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3 ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control colectivo de cuentas?
4 ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?
¿Dichos informes son revisados por algún funcionario autorizado tomando decisiones mensuales
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con las ctas. Atrasadas?
6 ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono u otros datos?
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los estados de cuenta de
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los saldos por cobrar?
¿Las diferencias reportadas por los clientes se investigan por una persona distinta a la encargada
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del auxiliar de cobranzas?
9 ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercadería que se les envía?
10 ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar, distinto al cajero o al contador?
¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún funcionario autorizado, y se
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contabilizan en cuentas separadas?
15 ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas?
¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas incobrables son canceladas en la
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contabilidad?
¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía, prenda o ceder los
17 derechos que amparan las cuentas?
¿Cuando hay embarques a consignación se controlan por separado y se cuenta con políticas
18 definidas para ello?
¿La persona que maneja los créditos y la cobranza no es la misma que contabiliza, factura, paga
19 la nómina o maneja algún fondo de caja?
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7 ¿Hay procedimientos adecuados para el registro de acumulación de los elementos del costo?
8 ¿Se cuenta con registros adecuados para el control de existencias y anticipos a proveedores?
¿Se practica una comparación periódica, de la suma de los registros auxiliares con el saldo de la
10 cuenta de mayor correspondiente?
11 ¿Se realiza una comprobación de los inventarios físicos por personal intero independiente?
¿Existen procedimientos para determinar la pérdida de valor de los inventarios y el registro de las
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estimaciones correspondientes?
16 ¿se llevan registros del inventario perpetuo para todas las clases de existencias?
17 ¿Se verifican los registros respectivos mediante comprobación fisica al menos una vez al año?
¿Se investigan las diferencias entre el conteo físico y el inventario perpetuo antes de ajustar los
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registros de este último?
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¿Existe una política definida sobre la autorización para adquirir, vender, destruir y gravar activos y
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el método de valuación?
¿Existe una política definida para distinguir las adiciones capitalizables de las erogaciones que
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deben considerarse como gtos de mant. Y reparación?
¿Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, están obligadas a reportar cualquier cambio
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habido, así como las condic. fisicas de los activos a contabilidad?
¿Los registros de lso activos contienen la suficiente documentación y detalle según la necesidad
4 de la empresa?
¿Se efectúa una revisión periódica de las contrucciones e instalaciones en procesos para su
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registro oportuno?
¿Se hace periódicamente un inventario físico de los bienes y se compara con los registros
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respectivos, identificación, condición y localización?
¿Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que está en uso, aún cuando se haya dado
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de baja en los libros?
¿Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogéneos, en atención a su naturaleza
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y tasa de depreciación?
10 ¿Los registros del activo fijo son comparados con el mayor periódicamente?
¿Los recuentos físicos se hacen bajo la supervisión de empleados que no son los responsables del
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cuidado y control de estas propiedades?
¿Las diferencias de importancia encontradas entre los recuentos físicos y los libros de contabilidad
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se han informado a la gerencia?
17 ¿SI existen edificios desocupados, o algún sobrante de equipo, ese activo se controla en libros?
Por lo que se refiere a las adquisiciones de activo fijo de poca importancia, ¿Existe una política
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definida acerca de la capitalización?
Hecho por
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¿Están las variaciones entre los presupuestos de la planta y los gastos en activos sujetos a
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revisión y aprobación de los ejecutivos?
¿La venta, transferencia o desmantelamiento del equipo requieren aprobación de los ejecutivos
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en una orden de trabajo de retiro numerada serialmente?
EL UNIVERSITARIO FELIZ, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INVERSIONES
SI
2 ¿El registro de valores se encuentra fuera del control de quienes custodian dichos valores?.
Las operaciones que se realizan con los valores ¿son autorizadas por el Directorio, Gerente de
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Finanzas o alguna otra persona autorizada?.
Los registros de valores ¿contienen suficiente detalle que permita en cualquier momento su
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completa identificación?
¿Se hace de los valores un recuento periódico por sorpresa, por los auditores internos u otros
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funcionarios?.
9 ¿Se han efectuado inversiones deducibles como gastos, a efecto del impuesto a la renta?.
¿Se han percibido dividendos en acciones, por capitalización efectuada dentro de los seis meses
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siguientes a la fecha de cierre del balance?
¿Las operaciones de inversión estratégica en otras compañías son autorizadas por el consejo de
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administración?
SI
2 ¿Los gastos son sustentados con facturas aprobadas o cualquier otro docto.?
3 ¿Se comparan los gastos actuales con los presupuestados por lo menos mensualmente?
¿Los estados de cuenta de los proveedores son revisados periódicamente para asegurarse que se
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envian los pagos correspondientes?
¿Se encuentran separadas las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y
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de la firma del cheque para su liquidación?
¿Se elaboran expedientes de pago por proveedores con cada factura, informe de recepción y
8 documento de pago?
11 ¿Si hay dudas con saldos, se solicitan aclaraciones y se corren los ajustes?
¿Se incluyen los adelantos a los proveedores como cuentas por cobrar y se controla al momento
16 de la cancelación de las facturas?
¿Se envían notas de débito a los proveedores por discrepeancias halladas en los precios de las
17 facturas, en cantidades o cálculos?
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¿Se muestran al departamento de compras y al de crédito los saldos deudores de las cuentas de
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los proveedores?
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¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la
4 contabilidad?
5 ¿Existen registros de la emisión de títulos que amparen las partes del capital social?
SI
1 ¿Se analizan las situaciones antes de optan por un préstamo a largo plazo?
¿Se realizan comparaciones del registro de la contabilidad contra el Estado de cuenta del
8 Acreedor?
10 ¿Existe un control y algún encargado para separar la deuda en corto y largo plazo?
¿Se hacen comparaciones periódicas de la suma de las letras fisicas a lo que se presenta en los
13 Estados Financieros?
20 ¿El proposito del préstamo tiene como proposito el logro de algún objetivo de la empresa?
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