Lavado de Activos

UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO
“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

UNIVERSIDAD PRIVADA
SAN PEDRO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL
CONTABILIDAD
Tema:
Secreto bancario
Lavado de activos
Mercado de valores
CURSO : Contabilidad Bancaria
CICLO : IX
DOCENTE :
INTEGRANTES:
HUACHO - PERÚ
2018
0
ÍNDICE
Contenido
INTRODUCCIÓN...........................................................................................................3
CAPÍTULO I: SECRETO BANCARIO.........................................................................4
1.1. Derecho Constitucional....................................................................................4
1.2. Definición.........................................................................................................4
1.3. Artículo 140° Ley General De Bancos............................................................5
1.4. Secreto Bancario: Información No Comprendida............................................5
1.5. Consecuencias del Incumplimiento..................................................................6
1.6. Secreto bancario y violación del secreto profesional.......................................7
1.7. Levantamiento Secreto Bancario.....................................................................7
1.8. Abuso de autoridad en secreto bancario.........................................................11
1.9. Reserva de información..................................................................................12
CAPITULO II: LAVADO DE ACTIVOS.....................................................................13
2.1. Definition:......................................................................................................13
2.2. Etapas del lavado de dinero............................................................................14
2.3. Formas de lavar dinero...................................................................................15
2.4. Técnicas del lavado de dinero........................................................................16
2.5. Mecanismos del lavado de dinero..................................................................17
2.6. Instrumentos para el lavado de dinero...........................................................18
2.7. Método usado para lavar dinero.....................................................................19
2.8. Sectores económicos y el lavado de activos..................................................20
1
2.9. Consecuencias económicas y sociales...........................................................21
2.10. Instituciones que integran el sistema antilavado de activos......................21
CAPÍTULO III: EL MERCADO DE VALORES.........................................................26
3.1. Aspectos generales.........................................................................................26
3.2. Participantes del mercado de valores.............................................................26
3.3. Estructura el mercado de valores...................................................................26
3.4. Financiación en el mercado de valores..........................................................28
3.5. ¿Qué valores pueden emitir las empresas en la BVL?...................................29
CONCLUSIONES.........................................................................................................31
BIBLIOGRAFÍA...........................................................................................................32
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INTRODUCCIÓN
El Secreto Bancario ha variado de modo; que existe una ' exibilización

importantísima. Siendo así que las potestades tributarias, han sido incrementadas.
Buscando así la transparencia y el intercambio de información. Este tema está
vinculado a varias ramas del Derecho. Entre ellas el Derecho Bancario, Derecho
Procesal, Financiero, y principalmente en el Derecho Comercial, entre otras. Del cual
haré más profundización con el Derecho Comercial. Se tiende por secreto bancario, la
protección que los bancos e instituciones financieras deben otorgar a la información
relativa a los depósitos y captaciones de cualquier naturaleza, que reciban de sus al
considerar que esta información es parte de la privacidad de los clientes del sistema
financiero. Si no existiera esta norma, cualquier persona podría solicitar en un banco,
por ejemplo, información sobre los movimientos de las cuentas de una personas.
Citando al Dr. Ricardo Olivera el tema de Secreto Bancario o mejor dicho, este tema
ha sido históricamente unido al concepto de la actividad bancaria6 . El sistema
financiero ha tenido pilar básico, pero dadas las presiones que recibe en el exterior, ya
sea tanto de países como de organizaciones internacionales. Hoy en día se tiene en
cuenta una tercera ' exibilización al Secreto Bancario de acuerdo a OCDE7 , destinada
al sujeto calificado la Administración Fiscal. Brinda un papel más participativo al
Poder Judicial, que no sólo dará trámite al asunto, además que deberá realizar un
estudio meticuloso del caso en particular que deberá, de la tutela jurisdiccional que
realice sobre el punto, y los límites del Poder Judicial Imponga a la Administración
dependerá la funcionalidad o no de la reglamentación
3
CAPÍTULO I: SECRETO BANCARIO
No cabe duda a través del tiempo el sistema bancario ha estado cambiando en la

prestación de los servicios financieros; sin embargo la actividad básica del banco
ha sido la intermediación del crédito, esto se refleja en la captación de recursos
monetarios del público, cuando tienen excedentes de ahorro, para luego otorgar
en crédito, ganando con ello una diferencia . Por ello el banco constituye un lugar
de tránsito de muchos recursos monetarios, no solo monetarios sino mobiliarios,
por lo que ocasiona que dicho ente financiera tenga información sobre el
patrimonio y los movimientos bancarios de los clientes, por ello al manejar dicha
información deben guardar reserva sobre las operaciones que realizan, sino por
el contrario al brindarse información financiera a terceras personas traerá consigo
muchos perjuicios. Por ello la normatividad ha consagrado la reserva de las
operaciones de las personas a través del SECRETO BANCARIO, cuya violación
traería consigo consecuencias laborales, administrativas y judiciales.
1.1. Derecho Constitucional
Artículo 2: Toda persona tiene derecho:
A solicitar sin expresión de causa la información que requiera y a recibirla

de cualquier entidad pública, en el plazo legal, con el costo que suponga el
pedido. Se exceptúan las informaciones que afectan la intimidad personal y
las que expresamente se excluyan por ley o por razones de seguridad
nacional.
El secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del

Juez, del Fiscal de la Nación, o de una comisión investigadora del
Congreso con arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado.
1.2. Definición
“Consiste en la prohibición de las empresas del sistema financiero, así

como sus directores y trabajadores de suministrar cualquier información
sobre las operaciones pasivas con sus clientes”
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1.2.1. Sujetos del secreto bancario
En la relación jurídica el secreto bancario está integrado por un sujeto

activo y un sujeto pasivo.
Sujeto activo:
El sujeto activo de esta relación jurídica del secreto bancario va estar

constituida por el cliente, esto es por las personas quienes hacen usos
de los servicios financieros que prestan las entidades financieras
Sujeto pasivo:
El sujeto pasivo va estar constituido por las entidades financieras, que

se dedican a las operaciones bancarias y esto obliga a todo su
personal.
1.3. Ley General Del Sistema Financiero Y Del Sistema De Seguros Y

