UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CONTADURÍA PÚBLICA
CONTABILIDAD BÁSICA
DOCENTE: Mg. Sc. Ramiro Mendoza Cáceres
BURO DE CONTABILIDAD
REGISTROS CONTABLES:
A continuación se presenta la información relacionada con la información con la Empresa
Comercial “Belén” S.R.L., dedicada a la comercialización de producción de productos de consumo
masivo, constituido el 1ro de enero de 2014 en la ciudad de La Paz, por sus socios: Perico Pérez,
Pancho López y Lucas Días.

1. El nombre comercial de la nueva empresa debidamente registrado ante Fundempresa es:

Almacén Comercial “Belén” S.R.L., que inició sus actividades el 1ro de enero de 2014, con
los siguientes aportes:
Aportes efectuados por el Sr. Perico Pérez, que consiste en lo siguiente:
 Dinero en efectivo Bs 50.000, Muebles Valuados en Bs 10.000.-, Mercaderías valuadas
en Bs 50.000.- del producto “A” la cantidad de 100 unidades.
Aportes efectuados por el Sr. Pancho López, que consiste en lo siguiente:
 Dinero en efectivo Bs 20.000, Equipos de computación valuados en Bs 12.000.-,
Mercaderías valuadas en Bs 30.000.- del producto “B” la cantidad de 100 unidades.
Aportes efectuados por el Sr. Lucas Días, que consiste en lo siguiente:
 Dinero en efectivo Bs 20.000, Una camioneta valuado en Bs 120.000.-, Mercaderías
valuadas en Bs 40.000.- del producto “C” la cantidad de 100 unidades.

BALANCE DE APERTURA
Empresa Comercial “BELEN” S.R.L.
Balance de Apertura
(Al 01 de Enero de 2014)
Expresado en Bolivianos

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente PASIVO
CAJA GENERAL 90.000
INVENTARIOS 120.000 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 210.000 CAPITAL SOCIAL 352.000
Activo no Corriente TOTAL PATRIMONIO 352.000
MUEBLES Y ENSERES 10.000
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 12.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 352.000
VEHÍCULOS 120.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 142.000

TOTAL ACTIVO 352.000

La Paz 01 de Enero de 2014

Bernal Estrada Grover Ariel

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL

Fecha: La Paz, 01 de Enero de 2014 Nº 001

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001001 Caja General 90.000,00
1003001 Inventarios 120.000,00
1006001 Muebles y Enseres 10.000,00
1006002 Equipos de Computación 12.000,00
1006003 Vehículos 120.000,00
3001004 Capital social 352.000,00

Totales 352.000,00 352.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el asciento de apertura
correspondiente a la gestión 2014

Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 2. 5 de enero, se nombra como gerente general al Sr. Lucas Días, los gastos notariales
ascienden a Bs 800.- cancelado en efectivo debidamente respaldado con nota fiscal.

Fecha: La Paz, 05 de Enero de 2014 Nº 001

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001005 Gastos Legales 696,00
1004001 Credito Fiscal IVA 104,00
1001001 Caja General 800,00

Totales 800,00 800,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar los servicios notariales por el
nombramiento de la Gerencia General, conforme a la
nota fiscal de respaldo
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 3. 10 de enero, se apertura una cuenta corriente en MN en el Banco Nacional de Bolivia,
efectuando un deposito por Bs 80.000.-

Fecha: La Paz, 10 de Enero de 2014 Nº 002

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 80.000,00
1001001 Caja General 80.000,00

Totales 80.000,00 80.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la apertura de la cuenta bancaria en el
BNB mediante traspaso de fondos según documentos
adjuntos
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 4. 15 de enero, se procede a la venta 50 unidades del producto “A”, cada uno en Bs 800.- al
contado según factura N°1, depositados al BNB.

Fecha: La Paz, 15 de Enero de 2014 Nº 001

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 40.000,00
7002001 Impuesto a las transacciones 1.200,00
8001001 Ventas 34.800,00
2001001 Debito fiscal IVA 5.200,00
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 1.200,00

Totales 41.200,00 41.200,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la venta de 50 unidades del producto
"A" según factura N°1

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Fecha: La Paz, 15 de Enero de 2014 Nº 003

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7002003 Costo de ventas 25.000,00
1003001 Inventarios 25.000,00

Totales 25.000,00 25.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el costo de ventas según factura N°1
por las 50 unidades del producto "A" cada uno en Bs 500

Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
5. 20 de enero, se regularizara el contrato de alquiler del local comercial ocupado por la
sociedad en el centro de la ciudad, con un alquiler mensual de Bs 4.000.-, a ser cancelados
cada fin de mes, computable desde el mes de enero mediante cheque.
 6. 28 de enero, se compra mercaderías al crédito del producto “A” la cantidad de 300, cada
uno en Bs 550.- según factura 145, del proveedor J&K.

