cc


c
 

En diversas reuniones se ha planteado que la Localización Colombia para Retenciones es

utilizable en otros países.

Por esta razón estamos realizando un levantamiento de las necesidades de cada país y
evaluando el alcance cubierto, excepciones y requerimientos de desarrollo para diferentes
países. La idea de esta página es documentar este esfuerzo y sugerir cómo se configura este
módulo en cada país.

Cabe anotar que dada la flexibilidad del desarrollo cada país se puede configurar de
diferentes formas, el presente es tan solo un esfuerzo para hacer un levantamiento inicial y
dar sugerencias de configuración en cada país, así como levantar necesidades de desarrollo
adicionales.



O a Colombia
V a.a Entidad fiscalizadora
V a.2 Tipos de contribuyente
V a.3 Impuestos relevantes al facturar
 a.3.a IVA
 a.3.2 Retención en la fuente
 a.3.3 Retención de IVA
 a.3.4 Retención de ICA
V a.4 Configuración sugerida
 a.4.a Tipos de Retención
 a.4.2 Reglas de Retención
 a.4.3 Cálculos de Retención
O 2 Ecuador
V 2.a Entidad fiscalizadora
V 2.2 Informacion Actualizada
V 2.3 Tipos de contribuyente
V 2.4 Impuestos relevantes al facturar
 2.4.a IVA
 2.4.2 ICE
 2.4.3 ISD
 2.4.4 Retención en la fuente
 2.4.5 Retención de IVA
O 3 Argentina
V 3.a Entidad fiscalizadora
V 3.2 Tipos de contribuyente
V 3.3 Impuestos relevantes al facturar
  3.3.a IVA
 3.3.2 Retención Ganancias
 3.3.3 Retención de IVA
 3.3.4 Percepción de IVA
 3.3.5 SUSS - Sistema Unico Seguridad Social
 3.3.6 Retención sobre ingresos brutos
O 4 Perú
V 4.a Entidad fiscalizadora
V 4.2 Tipos de contribuyente
 4.2.a Agentes de Retención
 4.2.2 Agentes de Percepción
 4.2.3 Agentes de Detracción
V 4.3 Impuestos relevantes al facturar
 4.3.a Impuesto General a las Ventas
V 4.4 Régimen de retenciones del IGV
V 4.5 Regimen de Percepciones del IGV
V 4.6 Sistema de Detracciones del IGV
O 5 Venezuela
V 5.a Entidad fiscalizadora
V 5.2 Tipos de contribuyente
V 5.3 Tipos de persona
V 5.4 Agentes de Retención
V 5.5 Impuestos relevantes al facturar
V 5.6 Impuestos relevantes al aceptar el pasivo (Factura de Compra)
V 5.7 Impuestos al Pagar
V 5.8 Explicación de los Impuestos
 5.8.a Retención de ISLR
 5.8.2 Retención de IVA
 5.8.3 Retención de Impuesto Municipal
 5.8.4 Timbres Fiscales
 5.8.5 a a





O Encargado: Carlos Ruiz

a

 





DIAN - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia





O Gobierno
 O Grandes Contribuyentes (normalmente son autoretenedores)
O Regimen común autoretenedor
O Regimen común no autoretenedor (en esta categoría está la mayoría de las
empresas)
O Regimen simplificado (en esta categoría está la mayoría de las personas naturales)

Ô 









O IVA
O Retención en la fuente (sobre renta)
O Retención de IVA
O Retención de ICA

Ô

En Colombia manejamos diferentes tasas de IVA (la más común es el a6%, pero hay
productos exentos, con a
%, 2
%, etc) dependiendo del producto, algunas ciudades están
exentas del cobro de IVA (por ejemplo San Andrés). Este impuesto es manejado sin
problemas por Adempiere nativo.







Esta retención depende de los tipos de contribuyentes haciendo la negociación, y de la

categoría de retención del producto o cargo.

Ejemplos:

O Cuando un gran contribuyente compra servicios a un régimen común le debe retener

el 4%
O Cuando un gran contribuyente compra servicios a un régimen simplificado le debe
retener el 6%
O Cuando un régimen común compra servicios a un régimen común le debe retener el
4%
O Cuando un régimen común compra servicios a un régimen simplificado le debe
retener el 6%

Hay una tabla que define quién le retiene a quién (en términos generales los más grandes
retienen a los más chicos, y el gobierno retiene a todo el mundo). Y en otra tabla se definen
los porcentajes a retener por cada categoría de retención.