Orgánica De La Superintendencia De Banca Y Seguros
Artículo 1.- ALCANCES DE LA LEY GENERAL. La presente ley establece el

marco de regulación y supervisión a que se someten las empresas que
operen en el sistema financiero y de seguros, así como aquéllas que realizan
actividades vinculadas o complementarias al objeto social de dichas
personas. Salvo mención expresa en contrario, la presente ley no alcanza al
Banco Central.
Artículo 2.- OBJETO DE LA LEY. Es objeto principal de esta ley propender al

funcionamiento de un sistema financiero y un sistema de seguros
competitivos, sólidos y confiables, que contribuyan al desarrollo nacional.
1.3.1. Artículo 140° Ley General De Bancos
Protege solo a Operaciones Pasivas (depósitos). No Operaciones Activas ni

Operaciones Neutras.
1.3.2. Obligados: Directores y trabajadores de las Empresas del Sistema

Financiero, Superintendente y trabajadores de SBS, Directores y
trabajadores de BCR, Sociedades Auditoras y Clasificadoras de Riesgo.
5
1.4. Secreto Bancario: Información No Comprendida
El secreto bancario no impide el suministro de información de carácter global,

particularmente en los siguientes casos:
1. Cuando sea proporcionada por la Superintendencia al Banco Central y a

las empresas del sistema financiero para:
i. Usos estadísticos.
ii. La formulación de la política monetaria y su seguimiento.
2. Cuando se suministre a bancos e instituciones financieras del exterior con

los que se mantenga corresponsalía o que estén interesados en establecer
una relación de esa naturaleza.
3. Cuando la soliciten las sociedades de auditoría a que se refiere el numeral

1 del artículo 134 o firmas especializadas en la clasificación de riesgo.
4. Cuando lo requieran personas interesadas en la adquisición de no menos

del treinta por ciento (30%) del capital accionario de la empresa.
Tampoco constituye violación del secreto bancario, la divulgación de

información sobre las sumas recibidas de los distintos clientes para fines
de liquidación de la empresa
1.5. Consecuencias del Incumplimiento
Probablemente con el ánimo de fortalecer la protección de este derecho y

sensibilizar a los trabajadores respecto a esta obligación, nuestra
normatividad (artículo 141 de la Ley Nro. 26702) ha calificado de falta grave o
multa la conducta de un trabajador que incumple la obligación de reserva
bancaria, siendo por lo tanto que tal infracción puede acarrear su despido y
responsabilidades civiles y penales.
Así mismo se ha establecido que los funcionarios que proporcionen

información sujeto al Secreto Bancario incurrirán en la comisión del delito de
violación del Secreto Profesional tipificado en el artículo 165 del Código penal.
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El Código Penal en su artículo 376 establece “El funcionario público que,

abusando de sus atribuciones comete u ordene en perjuicio de alguien un
acto arbitrario cualquier, será reprimido con una pena privativa de la libertad ni
mayor de dos años.
En el ámbito Civil se tiene que es una infracción legal que puede llegar a tener
consecuencias patrimoniales para su actuar siempre dicha conducta genere
un daño al titular de la información, ello al amparo del artículo 1969 del Código
Civil que establece el principio de la responsabilidad extracontractual: “Aquel
que por dolo o culpa causa un daño a otro está obligado a indemnizarlo”.
¿Si se incumple el Secreto Bancario?
Falta grave laboral Persona
Responsabilidad Penal Persona
Multa para ESF Entidad
Responsabilidad Penal Persona
Excepción
 Información de transacciones sospechosas enviadas a la UIF
 Autorización Expresa del Cliente
 Casos Art- 142 y 143º LGSF
1.6. Secreto bancario y violación del secreto profesional
(Código Penal - Art. 165°)
El que, teniendo información por razón de su estado, oficio, empleo, profesión

o ministerio, de secretos cuya publicación pueda causar daño, los revela sin
consentimiento del interesado, será reprimido con pena privativa de libertad
no mayor de dos años y con sesenta a ciento veinte días-multa
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1.7. Levantamiento Secreto Bancario
1.7.1. Personas facultadas a levantar secreto bancario.
 Los jueces y tribunales en ejercicio regular de funciones y con

específica referencia a un proceso determinado en el que el cliente
sea parte.
 El Fiscal de la Nación cuando investigue a) enriquecimiento ilícito de

funcionarios o servidores públicos, b) quienes administren o hayan
administrado recursos del Estado o de organismos a los que el
Estado soporta económicamente.
 Fiscal de la Nación o Gobierno con convenio de para combatir y

sancionar el TID o Terrorismo, cuando se trate de movimiento
sospechoso de dinero o activos por personas presuntamente
implicadas en esas actividades delictivas o que se encuentren bajo
sospecha de alcanzarles responsabilidad en ellas.
 Presidente de una Comisión Investigadora de Congreso en relación

con hechos de interés público.
 Superintendente de Banca y Seguros
1.7.2. NORMA QUE REGULA EL PROCEDIMIENTO DE

ATENCIÓN DE LAS SOLICITUDES DE LEVANTAMIENTO DEL
SECRETO BANCARIO
Artículo 1º.- Alcance

La presente norma es aplicable a todas las empresas reguladas y/o
supervisadas por la Superintendencia que captan recursos del público y
están establecidas en el literal A del artículo 16° de la Ley General, al
Banco de la Nación y a las cooperativas de ahorro y crédito no
autorizadas a operar con recursos del público.
Artículo 2°. - Objetivo
Establecer el procedimiento que deben seguir las empresas, a efectos
de cumplir con la atención oportuna, de las solicitudes de levantamiento
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del secreto bancario que son formuladas por las autoridades

