U.D.

11

CUADERNO ELECTRNICO 4 ESO

U.D.11. PLAN DE VIABILIDAD.
FICHA 1.
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U. .11CUADERNO ELECTRNICO

1. ORIE

IONES INI I LES.

COMPETENCIAS BSICAS

METODOLOGA

COM E ENCI SOCI L Y CIU

   

NA.


COM E ENCIA EN COMUNICACI N LING S ICA.



PROPONEMOS QUE EL ALUMNADO REALICE SECUENCIALMENTE LAS SIGUIENTES PAUTAS: -

ESTA

FICHA

SIGUIENDO

TRATAMIENTO DE LA INFORMACI N Y COM ETENCIA DIGITAL 

EN CLASE SE ANALIZAR LA TEORA DE LOS COSTE S DE LA EMPRESA. EL BENEFICIO EMPRESARIAL LA FIJACI N DEL PRECIO. CUADO PREVISIONAL DE INGRESOS Y GASTOS. EL UMBRAL DE RENTABILIDAD.


2. FECHA TOPE DE ENTREGA DE LA FICHA

03/03/11

4 ES

IES

RR

U.D.11CUADERN

ELEC RN CO
 

1. LA ES RUC URA ECONMICA Y FINANCIERA. *La estructura econmica: La Inversin. Incluye todos los bienes y derechos que la empresa necesita para producir. Contablemente se divide en: a. Activo No corriente: elementos que permanecen en la empresa ms de un ejercicio econmico. o Construcciones. o Maquinaria. o Elementos de transporte. o Mobiliario. b. Activo Corriente: elementos que permanecen en la empresa menos de un ejercicio econmico, cambian mucho a lo largo del mismo. o Existencias: Materias primas, Productos en curso y productos terminados en el almacn. o Deudores comerciales: facturas pendientes de cobro a clientes y otros deudores (no los incluiremos el primer ejercicio) o Tesorera: Dinero en caja y bancos. *La estructura financiera: Incluye fuentes de financiacin. Pueden ser de dos tipos: Fuentes de financiacin que no hay que devolver o NETO (capital aportado por los socios) y fuentes que hay que devolver y que implican un coste, un inters o PASIVO (prstamos y/o crditos concedidos por bancos y financiacin de proveedores en el caso de que nos permitan aplazar el pago)
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2. LA TEORA DE LOS COSTES DE LA EMPRESA a. Los COSTES TOTALES de una empresa. CT= COSTES FIJOS+ COSTES VARIABLES. y Costes Fijos: No varan al variar el volumen de produccin. y Costes variables: Varan si vara el nivel de produccin.
Para hacer el plan de viabilidad suele ser interesante adems conocer el coste por unidad de producto , a este coste se le llama COSTE UNITARIO y se obtiene dividiendo el Coste Total entre el n de unidades producidas. Entonces podemos hablar de: COSTES TOTALES CT=CF+CV COSTES VARIABLES CT unitario o Coste Medio =


CV unitario=

CF unitario=

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3. EL BENEFICIO EMPRESARIAL. El Beneficio empresarial se calcula como la diferencia entre los INGRESOS y los GASTOS B=IT-CT y Donde IT= Precio de venta* Cantidad producida y vendida. El punto en el que el B=0 se llama PUNTO MUERTO. A partir del Punto muerto 8con una unidad adicional producida y vendida se alcanzan B>0. PM= donde CV unitario CV uni=


4. PREVISIN DE INGRESOS Y GASTOS. EL ANLISIS DE LA VIABILIDAD. Una vez vistos los conceptos tericos, debemos completar la siguiente tabla, para lo cual, debes seguir los siguientes pasos:

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"

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y y y y y

Abre una hoja Excel. Copia esta tabla. Rellnala. Guarda en ANEXOS el archivo Excel. Copia la tabla y pgala en el plan de empresa. FASE VI PLAN DE VIABILIDAD ECONMICO-FINANCIERO

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$

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PLAN DE VIABILIDAD ECONMICO- FINANCIERO.