Dos empresas de régimen común se deben retener entre ellas.



Ô


Esta retención depende de los tipos de contribuyentes haciendo la negociación, y de la
categoría de retención del producto o cargo. Normalmente los grandes contribuyentes
retienen al régimen común. Entre empresas del régimen común no se retienen.

Ejemplos:

O Cuando un gran contribuyente compra a un régimen común le debe retener el 5
%

del IVA
O Cuando un régimen común compra servicios a un régimen común no hay lugar a
esta retención

Ahora, hay un caso especial y es cuando se compra a un régimen simplificado, estos no

deben facturar ni cobrar el IVA, pero la empresa que les compra debe configurar las
retenciones de forma que se asume el IVA y se retiene inmediatamente, algo como:

O Cuando un régimen común compra servicios a un régimen simplificado, debe

asumir un IVA del 8% (dependiendo del producto), del cual debe retener la
totalidad (el mismo 8%)

El efecto neto de esta retención no la nota el proveedor del régimen simplificado, ya que
este recibe el dinero completo, el efecto es contable y de pago de impuestos.



Ô

Esta retención es reglamentada en cada ciudad, no todas las ciudades lo tienen.

En el caso de Bogotá la retención de ICA depende de la actividad económica de la empresa

(CIIU).

Ejemplos:

O Cuando un gran contribuyente de Bogotá compra a un régimen común de Bogotá

con actividad económica 722
(Consultores de Informática) le debe retener el 6.9
por mil del valor bruto del documento







Ejemplos de esta configuración sugerida se pueden consultar en el sitio web
http: demo.globalqss.com





Se sugiere definir seis tipos de retención:

O Retención en la Fuente CxP

 V Usa Tipo Contribuyente Tercero Usa Tipo Contribuyente Organización
Usa Categoría de Retención
O Retención en la Fuente CxC
V Usa Tipo Contribuyente Tercero Usa Tipo Contribuyente Organización
Usa Categoría de Retención
O Retención de IVA CxP
V Usa Tipo Contribuyente Tercero Usa Tipo Contribuyente Organización
Usa Impuesto Producto
O Retención de IVA CxC
V Usa Tipo Contribuyente Tercero Usa Tipo Contribuyente Organización
O Retención de ICA CxP (solo para las ciudades que manejan este impuesto)
V Usa Tipo Contribuyente Tercero Usa Tipo Contribuyente Organización
Usa CIIU Tercero
O Retención de ICA CxC (solo para las ciudades que manejan este impuesto)
V Usa Tipo Contribuyente Tercero Usa Tipo Contribuyente Organización
Usa CIIU Organización






En las reglas de retención se deben definir las combinaciones posibles de acuerdo con las
variables que se definieron en el tipo de retención.





O Retención en la Fuente CxP

V Aplica en Factura, Tipo Base Línea
O Retención en la Fuente CxC
V Aplica en Pago, Tipo Base Línea
O Retención de IVA CxP
V Aplica en Factura, Tipo de Base Línea, se configura retención del 8% y -8%
(para efectos de asumir y retener el IVA en los simplificados)
O Retención de IVA CxC
V Aplica en Pago, Tipo de Base Impuesto, Impuesto IVA a6% (la retención
cuando la base es impuesto se define como un porcentaje del impuesto, ej:
5
%)
O Retención de ICA CxP (solo para las ciudades que manejan este impuesto)
V Aplica en Factura, Tipo Base Documento
O Retención de ICA CxC (solo para las ciudades que manejan este impuesto)
V Aplica en Pago, Tipo Base Documento

a



O Encargados por CYPEBERP - Gustavo Vega, Fernando Saavedra y Jorge Vallejo

a

 





SRI - Servicio de Rentas Internas

Ô







Impuestos Ecuador





a.-  - Sociedades del sector público (que perciban ingresos gravados con impuesto a la
renta)

2.-  - Contribuyentes especiales

3.-  - Sociedades

4.-  - Personas Naturales obligada a llevar contabilidad

5.-  - Personas Naturales no obligada a llevar contabilidad



 
  VV  


 V V
 VVV   V  V 


 V
V


V   V VV

Ô 









Ô

Ô 






Ô -
http: www.sri.gov.ec sri portal main.do?code=3
4&external=

Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de servicios.

Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que afecta a todas las etapas
de comercialización pero exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa.

'
!"




