INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

"Escuela Superior de Comercio y Administración”

Santo tomas

Alumno: garduño martinez leonardo

Carrera: comercio internacional

Materia: fundamentos de contabilidad

Actividad: practica 5 registro de operaciones

Fecha de entrega: 02/06/2019

 Práctica 5
Registro de Operaciones

La Ideal S.A. de C.V., realizó las transacciones siguientes durante el mes de noviembre. La empresa utiliza el sitema de
inventarios perpetuos para el control de sus inventarios

Nov. 1 Inicia operaciones con los siguientes saldos:

Caja $12,000
Bancos 225,230
Clientes 142,000
Deudores diversos 34,000
Almacén 265,300
Rentas pagadas por anticipado 18,000
Mobiliario y equipo 168,240
Equipo de transporte 389,000
Equipo de cómputo 246,900
Proveedores $129,400
Acreedores diversos$ 240,200
Documentos por pagar 192,500
Impuestos por pagar 59,560
Acreedor Hiportecario 289,450
Capital Social 500,000
Utilidades acumuladas 89,560
Sumas iguales 1,500,670 1,500,670

Durante el mes, la empresa realizó las siguientes operaciones:

Nov. 1 Compra un escritorio, un archivero y dos sillas con valor de $ 32,000 más IVA a crédito

Nov. 3 Vende mercancía con valor de $ 50,000 más IVA a crédito. Costo de ventas $ 30,000

Nov. 4 Presta a su empleado $ 5,000 , expide cheque No. 68

Nov. 8 Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 20,000 más IVA y de ventas
por $ 40,000 más IVA, con cheque No. 69
Compra mercancía con valor de $ 50,000 más IVA, paga $ 15,000 más IVA con cheque No. 70 y el resto a
Nov. 12 crédito

Nov. 14 Recibe un depósito en el Banco por $ 50,000 más IVA de sus clientes
De la venta anterior sus clientes le devuelven mercancías defectuosas por $5,000 más IVA. Costo de Ventas
Nov. 15 $3,000.
Nov. 17 Vende mercancía al contado con valor de $35,000 más IVA . Costo de ventas $ 20,000

Nov. 18 Paga impuestos por $ 12,000 con cheque No. 72

Nov. 22 Paga a sus proveedores $ 14,000 más IVA con cheque No. 73

Paga por concepto de anuncios ya transmitidos para promover sus ventas $ 12,000 más IVA. Con cheque
Nov. 25 N° 75

Nov. 26 Adquiere equipo de reparto por $ 110,000 más IVA, firma un documento

Nov. 27 Se paga teléfono y luz por $7,000 más IVA, corresponde 60% a ventas y el resto a administración.

Nov. 30 La nómina del departamento de ventas importó $ 12,000 y el de administración $ 9,000

se retuvieron impuestos por $2,000, por la diferencia se expició cheque No. 77

Instrucciones

1. Registra las operaciones en librio diario

2. Registra las operaciones en esquemas de T de mayor
3 Elabora la balanza de comprobación
sa utiliza el sitema de

ue No. 70 y el resto a

ás IVA. Costo de Ventas

más IVA. Con cheque

dministración.
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
- A -
Caja $12,000
Bancos 225,230
Clientes 142,000
Deudores diversos 34,000
Almacén 265,300
Rentas pagadas por anticipado 18,000
Mobiliario y equipo 168,240
Equipo de transporte 389,000
Equipo de cómputo 246,900
Proveedores $129,400
Acreedores diversos 240,200
Documentos por pagar 192,500
Impuestos por pagar 59,560
Acreedor Hiportecario 289,450
Capital Social 500,000
Utilidades acumuladas 89,560
consepto:asiento de apertura
1-Nov-19 1
Mobiliario y equipo 32000
iva acreditable 5120
caja 37120
consepto: compra de mobiliario
3-Nov 2
Clientes 58000
Ventas 50000
IVA por Trasladar 8000
Concepto: Se venden al credito
Costo de Ventas 30000
Almacen 30000
Concepto: Registro del costo de ventas
4-Nov 3
Deudores diversos 5000
Bancos 5000
consepto: prestamo a un empleado
8-Nov 4
gastos administrativos 20000
iva acreditable 3200
gastos de ventas 40000
iva acreditable 6400
Bancos 69600