Fecha: La Paz, 28 de Enero de 2014 Nº 004

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1003001 Inventarios 143.550,00
1004001 Credito fiscal IVA 21.450,00
200 Proveedor J&K 165.000,00

Totales 165.000,00 165.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compra de 300 unidades del
producto "A" cada uno en Bs 550 al credito de nuestro
proveedor J&K
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 7. 31 de enero, se cancela sueldos y salarios de acuerdo al siguiente detalle:
Lucas Días Bs 10.000.-, cargo Gerente General
Clarita López Bs 3.000.-, cargo Secretaria
Pancho López Bs 7.000.-, cargo Gerente Comercial
Ariel Pérez Bs 5.000.-, cargo Contador General
Porfirio Vino Bs 2.000.-, cargo Asistente de oficina

A) PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Fecha: La Paz, 31 de Enero de 2014 Nº 002

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001001 Sueldos y Salarios 27.000,00
1001003 Bancos 23.294,65
2002008 Aportes laborales a las AFPs por pagar 3.431,70
2001006 Retencion RC-IVA dependientes por pagar 273,65

Totales 27.000,00 27.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de la planilla de sueldos
correspondiente al mes de enero de 2014 conforme a la
documentación
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

B) PLANILLA IMPOSITIVA
C) PLANILLA DE APORTES PATRONALES
Fecha: La Paz, 31 de Enero de 2014 Nº 005

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aportes patronales 4.511,70
200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aportes Pro Vivienda por pagar 540,00

Totales 4.511,70 4.511,70

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de aportes patronales
correspondientes al mes de enero de 2014, conforme a
la documentacion
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

D) PLANILLA DE BENEFICIOS SOCIALES

Fecha: La Paz, 31 de Enero de 2014 Nº 006

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aguinaldos 2.249,10
700 Beneficios sociales 2.249,10
200 Provisión para aguinaldos 2.249,10
200 Provisión para indemnizaciones 2.249,10

Totales 4.498,20 4.498,20

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de provisión para beneficios
sociales correspondiente al mes de enero de 2014,
conforme a la documentación
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 PAGO DE ALQUILER

Fecha: La Paz, 31 de Enero de 2014 Nº 003

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001031 Gastos por alquileres 3.480,00
1004001 Credito fiscal IVA 520,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 4.000,00

Totales 4.000,00 4.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de alquiler del mes de
enero según documentacion

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

COMPENSACIÓN DEL DEBITO FISCAL IVA CON EL CRÉDITO FISCAL IVA:

Fecha: La Paz, 31 de Enero de 2014 Nº 007

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001001 Debito fiscal IVA 5.200,00
1004001 Credito fiscal IVA 5.200,00

Totales 5.200,00 5.200,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compensacion del credito fiscal IVA
con el debito fiscal IVA, correspondiente al mes de
enero de 2014
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
8. 2 de febrero, se contrata un seguro contra todo riesgo, de la Boliviana la Ciacruz,
cancelando una prima anual de Bs 20.000.- con cheque del BNB por un plazo de un año
computable desde el 01.03.2014.
 9. 15 de febrero, se procede a la venta 50 unidades del producto “B”, cada uno en Bs 750.- al
contado, según factura N°2, depositados en el BNB.

Fecha: La Paz, 15 de Febrero de 2014 Nº 002

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 37.500,00
7002001 Impuesto a las transacciones 1.125,00
8001001 Ventas 32.625,00
2001001 Debito fiscal IVA 4.875,00
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 1.125,00

Totales 38.625,00 38.625,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la venta de 50 unidades del producto
"B" según factura N°2

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Fecha: La Paz, 15 de Febrero de 2014 Nº 008

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Costo de ventas 15.000,00
1003001 Inventarios 15.000,00

Totales 15.000,00 15.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el costo de ventas según factura N°2
por las 50 unidades del producto "B" cada uno en Bs 300

Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 10. 15 de febrero, se cancela los impuestos correspondientes del mes de enero, mediante el
giro del cheque respectivo.

Fecha: La Paz, 15 de Febrero de 2014 Nº 005

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001002 Impuestos a las transacciones por pagar 1.200,00
2001006 Retenciones RC-IVA dependientes por pagar 273,65
1001003 Banco Nacional de Bolivia 1.473,65

Totales 1.473,65 1.473,65

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de impuestos y
retenciones correspondientes al mes de enero de 2014

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 11. 26 de febrero, se cancelan los aportes y retenciones de Ley.

