FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

TEMA:

LA INFLUENCIA DE LOS CRÉDITOS QUE OTORGAN LAS CAJAS MUNICIPALES DE

AHORRO Y CRÉDITO A LAS MYPES DEL PERÚ 2019.

DOCENTE:

MG. ALCAHUAMAN VILLANUEVA JENY

INTEGRANTES:

 RUIZ TINCO NELVA DORISA

 RIMACHI MUNOZ RUTH CARONI
 ALLPACCA JERI, BET EL DIDAN

 MENDOZA VASQUEZ, Danny

 MALLMA LLANCE, Syntia Clita

GRUPO: B

AYACUCHO _ PERU
2019
 I. INTRODUCION

“Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito en el Perú, conocidas como las CMAC, son
instituciones pertenecientes al grupo de empresas de operaciones múltiples no bancarias, están
reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y autorizadas a otorgar créditos y
captar depósitos del público e iniciaron operaciones el año 1993”. “Las CMAC están atravesando
una situación bastante difícil, con problemas en su modelo de negocios, han perdido identificación
y ya no son exclusivamente rurales, además, sus indicadores de gestión presentan problemas y
tienen poca participación de mercado en el sistema financiero nacional”.

“Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito tienen como actividad principal la intermediación
financiera de ahorros y créditos”. “Esta actividad los lleva a asumir el riesgo del impacto de los
créditos que otorga, el riesgo de liquidez que enfrenta la institución cuando no es capaz de hacer
frente a sus obligaciones con sus depositantes y el riesgo de mercado que afecta a su cartera de
activos2. “El primer tipo de riesgo es llamado también riesgo de crédito, y está relacionado con
los factores que afecta el incumplimiento de los pagos de un crédito (capital e interés) de los
clientes morosos”. “Por ello nuestra investigación se justifica teóricamente en esta doctrina, la que
permitirá contar con un marco útil para la mejor toma de decisiones financieras y el control de
riesgos de la cartera de crédito, lo que finalmente reducirá el índice de morosidad”.

DELIMITACIÓN Y DEFINICIÓN DEL PROBLEMA

Delimitación social:
“el estudio abarca los siguientes agentes”: “clientes, accionistas, gerentes, directores,
usuarios y La Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs (SBS)”.
Delimitación conceptual:

a. Previsión al riesgo:
“Son los recursos que disponen las entidades financieras para su libre afección en
situaciones imprevistas (ante riesgo crediticio, riesgo de liquidez, riesgo operacional y
otros)”.
b. Utilidad:
 “es el resultado de la actividad realizada al final del periodo contable por la Caja Municipal
de Ahorro y Crédito, que puede ser positiva o negativa”.

Objetivo general
“Establecer la influencia de los créditos que otorgan las Cajas Municipales de ahorro y
Crédito a las MYPES del Perú 2019”.
Objetivo especifico
 “Describir las principales influencias de los créditos que otorgan las Cajas Municipales
de ahorro y Crédito a las MYPES del Perú 2019”.

 “Describir el funcionamiento y características de las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito

del Perú, en el año 2019”.

ANTECEDENTES

Antonio (2017) ¨en su tesis titulado “Análisis de la política de créditos de la caja municipal de
ahorro y crédito de Trujillo y su incidencia en los niveles de morosidad de los microempresarios
fabricantes del sector calzado en el distrito el Porvenir- periodo 2014- 2015” “ tesis para optar
título de licenciado en administración, tuvo como objetivo general, analizar la incidencia de la
política de créditos de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Trujillo en el aumento de los
niveles de morosidad en las Microempresas fabricantes del sector calzado”

“Para el presente informe de investigación se utilizó el diseño no experimental transaccional

