Trabajo Ordenado de Tributario

PANADERIA, MANA, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,010

FECHA CONCEPTO FM (PARCIAL ) (DEBE ) (HABER )
01/12/2,010 Partida n°1
Deposito en caja 1 708.68
Deposito en banco 2 27,681.30
Cuentas por cobrar comerciales 3 68,851.61
Inventario 4 154,285.71
Gastos pagados por anticipado 5 7,800.00
Terrenos 6 46,530.61
Edificio 7 62,040.82
Maquinaria 8 41,142.86
Equipo informático 9 3,428.57
Equipo de reparto 10 18,285.71
Inversiones Permanentes 11 24,000.00
Compras 12 226,285.71
Trabajo directo 13 10,936.80
Costos indirecto de fabricación 14 24,978.94
Gastos de admón 15 45,022.08
Gastos de venta 16 33,378.28
Gastos financieros 17 8,428.57
Cuentas por pagar comerciales 18 59,170.81
Estimación para cuentas incobrables 19 893.71
Depreciación acumulada. equipo de reparto
20 2,194.29
Prestamos por pagar hipótecarios a corto21plazo 22,857.14
Retenciones por pagar 22 967.07
Aportes patronales por pagar 23 1,010.52
Iva por pagar 24 658.00
Pago a cuenta impuesto de renta 25 662.00
Prestamos por pagar hipótecarios a largo26plazo 34,285.71
Capital social 27 114,285.71
Reserva legal 28 12,571.43
Utilidades retenidas 29 34,229.86
Ventas corrientes 30 520,000.00
V/ por inicio de operaciones
07/12/2,010 partidan°2
Estimación para cuentas incobrables 19 690.00
sr. Armando Pozo 400.00
sr. Ricardo Agudo 290.00
Cuentas por cobrar comerciales 3 690.00
V/por considerar incobrable la cuenta de
los srs. Armando Pozo y Ricardo Agudo
Pasa a folio # 2 804,476.25 804,476.25

Viene de folio # 1
10/12/2,010 partidadn°3
Aportes Patronales por pagar 23 1,010.52
IVA por pagar 24 658.00
Pago a cuenta de impuesto de renta 25 662.00
Efectivo y equivalente 3,297.59
V/por pago de las retenciones, aportes
patronales, el IVA y pago acuenta del
mes de noviembre
14/12/2,010 partidadn°4
Efectivo y equivalente de efectivo 31,300.00
Deposito en caja 1 31,300.00
Ventas 30 31,300.00
V/por venta a consumidor final
14/12/2,010 partidan°5
IVA débito fiscal 31 1,105.00
Ventas 30 8,500.00
V/por venta al crédito a contribuyentes
más IVA
14/12/2,010 partidan°6
V/por cobro a clientes
14/12/2,010 partidan°7
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 31,300.00
Depositos en Bancos 2 31,300.00
Depositos en Caja 1 31,300.00
V/ Por remesa efectuada.
14/12/2,010 partidan°8
Deposito en banco 2
V/por pago a los proveedores
14/12/2,010 partidan°9
V/por remesa al banco
Pasa a folio # 3 961,678.84 961,678.84

Viene de folio # 2 961,678.84 961,678.84
partidan°10
Compras
14/12/2,010 12 6,200.00
materia prima 6,200.00
IVA credito fiscal 32 806.00
V/por compra de materia prima al crédito
14/12/2,010 partidan°11
Compras 12 3,900.00
Material directo 3,900.00
IVA crédito fiscal 32 507.00
V/por compra al crédito de material directo
14/12/2,010 partidan°12
Sueldos y salarios 1,680.00
Aguinaldos 1,680.00
Aguinaldos 750.00
Trabajo directo 13 1,470.00
Sueldos y salarios 735.00
Aguinaldos 735.00
CIF 14 1,530.00
Aguinaldos 765.00
Deposito en bancos 2 7,284.02
ISSS 110.83
AFP 269.06
Renta 571.09
V/por pago de planilla de la primera quincena
20/12/2,010 partidan°13
Otros ingresos 33 8,967.35
Propiedad planta y equipo 11,632.65
Terreno 6 11,632.65
V/por venta de la cuarta parte del terreno
Pasa a folio # 4 1,001,926.84 1,001,926.84

