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FACULTAD DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA
EJECUCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA
Dario Coque
Estudiantes: Andres Gavilanes
Propuesta Técnica y
Económica de Servicios
de Auditoria Externa
para el año 2018
Índice.
Contenido:
1 Carta de Presentación
2 Resumen ejecutivo
3 Metodología y enfoque
4 Objetivo y alcance
5 Equipo de profesionales
6 Entregables
7 Experiencia
8 Honorarios
9 Herramientas de soporte
10 Anexos.
Documentos legales de la compañía
Certificados de calidad
Reconocimientos
AudiCat
Firma de Auditores de tamaña mediano
Empleo de la Auditoria y Saberes contables.
Señores
Doctor
Dr. Tito Mayorga
Representante Legal
ROGCET CIA.LTDA
Ambato
30 de Abril del 2019
Datos de contacto
Numero telefónico: 0997906014
TABLA DE CONTENIDO
1. Resumen ejecutivo
2. Objetivo y alcance
3. Metodología y enfoque
4. Herramientas de soporte
5. Equipo de profesionales
6. Entregables
7. Experiencia
8. Inversión
Anexos.
Mision:
Objetivo Principal
De ser requerido por ustedes, estamos a su disposición para actuar como sus
Auditores Externos sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019
preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad.
Objetivos específicos:
1
Dependerá del alcance y requerimiento del cliente, del país o región en donde se realice el trabajo, o donde vaya a ser usado
el informe, todos estos detalles se deben comprender y dejar plasmados con claridad frente al cliente. En las reuniones con el
cliente en el proceso de negociación de la propuesta, se debe asegurar que el cliente y nosotros como auditores tenemos
perfectamente entendido estos asuntos del alcance. En ocasiones, un trabajo mal enfocado o bajo guías de auditoría que no
son aplicables en el país o región, puede resultar en un fracaso total.
Alcance del trabajo de Auditoría Externa al cierre al 31 de diciembre de 2019
Una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que ocurran errores
e irregularidades y no sean detectados; sin embargo, no elimina tal posibilidad. Por
este motivo, si bien no podemos garantizar que si existen errores o irregularidades
serán detectados, diseñaremos nuestra auditoría para que proporcione una certeza
razonable de que se detectarán los errores o irregularidades que podrían tener un
efecto importante en los estados financieros.
2
Aquí se deben mencionar los principios contables sobre los que están preparados los estados financieros que se van a
auditar.
estará limitada al monto de los honorarios efectivamente pagados por la Compañía
auditada bajo este arreglo.
2.2 Alcance del servicio
El servicio propuesto de Auditoría Externa (Revisoría fiscal) cubre el periodo de enero
a diciembre de 2018 con alcance a la compañía (Nombre del cliente), sus sucursales
(detalle de sucursales, grupo, asociadas, entre otras) en la ciudad de (indicar la ciudad
en donde se va a ejecutar el servicio). **El periodo de Auditoría Externa es el que
considere la organización.
En cumplimiento de nuestra responsabilidad en emitir una opinión sobre los estados
financieros con corte a diciembre de 2018, es necesario realizar una auditoría sobre los
saldos de los estados financieros con corte a diciembre de 2017. *Los estados
financieros comparativos son una obligación para el Revisor Fiscal y para Auditoría
Externa no es necesario, a no ser que quieran profundizar.
Nuestra metodología y enfoque cumplen con los estándares de calidad, con el cuidado
y profesionalismo requerido, con una amplia visión del negocio, alineada a sus
necesidades.
Principales actividades
• Programas de auditoría
• Definición de materialidad
• Muestreo estadístico
Procedimientos • Obtención de evidencia
Sustantivos • Evaluación de resultados
• Informe de recomendaciones
• Presentaciones a la Gerencia
Reporte de • Seguimiento sobre los asuntos reportados
Resultados y
Seguimiento
La experiencia nos dice que un plan de auditoría desarrollado bajo la dirección de los
líderes del compromiso conlleva a un proceso de auditoría que tiene claramente
identificados sus objetivos y está diseñado de acuerdo con el negocio del cliente.