consepto: pagos gastos administrativos y de ventas

12-Nov 5
almacen 50000
iva acreditable 2400
iva por acreditar 5600
 Bancos 17400
provedores 40600
consepto: compra de mercancia
14-Nov 6
Bancos 50000
iva por trasladar 8000
Clientes 50000
iva trasladado 8000
consepto: deposito de los clientes
15-Nov 7
ventas 5000
iva acreditable 800
clientes 5800
consepto: devolucion de mercancia
almacen 3000
Costo de Ventas 3000
17-Nov 8
caja 40600
Ventas 35000
IVA Trasladado 5600
costo de ventas 20000
almacen 20000
18-Nov 9
Impuestos por pagar 12000
Bancos 12000
consepto: pago de impuestos
22-Nov 10
Proveedores 14000
iva acreditable 2240
Bancos 16240
consepto:pagos a provedores
25-Nov 11
publicidad 12000
iva acreditable 1920
Bancos 13920
consepto: pago de publicidad
26-Nov 12
equipo de reparto 110000
iva acreditable 17600
Bancos 127600
consepto:compra de equipo de reparto
27-Nov 13
ventas 4200
administracion 2800
iva acreditable 1120
Bancos 8120
concepto: se paga luz y telefono
30-Nov 14
gastos de ventas 12000
gastos de administracion 9000
Impuestos 2000
Bancos 23000
consepto:pago de nominas 2086670 2086670
sumas iguales
 bancos almacen capital social
225230 5000 500000
50000 69600 265300 30000
17400 50000 20000 500000
12000 3000
16240 318300 50000
13920 268300
127600
8120
23000
275230 292880
17650

clientes provedores caja

142000 50000 14000 129400 12000 37120
58000 5800 40600 40600
200000 55800 14000 170000 52600 37120
144200 156000 15480

ventas deudoresdiversos acreedor hipotecario

5000 50000 34000 289450
4200 35000 5000
9200 85000 39000 289450
75800

rentas pagadas por

anticipado mobiliario y equipo equipo de transporte
18000 168240 389000
32000 110000
18000 200240 499000

utilidades acumuladas equipo de computo iva trasladado

89560 246900 8000
5600
89560 246900 13600
 iva por acreditar iva por trasladar gastos de ventas
5600 8000 8000 40000
12000
5600 8000 8000
0 52000

publicidad
12000

12000
documentos por pagar
192500

192500

impuestos por pagar

12000 59560
2000
14000 59560
45560

costo de ventas
30000
3000
20000
47000

acredores diversos
240200

240200

iva acreditable
5120
9600
2400
 800
2240
1920
17600
1120
40800

gastos administrativos
20000
2800
9000
31800
 Empresa Virtual, S. A. de C.V.
Balanza de comprobación
del 01 al 30 de noviembre '2009

Cuentas Movimientos Saldos

No. Nombre Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 bancos 275230 292880 17650
2 almacen 318300 50000 268300
3 capital social 500000 500000
4 documentos por pagar 192500 192500
5 clientes 200000 55800 144200
6 provedores 14000 170000 156000
7 caja 52600 37120 15480
8 impuestos por pagar 14000 59560 45560
9 ventas 9200 85000 75800
10 deudores diversos 39000 39000
11 acreedor hipotecario 289450 289450
12 costo de ventas 50000 3000 47000
13 rentas pagadas por anticipado 18000 18000
14 mobiliario y equipo 200240 200240
15 equipo de tranporte 499000 499000
16 acredores diversos 240200 240200
17 utilidades acumuladas 89560 89560
18 equipo de computo 246900 246900
19 iva trasladado 13600 13600
20 iva acreditable 40800 40800
21 iva por acreditar 5600 5600
22 iva por trasladar 8000 8000 0 0
23 gastos de ventas 52000 52000
24 gastos administrativos 31800 31800
25 publicidad 12000 12000

sumas iguales 2086670 2086670 1620320 1620320