competentes, canalizadas o no a través de la Superintendencia, en el
ejercicio de sus funciones.
Artículo 3º.- Definiciones
a) Autoridades competentes: las autoridades comprendidas en el
artículo 143° de la Ley General, como el Fiscal de la Nación; el Fiscal de
la Nación o el gobierno de un país con el que se tenga celebrado
convenio para combatir, reprimir y sancionar el tráfico ilícito de drogas,
el terrorismo o el lavado de activos; los jueces y tribunales del Poder
Judicial y el Presidente de una Comisión Investigadora del Poder
Legislativo, con acuerdo de la Comisión de que se trate y en relación
con hechos que comprometan el interés público; el Superintendente en
el ejercicio de sus funciones y las realizadas conforme al artículo 6 de la
Ley de Fortalecimiento de la Supervisión del Mercado de Valores, Ley
N° 29782.
b) Comunicación: La resolución del Fiscal de la Nación o del Poder
Judicial, el oficio de la Comisión Investigadora del Poder Legislativo, la
comunicación oficial del Gobierno del país.
c) Empresas: empresas establecidas en el literal A del artículo 16° de la
Ley General que captan recursos del público y al Banco de la Nación,
así como las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar
con recursos del público.
d) Ley General: Ley N° 26702, Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros y sus normas modificatorias.
e) Reglamento de Sanciones: Reglamento de Sanciones aplicables a
las empresas supervisadas por la Superintendencia, aprobado por
Resolución SBS N° 816-2005 y sus normas modificatorias o
sustitutorias.
f) Superintendencia: Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
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Artículo 4º.- Recepción y trámite de las solicitudes de

levantamiento del secreto bancario y envío a las empresas
Las solicitudes de levantamiento del secreto bancario, de acuerdo a lo
establecido en el artículo 143° de la Ley General, se presentan
mediante una comunicación escrita debidamente fundamentada, a la
que se adjunta la documentación que sustenta el pedido. La
comunicación de la autoridad competente debe indicar específicamente:
el nombre completo o la razón social de las personas naturales y/o
jurídicas sobre las cuales se solicita el levantamiento del secreto
bancario; el tipo y número de documento de identidad o RUC de estas;
la indicación de la información solicitada, el delito investigado y la
identificación del caso, investigación o proceso por el que se solicita; así
como el periodo específico de las operaciones pasivas respecto de las
cuales se requiere información y la dirección actualizada a la que se
remitirá la información solicitada. Para el caso de personas extranjeras,
se requiere indicar la nacionalidad y/o el país de emisión del documento
de identidad.
Cuando la solicitud es canalizada a través de la Superintendencia, esta
envía el requerimiento a las empresas correspondientes, en un plazo no
mayor de siete (7) días hábiles.
Artículo 5°. - Plazo para dar cumplimiento a las solicitudes de
levantamiento del secreto bancario
En todos los casos, las empresas deben proporcionar la información
solicitada, con carácter reservado, directamente a las autoridades
competentes que solicitaron el levantamiento del secreto bancario, en
un plazo no mayor de treinta (30) días hábiles, salvo disposición distinta
del juez, autoridad pública o de norma específica, los que se computan
a partir del día siguiente de la fecha de recepción de la solicitud de
levantamiento del secreto bancario canalizada por la Superintendencia
o formulada directamente por el Poder Judicial.
Para los casos establecidos en el marco del numeral 5 del artículo 235°
del Código Procesal Penal y sus modificatorias, la omisión en la entrega
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de la información solicitada por el juez, así como la entrega parcial o

tardía de la información correspondiente o las actas y documentos,
configuran infracciones sancionadas con multa, de acuerdo a lo
establecido en el Reglamento de Sanciones, sin perjuicio de las demás
responsabilidades establecidas por Ley. Las disposiciones del presente
artículo son aplicables, también, a las solicitudes que efectúa el
Superintendente de Banca, Seguros y AFP, en virtud del numeral 5 del
artículo 143° de la Ley General y del artículo 6° de la Ley de
Fortalecimiento de la Supervisión del Mercado de Valores, Ley N°
29782.
Artículo 6°. - Responsabilidad y designación del funcionario
responsable de atender las solicitudes de levantamiento del
secreto bancario
Las empresas son responsables de cumplir en el plazo establecido, con
la atención de las solicitudes de levantamiento del secreto bancario
formuladas por las autoridades competentes. Para este efecto, deben
designar, como mínimo, a un funcionario principal y uno alterno,
responsables de atender los requerimientos de levantamiento del
secreto bancario. La designación de dichos funcionarios corresponde
ser realizada por el Gerente General.
Las empresas comunican a la Superintendencia y al Poder Judicial, el
nombre, cargo, teléfono, correo electrónico u otro dato de contacto de
los funcionarios -principal y alterno- responsables de atender los
requerimientos de levantamiento del secreto bancario. Cualquier cambio
en la designación y/o en los datos de contacto, debe ser comunicado a
la Superintendencia y al Poder Judicial, según corresponda, dentro de
los tres (3) días hábiles de ocurrido.
Artículo 7°. - Carácter reservado de la información
De acuerdo con lo establecido en la Ley General, las personas y
autoridades que tomen conocimiento de la información de las
operaciones pasivas producto del levantamiento del secreto bancario,
así como los funcionarios y trabajadores de las empresas, quedan
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obligadas a guardar la más estricta y completa reserva respecto de

dicha información y no podrán cederla o comunicarla a terceros, así
como no podrán utilizarla para fines distintos al solicitado. El
incumplimiento de lo establecido en el presente artículo dará lugar a las
responsabilidades administrativas y penales correspondientes.
1.8. Abuso de autoridad en secreto bancario
Personal de Empresas del Sistema Financiero (ESF) no incurren en

responsabilidad por negarse a entregar información de Secreto Bancario
cuando este sea solicitado por personas distintas a las autorizadas a solicitar
el levantamiento.
Si la autoridad no autorizada a levantar el Secreto Bancario insiste en su

pedido, quedan incursas en el delito de ABUSO DE AUTORIDAD tipificado en
el 376 del Código Penal.
1.9. Reserva de información
Queda prohibido a todo empleado, delegado, agente o persona que bajo

cualquier título preste servicios a la Superintendencia, revelar cualquier
detalle de los informes que hayan emitido, o dar a personas extrañas a ella
información alguna de cualquier hecho, negocio o situación de la que hubiere
tomado conocimiento en el ejercicio de su cargo.
1.9.1. Reserva Bancaria
Definición
“La obligación impuesta a los bancos de no revelar a terceros, sin causa

justificada, los datos referentes a sus clientes que lleguen a su conocimiento
como consecuencia de las relaciones jurídicas que lo vinculan”
Diferencia con el secreto bancario
 Secreto bancario -- operaciones pasivas
 Reserva bancaria -- deber genérico de carácter profesional
12
CAPITULO II: LAVADO DE ACTIVOS
2.1. Definition:
El lavado de dinero, es la legitimación del dinero circulante obtenido de

