Caso Practico.

La empresa Litoral Peruano SAC, con RUC 20232563982, presenta la información al 01 de enero
del 2018
Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/. 130,000
Efectivo 40,000
Banco de Crédito 90,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 250,000
Facturas por Cobrar 110,000
Letras por Cobrar 140,000
Otras Cuentas `por Cobrar 10,000
Préstamos al Personal 10,000
Existencias 400,000
Mercaderías 300,000
Suministros diversos-Útiles de escritorio 20,000
Existencias por Recibir 80,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 318,000
Edificios 170,000
Unidades de Transporte 80,000
Muebles y Enseres 30,000
Equipo Revaluado (100% Depreciación 2014) 38,000
Depreciación y Amortización Acumulada 53,000
Depreciación Edificios y Otras Construcciones 34,000
Depreciación Equipo de Transporte 16,000
Depreciación Mueble y Enseres 3,000
Cuentas por Pagar Comerciales 255,000
Facturas por Pagar 170,000
Letras por Pagar 85,000
Otras Cuentas por Pagar 60,500
Impuesto General a las Ventas 30,000
Impuesto a la Renta Tercera Categoría 20,500
Beneficios Sociales CTS 10,000
01. El 10.01.2018 se paga con cheque del Banco de Crédito, los impuestos pendientes de pago:
IGV, Impuesto a la Renta de 3ª Categoría y a su vez se cobra en efectivo las Otras Cuentas
por Cobrar y se deposita en cuenta corriente del Banco de Crédito.
02. Se compra mercaderías con cheque no negociable del Banco de Crédito. El valor de la compra
es de S/. 1’200,000, los fletes son S/. 40,000 y los seguros S/. 10,000 más IGV. El cheque fue
cobrado después de la venta efectuada.
03. Se pagó multas a la SUNAT por un monto de S/: 500 en efectivo, 100 % Otros Gastos – DP.
04. Las Cuentas por Cobrar Comerciales iníciales se cobran con cheque y se deposita en cuenta
corriente del Banco de Crédito: Facturas por cobrar S/. 90,000 y Letras `por Cobrar S/.
110,000.
05. Se pagó sueldos con transferencia de cuenta del Banco de Crédito, por el importe bruto de S/.
98,000 (Afiliados al SNP); Distribución de los gastos: 80 % Gastos de Administración y 20 %
Gastos de Ventas.
06. El cliente, la empresa ADELANTO S.A., nos anticipa para garantizar que le efectuemos una
venta de un lote de mercaderías, por S/. 140,000 con cheque, el cual se deposita en cuenta
corriente del Banco de Crédito, El precio de la mercadería será fijado al momento de su
entrega.
07. Se adquiere acciones de la empresa BIENESTAR S.A.A., pagándose con cheque del Banco
de Crédito por S/. 50,000. Dichas acciones se adquieren para ser vendidas a corto plazo.
08. En el período, se pagaron con cheque no negociable del Banco de Crédito, los siguientes
conceptos:
a. Recibos de Luz y Agua por S/. 12,000 y S/. 3,000 respectivamente, más IGV.
b. Recibo de arrendamiento por alquiler del almacén por S/. 4,000, pagado al dueño del
inmueble, Señor Juan Marín.
c. Se pagó publicidad al Diario ÈXITO S.A. por S/. 5,300 más IGV.
 Distribución de los gastos debidamente sustentado; 80 % Gastos de administración y 20 %
Gastos de Ventas.
09. Se paga con cheque no negociable del Banco de Crédito, las cuentas por pagar comerciales:
Facturas por Pagar S/. 90,000 y Letras por Pagar S/. 85,000.
10. En el mes de enero se compra equipos de computo por 23,000.00, asimismo, se se cancela
fletes 1150, seguros 650.00 y acarreos 500.00 mas IGV,. En el traslado de unos equipos de
cómputo por la empresa compradora existencias estos fueron dañados por lo que se tuvo
que pagar gastos de reparación que ascienden a S/. 2,300 mas IGV.
11. Se ha adquirido acciones en rueda de bolsa por la suma de S/. 4,400, además ha
desembolsado por concepto de comisión de bolsa la suma de S/. 955. El registro contable
efectuado fue el siguiente
12. Se ADQUIRIO un predio en cual se encontraba una edificación vieja de dos pisos por un
importe de S/. 230,000. En ese mismo mes realizó la demolición de la edificación a efectos de
construir sus nuevas oficinas administrativas, pagando por dicho servicio el importe de S/.
