EL HORNITO

SECRETO DE LA
ABUELA
TRABAJO FINAL
ALUMNOS
LUISA FERNANDA
GLORIA VASQUEZ
JHON GONZALEZ
DIANA CAROLINA TEJADA G.

COSTOS Y PRESUPUESTOS
MODULO

EFRAIN JOSE PERALTA D.

ORIENTADOR

COMPUEDU
2018

HAZ CLIC
PARA
INGRESA
R
HAZ CLIC
PARA
INGRESA
R
CONTENIDO
INTRODUCCION
JUSTIFICACION DEL PROYECTO
MISION
VISION
OBJETIVOS COMERCIALES
OBJETIVOS ECONOMICOS
MANJAR
TORTA DE CHOCOLATE
PAN SIMPLE
PUNTO DE EQUILIBRIO
CEDULAS PRESUPUESTARIAS
PRESUPUESTO
 INTRODUCCION

La panadería es un arte, que lleva miles de años de ejercicio y

ha estado presente en la evolución y transformación de
nuestras sociedades. Es a través de este oficio, que se obtiene
el pan, el cual es considerado sinónimo de alimento en
muchas culturas y hace parte de la dieta alimentaria y forma
de expresión cultural y religiosa en muchos pueblos del
mundo. La panadería y su ejercicio, al igual que las técnicas
de fabricación y los ingredientes utilizados para la elaboración
del pan, son influenciadas por la cultura, la tradición y las
características culinarias de los pueblos, los cuales varían de
un lugar a otro, dándole una condición propia y única. Hoy por
hoy, la panadería hace parte del engranaje cultural de nuestra
sociedad, por lo que es muy común encontrar este tipo de
establecimientos en los barrios de la ciudad. A su vez es un
elemento dinamizador de la economía, ya que su carácter
comercial, le permite manejar negocios alternos al mismo, con
una serie de categorías adicionales de producto, como el café,
el arroz, el chocolate, el aceite, la panela, entre otros,
convirtiéndolo en particular y diverso.

El propósito de este trabajo se basó en conocer los costos de

cada producto para así determinar la utilidad de cada uno y
determinar si la empresa nos ofrece una rentabilidad
sostenible para continuar ofreciendo productos de excelente
calidad a cada uno de nuestros clientes.
 JUSTIFICACION DEL PROYECTO

En los últimos años los desórdenes alimenticios se han ido

incrementando en la población, principalmente en adolescentes y
mujeres jóvenes, una de las causas de esto es la falta de
información nutricional basada en parte en falsos mitos y
creencias, así como en hábitos alimenticios poco saludables.

La alimentación debe cumplir con necesidades básicas. Es decir

que debe contener, calorías, proteínas, grasas, hidratos de
carbono, minerales, vitaminas y agua. Esto se cumple con una
dieta equilibrada y variada.

Una alimentación correcta es la que cumple con los siguientes

criterios:

Variada: contiene los 5 grupos de alimentos.

Suficiente: acode a la etapa de vida y su actividad (desgaste
calórico)
Bien distribuida: se debe realizar no menos de 4 comidas al día.
Higiénica: siguiendo reglas estrictas para no trasmitir
enfermedades tóxicas o infecciosas.

LA DIETA DEBE PROPORCIONAR 60% DE HIDRATOS DE

CARBONO, 15% DE PROTEÍNAS Y 25% DE GRASAS.
 MISIÓN

Elaborar productos de panadería variados que generen total

satisfacción y beneficios adicionales en la dieta alimenticia de
las personas consumidoras, mediante la elaboración
personalizada de productos sanos, con sabor casero, de alta
calidad y a precios competitivos.
 VISIÓN

“EL HORNITO SECRETO DE LA ABUELA”, contará con

los mejores productos de pan blanco y dulce,
mantendrá altos estándares de calidad e higiene y estará
presente en el gusto del consumidor PAISA, compitiendo
exitosamente con las principales panaderías del
mercado local.
 Objetivos Comerciales

Ofrecer a los habitantes de la zona, la posibilidad de

poder adquirir productos de panadería frescos,
sabrosos, higiénicos, con un costo competitivo, en un
local confortable y cerca de sus viviendas, enfocado a
las familias que viven en la zona de influencia delimitada
 Objetivos Económicos