fuentes ilícitas (Tráfico Ilícito de Drogas), mediante su introducción en la
economía de los países, ya sea a través del Sistema Financiero o Bancario
o su inversión en los campos de exportación, importación o compra de
bienes raíces, para mezclarlo con el flujo monetario legítimo y hacerlo
aparecer como fuente legal.
El Lavado o Blanqueo de dinero procedente del tráfico ilícito de drogas es la

forma o manera que tienen los delincuentes de justificar sus ingresos ilícitos
y hacerlos aparecer como lícitos, para lo cual se valen de una serie de
mecanismos en las inversiones del dinero a través de la banca, dándole una
apariencia legal.
El tema relacionado con los mecanismos de detección y prevención del

lavado de activos, de cuya legislación a nivel latinoamericano está en
desarrollo, ha adquirido en los últimos tiempos una especial relevancia
mundial, en la medida en que se ha tomado conciencia de que una de las
más eficientes formas en que los Estados pueden debilitar la estructura
económica de las empresas criminales, es mediante la prevención y
represión del lavado de los activos producto de tales actividades. El lavado
de activos es un fenómeno de dimensiones internacionales. Dada la
interdependencia existente entre los países y el alto desarrollo tecnológico
de las telecomunicaciones, los capitales fluyen fácilmente por el sistema
financiero mundial. Esto permite a la delincuencia organizada operar local e
internacionalmente, por lo cual el lavado de activos normalmente involucra
movimientos de capitales entre distintos países.
En efecto, organismos como la Organización de las Naciones Unidas (ONU)
y la Organización de los Estados Americanos (OEA) han promovido la
adopción de normas específicas en esta materia.
13
El Grupo de Acción Financiera (GAFI) y la Comisión Interamericana para el

Control del Abuso de Drogas, de la Organización de los Estados
Americanos (CICAD-OEA) se han constituido en un apoyo fundamental en
los esfuerzos de los Estados para el desarrollo de una política integral
contra las diversas manifestaciones de las actividades delictuales y,
especialmente, contra el lavado de activos.
Puede afirmarse que en el ámbito nivel latinoamericano, los mecanismos de
control y prevención del lavado de activos adoptados al interior de cada uno
del continente, responden a parámetros de aplicación internacional.
Las disposiciones que regulan el sistema financiero, el sistema penal y la
estructura del aparato jurisdiccional en los países latinoamericanos, en
cuanto hace al tema del lavado de activos, se encuentran adecuadas a los
estándares internacionales en la materia.
La acción de las autoridades contra el lavado de activos, tiene la mayor
importancia en el entorno actual, en el cual se han modificado de manera
sustancial las políticas contra la delincuencia. En este tiempo, se ha visto
que una de las herramientas más efectivas contra el delito, es perseguir la
riqueza producto de las acciones cometidas por fuera de la ley, siendo, la
acción contra el lavado de activos, una de las herramientas más efectivas.
Se requiere un trabajo conjunto para controlar el flujo de capitales entre los
distintos estados, práctica habitual de las organizaciones criminales para
eludir la acción de las autoridades.
2.2. Etapas del lavado de dinero
En la etapa inicial o de colocación, el lavador de dinero dispone de los

productos en efectivo originalmente derivados del crimen, ya sea
insertándolos directamente dentro del sistema financiero o moviéndolos a
otro lugar. En la etapa de estratificación, el lavado de dinero intenta separar
los productos ilegales de su procedencia ilícita sometiéndolos a una serie
de transacciones financieras (tanto de conversiones como de movimientos).
El lavador espera con eso no solo hacer la conexión más difícil, sino
imposible de detectar. La última etapa o de integración es donde el lavador
14
crea la justificación o explicación que parece legítima para los fondos ahora
lavados y los mete abiertamente dentro de la economía legítima como
inversiones o a través de adquisiciones de bienes. El lavador de dinero usa
una variedad de técnicas para lavar los productos ilícitos. Además, él tiene
a su disposición ciertos mecanismos e instrumentos monetarios comunes
que facilitan su trabajo. En términos simples, el lavador de dinero es solo
un comerciante cuya meta es maximizar ganancias para proveer un
servicio financiero mientras minimiza el riesgo para él y sus clientes. Sin
embargo, como el lavador provee un servicio ilegal, debe usar versiones
modificadas de técnicas comerciales legítimas.
2.3. Formas de lavar dinero
El lavado de dinero, es la legitimación del dinero circulante obtenido de

fuentes ilícitas (Tráfico Ilícito de Drogas), mediante su introducción en la
economía de los países, ya sea a través del Sistema Financiero o Bancario
o su inversión en los campos de exportación, importación o compra de
bienes raíces, para mezclarlo con el flujo monetario legítimo y hacerlo
aparecer como fuente legal.
15
El Lavado o Blanqueo de dinero procedente del tráfico ilícito de drogas es la

forma o manera que tienen los delincuentes de justificar sus ingresos ilícitos
y hacerlos aparecer como lícitos, para lo cual se valen de una serie de
mecanismos en las inversiones del dinero a través de la banca, dándole una
apariencia legal.
Exportaciones ficticias, simular operaciones de comercio exterior,

generalmente en la pesca.
Activos, sobrevalorar una empresa al comprarla o venderla, especialmente

las empresas pesqueras.
Operaciones bursátiles, adquirir valores de alguna empresa, generalmente

de prestigio, para incrementar su patrimonio.
Inversiones en bienes raíces, comprar o vender propiedades,

sobrevaloradas o difíciles de valorar, por ejemplo las propiedades haciendas
de Tito López Paredes.
Comercialización de joyas, obras de arte, antigüedades, sobrevaluadas,

para poder movilizar grandes cantidades de dinero, generalmente al exterior
con una sola transacción.
Financiamiento de campañas políticas, especialmente se encuentra esta

modalidad en las famosas donaciones de grandes capitalistas, empresarios
que prestan para actuar como testaferros. Constitución de entidades de
servicio público y fundaciones acogiéndose especialmente a la confianza,
aprovechando ser visto con las altas autoridades, para luego recurrir a
exoneraciones de tributos u otros.
2.4. Técnicas del lavado de dinero
Una técnica de lavado de dinero es un procedimiento individual o paso en

el lavado de productos ilegales, similar a una transacción comercial
individual legítima. Algunas de las técnicas más comunes de dinero
incluyen las siguientes:
– Estructurar o hacer “Trabajo de Pitufo” o “Trabajo de hormiga”.
– Complicidad de un funcionario u organización: mezclar.
16
– Compañías de fachada: mal uso de las listas de excepciones del CTR.

