Actividad 8.

Proyecto Final
Analiza las diversas herramientas para la toma de decisiones, y elabora los diversos presupuestos
que existen dentro del Grupo industrial Plástico, S.A.

Con base a los contenidos revisados en la Unidad 3 y lo realizado en el avance 1 Y 2, realiza lo que
a continuación se te indica:

1. Lee con atención el caso que se plantea sobre el Grupo Industrial Plásticos, S.A.
2. Responde a las preguntas que se plantean en la sección II Y III
a) Al finalizar estarás entregando sólo un documento que contenga los presupuestos
que se piden en el ejercicio.
3. La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo al final de cada mes. Se puede
conseguir dinero prestado o pagarlo en pagos a una tasa de interés baja. La administración
no desea pedir dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda.
Tomando en cuenta los resultados de los presupuestos y siendo usted el administrador de
la empresa ¿qué le recomienda a los dueños de la empresa?

Elabora el documento en Excel y guarda el archivo con el número de la Actividad y las siglas de tu
nombre, ejemplo: A#_RAF.PDF

Para enviar la Actividad al docente, da clic en el título de la Actividad, posteriormente en el botón

Examinar mi equipo, localiza la ruta donde lo guardaste y da doble clic en el archivo para anexarlo.
Por último oprime el botón Enviar.

I. Grupo industrial Plástico, S.A.

Se ha contratado a un nuevo contador, quien ha persuadido a la administración de que se
elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisiones operativas y
financieras. Puesto que es la primera vez que la compañía utiliza presupuestos, su horizonte de
planeación será de cuatro meses, de abril a julio. En el verano, las ventas se han incrementado
durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las
compras, la nómina y otros gastos operativos. En el pasado la compañía ha solventado sus
faltantes de efectivo mediante préstamos bancarios. A continuación se muestra el balance general
de la compañía al 31 de marzo de 2015.

..
Activo circulante

Efectivo 1000,000

Clientes (40% de las 1,600,000

ventas de marzo)

Inventarios

[(2,000,000 +0.8 x (0.7 x 4,800,000

ventas de abril)]

Seguro pagado por 180,000 7,580,000

adelantado

Fijo

Equipo 3,700,000

Depreciación acumulada (1,280,000) 2,420,000

Total de activos 10,000,000

Pasivo y capital circulante

Proveedores(0.5 x compras 1,680,000

de Marzo $3,360,000

Sueldos y comisiones por 425,000 2,105,000

pagar (1,250,000 +
300,000)

Capital contable 7,895,000

Total pasivo y capital 10,000,000

..
Las ventas de marzo fueron de $40 000. Las ventas mensuales pronosticadas son:

Abril $5,000,000 Junio $6,000,000 Agosto $4,000,000

Mayo $8,000,000 Julio $5,000,000

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de clientes se cobran en el
mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes el 31 de marzo representan las ventas a crédito
efectuadas en marzo (40% de $4,000,000). Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.

Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $2,000,000 más 80% del costo
de ventas del siguiente mes. El costo de ventas representa 70% de las ventas. Por lo tanto, el
inventario en marzo es de $2,000,000 + 80% (70% x ventas de abril $5,000,000) = $2,000,000 +
$2,800,000 = $4,800,000. El plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es neto
a treinta días. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto se paga en un mes. Los salarios
se pagan cada día 15, y consisten en un sueldo base de $250,000 más un 15% de comisiones sobre
ventas. El 50% de estos sueldos se pagan en el día 15 del mes en que se incurren y el resto el día
15 del siguiente mes. En abril se comprará una camioneta usada por $300,000.

Otros gastos mensuales son:

 Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado

 Renta $200,000, que se paga al contado
 Seguro $20,000, que expira por mes
 Depreciación, incluyendo la camioneta, $50,000

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $1,000,000 al final de cada mes. Se
puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiples de $100,000 a una tasa de interés de 6%
anual. La administración no desea pedir dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo
más que pueda. El interés se calcula y se paga cuando se paga el capital. Se supone que los
préstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestión.

..
II. Se pide:
1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cédulas:
a) Presupuesto de ventas
b) Cédula de cobranza
c) Cédula de compras
d) Cédula de pagos por compras
e) Cédula de sueldos y comisiones
f) Cédula de pagos por sueldos y comisiones

III. Usando los datos de las cédulas calculadas prepare los

estados financieros siguientes:
g) Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatro meses
h) Flujo de efectivo proyectado mensual
i) Balance general proyectado para el 31 de julio de 2015.

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