correlacional/ casual, así como los siguientes métodos”: “métodos inductivo e hipotético; y por
último se aplicaron las siguientes técnicas de investigación”: “las encuestas y la observación, de
los cuales se encuesto a una muestra de 188 microempresarios”. “Llegando a la siguiente
conclusión”: “Que la política de créditos expansiva, mediante el incremento de la tasa de
crecimiento de colocaciones, ocasiona que los niveles de exigencia y control se relajen y, en
consecuencia, se empieza a otorgar créditos a individuos con una probabilidad de mora más alta
que la usualmente enfrenta el banco”. “Es por eso que se deben tomar medidas preventivas como
diversificación de riesgo, capacitación constante a los asesores como las que son aplicadas por
Caja Trujillo para poder afrontar con éxito estas amenazas”.
Juana (2016) ¨en su tesis titulado “Análisis de créditos directos y su efecto en los indicadores
financieros de Rentabilidad y solvencia de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de Arequipa
y Tacna del sur del Perú, periodos 2013- 2014, tesis para optar el título profesional de Contador
Público, tuvo como objetivo analizar y determinar los Créditos Directos en los Indicadores
Financieros de Solvencia y rentabilidad y ver su efecto de los créditos directos en los 4 indicadores
financieros en las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de Arequipa y Tacna del Sur del Perú,
periodos 2013 y 2014”. “Para realizar esta investigación se aplicó un diseño de contrastación tipo
no experimental transaccional- descriptivo utilizando los métodos de Análisis y síntesis, Inducción
y estadístico”.” El proceso de obtención de datos se realizó a través de recopilación de información
Fuente de reportes de la SBS, Seguros y AFP de la República del Perú”. “Llegando a la siguiente
conclusión”: “Que los Créditos directos si tienen efectos significativos en los Indicadores
Financieros de Solvencia como es la ratio de capital global, dando un valor de 0.0017, para la
Cajas Municipal de Ahorro y Crédito de Arequipa, durante el periodo 2013”.

MARCO TEORICO

Cajas municipales de ahorro y crédito

(ohperu.com, s.f) ‘‘La caja municipal es un ente financiero que recibe el usuario y se benefician
gobernación locales y se encuentran supervisadas por la (SBS) ’’

Que es una caja municipal de ahorro y crédito

“Según rebajatuscuentas.com(s.f.) Son entes financieros que ofrecen servicios bancarios a las
municipalidades provinciales y distritales se determina las necesidades para la micro pequeña y
mediana empresa, las cajas municipales de ahorro del Perú son”

 “Arequipa”
 “Cusco”
 “Huancayo”
 “Ica”
 “Maynas santa”
 “Sullana”
 “Paita”
 “Piura”
  “Tacna2
 “Trujillo”

Cuáles son los objetivos de haberse creado las cajas municipales

 “Procrear oportunidades para la población y el desarrollo económico, fortaleciendo el

poder local, y a su vez, una mayor independencia de su capital”.
 “Mejorar el nivel de éxito de las micro finanzas en el Perú ya que se contribuyó de manera
significativa al diseño, de desempeño y crecimiento para la satisfacción de los clientes”.
 “Promocionar un desarrollo estandarizado a través de un organismo para optimizar los
procesos administrativos y así incrementar la rentabilidad en el Perú”.

Principios

 “Cubierta de costos”
 “Aplicación de tasas de interés reales, sin subvención”
 “Combatir la codicia”
 “Mantenimiento de su patrimonio en términos reales política de capitalización de
utilidades”

Riesgos

“Que estos costos de financiamiento para las micro y pequeñas dependerán del riesgo de estos
clientes a los que entes financieros como las cajas municipales evaluarán para financiarlas”

IMPORTANCIA

“El Perú es uno de los líderes en micro finanzas La industria micro financiera es más que simples

oficinas de coordinación y no sólo es préstamos al sector de la Pyme y Mype”. “Tiene que ver con

los diversos tipos de tecnología crediticia facilidad en el acceso al crédito rapidez en el servicio al

cliente, financiamiento de capital de trabajo relación financiera a largo plazo, garantías, redes

empresariales”

¿Quiénes son sus propietarios?

“Los propietarios exclusivos de estas entidades son las municipalidades provinciales, contando

con autonomía financiera, económica y administrativa”. “Sin embargo, actualmente se ha

promulgado la ley n° 30607 que modifica y fortalece el funcionamiento de las cajas municipales

de ahorro y crédito”

“Esta ley n° 30607 permite incrementar el capital mínimo a 7 millones y medio de soles que se

requiere para la capitalización de las cajas”. “De esta manera permite la incorporación de nuevos

accionistas privados al capital social de las cajas”

“Un punto importante también de esta ley es que permite emitir tarjetas de crédito con previa

autorización de la SBS”

CARACTERÍSTICAS

 “Entidades micro financieras con autonomía”