Viene de folio # 3 1,001,926.84 1,001,926.84
20/12/2,010 partidan°14
Deposito en caja 1
Otros gastos 34 3,203.97
Perdidas de capital 3,153.97
Comisiones 50.00
Depreciación de equipo de reparto 20 5,485.72
IVA credito fiscal 32 6.50
Equipo de reparto 10 18,285.71
Efectivo y equivalente 51.50
Deposito en caja 1 51.50
V/por venta de equipo de reparto
20/12/2,010 partida°15
Depreciación de equipo de reparto 3,291.43
Depreciación acumulado de equipo de reparto
20 3,291.43
V/por depreciación de equipo de reparto
21/12/2,010 partidan°16
Robo de equipo informatico 2,914.29
Depreciación de equipo informatico 35 514.28
Equipo de informatico 3,428.57
V/por robo de equipo informatico
21/12/2,010 partidan°17
Gastos de Administración 15 514.28
Depreciación Acumulada Eq. Informatico 514.28
Depreciación Acumulada Eq. De informatico
35 514.28
V/por depreciación del equipo informatico
28/12/2,010 partidan°18
Ventas Corrientes 30 79,200.00
V/por venta a consumidor final
28/12/2,010 partidan°19
Pasa a folio # 5 1,187,157.31 1,187,157.31

Viene de folio # 4 1,187,157.31 1,187,157.31
28/12/2,010 partidan°20
Ventas Corrientes 30 19,600.00
V/por venta a contribuyentes
28/12/2,010 partidan°21
V/por cobro a clientes
28/12/2,010 partidan°22
28/12/2,010 partida°23
Deposito en bancos 2 15,600.00
V/por pago a proveedores
28/12/2,010 partidan°24
Compras 12 13,140.00
Materia Prima 8,400.00
Material directo 4,740.00
IVA crédito Fiscal 32 1,708.20
V/por compra de materiales
28/12/2,010 partidan°25
Utilidades retenidas 29 20,537.32
Dividendos por pagar 36 20,537.32
V/por pago del 60% utilidades retenidas del 2,009
partidan°26
Capital social 27 12,000.00
V/por capitalización de $12,000 de RL
31/12/2,010 partidan°27
Gastos de administración 15 2,312.02
Estimación para cuentas incobrables 2,312.02
Estimación para cuentas incobrables 19 2,312.02
V/por constitución de estimación para ctas incob.
Pasa a folio # 6 1,312,002.85 1,312,002.85

Viene de folio # 5 1,312,002.85 1,312,002.85
31/12/2,010 partidan°28
Divendos por cobrar 37 8,000.00
otros ingresos 33 8,000.00
Participación en resultados
V/por reconocimiento de divendos por cobrar
31/12/2,010 partidan°29
Efectivo y equivalente de efectivo
Dividendos por cobrar 37 8,000.00
V/por cobro de dividendos a HARINAS S.A
31/12/2,010 partidan°30
Gastos de administración 15 294.33
Impuestos municipales 230.00
Luz electrica 29.33
Agua potable 10.00
Telefono 25.00
Gastos de ventas 16 294.33
Luz electrica 29.33
Agua potable 10.00
Telefono 25.00
Costos indirectos de fabricación 14 294.34
Luz electrica 29.34
Agua potable 10.00
Telefono 25.00
Provisiones por pagar 38 883.00
Luz electrica 88.00
Agua potable 30.00
Telefono 75.00
V/ Por provisión de gastos del periodo.
Pasa a folio # 7 1,328,885.85 1,328,885.85

Viene de folio # 6 1,328,885.85 1,328,885.85
31/12/2,010 Partidan°31
ISSS 182.19
AFP 234.36
INSAFORP 24.30
Gastos de ventas 16 346.98
ISSS 167.68
AFP 156.94
INSAFORP 22.36
Trabajo Directo 13 231.70
ISSS 113.96
AFP 102.55
INSAFORP 15.19
Costos indirectos de fabricación 14 220.37
ISSS 100.27
AFP 106.73
INSAFORP 13.37
Aportes patronales por pagar 23 1,239.90
ISSS 564.10
AFP 600.58
INSAFORP 75.22
V/Por provisión de aportes patronales
31/12/2,010 Partidan°32
Trabajo directo 13 784.00
CIF 14 816.00
Deposito en bancos 2
ISSS 114.79
AFP 287.00
Renta 279.78
V/por pago de planilla de la segunda quincena
Pasa a folio # 8 1,334,717.75 1,334,717.75