– Compras de bienes o instrumentos monetarios con productos en efectivo.
– Contrabando de efectivo: transferencias telegráficas o electrónicas.
– Cambiar la forma de forma de productos ilícitos por medio de compras de
bienes o instrumentos monetarios: establecimiento de compañías de
portafolio o nominales (“shell company”): venta o exportación de bienes.
Otras técnicas usadas para el lavado del dinero son:
– Ventas fraudulentas de bienes inmuebles.
– Transferencias inalámbricas o entre corresponsales.
– Falsas facturas de importación/exportación o “doble facturación”.
– Garantías de préstamos.
– Venta de valores a través de falsos intermediario
2.5. Mecanismos del lavado de dinero
Un mecanismo del lavado de dinero es una empresa comercial o financiera

que facilita el lavado. Muchas de las mismas empresas financieras (por
ejemplo, bancos y casas de cambio) que participan en negocios legítimos
también toman parte, a sabiendas o sin saber, en el lavado de fondos
ilegales. Según prácticas comerciales modernas, las distinciones entre los
varios tipos de negocios que ofrecen servicios financieros se han vuelto
borrosas. De este modo, un negocio de cambio de moneda puede también
servir para trasmitir fondos, o un prestamista puede cambiar cheques y
operar como agente de una compañía telegráfica, por ejemplo. Algunos de
los tipos de mecanismos más comunes en el lavado de dinero son:
– Bancos, incluyendo bancos comerciales, bancos privados, e instituciones
de ahorro (por ejemplo, asociaciones de ahorro y préstamos, bancos
cooperativos, etc.).
– Corredores de bolsa o de productos.
– Bancos o compañías de inversiones (por ejemplo, fondos mutuos).
– Cambios de moneda extranjera
– Libradores, tenedores o beneficiarios o cajeros de cheques de viajero,
cheques de giro, o instrumentos similares.
– El servicio postal (giros postales).
– Prestamistas.
– Compañías de préstamos o financieras.
– Compañías que operan en el envío de remesas o envíos de dinero.
– Casinos o casas de juego.
– Compañías de seguros.
– Operadores de metales preciosos, piedras o joyas.
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– Agencias de viaje.
– Venta de automotores minorista (incluye automóviles, aviones y
embarcaciones).
– Compañías inmobiliarias.
2.6. Instrumentos para el lavado de dinero
Según lo mencionado anteriormente, un lavado de dinero usa mucho los

instrumentos financieros que también son usados por las empresas
comerciales legítimas. Ciertos instrumentos financieros son más
conducentes o preferidos por los lavadores de dinero por su conveniencia o
porque ellos facilitan el ocultamiento de la procedencia original de los
fondos que ellos representan. Los siguientes elementos son algunos de los
instrumentos para el lavado de dinero más frecuentemente usados:
– Dinero en circulación.
– Cheques en gerencia.
– Cheques personales.
– Giros.
– Giros bancarios.
2.7. Método usado para lavar dinero
- Trabajo de hormiga: División de los dineros ilícitas en varias

transacciones menores que no generen sospechas.
- Complicidad de empleados: Funcionarios bancarios o financieros que

facilitan el ingreso a través de NO REPORTAR las operaciones
sospechosas.
- Mezclas de dinero: Fondos de origen ilegal se mezclan con fondos de

empresa o instituciones legalmente establecidas. Se presentan como
utilidades de la empresa.
- Empresas fantasma: Empresas legales que existen solo en papel y

aparentan actividad para justificar el ingreso de dinero negro.
- Compra de bienes o valores: El criminal compra bienes o valores por

debajo de su precio de mercado. Luego lo revende a precio de mercado
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para obtener una ganancia.
- Contrabando de dinero: Movilización no declarada de dinero, usando

medios de ocultación.
- Transferencias bancarias o electrónicas: Uso de Internet para mover

fondos ilícitos de una entidad bancaria a otra u otras, sobre todo entre
distintos países.
- Transferencias entre corresponsales: Dos o más empresas

aparentemente sin relación resultan tener detrás a la misma
organización, que transfiere a voluntad fondos de una a otra para así
enmascarar el dinero negro.
- Falsas facturas o doble facturación: Facturas con valores inflados, el

dinero negro cubre la diferencia con el valor real.
- Garantías de préstamos: Adquisición de créditos para adquisición de

bienes. El crédito se paga con dinero negro.
- Uso de amnistías fiscales: El blanqueador se acoge amnistías fiscales

pagando con el dinero negro, con lo que se regularizan los fondos.
2.8. Sectores económicos y el lavado de activos
El combate del lavado de activos involucra a todos los sectores

económicos. En el caso del sector financiero, su responsabilidad es mayor.
El sector financiero recibe y canaliza buena parte del flujo de capitales de la
economía, lo cual facilita que el dinero de procedencia ilícita se confunda
con recursos de origen legal. Por lo anterior, el sector financiero es
especialmente vulnerable a ser utilizado sin su consentimiento ni
conocimiento para el lavado de activos.
La difusión de las normas pertinentes en los países latinoamericanos
resulta fundamental para lograr una mayor eficacia de las mismas en el
combate contra la empresa criminal, más allá de la represión del delito en
sí mismo considerado y de la simple represión penal al delincuente.
Señales de alerta
Tipo de Transacciones inusuales o sospechosas
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operaciones
Depósitos importantes y no usuales de dinero en efectivo,

