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Finanzas, fue creado el 1 de enero de 1982, según consta del Reglamento Orgánico del antes
denominado Ministerio de Hacienda, publicado en la Gaceta Oficial de la República de
Venezuela bajo el No. 32.384, de fecha 31 de diciembre de 1981, teniendo como funciones
primordiales la fiscalización, vigilancia y control de las cajas de ahorro, fondos de ahorro y
similares, tanto del sector público, como del sector privado en todo el territorio nacional,
conforme a lo establecido en el artículo 25, ordinal 19 de la derogada Ley Orgánica de
Administración Central.
Aportes: Son el porcentaje del sueldo o salario básico mensual del asociado, que será deducido de la
nómina de pago por el patrono. El aporte del patrono se acordará por convenio celebrado entre las
partes o en las convenciones colectivas de trabajo.
Asambleas Extraordinarias: Es la que se reunirá siempre que interese a la Asociación, deberá ser
convocado por el Consejo de Administración y deberá cumplir con los mismos requisitos establecidos
para las asambleas ordinarias.
Asambleas Ordinarias: Es la que se reunirá una vez al año, dentro de los noventa (90) días
continuos siguientes, contados a partir del cierre del respectivo ejercicio económico.
Asesor Legal: Asistencia a la Asociación con relación a sus clientes, para orientarlos en cuanto a sus
derechos y obligaciones y acerca de la conducción judicial o extrajudicial de asuntos relacionados con
la esfera jurídica.
Asociación: Contrato en virtud del cual varios individuos convienen en reunirse de manera
permanente para realizar un fin común que no esté prohibido por la Ley y que no tenga carácter
preponderantemente económico, con un propósito común para los asociados.
Asociado: Es la persona que forma parte de una Asociación, donde podrá desempeñar cargos y
comisiones en función de la Asociación.
Auditoria: Es el examen objetivo y sistemático de las operaciones financieras y administrativas de
una entidad, practicado con posterioridad a su ejecución y para su evaluación. Revisión o análisis
periódico que se efectúa a los libros de contabilidad, sistemas y mecanismos administrativos, así
como a los métodos de control interno de una organización administrativa, con el objeto de emitir
opiniones y recomendaciones con respecto a su funcionamiento.
Auditoria Externa: La llevada a cabo por una firma ajena a la Asociación auditada.
Auto de Proceder: Es el procedimiento iniciado por denuncia o de oficio cumpliendo con los
requisitos exigidos por la Ley que rige la materia de Procedimientos Administrativos, aplicados a las
Cajas o Fondos del Sector Público y Privado a nivel nacional.
Balance Personal: Es el documento mediante el cual los miembros del Consejo de Administración
dan fe de su patrimonio presentando una declaración jurada de patrimonio y balance general visado
por un contador público colegiado al comenzar y al finalizar su gestión.
Cajas de Ahorro: Son asociaciones sin fines de lucro, creadas y dirigidas por sus asociados,
destinadas a fomentar el Ahorro, recibiendo, administrando e invirtiendo los aportes acordados.
Comisión Electoral: Es el órgano encargado de realizar el proceso electoral en las Cajas y Fondos
de Ahorro con autonomía funcional bajo la supervisión de la Superintendencia de Cajas de Ahorro y
Fondos de Ahorro.
Comisión Interventora: Es el comité integrado por cinco (5) miembros que tienen las mas amplias
facultades de administración, disposición, control y vigilancia sobre la asociación intervenida. Los
interventores pueden ser personas externas al Ministerio de Finanzas o a la Superintendencia de
Cajas de Ahorros y serán responsables de las actuaciones que realicen en el cumplimiento de sus
funciones en un lapso de hasta noventa (90) días hábiles prorrogables por treinta (30) días hábiles
más, por una sola vez.
Comisión Liquidadora: Es una agrupación conformada en Asamblea por cuatro (4) asociados y un
(1) representante de la Superintendencia de Cajas de Ahorro, y sus respectivos suplentes para
proceder a cancelar las obligaciones contraídas por la Caja de Ahorro o Fondo de Ahorro. La
Superintendencia de Cajas de Ahorro debe publicar un aviso en un diario de mayor circulación
nacional, llamando a los acreedores para que presenten sus acreencias.
Comité: Es un grupo que regularmente se reúne con el propósito de deliberar y tomar decisiones.