Nuestra empresa espera obtener utilidades de

un 10% mensual del total de las ventas.
"PANADERIA EL HORNITO SECRETOS DE LA ABUELA"

PRIMER PRODUCTO:

MANJAR

MATERIAL DIRECTO:

UND CANTIDAD DESCRIPCION PRODUCTO COSTO UND. TOTALES

LBS 540 HARINA 1,500 810,000

LBS 27 AZUCAR 1,300 35,100
LBS 14 MANTEQUILLA 5,000 70,000
LBS 54 LEVADURA 2,500 135,000
LBS 14 SAL 500 7,000
LBS 13 PIÑA 800 10,400
LBS 27 CANELA 15,000 405,000
LBS 27 COLORANTES 12,000 324,000
TOTAL MATERIAL DIRECTO 1,796,500

MANO DE OBRA DIRECTO:

No. HORAS LAB. CARGO TRABAJADOR VALOR H. TOTALES

1 240 ARMADORES 4,000 960,000

2 240 HORNEROS 4,000 960,000
3 240 EMPACADORES 4,000 960,000
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTO 2,880,000

NOTA: Son 4.000 la hora con prestaciones legales incluidas.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF)

No. CANT DESCRIPCION VALOR TOTALES

 1 1 ARRIENDO LOCAL 800,000 800,000
2 1 SERVICIOS 1,200,000 1,200,000
3 1 SUPERVISOR 1,100,000 1,100,000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF) 3,100,000

GASTOS DE OPERACIÓN

No. C.COSTOS DESCRIPCION VALOR TOTALES

1 ADMON ADMINISTRADOR 1,500,000 1,500,000

2 VENTAS CARTERA Y FACTURACION 1,300,000 1,300,000
3 ADMON OFICIOS VARIOS 869,500 869,500
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 3,669,500

FORMULA: MD + MOD
COSTO PRIMO: $ 4,676,500

FORMULA: MOD + CIF

COSTO CONVERSION $ 5,980,000

FORMULA: MD + MOD + CIF

COSTO PRODUCCION $ 7,776,500

FORMULA: GASTOS ADM + GASTOS VTAS

COSTOS DE OPERACIÓN $ 3,669,500

FORMULA: COSTO PROD.+ GAST.OPER.

COSTO TOTAL $ 11,446,000

Nota: Durante el periodo contable se termino al 100% 2.160 unidades de las cuales se vendieron 2.000
con una utilidad deseada del 80% del costo total.

$ 3,600.23 costo unitario (7.776.500/2.160)

 $ 6,480.417 precio venta unit (3.600,23*80%)

ESTADO DE COSTOS PRODUCTO VENDIDO

MD 1,796,500
(+) MOD 2,880,000
(+) CIF 3,100,000
(=) COSTOS DE PROD. 7,776,500
(+) (I.I.P.P) -
(=) (C.P.E.P) 7,776,500
(-) (I.F.P.P) -
(=) (C.P.M.O.T) 7,776,500
(+) (I.I.P.T) -
(=) (C.P.D.P.V) 7,776,500
(-) (I.F.P.T) 576,036.80
(=) (C.P.V) 7,200,463.20

576,036.80 (160*3.600,23)
de las cuales se vendieron 2.000
 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 12,960,820 (2.000*6.480,41) =

(-) COSTO P.V.U 7,200,463.2 12,960,820
(=) UTILIDAD B. 5,760,336.8
(-) GASTOS OP. 3,669,500.0
(=) UTILIDAD OP. 2,090,836.8
 "PANADERIA EL HORNITO SECRETOS DE LA ABUELA"

SEGUNDO PRODUCTO:

TORTA CHOCOLATE

MATERIAL DIRECTO:

UND CANTIDAD DESCRIPCION PRODUCTO COSTO UND. TOTALES

LBS 400 CHOCOLATE 5,400 2,160,000

UDS 4000 HUEVOS 350 1,400,000
LBS 800 AZUCAR 1,300 1,040,000
LBS 800 HARINA 1,500 1,200,000
BLS 100 LECHE 2,000 200,000
LBS 4 POLVO HORNEAR 8,000 32,000
TOTAL MATERIAL DIRECTO 6,032,000

MANO DE OBRA DIRECTO:

No. HORAS LAB. CARGO TRABAJADOR VALOR H. TOTALES

1 240 ARMADORES 4,000 960,000

2 240 HORNEROS 4,000 960,000
3 240 EMPACADORES 4,000 960,000
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTO 2,880,000

NOTA: Son 4.000 la hora con prestaciones legales incluidas.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF)

No. CANT DESCRIPCION VALOR TOTALES

1 1 ARRIENDO LOCAL 800,000 800,000

 2 1 SERVICIOS 1,200,000 1,200,000
3 1 SUPERVISOR 1,100,000 1,100,000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF) 3,100,000

GASTOS DE OPERACIÓN

No. C.COSTOS DESCRIPCION VALOR TOTALES

1 ADMON ADMINISTRADOR 1,500,000 1,500,000

2 VENTAS CARTERA Y FACTURACION 1,300,000 1,300,000
3 ADMON OFICIOS VARIOS 869,500 869,500
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 3,669,500

FORMULA: MD + MOD
COSTO PRIMO: $ 8,912,000

FORMULA: MOD + CIF

COSTO CONVERSION $ 5,980,000

FORMULA: MD + MOD + CIF

COSTO PRODUCCION $ 12,012,000

FORMULA: GASTOS ADM + GASTOS VTAS

COSTOS DE OPERACIÓN $ 3,669,500

FORMULA: COSTO PROD.+ GAST.OPER.

COSTO TOTAL $ 15,681,500

Nota: Durante el periodo contable se termino al 100% 400 unidades de las cuales se vendieron 350
con una utilidad deseada del 75% del costo total.

$ 30,030 costo unitario (12.012.000/400)

$ 52,552.5 precio venta unit (30.030*75%)
 ESTADO DE COSTOS PRODUCTO VENDIDO

MD 6,032,000
(+) MOD 2,880,000
(+) CIF 3,100,000
(=) COSTOS DE PROD. 12,012,000
(+) (I.I.P.P) -
(=) (C.P.E.P) 12,012,000
(-) (I.F.P.P) -
(=) (C.P.M.O.T) 12,012,000
(+) (I.I.P.T) -
(=) (C.P.D.P.V) 12,012,000
(-) (I.F.P.T) 1,501,500.00 1,501,500.00 (50*30.030)
(=) (C.P.V) 10,510,500.00
de las cuales se vendieron 350
 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 18,393,375 18,393,375 (350*52.552,5)

(-) COSTO P.V.U 10,510,500
(=) UTILIDAD B. 7,882,875
(-) GASTOS OP. 3,669,500
(=) UTILIDAD OP. 4,213,375
(350*52.552,5)
 "PANADERIA EL HORNITO SECRETOS DE LA ABUELA"

TERCER PRODUCTO:

PAN SIMPLE

MATERIAL DIRECTO:

UND CANTIDAD DESCRIPCION PRODUCTO COSTO UND. TOTALES

LBS 675 HARINA 1,500 1,012,500

LBS 95 AZUCAR 1,300 123,500
LBS 27 MANTEQUILLA 5,000 135,000
LBS 5 LEVADURA 2,500 12,500
LBS 14 SAL 500 7,000
TOTAL MATERIAL DIRECTO 1,290,500

MANO DE OBRA DIRECTO:

No. HORAS LAB. CARGO TRABAJADOR VALOR H. TOTALES

1 240 ARMADORES 4,000 960,000

2 240 HORNEROS 4,000 960,000
3 240 EMPACADORES 4,000 960,000
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTO 2,880,000

NOTA: Son 4.000 la hora con prestaciones legales incluidas.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF)

No. CANT DESCRIPCION VALOR TOTALES

1 1 ARRIENDO LOCAL 800,000 800,000

2 1 SERVICIOS 1,200,000 1,200,000
 3 1 SUPERVISOR 1,100,000 1,100,000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (CIF) 3,100,000

GASTOS DE OPERACIÓN

No. C.COSTOS DESCRIPCION VALOR TOTALES

1 ADMON ADMINISTRADOR 1,500,000 1,500,000

2 VENTAS CARTERA Y FACTURACION 1,300,000 1,300,000
3 ADMON OFICIOS VARIOS 869,500 869,500
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 3,669,500

FORMULA: MD + MOD
COSTO PRIMO: $ 4,170,500

FORMULA: MOD + CIF

COSTO CONVERSION $ 5,980,000

FORMULA: MD + MOD + CIF

COSTO PRODUCCION $ 7,270,500

FORMULA: GASTOS ADM + GASTOS VTAS

COSTOS DE OPERACIÓN $ 3,669,500

FORMULA: COSTO PROD.+ GAST.OPER.