en cuentas cuyos depósitos usualmente se realizan
mediante cheques u otros documentos. Apertura de
Depósitos a Plazo de clientes ocasionales, por montos
importantes, que podrían llegar a convertirse en garantía
de créditos en una segunda instancia. Incremento de
En efectivo depósitos en efectivo por importes pequeños, pero cuya
suma totaliza montos significativos. Clientes que buscan
cambiar grandes cantidades de billetes de pequeña
denominación por otras más grandes. Entregas o
depósitos de dinero en efectivo para cubrir demandas de
cheques bancarios, transferencias de dinero u otros
instrumentos financieros negociables e inmediatamente
realizables. Transferencias de grandes cantidades de
dinero, desde o hacia el exterior, con instrucciones del
cliente, de pagarse en efectivo. Frecuentes cambios de
dólares en efectivo en otras monedas o viceversa.
Depósitos de clientes que, con cierta frecuencia,
contienen billetes o documentos falsificados. Abonos en
efectivo de importes no atractivos, en varias cuentas de
un mismo cliente y cuya suma se considera importante.
Clientes que cancelan, inesperadamente, préstamos
problemáticos sin que se tenga conocimiento del origen de
De préstamos los recursos. Petición de préstamo garantizado por activos
depositados en la entidad financiera o por terceros, cuyo
origen es desconocido o su valor no guarda relación con
la situación del cliente.
En el caso de Tarjetas de crédito, funciona cuando el
titular hace anticipos de pago a la tarjeta, en pequeñas
cantidades y en forma repetitiva, para dejarla con saldo
acreedor. Luego de un tiempo, solicitan la cancelación de
la tarjeta y la devolución del saldo. Clientes que no actúan
por cuenta propia y no quieren revelar la verdadera
identidad del beneficiario. Clientes que, evidencian
Conducta del movimientos de depósitos y débitos sin consistencia
cliente respecto a sus actividades. Clientes con uso intensivo y
creciente de Caja de Seguridad, tanto en el número de
personas usuarias como en frecuencia de visitas y en
especial clientes recién captados o poco conocidos.
Clientes que mantienen simultáneamente cuentas con
varias instituciones financieras, dentro de la misma
localidad. En especial si el Banco conoce que el cliente,
antes de hacer una transferencia de fondos de todas ellas,
realiza una consolidación de saldos. Cliente que usa
diferentes cajeros para efectuar operaciones con efectivo.
Representantes de empresas que evitan el contacto con la
oficina. Compra y venta de un instrumento financiero sin
ningún propósito aparente o en circunstancias que son
poco usuales.
20
2.9. Consecuencias económicas y sociales
2.9.1. Consecuencias económicas del lavado de activos
 Asignación ineficiente de recursos
 Fuerte volatilidad en el tipo de cambio y en la tasa de interés
 Inestabilidad y pérdida de credibilidad del sistema financiero
 Aumento en los precios, principalmente de los inmuebles.
2.9.2. Consecuencias sociales del lavado de activos
 Financiamiento del terrorismo
 Corrupción
 Menor credibilidad en el sistema
2.10. Instituciones que integran el sistema antilavado de activos
2.10.1. La Unidad de Inteligencia Financiera
La UIF participa en la prevención y detección del lavado de activos.
 Se crea en el año 2002, con personería jurídica y autonomía

funcional.
21
 En el año 2005 es adscrita al Ministerio de Justicia.
 En marzo del 2007 se aprueba su fusión con el MEF. Esta fusión

no se implementó.
 En junio del 2007, se incorpora como unidad especializada de la

SBS.
Con su incorporación a la UIF a la SBS ha adquirido las siguientes

fortalezas:
 Acceso oportuno a recursos financieros, humanos y materiales;
 Independencia técnica;
 Acceso a la base de datos de la SBS.
 Recursos para capacitación
No obstante, subsisten algunas debilidades:
 Falta de acceso al secreto bancario.
 Limitaciones para liderar el sistema antilavado, mandato que le

otorga su Ley de creación, en todas sus etapas.
 Limitaciones para el intercambio de información con otras

entidades (ejemplo: reserva tributaria)
La UIF tiene tres áreas básicas de acción:
 Análisis: que se encarga de revisar la información recibida y

elaborar los informes de inteligencia, a partir de los ROS
recibidos.
 Prevención: que se encarga de capacitar a los sujetos obligados

a informar.
 Supervisión: que se encarga de realizar visitas de carácter

preventivo, en coordinación con otros organismos supervisores.
2.10.2. Ley Penal contra el Lavado de activo Ley N°27765
¿Quiénes están obligados a reportar operaciones sospechosas?
22
Son 32 los sectores, entre ellos:
 El sistema financiero, seguros y AFPs.
 Las bolsas de valores y de productos
 Los casinos y tragamonedas
 Los hoteles, restaurantes, agencias de viaje y turismo.
 Los notarios
 Las personas dedicadas a la compra-venta de armas.
 Los bingos e hipódromos
 Las empresas dedicadas a la compra – venta de vehículos.
Las empresas dedicadas a la construcción
LEY PENAL CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS

LEY N. º 27765
Artículo 1°. - Actos de Conversión y Transferencia. El que convierte o
transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o
puede presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su
incautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de la libertad no
menor de ocho ni mayor de quince años y con ciento veinte a trescientos
cincuenta días multa.
Artículo 2°.- Actos de Ocultamiento y Tenencia. El que adquiere, utiliza,
guarda, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder dinero, bienes, efectos
o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o puede presumir, con la finalidad de
evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso, será reprimido
con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de quince años y
con ciento veinte a trescientos cincuenta días multa. Artículo 3°.- Formas
Agravadas La pena será privativa de la libertad no menor de diez ni mayor de
veinte años y trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días multa,
cuando:
a) El agente utilice o se sirva de su condición de funcionario público o de
agente del sector inmobiliario, financiero, bancario o bursátil.
23
b) El agente comete el delito en calidad de integrante de una organización