Fecha: La Paz, 26 de Febrero de 2014 Nº 006

CODIGO DETALLE DEBE HABER

200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aporte Pro Vivienda por pagar 540,00
2002008 Aporte laboral a las AFPs por pagar 3.431,70
1001003 Banco Nacional de Bolivia 7.943,40

Totales 7.943,40 7.943,40

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de las retenciones a las
AFPs, asi como los aportes patronales correspondientes
al mes de enero de 2014
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 12. 28 de febrero, se compra mercaderías al contado del producto “B” la cantidad de 200,
cada uno en Bs 350.- según factura 145, del proveedor ALFA & OMEGA, cancelado con
cheque del BNB.

Fecha: La Paz, 28 de Febrero de 2014 Nº 007

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1003001 Inventario 60.900,00
1004001 Credito fiscal IVA 9.100,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 70.000,00

Totales 70.000,00 70.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compra de mercaderias del producto
"B" al contado de nuestro proveedor ALFA & OMEGA,
según factura N°145
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 A) PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Fecha: La Paz, 28 de Febrero de 2014 Nº 008

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001001 Sueldos y Salarios 27.000,00
1001003 Bancos 23.294,65
2002008 Aportes laborales a las AFPs por pagar 3.431,70
2001006 Retencion RC-IVA dependientes por pagar 273,65

Totales 27.000,00 27.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de la planilla de sueldos
correspondiente al mes de febrero de 2014 conforme a
la documentación
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

B) PLANILLA IMPOSITIVA
C) PLANILLA DE APORTES PATRONALES

Fecha: La Paz, 28 de Febrero de 2014 Nº 009

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aportes patronales 4.511,70
200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aportes Pro Vivienda por pagar 540,00

Totales 4.511,70 4.511,70

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de aportes patronales
correspondientes al mes de febrero de 2014, conforme
a la documentacion
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 D) PLANILLA DE BENEFICIOS SOCIALES

Fecha: La Paz, 28 de Febrero de 2014 Nº 010

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aguinaldos 2.249,10
700 Beneficios sociales 2.249,10
200 Provisión para aguinaldos 2.249,10
200 Provisión para indemnizaciones 2.249,10

Totales 4.498,20 4.498,20

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de provisión para beneficios
sociales correspondiente al mes de febrero de 2014,
conforme a la documentación
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

 PAGO DE ALQUILER

Fecha: La Paz, 28 de Febrero de 2014 Nº 009

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001031 Gastos por alquileres 3.480,00
1004001 Credito fiscal IVA 520,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 4.000,00

Totales 4.000,00 4.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de alquiler del mes de
febrero según documentacion

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
COMPENSACIÓN DEL DEBITO FISCAL IVA CON EL CRÉDITO FISCAL IVA:

Fecha: La Paz, 28 de Febrero de 2014 Nº 011

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001001 Debito fiscal IVA 4.875,00
1004001 Credito fiscal IVA 4.875,00

Totales 4.875,00 4.875,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compensacion del credito fiscal IVA
con el debito fiscal IVA, correspondiente al mes de
febrero de 2014
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 13. 2 de marzo, se vende 50 unidades del producto “C”, cada uno en Bs 900.-, 50% al contado
y saldo al crédito de 30 días plazo, producto depositado en cuenta del BNB según factura
N°3.

Fecha: La Paz, 02 de Marzo de 2014 Nº 003

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 22.500,00
1002011 Cuentas por cobrar 22.500,00
7002001 Impuesto a las transacciones 1.350,00
8001001 Ventas 39.150,00
2001001 Debito fiscal IVA 5.850,00
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 1.350,00

Totales 46.350,00 46.350,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la venta de 50 unidades del producto
"C" según factura N°3, 50 % al contado y el saldo a
credito a 30 dias plazo
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma

Fecha: La Paz, 02 de Marzo de 2014 Nº 012

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7002003 Costo de ventas 20.000,00
1003001 Inventarios 20.000,00

Totales 20.000,00 20.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el costo de ventas según factura N°3
por las 50 unidades del producto "C" cada uno en Bs 400

Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 14. 15 de marzo, se procede a la venta de 30 unidades del producto “A”, cada uno en Bs 810.-
al contado, según factura N°4

Fecha: La Paz, 02 de Marzo de 2014 Nº 004

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 24.300,00
7002001 Impuesto a las transacciones 729,00
8001001 Ventas 21.141,00
2001001 Debito fiscal IVA 3.159,00
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 729,00

Totales 25.029,00 25.029,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la venta de 30 unidades del producto
"A" según factura N°4

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Fecha: La Paz, 15 de Marzo de 2014 Nº 013

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7002003 Costo de ventas 15.000,00
1003001 Inventarios 15.000,00

Totales 15.000,00 15.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el costo de ventas según factura N°3
por las 50 unidades del producto "C" cada uno en Bs 400

Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 15. 15 de marzo, se cancela los impuestos correspondientes del mes de febrero, mediante el
giro del cheque respectivo.