Viene de folio # 7 1,334,717.75 1,334,717.75
31/12/2,010 Partidan°33
Gastos financieros 17 714.28
Intereses por pagar 39 714.28
Prestamos hipotecarios a corto plazo 285.71
Prestamos hipotecarios a largo plazo 428.57
V/Por provisión de interes por prestamos
31/12/2,010 Partidan°34
Depreciación de edificio 465.31
Gastos de venta 16 465.31
Depreciación de edificio 465.31
CIF 14 9,257.14
Depreciación de maquinaria 9,257.14
Depreciación acumulada del edificio 40 930.62
Depreciación acumulada de maquinaria 41 9,257.14
V/por determinación de la depreciación
31/12/2,010 Partidan°35
Perdidas en deterio de inventario 2,712.00
Compras 14 2,400.00
Material directo
IVA Crédito Fiscal 32 312.00
V/por perdida de material directo(HUEVOS)
31/12/2,010 Partidan°36
Ventas corrientes 30 12,712.38
Iva débito 31 12,712.38
V/por reconomiento de IVA a consumidor final
31/12/2,010 Partidan°37
IVA crédito fiscal 31 2,715.70
V/por eliminación del crédito fiscal
31/12/2,010 Partidan°38
IVA por pagar 24 14,903.67
V/por reconocimento del IVA por pagar
31/12/2,0010 Partida°39
Gastos pagados por anticipado 5 1,888.31
Pago a cuenta
Impuesto por pagar 42 1,888.31
Pago a cuenta
V/ por provision de pago a cuenta
Pasa a folio # 9 1,380,551.85 1,380,551.85

viene de folio # 8 1,380,551.85 1,380,551.85
31/12/2,0010 Partidan°40
Consumo de materia prima 43 140,042.85
Compras 12 150,371.42
V/por determinación de consumo de materia p
31/12/2,0010 Partidan°41
Material Directo 67,000.00
Consumo de Material Directo 44 88,382.86
Inventario 58,628.57
Compras 12 96,754.29
V/por determinación de consumo de material D
31/12/2,0010 Partidan°42
Costo de Producción 45 278,945.00
Costos Indirectos de fabricación 14 13,422.50
Trabajo Directo 13 37,096.79
Consumo de Materia Prima 43 140,042.85
Consumo de Material Directo 44 88,382.86
Trabajo Directo 13 13,422.50
Costos Indirectos de Fabricación 14 37,096.79
Vpor de la producción terminada
31/12/2,0010 Partidan°43
Inventario Final 46 12,000.00
Productos Terminados
Costo de Ventas 47 270,030.71
Inventario
Productos Terminados 45 3,085.71
Costo de Producción 45 278,945.00
V/Registro de Inventario final de productos enP
Pasa a folio # 10 2,339,853.27 2,339,853.27

viene de folio # 9 2,339,853.27 2,339,853.27
31/12/2,010 Partida # 44
ventas Corrientes 30 645,887.62
otros ingresos 33 16,967.35
costo de venta 47 270,030.71
gasto de administracion 15 54,200.86
gasto de venta 16 40,851.32
gasto financieros 17 9,142.85
otros gastos 34 8,830.26
perdidas y ganancias 48 279,798.97
v/ por cierre de operaciones
31/12/2,010 partida #45
Perdidas y ganancias 48 19,585.93
v/ por determinacion reserva legal
31/12/2,010 partida # 46
Gasto por impuesto 49 68,002.59
Impuesto sobre la renta por pagar 50 68,002.59
ISR ordinario 67,188.35
ISR extraordinario 814.24
v/por determinacion del gasto por impuesto
31/12/2,010 partida # 47
Gasto por impuesto 49 68,002.59
v/por eliminacion de gasto por impuesto
31/12/2,010 partida #48
Utilidad del ejercicio 51 192,210.45
v/por determinacion del la utilidad
Pasa a folio # 11 3,350,509.80 3,350,509.80

viene de folio # 10 3,350,509.80 3,350,509.80
31/12/2,010 partida #49
Estimación para Cuentas Incobrables 19 2,515.73
Depreciación Acumulada Edificio 40 930.6
Depreciación Acumulada Maquinaria 41 9,257.14
Cuentas por Pagar Comerciales 18 49,932.01
21
Prestamos por Pagar Hipotecarios a corto plaz 22,857.14
26
Prestamos por Pagar Hipotecarios a largo plazo 34,285.71
Retenciones por Pagar 22 1,637.55
Aportes Patronales por Pagar 23 1,239.90
IVA por Pagar 24 14,903.66
Pago a Cuenta Impuesto de Renta 25 1,888.31
Provisiones por pagar 38 883.00
Dividendos por Pagar 36 20,537.32
Intereses por Pagar 39 714.28
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 50 68,002.59
Capital Social 27 126,285.71
Reserva Legal 28 20,157.36
Utilidades Retenidas 29 13,692.54
Utilidad del Ejercicio 51 192,210.45
Depositos en Caja 1 657.18
Cuentas por Cobrar Comerciales 3 50,314.61
Productos Terminados 12,000.00
Gastos Pagados por Anticipado 5 9,688.31
Propiedad Planta y Equipo 138,081.64
Terrenos 6 34,897.96
Edificios 7 62,040.82
Maquinaria 8 41,142.86
Inversiones Permanentes 11 24,000.00
V/ Por cierre de las operaciones.
TOTALES 3,932,440.80 3,932,440.80

