EMPRESA INDUSTRIAL PACIFICO S.A.

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

Fecha: Octubre…. del 2014

I. OBJETIVOS DEL EXAMEN

a) OBJETIVO GENERAL: Efectuar la auditoria a la empresa Industrial Pacifico SAC, para determinar si
los estados financieros al 31 de diciembre del 2014 presentan razonablemente la situación financiera,
los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente (NIC y NIFF) aceptados en el Perú.
b) OBJETIVO ESPECIFICOS:
 La empresa Industrial Pacifico S.A.C deberá efectuar información según lo establecido la Ley General
de Sociedades.
 Normativas de la alta Dirección de la Empresa.
 Políticas Empresariales.
 Revelar y Corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
 Carta de representación.
 Dictaminar los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2014.

II. ALCANCE DEL EXAMEN

 AL 01 Enero al 31 de Diciembre E.E.F.F que el Auditor muestre.
 El trabajo realizado a la Empresa Industrial Pacifico S.A.C, se refiere a un examen completo de
Auditoria.
 El propósito es emitir una opinión profesional sobre los Estados Financieros presentados al 31 de
Diciembre de 2014 y evaluación de la Gestión Empresarial.

III. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

 CREACION: La Industrial Pacifico S.A.C fue constituido mediante escritura pública el 10 de Enero de
1989. La empresa se regí dentro de los alcances de la Ley General de Sociedades N° 26887, aprobado
por el Decreto Legislativo 311.

 FINALIDAD: El giro del negocio está orientado a la fabricación y la venta de telas de algodón y fibras
acrílicas.

 AMBITO GEOGRAFICO: La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Lima, además cuenta con
sucursales ubicados en los Departamentos de Arequipa, Piura, Chiclayo, Trujillo e Ica.

 ESTRUCTURA ORGANIGA: La empresa está constituida por las áreas:

 JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO

GERENCIA DE
AUDITORIA INTERNA

GERENCIA
GENERAL

GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE

PRODUCCION COMERCIALIZACION ADMINISTRACION FINANZAS

LOGISTICA
MARKETING PRESUPUESTO

SERV
VENTAS GENRLES. CONTABILIDAD

RRHH TESORERIA

IV. NORMATIVA APLICADA A LA ENTIDAD:

La empresa emplea un manual de organización y funciones, responsabilidades que cumplen cada área de la
unidad orgánica, además de los planes estratégicos y operativos, las políticas, normativas interna y externa.

V. RESULTADOS DE REVISION ESTRATEGICAS:

AMBIENTE DE CONTROL
 Los informes de auditoría interna no son entregados a la Junta General de Accionistas o Directorio, son
remitidos a la Gerencia General.
 No se disponen las acciones correlativas inmediatas por el alta Dirección, permitiendo la implementación
de las recomendaciones que superan las deficiencias en los informes emitidos por Auditoría Interna y
Externa.
 Los auditores no visitan las agencias de provincias.
 La estructura orgánica de la empresa se encuentra desactualizada que carece de manual de Organización
de funciones (MOF).
SISTEMA CONTABLE, TESORERIA Y DE INFORMACION
 El sistema de contabilidad es mecanizada y se consolida la información contable en la sede de Lima.
 Asimismo se encuentran computarizados los subsistemas de :
a) Ventas, facturación y cobranza
b) Compras, Proveedores y existencias (inventario).
c) Sueldos y salarios (planilla de sueldos y salarios)
 Los sucursales de Provincias depositan diariamente los ingresos recaudados productos de las ventas al
contado y cobranzas realizadas, a las cuentas bancarias de la empresa. Para los gastos operativos de
menor cuantía disponen de un fondo fijo renovable S/. 3,000.00. Las adquisiciones de bienes y/o servicios
y el pago de las planillas de remuneración se realizan mediante transferencias bancarias de Lima.
  Las agencias de Lima, disponen de un fondo renovable de S/. 5,500.00 para sus gastos de menor cuantía,
los pagos mayores a S/.500.00 se efectúan con cheque a travez del Área de Tesorería.