Fecha: La Paz, 15 de Marzo de 2014 Nº 010

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001002 Impuestos a las transacciones por pagar 1.125,00
2001006 Retenciones RC-IVA dependientes por pagar 273,65
1001003 Banco Nacional de Bolivia 1.398,65

Totales 1.398,65 1.398,65

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de impuestos y
retenciones correspondientes al mes de febrero de
2014
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 16. 26 de marzo, se cancelan los aportes y retenciones de Ley.

Fecha: La Paz, 26 de Marzo de 2014 Nº 011

CODIGO DETALLE DEBE HABER

200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aporte Pro Vivienda por pagar 540,00
2002008 Aporte laboral a las AFPs por pagar 3.431,70
1001003 Banco Nacional de Bolivia 7.943,40

Totales 7.943,40 7.943,40

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de las retenciones a las
AFPs, asi como los aportes patronales correspondientes
al mes de febrero de 2014
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 17. 28 de marzo, se compra mercadería al crédito del producto “C” la cantidad de 200, cada
uno en Bs 450.- según factura 123, del proveedor La Distribuidora Paceña.

Fecha: La Paz, 28 de Marzo de 2014 Nº 014

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1003001 Inventarios 78.300,00
1004001 Credito fiscal IVA 11.700,00
200 Proveedor La distribuidora La Paceña 90.000,00

Totales 90.000,00 90.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compra de 200 unidades del
producto "C" cada uno en Bs 450 al credito de nuestro
proveedor La distribuidora La Paceña
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Fecha: La Paz, 31 de Marzo de 2014 Nº 005

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 22.500,00
1002011 Cuentas por Cobrar 22.500,00

Totales 22.500,00 22.500,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el pago de las ventas al credito de la
fecha 2 de marzo de 2014 según documentacion adjunta

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 A) PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Fecha: La Paz, 31 de Marzo de 2014 Nº 012

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001001 Sueldos y Salarios 27.000,00
1001003 Bancos 23.294,65
2002008 Aportes laborales a las AFPs por pagar 3.431,70
2001006 Retencion RC-IVA dependientes por pagar 273,65

Totales 27.000,00 27.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de la planilla de sueldos
correspondiente al mes de marzo de 2014 conforme a la
documentación
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

B) PLANILLA IMPOSITIVA
C) PLANILLA DE APORTES PATRONALES

Fecha: La Paz, 31 de marzo de 2014 Nº 015

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aportes patronales 4.511,70
200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aportes Pro Vivienda por pagar 540,00

Totales 4.511,70 4.511,70

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de aportes patronales
correspondientes al mes de marzo de 2014, conforme a
la documentacion
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 D) PLANILLA DE BENEFICIOS SOCIALES

Fecha: La Paz, 31 de marzo de 2014 Nº 016

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aguinaldos 2.249,10
700 Beneficios sociales 2.249,10
200 Provisión para aguinaldos 2.249,10
200 Provisión para indemnizaciones 2.249,10

Totales 4.498,20 4.498,20

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de provisión para beneficios
sociales correspondiente al mes de marzo de 2014,
conforme a la documentación
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

 PAGO DE ALQUILER

Fecha: La Paz, 31 de marzo de 2014 Nº 013

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001031 Gastos por alquileres 3.480,00
1004001 Credito fiscal IVA 520,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 4.000,00

Totales 4.000,00 4.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de alquiler del mes de
marzo según documentacion

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
COMPENSACIÓN DEL DEBITO FISCAL IVA CON EL CRÉDITO FISCAL IVA:

Fecha: La Paz, 31 de marzo de 2014 Nº 017

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001001 Debito fiscal IVA 9.009,00
1004001 Credito fiscal IVA 9.009,00

Totales 9.009,00 9.009,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compensacion del credito fiscal IVA
con el debito fiscal IVA, correspondiente al mes de
marzo de 2014
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 18. 8 de abril, se compra equipo de computación en Bs 25000.- según factura N°234, girando
el cheque respectivo.

Fecha: La Paz, 08 de abril de 2014 Nº 014

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1006002 Equipos de Computación 21.750,00

1004001 Credito fiscal IVA 3.250,00

1001003 Banco Nacional de Bolivia 25.000,00

Totales 25.000,00 25.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compra de equipo de computacion
según factura N°234

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 19. 15 de abril, se cancelan los impuestos correspondientes del mes de marzo, mediante el
giro del cheque respectivo.