5,450 mas IGV
13. Al inició de operación de la fue 01 de julio 2008, ha adquirido 02 maquinas valorizadas en S/.
230,000 destinados a la producción de bienes, se estima que la vida útil de dicha maquinaria
es de 8 años. ¿Cómo deberá contabilizar la depreciación de dichos bienes?
14. En el mes de Abril 2018, la empresa contrató los servicios para la investigación de un nuevo
proceso de producción que le permita obtener bienes de mejor calidad, en el mes de Junio se
emite una factura por el 25% del avance S/. 3,000 mas IGV.
15. En el mes de mayo realiza una operación de venta de mercaderias, por la que se emite
comprobante de pago por un monto de S/. 800,000; no obstante haberse entregado los
bienes en el mes de abril. Además se sabe que el costo de los bienes entregados en abril
asciende a S/. 650,000. Cobrandose con cheque el 80% y el saldo queda pendiente de pago.
16. Se emite una factura en el mes de junio del 2018, por el importe de S/. 119,000 incluido IGV
por venta de bienes, que serán entregados recién en el mes de agosto del mismo año. El costo
de las mercaderias es 65,000.00. Dicha operacion fue al contado.
17. El 31.12.2018, se compra un programa de computadora (software) contable con cheque no
negociable del Banco de Crédito. Valor de compra S/. 4,000 más IGV, sustentado con factura.
18. La empresa ha comprado un vehículo al crédito a la empresa MOTORS JAPAN S.A.C., valor
de compra S/. 90,000 más IGV.
19. El almacén de la empresa recepciona las mercaderías por recibir mostradas en el Balance
Inicial, sustentado con la guía de remisión respectiva.
20. Se vendieron los productos marca “X” a un valor de venta de S/. 700,000 más IGV, se cobró
con cheque no negociable, el cual se depósito en Cuenta Corriente del Banco de Crédito.
21. Asuma que los pagos a cuenta del impuesto a la Renta de 2018 fueron pagados con cheque
del Banco de Crédito por un monto de S/. 85,000.
22. Se pagó recibo de Honorarios Electrónico al abogado de la empresa por S/. 1,900 con cheque
del Banco de Crédito, habiéndose deducido el Impuesto a la renta, S/. 8%. Esta deducción se
paga en Enero de 2,019; 100% Gastos de Administración.
23. Se adquirió una computadora mediante el pago en efectivo de S/. 2,000 más IGV.
24. Las Provisiones del período fueron:
a) Depreciación Edificios: 3 %
b) Depreciación Equipos de Transporte: Tasa a aplicar 20 % anual.
c) Depreciación muebles y enseres: tasa a aplicar el 10% anual
d) Compensación por tiempo de servicios: S/ 18 000
Distribución de los gastos: 80% gastos de administración y 20% gastos de ventas.
e) La estimación de cuentas en cobranza dudosa debidamente sustentado fue S/ 5000;
100% gastos de ventas.
f) Depreciación equipo revaluado S/. 7,600; 80% gastos de administración y 20% gastos de
ventas - DP
 g) Al 31.12.2018 se deprecio en un 100% la computadora adquirida en el periodo, por haber
quedado obsoleta por el avance de la tecnología; 100% gastos – DT
25. El saldo final de útiles de escritorio es S/.2,000; 100% gastos de administración
26. El 20.12.2018 se pago en efectivo gastos por relaciones públicas a la empresa SABOR S.A.
por S/.2000 mas IGV, gasto sustentado con un comprobante de pago falso (factura). 100%
otros gastos – DP

SE PIDE:
1. Efectuar el asiento contable de reapertura en el libro diario, registrando el activo, pasivo
y patrimonio según el Plan Contable General Empresarial
2. Efectuar los asientos contables de todas las operaciones propuestas
3. Elaborar el estado de Resultados del año 2018, según las normas contables vigentes
4. Calcular la participación de los trabajadores y el impuesto a la renta del año 2018
aplicando la NIC 12 Y la Ley de Impuesto a la renta.
5. Elaborar el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre 2018, según las normas
contables v gentes
Nota: Asumir que la empresa tiene 21 trabajadores, y que paga la participación de cada uno de ellos
antes del vencimiento de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2018.
DT = Diferencia Temporal
DP = Diferencia Permanente