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“UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN

CRISTÓBAL DE HUAMANGA”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA

Formulación y desarrollo del caso


TEMA:
monográfico
INTEGRANTES:
 Luján Oyolo, Prince Jeffry.
 Paredes Arroyo, Merly Mabel.
 Rios Salazar, María Inés.
 Urbano Yance, Diana Sthefany.

DOCENTE: César H. Morales García


ASIGNATURA: Contabilidad Financiera II
SERIE: 200-PAR
AYACUCHO-PERÚ
2018
A nuestros padres quienes nos brindan
todo su apoyo incondicional y a nuestro
querido profesor de la asignatura quien
nos imparte sus conocimientos.
CONTENIDO DESCRIPTIVO

PRESENTACIÓN
La empresa “ZERO KM S.A.C.” inicia sus operaciones en el mes de enero del
2018. El trabajo consta del registro de las operaciones mercantiles de una
empresa a un tiempo determinado (Enero-Diciembre 2018). Finalizando con la
presentación de los Estados Financieros.
La empresa está conformada por 4 accionistas; dedicada a la comercialización de
bicicletas en las marcas de (ATLANTIS y BMX) y triciclos de la marca TIZZY.
I. Aspectos generales de la organización

1.1 Razón Social: “ZERO KM S.A.C”

1.2 Actividad Económica:


1.2.1 Sistema de costos. Pues a la actividad que nos
dedicamos es la comercial por lo tanto no tendríamos
sistema de costos.
1.2.2 Método de Valuación. El tipo de inventario que
utilizaremos será el método (PEPS) de primeras entradas
y primeras salidas.
1.2.3 Factores de la producción

EL CAPITAL:

Es considerado el factor fundamental del crecimiento


económico, y de los servicios productivos que servirán
para generar la riqueza social de las personas, y elevar la
calidad de vida (según el capitalismo).
Nuestro capital consta de mercaderías (triciclos y
bicicletas), activos fijos ( laptops, sillas, escritorios y
suministros) y local comercial (alquiler).

EL TRABAJO:

Se refiere a todas las capacidades humanas, físicas y


mentales que poseen los trabajadores, y que son
necesarias para la producción de bienes y servicios.
Abarca el esfuerzo humano en la búsqueda de un fin
productivo, el uso de la inteligencia humana aplicada a las
actividades, y la ocupación retribuida.
El avance económico y la diversificación han permitido la
especialización del trabajo humano. En la economía
moderna, el trabajo es un factor altamente diferenciado,
que engloba una cantidad de oficios y profesiones de muy
diversa naturaleza. Los trabajos más complejos y de
mayor valoración económica son los que provienen de la
competencia intelectual, el talento o el genio.

LA TECNOLOGÍA

Es el conjunto de instrumentos y procedimientos que


permiten el aprovechamiento de un determinado
producto. Se refiere al saber hacer y al conocimiento
aplicado a la producción.
Con el progreso tecnológico, el hombre mejora su nivel de
producción, es capaz de llegar cada vez más rápido,
mejor y más eficientemente en la búsqueda de sus
objetivos.
1.3 ASPECTO TRIBUTARIO: Régimen General al impuesto a la
renta (RG)
Están comprendidas aquellas personas que realizan actividades
empresariales o de negocios, entre ellas: personas naturales,
personas jurídicas, sucesiones indivisas, sociedades conyugales
que obtén tributar como tal y las asociaciones de hecho de
profesionales y similares. Si los ingresos son menores a 100 UIT,
deberá llevar Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras,
Libro de Inventario y Balances, Libro de Caja y Bancos y Registro
de Activos Fijos. De ser mayores a 100 UIT, deberá llevar
contabilidad completa.

1.4 PROPÓSITO DE LA ORGANIZACIÓN

1.4.1 OBJETIVOS
GENERAL
 Ser una de las empresas líderes en la
comercialización de bicicletas y triciclos en la
región de Ayacucho con una tendencia de
consumo novedosa.

