Planilha CUSTOFACIL.

XLS
Administrando Custos, Preços e Lucros no Excel
Elaborada por Adriano Leal Bruni. Esta planilha deve ser empregada
como ferramenta auxiliar do livro "Administração de Custos, Preços e Lucros",
publicado pela Editora Atlas S.A. dentro da série "Desvendando as Finanças".
Ponto de equilíbrio
Calcula o ponto de equilíbrio

Descrição $
Gastos Fixos Totais 6,000.00 GF GV GT Receita
Gasto Variável Unitário 12.00 30,000.00
Preço de Venda Unitário 24.00
25,000.00
Vendas atuais (qtde) 600
20,000.00
Intervalo do gráfico 50
15,000.00
Ponto de Equilíbrio (q) 500 10,000.00
Ponto de Equilíbrio ($) 12,000.00
5,000.00
Margem Segurança (Qtde) 100.00
Margem Segurança ($) 2,400.00 -
Margem Segurança (%) 17% 0 200 400 600 800 1000 1

Qtde. GF GV
0 6,000.00 -
50 6,000.00 600.00
100 6,000.00 1,200.00
150 6,000.00 1,800.00
200 6,000.00 2,400.00
250 6,000.00 3,000.00
300 6,000.00 3,600.00
350 6,000.00 4,200.00
400 6,000.00 4,800.00
450 6,000.00 5,400.00
500 6,000.00 6,000.00
550 6,000.00 6,600.00
600 6,000.00 7,200.00
650 6,000.00 7,800.00
700 6,000.00 8,400.00
750 6,000.00 9,000.00
800 6,000.00 9,600.00
850 6,000.00 10,200.00
900 6,000.00 10,800.00
950 6,000.00 11,400.00
1000 6,000.00 12,000.00
 GV GT Receita

400 600 800 1000 1200

GT Receita
6,000.00 -
6,600.00 1,200.00
7,200.00 2,400.00
7,800.00 3,600.00
8,400.00 4,800.00
9,000.00 6,000.00
9,600.00 7,200.00
10,200.00 8,400.00
10,800.00 9,600.00
11,400.00 10,800.00
12,000.00 12,000.00
12,600.00 13,200.00
13,200.00 14,400.00
13,800.00 15,600.00
14,400.00 16,800.00
15,000.00 18,000.00
15,600.00 19,200.00
16,200.00 20,400.00
16,800.00 21,600.00
17,400.00 22,800.00
18,000.00 24,000.00
Materiais Diretos
Gerencia gastos com a gestão de MD

Dados fornecidos
Variável Símbolo Valor Unidade
Custo do pedido Cp 200.00
Custo de manutenção Ce 0.20
Demanda D 320

Análise de custos de pedido e estocagem

Q Cte Ctp CT Cte - Ctp
800.00 80.00 80.00 160.00 (0.00)

Variável de decisão
Lote econômico: 800.00 (Q, quantidade do pedido)

Fórmulas dos custos

Custo total de manutenção de estoques Cte = Ce x Q/2
Custo total dos pedidos Ctp = Cp x D/Q
Custo total CT = Cte + Ctp

Gráficos Step 50

Q Cte Ctp CT Cte - Ctp

50 5.00 1,280.00 1,285.00 (1,275.00) 1,400.00
100 10.00 640.00 650.00 (630.00)
150 15.00 426.67 441.67 (411.67) 1,200.00 Cte
200 20.00 320.00 340.00 (300.00)
1,000.00
250 25.00 256.00 281.00 (231.00)
300 30.00 213.33 243.33 (183.33) 800.00
350 35.00 182.86 217.86 (147.86)
400 40.00 160.00 200.00 (120.00) 600.00
450 45.00 142.22 187.22 (97.22)
400.00
500 50.00 128.00 178.00 (78.00)
550 55.00 116.36 171.36 (61.36) 200.00
600 60.00 106.67 166.67 (46.67)
-
650 65.00 98.46 163.46 (33.46)
0 100 200 300
700 70.00 91.43 161.43 (21.43)
Note no gráfico acima que, quando Ctp

Gráfico de perfil de demanda

Parâmetros iniciais Parâmetros do gráfico
Demanda 5000 Step 0.25
Q 5000 Ponto mínimo 0
Est Inicial 5000
Est Seg 600
 Perfil de estoque
6,000

5,000

4,000
Quantidades

3,000

2,000

1,000

-
- 0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 3.00 3.50 4.00 4.5
Tempo

Tempo Saídas Compras Subtotal Estoque Seg Estoque

- 5,000.0 600.0 5,600.0
0.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0
0.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0
0.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0
1.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0
1.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0
1.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0
1.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0
1.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0
2.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0
2.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0
2.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0
2.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0
2.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0
3.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0
3.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0
3.25 (1,250.0) - 3,750.0 600.0 4,350.0
3.50 (1,250.0) - 2,500.0 600.0 3,100.0
3.75 (1,250.0) - 1,250.0 600.0 1,850.0
4.00 (1,250.0) - - 600.0 600.0
4.00 - 5,000.0 5,000.0 600.0 5,600.0
 (0.00)

1,400.00

1,200.00 Cte Ctp CT

1,000.00

800.00

600.00

400.00

200.00

-
0 100 200 300 400 500 600 700 800

Note no gráfico acima que, quando Ctp e Cte se igualam, CT é mínimo.

