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2011

LA PIRÁMIDE DE FRAUDE

Auditoría Forense
Profesor Jorge Muñoz Cáceres

26/05/2011
LA PIRÁMIDE DE FRAUDE

INTRODUCCIÓN

A lo largo de la historia se han dado a conocer diversos casos de estafas bajo el


modo de operación de la pirámide de fraude. En nuestro país, esquemas tipo
pirámide se difundieron entre la clase media, principalmente en la clase media/alta
de la ciudad de Concepción, donde, a fines del 2007 comenzó a expandirse con
sumas de un millón de pesos chilenos (por sobre los US$2.200) y que luego, en
enero de 2008, se degradaría con sumas inferiores al alcance de la clase
media/baja.

También se considera como una forma de timo piramidal la llamada Estafa de los
Quesitos, donde cientos de personas fabricaban caseramente este producto para
venderlo a supuestos exportadores que a su vez los venderían en el extranjero, lo
cual nunca ocurrió.

Del mismo modo se han visto afectados por este tipo de fraude: Albania,
Colombia, Ecuador, España, Venezuela y Estados Unido. En relación a este
último, el 11 de diciembre de 2008 fue detenido Bernard Madoff, financista
estadounidense acusado de una estafa multimillonaria. La estafa podría ser el
mayor fraude conocido hasta el momento, cinco veces superior, por ejemplo, a los
de WorldCom o Enron.
LA PIRÁMIDE DE FRAUDE

LA PIRÁMIDE DE FRAUDE

Esta pirámide es considerada en


economía como un esquema de
negocios basada en que los
participantes de ésta integren a otros
nuevos con el objetivo de que los
nuevos participantes produzcan
beneficios a los participantes
originales. El nombre de pirámide se
da porque se requiere que el número
de participantes nuevos sean más que
los existentes, es decir, el número de
participantes va aumentando en forma
piramidal.

Estas pirámides son conocidas por diversos nombres, tales como, círculos de
plata, células de la abundancia o sistema ponzi entre otros, y son
consideradas estafas ya que se llevan a cabo mediante una operación
fraudulenta de inversión, que implica el pago de prometedores o exagerados
beneficios. Esta estafa consiste en un proceso en el que las ganancias que
obtienen los primeros inversionistas son generadas gracias al dinero aportado por
los nuevos inversores que caen engañados por las promesas de obtener grandes
beneficios. El sistema sólo funciona si crece la cantidad de nuevas víctimas.

El riesgo que presentan es que este sistema funciona mientras existan nuevos
participantes en cantidad suficiente. Cuando la población de posibles participantes
se satura, los beneficios de los participantes originales disminuyen y muchos
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participantes terminan sin beneficio alguno tras haber financiado las ganancias de
los primeros participantes.
LA PIRÁMIDE DE FRAUDE

Características

Las características típicas son:

 Promesa de altos beneficios a corto plazo.


 Obtención de beneficios financieros que no están bien documentados.
 Dirigido a un público con poco conocimiento financiero.
 Se relaciona con un único promotor o una única empresa.
 La empresa no se encuentra registrada y controlada ante un ente regulador.
 Falta de una auditoría de confianza.

Es evidente que el riesgo de inversión en las operaciones que hacen uso de esta
práctica es muy alto. El riesgo es cada vez más alto al crecer el número de
suscriptores en el sistema, ya que cada vez existen más dificultades para
encontrar nuevos seguidores.

En muchos países, esta práctica es un delito, ya que a todos los efectos resulta en
un fraude, pero no en todos los países es penada por la ley.
LA PIRÁMIDE DE FRAUDE

¿CÓMO FUNCIONA ÉSTE SISTEMA?

Se crea una compañía de bajo capital, que ofrece un retorno de un 80 o 100% en


unos seis meses, de la cantidad que la persona invierta. Al principio son pocas las
personas quienes deciden invertir, pero al poco tiempo al ver o escuchar de los
resultados deciden invertir más personas.

El negocio, gracias a que logra atraer nuevos inversionistas, sigue subsistiendo


durante un determinado tiempo y todos reciben sus prometidos beneficios. El
esquema llega a ser mucho más siniestro, ya que en ciertas ocasiones puede
durar entre unos pocos meses o una cantidad considerable de años. O peor aún,
el mismo sistema puede llegar a niveles transnacionales para poder seguir
manteniendo con nuevos dineros sus altos beneficios.

Este negocio funciona siempre y cuando los primeros inversionistas A, B, C


inviertan su dinero y reciban los beneficios gracias a que están recibiendo el
dinero que invirtieron otros inversionistas por ejemplo X o Y, el sistema se
mantiene siempre y cuando los inversionistas nuevos crezcan en forma
exponencial y puedan dar dinero para que este sea recibido por los inversionistas
que invirtieron antes que ellos.

Lo que permite que el sistema funcione en un principio y logre mantenerse otro


largo tiempo, es que los primeros inversionistas recibieron sus beneficios por parte
del negocio, a su vez los inversionistas que reciben dinero tienden a mantener sus
inversiones en la estafa dadas las ganancias percibidas. Y a su vez aquellos
inversionistas que toman su dinero y se marchan del sistema, aun así le brindan a
este buena propaganda que es el de decirles a otras personas las ventajas de
entrar e invertir capital en el sistema. A su vez la estafa trata de evitar que se
retiren los inversionistas al ofrecer nuevos planes, bien sea que ofrezcan una
mayor rentabilidad o en algunas ocasiones alrededor de la empresa estafadora,
tratan de innovar con otros productos o servicios, por ejemplo podrían ofrecer la
venta de una nevera, televisores, entre otros, a precios realmente bajos o iguales
a los del mercado, lo que les aseguraría que la persona invierta en dicho objeto,
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permitiendo que el dinero se mantenga en el sistema y muy difícilmente salga de


él.

Finalmente el negocio termina por lo general con consecuencias desagradables ya


que: los estafadores se escapan con el dinero y con los beneficios del negocio, el
sistema colapsa ó el sistema se expone, ya que las autoridades revisan los libros
contables de la "compañía" y descubren que gran parte de los beneficios que
producen en realidad no existen.

TIPOS DE PIRÁMIDES
LA PIRÁMIDE DE FRAUDE

Pirámides Abiertas:

En las pirámides abiertas los participantes conocen la estructura del negocio y


como tales no deberían darse por engañados; sin embargo, estas pirámides
funcionan porque muchos participantes no son informados ni entienden el
concepto de saturación, o porque apuestan a estar lo suficientemente altos en la
pirámide como para recibir beneficios antes de la saturación.

Pirámides Cerradas:

En las pirámides cerradas, una persona o institución funciona como dueño de la


pirámide, pero se presenta como un mediador de inversiones. Así el dueño de la
pirámide recibe aportes de los participantes, que promete invertir y al cabo de un
tiempo devuelve la inversión inicial con muy altos intereses, sin embargo no
existen tales inversiones sino que se utilizan los aportes de los participantes
tardíos para devolver los aportes y sumar el interés a los primeros participantes.

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