PANADERIA, MANA, S.A. DE C.V.
LIBRO MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,010
DEPOSITO EN CAJA 1
FECHA CONCEPTO P/F (DEBE ) (HABER ) (SALDO )
01/12/2,010V/ por inicio de operaciones 1/1 708.68 708.68
14/12/2,010V/por venta a consumidor final 4/2 31,300.00 32,008.68
14/12/2,010V/por cobro a clientes 6/2 30,900.00 62,908.68
14/12/2,010V/ Por remesa efectuada. 7/2 31,300.00 31,608.68
14/12/2,010V/por remesa al banco 9/2 30,900.00 708.68
### Por Venta de Equipo de Reparto. 14/4 51.5 657.18
28/12/2,010V/ Por remesa efectuada. 19/4 79,200.00 657.18
28/12/2,010V/ Por remesa efectuada. 22/5 18,700.00 657.18
31/12/2,010V/Por cierre de las operaciones 49/11 657.18 (0.00)
DEPOSITO EN BANCO 2
01/12/2,010V/ por inicio de operaciones 1/1 27,681.30 27,681.30
V/por pago de las retenciones,
10/12/2,010aportes p., el IVA y p. acuenta 3/2 3,297.59 24,383.71
del mes de novi.
14/12/2,010V/por pago a los proveedores 8/2 19,900.00 35,783.71
14/12/2,010V/por remesa al banco 9/2 30,900.00 66,683.71
14/12/2,010V/por pago de planilla de la 1° quincena
12/3 7,284.02 59,399.69
20/12/2,010V/por venta de la 4°ta parte del terreno
13/3 20,600.00 79,999.69
20/12/2,010V/por venta de equipo de reparto 14/4 10,900.00 90,899.69
28/12/2,010V/por pago a proveedores 23/5 15,600.00 173,199.69
31/12/2,010V/por cobro de dividendos a HARINAS29/6S.A 8,000.00 181,199.69
31/12/2,010V/por pago de planilla de la seg. quincena
32/7 3,910.43 177,289.26
31/12/2,010V/Por cierre de las operaciones 49/11 177,289.26 -
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3

V/por considerar incobrable la cuenta de

07/12/2,010los srs. Armando Pozo y Ricardo Agudo 2/1 690.00 68,161.61
V/por venta al crédito a
14/12/2,010contribuyentes más IVA. 5/2 9,605.00 77,766.61
28/12/2,010V/por venta a contribuyentes 20/4 22,148.00 99,914.61
31/12/2,010V/Por cierre de las operaciones 49/11 50,314.61 -
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 4
Saldo 92,571.43 92,571.43
31/12/2,010V/por determinación de consumo de materia
40/9
p 92,571.43 -
31/12/2,010V/por determinación de consumo de materia
41/9
p 102,900.00 102,900.00
31/12/2,010V/por cierre de las operaciones 49/11 102,900.00 -
INVENTARIO DE MATERIAL DIRECTO 4

58,628.57 58,628.57
31/12/2,010V/por determinación de consumo de material
41/9D 67,000.00 125,628.57
31/12/2,010V/por determinación de consumo de material
41/9D 58,628.57 67,000.00
V/por cierre de las operaciones 49/11 67,000.00 -
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 4

saldo 3,085.71 3,085.71
31/12/2,010V/Registro de Inventario final de productos
43 12,000.00
enP 15,085.71
43 enP 3,085.71 12,000.00
31/12/2,010v/ por cierre de operaciones 49 12,000.00 -
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 5

31/12/2,010V/ por provision de pago a cuenta 38/8 1,888.31 9,688.31
TERRENOS 6
20/12/2,010V/por venta de la 4° parte del terreno
13/3 11,632.65 34,897.96
EDIFICIO 7
MAQUINARIA 8
EQUIPO INFORMATICO 9
21/12/2,010V/por robo de equipo informatico 16/4 3,428.57 -
EQUIPO DE REPARTO 10
20/12/2,010V/por venta de equipo de reparto 14/4 18,285.71 -
INVERSIONES PERMANENTES 11
COMPRAS DE MATERIA PRIMA 12

14/12/2,010V/por compra de m. prima al credito
10/3 6,200.00 141,971.42
28/12/2,010V/por compra de materiales 24/5 8,400.00 150,371.42
31/12/2,010V/por determinación de consumo de40/7
materia p 150,371.42 -
COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO 13