criminal. La pena será privativa de la libertad no menor de veinticinco años
cuando los actos de conversión o transferencia se relacionen con dinero,
bienes, efectos o ganancias provenientes del tráfico ilícito de drogas, el
terrorismo o narcoterrorismo.
Artículo 3.- Formas Agravadas La pena será privativa de la libertad no menor
de diez ni mayor de veinte años y trescientos sesenta y cinco a setecientos
treinta días multa, cuando:
a) El agente utilice o se sirva de su condición de funcionario público o de
agente del sector inmobiliario, financiero, bancario o bursátil.
b) El agente comete el delito en calidad de integrante de una organización
criminal. La pena será privativa de la libertad no menor de veinticinco años
cuando los actos de conversión o transferencia se relacionen con dinero,
bienes, efectos o ganancias provenientes del tráfico ilícito de drogas, el
terrorismo o narcoterrorismo.
Artículo 4.- Omisión de Comunicación de Operaciones o Transacciones
Sospechosas El que incumpliendo sus obligaciones funcionales o
profesionales, omite comunicar a la autoridad competente, las transacciones u
operaciones sospechosas que hubiere detectado, según las leyes y normas
reglamentarias, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de
tres ni mayor de seis años, con ciento veinte a doscientos cincuenta días
multa, e inhabilitación no mayor de seis años, de conformidad con los incisos
1), 2) y 4) del Artículo 36 del Código Penal.
Artículo 5.- Reglas de Investigación Para la investigación de los delitos
previstos en esta ley, se podrá levantar el secreto bancario, la reserva tributaria
y la reserva bursátil, por disposición de la autoridad judicial o a solicitud del
Fiscal de la Nación. La información obtenida en estos casos sólo será utilizada
en relación con la investigación de los hechos que la motivaron.
Artículo 6.- Disposición Común El origen ilícito que conoce o puede presumir
el agente del delito podrá inferirse de los indicios concurrentes en cada caso.
El conocimiento del origen ilícito que debe conocer o presumir el agente de los
delitos que contempla la presente ley, corresponde a conductas punibles en la
24
legislación penal como el tráfico ilícito de drogas; delitos contra la

administración pública; secuestro; proxenetismo; tráfico de menores;
defraudación tributaria; delitos aduaneros u otros similares que generen
ganancias ilegales, con excepción de los actos contemplados en el Artículo
194 del Código Penal. En los delitos materia de la presente ley, no es
necesario que las actividades ilícitas que produjeron el dinero, los bienes,
efectos o ganancias, se encuentren sometidas a investigación, proceso judicial
o hayan sido objeto de sentencia condenatoria.
Artículo 7.- Prohibición de Beneficios Penitenciarios Los sentenciados por el
delito previsto en último párrafo del Artículo 3 de la presente Ley no podrá
acogerse a los beneficios penitenciarios de redención de la pena por el trabajo
y la educación, semilibertad y liberación condicional.
CAPÍTULO III: EL MERCADO DE VALORES
3.1. Aspectos generales
El mercado de valores muestra una gran variedad de alternativas de

inversión para el mejor provecho de nuestro dinero también ofrece muchas
oportunidades de avance y desarrollo para las empresas que deciden
25
participar en él. Definitivamente presenta muchos beneficios para una

empresa, pero a su vez también riesgos. Es por ello, la necesidad de
escribir este artículo con la finalidad de que el suscriptor conozca un poco
más del mercado de valores y puedan decidir explorar estas diversas
alternativas de financiamiento o de inversión.
La confianza en el mercado de valores está fundamentada en la
responsabilidad de las emisoras al elaborar y difundir información veraz,
completa y oportuna; en la transparencia en su administración; y en la
protección equitativa que le den a los intereses de todos sus accionistas
3.2. Participantes del mercado de valores
Los agentes económicos que concurren al mercado se pueden clasificar en

las siguientes categorías:
 Emisores de valores
 Inversionistas
 Intermediarios Bursátiles
 Otros participantes
 Autoridades
3.3. Estructura el mercado de valores
3.3.1. Mercado de valores primario
También llamados mercados de emisión de activos financieros, Es

aquel donde se efectúa la negociación del valor por primera vez, bien
sea directamente por el emisor o a través de un intermediario
financiero. Con el objeto de buscar fondos "frescos".
Se presenta como una adecuada alternativa de financiamiento para
las medianas empresas, que podría generar nuevas perspectivas de
financiamiento sin depender del crédito bancario.
Permite financiar grandes proyectos de inversión, posibilitando el
crecimiento económico de un país, ya que eleva la capacidad
productiva de los sectores.
Ventajas y desventajas
26
3.3.2.
Mercado de
valores secundario
Se le denomina también mercado de negociación o de liquidez
porque se refiere a valores que, estando ya en circulación, empiezan
ser transados entre sus tenedores, con el objeto de proporcionar
liquidez.
Del mismo modo, es donde se efectúan transacciones que implican
simples transferencias de activos financieros ya existentes y por lo
tanto, el volumen de tales operaciones refleja el grado de liquidez del
mercado.
En esencia es conocido también como mercado de reventa, el cual
permite nuevamente tener liquidez a los tenedores de valores.
27
3.4. Financiación en el mercado de valores
Una empresa se puede financiar mediante la emisión, listado y colocación

de distintos tipos de valores (acciones, bonos, etc.), a través de la BVL y a
cambio de ello recibe efectivo.
Cuando una empresa decide obtener recursos mediante la emisión y
colocación de valores, debe conocer primero las obligaciones que implica
listar en Bolsa, como por ejemplo, entregar puntualmente la información
relevante según la normativa peruana, regulada por la SMV.
3.4.1. Beneficios del ingreso al mercado de valores de las
empresas
Algunos de ellos son:

• Mejor gestión de la empresa: Entrar al mercado ayuda a las
empresas a mejorar y ordenar sus estructuras principalmente legales y
financieras que conlleva a una gestión más eficiente y competitiva.
• Mejores perspectivas a largo plazo: Las empresas que ingresan al
mercado de valores suelen apreciarse en el largo plazo de manera
sostenida.
• Menores costos de financiamiento: El mercado de valores ofrece
alternativas de financiamiento en grandes volúmenes y óptimas
condiciones para cada necesidad de las empresas.
• Mayor prestigio y exposición en el mercado: Usualmente, las
empresas que listan encuentran que la percepción de su situación
financiera y posicionamiento en el mercado mejora. Disminución del
riesgo.
8. Riesgos al invertir en la Bolsa de Valores
Por lo general, una mayor rentabilidad estará asociada a un mayor
riesgo, y que el haber obtenido rentabilidad en una operación en el
pasado, no asegura que se repita en el futuro.
El riesgo de invertir en la Bolsa de Valores puede resumirse en la
posibilidad de no ganar tanto como se esperaba o incluso perder una
parte del dinero que se invirtió. Al momento de invertir se tiene la
28
expectativa de que el precio de los valores subirá, pero existe la

probabilidad de que este baje. Esto se debe a diversos factores como
los siguientes:
 Riesgo-país: Se refiere a la situación económica y política del país.
 Riesgo del sector económico: Cada sector presenta riesgos
específicos.
 Riesgo de mercado: Inherente en eventos importantes que originan
corrientes compradoras o vendedoras, las cuales producen alzas o
bajas que se generalizan en todas las acciones.
 Riesgo de la empresa: Con respecto al manejo y las perspectivas de
la empresa que emite el valor.
3.5. ¿Qué valores pueden emitir las empresas en la BVL?
Instrumentos de deuda Instrumentos de renta variable