ESPECÍFICOS
 Comercializar nuestra mercadería, logrando una
satisfacción y cubriendo las necesidades y
expectativas del cliente.
 Seleccionar a los trabajadores inculcando en el
trabajo de valores y responsabilidad.
 Trabajo en equipo para fortalecer las relaciones
laborales.

1.4.2 JUSTIFICACIÓN
 La empresa tiene el fin de proporcionar un producto con los
más altos estándares de calidad e innovación cubriendo las
necesidades del cliente.
 Se elaborarán estrategias y se llevará a cabo una adecuada
gestión para mejorar las ventas y los ingresos económicos, al
mismo tiempo que se proporciona al consumidor un producto de
buena calidad.

1.4.3 MISIÓN
Somos una empresa que vende productos con el fin de
mejorar la calidad de vida de nuestros clientes y trabajadores,
garantizando compromiso, confianza y calidad.
Ofrecemos un buen servicio, con productos de precios accesibles
a la ciudadanía ayacuchana. Brindamos una atención de calidad
con un personal capacitado.

1.4.4 VISIÓN
Nuestra visión es ser una empresa con liderazgo regional,
focalizada especialmente en la satisfacción de nuestros clientes.
Siendo reconocida en el ámbito nacional, por la calidad de nuestros
servicios y atención.

1.4.5 VALORES CORPORATIVOS

 CALIDAD: En todos los ámbitos de cada uno de los


proyectos que realizamos como la calidad de bicicletas y
triciclos que ofrecemos.
 PUNTUALIDAD: En la entrega a tiempo de los pedidos
solicitados por nuestros clientes.
 CONFIANZA: Brindar atención y servicio de calidad, con la
finalidad de obtener la confianza y lograr satisfacer a cada
uno de nuestros clientes.
 TRABAJO EN EQUIPO: Por medio de la cooperación
permanente entre cada uno de los elementos de nuestro
componente humano, con un adecuado ambiente de
aprendizaje y cooperación.
 INNOVACIÓN Y LIDERAZGO: Nos mantenemos a la
vanguardia ofreciendo siempre los mejores y más nuevos
productos disponibles en el mercado.

 COMUNICACIÓN: Constante y efectiva, entre todos los


miembros de la empresa, así como con nuestros
proveedores y clientes.

1.4.6 ESTRUCTURA ORGÁNICA

JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

DIRECCIÓN Y GERENCIA

Departamento de Departamento de Departamento de


Administración comercialización marketing

Departamento Departamento Departamento de Departamento de


de finanzas de personal compras ventas

Tesorería

II. Marco Teórico de actividades:

 JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS:

1. Lujan Oyolo, Prince Jeffry


2. Paredes Arroyo, Merly Mabel
3. Ríos Salazar, María Inés
4. Urbano Yance, Diana Sthefany

 DIRECCIÓN Y GERENCIA:
Este cargo ocupa el gerente de nuestra empresa lo cual tiene múltiples funciones a
fin de lograr objetivos establecidos

 DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN:
El administrador deberá analizar los procesos, entradas y salidas para
poder ofrecer mejoras a la empresa.
 DEPARTAMENTO DE FINANZAS:
Administra los recursos financieros.
 DEPARTAMENTO DE PERSONAL:
Se encarga de controlar, evaluar y operar el sistema de selección,
reclutamiento e inducción de personal, así como agilizar los trámites para
la obtención de servicios de seguridad social, y controlar la aplicación.
 Vendedor: Rejas Gutiérrez, José
 Cajero: Ríos Zevallos, Camilo
 Limpieza: Rivas Mendoza, Luz