Conciliación Bancaria: Proceso sistemático de comparación entre los apuntes contables de una
cuenta corriente realizada por el banco, y la cuenta de bancos correspondientes en la contabilidad de
la asociación, con una explicación de las diferencias encontradas.
Consejo de Administración: Es el órgano encargado de ejercer la dirección de las Cajas de Ahorro y
Fondos de Ahorro; estará integrado por tres (3) miembros principales: presidente, tesorero y secretario
con sus respectivos suplentes.
Consumidor: Todo agente económico que demanda bienes y servicios de consumo para satisfacer
alguna necesidad específica.
Consumidores: Son las Asociaciones, que utilizan los servicios del organismo encargado de dar
atención, información veraz, inmediata y adecuada.
Cooperación: Ayuda que debe existir entre los asociados, fundadores, directivos, gerentes o
administradores para el mejor funcionamiento de la Asociación.
Deberes de los Asociados: Es la responsabilidad que tienen los asociados de cumplir con lo
establecido en los estatutos y el Decreto Ley.
Decreto Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro: Resolución del Jefe de Estado dictada por el
Poder Ejecutivo, que tiene por finalidad regular la constitución, organización funcionamiento, de las
Cajas de Ahorro, regulando aquellas asociaciones que presenten las características señaladas en el
Decreto de Ley, y progresivamente incentivar el ahorro que propendan al mejoramiento de la
economía familiar de sus asociados.
Delegados: Son las personas que van a representar a los asociados en las Asambleas Ordinarias y
Extraordinarias, esa representación debe ser por lo menos del setenta y cinco por ciento (75%) de los
asociados. La designación de los delegados se hará mediante asambleas parciales.
Derechos de los Asociados: Es la facultad que tienen los asociados de ejercer sus derechos de
conformidad con lo establecido en los estatutos y el Decreto Ley.
Dietas: Es el pago que se le hace a los miembros del Consejo de Administración y del Consejo de
Vigilancia solo cuando asistan a las reuniones de ambos Consejos.
Directivos: son los representantes que dirigen una Asociación mediante un comportamiento que debe
seguir lo establecido en los estatutos y el Decreto Ley.
Equidad: (Justicia) Moderación, templanza, justicia natural, por oposición a la justicia legal.
Estado Financiero Anual: Es el resumen de ganancias y pérdidas que se debe consignar anta la
Superintendencia de Cajas de Ahorro dentro de los noventas (90) días continuos siguientes al cierre
del ejercicio económico, los estados financieros en original auditados por un contador o firma de
contadores públicos externos debidamente colegiados y registrados ante la Superintendencia de
Cajas de Ahorro.
Estatutos: Es la disposición o norma legal adecuada al Decreto Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de
Ahorro para regir el mejor funcionamiento de una Asociación.
Exclusión del Asociado: Debe someterse a consideración en una asamblea inmediata siguiente al
apto donde se tomó la decisión de suspensión, en la cual ratificará la exclusión o revocará la medida
de suspensión del asociado afectado.
Exclusión del Registro: Es el acto realizado por la Superintendencia de Cajas de Ahorro luego de
realizada la disolución y liquidación de la Asociación, excluyendo del Registro que lleva al efecto, a la
Asociación correspondiente.
Exención: Bonificación fiscal a favor del sujeto pasivo que priva de eficiencia a la realización del
hecho imponible de un tributo cuando se dan determinados supuestos fijados por la Ley.
Fondos de Ahorro: Son asociaciones sin fines de lucro, creadas por las empresas conjuntamente
con los trabajadores, en beneficio exclusivos de éstos, recibiendo, administrando e invirtiendo los
aportes acordados.
Fundadores: Son las personas que integran el acta constitutiva fundando la Asociación.
Fusión: Es la combinación de dos (2) asociaciones con la finalidad de adquirir la actividad directa de
una a la otra para producir un bien común.
Garantía (Póliza de Fidelidad): Es la declaración escrita, expresa de los miembros principales del
Consejo de Administración que manejan dinero, emitida por una empresa aseguradora para, asegurar
el cumplimiento de las obligaciones inherentes a sus cargos.
Haberes: Son los ingresos recibidos antes de la ejecución de un contrato. Ingresos derivados de los
dividendos de la inversión, rentas de la propiedad y otras fuentes que no tienen relación con el
esfuerzo individual.