Implica la creación de un valor, Las acciones son
típicamente un bono o papel inversiones de capital
comercial, que representa el social. Al adquirirlas nos
compromiso de la empresa de pagar convertimos en
el capital que obtenga en préstamo accionistas y en
más un rendimiento específico en un propietario de una parte
plazo determinado. de la empresa. La
Llamadas también obligaciones de
participación que se
renta fija, ya sea a largo o corto
tendrá en la empresa
plazo, por establecer la tasa de
está en función a la
retorno que pagarán desde el inicio
cantidad de acciones
de la emisión.
compradas y emitidas por
la empresa. A pesar de
tener carácter volátil,
otorga un alto
rendimiento.
29
CONCLUSIONES
 En cada país encontraremos mercados de acuerdo a las características

que presentan, pueden ser de distinto tamaño, algunos segmentos más
desarrollados que otros, y los activos financieros que se negocien diferirán
en función del mercado que se analice El mercado de valores es
importante para el país, pues permite que las empresas obtengan capital a
cambio de la venta de valores a diversos inversionistas, a menores costos
financieros que otras alternativas de financiamiento.
 Actualmente el secreto bancario, ya consagrado en nuestro sistema legal,
ha estado sufriendo mermas importantes en lo relativo al ámbito de
30
protección que otorga pues a pesar de estar amparado por nuestra

Constitución como una manifestación del derecho a la intimidad, está tiene
poco importancia a la hora de sopesarla con la potestad del Estado en
materia tributaria. Es entonces el fundamento del secreto bancario
insuficiente. Debiera propenderse hacia un nuevo giro, que permita a este
país convertirse, ya uno de los líderes de nuestra región en lo que a
materia económica se refiere, en uno de los centros financieros
internacionales de importancia.
BIBLIOGRAFÍA
1. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ 3ra- Edición. GrijLey-2006
2. Juan José Blossiers Manzini DERECO BANCARIO, Librería y Ediciones

Jurídicas. 1ra edición 1998
3. SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y AFP- República del

Perú
4. El sector financiero y el lavado de dinero-Alberto Montes Farro.
5. Ley Penal contra el Lavado de Activos-LEY Nº 27765
6. Actualidad Empresarial Nº 279 - Segunda Quincena de Mayo 2013
31

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UNIVERSIDAD PRIVADA SAN PEDRO

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CAPÍTULO I: SECRETO BANCARIO.........................................................................4

1.1. Derecho Constitucional....................................................................................4

1.3. Artículo 140° Ley General De Bancos............................................................5

1.4. Secreto Bancario: Información No Comprendida............................................5

1.5. Consecuencias del Incumplimiento..................................................................6

1.6. Secreto bancario y violación del secreto profesional.......................................7

1.7. Levantamiento Secreto Bancario.....................................................................7

1.8. Abuso de autoridad en secreto bancario.........................................................11

1.9. Reserva de información..................................................................................12

CAPITULO II: LAVADO DE ACTIVOS.....................................................................13

2.2. Etapas del lavado de dinero............................................................................14

2.3. Formas de lavar dinero...................................................................................15

2.4. Técnicas del lavado de dinero........................................................................16

2.5. Mecanismos del lavado de dinero..................................................................17

2.6. Instrumentos para el lavado de dinero...........................................................18

2.7. Método usado para lavar dinero.....................................................................19

2.8. Sectores económicos y el lavado de activos..................................................20

2.9. Consecuencias económicas y sociales...........................................................21

2.10. Instituciones que integran el sistema antilavado de activos......................21

CAPÍTULO III: EL MERCADO DE VALORES.........................................................26

3.1. Aspectos generales.........................................................................................26

3.2. Participantes del mercado de valores.............................................................26

3.3. Estructura el mercado de valores...................................................................26

3.4. Financiación en el mercado de valores..........................................................28

3.5. ¿Qué valores pueden emitir las empresas en la BVL?...................................29

El Secreto Bancario ha variado de modo; que existe una ' exibilización

CAPÍTULO I: SECRETO BANCARIO

No cabe duda a través del tiempo el sistema bancario ha estado cambiando en la

1.1. Derecho Constitucional

Artículo 2: Toda persona tiene derecho:

A solicitar sin expresión de causa la información que requiera y a recibirla

El secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del

“Consiste en la prohibición de las empresas del sistema financiero, así

1.2.1. Sujetos del secreto bancario

En la relación jurídica el secreto bancario está integrado por un sujeto

El sujeto activo de esta relación jurídica del secreto bancario va estar

El sujeto pasivo va estar constituido por las entidades financieras, que

1.3. Ley General Del Sistema Financiero Y Del Sistema De Seguros Y

Artículo 1.- ALCANCES DE LA LEY GENERAL. La presente ley establece el

Artículo 2.- OBJETO DE LA LEY. Es objeto principal de esta ley propender al

1.3.1. Artículo 140° Ley General De Bancos

Protege solo a Operaciones Pasivas (depósitos). No Operaciones Activas ni

1.3.2. Obligados: Directores y trabajadores de las Empresas del Sistema

1.4. Secreto Bancario: Información No Comprendida

El secreto bancario no impide el suministro de información de carácter global,

1. Cuando sea proporcionada por la Superintendencia al Banco Central y a

ii. La formulación de la política monetaria y su seguimiento.

2. Cuando se suministre a bancos e instituciones financieras del exterior con

3. Cuando la soliciten las sociedades de auditoría a que se refiere el numeral

4. Cuando lo requieran personas interesadas en la adquisición de no menos

Tampoco constituye violación del secreto bancario, la divulgación de

1.5. Consecuencias del Incumplimiento

Probablemente con el ánimo de fortalecer la protección de este derecho y

Así mismo se ha establecido que los funcionarios que proporcionen

El Código Penal en su artículo 376 establece “El funcionario público que,

¿Si se incumple el Secreto Bancario?

Falta grave laboral Persona

Responsabilidad Penal Persona

Multa para ESF Entidad

Responsabilidad Penal Persona

 Información de transacciones sospechosas enviadas a la UIF