DATOS GLOBALES N empresas SECTOR INMOVILIZADO (activo no corriente) ESTRUCTURA ----------EXISTENCIAS INVERSIN -----------TESORERA INVERSIN = FINANCIACIN -----------REC. PROPIOS (capital) FINANCIACIN -----------PRSTAMOS VENTAS PREVISTAS Otros ingresos de explotacin RESULTADOS subvenciones COSTE DE LAS VENTAS CUENTA DE RESULTADOS GASTOS DE PERSONAL Otros gastos de gestin Servicios exteriores BENEFICIO EXTRAORDINARIO MARGEN COSTE RECURSOS PROPIOS ------------------Beneficio/recursos propios Necesidad de financiacin a medio y largo plazo Ventas anuales previstas Devoluciones, rappels, descuentos ADE, ICO Aportacin de recursos propios Dinero inicial en caja y bancos para los pagos Necesarias para el funcionamiento del negocio DATOS MEDIOS EMPRESA AO 2011 AO 2012 Inversiones necesarias en inmovilizado TASA VARIACIN ESTIMADA= (AO 2012-AO 2011)/AO 2011

OBSERVACIONES

Coste de las ventas a partir del margen operativo N de empleados por salario medio Alquiler, gastos financieros suministros (luz, telfono, internet, agua...) Beneficio despus de considerar todos los costes Beneficio despus de considerar todos los costes / ventas

VIABILIDAD

-----------COSTE VARIABLE UNITARIO UMBRAL RENTABILIDAD ----------PRECIO VENTA ---------COSTES FIJOS VENTAS MNIMAS ----------Ventas para alcanzar umbral de rentabilidad Costes fijos independientes del volumen de ventas margen + costes totales medios Coste de las ventas calculado a partir del margen operativo

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&

'

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***

PASOS A SEGUIR PARA COMPLETAR LA TABLA:

a. Para el primer ao: previsin de ingresos y gastos medios (segn el sector). Para hacer el clculo tenemos que partir del tejido empresarial de Castilla y Len: -TAREA 1- Localiza tu sector y apunta en tu hoja de viabilidad el n de empresas competidoras para calcular los ingresos y gastos medios.

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(

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COMPOSICIN DEL TEJIDO EMPRESARIAL EN LA INDUSTRIA DE CASTILLA Y LEN Y ESPAA AO 2009

Nmero de empresas

Castilla y Len

Industria manufacturera
Industria de la alimentacin Fabricacin de bebidas Industria del tabaco Industria textil Confeccin de prendas de vestir Industria del cuero y del calzado Industria de la madera y del corcho, excepto muebles; cestera y espartera Industria del papel Artes grficas y reproduccin de soportes grabados Coqueras y refino de petrleo Industria qumica Fabricacin de productos farmacuticos Fabricacin de productos de caucho y plsticos Fabricacin de otros productos minerales no metlicos Metalurgia; fabricacin de productos de hierro, acero y ferroaleaciones Fabricacin de productos metlicos, excepto maquinaria y equipo Fabricacin de productos inform ticos, electrnicos y pticos Fabricacin de material y equipo elctrico Fabricacin de maquinaria y equipo no clasificadas en otras partes Fabricacin de vehculos de motor, remolques y semirremolques Fabricacin de otro material de transporte Fabricacin de muebles Otras industrias manufactureras Reparacin e instalacin de maquinaria y equipo

12.073
2.670 539 1 228 518 90 1.059 54 628 0 133 20 177 745 73 2.536 79 72 323 151 17 990 390 580

% sobre el total industrial

87,42%
19,33% 3,90% 0,01% 1,65% 3,75% 0,65% 7,67% 0,39% 4,55% 0,00% 0,96% 0,14% 1,28% 5,39% 0,53% 18,36% 0,57% 0,52% 2,34% 1,09% 0,12% 7,17% 2,82% 4,20%