Equipo de auditoría
Staff Auditores
5.2 Experiencia del equipo de trabajo
Gavilanes Andrés
Darío Coque
Gerente en auditoria de sistemas
Dariocoque2324@yahoo
Socio de la Firma con especialidad en prevención de lavado de dinero a entidades financieras,
así como empresas que realizan actividades vulnerables y auditoría financiera.
Actualmente participa en el Instituto Tecnológico de Ambato en un curso de preparación para
el examen de certificación.
Algunas instituciones Financieras donde tiene participación:
• Grupo fairis – Auditor Externo
• mavesa sa.. – Auditor Externo
• Banco pichincha- Auditor Externo
5.3 Responsabilidades de la administración
En el desarrollo de las actividades, ejecución de procesos y decisiones de las
operaciones del negocio, la administración y/o alta gerencia tiene las siguientes
responsabilidades:
- Mantener un adecuado control interno, identificación de riesgos generales
de la compañía y su valoración.
- Cumplir con las Leyes, normas y disposiciones en materia legal, contable,
tributaria, comercial y societaria.
- Velar por un adecuado cumplimiento de valores, principios éticos y de
conducta por parte de sus administradores y funcionarios.
- Proteger los activos de la compañía y su adecuado uso.
- Mantener comunicación permanente con el Auditor Externo (Revisor
fiscal), notificando cambios relevantes en las operaciones y situaciones de
impacto sobre la compañía y su situación financiera.
- Preparar oportunamente la información, reportes y documentos que
soliciten los máximos órganos de la sociedad, entes de control y en
cumplimiento a las obligaciones legales de la compañía.
- Definir los lineamientos administrativos, políticas y procedimientos
contables y financieros.
- Suministrar la información requerida por Auditoría Externa (Revisoría
fiscal) para el cumplimiento de sus responsabilidades.
6. Entregables
6.1 Entregables
6.1 Entregables
Informes de auditoría
Cartas de recomendaciones
Estos informes incluirán recomendaciones sobre los aspectos de mejora que podamos
observar en sus sistemas administrativos, contabilidad, control interno, aspectos
informáticos y fiscales, con un doble objetivo:
Nuestra firma Audicat tiene 7 años de experiencia en Auditoría Externa prestando este
servicio a compañías nacionales y multinacionales de diferentes industrias, a
continuación, detallamos algunos de nuestros clientes:
8.2 Pagos
8.3 Terminación
8.10 Elegibilidad
8.1.1 A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, el Contratante pagará
al Auditor la suma de $9.800 El total de esta suma incluye los honorarios del Auditor y los
gastos reembolsables necesarios para el cumplimiento del presente Contrato. La cifra
mencionada anteriormente incluye gravámenes e impuestos aplicables en la República de
Ecuador.
8.1.2 Queda entendido que el personal del Contratante relacionado con el Proyecto
suministrará plena colaboración en la preparación y localización de la información que se
requiera, elaboración de análisis, etc. A tales efectos, el Contratante asume la responsabilidad
por ello. Si durante el desempeño de los trabajos del Auditor surgieran problemas no previstos
que incrementaren significativamente el número de horas estimadas y de gastos, el Auditor
tendrá la oportunidad de discutir la posible facturación adicional con el Contratante.
8.1.3 Asimismo, si el Contratante solicitara al Auditor la ampliación del alcance del trabajo
contratado o la realización de tareas adicionales, la tarifa horaria a pagar por el Contratante
queda establecida en $4.800en caso de tratarse de tareas a realizar por personal del nivel staff
asignado al trabajo de campo, y en $5.000 en caso de requerirse la participación directa y
exclusiva de personal del nivel gerencial del Auditor, más sus gastos asociados.
8.2 Pagos: Incluyendo la provisión de un espacio físico para los auditores en sus oficinas que
les permita realizar sus labores en forma normal y sin interrupciones.
8.2.1 El pago de los honorarios y gastos reembolsables indicados en la precedente Cláusula 6.1
será efectuado por el Contratante de la siguiente manera: 1. Los gastos reembolsables serán
pagados al 100% una vez incurridos y debidamente justificados; y Los honorarios y otros gastos
serán pagados de acuerdo al siguiente esquema:
8.3.2 El presente Contrato podrá ser renovado de forma sucesiva y hasta la finalización de la
ejecución del Proyecto, de común acuerdo entre el Contratante y el Auditor, previa no-objeción
del Banco; salvo lo dispuesto en la cláusula siguiente. 8.3 En caso de desempeño inadecuado
de la firma auditora o por incumplimiento de los requisitos de elegibilidad dispuestos por el
Banco, éste tendrá la potestad de dar por terminado, con anticipación, los contratos de servicios
de auditoría.
