN $4.346.215

(*) Las depreciaciones han de realizarse sistemáticamente y suponen una utilización del activo fijo
del 100%. Si el nivel de ocupación ha sido del 80%, sólo pueden imputarse al costo del activo el
80% de las mismas y el 20% restante serán un costo de subactividad para la empresa.

Ejercicio 3: Una empresa ha comprado inventario no fabricado por la empresa por 20.000 u.m. a crédito
30 días, más IVA del 19%, paga seguro y flete de 2.500 u.m, la mercancía tiene un descuento del 3%
sobre compra.
►►Determinar el costo histórico del Activo y del Pasivo.

CUENTA DEBITO CREDITO

INVENTARIOS $21.900
IVA $3.686
CUENTAS POR PAGAR $25.586
IGUALES $25.586 $25.586

Ejercicio 4: La sociedad ABC SAS ha recibido una liquidación tributaria por el Impuesto sobre la renta de
65.000 u.m.
►►Determinar el costo histórico del pasivo y el importe correspondiente.

CUENTA DEBITO CREDITO

5405 gasto impuesto sobre la renta y
complementarios $65.000
2404 pasivo impuesto sobre la renta por pagar $65.000
IGUALES $65.000 $65.000

Ejercicio 5: Una sociedad ha adquirido 1.350 acciones del Grupo AVAL a 10,5 u.m. con la finalidad de
venderlas a corto plazo. Al final del ejercicio cotizan a 19,5 u.m. y en caso de venta los gastos asociados
serán de 0,5 u.m. por título.
►►Determinar el valor por el que las acciones deben figurar en el Estado de Situación Financiera de la
sociedad a final del ejercicio.

CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIÓN $ 10.500
GASTOS DE INTERMEDIACIÓN $ 675
BANCOS $ 11.175
IGUALES $ 11.175 $ 11.175
ACTIVOS FINANCIEROS - INVERSIÓN $ 12.150
INGRESOS $ 12.150
IGUALES $ 12.150 $ 12.150

Ejercicio 6: Una empresa tiene unas plantaciones de tardío rendimiento valorados en 1.500.000 u.m., que
estima podría vender en el momento actual por 1.250.000 u.m., la operación le supondría unos gastos de
3.500 u.m. en concepto de intermediación.
►►Determinar el valor neto realizable de estas plantaciones.

CONCEPTO SALDO
Importe que se puede obtener por la enajenación $ 1.250.000
Costos estimados necesarios para la enajenación $ 3.500
VALOR REALIZABLE $ 1.246.500

CUENTA DEBITO CREDITO

Activo Mantenidos para la venta $ 1.500.000
(MAQUINA)
Patrimonio $ 1.500.000
IGUALES $ 1.500.000 $ 1.500.000

CUENTA DEBITO CREDITO

-$ 253.500
-$ 253.500
IGUALES -$ 253.500 -$ 253.500

Ejercicio 7: La sociedad X tiene unos inventarios de productos en proceso, valorados en 500.000 u.m.
estando pendiente de incorporar el 10% de los costos totales. El precio de venta de los productos una vez
terminados ascenderá a 480.000 u.m. y los gastos de comercialización previstos son de 2.000 u.m.
►►Determinar el valor neto de realización de las existencias finales de los productos en proceso.

CONCEPTO DEBITO
Importe que se puede obtener por la enajenación en el
mercado de los productos terminados $ 480.000
Menos: Costos pendientes de incurrir (1) $ 55.555
Costos estimados necesarios para la enajenación (gastos de
comercialización) $ 2.000
VALOR NETO REALIZABLE $ 422.445

CUENTA DEBITO CREDITO

INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO $ 57.555
VENTA $ 480.000
CUANTAS POR COBRAR $ 480.000
COSTO DE VENTAS $ 57.555
IGUALES $ 537.555 $ 537.555

Ejercicio 8: Se han vendido mercancías a plazos a un cliente que se ha comprometido a pagar en12 meses
26.000 u.m. sabiendo que el tipo de descuento adecuado para este tipo de operaciones es del 7,5%.
►►Calcular el valor actual del crédito del cliente.