Nmero de empresas

Espaa

222.371
25.689 5.216 51 7.668 12.171 5.294 15.748 2.130 17.401 18 3.997 416 5.660 12.048 1.599 45.487 3.283 2.984 7.071 2.287 962 18.476 10.726 15.989

% sobre el total industrial

90,69%
10,48% 2,13% 0,02% 3,13% 4,96% 2,16% 6,42% 0,87% 7,10% 0,01% 1,63% 0,17% 2,31% 4,91% 0,65% 18,55% 1,34% 1,22% 2,88% 0,93% 0,39% 7,54% 4,37% 6,52%

Suministro de energa elctrica, gas, vapor y aire acondicionado Suministro de agua, actividades de saneamiento, gestin de residuos y descontaminacin
Captacin, depuracin y distribucin de agua Recogida y tratamiento de aguas residuales Recogida, tratamiento y eliminacin de residuos; valorizacin Actividades de descontaminacin y otros servicios de gestin de residuos Total Industria

1.139 282
25 18 204 13.811 35

8,25% 2,04%
0,18% 0,13% 1,48% 0,25% 100,00%

13.962 5.945
1.343 524 3.483 595 245.194

5,69% 2,42%
0,55% 0,21% 1,42% 0,24% 100,00%

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0

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N empresas sector servicios:

d CNAE-93 CNAE-2009 Var. absoluta 2010/1999 (CNAE-93) Variacin relativa 2010/1999 (%) (CNAE-93)

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

(1)

2008

2009

2010

TOTAL Industria Construccin Comercio Resto Servicios

143.953 12.542 19.786 45.943 65.682

148.440 12.760 20.947 46.412 68.321

147.775 12.839 21.750 45.799 67.387

147.496 12.875 22.330 44.706 67.585

151.448 12.977 23.262 45.161 70.048

155.004 12.942 24.600 45.094 72.368

159.196 12.929 25.384 45.634 75.249

163.856 12.977 26.925 45.219 78.735

170.319 13.289 28.977 45.264 82.789

173.209 13.556 29.647 44.769 85.237

170.626 13.564 27.167 44.125 85.770

168.972 -

173.209 13.777 33.797 43.611 82.024

170.626 13.811 31.207 42.960 82.648

168.972 13.213 29.178 42.354 84.227

25.019 -

17,4% -

INGRESOS y GASTOS DE EXPLOTACIN: -TAREA 2- Calcula los ingresos y gastos medios de tu sector, slo quiero que incluyis los seleccionados en rojo. Ojo, para ver el clculo del coste de personal, VER TAREA 3.
a) Sector industrial

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Industria s extractiv as y del petrleo

Alimenta cin, bebidas y tabaco

Textil, confec Madera y cin, corcho cuero y calzado

Papel y artes grficas

Industria qumica y farmac utica

Caucho y materias plsticas

Productos minerales no metlicos diversos

Metalurgia y fabricaci n de productos metlicos, excepto maquinari a y equipo

Material y equipo elctrico, electrnico y ptico

Maquina ria y equipo mecnic o

Material de transpor te

Industrias manufactu reras diversas, reparacin e instalacin de maquinari a y equipo

Energa, agua y residuos

TOTAL

INGRESOS Total de ingresos de explotacin Importe neto de la cifra de negocio Ventas netas de productos Ventas netas de mercaderas Prestaciones de servicios Trabajos realizados por la empresa para su activo Subvenciones, donaciones y legados Resto de ingresos de explotacin EXISTENCIAS Variacin de existencias totales GASTOS DE EXPLOTACIN Total de gastos de explotacin
Compras y trabajos realizados