Fecha: La Paz, 15 de Abril de 2014 Nº 015

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001002 Impuestos a las transacciones por pagar 2.079,00

2001006 Retenciones RC-IVA dependientes por pagar 273,65

1001003 Banco Nacional de Bolivia 2.352,65

Totales 2.352,65 2.352,65

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de impuestos y
retenciones correspondientes al mes de marzo de 2014

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 20. 18 de abril, se procede a la venta de 150 unidades del producto “A”, 80 unidades del
producto “B”, y 50 unidades del Producto “C”, en Bs 850.-, Bs 750.- y Bs 950.- 50% al
contado y el saldo a 30 días plazo, según factura N° 5.

Fecha: La Paz, 18 de Abril de 2014 Nº 006

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 117.500,00
1002011 Cuentas por cobrar 117.500,00
7002001 Impuesto a las transacciones 7.050,00
8001001 Ventas 204.450,00
2001001 Debito fiscal IVA 30.550,00
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 7.050,00

Totales 242.050,00 242.050,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la venta de 150 unidades del producto
"A", 80 unidades del producto "B" y 50 unidades del
producto "C" según factura N°5
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma

Fecha: La Paz, 18 de Abril de 2014 Nº 018

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7002003 Costo de ventas 116.340,00
1003001 Inventarios 116.340,00

Totales 116.340,00 116.340,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el costo de ventas según factura N°5
por las 150 unidades del producto "A", 80 unidades del
producto "B" y 50 unidades del producto "C"
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 21. 20 de abril, se concede anticipos al personal Bs 1000, a cada uno, mediante cheque del
BNB.

Fecha: La Paz, 20 de Abril de 2014 Nº 016

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1004002 Anticipos al Personal 5.000,00

1001003 Banco Nacional de Bolivia 5.000,00

Totales 5.000,00 5.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de anticipos al personal
de Bs 1000, a cada uno según cheque del BNB

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 22. 25 de abril, se cancelan las cuentas a nuestro proveedor J&K, mediante cheque del BNB.

Fecha: La Paz, 25 de Abril de 2014 Nº 017

CODIGO DETALLE DEBE HABER

200 Proveedor J&K 165.000,00

1001003 Banco Nacional de Bolivia 165.000,00

Totales 165.000,00 165.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de la compra a credito
del proveedor J&K, mediante cheque del BNB

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 23. 26 de abril, se cancelan los aportes y retenciones de Ley.

Fecha: La Paz, 26 de Abril de 2014 Nº 018

CODIGO DETALLE DEBE HABER

200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aporte Pro Vivienda por pagar 540,00
2002008 Aporte laboral a las AFPs por pagar 3.431,70
1001003 Banco Nacional de Bolivia 7.943,40

Totales 7.943,40 7.943,40

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de las retenciones a las
AFPs, asi como los aportes patronales correspondientes
al mes de marzo de 2014
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 24. 29 de abril, se compra mercaderías al crédito del producto “A” y “B” la cantidad de 300 y
400, cada uno en BS 560.- y Bs 370.- según factura 245, del proveedor ALFA & OMEGA.

Fecha: La Paz, 29 de Abril de 2014 Nº 019

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1003001 Inventarios 274.920,00
1004001 Credito fiscal IVA 41.080,00
200 Proveedor ALFA & OMEGA 316.000,00

Totales 316.000,00 316.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compra de 300 unidades del
producto "A", 400 unidades del producto "B" cada uno
en Bs 560 y Bs 370 según factura 245 de nuestro
proveedor ALFA & OMEGA
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 25. 30 de abril, se cancelan sueldos y salarios correspondientes al mes de abril mediante
cheque del BNB
A) PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Fecha: La Paz, 30 de Abril de 2014 Nº 019

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001001 Sueldos y Salarios 27.000,00
1001003 Bancos 18.294,65
1004002 Anticipos al personal 5.000,00
2002008 Aportes laborales a las AFPs por pagar 3.431,70
2001006 Retencion RC-IVA dependientes por pagar 273,65

Totales 27.000,00 27.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de la planilla de sueldos
correspondiente al mes de abril de 2014 conforme a la
documentación
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
B) PLANILLA IMPOSITIVA
C) PLANILLA DE APORTES PATRONALES

Fecha: La Paz, 30 de Abril de 2014 Nº 020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aportes patronales 4.511,70
200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aportes Pro Vivienda por pagar 540,00

Totales 4.511,70 4.511,70

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de aportes patronales
correspondientes al mes de abril de 2014, conforme a la
documentacion
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 D) PLANILLA DE BENEFICIOS SOCIALES