8.4.1 La facultad para firmar el presente Contrato por parte del Contratante y para aprobar
cualquier modificación, adición u orden de cambio de cualquiera de los requisitos o
disposiciones del mismo, ha sido delegada a [insertar Representante autorizado]. Dicha facultad
se extiende también a favor de cualquier persona que pudiera reemplazarla en su cargo y,
además, la misma puede ser delegada a otros funcionarios del Contratante, en cuyo caso y de
acuerdo con la Cláusula 10.2 de este Contrato, el Contratante deberá notificar por escrito al
Auditor de ello y del alcance de dicha delegación de facultades. 9.2 Toda modificación, adición
u orden de cambio, incluyendo la suma de este Contrato, deberá ser aprobada por el funcionario
autorizado por el Contratante o su representante expresamente autorizado para ello, así como
por el personal debidamente autorizado del Auditor. En el supuesto que el Auditor ejecutare
cualquiera de los cambios antes indicados como resultado de las instrucciones de cualquier
persona distinta a los funcionarios del Contratante indicados en la Cláusula 9.1, dichas
modificaciones, adiciones o cambios se considerarán que se han efectuado sin la debida
autorización y, por lo tanto, no se efectuará ajuste alguno en la suma del Contrato tendiente a
reconocer cualquier incremento que pudiere derivarse de dichas modificaciones, adiciones o
cambios.
8.4.2 Toda modificación a este Contrato deberá contar con la no-objeción previa del Banco.
8.5.2 El Auditor y el Contratante deberán notificarse, mutuamente y por escrito, los nombres
de sus respectivos representantes autorizados para actuar de conformidad con las diferentes
disposiciones de este Contrato. Dichas notificaciones deberán efectuarse (i) al momento de la
firma de este Contrato y (ii) cuando las partes decidan nombrar a otras personas autorizadas,
dentro del plazo acordado a partir de su designación.
Cualquier notificación o solicitud que debiera hacerse según este Contrato, se considerará
debidamente efectuada o presentada si es entregada por una parte a la otra, ya sea en mano o
por correo, en las siguientes direcciones:
8.6 Responsabilidad
8.6.1 El Contratante reconoce que ni el Auditor, ni alguna de sus firmas asociadas, ni alguno de
los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas serán responsables por cualquier
pérdida, daño, costo o gasto en que el Contratante, sus funcionarios, empleados y representantes
pudieren incurrir o sufrir, como resultado de cualquier acto del Auditor, alguna de sus firmas
asociadas, o alguno de los socios, asociados o empleados de cualquiera de ellas con relación al
desempeño de los servicios detallados en el presente Contrato, salvo la existencia de culpa
grave, dolo o incumplimiento con su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación
de la información del Contratante. En este sentido, el Contratante se obliga a no reclamar al
Auditor o a sus firmas asociadas, así como a los socios, asociados o empleados de cualquiera
de ellas, las arriba referidas pérdidas, daños, costos o gastos; sin embargo, no obstante ello,
nada de lo anteriormente señalado operará de modo de liberar al Auditor o a sus firmas
asociadas, sus socios, asociados o empleados por la responsabilidad, por cualquier daño o
pérdida, que cualquiera de ellos pudiera tener debido a la existencia de culpa grave, dolo o
incumplimiento de su obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de la
información del Contratante. El Auditor será responsable de contratar los seguros pertinentes.
8.7.1 El Auditor es propietario de los papeles de trabajo y deberá conservarlos de acuerdo con
los requisitos legales y profesionales de retención de registros vigentes a la fecha del presente
Contrato.
8.8.1 Por tratarse de un contrato civil entre el Auditor y el Contratante, no existe ninguna
relación ni obligación de tipo Empleador-Empleado.