Indexación: Acción de vincular el valor de un capital o de una renta a la evolución de una variable de
referencia. Ajuste el valor de un elemento en función de un índice determinado generado por los
intereses de mora.
Informe: Comparación entre los resultados reales de la inspección practicada con la actividad
económica financiera de la asociación contados a partir de la fecha en que la misma sea notificada a
la asociación.
Interés: Es el beneficio percibido del dinero prestado, obtenido por un capital fijo, durante cierto
tiempo.
Lineamientos: Son las directrices u orientaciones que da la Superintendencia para corregir las
observaciones y recomendaciones de obligatorio cumplimiento.
Liquidez: Facilidad con que un activo puede transformarse en dinero. La liquidez depende de dos
factores: el tiempo requerido para convertir el activo en dinero y la certidumbre de no incurrir en
pérdidas al efectuar la transformación. Por lo tanto, el dinero es el más líquido de todos los bienes.
Medidas Cautelares: Es el procedimiento que se inicia bien sea para ordenar la suspensión
inmediata, total o parcial de las actividades presuntamente infractoras y la realización de actos o
actividades provisionales hasta tanto se decida el asunto.
Notificación: Es hacer constar jurídicamente por escrito las actuaciones bien sean por parte de la
Superintendencia de Cajas de Ahorro o por la Asociación.
Omisión: Falta, es dejar de hacer cumplir una formalidad, bien sea por descuido o por negligencia.
Patrimonio Social: Son todos los bienes, que pertenecen a la Asociación, junto a la constitución de
los recursos líquidos que generan rendimiento económico a la misma.
Préstamo: Acto de prestar y dinero prestado, empréstito: casa de préstamos. Los préstamos que
conceda la Asociación no pueden exceder del ochenta por ciento (80%) de la totalidad de los haberes
disponibles del asociado, en ningún caso podrá fijarse intereses superiores a la tasa legal.
Préstamos Hipotecarios: Son los concebidos por la Asociación para la adquisición, construcción o
remodelación de la vivienda del asociado, o para la liberación de la hipoteca sobre el inmueble de su
propiedad.
Protocolización: Es incluir en los libros de registro los actos realizados, consignando las actas
realizadas en la asambleas.
Quórum: Es el número de asociados necesarios para que sea valida la asamblea, deben estar
presentes o representados.
Quórum de los Consejos: Se considera validamente constituido con la presencia de la totalidad de
sus miembros y las decisiones se adoptan validamente con el voto favorable de la mayoría de los
miembros.
Reintegro: Es el pago, la devolución del dinero, los haberes al asociado que dejen de pertenecer a
las Cajas de Ahorro. Se les debe reintegrar tanto el capital, como la parte proporcional que les
corresponda en los beneficios a repartir logrados al cierre del ejercicio económico durante el cual fue
asociado.
Reserva de Emergencia: Es el porcentaje destinado no inferior al diez por ciento (10%) de los
rendimientos netos de cada ejercicio económico, hasta alcanzar por lo menos el veinticinco por ciento
(25%) del total de los recursos económicos de las Cajas de Ahorro o Fondos de Ahorro.
Reservas Especiales: Son las que se constituyen a los fines de cubrir los riesgos de las Inversiones y
Proyectos sugeridas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro.
Retenciones: Cuentas restadas de los salarios de cada asociado destinadas al servicio social de la
Asociación.
Sanción: Es la pena impuesta por el incumplimiento de una normativa legal o la contravención a las
disposiciones contenidas en el decreto Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro.
Solvencia: Condición existente cuando el importe de las obligaciones a pagar es inferior a la suma de
los activos; capacidad de pago de deudas.
Usuarios: Son los que requieren los servicios de un sistema, en este caso las Cajas de Ahorro,
Fondos de Ahorro y sus asociados.
Vigencia: Dícese de las leyes, ordenanzas o costumbres que están aún en vigor.
• Con la promulgación del Decreto No. 1440, con Fuerza de la Ley especial de Asociaciones
Cooperativas, publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, el día
18 de septiembre de 2001, bajo el No. 37.285, se deroga la Ley General de Asociaciones
Cooperativas, que se encontraba vigente desde el 16 de mayo de 1975, así como también se
derogó su Reglamento.
• Situación ésta, que ocasionó temporalmente un vacío legal, en cuanto a la normativa a aplicar
en el funcionamiento de las cajas y fondos de ahorro, hasta el día 3 de noviembre de 2001,
fecha en la cual se dicta el Decreto No. 1523 con Fuerza de Ley de Cajas de Ahorro y Fondos
de Ahorro, publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, el día 9
de noviembre de 2001, bajo el No. 5551 extraordinaria.
En este sentido, con la promulgación del Decreto Ley que rige la materia, la fortaleza institucional de
la Superintendecia de Cajas de Ahorro, se complementa con las siguientes normas:
A) De rango Constitucional, por cuanto el artículo 118 de la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela, establece el derecho de los trabajadores, así como de la comunidad para desarrollar
asociaciones civiles, de carácter social y participativo, como las cooperativas, cajas de ahorro,
mutuales y otras formas asociativas. De igual manera, el artículo 308 del texto constitucional,
establece el deber que tiene el Estado de proteger y promover las cajas de ahorro y cualesquiera
otras formas de participación comunitaria para el ahorro, bajo el régimen de propiedad colectiva, con
el fin de fortalecer el desarrollo económico del país, sustentándolo en la iniciativa popular.
• De conformidad con la Disposición Transitoria Primera del Decreto con Fuerza de Ley de
Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, se ordena la reestructuración técnica y funcional de la
Superintendencia de Cajas de Ahorro, con el objetivo de adecuarla a los fines previstos en el
Decreto Ley. El Ministro de Finanzas, es el encargado de establecer y ejecutar los
lineamientos de dicha reestructuración.
• Con fundamento en la Disposición Transitoria Primera del Vigente Decreto con Fuerza de Ley
de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, que ordena la reestructuración de la
Superintendencia de Cajas de Ahorro, el Despacho del Superintendente viene realizando un
conjunto de esfuerzos con la finalidad de cumplir con dicho mandato.
• A tales fines se ha procedido a analizar los distintos aspectos involucrados en la gestión que
desarrolla la Superintendencia de Cajas de Ahorros para cumplir con la naturaleza jurídica,
fines y competencias que le establece el Decreto Ley de Cajas de Ahorro.
• A partir del análisis del marco estratégico y la descomposición del modelo de negocio, bajo el
enfoque de La Gerencia por Procesos, se propone una nueva estructura organizativa menos
piramidal, más eficiente y que responda a la visión, misión y objetivos del organismo.
• Este enfoque conduce a una serie de cambios organizativos dentro de los cuales se adopta
un modelo de estructura conformada por gerencias con rango de direcciones de línea, las
cuales a su vez estarán constituidas por equipos de trabajo integrados de acuerdo a las
necesidades del organismo.
• Los equipos de trabajo desarrollarán cada uno de los procesos que conforman el negocio de
la Superintendencia, y sus integrantes, a través de la rotación sistemática de personal, se
transformarán en especialistas integrales capaces de incorporarse exitosamente a cualquiera
de los equipos y procesos.
• A los fines de simplificar y agilizar los procesos inspección, vigilancia y control de las Cajas de
Ahorro y Fondos de Ahorro, se fusionan la Dirección de Normas y Estadísticas con la
Dirección de Control y Fiscalización, dando origen a la Gerencia de Seguimiento, Evaluación y
Control.
• La Unidad de Asesoría Legal antes adscrita al Despacho del Superintendente como área de
apoyo, se le otorga rango de gerencia de línea y se denomina Gerencia de Asesoría Legal
constituyéndose en una unidad fundamental dentro de la Superintendencia sobre la cual
penden todos los aspectos legales que involucran los procesos que adelanta el organismo.
· Establecer una estructura organizativa de tipo horizontal que permita un mejor aprovechamiento de
los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos.
· Optimizar los procesos para prestar un mejor servicio a los usuarios y hacer más eficiente la gestión
de la Superintendencia.
· Simplificar los tramites y la concentracion de informacion para favorecer la gestion control preventivo
sobre las cajas de ahorro y fondos de ahorro y brindar respuesta oportuna a los requerimientos de los
usuarios.
· Procurar la formación de equipos conformados por especialistas integrales que puedan atender los
diferentes procesos de la superintendencia.