Fecha: La Paz, 30 de abril de 2014 Nº 021

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aguinaldos 2.249,10
700 Beneficios sociales 2.249,10
200 Provisión para aguinaldos 2.249,10
200 Provisión para indemnizaciones 2.249,10

Totales 4.498,20 4.498,20

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de provisión para beneficios
sociales correspondiente al mes de abril de 2014,
conforme a la documentación
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

 PAGO DE ALQUILER

Fecha: La Paz, 30 de Abril de 2014 Nº 020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001031 Gastos por alquileres 3.480,00
1004001 Credito fiscal IVA 520,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 4.000,00

Totales 4.000,00 4.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de alquiler del mes de
abril según documentacion

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
COMPENSACIÓN DEL DEBITO FISCAL IVA CON EL CRÉDITO FISCAL IVA:

Fecha: La Paz, 30 de Abril de 2014 Nº 022

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001001 Debito fiscal IVA 30.550,00
1004001 Credito fiscal IVA 30.550,00

Totales 30.550,00 30.550,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compensacion del credito fiscal IVA
con el debito fiscal IVA, correspondiente al mes de abril
de 2014
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 26. 1 de mayo, se obtiene un préstamo bancario del BNB, por el importe de Bs 300000.- a una
tasa del 14% anual, con amortización de capital e intereses bimestrales, a un plazo de 5
años.

Fecha: La Paz, 01 de Mayo de 2014 Nº 007

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 300.000,00
2006001 Prestamos bancarios por pagar 300.000,00

Totales 300.000,00 300.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el prestamo bancario del BNB por el
importe de Bs 300000.-con una tasa del 14% con
amortizacion bimestral en un plazo de 5 años
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 27. 8 de mayo, se compra una camioneta de Toyosa, en Bs 150000.- según factura N°33,
pagándose al contado con cheque del BNB, los gastos legales ascienden a Bs 12500.- según
factura N° 2345 cancelado con caja.

Fecha: La Paz, 08 de Mayo de 2014 Nº 021

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1006003 Vehiculos 130.500,00
1004001 Credito fiscal IVA 19.500,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 150.000,00

Totales 150.000,00 150.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compra de una camioneta de Toyosa
en Bs 150000.- según factura N°33

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Fecha: La Paz, 08 de Mayo de 2014 Nº 022

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001005 Gastos legales 10.875,00
1004001 Credito fiscal IVA 1.625,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 12.500,00

Totales 12.500,00 12.500,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar los gastos legales de la compra de una
camioneta de Toyosa según factura N°2345

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
Fecha: La Paz, 18 de Mayo de 2014 Nº 008

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 117.500,00
1002011 Cuentas por Cobrar 117.500,00

Totales 117.500,00 117.500,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el pago de las ventas al credito de la
fecha 18 de Abril de 2014 según documentacion adjunta

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 28. 15 de mayo, se cancelan los impuestos correspondientes al mes de abril, mediante el giro
del cheque respectivo.

Fecha: La Paz, 15 de Mayo de 2014 Nº 023

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001002 Impuestos a las transacciones por pagar 7.050,00

2001006 Retenciones RC-IVA dependientes por pagar 273,65

1001003 Banco Nacional de Bolivia 7.323,65

Totales 7.323,65 7.323,65

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de impuestos y
retenciones correspondientes al mes de abril de 2014

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 29. 19 de mayo, se procede a la venta 150 unidades del producto “A”, 250 unidades del
producto “B” y 150 unidades del producto “C”; en Bs 850.-, Bs 750.- y en Bs 950.-, 50 % al
contado y el saldo a 30 días plazo según factura N°6.

Fecha: La Paz, 19 de Mayo de 2014 Nº 009

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 228.750,00
1002011 Cuentas por cobrar 228.750,00
7002001 Impuesto a las transacciones 13.725,00
8001001 Ventas 398.025,00
2001001 Debito fiscal IVA 59.475,00
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 13.725,00

Totales 471.225,00 471.225,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la venta de 150 unidades del producto
"A", 250 unidades del producto "B" y 150 unidades del
producto "C" según factura N°6
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

Fecha: La Paz, 19 de Mayo de 2014 Nº 023

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7002003 Costo de ventas 208.017,00
1003001 Inventarios 208.017,00

Totales 208.017,00 208.017,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el costo de ventas según factura N°6
por las 150 unidades del producto "A", 250 unidades del
producto "B" y 150 unidades del producto "C"
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 30. 22 de mayo, se conceden anticipos al personal Bs 1500, a cada uno mediante cheque del
BNB.