8.9.2 Toda controversia que surja de este Contrato y que las Partes no puedan solucionar en
forma amigable deberá someterse a proceso de arbitraje conforme a la ley del país del
Contratante.
8.10 Elegibilidad
8.10.1 Los Auditores deberán ser originarios de países miembros del Banco. Se considera que
un Auditor tiene la nacionalidad de un país elegible si cumple con los siguientes requisitos:
(a) Un individuo tiene la nacionalidad de un país miembro del Banco si él o ella satisface uno
de los siguientes requisitos: (i) Es ciudadano de un país miembro; o
(ii) Ha establecido su domicilio en un país miembro como residente “bona fide” y está
legalmente autorizado para trabajar en dicho país.
(b) Una firma auditora tiene la nacionalidad de un país miembro si satisface los dos siguientes
requisitos: (i) Está legalmente constituida o incorporada conforme a las leyes de un país
miembro del Banco; y
(ii) Más del cincuenta por ciento (50%) del capital de la firma es de propiedad de individuos o
firmas de países miembros del Banco.
8.11 Prácticas Prohibidas
8.11.1 El Banco exige a todos los Prestatarios (incluyendo los beneficiarios de donaciones),
OEs y organismos contratantes, al igual que a todas las firmas, entidades o individuos oferentes
por participar o participando en actividades financiadas por el Banco incluyendo, entre otros,
solicitantes, oferentes, proveedores de bienes, contratistas, consultores, auditores, miembros del
personal, subcontratistas, sub-consultores, proveedores de servicios y concesionarios (incluidos
sus respectivos funcionarios, empleados y representantes, ya sean sus atribuciones expresas o
implícitas), observar los más altos niveles éticos y denuncien al Banco todo acto sospechoso de
constituir una Práctica Prohibida del cual tenga conocimiento o sea informado, durante el
proceso de selección y las negociaciones o la ejecución de un contrato.
(i) Una práctica corruptiva consiste en ofrecer, dar, recibir o solicitar, directa o indirectamente,
cualquier cosa de valor para influenciar indebidamente las acciones de otra parte;
(ii) Una práctica fraudulenta es cualquier acto u omisión, incluida la tergiversación de hechos
y circunstancias, que deliberada o imprudentemente, engañen, o intenten engañar, a alguna
parte para obtener un beneficio financiero o de otra naturaleza o para evadir una obligación;
(iii) Una práctica coercitiva consiste en perjudicar o causar daño, o amenazar con perjudicar o
causar daño, directa o indirectamente, a cualquier parte o a sus bienes para influenciar
indebidamente las acciones de una parte;
(iv)Una práctica colusoria es un acuerdo entre dos o más partes realizado con la intención de
alcanzar un propósito inapropiado, lo que incluye influenciar en forma inapropiada las acciones
de otra parte; y
(v) Una práctica obstructiva consiste en: a.1. destruir, falsificar, alterar u ocultar
deliberadamente evidencia significativa para la investigación o realizar declaraciones falsas
ante los investigadores con el fin de impedir materialmente una investigación del Grupo del
Banco sobre denuncias de una práctica corrupta, fraudulenta, coercitiva o colusoria; y/o
amenazar, hostigar o intimidar a cualquier parte para impedir que divulgue su conocimiento de
asuntos que son importantes para la investigación o que prosiga la investigación,
(a) que han leído y entendido las definiciones de Prácticas Prohibidas del Banco y las sanciones
aplicables a la comisión de las mismas que constan de este documento y se obligan a observar
las normas pertinentes sobre las mismas;
(b) que no han incurrido en ninguna Práctica Prohibida descrita en este documento;
(c) que no han tergiversado ni ocultado ningún hecho sustancial durante los procesos de
selección, negociación, adjudicación o ejecución de un contrato;
(d) que ni ellos ni sus agentes, personal, socios, directores, o funcionarios han sido declarados
por el Banco o por otra IFI con la cual el Banco haya suscrito un acuerdo para el reconocimiento
recíproco de sanciones, inelegibles para que se les adjudiquen contratos financiados por el
Banco o por dicha IFI, o culpables de delitos vinculados con la comisión de Prácticas
Prohibidas;
(e) que ninguno de sus directores, socios o funcionarios han sido director, socio o funcionario
de ninguna otra compañía, firma o entidad que haya sido declarada inelegible por el Banco o
por otra IFI y con sujeción a lo dispuesto en acuerdos suscritos por el Banco concernientes al
reconocimiento recíproco de sanciones para que se le adjudiquen contratos financiados por el
Banco o ha sido declarado culpable de un delito vinculado con Prácticas Prohibidas;
(f) que han declarado todas las comisiones, honorarios de representantes, pagos por servicios
de facilitación o acuerdos para compartir ingresos relacionados con actividades y auditorías
financiadas por el Banco;
En el caso que se produjere cualquier ambigüedad o contradicción entre los textos del presente
Contrato, prevalecerá el texto de uno sobre el otro de acuerdo al siguiente orden de prelación:
Especificaciones técnicas, contrato. Es Se deja constancia que no se efectúan promesas ni se
establecen otros términos, condiciones u obligaciones distintos a los contenidos en este
documento y los anexos adjuntos. El presente Contrato, asimismo, reemplaza cualquier
comunicación, representación, entendimiento o contrato, verbal o por escrito, que las partes
pudieran haberse hecho o prometido antes de la celebración de este Contrato.
