LISTA DE CHEQUEO M-LC-AUT-031

AUTORIZACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE Versión 4.0

FIN DE EJERCICIO 5/18/2010

Aplica únicamente para las entidades sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, que estén dentro de
las situaciones establecidas en el Art. 2, del Decreto 089 de 2008. La documentación debe radicarse por lo menos con treinta (30) días comunes
de antelación a la fecha de celebración de la Asamblea de Accionistas, Junta de Socios o Asamblea de Asociados.

Requisito Descripción Observaciones Chequeo

Para efectos de radicación de la
solicitud inicial en la SFC, en la carta
se debe mencionar, como referencia,
el trámite "16 Aprobación de estados
1 Carta de Solicitud.
financieros de fin de ejercicio".
Adicionalmente, toda la
documentación debe estar foliada
bajo el formato página x de y".

Balance General.
En el caso de los negocios fiduciarios,
fondos de pensiones obligatorias y
voluntarias, fondos de cesantía,
patrimonios autónomos administrados
Estado de Resultados. por sociedades fiduciarias,
sociedades administradoras de fondos
de pensiones y de cesantía y
compañías de seguros, así como en
el de los fondos de reservas
Estados financieros básicos Estado de Cambios en el Patrimonio. pensionales administrados por las
2 comparados con el período entidades administradoras del
inmediatamente anterior. Régimen Solidario de Prima Media
con Prestación Definida, la entidad
administradora sólo deberá remitir el
Balance General y el Estado de
Resultados, salvo que el respectivo
Estado de Flujos de Efectivo. contrato prevea la elaboración de
estados financieros adicionales.

Deberán contener como mínimo lo

Convocatoria a la Asamblea El orden del día (si es extraordinaria).
3 General de Accionistas,
Asociados o Junta de Socios
Estudio de las cuentas que
hayan tenido modificaciones de
4
importancia en relación con el
balance anterior.
Indicadores financieros de
5 acuerdo con lo establecido por
la superintendencia financiera
Notas a los Estados Financieros establecido en el Capitulo 9, numeral
2.2. de la C.E. 100 de 1995
Deberá ser convocada con una
La fecha, hora y lugar en que se verificará la
antelación mínima de 15 días hábiles
correspondiente reunión.
a su realización.
Copia de cada citación en la cual conste la fecha de
recibo por parte del destinatario, o la página completa
del diario en el cual se haya publicado el respectivo
aviso.
Comentados y comparados con los
dos ejercicios económicos
precedentes.

Cálculo detallado de la Relación

de Solvencia, los Activos
6 Para las entidades a las cuales aplica
Ponderados por Nivel de
Riesgo y el Patrimonio Técnico.

El valor bruto de las utilidades obtenidas en el

respectivo ejercicio.
Las apropiaciones efectuadas para el pago de
impuestos.
El valor neto a distribuir entre los socios.
El valor destinado para la reservas legal.
El valor destinado para las reservas estatutarias.
El valor destinado para las reservas legales
Proyecto de distribución de especiales.
7
utilidades
 ProyectoRequisito
de distribución de Descripción Observaciones Chequeo
7
utilidades
El valor destinado para la constitución de fondos
obligatorios, en el caso de las entidades cooperativas.

La forma como serán pagados los dividendos (en

efectivo o en acciones), señalando la proporción en
dinero o en acciones que corresponda según el caso
y la fecha de entrega de los respectivos dividendos.
 Requisito Descripción Observaciones Chequeo
Indicar el saldo total de la cuenta Revalorización del
Patrimonio.
Proyecto de capitalización de la El valor que se propone capitalizar. Deberá presentarse en forma
8 cuenta de revalorización de La proporción que corresponde a cada una de las separada al proyecto de distribución
patrimonio. acciones suscritas. de utilidades.
La fecha de entrega de las acciones liberadas para el
efecto.
La Situación Económica y Financiera de la Sociedad.
Los datos contables y estadísticos pertinentes.

El pronunciamiento respecto del cumplimiento por

parte de la administración a lo señalado en el artículo
57 del Decreto 2649 de 1993 en concordancia con el
artículo 37 de la Ley 222 de 1995.