III. Caso Práctico monográfico:

3.1. CASO MONOGRÁFICO


La empresa “ZERO KM S.A.C.” con RUC 20282513221, domiciliado en el Jr.
Libertad N° 510 Ayacucho-Huamanga. inicia sus operaciones en el mes de enero
2018, con el acuerdo de constitución de capital, de 4 socios, los cuales aportaron
de la siguiente manera: Urbano Yance, Diana con DNI N°70099005, aporta la
suma de S/ 25 000.00 los cuales fueron depositados en cuenta corriente
aperturada en el Banco Interbank ( Cta Cte N°820-096503425) Lujan Oyolo Prince
Jeffry con DNI N°72043526, aporta la suma de S/ 25 000.00 los cuales fueron
depositados en cuenta corriente aperturada en el Banco Interbank (Cta Cte N°820-
096503425); Rios Salazar, Ines con DNI N°75545726 ( 3 laptops Lenovo Core i5
a S/3000.00 c/u, 2 escritorios Richmond a S/1800.00 c/u y 2 sillas giratorias a
S/1200.00 c/u), Paredes Arroyo, Merly con DNI N°74974153 aporta mercadería
por el importe de S/ 25 000.00 (46 bicicletas marca ATLANTIS a S/180.00 c/u, 52
bicicletas marca BMX a S/220.00 c/u y 44 triciclos marca TIZZY a S/ 120 .00 c/u.
OPERACIONES - 2018
1. 05/01/18. Se gira cheque N°001-0001 por el importe de S/ 4000.00, para la
caja de nuestra empresa.
2. 08/01/18. Se contrata alquiler de local con el Sra. Quispe López Dalia con
DNI N° 25471632 como persona natural, pagando por adelantado 14
meses, con giro de cheque N° 001-0002 a razón de S/ 1000.00 cada mes;
sustentando con recibo de arrendamiento N° 012-145.
3. 10/01/18. Se contrata impresión de comprobantes de pago a la imprenta
“NAZARENO S.A.C.” con RUC 20281458745, según factura N° 001-0784
por el importe total de S/ 600.00, para el pago se realiza con giro de cheque
N°001-0003.
4. 13/01/18 Se compra mercaderías de la empresa “RUEDITAS S.A.C.” con
RUC N° 20125674747 30 bicicletas de marca “ATLANTIS” a S/180.00 c/u,
50 bicicletas de marca “BMX” a S/220.00 c/u y 20 triciclos marca “TIZZY” a
S/120.00 c/u con factura N°001-189. Se paga el 70% con giro de cheque
N°001-0004, y el 30% se canjea dos letras a 30 y 60 días, con una tasa de
interés simple al rebatir de 3% mensual.

5. 04/02/18 Se realiza la venta de mercaderías (36 unidades marca


“ATLANTIC” c/u a S/250.00, 22 bicicletas marca “BMX” c/u a S/ 350.00; 04
triciclos marca “TIZZY” c/u a S/210.00) a la empresa “DUENDECITOS
S.A.C” con RUC N° 20147896542 según factura N° 001-0001, y se acuerda
en pagar el 15 de febrero.

6. 15/02/18 se compra materiales de limpieza por un importe total de


S/ 140.00, de la empresa “BRILLANTES S.A.C” con RUC N° 20458965412,
según factura N° 001-7881. Se cancela en efectivo.

7. 28/02/18 La empresa DUENDECITOS S.A.C. paga con retraso la factura


001-001 por un total(S/17540.00). Ante esta demora, la empresa le recarga
sobre la deuda un interés de 1.5% por los días retrasados, sobre el interés
recargado aplica el IGV. Para cobrarle este importe, se emite y entrega la
nota de débito 001-001. Se cobra con giro de cheque 001-45478.

8. 07/03/18 Se compra mercadería de la empresa “LLANTITAS S.R.L” con


RUC N° 20145789633 (15 bicicletas marca “ATLANTIC” c/u a S/190.00 y 10
bicicletas marca “BMX” c/u a S/240.00). Según factura N° 002-0781. Se
acuerda el pago 30 de abril.

9. 10/04/18 La empresa “LLANTITAS S.R.L.”, por falta de liquidez nos ofrece


un descuento por pronto pago del 3% del precio, si cancelamos nuestra
deuda el día 10 de abril. Nos entrega nota de crédito 002-147. Y se le paga
con giro de cheque N° 001-0005.

