WARREN Y ASOCIADOS S.A.

C Papeles de Trabajo
Propuesta de Servicios Profesionales:

CARTA DE PROPUESTA

C N002 WARREN 10 aa, 02 de Mayo del 2011 Seores EDITORIAL IMPRESOS Y REVISTAS SAC. Av. Benavides Norte 2603 Lima. Atte: WARREN - Firma de Auditores Ref.: Propuesta de Servicio de Auditora del Estados Financieros de la empresa Estimados seores: En atencin a su solicitud, tenemos el agrado de someter a vuestra consideracin tcnica de servicios profesionales relacionados a los servicios para la auditora de los estados financieros. WARREN y Asociados (www.warren-peru.com) , es una firma nacional de contadores que opera en el pas en forma ininterrumpida desde el ao 1990, miembro de The Leading Edge Alliance, una de las doce organizaciones de auditora ms importantes del mundo. La firma brinda un servicio de alta calidad que incluye la metodologa moderna del enfoque de auditora. Nos es grato presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para la realizacin de una auditoria a los estados financieros del perodo de 2010, nuestra labor estar sujeta a las condiciones y especificaciones que se detallan en el anexo adjunto. Confiando en merecer la aprobacin de ustedes nos ponemos a sus gratas ordenes para ampliar y/o aclarar cualquier punto que estimen convenientes.

Atentamente,

______________________________ CPC Clarisse Aranda Snchez Socio Representante

Y SOC DOS S C a e e de T aba o

ANEXO

1.

Objetivo y alcance de la auditoria ra rv r p r b f ar a l a f a r a r la r a

I S S I H G FH D CAH G F D A E D CABA FH F FH E RQ P F EA I A   @ "   "! " # " "% " !  % "  % $ "   2'4 3 & 2 1 67 69 !  %  ! ! 7 8  "   ! 7 6     "!!  % " "!"5   " ) & &1 2 ! "  ! "# 0 ! "!  " " "%   '    " % ) ! "!   !! ('    ! "!     "    "!  "  "  !  !     "  %  !     "  !  &  %    "! & !  % "   " "!   ! "    "!  " !  % $     "# " " !        

ra G

ral

pa a, a y SS

lf

br

f a

ral, E a I

Ga a

a , E a

a b

ar l

y E a

Ef

EDI O I r

ESOS Y EVIS pr

.p r lp r b v

pr

r y l

br

al

,l

a. Rev

e la

f r a

plementar a req er a p r la

SEV,

nf rmidad

n el reglamento para la

informa in financiera a ditada.

b. D rante el transcurso del per odo materia de nuestra inversin les brindaremos asesor a relacionada con aspectos
contables y tributarios que ustedes estimen convenientemente.

2.

Procedimientos de auditoria

uestro examen de los estados financieros ser realizado de conformidad con las normas de auditor a Generalmente

base para expresar una opinin profesional sobre los estados financieros de la empresa.

os procedimientos de auditor a por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad de los mismos, estarn sujetos a la

evaluacin de los sistemas de control interno y contable, y las circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de informacin mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar en cada rubro, los mismos que nos son limitativos ni excluyentes de aquellos que pudiramos considerar necesario durante el transcurso de nuestra intervencin.

a. Nuestras labores comprendern el estudio selectivo del cumplimiento de los estatutos, reglamentos y principales
acuerdos que se consignen en los libros de actas de la Junta General de

ccionistas.

b.

l inicio de nuestra intervencin practicaremos la evaluacin del sistema de control interno y procedimientos

actualmente en uso en base a flujo gramas y cuestionarios.

cuentas por pagar, planillas, etc.. estas pruebas sern establecidas en base a la evaluacin del control interno y estn orientadas a determinar, de acuerdo a una revisin selectiva, la conformidad del movimiento contable registrado en libros auxiliares y principales, y el cumplimiento de las funciones y asignaciones que competen dentro de cada rea operativa a los servidores de la entidad.

d.

evaluacin de los sistemas de control interno y administrativo y las circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de informacin mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar:

y y

Observacin de los inventarios f sicos de existencias que la empresa efecte con motivo de cierre del ejercicio y revisin de las conciliaciones efectuadas con los registros contables.