 “Costos fijos y variables se encuentran cobertura dos”

 “Identificación local y regional”

 “Progresivo desarrollo institucional”

 “Cuentan con tecnología crediticia y financiera propia”

 “Atienden necesidades de financiamiento para el micro, pequeña y mediana empresa como

capital de trabajo, activo fijo”

 “También atienden créditos personales y pignoraticios (créditos otorgados dejando como

garantía una joya de oro o plata)”

OPERACIONES Y SERVICIO

“La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) pre publicó varias normas que modifican

leyes relacionadas al funcionamiento de las Cajas municipales de Ahorro y Crédito (CMAC))”. “

El regulador propone que las cajas municipales con más de tres años de funcionamiento y con una

clasificación de riesgo mínima de ‘C-‘ puedan realizar hasta 14 operaciones, sin que requieran

previamente la autorización de la SBS. Actualmente, existen 11 cajas municipales en

funcionamiento, de las cuales alrededor de ocho tienen una clasificación crediticia igual o superior

a ‘C-‘”

“Las 14 operaciones que podrán realizar a partir de esta propuesta incluyen”

 “Emitir y negociar cartas de crédito de comercio exterior”

 “Adquirir y negociar certificados de depósito”

 “Comprar y vender acciones de bancos u otras instituciones del exterior”

 “Realizar operaciones de crédito con bancos y financieras del exterior”

 “ Realizar operaciones de crédito con bancos y financieras del exterior (crédito sindicado),

entre otras”

“Cabe agregar que algunas de estas operaciones ya estaban permitidas, la diferencia recae en

que las cajas que cumplan con las condiciones mencionadas ya no necesitarán la autorización

previa de la superintendencia”
 Conclusión

‘‘Las cajas municipales contribuyen de manera principal al desarrollo de los negocios de los
microempresarios a través de la financiación de préstamos’’

‘‘Las cajas municipales de ahorro y crédito son entidades financieras que han contribuido en gran
parte al mejoramiento social de las pequeñas y medianas empresas’’

“También son muy buenas por que la tasa de interés es bajo por lo tanto a las pequeñas y medianas
empresas les conviene, también podemos decir que nos da la facilidad de obtener con pocos
requisitos”.

EVIDENCIAS
 ENCUESTAS

1) ¿QUE FINANCIERA LE OTORGÓ EL PRESTAMO?

Fue la financiera caja Huancayo

2) CUANTO ES LA TASA DE INTERES QUE LE OTORGÓ LA FINANCIERA CAJA

HUANCAYO?
EL tasa de interés es 1.5%
3) ¿POR QUE USTED ELIGIO A LA FIANCIERA DE CAJA HUANCHO PARA PODER
OBTENER EL PRESTAMO?
Por qué el interés es bajo y me conviene

4) ¿CUANTAS VECES LE OTORGARON PRESTAMO?

LA señora sacó aproximadamente 3 a 4 veces

 5) EN QUÉ FUE INVERTIDO EL CRÉDITO FINANCIERO SOLICITADO?
Fue para el Capital de trabajo Y Mejoramiento y/o ampliación del local

6) ¿SIEMPRE PAGÓ PUNTUAL? O TUVISTE DIFICULTADES

NO, siempre pagó puntual

BIBLIOGRAFIA

antonio. (2017). Análisis de la política de créditos de la caja municipal de ahorro y crédito de Trujillo y su
incidencia en los niveles de morosidad de los microempresarios fabricantes del sector calzado en
el distrito el Porvenir- periodo 2014- 2015. Obtenido de
http://dspace.unitru.edu.pe/bitstream/handle/UNITRU/8110/segurasanchez_luis.pdf?sequence
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juana . (2016). ANÁLISIS DE CRÉDITOS DIRECTOS Y SU EFECTO EN LOS. Obtenido de

http://repositorio.ujcm.edu.pe/bitstream/handle/ujcm/133/Juana_Tesis_titulo_2016.pdf?seque
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OHPERU.COM. (S.F). CAJAS MUNICIPALES Y RURALES PERÚ. Obtenido de

https://www.ohperu.com/empresas/cajasmunicipales.htm

rebajatuscuentas.com. (s.f.). que es una caja municipal. Obtenido de

https://rebajatuscuentas.com/pe/blog/que-es-una-caja-municipal