Resultados
Estoque Médio (q) 3,100.00
Número de ressuprimentos 1
Intervalo 1
0 3.00 3.50 4.00 4.50
Rateio
Permite executar diferentes procedimentos de divisão de gastos indiretos

Produto Unidades Produto

Descrição QW 3000 ZZ
Total Unitário Total
Receitas 18,000.00 6.00 72,000.00
Custos diretos Materiais diretos (1,500.00) (0.50) (6,000.00)
Mão-de-obra direta (6,000.00) (2.00) (18,000.00)
Subtotal Custos Diretos (7,500.00) (2.50) (24,000.00)
Custos Indiretos Depreciação industrial (2,250.00) (0.75) (6,750.00)
Salários industriais indiretos (1,500.00) (0.50) (4,500.00)

Subtotal CIF (3,750.00) (1.25) (11,250.00)

Subtotal Custos (11,250.00) (3.75) (35,250.00)
Despesas diretas Comissões sobre vendas (540.00) (0.18) (2,160.00)

Subtotal Desp Var (540.00) (0.18) (2,160.00)

Depesas indiretas Salários de vendedores (875.00) (0.29) (2,625.00)
Depreciação das lojas (375.00) (0.13) (1,125.00)

Subtotal Desp fixas (1,250.00) (0.42) (3,750.00)

Subtotal Despesas (1,790.00) (0.60) (5,910.00)
Total Gastos (13,040.00) (4.35) (41,160.00)
Resultado 4,960.00 1.65 30,840.00

Critério de Rateio (1 a 4) => 2 QW ZZ Soma

Total (6,000.00) (18,000.00) (24,000.00)
Mão-de-obra direta
Percentual 25% 75% 100%
Receitas 18,000.00 72,000.00 90,000.00
Gastos (13,040.00) (41,160.00) (54,200.00)
Resultado 4,960.00 30,840.00 35,800.00

Outro critério de rateio :

Horas máquina Total 500.00 400.00 900.00
 Unidades
6000 Soma
Unitário
12.00 90,000.00
(1.00) (7,500.00)
(3.00) (24,000.00)
(4.00) (31,500.00)
(1.13) (9,000.00)
(0.75) (6,000.00)

(1.88) (15,000.00)
(5.88) (46,500.00)
(0.36) (2,700.00)
0.00
0.00
(0.36) (2,700.00)
(0.44) (3,500.00)
(0.19) (1,500.00)

(0.63) (5,000.00)
(0.99) (7,700.00)
(6.86) (54,200.00)
5.14 35,800.00
Formação de Preços - Comércio
Possibilita a formação quantitativa dos preços

Digite os códigos da operação de C e V:

Código da operação de compra 2
Código da operação de venda 2
Consulte os códigos: Alíquotas interestaduais do ICMS

Digite a forma de apuração do lucro:

Lucro Real (1) ou Presumido (2) 1

Composição do custo:
Gastos diretos
Preço pago ao fornecedor (sem IPI) 500.00
(+) IPI 50.00
(+) Outros (fretes, seguros) -
Subtotal 550.00

Créditos
ICMS Fornecedor, alíquota de 17% 85.00
Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 85.00
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos créditos de ICMS 85.00

PIS Fornecedor, alíquota de 002% 8.25

Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 8.25
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos créditos de PIS 8.25

COFINS Fornecedor, alíquota de 000% 38.00

Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 38.00
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos créditos de Cofins 38.00
Subtotal dos créditos 131.25

Síntese da composição do custo

Soma dos valores incorridos 550.00
(-) Soma dos créditos (131.25)
(=) Custo base 418.75

Rentabilidade, giro e lucro:

Investimento realizado 500,000.00

Retorno desejado 20% (em % a.a.) Lucro Real: considere o Retorno Bruto, an
Lucro anual desejado 100,000.00
Faturamento anual 4,000,000.00 (projetado ao ano)

Giro projetado 8 (x anuais)

Ou lucro % desejado Deve ser usada apenas se o usuário quiser di

em % do faturamento
Lucro % 2.50% (projetado como % do faturamento)