COSTO TOTAL $ 10,940,000

Nota: Durante el periodo contable se termino al 100% 5.000 unidades de las cuales se vendieron 4.200
con una utilidad deseada del 70% del costo total.

$ 1,454.1 costo unitario (7.270.500/5.000)

$ 2,471.97 precio venta unit (1.454*70%)
 ESTADO DE COSTOS PRODUCTO VENDIDO

MD 1,290,500
(+) MOD 2,880,000
(+) CIF 3,100,000
(=) COSTOS DE PROD. 7,270,500
(+) (I.I.P.P) -
(=) (C.P.E.P) 7,270,500
(-) (I.F.P.P) -
(=) (C.P.M.O.T) 7,270,500
(+) (I.I.P.T) -
(=) (C.P.D.P.V) 7,270,500
(-) (I.F.P.T) 1,163,280 1,163,280 (800*1.454,1)
(=) (C.P.V) 6,107,220
 9,300,000
55,800,000

s de las cuales se vendieron 4.200

 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 10,382,274 10,382,274 (4.200*2.471,97)

(-) COSTO P.V.U 6,107,220
(=) UTILIDAD B. 4,275,054
(-) GASTOS OP. 3,669,500
(=) UTILIDAD OP. 605,554
(4.200*2.471,97)
 PUNTO EQULIBRIO

PRODUCTO P.V.U. C.V.U M.C.U PART.MERC.

MANJAR 6,480.41 3,600.23 2,880.18 0.40

TORTA CHOCOLATE 52,552.50 30,030.00 22,522.50 0.40
PAN SIMPLE 2,471.97 1,454.10 1,017.87 0.20
TOTALES

P.E = COSTOS FIJOS = 3,669,500 354.04007

N.M.C 10364.646

P.E P.M CANTIDAD P.V.U

MANJAR 354.04007 0.40 141.616028 6,480.41
TORTA CHOCOLATE 354.04007 0.40 141.616028 52,552.50
PAN SIMPLE 354.04007 0.20 70.808014 2,471.97
TOTALES

COSTO
MANJAR 141.616028 3,600.23 509,850.2725
TORTA CHOCOLATE 141.616028 30,030.00 4,252,729.3208
PAN SIMPLE 70.808014 1,454.10 102,961.9332
TOTALES 4,865,541.5265

VENTAS 8,535,042
COSTO 4,865,542
UTIL.BRUTA 3,669,500
GASTOS OP. 3,669,500
UTIL.OP. -$ 0
RIO

N.M.C.U

1,152.072
9,009.000
203.574
10,364.646

VENTAS
917,729.924
7,442,276.311
175,035.286
8,535,041.522
1.VENTAS ANUAL:

MANJAR 26,000
TORTA CHOCOLATE 5,000
PAN SIMPLE 60,000

POLITICAS EMPRESA:

2.DISTRIBUCION PORCENTUAL UNITARIA:

Primer Semestre : 40%
Segundo Semestre: 60%

3.NIVELES DE INVENTARIOS PRODUCTO TERMINADO.

MANJAR INV.INICIAL: 50 I.FINAL.
TORTA CHOCOLATE INV.INICIAL: 100 I.FINAL.
PAN SIMPLE INV.INICIAL: 200 I.FINAL.

4. POLITICAS INVENTARIOS SOBRE PRODUCTO TERMINADO.

MANJAR 5% SOBRE VENTAS DEL PERIODO.
TORTA CHOCOLATE 7% SOBRE VENTAS DEL PERIODO.
PAN SIMPLE 8% SOBRE VENTAS DEL PERIODO.