14/12/2,010V/por compra al crédito de M. dto 11/3 3,900.00 94,414.29
31/12/2,010V/por perdida de M: D.(HUEVOS) 35/7 2,400.00 96,754.29
31/12/2,010V/por determinación de consumo de 41/11
material D 96,754.29 -
TRABAJO DIRECTO 14
14/12/2,010V/por pago de planilla de la 1° quin.
12/3 1,470.00 12,406.80
31/12/2,010V/Por provisión de aportes patronales
31/7 231.70 12,638.50
31/12/2,010V/por pago de planilla de la 2° quinc.
28/6 784.00 13,422.50
31/12/2,010Vpor de la producción terminada 42/11 13,422.50 -
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 15
12/3 1,530.00 26,508.94
31/12/2,010V/ Por provisión de gastos del periodo.
30/6 294.34 26,803.28
31/6 220.37 27,023.65
28/6 816.00 27,839.65
31/12/2,010V/por determinación de la depreciac.
34/8 9,257.14 37,096.79
GASTOS DE ADMÓN 16
12/3 3,360.00 48,382.08
21/12/2,010V/por depreciación del equipo inform.
17/4 514.28 48,896.36
V/por constitución de la
estimación para cuentas
31/12/2,010 incobrables 27/5 2,312.02 51,208.38
31/12/2,010V/ Por provisión de gastos del peri.30/6 294.33 51,502.71
31/6 440.85 51,943.56
32/7 1,792.00 53,735.56
31/12/2,010V/por determinación de la deprecia. 34/8 465.30 54,200.86
GASTOS DE VENTA 17
12/3 1,875.00 35,253.28
20/12/2,010V/por depreciación de equipo de rep.
15/4 3,291.43 38,544.71
30/6 294.33 38,839.04
31/6 346.98 39,186.02
32/7 1,200.00 40,386.02
34/8 465.30 40,851.32
GASTOS FINANCIEROS 18
31/12/2,010V/Por provisión de int. por prestamos
33/8 714.28 9,142.85
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 19
14/12/2,010V/por pago a los proveedores 8/2 19,900.00 39,270.81
14/12/2,010V/por compra de materia p. al créto.
10/3 7,006.00 46,276.81
14/12/2,010V/por compra al crédito de mate. dicto
11/3 4,407.00 50,683.81
28/12/2,010V/por pago a proveedores 23/5 15,600.00 35,083.81
31/12/2,010V/ Por cierre de las operaciones. 49/11 49,932.01 -
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRALES 20

V/por considerar incobrable la cta
de los srs. Armando Pozo y
07/12/2,010 Ricardo Agudo 2/2 690.00 203.71
31/12/2,010V/por reconocimiento de diven. por 27/5
c. 2,312.02 2,515.73
DEPRECIACIÓN A DE EQUIPO DE REPARTO 21

20/12/2,010V/por venta de equipo de reparto 14/4 5,485.72 (3,291.43)
20/12/2,010V/por depreciación de eq. de reparto
15/4 3,291.43 -
PRESTAMO POR PAGAR HIPOTECARIOS ACP 22

RETENCIONES POR PAGAR 23

V/por pago de las retenc, aportes
10/12/2,010pat., el IVA y pago a cta del mes 3/2 967.07 -
de noviembre
12/3 950.98 950.98
20/12/2,010V/por venta de equipo de reparto 13/3 5.00 955.98
32/7 681.57 1,637.55
APORTESPATRONALES POR PAGAR 24

V/por pago de las reten, aportes
10/12/2,010p., el IVA y pago acuenta del mes 3/2 1,010.52 -
de noviembre
31/7 1,239.90 1,239.90
IVA POR PAGAR 25
V/por pago de las reten, aportes
10/12/2,010p., el IVA y pago acuenta del mes 3/2 658.00 -
de noviembre
31/12/2,010V/por reconocimento del IVA por pagar
38/8 14,903.66 14,903.66
PAGO A CUENTA DE IMPUESTO DE RENTA 26

V/por pago de las ret. aportes
10/12/2,010patronales, el IVA y pago acuenta 3/2 662.00 -
del mes de n.
31/12/2,010V/ por provision de pago a cuenta 39/8 1,888.31 1,888.31
PRESTAMO POR PAGAR HIPOTECARIO ALP 27

CAPITAL SOCIAL 28
31/12/2,010V/por capitalización de $12,000 de22/5
RL 12,000.00 126,285.71
RESERVA LEGAL 29
31/12/2,010V/por capitalización de $12,ooo de22/5
RL 12,000.00 571.43
31/12/2,010v/ por determinacion reserva legal45/9 19,585.93 20,157.36
UTILIDADES RETENIDAS 30
28/12/2,010V/por pago de util. retenidas del 2,009
25/5 20,537.32 13,692.54
VENTAS CORRIENTES 31
14/12/2,010contribuyentes más IVA 5/2 8,500.00 559,800.00
31/12/2,010V/por reconomiento de IVA a consumidor
36/8 12,712.38
final 645,887.62
31/12/2,010v/ por cierre de operaciones 44/9 645,887.62 -
IVA DÉBITO FISCAL 32