CUENTA DEBITO CREDITO

CLIENTES CUENTAS POR COBRAS
CORTO PLAZO $ 26.000
INGRESO VENTA A CREDITO $ 26.000
IGUALES $ 26.000 $ 26.000
RECONOCIMIENTO
POSTERIOR A 1 AÑO
VALOR ACTUAL =
26000*(1,075)-1= 24186

CUENTA DEBITO CREDITO

CLIENTES CUENTAS POR COBRAR
(26000-24186) $ 1.814
CLIENTES INTERESES $ 1.814
IGUALES $ 1.814 $ 1.814
Conclusión: La deuda inicial de 26.000 u.m. ha tenido una afectación por la pérdida del dinero en el
tiempo la cual debe ser reconocida en los Estados Financieros. 26.000 - 1.814 = 24.186

Ejercicio 9: Tenemos un préstamo por 25.000 u..m. A la fecha actual nos quedan pendientes de pago 5
cuotas con vencimiento anual, Nos ofrecen cancelar la deuda por el valor actual de la misma.
►►Teniendo en cuenta que el tipo de interés de descuento es del 3%. ¿Cuál sería el valor actual de la
deuda?
V. actual =5000 × (1.03)-1 + 5000 × (1.03)-2 + 5000 × (1.03)-3 + 5000 ×
(1.03)-4 + 5000 × (1.03)-5
Valor actual =22898.53
CUENTA DEBITO CREDITO
BANCOS $ 25.000
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 25.000
IGUALES $ 25.000 $ 25.000
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 2.101,47
INGRESO FINANCIERO $ 2.101,47
IGUALES $ 2.101,47 $ 2.101,47

Ejercicio 10: La sociedad XYZ SAS tiene un local para alquiler, el costo del local es 180.000 u.m.
Durante los próximos 5 años va a alquilarlo por 8.000 u.m. anuales con incrementos del 5% anual.
Finalizado el contrato la empresa tiene la intención de vender el local por un precio de 195.000 u.m. Se
considera un tipo de interés de mercado sin riesgo del 12%.
►►Calcular el valor en uso del local.
Valor en uso: 8.000+8.400(1+0,12)+8.820(1+0,12)+9.261(1+0,12)+9.724,05(1+0,12)+195.000(1+0,12)=
266.949,656
Ejercicio 11: Una sociedad tiene previsto enajenar una máquina que adquirió por 65.000 u.m. y está
depreciado en el 50% de su valor, habiendo incurrido en los siguientes gastos:
- Prima del seguro a todo riesgo por 2.000 u.m.
- Adecuación de Maquina para venta: 1.000 u.m.
Se estima que los costos de la gestión, en caso de venta, ascenderán a 500 u.m. El precio de venta fijado
es de 20.000 u.m. y el tipo de gravamen del impuesto sobre la renta es del 30%.
►►Determinar los costos de venta.
Los costos directamente atribuibles a la venta son:
-Adecuación de Maquina para venta: 1.000 u.m
- Costos de la gestión: 500 u.m.
No son costos de venta:
- Seguro a todo riesgo, ya que la empresa habría tenido que pagarlo por igual, aunque no hubiera tomado
la decisión de vender la máquina.
El impuesto que tendrá que pagar: 3.750 u.m
Precio de venta: 20.000 u.m.
Valor contable: 65.000 – (65.000 x 0,5 = 32.500)
Beneficio: -12.500
Impuesto: 30% s/-12.500

CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO FIJO MAQUINARIA $ 65.000
DEPRESIACIÓN ACOMULADA
MAQUINA $ 32.500
VENTA $ 20.000
BENEFICIO EN LA VENTA -$ 12.500
IMPUESTO DEL 30% -$ 3.750
IMPUESTO POR PAGAR -$ 3.750
IGUALES $ 48.750 $ 48.750