Fecha: La Paz, 22 de Mayo de 2014 Nº 024

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1004002 Anticipos al Personal 7.500,00

1001003 Banco Nacional de Bolivia 7.500,00

Totales 7.500,00 7.500,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de anticipos al personal
de Bs 1500, a cada uno según cheque del BNB

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 31. 26 de mayo, se cobran las ventas al crédito, los mismos son depositados en el BNB.

Fecha: La Paz, 26 de Mayo de 2014 Nº 010

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 228.750,00
1002011 Cuentas por cobrar 228.750,00

Totales 228.750,00 228.750,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelacion del cobro de las ventas
al credito

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 32. 27 de mayo, se cancelan los aportes y retenciones de ley.

Fecha: La Paz, 27 de Mayo de 2014 Nº 025

CODIGO DETALLE DEBE HABER

200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aporte Pro Vivienda por pagar 540,00
2002008 Aporte laboral a las AFPs por pagar 3.431,70
1001003 Banco Nacional de Bolivia 7.943,40

Totales 7.943,40 7.943,40

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de las retenciones a las
AFPs, asi como los aportes patronales correspondientes
al mes de abril de 2014
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 33. 28 de mayo, se compran mercaderías al contado del producto “A”, “B” y “C”, la cantidad
de 400, 400 y 400, cada uno en Bs 560.-, Bs 380.- y Bs 460.- según factura 350, del
proveedor ALFA & OMEGA.

Fecha: La Paz, 28 de Mayo de 2014 Nº 026

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1003001 Inventario 487.200,00
1004001 Credito fiscal IVA 72.800,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 560.000,00

Totales 560.000,00 560.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compra de mercaderias del producto
"A", producto "B" y producto "C" al contado de nuestro
proveedor ALFA & OMEGA, según factura N°350
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 34. 31 de mayo, se cancelan sueldos y salarios correspondientes al mes de abril mediante
cheques del BNB.
A) PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Fecha: La Paz, 31 de Mayo de 2014 Nº 027

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001001 Sueldos y Salarios 27.000,00
1001003 Bancos 15.794,65
1004002 Anticipos al personal 7.500,00
2002008 Aportes laborales a las AFPs por pagar 3.431,70
2001006 Retencion RC-IVA dependientes por pagar 273,65

Totales 27.000,00 27.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de la planilla de sueldos
correspondiente al mes de mayo de 2014 conforme a la
documentación
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
B) PLANILLA IMPOSITIVA
C) PLANILLA DE APORTES PATRONALES

Fecha: La Paz, 31 de Mayo de 2014 Nº 024

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aportes patronales 4.511,70
200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aportes Pro Vivienda por pagar 540,00

Totales 4.511,70 4.511,70

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de aportes patronales
correspondientes al mes de mayo de 2014, conforme a
la documentacion
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 D) PLANILLA DE BENEFICIOS SOCIALES

Fecha: La Paz, 31 de Mayo de 2014 Nº 025

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aguinaldos 2.249,10
700 Beneficios sociales 2.249,10
200 Provisión para aguinaldos 2.249,10
200 Provisión para indemnizaciones 2.249,10

Totales 4.498,20 4.498,20

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de provisión para beneficios
sociales correspondiente al mes de mayo de 2014,
conforme a la documentación
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

 PAGO DE ALQUILER

Fecha: La Paz, 31 de Mayo de 2014 Nº 028

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001031 Gastos por alquileres 3.480,00
1004001 Credito fiscal IVA 520,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 4.000,00

Totales 4.000,00 4.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de alquiler del mes de
mayo según documentacion

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
COMPENSACIÓN DEL DEBITO FISCAL IVA CON EL CRÉDITO FISCAL IVA:

Fecha: La Paz, 31 de Mayo de 2014 Nº 026

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001001 Debito fiscal IVA 59.475,00
1004001 Credito fiscal IVA 59.475,00

Totales 59.475,00 59.475,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compensacion del credito fiscal IVA
con el debito fiscal IVA, correspondiente al mes de
mayo de 2014
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 35. 15 de junio, se cancelan los impuestos correspondientes del mes de mayo, mediante giro
del cheque respectivo.

Fecha: La Paz, 15 de Junio de 2014 Nº 029

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001002 Impuestos a las transacciones por pagar 13.725,00

2001006 Retenciones RC-IVA dependientes por pagar 273,65

1001003 Banco Nacional de Bolivia 13.998,65

Totales 13.998,65 13.998,65

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de impuestos y
retenciones correspondientes al mes de mayo de 2014

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 36. 16 de junio, se procede a la venta 300 unidades del producto “A”, 300 unidades del
producto “B” y 300 unidades del producto “C”; en Bs 850.-, Bs 750.-, Bs 950.-, 50% al
contado y el saldo a 30 días plazo, según factura N°7