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTALES

40% 60% 100%
MANJAR 10,400 15,600 26,000
TORTA CHOCOLATE 2,000 3,000 5,000
PAN SIMPLE 24,000 36,000 60,000

MANJAR
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTALES
INV.FINAL 520 100 100
(+) VENTAS 10,400 15,600 26,000
(=) NECESIDADES 10,920 15,700 26,100
(-) INV.INICIAL 50 520 50
(=) REQUERIMIENTOS 10,870 15,180 26,050
 TORTA CHOCOLATE
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTALES
INV.FINAL 140 200 200
(+) VENTAS 2,000 3,000 5,000
(=) NECESIDADES 2,140 3,200 5,200
(-) INV.INICIAL 100 140 100
(=) REQUERIMIENTOS 2,040 3,060 5,100

PAN SIMPLE
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTALES
INV.FINAL 1920 400 400
(+) VENTAS 24,000 36,000 60,000
(=) NECESIDADES 25,920 36,400 60,400
(-) INV.INICIAL 200 1,920 200
(=) REQUERIMIENTOS 25,720 34,480 60,200
100
200
400
 PRESUPUESTO PRIMER AÑO

PRIMER SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

APORTE SOCIOS 50,000,000 COMPRA MAQUINARIA
ING.VENTAS 250,418,814 GASTOS LEGALES
ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS
TOTALES 300,418,814

SEGUNDO SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

ING.VENTAS 250,418,814 ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS
TOTALES 250,418,814

PRESUPUESTO SEGUNDO AÑO

PRIMER SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

ING.VENTAS 250,418,814 GASTOS LEGALES
ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS
INCR.DEL 0.3% SEMES 7,512,564
TOTALES 257,931,378

SEGUNDO SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

ING.VENTAS 250,418,814 ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS

INCR.DEL 0.3% SEMES 7,512,564

TOTALES 257,931,378

PRESUPUESTO TERCER AÑO

PRIMER SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

ING.VENTAS 250,418,814 GASTOS LEGALES
ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS

INCR.DEL 3.25% SEMES 8,138,611

TOTALES 258,557,425

SEGUNDO SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

ING.VENTAS 250,418,814 ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
 MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS

INCR.DEL 3.25% SEMES 8,138,611

TOTALES 258,557,425

PRESUPUESTO CUARTO AÑO

PRIMER SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

ING.VENTAS 250,418,814 GASTOS LEGALES
ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS

INCR.DEL 3.5% SEMES 8,764,658

TOTALES 259,183,472

SEGUNDO SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

ING.VENTAS 250,418,814 ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS

INCR.DEL 3.5% SEMES 8,764,658

TOTALES 259,183,472
 PRESUPUESTO QUINTO AÑO

PRIMER SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

ING.VENTAS 250,418,814 GASTOS LEGALES
ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS

INCR.DEL 3.5% SEMES 9,390,706

TOTALES 259,809,520

SEGUNDO SEMESTRE

INGRESOS VALOR SALIDAS

ING.VENTAS 250,418,814 ARRIENDO
SERVICIOS
PUBLICIDAD
MATERIAL DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS
SUELDOS

INCR.DEL 3.5% SEMES 9,390,706

TOTALES 259,809,520
MER AÑO

RE

VALOR
20,000,000
600,000
4,800,000
7,200,000
500,000
54,714,000
2,400,000
36,897,000
127,111,000

TRE

VALOR
4,800,000
7,200,000
500,000
54,714,000
2,400,000
36,897,000
106,511,000

NDO AÑO

RE

VALOR
200,000
4,800,000
7,200,000
500,000
54,714,000
2,400,000
36,897,000
 106,711,000
3,201,330
109,912,330

TRE

VALOR
4,800,000
7,200,000
500,000
54,714,000
2,400,000
36,897,000

106,511,000
3,195,330
109,706,330

CER AÑO

RE

VALOR
200,000
4,800,000
7,200,000
500,000
54,714,000
2,400,000
36,897,000
106,711,000
3,468,108
110,179,108

TRE

VALOR
4,800,000
7,200,000
500,000
 54,714,000
2,400,000
36,897,000

106,511,000
3,461,608
109,972,608

RTO AÑO

RE

VALOR
200,000
4,800,000
7,200,000
500,000
54,714,000
2,400,000
36,897,000
106,711,000
3,734,885
110,445,885

TRE

VALOR
4,800,000
7,200,000
500,000
54,714,000
2,400,000
36,897,000

106,511,000
3,727,885
110,238,885
NTO AÑO

RE

VALOR
200,000
4,800,000
7,200,000
500,000
54,714,000
2,400,000
36,897,000
106,711,000
4,001,663
110,712,663

TRE

VALOR
4,800,000
7,200,000
500,000
54,714,000
2,400,000
36,897,000

106,511,000
3,994,163
110,505,163