Contratante Auditor
Anexos
a. Documentos legales de la
compañía
b. Certificados de calidad
c. Reconocimientos
d. Certificaciones de clientes.
Declaracion de conficialidad
SEGUNDA. - 1. EL RECEPTOR únicamente utilizará la información facilitada por EL DIVULGANTE para el fin
mencionado en la Estipulación anterior, comprometiéndose EL RECEPTOR a mantener la más estricta
confidencialidad respecto de dicha información, advirtiendo de dicho deber de confidencialidad y secreto a
sus empleados, asociados y a cualquier persona que, por su relación con EL RECEPTOR, deba tener acceso a
dicha información para el correcto cumplimiento de las obligaciones del RECEPTOR para con EL
DIVULGANTE.
2. EL RECEPTOR o las personas mencionadas en el párrafo anterior no podrán reproducir, modificar, hacer
pública o divulgar a terceros la información objeto del presente Acuerdo sin previa autorización escrita y
expresa del DIVULGANTE.
3. De igual forma, EL RECEPTOR adoptará respecto de la información objeto de este Acuerdo las mismas
medidas de seguridad que adoptaría normalmente respecto a la información confidencial de su propia
Empresa, evitando en la medida de lo posible su pérdida, robo o sustracción.
TERCERA. - Sin perjuicio de lo estipulado en el presente Acuerdo, ambas partes aceptan que la obligación de
confidencialidad no se aplicará en los siguientes casos:
d) En caso de que EL RECEPTOR pueda probar que la información fue desarrollada o recibida
legítimamente de terceros, de forma totalmente independiente a su relación con EL
DIVULGANTE.
CUARTA. - Los derechos de propiedad intelectual de la información objeto de este Acuerdo pertenecen al
DIVULGANTE y el hecho de revelarla al RECEPTOR para el fin mencionado en la Estipulación Primera no
cambiará tal situación.
En caso de que la información resulte revelada o divulgada o utilizada por EL RECEPTOR de cualquier forma
distinta al objeto de este Acuerdo, ya sea de forma dolosa o por mera negligencia, habrá de indemnizar al
DIVULGANTE los daños y perjuicios ocasionados, sin perjuicio de las acciones civiles o penales que puedan
corresponder a este último.
QUINTA. - Las partes se obligan a devolver cualquier documentación, antecedentes facilitados en cualquier
tipo de soporte y, en su caso, las copias obtenidas de los mismos, que constituyan información amparada
por el deber de confidencialidad objeto del presente Acuerdo en el supuesto de que cese la relación entre
las partes por cualquier motivo.
SEXTA. - El presente Acuerdo entrará en vigor en el momento de la firma del mismo por ambas partes,
extendiéndose su vigencia hasta un plazo de 5 años después de finalizada la relación entre las partes o, en
su caso, la prestación del servicio.
SÉPTIMA. - En caso de cualquier conflicto o discrepancia que pueda surgir en relación con la
interpretación y/o cumplimiento del presente Acuerdo, las partes se someten expresamente a los
Juzgados y Tribunales del Distrito Federal, con renuncia a su fuero propio, aplicándose la legislación
vigente.
firman las partes por duplicado ejemplar y a un solo efecto en el lugar y fecha al comienzo indicados.