14/12/2,010contribuyentes más IVA 5/2 1,105.00 1,105.00
31/12/2,010V/por reconomiento de IVA a c. final36/8 12,712.38 17,619.36
31/12/2,010V/por eliminación del crédito fiscal37/8 2,715.70 14,903.66
31/12/2,010V/por reconocimento del IVA por p.38/8 14,903.66 -
IVA CRÉDITO FISCAL 33

14/12/2,010V/por compra de materia p. al créto 10/3 806.00 806.00
14/12/2,010V/por compra al crédito de mate. dto11/3 507.00 1,313.00
20/12/2,010V/por venta de equipo de reparto 14/4 6.50 1,319.50
31/12/2,010V/por perdida de material directo(HUEVOS)
35/8 312.00 2,715.70
31/12/2,010V/por eliminación del crédito fiscal37/8 2,715.70 -
OTROS INGRESOS 34
31/12/2,010V/por reconocimiento de div. por cob.
28/6 8,000.00 16,967.35
OTROS GASTOS 35
21/12/2,010V/por robo de equipo de computo 16/4 2,914.29 6,118.26
31/12/2,010V/por perdida de M.D (HUEVOS) 34/8 2,712.00 8,830.26
DIVIDENDOS POR COBRAR 36

31/12/2,010V/por reconocimiento de div. por cob.
28/6 8,000.00 8,000.00
31/12/2,010V/por cobro de divid. a HARINAS S.A
25/6 8,000.00 -
PROVISIONES POR PAGAR 37

30/8 883.00 883.00
31/12/2,010V/por cierre de las operaciones 49/11 883.00 -
INTERESES POR PAGAR 38

31/12/2,010V/Por provisión de interes por prest.
33/8 714.28 714.28
31/12/2,010V/por cierre de las operaciones 49/11 714.28 -
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO 39

34/8 930.60 930.60
31/12/2,010V/ Por cierre de las operaciones. 49/11 930.60 -
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA 40

31/12/2,010V/por determinación de la deprecia.
30/8 9,257.14 9,257.14
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. INFORMATICO 41

21/12/2,010V/por robo de equipo informatico 16/4 514.28 514.28
21/12/2,010V/por depreciación del eq. informatico
17/4 514.28 -
DIVIDENDOS POR PAGAR 42

28/12/2,010V/por pago de uti. retenidas del 2,009
25/6 20,537.32 20,537.32
CONSUMO DE MATERIA PRIMA 43

31/12/2,010V/por determinación de consumo de
40/9
materia
140,042.85
p 140,042.85
CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO 44

31/12/2,010V/por determinación de consumo de
41/9
material
88,382.86
D 88,382.86
COSTO DE PRODUCCIÓN 45
31/12/2,010Vpor de la producción terminada 42/9 278,945.00 278,945.00
31/12/2,010V/Registro de Inventario final de productos43/9
enP 278,945.00 -
COSTO DE VENTA 46
43/10 270,030.71
enP 270,030.71
PERDIDAS Y GANANCIAS 47
31/12/2,010v/ por cierre de operaciones 44/10 279,798.97 279,798.97
31/12/2,010v/ por determinacion reserva legal45/10 19,585.93 260,213.04
31/12/2,010v/por eliminacion de gasto por impuesto
47/10 68,002.59 192,210.45
31/12/2,010v/por determinacion del la utilidad47/10 192,210.45 -
GASTOS POR IMPUESTO 48

31/12/2,010v/por determinacion del gasto por 46/10
impuesto68,002.59 68,002.59
31/12/2,010v/por eliminacion de gasto por impuesto
47/10 68,002.59 -
IMPUESTO POR PAGAR 49

31/12/2,010v/por determinacion del gasto por 46
impuesto 68,002.59 68,002.59
UTILIDAD DEL EJERCICIO 50

31/12/2,010v/por determinacion del la utilidad48 192,210.45 192,210.45
PANADERÍA MANA S. A. DE C. V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2010
CUENTAS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