#

El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio total en el que se
vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se incluirán impuestos, tasas u
otros gastos atribuible. En importaciones sobre el valor CIF más impuestos, aranceles y
otros gastos imputables al precio.

' 


!



#
El valor a pagar depende del monto de ventas de bienes y de servicios gravados, realizados
en un mes determinado, suma total sobre la cual se aplicará el a2%, y del valor obtenido se
restará: el impuesto pagado en las compras y las retenciones, del mismo mes; además el
crédito o pago excesivo del mes anterior, si lo hubiere.

Base Legal:
http: www.sri.gov.ec sri portal content documents.do?action=listLegalDocuments&conten
tCode=3a4&external=

Adjuntos:
http: www.sri.gov.ec sri portal content documents.do?action=listDocuments&contentCode
=3a4&typeCode=a&external=



 
 

Las realiza: el sector público, las sociedades, los contribuyentes especiales y las personas
naturales obligadas a llevar contabilidad, están obligados a retener el IVA, cuando
adquieran bienes o servicios a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Para
mayor información relacionada con este tema, por favor, haga clic en el siguiente enlace.

Ô a

Ô 



 
a 

Ô a -
http: www.sri.gov.ec sri portal main.do?code=284&external=

El impuesto a los consumos especiales ICE, se aplicará a los bienes y servicios de

procedencia nacional o importados, detallados en el artículo 82 de la Ley de Régimen
Tributario Interno. - http: www.sri.gov.ec sri documentos compartido gen--
22
82.pdf

' "


$




Ô a#

a. Las personas naturales y sociedades, fabricantes de bienes gravados con este impuesto

2. Quienes realicen importaciones de bienes gravados por este impuesto

3. Quienes presten servicios gravados

La base imponible de los productos sujetos al ICE, de producción nacional o bienes

importados, se determinará con base en el precio venta al público sugerido por el fabricante
o importador, menos el IVA y el ICE o con base en los precios referenciales que mediante
Resolución establezca anualmente el Director General del Servicio de Rentas Internas. A
esta base imponible se aplicarán las tarifas ad-valórem que se establecen en esta Ley. La
base imponible obtenida mediante el cálculo del precio de venta al público sugerido por los
fabricantes o importadores de los bienes gravados con ICE, no será inferior al resultado de
incrementar al precio ex fábrica o ex aduana, según corresponda, un 25% de margen
mínimo presuntivo de comercialización. Si se comercializan los productos con márgenes
superiores al mínimo presuntivo antes señalado, se deberá aplicar el margen mayor para
determinar la base imponible con el ICE. La liquidación y pago del ICE aplicando el
margen mínimo presuntivo, cuando de hecho se comercialicen los respectivos productos
con márgenes mayores, se considerará un acto de defraudación tributaria.

Están gravados con ICE los bienes y servicios descritos en el Art. 82 de la Ley de Régimen
Tributario Interno, ingrese a datos adjuntos para ver el detalle:
http: www.sri.gov.ec sri portal content documents.do?action=listDocuments&contentCode
=29a&typeCode=a&external=

El ICE no incluye el impuesto al valor agregado y será pagado respecto de los productos
mencionados en el artículo precedente, por el fabricante o importador en una sola etapa.

Las operaciones matemáticas a realizarse para identificar la base imponible mayor sobre la
cual se deberá calcular el Impuesto a los consumos Especiales ICE, son:

En base al PVP:

BASE IMPONIBLE= PVP ((a%IVA)*(a  %ICE VIGENTE)) En base al precio ex ±

fábrica o ex ± fábrica: BASE IMPONIBLE = (PRECIO EX FABRICA O EX ADUANA) *
(a  25%)

Ô%

Ô 








%
-
http: www.sri.gov.ec sri portal main.do?code=a2263&external=#anchor2

Es el impuesto que se carga sobre el valor de todas las operaciones y transacciones

monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervención de las instituciones que
integran el sistema financiero.

La tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas es del a%.

' "



#

El ISD debe ser pagado por todas las personas naturales, sucesiones indivisas, y sociedades
privadas, nacionales y extranjeras.

Las IFI¶s se constituyen en agentes de retención del impuesto cuando transfieran divisas al
exterior por disposición de sus clientes.
El BCE se constituye en agente de retención del impuesto cuando efectúe transferencias al
exterior por orden y a cuenta de las IFI¶s.

Las empresas de courier que envíen divisas al exterior (remesadoras) se constituyen en

agentes de percepción cuando remitan dinero al exterior por orden de sus clientes.

'
!"




#

Sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias que se realicen al

exterior, con o sin intervención de las instituciones del sistema financiero; o, sobre el valor
de los pagos efectuados desde cuentas del exterior por concepto de importaciones
realizadas al Ecuador con el objeto de comercializar los bienes importados.









Ô


 



O Encargado: Alejandro Falcone

a

 





AFIP - Administradora Federal de Ingresos Públicos





Ô 









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(
 

'







 


)


O Encargado: Pablo Valdivia

a

 





SUNAT - Superintendencia Nacional de Administración Tributaria





O Medianos contribuyentes (Régimen Simplificado)

O Principales contribuyentes

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  !VV VVV
 V 
 V  "  V

V "V#V      V
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 V% V V   V%
&   ! VV V
'V  VV
 V  



También como contribuyentes tenemos a los agentes señalados por la SUNAT como son:
de retención, percepción y detracción.





Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de
Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por
algunos de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, según la fecha de
vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda.





El Régimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con el
IGV de los bienes. ( Ley de percepciones del IGV N° 29a73), es un mecanismo por el cual
el agente de percepción cobra por adelantado una parte del Impuesto General a las Ventas
que sus clientes van a generar luego, por sus operaciones de venta gravadas con este
impuesto. Este régimen no es aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o
inafectas del IGV.



%


Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de

un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas
operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a
nombre del vendedor o quien presta el servicio. Éste, por su parte, utilizará los fondos
depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias. Los montos
depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo señalado por la norma luego
que hubieran sido destinados al pago de tributos, serán considerados de libre disponibilidad
para el titular.

Ô 









O IGV
O Retención
O Percepción
O Detracción

Ô 
&







Son los ingresos provenientes de gravar la venta de bienes muebles, la prestación o

utilización de servicios en el país, los contratos de construcción y otros que señale la ley.
"



Ô&

*


 Se regula el règimen de retenciones del IGV aplicable a
determinados proveedores en la operaciones de venta de bienes, prestación de servicios,
primera venta de inmuebles y contratos de construcción gravadas con el referido impuesto.

' )





#

O Cuando el pago efectuado es menor o igula a S .7

y el monto de los

comprobantes de pago involucrados en una operación no supere dicho importe.
O A las operaciones que se sustentan en liquidaciones de compra,las mismas que
continuarán rigiéndose por la normas del Reglamento de comprobante de
Pago(RCP).
O Las operaciones realizadas con proveedores que tengan la calidad de buenos
contribuyentes, las realizadas con otros sujetos que tengan la condición de agente de
retención y las operaciones que origine la emisión de los documentos autorizados a
que se refiere el RCP.[a





 El monto de la retención serà el 6% de la suma total que quede obligado
a pagar el adquiriente o usuario, incluidos los tributos que graven la operación.




)



 En la oportunidad en que se realice el pago, con
prescindencia de la fecha en que se efectúe la operación gravada con el IGV. Tratándose de
pagos parciales, la retención se efectuará sobre el importe de cada pago. Para efectos del
cálculo del monto de la retención, en las operaciones en moneda extranjera, la conversión a
moneda nacional se efectuará al tipo de cambio promedio ponderado venta publicado por la
SBS a la fecha de pago. - Superintendencia de Banca y Seguros

a$







 [2





Ô&






 El agente de percepción efectuará la percepción del IGV
en el momento en que se realice el cobro total o parcial y en proporción al monto cobrado.


$





O a
% Cuando por la operación sujeta a percepción se emita un CDP que no permita
ejercer el derecho al crédito fiscal y el cliente no sea un  

.
O 2% Cuando por la operación sujeta a percepación se emita un CDP que permita
ejercer el derecho al crédito fiscal.
O
.5% Cuando el cliente sea otro agente de percepción y figure en el "Listado de
Clientes que podrán estar sujetos al porcentaje. además de emitirse un CDP que
otorgue CF y el pago se efectúe mediante cualquier Ô 


.











[3

 


%


Ô&





 



 [4

+


% 






[5





Encargado: Por definir. Fragmento copiado por Denis de la paguina monografias.com [6
a.- El impuesto sobre la renta, (ISRL) sobre las sociedades y personas naturales
declaraciones, ejemplos.

Impuesto sobre la renta (impuesto a las ganancias) El impuesto sobre la renta como su
nombre lo indica, grava la renta, es decir la ganancia que produce una inversión o
rentabilidad del capital. También puede ser el producto del trabajo bajo relación de
dependencia o lo producido por el ejercicio de una profesión determinada. Este impuesto se
rige por la Ley de Impuesto sobre La Renta (LISLR); publicada en la Gaceta Oficial N°
5.566 Extraordinario de fecha 28 a2 2

a.

Ámbito de aplicación: Son gravables todos los enriquecimientos anuales netos disponibles
en razón de actividades económicas realizadas tanto en Venezuela como fuera de su
territorio, independientemente de que quien las realice sea nacional o no. En este sentido se
considera la existencia de tres grupos de sujetos pasivos:

Personas naturales o jurídicas con domicilio o residencia en Venezuela, cuya fuente de

enriquecimiento esté situada dentro o fuera de Venezuela. Personas naturales o jurídicas sin
domicilio o residencia en Venezuela, cuya fuente de enriquecimiento esté dentro del
territorio de Venezuela. Personas naturales o jurídicas residenciadas o domiciliadas en el
extranjero con establecimiento permanente o base fija en Venezuela, cuya fuente de
enriquecimiento o base fija. Sobre las Sociedades de capital: Existen varios sistemas en la
legislación comparada para gravar a las sociedades de capital. Puede establecer una
imposición exclusiva a la sociedad; puede, por el contrario, gravarse exclusivamente a los
accionistas considerando a la empresa únicamente como intermediaria para gravar la
persona del beneficiario; finalmente, puede establecer la imposición de la sociedad por su
capacidad contributiva propia y del accionista según la facultad tributaria personal.

Se estipulan dos alícuotas proporcionales:

Veinte por ciento quedan sujetas a ella a) las sociedades anónimas y las sociedades en
comandita por acciones en la parte correspondiente a los socios comanditarios. 2) las
asociaciones civiles y fundaciones 3) las sociedades de economía mixta, por parte de
utilidades no exentas. En los casos a y 2 se exige a las sociedades hayan sido constituidas
en el país y en cuanto al caso 2 se aclara asimismo que la sujeción a este régimen es en
tanto no corresponda por ley, otro tratamiento impositivo; 4) las entidades y organismos a
que se refiere no comprendidos en los apartados procedentes, en cuanto no corresponda otra
tratamiento impositivo en virtud de los establecido de dicha ley. La última parte del artículo
696 de la ley establece que no están comprendidas en este inciso (en el que grava con
alícuota del 36%) las sociedades constituidas en el país, sin perjuicio de la aplicación del
artículo a4

Treinta y seis por ciento deben pagar esta alícuota los establecimientos comerciales,
industriales, agropecuarios, mineros, o de cualquier otro tipo, organizados en forma de
empresa estable, siempre que pertenezca a:
a) asociaciones, sociedades o empresas de
cualquier tipo constituidas en el extranjero; 2) personas físicas residentes en el exterior.
Algunas aclaraciones: a) empresa estable, significa la ejecución de actividades lucrativas
desarrolladas en forma habitual y continuada, con instalaciones permanentes (no, por
ejemplo, exposiciones, ferias o instalaciones desmontables) y con plantel directivo
permanente; b) el concepto de "residencia en el exterior" debe ser el que surge según la ley
ante la falta de cualquier tipo de declaración al respecto. Dividendos Dispone también la
ley que todos los beneficiarios dividendos, incluidos los exentos o no computables para el
impuestos están obligados a incluir las participaciones y valores que posean, en la
declaración patrimonial correspondiente. Beneficiarios que se identifiquen ante la entidad
emisora o agente pagador residente en el país, o sociedades constituidas en él: a
% de
retención Beneficiarios residentes en el exterior que se identifican ante la entidad emisora o
agente pagador y contribuyentes incluidos: 2
% de retención Beneficiarios residentes en el
país o en el exterior que no se identifique: se retiene el 2
% con carácter definitivo Saldo
impago a los 9
días corridos de impuestos los dividendos a disposición de los accionistas:
retención definitiva del 2
%. Deducciones las deducciones son las erogaciones necesarias
para obtener la ganancia, para mantener o conservar la fuente productora (ello
genéricamente considerado, y salvo las excepciones legales de ciertas deducciones que no
correspondan al concepto enunciado). Tales gastos, si son admitidos por la ley y en las
condiciones que ésta determina, deben ser restados a las "ganancias brutas" obtenidas en el
período y que son el producto de sumar los ingresos de todas las categorías que el
contribuyente obtiene.