□ El autor primer firmante del manuscrito de referencia, en su nombre y en el de todos los autores
firmantes, declara que no existe ningún potencial conflicto de interés relacionado con el artículo.
...............................................................
(Nombre completo y firma)
□ Los autores del manuscrito de referencia, que se relacionan a continuación, declaran los siguientes
potenciales conflictos de interés:
A FAVOR DE:
En la ciudad de Ambato, Provincia de Tungurahua, República del Ecuador, hoy día viernes primero de
enero del año dos mil dieciséis. Ante mí, DOCTOR WILSON RAMIRO MAYORGA MAYORGA,
NOTARÍA PRIMERA DEL CANTÓN AMBATO, comparecen, los señores: TATIANA VALLE, de
ocupación contador público, de estado civil casada, portadora de la cédula de ciudadanía número
1804389268; PATRICIA JIMÉNEZ, de ocupación Abogada, de estado civil casada, portadora de la
cédula de ciudadanía número 1804325429; GUIDO TOBAR, de ocupación contador público, de estado
civil divorciado, portador de la cédula de ciudadanía número 0503260382; señor CÉSAR SALAZAR, de
ocupación contador público, de estado civil casado, portador de la cédula de ciudadanía número
1805470760. Los comparecientes son: mayores de edad, de nacionalidad ecuatoriana, domiciliados en
Ambato, Provincia de Tungurahua: legalmente capaz de lo que doy fe; identificada por mí con el
documento que me presenta, advertida de las consecuencias jurídicas de este contrato a celebrarse, me
solicita que se eleve a escritura pública, la minuta que es del tenor literal que sigue: SEÑOR NOTARIO:
En el registro de escrituras públicas a su cargo, sírvase insertar una de la que conste el contrato de
constitución de una compañía de responsabilidad limitada, al tenor de las siguientes estipulaciones:
CLÁUSULA PRIMERA.- COMPARECIENTES.- Comparecen al otorgamiento y suscripción de esta
escritura pública, por sus propios y personales derechos, los señores: TATIANA VALLE, de ocupación
contador público, de estado civil casada, portadora de la cédula de ciudadanía número 1804389268; ;
PATRICIA JIMÉNEZ, de ocupación Abogada, de estado civil casada, portadora de la cédula de
ciudadanía número 1804325429; GUIDO TOBAR, de ocupación contador público, de estado civil
divorciado, portador de la cédula de ciudadanía número 0503260382; señorita CÉSAR SALAZAR, de
ocupación contador público, de estado civil casado, portador de la cédula de ciudadanía número
1805470760. Los comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, domiciliados en Ambato, mayores
de edad, y legalmente capaces para contratar y obligarse.
ARTÍCULO SIETE.- DERECHOS DE LOS SOCIOS.- En cuanto a los derechos de los socios, se
sujetará a lo dispuesto en el artículo ciento catorce de la Ley de Compañías. No obstante, los principales
derechos de los socios son: a.-Intervenir en todas las deliberaciones y decisiones de la compañía; b.-
Percibir los beneficios que Je correspondan, a prorrata de la participación social" pagada; c-Limitar su
responsabilidad en proporción al monto de sus participaciones sociales; d.-No ser obligados al aumento
de su capital social. Si se acordare el aumento, el socio tendrá derecho preferente para aumentar el
capital en proporción a sus participaciones; e.- Ser preferido en la adquisición de las participaciones
correspondientes a otros socios; f - Solicitar a la Junta General la revocación de la designación de los
administradores, siguiendo el procedimiento establecido en la Ley; g.- Impugnar las resoluciones
contrarias a la Ley o al Estatuto, siguiendo el procedimiento estipulado en la Ley; h.- El o los socios cuyas
participaciones representen por lo menos la décima parte del capital social tienen derecho a solicitar ¡a
convocatoria a la Junta General; i.- Ejercer en contra de los administradores de la compañía la acción
de reintegro del patrimonio social; j.- No devolver los importes que en concepto de ganancias hubiesen
recibido de buena fe.