10. 09/05/18 se realiza la venta de mercadería (40 bicicletas marca “ATLANTIC


c/u a S/250.00 y 50 bicicletas marca “BMX” c/u a S/ 350.00) a la empresa
“CARITAS S.A.C” con RUC 20207845963. Según factura N° 001- 0002. Se
cobra el 60% con giro de cheque N° 002-0078 y el saldo es canjeado a dos
letras a 30 y 60 días con una tasa de interés simple al rebatir de 3.5%
mensual.

11. 14/06/18 se recibe un préstamo del Banco Interbank por el importe de S/ 10


000.00 pagaderos en 5 meses siendo abonadas en la cuenta corriente de
la empresa, según nota de abono N° 4587900. Con un interés de 3.5%
mensual .
12. 09/08/18 se compra mercadería (15 bicicletas marca “ATLANTIS” c/u a
S/170.00y 10 bicicletas marca” BMX” c/u S/210.00 de la empresa
“TIMONCITOS S.A.C.” con RUC N° 2012785642. Según factura N° 002-
0430. Se acuerda a pagar el 31/08/18.

13. 15/09/18. Se paga con retraso la factura N° 002-0430, por dicho motivo
“TIMONCITOS S.A.C”, nos recarga una mora del 3% sobre la factura, para
lo cual emite una nota de débito N° 001-0315.

14. 20/10/18 se compra un software del control de inventario, de la empresa


“COMPUTITOS S.A.C.” con RUC N°20987678123. Según factura N° 004-
0854 por el importe total de S/ 6000.00, se cancela el 40% con giro de
cheque N° 001-0006.

15. 30/10/18. Se vende 20 bicicletas marca “ATLANTIS” c/u a S/250.00 y 25


bicicletas marca “BMX” c/u a S/350.00, a la empresa “CADENITAS S.A.C.”
con RUC N° 20394562124, según factura N° 001-003. se acuerda en cobrar
dentro de veinte días.

16. .05/11/18. La empresa “CADENITAS S.A.C nos paga con anticipación la


factura N° 001-004, por tal motivo la empresa le otorga un descuento por
pronto pago, se emite nota de crédito N° 001-001 por el 2% sobre la venta.

17. 10/12/18. Se compra 120 bicicletas marca ATLANTIS a un precio de S/


159.30 c/u, 120 bicicleta marca BMX a un precio de S/177.00 c/u y 150
triciclos marca TIZZY a un precio de S/ 100.30 a la empresa “POOH S.A.C”
N° 20134679852, según factura 001-795. Se paga el 50% con deposito a
cuenta de la empresa

18. 23/12/18. Se vende 150 triciclos TIZZY a S/ 150 c/u más IGV, 120 bicicletas
marca” BMX” a S/ 270.00 c/u más IGV y 120 bicicletas marca “ ATLANTIS”
a S/ 250.00 c/u más IGV a la empresa “SUGAR S.A” con N° 20568985631,
según factura N° 001-004

19. 29/12/18 Se vende 50 triciclos marca “TIZZY” c/u a S/210.00 a la empresa


“PASITOS E.I.R. L” con RUC N° 20457896325.Según factura N° 001-
00500, se paga con transferencia bancaria. El cliente solicita una garantía
por tratarse del traslado hasta su región. La empresa provisiona S/ 2500.00
por si al traslado las mercaderías sufren algún desperfecto.

20. 30/12/18 se recepciona y cancelan los recibos de energía eléctrica N° 258-


2010/2022 de la empresa “ELECTROCENTRO S.A.” con RUC
20129345671 por el importe total de S/ 2135.00.

21. 30/12/18 se recepciona y cancelan los recibos de agua N° 043-2540/2552


de la empresa “SEDA S.A.C” con N° de RUC 20112209381, por el importe
total de S/ 320.00.
22. 30/12/18 se realiza los cálculos de planilla de sueldos correspondientes a
todo el año, los cuales se les paga con giro de cheque N°0001-0007, N°001-
0008, N°001-0009.

APELLIDOS Y OCUPACIÓN REM. ASIG.