861.137 839.496 741.155 12.517 85.824

8.732.336 8.490.429 7.348.603 695.476 446.351

265.167 260.241 215.087 22.724 22.431

700.104 687.612 602.090 48.639 36.883

740.233 728.376 558.658 95.027 74.691

2.191.343 2.138.222 1.962.646 80.709 94.867

2.072.149 2.031.355 1.500.657 499.425 31.273

2.108.390 2.032.243 1.795.004 151.252 85.988

2.705.646 2.649.524 2.435.350 105.920 108.253

909.761 904.013 822.491 47.214 34.308

893.748 883.760 806.473 32.280 45.007

6.423.329 6.314.919 6.165.980 92.342 56.597

518.427 497.941 353.464 28.114 116.363

3.953.607 3.667.163 2.851.998 404.035 411.130

33.075.377 32.125.294 28.159.655

2.315.673 1.649.966

4.071

30.300

13

2.451

1.942

2.921

3.830

10.023

12.459

814

1.541

33.846

1.529

31.977

137.718

8.679 8.891

57.958 153.648

3.240 1.672

4.970 5.070

4.788 5.128

12.171 38.029

5.872 31.092

37.292 28.832

9.691 33.972

955 3.979

3.575 4.872

12.405 62.158

5.204 13.753

69.239 185.228

236.040 576.325

-4.998

132.830

11.312

-8.142

3.737

-51.309

-37.996

-76.587

-155.926

-45.181

-25.316

118.770

545

-56.669

-720.754

793.910 295.346 47.450 86.154 4.672

7.963.466 5.172.743 4.050.645 534.806 469.596

275.255 136.011 83.896 16.794 18.368

668.366 359.722 286.852 30.246 28.008

750.434 386.589 246.371 30.064 78.880

1.987.972 1.427.698 1.166.956 168.344 70.363

1.879.211 998.283 518.628 154.338 301.923

2.098.474 1.132.204 749.410 139.744 124.144

2.546.796 1.533.336 1.084.431 261.078 59.873

974.746 666.903 556.970 16.805 47.001

656.443 435.628 328.606 53.330 15.599

6.350.990 4.876.280 4.428.388 328.478 75.611

501.953 253.830 153.104 41.588 15.686

3.324.824 2.169.668 1.487.832 125.766 299.109

30.772.840 19.844.241 15.189.539 1.987.535 1.608.833

Compras de materias primas Compras de otros aprovisionamientos Compras de mercaderas

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Trabajos realizados por otras empresas Gastos de personal (1) Servicios exteriores Resto de gastos de explotacin

157.070

117.696

16.954

14.617

31.274

22.035

23.394

118.906

127.954

46.128

38.092

43.803

43.452

256.961

1.058.334

195.888 192.686 109.991

1.059.378 1.312.426 418.919

84.241 39.560 15.442

148.699 117.009 42.937

149.744 143.007 71.094

213.214 260.706 86.354

348.892 365.701 166.334

390.576 407.525 168.169

555.019 314.121 144.320

109.672 148.330 49.840

138.754 58.364 23.697

711.953 451.400 311.357

157.841 59.683 30.599

297.157 444.988 413.010

4.561.029 4.315.507 2.052.063

INVERSIN Inversin en activos 3.474 32.334 intangibles Inversin en activos 92.376 441.250 materiales Fuente: Direccin General de Estadstica de la Junta de Castilla y Len con datos del INE.