ARTÍCULO OCHO.- OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS.- Las obligaciones de los socios son las
que constan en el artículo ciento quince de la Ley de Compañías. No obstante, los más importantes son:
a.- Pagar a la compañía la participación suscrita; b.- Cumplir con los deberes que les impone el contrato
social; y, c- Abstenerse de la realización de todo acto que implique injerencia en la administración.
ARTÍCULO DIEZ, AUMENTO DE CAPITAL.- Los socios tendrán derecho preferente para
aumentar el capital en proporción a sus aportes sociales, salvo resolución en contrario adoptada por la
Junta General de Socios.
ARTICULO DOCE.- DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS,- La Junta General, jornada por los
socios legalmente convocados y reunidos, es el máximo organismo de la compañía. Además de las
atribuciones que le confiere la Ley, le corresponde a la Junta General: a).- Elegir al Presidente y al
Gerente General y fijar sus retribuciones. Cuando la Junta lo considere oportuno y necesario, podrá
también designar uno o más Gerentes Departamentales o Regionales; b).- Contratar al Auditor Externo,
cuando exista obligación de hacerlo o cuando la Junta General lo considere oportuno; c).- Conocer y
pronunciarse sobre el balance, las cuenta de pérdidas y ganancias, los informes que presenten los
administradores y auditor externo, cuando exista la obligación legal de contratarlo, referentes a los
negocios sociales y adoptar sobre dichos informes las resoluciones correspondientes; d).-Resolver a
cerca de la distribución de utilidades, e).- Consentir en la cesión de participaciones y en la admisión de
nuevos socios; f).- Acordar el aumento o disminución del capital, la fusión, transformación, escisión,
cambio de denominación o de domicilio, disolución anticipada y en general cualquier modificación al
estatuto social; g).- Resolver sobre la emisión de obligaciones; h).- Resolver sobre la constitución y
destino de reservas especiales; i).- Resolver, y de ser el caso autorizar, la enajenación, venta, hipoteca o
cualquier gravamen o limitación de dominio sobre los bienes inmuebles de propiedad de la compañía,
así como también sobre los contratos que limiten el dominio de los bienes muebles de propiedad de la
compañía; j).- Autorizar al Gerente General para que otorgue poderes generales; k).- Autorizar al
Gerente General la celebración y/o ejecución de actos y/o contratos, cuando la cuantía, en cada caso
particular, sea superior a cien mil dólares de los Estados Unidos de América; I).- Disponer la remoción
de los administradores y decidir que se establezcan las acciones legales correspondientes en su contra,
en los casos en que la Junta General considere que éstos no han obrado con la diligencia y cuidado que
exige una administración ordinaria y prudente; m).- Fiscalizar las actuaciones de los administradores
de la compañía; n).- Decidir sobre la exclusión de socios, de conformidad con la Ley; y, ñ).- Las demás
atribuciones que por Ley le corresponde y que no hayan sido otorgadas a otro organismo.
ARTÍCULO VEINTE.- DEL PRESIDENTE.- El Presidente será elegido por la Junta General de
Socios, durará dos años en sus funciones, pudiendo ser reelegido indefinidamente. La designación de
Presidente puede recaer en cualquier persona legalmente capaz para el ejercicio del cargo.
ARTÍCULO VEINTIDÓS.- DEL GERENTE GENERAL- El Gerente General será elegido por la
Junta General de Socios, durará dos años en sus funciones, pudiendo ser reelegido indefinidamente. La
designación de Gerente General puede recaer en cualquier persona legalmente capaz para el ejercicio
del cargo.
QUINTA.-CUANTÍA.- La cuantía de este instrumento equivale a ochenta mil dólares de los Estados
Unidos de América (USD. 80.000).
SEXTA.- PETICIÓN AL SEÑOR NOTARIO.-Sírvase señor Notario, agregar las demás formalidades
de estilo para la plena validez de este instrumento, f) DRA. ALICIA PALMA ABOGADO.- MAT. N° 18-
1991-6 DEL C.N.J.; y, AB. DANIELA VALENCIA ABOGADA.- MAT. N° 18-2015-19 DEL C.N.J. HASTA
AQUÍ LA MINUTA, que junto con los documentos anexos y habilitantes que se incorpora queda elevada
a escritura pública, con toda su validez legal.- Se agregan los comprobantes de pago de los impuestos de
alcabalas a la escritura matriz. Yo el Notario para extender el presente instrumento, cumplí previamente
con todos los deberes legales del caso y leída que le fue, por mí el Notario íntegramente y en alta voz esta
escritura a los comparecientes, aquellos ratifican y suscriben conmigo en unidad de acto, quedando
incorporada en el Protocolo de esta Notaria, de iodo lo cual, doy fe.