NOMBRES BÁSICA FAMILIAR
Rejas Gutierrez,José Vendedor S/ 930.00 No ONP

Rivas Mendoza, Luz


limpieza S/ 930.00 No ONP

23. 30/12/18 Se vende laptops del inventario inicial al señor Quispe Conde,
Rodrigo con DNI 70991432, con factura N°001-0005 por S/ 3000.00 más
IGV, cobrándose el 80% con transferencia bancaria N°002-045672
24. 30/12/18 se realiza el cálculo de la depreciación y amortización de todos los
activos fijos, así como ajustes necesarios (10% muebles y 20% de equipos
diversos), para ello se tomará el método de la línea recta.

Ajustes: Operaciones por omisiones y errores.


1.- Anticipo del cliente “CADENITAS S.A.C.” por el importe de S/ 3000.00
2.- Provisión por gastos de personal ESSALUD S/.00
3.-En la fecha 15/02/18 se registró de manera errónea el importe de la compra de
materiales de limpieza por S/ 740.00, debiendo ser S/ 140.00 según factura N°
001-7881.

3.2. Libros y registros contables:


Libros contables a llevar:
 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
BALANCE GENERAL"
 FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
 FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA
CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
 FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL"
 FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
 FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
 FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
 FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
 FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
INVENTARIO INICIAL"
 FORMATO 3.17: “BALANCE DE COMPROBACIÓN”
 PLANILLA DE REMUNERACIONES
 ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA
 ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN

CONCLUSIONES:

 Planteamos y elaboramos el objetivo propuesto de la creación de un plan


de negocio para la empresa “ZERO KM S.A.C. Formulamos y plasmamos
la misión y visión de la empresa “ZERO KM S.A.C”, de acuerdo con nuestra
actualidad. A través de un análisis situacional se logró identificar las
principales fortalezas y debilidades, así como las oportunidades y
amenazas que tiene la empresa.
 Se examinó y determino la necesidad de implementar estrategias en los
procesos operativos que permitan a la empresa ser más eficiente, como
mejoras en el área de venta, trato amable al cliente, y plantearnos metas
que la empresa quiera y pueda alcanzar.
 Nuestra empresa de comercialización de bicicletas y triciclos logró ser
novedosa y atractiva en el mercado local.
 Se reconoce que el trabajo práctico nos permite desenvolvernos con
capacidad y establecer soluciones correctas frente a las diversas
operaciones de la empresa.
 Logramos adquirir experiencia en el manejo de registro de operaciones y
libros contables.
RECOMENDACIONES:
 La empresa debe efectuar una reforma a su organización donde defina muy
bien sus áreas de trabajo y sus responsabilidades, esto permitirá
profesionalizar más sus operaciones diarias.
 Se recomienda que la empresa busque nuevos clientes y refuerce la
relación que posee con los actuales para que pueda seguir siendo una
empresa exitosa.
 Establecer estrategias de venta y marketing tales como mejorar la
promoción y publicidad del producto, que permitan fortalecerse aún más
como empresa y seguir manteniendo un crecimiento constante durante los
siguientes años.
 La responsabilidad, la lealtad y la calidad humana, son valores que se debe
cultivar permanentemente como parte esencial y como medio de formación
ética y profesional dentro de cada entidad.
 Investigar y tomar cuidado especial en las disposiciones legales, que
cambian continuamente.
 Mantener ordenada toda la información, el llenando de los libros y registros
contables.
 Recopilar la información por bloques, diferenciando recibos bancarios,
facturas, boletas de pago, recibos por honorarios, inventarios, etc.

BIBLIOGRAFÍA:
 https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSIO
N_MODIFICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf
 http://www.munibarranco.gob.pe/transparencia/gestion/Presupuesto/
ROF-2016.pdf
 http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/libros-y-
registros-vinculados-asuntos-tributarios-empresas/informacion-
general-sobre-libros-y-registros-empresas
 http://rennyhuayhuavargas.blogspot.com/2015/11/formatos-sunat-rs-
n-234-2006sunat.html

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