Composição do mark-up:

Gastos indiretos
Descrição $ % % do faturamento
Aluguel 48,000.00 1.20%
Salários 60,000.00 1.50%
Encargos 42,000.00 1.05%
Comissões 2.00% 2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Soma dos gastos indiretos em % do faturamento 5.75%

Impostos
Descrição Sugerido % Considerado
ICMS 17.00% 17.00%
PIS 1.65% 1.65%
Cofins 7.60% 7.60%
Outros: 4.62% 4.62%
Soma dos impostos em % do faturamento 30.87%

Síntese da composição do mark-up

Gastos % 5.75%
Impostos % 30.87%
Lucro % 2.50%
(=) Soma dos % 39.12%

Mark-up [1/(1-Soma%)] 1.6426

Composição do preço:
Custo base 418.75
Mark-up 1.6426

Preço (custo base x mark-up) 687.84

Composição do preço financiado:

Preço a vista 687.84

Taxa de juros mensal 2%

Forma de financiamento: em múltiplas parcelas

Número de parcelas 3 Parcelas mensais, iguais
Sem entrada (0) ou Com entrada (1) 1 Com entrada

Valor de cada parcela 233.84

Forma de financiamento: em uma única parcela

Prazo em meses 3 meses

Preço a prazo 729.94

 Alíquotas interestadua

Origem Destino % ICMS da operação

Estado (menos SP, MG ou RJMesmo estado 17% Crédito Cod
Estado (menos SP, MG ou RJMesmo estado 17% Débito 1
2
3
4
Lucro: Real 5
Impostos sobre compra PIS 1.65% 6
COFINS 7.60% 7
Impostos sobre venda PIS 1.65% Digitação de códigos
COFINS 7.60%
Cod
1
2
3
 Real: considere o Retorno Bruto, antes do IR

usada apenas se o usuário quiser digitar o lucro

aturamento
faturamento)
s mensais, iguais Cod Tipo
0 Sem entrada
1 Com entrada
2 Erro
Alíquotas interestaduais do ICMS

Origem Destino
SP, MG ou RJ Mesmo estado
Estado (menos SP, MG ou RJ) Mesmo estado
Sul, Sudeste Sul, Sudeste
Sul, Sudeste Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo
Brasil (para exportação) Exterior
Digitação de códigos

Lucro PIS
Real 1.65%
Presumido 0.65%
Erro!!
 %
18%
17%
12%
7%
12%
12%
0%

COFINS
7.60%
3.00%
Formação de Preços - Serviços
Possibilita a formação quantitativa dos preços

Composição dos gastos diretos:

Descrição $
Profissionais 12,000.00
Materiais 5,000.00

Subtotal 17,000.00
Consideração dos créditos fiscais:
Créditos $
PIS -
COFINS -
Outros
Subtotal -

(=) Custo base 17,000.00

Impostos sobre faturamento:

Descrição %
ISS 5.00%
PIS 3.00%
Cofins 0.65%

(=) Impostos % 8.65%

Rentabilidade, giro e lucro:

Investimento realizado 100,000.00

Retorno desejado 25% (em % a.a.) Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes
Lucro anual desejado 25,000.00
Faturamento anual 500,000.00 (projetado ao ano)

Giro projetado 5 (x anuais)

Ou lucro % desejado 10.00% Deve ser usada apenas se o usuário quiser di

lucro em % do faturamento
Lucro % 10.00% (projetado como % do faturamento)
Composição do mark-up:

Gastos indiretos
Descrição $ % % do faturamento
Aluguel 48,000.00 9.60%
Salários 60,000.00 12.00%
Encargos 42,000.00 8.40%
Comissões 2.00% 2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Soma dos gastos indiretos em % do faturamento 32.00%

Síntese da composição do mark-up

Gastos % 32.00%
Impostos % 8.65%
Lucro % 10.00%
(=) Soma dos % 50.65%

Mark-up [1/(1-Soma%)] 2.0263

Composição do preço:
Custo base 17,000.00
Mark-up 2.0263

Preço (custo base x mark-up) 34,447.10

Composição do preço financiado:

Preço a vista 34,447.10

Taxa de juros mensal 2%

Forma de financiamento: em múltiplas parcelas

Número de parcelas 3 Parcelas mensais, iguais
Sem entrada (0) ou Com entrada (1) 1 Com entrada

Valor de cada parcela 11,710.48

Forma de financiamento: em uma única parcela

Prazo em meses 3 meses

Preço a prazo 36,555.54

 Alíquotas interestaduais do

Cod

eal: considere o Retorno Bruto, antes do IR

usada apenas se o usuário quiser digitar o

% do faturamento
faturamento)
s mensais, iguais Cod Tipo
0 Sem entrada
1 Com entrada
2 Erro
Alíquotas interestaduais do ICMS