a

 





aÔ  - Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria





O Contribuyentes ordinarios
O Contribuyentes formales
O Contribuyentes Ocasionales



 



 O Personas naturales o jurídicas con domicilio o residencia en Venezuela, cuya fuente
de enriquecimiento esté situada dentro o fuera de Venezuela.
O Personas naturales o jurídicas sin domicilio o residencia en Venezuela, cuya fuente
de enriquecimiento esté dentro del territorio de Venezuela.
O Personas naturales o jurídicas residenciadas o domiciliadas en el extranjero con
establecimiento permanente o base fija en Venezuela.






La Administración Tributaria podrá designar para el pago del impuesto, en calidad de
agentes de retención, a los compradores o adquirientes de determinados bienes muebles y
receptores de ciertos servicios gravados.

Ô 









O IVA
O IVA  Impuesto al Lujo

Ô 










,








O Retención de IVA.
O Retención de IVA a terceros.

Ô 







O Retención de IVA
O Retención de IVA a terceros
O Retención de Impuesto Sobre la Renta (ISLR)
O Retención de Impuesto Municipal
O Retencion de Aporte Social (para CxC)
O Retencion de Fianza Fiel Cumplimiento (CxC)

O Timbres Fiscales

a




Ô 




Ôc

Solo se aplica a servicios, depende del tipo de contribuyente que realiza el pago, del tipo de
persona que recibe el pago y del concepto de retención del servicio. En caso de que el tipo
de contribuyente al que se le retiene sea de tipo Persona Natural debe aplicarse un
sustraendo a la retención establecida.
Los porcentajes de Retencion de ISLR estan relacionados directamente con el Tipo de
Contribuyente, el Tipo de Proveedor y el tipo de Servicio, aplicando porcentajes diferentes
de acuerdo a la relacion Cliente->Proveedor->Producto.

El sustraendo se calcula especificmente para las personas naturales y sigue una formula
basica: Ejemplo: Valor de la Unidad Tributaria x Porcentaje de Retención x Factor 83,3334
= Sustraendo Retención del a% : Bs. 55,

x a % x Factor 83,3334 = 45,83 Retención del
3% : Bs. 55,

x 3 % x Factor 83,3334 = a37,5

A continuacion una tabla de retenciones de islr vigente para venezuela

[7



Ô

Esta retención depende del tipo de contribuyente que adquiere el pasivo. Solo los
contribuyentes designados por el SENIAT como agentes de retención están facultados para
realizarla.

Ejemplos: Cuando un contribuyente especial le compra a un contribuyente ordinario le

retiene el 75% del IVA de la factura. Cuando un contribuyente especial le compra a otro
contribuyente especial le retiene el 75% del IVA de la factura.

En algunos casos el SENIAT puede indicar que a un determinado contribuyente ordinario

debe retenersele el a

% del IVA de la factura.

Esta Retención es obligatoriamente aplicada al momento de registro del pasivo.



Ô 
+



Esta retención es reglamentada por municipio, el agente de retención es designado por el

municipio, no existe en todos. En caso de que la retención se aplique a servicios la
retención puede ser dividida porcentualmente para cada uno de los municipios donde se
prestó el servicio

Las retenciones municipales aplican a Proveedores que efectuen trabajos en el municipio.

Por lo que las tasas de retencion municipal dependeran especificamente de las zonas donde
se este efectuando la operacion. Normalmente la zona o área de domicilio fiscal de la
empresa. Existen casos de trabajos realizados en mas de un municipio (caso Transporte), se
debe incluir en el calculo de las retenciones un porcentaje equivalente a la accion o
actividad relacionada en cada uno de los municipios donde se hace el trabajo.


, 


Artículo 9 de la Ordenanza de Timbre Fiscal del Distrito Metropolitano:

"Se grava con un impuesto del axa


la emisión de órdenes de pago, cheques,
transferencias o cualesquiera otros medios de pago por parte de entes u órganos del sector
público, Estadal, Distrital y Municipal ubicados en la jurisdicción del Distrito
Metropolitano de Caracas, cuyo monto total sea igual o superior a cincuenta Unidades
Tributarias (5
UT), que sean realizados en calidad de anticipos, pagos parciales o totales a
favor de contratistas, derivados de contratos de ejecución de obras, de prestación de
servicios, de adquisición de bienes o suministros."