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CAS N°1
Prévisions d’exploitation
Travail à Faire :
1- dont « Clients » 177 900 dhs et autres créances 20 000 dhs à percevoir en
totalité en janvier
2- dont TVA à décaisser 18 600 DHS et IS : 110 000 DHS
3- les renseignements sont les suivants :
• La société a procédé à une double augmentation de capital : Apport 100 000
en février et par incorporation de réserve de 5000 dhs
• Le taux de TVA est de 20% régime des débits ;
• Acompte IS : 20 000 dhs et le reliquat de 110 000 en Avril ;
• Les dividendes seront distribués en avril : 150 000 dhs
• Le directeur commercial à prévu la situation suivante :
Janvier Février Mars Avril
Ventes HT 250 000 250000 400000 250000
Achats HT 50000 20000 70000 50000
Frais de Production 90000 150000 250000 120000
- Les clients paient 75% au comptant et 25% par chèques ou espèces le mois
suivant
- Les fournisseurs sont réglés 50% au comptant et 50% le mois suivant ;
- Les frais de production sont payés au comptant. Ils comprennent des
dotations aux amortissements de 20 000 Dhs par mois (deux premiers mois)
et 21 000 dhs pour les deux derniers.
- L’achat d’une immobilisation d’un montant de 150 000 dhs HT pour le mois
de mars 50% au comptant et le reste à un an.