Fecha: La Paz, 16 de Junio de 2014 Nº 011

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 382.500,00
1002011 Cuentas por cobrar 382.500,00
7002001 Impuesto a las transacciones 22.950,00
8001001 Ventas 665.550,00
2001001 Debito fiscal IVA 99.450,00
2001002 Impuesto a las transacciones por pagar 22.950,00

Totales 787.950,00 787.950,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la venta de 300 unidades del producto
"A", 300 unidades del producto "B" y 300 unidades del
producto "C" según factura N°7
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma

Fecha: La Paz, 16 de Junio de 2014 Nº 027

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7002003 Costo de ventas 362.181,00
1003001 Inventarios 362.181,00

Totales 362.181,00 362.181,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar el costo de ventas según factura N°7
por las 300 unidades del producto "A", 300 unidades del
producto "B" y 300 unidades del producto "C"
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 37. 25 de junio, se cobran las ventas al crédito, los mismos son depositados en el BNB.

Fecha: La Paz, 25 de Junio de 2014 Nº 012

CODIGO DETALLE DEBE HABER

1001003 Banco Nacional de Bolivia 382.500,00
1002011 Cuentas por cobrar 382.500,00

Totales 382.500,00 382.500,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelacion del cobro de las ventas
al credito

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 38. 28 de junio, se cancelan los aportes y retenciones de ley.

Fecha: La Paz, 28 de Junio de 2014 Nº 030

CODIGO DETALLE DEBE HABER

200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aporte Pro Vivienda por pagar 540,00
2002008 Aporte laboral a las AFPs por pagar 3.431,70
1001003 Banco Nacional de Bolivia 7.943,40

Totales 7.943,40 7.943,40

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de las retenciones a las
AFPs, asi como los aportes patronales correspondientes
al mes de mayo de 2014
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 39. 30 de junio, se cancelan los sueldos y salarios correspondientes al mes de junio mediante
cheques del BNB.
A) PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Fecha: La Paz, 30 de Junio de 2014 Nº 031

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001001 Sueldos y Salarios 27.000,00
1001003 Bancos 23.294,65
2002008 Aportes laborales a las AFPs por pagar 3.431,70
2001006 Retencion RC-IVA dependientes por pagar 273,65

Totales 27.000,00 27.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de la planilla de sueldos
correspondiente al mes de junio de 2014 conforme a la
documentación
……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

B) PLANILLA IMPOSITIVA
C) PLANILLA DE APORTES PATRONALES

Fecha: La Paz, 30 de Junio de 2014 Nº 028

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aportes patronales 4.511,70
200 Caja Nacional de Salud por pagar 2.700,00
200 Aporte solidario a las AFPs por pagar 810,00
200 Aporte riesgo profesional a las AFPs por pagar 461,70
200 Aportes Pro Vivienda por pagar 540,00

Totales 4.511,70 4.511,70

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de aportes patronales
correspondientes al mes de junio de 2014, conforme a
la documentacion
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
 D) PLANILLA DE BENEFICIOS SOCIALES

Fecha: La Paz, 30 de Junio de 2014 Nº 029

CODIGO DETALLE DEBE HABER

700 Aguinaldos 2.249,10
700 Beneficios sociales 2.249,10
200 Provisión para aguinaldos 2.249,10
200 Provisión para indemnizaciones 2.249,10

Totales 4.498,20 4.498,20

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la planilla de provisión para beneficios
sociales correspondiente al mes de junio de 2014,
conforme a la documentación
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:

 PAGO DE ALQUILER

Fecha: La Paz, 30 de Junio de 2014 Nº 032

CODIGO DETALLE DEBE HABER

7001031 Gastos por alquileres 3.480,00
1004001 Credito fiscal IVA 520,00
1001003 Banco Nacional de Bolivia 4.000,00

Totales 4.000,00 4.000,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la cancelación de alquiler del mes de
junio según documentacion

……………………………………………………………………………………………………………… Recibí conforme:

Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por:
COMPENSACIÓN DEL DEBITO FISCAL IVA CON EL CRÉDITO FISCAL IVA:

Fecha: La Paz, 31 de jUNIO de 2014 Nº 030

CODIGO DETALLE DEBE HABER

2001001 Debito fiscal IVA 77.220,00
1004001 Credito fiscal IVA 77.220,00

Totales 77.220,00 77.220,00

Son:……………………………………………………………………………………………………………………...
Glosa: Para contabilizar la compensacion del credito fiscal IVA
con el debito fiscal IVA, correspondiente al mes de
JUNIO de 2014
Recibí conforme:
………………………………………………………………………………………………………………
Nombre o razón social del interesado
Documento de identidad: Firma
Preparado por: Revisado por: Aprobado por: