INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CONTADURÍA PÚBLICA

EJERCICIO DE LA REVISORIA FISCAL EN LA PRÁCTICA

CANO ALVAREZ MARLON ESTEBAN

MEDINA ROMERO LEOUDICE
OSORIO MORALES ANA MILENA
PORTILLA SALAZAR STELLA GUADALUPE
ROMERO MEDINA DANIELA-NO REALIZO APORTES AL DOCUMENTO

AUDITORIA FINANCIERA
SEGUNDO CICLO, 2017

PARDO LOPEZ STEVEN

 BOGOTÁ, COLOMBIA, 16 DE JUNIO DE 2017

SECCION 1: CARACTERISTICA GENERALES DE LA EMPRESA OBJETO DE

ESTUDIO

OBJETIVO

Conocer que aplica la profesión de la Revisoría Fiscal en una empresa real y que controles
tiene en cuenta para manejar la información,que actos administrativos utiliza en
cumplimiento de las normas legales y estatutarias de la compañía según su objeto social.

INFORMACION BASICA DE LA EMPRESA

Razón Social: Ferretería Válvulas y Accesorios S.A.S

Fecha de Constitución: 20 de Marzo de 1991
Dirección: Calle 12 B N 26 22
Ciudad: Bogotá D.C
Teléfono: 3513191
Tipo de Sociedad: Comercial
No. De Socios: 4
Nombre del Gerente: Leovigildo Mahecha
Nombre del Revisor Fiscal: Ramón Obdulio Delgado
N. empleados: 7
 INFORMACION FINANCIERA

Tabla 1 Información Financieros del periodo comprendido Enero a Diciembre 2016

Activos Totales: $ 1.927.326.180
Pasivos Totales: $ 927.533.765
Patrimonio: $ 999.792.415
Ingresos Bruto: $ 1.685.543.195
Otros Ingresos: $ 150.133.104
Costos: $ 1.141.594.831
Gastos Totales: $ 370.697.911
Ingresos financieros: $ 273.673
Costos Financieros: $ 242.703.903
Ganancia integral: $ 42.685.901
Utilidad Neta: $ 32.014.425
SECCION 2: CARACTERISTICAS PRINCIPALES DE LA AUDITORIA Y/O
REVISOR FISCAL DE LA EMPRESA

La compañía a la cual se le hizo la respectiva investigación, es la FERRETERIA

VALVULAS Y ACCESORIOS SAS, empresa que lleva mas de 25 años constituida, su
objeto social es comprar y vender todo tipo de materiales de ferreteria, se dedican
exclusivamente a venta de mercancia para empresas con proyectos grandes, todo lo
relacionado con petroleras y gas, su inventario es conexiones de tuberia para las refinerias
petroleras y/o gas.
La empresa por manejar unos activos iguales o superiores a 5000 smmlv (salario minimo
legal vigente) en el 2016, e ingresos brutos iguales o superiores a 3000 smmlv, lo obligan a
llevar Revisoría Fiscal, según el parágrafo 2 del artículo 13 de la Ley 43 de 1990.
Ferretería Valvulas y Accesorios, no maneja auditor solo revisor por ende el se encarga de
la revisión, control del área contable, financiera y administrativa de la compañía, las
principales caracteristicas que cumple el revisor fiscal en la empresa es:

 Cumplimiento de las fechas estipuladas para la presentación de impuestos ante la

Dirección de Impuestos Nacionales, Secretaria de Hacienda.

 Conocimientos en la parte contable, financiera, administrativa y la implementación

de las Normas Internacionales NIIF de la empresa.

 Asistencia periodica a las dependencias e instalaciones de la compañía.

 Recomendaciones especificas de los errores que se hallan detectado, asi

comunicarlos con sus respectivas sugerencias, por escrito a el gerente y a la junta
directiva.

 Revision de documentos contables coincidan con la información reflejada en el

software contable de la compañía.

La compañía en cabeza de su Revisor Fiscal, las practicas que manejan son controlados y
revisados por el profesional, la empresa los procesos que manejan son:

 Procesos de caja
  Proceso de cartera

 Proceso de nomina

 Proceso de Inventarios

 Liquidación y pagos de impuestos y toda las solicitudes requeridas por los entes de
control y vigilancia, como es la Cámara de Comercio, Dirección de Impuestos
nacionales, Secretaria de Hacienda, Superintendencia de sociedades etc.

La Ferretería Válvulas y Accesorios Sas, no manejan un proceso como tal de control, cada
área tiene su sistema de autocontrol, la compañía, tiene un software contable Helisa, el cual
entran cada trabajador con su usuario, con permisos especificos según el área en que se
encuentre, esa información se encuentra en linea directamente con el departamento de
contabilidad, quien controla que la información ingresada sea la correcta, soportandolo con
documentos fisicos dependiendo la información que se quiera consultar.
El sistema controla la siguiente información:
 Inventarios

 ventas

 compras

 lista de proveedores

 pedidos

 cuentas por cobrar

También permite generar informes consolidados de:

 Ventas

 Compras sean semanales, diarias o mensuales

 Inventarios por referencias, entradas y salidas del mismo articulo y porque

medio se hizo el movimiento sea por compra o venta del mismo

 Estado de cuenta de los clientes y proveedores, el tiempo de vencimiento de la

misma.

Seguridad
 Por usuario de cada trabajador

 Realiza backup semanalmente

La compañía no presenta ningun control estandarizado, que se siga un protocolo para el
manejo de la información, de los inventarios, activos de la empresa, ya que no hay
estandares de calidad para estos procesos.
Presentan unos secuencias ya que la empresa lleva mas de 20 años en el mercado y no
han actualizado su procedimiento de trabajo, siendo una empresa pequeña, que
solamente hay 7 trabajadores, se han regido por una forma de hacer las cosas, carece de
un diseño estrategico administrativo que le permita orientar según sus necesidades.

Al mismo ritmo que las empresas se van tecnificando el control se debe ir

incrementando, ya que se debe trabajar por cumplir el objetivo, ya que Revisor Fiscal,
es la persona que forma parte del equipo administrativo de la compañía, el cual recopila
la información y los hallazgos se informa a la gerencia para que pueda controlar
eficazmente las situaciones que se presenten en el dia a dia de la compañía.

La mayor deficiencia de la empresa que estasmos estudiando es su inventario, ya que se

este sistematizando no hay una persona que controle las entradas y salidas de las
mismas, llevando un control diario de las mismas y estar realizando conteos
esporádicos para que el fisico coincida con el sistema contable, que nos de valores
exactos al momento de sacar estados financieros al final de periodo contable.

SIMILITUDES Y DIFERENCIAS

LA EMPRESA Ferretería Válvulas y Accesorios S.A.S no cuenta con auditor ya que el

revisor debe cumplir con las funciones o funciones similares dentro de las cuales se
debe tener en cuenta que toda la documentación cuente con los requerimientos de la ley.
Dentro de estas funciones se encuentran las siguientes:

 Cumplimiento de las fechas estipuladas para la presentación de impuestos ante la

Dirección de Impuestos Nacionales, Secretaria de Hacienda.

 Conocimientos en la parte contable, financiera, administrativa y la implementación

de las Normas Internacionales NIIF de la empresa.

 Asistencia periodica a las dependencias e instalaciones de la compañía.

 Recomendaciones especificas de los errores que se hallan detectado, asi
comunicarlos con sus respectivas sugerencias, por escrito a el gerente y a la junta
directiva.

 Revision de documentos contables coincidan con la información reflejada en el

software contable de la compañía.

LAS SIMILITUDES:

Básicamente la mayor parte de funciones que realiza el revisor fiscal de la empresa

válvulas y accesorios S.A.S son de revisión como cumplimiento de fechas, aplicabilidad
de las NIIF y en especial recomendaciones son actividades de la mano con auditoria ya
que estas mismas también deberá realizarlas un auditor en caso de que existiera y así
brindar un dictamen, este dictamen debe ser opuesto al del revisor pero este mismo
servirá para la toma de decisiones y debe ser visto por el revisor fiscal ya que servirá
como guía.

CON RELACIÓN A LAS NIA

Las NIA contienen objetivos, requerimientos y una guía de aplicación y otras

anotaciones explicativas que tienen como finalidad ayudar al auditor a alcanzar una
seguridad razonable. Las NIA requieren que el auditor aplique su juicio profesional y
mantenga un escepticismo profesional durante la planificación y ejecución de la
auditoría y, entre otras cosas:

 Identifique y valore los riesgos de incorrección material, debida a fraude o

error, basándose en el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el
control interno de la entidad.

 Obtenga evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si existen

incorrecciones materiales, mediante el diseño y la implementación de
respuestas adecuadas a los riesgos valorados.

 Se forme una opinión sobre los estados financieros basada en las conclusiones
alcanzadas a partir de la evidencia de auditoría obtenida.
DIFERENCIAS

 En cuanto a diferencias encontradas una principal es que la revisoría fiscal es de

carácter obligatorio, por la misma razón la empresa válvulas y accesorios S.A.S
está obligada a llevar revisoria, pero no de tener una auditoria, a menos de que
la empresa decida contratar una auditoria externa o proponer una auditoria
interna para la organización

 En ausencia del revisor fiscal de la empresa valvulas y accesorios S.A.S nadie

podra suplantar su trabajo ya que por ley nadie mas podria firmar ni dar un
dictamen sobre su labor, por otro lado si la empresa valvulas y accesorios S.A.S
decide contratar una auditoria y el profesional que la estaba llevando a cabo se
ausenta algun otro profesional de la misma area podra realizar su trabajo y
dictaminar.

 El revisor fiscal tiene la falencia de que puede crear lazos con la empresa
valvulas y accesorios S.A.S ya que este esta designado por un periodo de tiempo
a llevar a cabo la revision respectiva para su dictamen por lo cual se involucra
directamente con la empresa, en cambio si se decidiera contratar un trabajo de
auditoria externa el profesional no tendra ninguna relacion con la empresa por lo
cual su dictamen sera imparcial.