AREA DE PRODUCCION

 El 60% de la materia prima adquirida por la empresa es importada.

 El sistema de costos es por lotes y no es computarizado.
 No se han implementado costo estándar para medir la eficiencia de la metería prima y mano de obra
utilizada en el proceso de producción.

AREA DE COMERCIALIZACION

 El 70% de las ventas son al crédito, con un plazo de cobranza de 30 días desde que se emite la factura al
cliente.
 El 60% de las ventas son de Lima y el 40% en provincias.
 Los procesos de las ventas, no se integran en una sola política para la comercialización de los productos.
VI. PUNTOS DE ATENCION

Naturaleza de sus operaciones

Para producción y comercialización de telas de algodón y fibras acrílicas tiene una planta de producción
ubicada en Lima y seis(6) agencias de ventas en distritos de la Capital , así como cinco(5) agencias en las
principales provincias (Arequipa, Piura, Chiclayo, Trujillo e Ica).

Mercado y Política Comercial

La compañía controla el 40 % del mercado Local de los productos que comercializan, además para el año
siguiente se otorgaran facilidades de créditos en las ventas mediantes descuentos y ampliando plazo de
créditos.

Área de recursos Humanos –Política Laboral

La empresa tiene 500 trabajadores (100 empleados y 400 obreros)de los cuales el 30% se encuentran en
planilla y el 70% es contratado sin vinculo laboral con la empresa, por lo que se denota un malestar de la
mayoría de los trabajadores al no tener derecho a todos los beneficios sociales que otorga la compañía.

VI. ANALISIS DE RIESGO DEL NEGOCIO

Como consecuencia de la compresión de las operaciones de la empresa , evaluación preliminar de la
estructura del control interno, revisión analítica y evaluación de materialidad y de riesgos inherentes y de
control, se determinan que el riesgo de que se presentan irregularidades potenciales es bajo, debido a que:
 Existen una adecuada supervisión por parte de la gerencia en observancia a las normas, políticas,
manuales de organización y funciones establecidas para cada una de las areas involucradas.
 La Gerencia es accesible a nuestras recomendaciones y por ende a la mejora de sus procesos.
 El sistema de control interno implementado por la empresa, permite promover la eficiencia, la eficacia,
transparencia y economía en las operaciones de la entidad.
 El área de ventas está consolidado en un solo procedimiento, las políticas de ventas.
VII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Los Estado Financieros, Notas y Anexos serán aprobados por Junta General de Accionistas y Directorio en
observación a la ley de sociedades, para luego ser entregados a la sociedad de auditoría con fecha
20.02.2015 para poder cumplir con la labor encomendada.

VIII. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA:

La relación de los funcionarios de la Empresa Industrial SAC, se encuentran detallado en el Anexo N° 4.

IX. PERSONAL, NOMBRE Y CATEGORIA DE LOS AUDITORES:

La Comisión de Auditoría designada por la Sociedad de auditoría, se encuentra conformada por el

personal profesional siguiente:

Nombres y Apellidos Cargos Nº de Horas

CPCC. Carlos Vargas Ramírez Supervisor 100

CPCC. Francisco Romero Lastra Jefe de Equipo 360

CPCC. Natalia Vidal Álvarez Auditor 360

CPCC. Manuel García Peña Asistente 360

X. CRONOGRAMA DE TIEMPO POR CATEGORIA, VISITAS, AREAS Y ACTIVIDADES:

La sociedad de auditoría ha planificado enviar a su personal a las oficinas del cliente en dos oportunidades,
con el propósito de cubrir el examen interino y el correspondiente examen final en la fechas que se mencionan
a continuación:

a) La visita interina del 30.10.2014 al 30.12.2014 =480 Horas

b) La visita final del 02.01.2015 al 10.03.2015 = 890 horas

XI. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONES O ESPECIALISTAS:

Nombres y Apellidos Especialidad Nº de Horas

Dra. Olga Alegría Lévano Abogada 50

Ing. Edgar Álvarez López Ingeniero Industrial 80