Lucro PIS
COFINS
Formação de Preços - Indústria
Possibilita a formação quantitativa dos preços

Digite os códigos da operação de C e V:

Código da operação de compra 2
Código da operação de venda 2
Consulte os códigos: Alíquotas interestaduais do ICMS

Digite a forma de apuração do lucro:

Lucro Real (1) ou Presumido (2) 1

Comprador (contribuinte de ICMS?):

Sim (1) ou Não (2) 1

Composição do custo:
Gastos diretos
Preço pago ao fornecedor (sem IPI) 400.00
(+) IPI 40.00
(+) Outros (fretes, seguros) -
Subtotal 440.00

Créditos
IPI Fornecedor, alíquota de 10% 40.00
Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 40.00
(+) Outros
Soma dos créditos de IPI 40.00

ICMS Fornecedor, alíquota de 17% 68.00

Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 68.00
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos créditos de ICMS 68.00

PIS Fornecedor, alíquota de 002% 6.60

Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 6.60
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos créditos de PIS 6.60

COFINS Fornecedor, alíquota de 000% 30.40

Ou Fornecedor calculado
(=) Valor considerado Fornecedor 30.40
(+) Outros (fretes, seguros)
Soma dos créditos de Cofins 30.40
Subtotal dos créditos 145.00

Síntese da composição do custo

Soma dos valores incorridos 440.00
(-) Soma dos créditos (145.00)

(=) Custo base 295.00

Rentabilidade, giro e lucro:

Investimento realizado 100,000.00

Retorno desejado 25% (em % a.a.) Lucro Real: considere o Retorno Bruto, antes
Lucro anual desejado 25,000.00
Faturamento anual 500,000.00 (projetado ao ano)

Giro projetado 5 (x anuais)

Ou lucro % desejado 10.00% Deve ser usada apenas se o usuário quiser di

lucro em % do faturamento
Lucro % 10.00% (projetado como % do faturamento)

Composição do mark-up:

Gastos indiretos
Descrição $ % % do faturamento
Aluguel 48,000.00 9.60%
Salários 60,000.00 12.00%
Encargos 42,000.00 8.40%
Comissões 2.00% 2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Soma dos gastos indiretos em % do faturamento 32.00%

Impostos (sem IPI)

Descrição Sugerido ou Real Considerado
ICMS 17.00% 17.00%
PIS 1.65% 1.65%
Cofins 7.60% 7.60%
Outros: 4.62% 4.62%
Soma dos impostos em % do faturamento 30.87%

Impostos (IPI) 10%

Síntese da composição do mark-up
Gastos % 32.00%
Impostos % 30.87%
Lucro % 10.00%
(=) Soma dos % 72.87%

Mark-up [1/(1-Soma%)] 3.686

Composição do preço:
Custo base 295.00
Mark-up 3.686

Preço sem IPI (custo base x mark-up) 1,087.37

IPI, com alíquota de 10% 108.74

Preço com IPI 1,196.11

Composição do preço financiado:

Preço a vista 1,196.11

Taxa de juros mensal 2%

Forma de financiamento: em múltiplas parcelas

Número de parcelas 3 Parcelas mensais, iguais
Sem entrada (0) ou Com entrada (1) 1 Com entrada

Valor de cada parcela 406.62

Forma de financiamento: em uma única parcela

Prazo em meses 3 meses

Preço a prazo 1,153.93

 Alíquotas interestaduais do

Origem Destino % ICMS da operação

Estado (menos SP, MG oMesmo estado 17% Crédito Cod
Estado (menos SP, MG oMesmo estado 17% Débito 1
2
3
4
Lucro: Real 5
Impostos sobre compra PIS 1.65% 6
COFINS 7.60% 7
Impostos sobre venda PIS 1.65% Digitação de códigos
COFINS 7.60%
Cod
1
Quando o comprador não é contribuinte de ICMS, o IPI 2
deve fazer parte da base de cálculo do ICMS. 3
eal: considere o Retorno Bruto, antes do IR

usada apenas se o usuário quiser digitar o

% do faturamento
faturamento)
s mensais, iguais Cod Tipo
0 Sem entrada
1 Com entrada
2 Erro
Alíquotas interestaduais do ICMS

Origem Destino
SP, MG ou RJ Mesmo estado
Estado (menos SP, MG ou RJ) Mesmo estado
Sul, Sudeste Sul, Sudeste
Sul, Sudeste Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Espírito Santo
Brasil (para exportação) Exterior
Digitação de códigos

Lucro PIS
Real 1.65%
Presumido 0.65%
Erro!!
 %
18%
17%
12%
7%
12%
12%
0%

COFINS
7.60%
3.00%