DEPOSITOS EN CAJA 657.18
DEPOSITOS EN BANCOS 177,289.26
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 50,314.61
INVENTARIO 151,885.71
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 9,688.31
TERRENOS 34,897.96
EDIFICIOS 62,040.82
MAQUINARIA 41,142.86
INVERSIONES PERMANENTES 24,000.00
COMPRAS 249,525.71
TRABAJO DIRECTO 13,422.50
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 37,096.79
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 54,200.86
GASTOS DE VENTAS 40,851.32
GASTOS FINANCIEROS 9,142.85
OTROS GASTOS 8,830.26
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 2,515.73
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIO 930.60
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA 9,257.14
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 49,932.01
PROVISIONES POR PAGAR 883.00
PRESTAMOS POR PAGAR HIPOTECARIOS 57,142.85
RETENCIONES POR PAGAR 1,637.55
APORTES PATRONALES POR PAGAR 1,239.90
IVA POR PAGAR 14,903.66
PAGO A CUENTA IMPUESTO DE RENTA 1,888.31
DIVIDENDOS POR PAGAR 20,537.32
INTERESES POR PAGAR 714.28
CAPITAL SOCIAL 126,285.71
RESERVA LEGAL 571.43
UTILIDADES RETENIDAS 13,692.54
VENTAS CORRIENTES 645,887.62
OTROS INGRESOS 16,967.35
TOTAL 964,987.00 964,987.00
CREEDOR
PANADERIA MANA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
VENTAS 645,887.62
(-) COSTO DE VENTA 270,030.71
(=) UTILIDAD BRUTA 375,856.91
(-)GASTOS DE OPERACIÓN 95,052.18
GASTOS DE ADMINISTRACION 54,200.86
GASTO DE VENTA 40,851.32
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN 280,804.73
(-) GASTOS DE NO OPERACIÓN 17,973.11
GASTOS FINANCIEROS 9,142.85
OTROS GASTOS 8,830.26
VENTA DE EQUIPO DE REPARTO 3,203.97
ROBO DE EQUIPO INFORMATICO 2,914.29
PERDIDA DE MATERIAL DIRECTO 2,712.00
(=) UTILIDAD DE NO OPERACIÓN 262,831.62
(+) OTROS INGRESOS 16,967.35
VENTA DE TERRENO 8,967.35
COBRO DE DIVIDENDOS 8,000.00
(=) UTILIDAD ANTES DE RL 279,798.97
R.L 19,585.93
(=) UTILIDAD ANTES DE ISR 260,213.04
(-) ISR 67,188.35
(-) ISR Extraordinario 814.24
(=) Utilidad del Ejercicio 192,210.45
CEDULA PARA EL CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Utilidad Antes de Impuesto Sobre la Renta 260,213.00

(+) Comisión por venta eq. de reparto 50.00
(+) Perdida de capital en venta de eq. de reparto 3,153.97
(-) Ganancia de capital en venta de terreno 8,967.35
(=) Utilidad de Operaciones Ordinarias 254,449.62
(+) Gastos no Deducibles 24,419.98
Desperdicios de materiales 617.14
Atenciones al personal 685.71
Reserva Legal no deducible 236.38
Multas de IVA 771.43
Depreciación financiera de edificio 930.61
Depreciación financiera de eq. de reparto 3,291.43
Depreciación financiera de eq. Informático 514.29
Depreciación financiera de maquinaria en CV 8,863.26
Robo de equipo informático 2,914.28
Perdida de capital en deterioro de inventario 2,712.00
Estimación para cuentas incobrables 2,312.02
Comisiones bancarias 571.43
(-) Deducciones 22,116.20
Participación en resultados en cías. Relacionadas 8,000.00
Gastos deducibles 14,116.20

Cuentas incobrables 353.98
Sr. Armando Pozo
Comisiones bancarias 285.72
Depreciación fiscal de eq. de reparto4,571.43
Depreciación fiscal de eq. informático
1,142.86
Depreciación fiscal de edificio 759.13
Depreciación fiscal de maquinaria en 7,003.08
CV
(=) Renta Imponible Ordinaria 256,753.41
Tasa del Impuesto Sobre la Renta 25%
(=) Impuesto Sobre la Renta por Operaciones Ordinarias 64,188.35
Reserva legal (monto capitalizado) 12,000.00

Tasa del Impuesto Sobre la Renta 25%
(+) Impuesto Sobre la Renta por Capitalización de la R. L. 3,000.00
(=) Total Impuesto Ordinario 67,188.35
TA
PANADERIA MANA
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
ACTIVO ###
ACTIVO CORRIENTE $417,333.63
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $177,946.44
Banco $177,289.26
Caja $657.18
Cuentas por cobrar $50,314.61
Estimacion para cuentas Incobrables $2,515.73 $47,798.88
Inventario $181,900
Gastos Pagados por anticipado $9,688.31
ACTIVO NO CORRIENTE $151,893.90
Terreno $34,897.96
Edificio $62,040.82
Depreciacion de Edificio $930.60 $61,110.22
Maquinaria $41,142.86
Depreciacion de Maquinaria $9,257.14 $31,885.72
Inversiones Permanentes $24,000.00
PASIVO $216,881.47
PASIVO CORRIENTE $182,595.76
Cuentas por pagar comerciales $49,932.01
Prestamos por pagar Hipotecario $22,857.14
Retenciones por pagar $1,637.55
Aportes patronales por pagar $1,239.90
IVA por pagar $14,903.66
Pago a Cuenta por pagar $1,888.31
Impuesto sobre la renta por pagar $68,002.59
Provisiones por pagar $883.00
Intereses por pagar $714.28
Dividendos por pagar $20,537.32
PASIVO NO CORRIENTE $34,285.71
Prestamos Hipotecario $34,285.71
CAPITAL CONTABLE $352,346.06
Capital Social $126,285.71
Reserva Legal $20,157.36
Utilidades Retenidas $13,692.54
Utilidad del Ejercicio $192,210.45
TOTAL PASIVO + CAPITAL ###
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
Inventario Inicial de Productos en Proceso $______________