451 9.370

2.819 31.436

1.990 50.634

6.808 126.870

3.520 73.010

9.848 76.068

10.516 115.121

2.676 18.164

2.227 27.545

19.288 119.670

1.723 14.238

62.746 422.349

160.421 1.618.100

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-TAREA 4- (1) Para calcular el gasto de personal, debes: 1. Calcular el coste de personal medio sectorial =coste total /trabajadores medios del sector. 2. Coste de personal de tu empresa= coste medio de personal* n trabajadores previstos. Para ello, utiliza los datos de la tabla adjunta:
N de Personas ocupadas y horas trabajadas por agrupaciones de actividad
Personas ocupadas Industrias extractivas y del petrleo Alimentacin, bebidas y tabaco Textil, confeccin, cuero y calzado Madera y corcho Papel y artes grficas Industria qumica y farmacutica Caucho y materias plsticas Productos minerales no metlicos diversos Metalurgia y fabricacin de productos metlicos, excepto maquinaria y equipo Material y equipo elctrico, electrnico y ptico Maquinaria y equipo mecnico Material de transporte Industrias manufactureras diversas, reparacin e instalacin de maquinaria y equipo Energa, agua y residuos TOTAL 5.521 36.506 3.551 6.234 5.005 4.692 8.352 11.350 17.944 3.163 4.112 15.690 6.984 5.949 135.053 Horas trabajadas (miles) 8.968 64.407 6.023 10.652 8.688 7.850 13.679 19.517 30.207 5.389 7.115 25.498 12.068 10.099 230.161 Personal remunerado 5.489 35.376 3.467 5.795 4.865 4.659 8.308 11.129 17.297 3.131 4.064 15.639 6.322 5.908 131.450 Horas trabajadas remunerados (miles) 8.932 62.384 5.874 9.911 8.473 7.825 13.613 19.161 29.089 5.336 7.035 25.405 10.999 10.039 224.077

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8

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b)

Sector Servicios: (Fuente: INE, valor en miles de euros)

Unidades: Datos econmicos en miles de euros

Datos en Castilla Len:

Volumen de negocio Sueldos y salarios H. Transporte y almacenamiento
Castilla y Len 3510438 2746039 1857620 439689 1938108 1752650 73991 703346 594521 271691 57857 536061 658949 19708 816558 83388 99391 305437 124101 92016 1268 43778 70297 10556 5644 37057 59272 1951

Inversin

Personal ocupado

I. Hostelera
Castilla y Len

. Informacin y comunicaciones
Castilla y Len

L. Actividades inmobiliarias
Castilla y Len

M. Actividades profesionales, cientficas y tcnicas

Castilla y Len

N. Actividades administrativas y servicios auxiliares

Castilla y Len

95. Reparacin de ordenadores, efectos personales y artculos de uso domstico

Castilla y Len

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@

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Datos : Espaa

Total agrupacion es de actividad Nmero de empresas Nmero de locales Volumen de negocio Gastos de personal Gastos de explotacin Otros gastos explotacin (incluye gastos exteriores) Inversiones Personal ocupado (media anual) Personal remunerado (media anual)
1208010 1301639 402976647 115213303 233138668

H. Transporte y I. almacenam Hosteler iento a

220774 241073 94780719 24754079 58856546 283868 309550 58229416 18450239 34328850

. Informaci ny comunicaci ones

E

L. Actividad es inmobilia rias

119680 122922 20097444 3397988 11335398

M. Actividades profesionales, cientficas y tcnicas

370153 384047 78581266 23973080 42255115

93. Actividades N. Actividades deportivas, administrativas y recreativas y de servicios auxiliares entretenimiento

115499 135098 59418656 22253808 32164421 29850 33081 7921763 3596085 4163131

95. Reparacin de ordenadores, efectos personales y artculos de uso domstico

19918 21160 2128374 728470 1109901

48268 54708 81819008 18059555 48925305

90596450 38459993

24220395 13374547

1379630 2503219

19967054 3801908

2664307 9717988

21502882 2768639

19663224 5458895

816741 801604

382218 33194

5238108

937278

1231248

426454

209283

1007413

1224493

155840

46100

4142053

732013

929705

391253

115773

681153

1133568

130626

27963

4 ESO

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C

U.D.11CUADERNO ELECTRNICO

b. Para el segundo ao (fuente: FUNCAS revisiones 2012): previsin de ingresos y gastos en base a: i. La evolucin del PIB. Evolucin +1,5%. ii. N trabajadores: +0,5% iii. Coste laboral +1,2%. iv. Inversin: +1,8% v. Inters: +1,75%

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F

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CALIFICACI N Y FECHA DE CORRECCI N DE LA ACTIVIDAD:

H H

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E esc i i te to.
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SEPTIEMBRE de 2011

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