El pronunciamiento respecto del cumplimiento por

Informe de Junta Directiva y del parte de la administración a lo señalado en el artículo
9 1 de la ley 603 de 2000.
Representante Legal
Para los emisores de valores, el pronunciamiento
respecto del cumplimiento por parte de la
administración a lo señalado en el artículo 47 de la ley
964 de 2005.

Se deberán incorporar en el informe, las

consideraciones establecidas en materia de riesgos
de que trata el numeral 2.2.3.1. del capítulo IX de la
Circular Básica Contable y Financiera 100 de 1995.

Exposición fiel sobre la evolución de los negocios y la

situación jurídica, económica y administrativa de la
entidad.
Los acontecimientos importantes acaecidos después
10 Informe de Gestión
del ejercicio.
La evolución previsible de la sociedad.
Las operaciones celebradas con los socios y con los
administradores.
Las operaciones de mayor importancia concluidas
durante el ejercicio respectivo, de manera directa o
indirecta, entre la controlante o sus filiales o
subsidiarias con la respectiva sociedad controlada.
Las operaciones de mayor importancia concluidas
durante el ejercicio respectivo, entre la sociedad
controlada y otras entidades, por influencia o en
interés de la controlante.
Las operaciones de mayor importancia concluidas Aplica cuando existe Grupo
11 Informe Especial durante el ejercicio respectivo entre la sociedad Empresarial
controlante y otras entidades, en interés de la
controlada

Las decisiones de mayor importancia que la sociedad

controlada haya tomado o dejado de tomar por
influencia o en interés de la sociedad controlante,

Las decisiones de mayor importancia que la sociedad

controlante haya tomado o dejado de tomar en interés
de la sociedad controlada.

12 Informe del comité de Auditoría Copia del informe que se le rendirá a la Asamblea

Concordante con los lineamientos del numeral 4.4.3.,

del Titulo I, Capitulo 3, de la Circular Externa 007 de
1996, incluyendo el pronunciamiento sobre el
13 Dictamen del Revisor Fiscal cumplimiento a las Circulares Básicas Contable y
Financiera 100 de 1995 y Jurídica 007 de 1996, en
relación con los diferentes sistemas de administración
de riesgos.
14 Procesos judiciales en contra
15 Otras contingencias de pérdidas

Liquidación detallada del Se debera incluir la proforma de depuración de la

16 impuesto de renta y renta, debidamente detallada y diligenciada, con los
complementarios. respectivos anexos.
 Requisito Descripción Observaciones Chequeo

Detalle de los egresos por concepto de salarios,

honorarios, viáticos, gastos de representación,
bonificaciones, prestaciones en dinero y en especie,
erogaciones por concepto de transporte y cualquiera
otra clase de remuneraciones que hubiere percibido
cada uno de los directivos de la sociedad.

Las erogaciones por los mismos conceptos indicados

en el literal anterior, que se hubieren hecho en favor
de asesores o gestores, vinculados o no a la sociedad
mediante contrato de trabajo, cuando la principal La presente información, puede
función que realicen consista en tramitar asuntos ante incluirse y tratarse como notas a los
Información del artículo 446, del entidades públicas o privadas, o aconsejar o preparar estados financieros, de ser así, tal
17
Código de Comercio estudios para adelantar tales tramitaciones. situación deberá informarse
referenciando la nota
correspondiente.
Las transferencias de dinero y demás bienes, a título
gratuito o a cualquier otro que pueda asimilarse a
éste, efectuadas en favor de personas naturales o
jurídicas
Los gastos de propaganda y de relaciones públicas,
discriminados unos y otros

Los dineros u otros bienes que la sociedad posea en

el exterior y las obligaciones en moneda extranjera

Las inversiones discriminadas de la compañía en

otras sociedades, nacionales o extranjeras
Último informe o memorando de
18 Control Interno con respuesta
de la administración
Estados Financieros de De acuerdo con los formatos
19
Publicación. diseñados por la SFC, para tal fin.
Nota: Las casillas de color gris son para uso exclusivo de la Superintendencia Financiera
Dependencia responsable del
Solicitante Nº de Radicación
trámite
OBSERVACIONES GENERALES:

Funcionario que revisó: Fecha de revisión (dd/mm/aaaa):

* Convenciones de la columna de chequeo:
SI Si se allegó la documentación y/o información
NO No se remitió la información y/o documentación.
NA No aplica