Doctora
Alexandra Tatiana Valle Álvarez
Presente.
Doctora
Patricia Paola Jiménez Estrella
Presente.
-
Domicilio principal AMBATO ECUADOR
$
Capital social 80.000,00 dividido
en OCHENTA MIL
$ de valor cada
participaciones de 1,00 una
Constituída en AMBATO el
PRIMERO DE ENERO DEL
2016 mediante
escritura pública otorgada en la notaria PRIMERA
e inscrita en el registro mercantil bajo el No 7890
tomo PRIMERO folio PRIMERO del 01
de ENERO de 2016
SOCIO
CERTIFICADO DE APORTACIÓN
NO NEGOCIABLE
-
Domicilio principal AMBATO ECUADOR
Capital social $ 80.000,00 dividido
en OCHENTA MIL
participaciones de $ 1,00 de valor cada una
Constituída en AMBATO el
PRIMERO DE ENERO DEL 2016 mediante
escritura pública otorgada en la notaria PRIMERA
e inscrita en el registro mercantil bajo el No 7890
tomo PRIMERO folio PRIMERO del 01
de ENERO de 2016
2.- Tomar póliza de seguro respecto del equipamiento adquirido. Esta póliza tendrá una vigencia
de al menos dos meses posterior a la fecha de cierre del proyecto.
Capacitación
Operación
Gastos de Operación y
Administración
FIRMA
Nombre Decano/Director
Fecha
Apéndice A
A1. Declaración anual de Independencia del Socio y Empleados [Ejemplo
ilustrativo]
[Fecha]
Declaración de Independencia5
Confirmo que, a mi leal saber y entender, conozco, entiendo y cumplo con las políticas y
procedimientos de la firma de auditoría relativos a la independencia que se encuentran
contenidos en el Manual del Sistema de Control de Calidad Interno de la firma de auditoría, y con
la normativa legal relativa a los requerimientos de ética e independencia que se recogen en los
artículos 6.3 y 12 a 21 del RD Legislativo 1/2011, de 1 de julio, por el que se aprueba el TRLAC,
y en los artículos 19 y 43 a 54 del Reglamento que lo desarrolla, [con excepción de los asuntos
que se indican en el Anexo B], en relación con el listado de clientes de la firma de auditoría
adjunto a esta carta en el Anexo A. El periodo confirmado comprende desde el inicio del primer
año anterior al ejercicio al que corresponden las cuentas anuales, los estados financieros u otros
documentos contables auditados, hasta la fecha en que se finalice el trabajo de auditoría
correspondiente.
Igualmente, manifiesto que, en caso de sobrevenir alguna circunstancia que significara una
variación respecto del contenido de esta declaración o un incumplimiento o amenaza a la
independencia que llegue a mi conocimiento, lo notificaré con prontitud a la persona responsable
de ética e independencia de la firma de auditoría.
Firma:
Nombre:
Categoría:
Fecha6:
4 Incluye las definiciones del artículo 2, apartados 3 y 4 del TRLAC, es decir, al auditor de cuentas y a la sociedad de
auditoría.
5 Se sugiere que la confirmación escrita del cumplimiento de las políticas y procedimientos relativos a la independencia
de todo el personal de la firma de auditoría que deba ser independiente, se obtenga al inicio de cada ejercicio operativo
(probablemente en septiembre /octubre), de forma que la información obtenida pueda ser tenida en cuenta para el
proceso de planificación de la asignación de equipos a los encargos.
6 Se sugiere que la fecha de la declaración anual sea la misma para todo el personal, excepto para las incorporaciones
durante el ejercicio, en cuyo caso la fecha de inicio del periodo confirmado coincidirá con la de la incorporación a la
firma de auditoría.