(+) Costo del periodo
Inventario de Materia Prima $ 92,571.43
Inventario de Material Directo $ 58,628.57
(+) Compras
Materia Prima $150,371.42
Material Directo $ 96,754.29
Mano de Obra $ 13,422.50
Costos Indirectos de Fabricación $ 37,096.79
(=) Producción disponible en proceso $448,845.00
(-) Inventario final de Materia Prima $102,900.00
Inventario final de Material Directo $ 67,000.00
(-) Inventario final de Productos en Proceso $_________
(=) Costo de Producción $278,945.00
ESTADO DE COSTO DE LO VENDIDO
Inventario final de Productos Terminados $ 3,085.71

(+) Costo de Producción $278,945.00
(=) Costo de Productos Disponibles para la venta $282,030.71
(-) Inventario Final de Productos Terminados $ 12,000.00
(=) Costo de Productos Vendidos $270,030.71
__________
$278,945.00
$270,030.71
ESTADO DE MATERIA PRIMA CONSUMIDA
Inventario Inicial de Materia Prima $ 92,571.43

(+) Compra de Materia Prima $150,371.42
(-) Inventario Final de Materia Prima $102,900.00
(=) Consumo de Materia Prima $140,042.85
ESTADO DE MATERIAL DIRECTO CONSUMIDO
Inventario Inicial de Material Directo $ 58,628.57

(+) Compra de Material Directo $ 96,754.29
(-) Inventario Final de Material Directo $ 67,000.00
(=) Consumo de Material Directo $ 88,382.86
50,371.42
$140,042.85
58,628.57
96,754.29
67,000.00
$ 88,382.86

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PANADERIA, MANA, S.A. DE C.V.

LIBRO DIARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2,010

Pasa a folio # 2 804,476.25 804,476.25

Pasa a folio # 3 961,678.84 961,678.84

Pasa a folio # 4 1,001,926.84 1,001,926.84

Pasa a folio # 5 1,187,157.31 1,187,157.31

Pasa a folio # 6 1,312,002.85 1,312,002.85

Pasa a folio # 7 1,328,885.85 1,328,885.85

Pasa a folio # 8 1,334,717.75 1,334,717.75

Pasa a folio # 9 1,380,551.85 1,380,551.85

Pasa a folio # 10 2,339,853.27 2,339,853.27

Pasa a folio # 11 3,350,509.80 3,350,509.80

TOTALES 3,932,440.80 3,932,440.80

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3

V/por considerar incobrable la cuenta de

INVENTARIO DE MATERIAL DIRECTO 4

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 4

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 5

COMPRAS DE MATERIA PRIMA 12

COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO 13

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRALES 20

DEPRECIACIÓN A DE EQUIPO DE REPARTO 21

PRESTAMO POR PAGAR HIPOTECARIOS ACP 22

RETENCIONES POR PAGAR 23

APORTESPATRONALES POR PAGAR 24

PAGO A CUENTA DE IMPUESTO DE RENTA 26

PRESTAMO POR PAGAR HIPOTECARIO ALP 27

IVA DÉBITO FISCAL 32

IVA CRÉDITO FISCAL 33

DIVIDENDOS POR COBRAR 36

PROVISIONES POR PAGAR 37

INTERESES POR PAGAR 38

DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO 39

DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA 40

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. INFORMATICO 41

DIVIDENDOS POR PAGAR 42

CONSUMO DE MATERIA PRIMA 43

CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO 44

GASTOS POR IMPUESTO 48

IMPUESTO POR PAGAR 49

UTILIDAD DEL EJERCICIO 50

CUENTAS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

Utilidad Antes de Impuesto Sobre la Renta 260,213.00

Gastos deducibles 14,116.20

Reserva legal (monto capitalizado) 12,000.00

Inventario Inicial de Productos en Proceso $______________

Inventario final de Productos Terminados $ 3,085.71

Inventario Inicial de Materia Prima $ 92,571.43

Inventario Inicial de Material Directo $ 58,628.57

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