Comprobacin de las adquisiciones de activos fijos en base a las aprobaciones formuladas para el efecto. Verificacin f sica y revisin de los clculos para depreciaciones y revaluaciones voluntarias, en su caso.

e.

os procedimientos de auditor a por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad de los mismos, estarn sujetos a la

Arqueos de fondos, inversiones, plizas de seguros, valores y otros. Circularizacin de una muestra representativa de deudores y acreedores de la empresa, solicitando confirmacin directa a nosotros, de los saldos a la fecha de nuestra visita. Confirmacin de parte de los abogados, encargados de los asuntos legales, de las acciones contra terceros y posibles contingencias para la empresa. Confirmacin de las dems cuentas por cobrar dirigida bsicamente a determinar si los saldos estn es tablecidos adecuadamente y si los procedimientos pertinentes suministran controles razonables, tanto para las cuentas que afectan a resultados como las cuentas de prstamos y adelantos.

c.

racticaremos pruebas de transacciones, con especial nfasis en las reas de ingresos

cuentas por cobrar, egresos

l cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de las cuentas del balance con la finalidad de verificar si: Se encuentran debidamente sustentados Se hallan establecidos de acuerdo a prin cipios contables Estn expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia relativa

y y y

ceptadas y siguiendo los procedimientos que consideramos necesarios en las circunstancias,

e cho que nos servir de

 
(Bala .

v )

V T X

W
y

Y SOC DOS S C a e e de T aba o

Verificacin de los gastos pagados por anticipado y cargos diferidos, comprobando la afectacin a la cuenta de resultados por los diversos conceptos.

Revisin de las obligaciones a cargo de la empresa, en base a la documentacin sustentatoria y dems requisitos pertinentes

Revisin de los clculos de la provisin para beneficios sociales en base a su verificacin selectiva y a su dbito a resultados. En su caso verificaremos los clculos de la CTS y su depsito en las entidades bancarias o financieras escogidas por los trabajadores.

y y

Verificacin del movimiento de las cuentas patrimoniales efectuado durante los dos ltimos ejercicios. Revisin selectiva tanto de los ingresos como de los costos y gastos, en base a la correspondiente documentacin sustentatoria.

f.

Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de las cuentas del balance con la finalidad de verificar si:

y y y

Se encuentran debidamente sustentados Se hallan establecidos de acuerdo a principios contables Estn expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia relativa

evaluacin de los sistemas de control interno y administrativo y las circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de informacin mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar:

y y

Observacin de los inventarios f sicos de existencias que la empresa efecte con motivo de cierre del ejercicio y revisin de las conciliaciones efectuadas con los registros contables.

Comprobacin de las adquisiciones de activos fijos en base a las aprobaciones formuladas para el efecto. Verificacin f sica y revisin de los clculos para depreciaciones y revaluaciones voluntarias, en su caso.

Verificacin de los gastos pagados por anticipado y cargos diferidos, comprobando la afectacin a la cuenta de resultados por los diversos conceptos.

Revisin de las obligaciones a cargo de la empresa, en base a la documentacin sustentatoria y dems requisitos pertinentes

Revisin de los clculos de la provisin para beneficios sociales en base a su verificacin selectiva y a su dbito a resultados. En su caso verificaremos los clculos de la CTS y su depsito en las entidades bancarias o financieras escogidas por los trabajadores.

y y

Verificacin del movimiento de las cuentas patrimoniales efectuado durante los dos ltimos ejercicios. Revisin selectiva tanto de los ingresos como de los costos y gastos, en base a la correspondiente documentacin sustentatoria.

g.

os procedimientos de auditor a por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad de los mismos, estarn sujetos a la

Arqueos de fondos, inversiones, plizas de seguros, valores y otros. Circularizacin de una muestra representativa de deudores y acreedores de la empresa, solicitando confirmacin directa a nosotros, de los saldos a la fecha de nuestra visita. Confirmacin de parte de los abogados, encargados de los asuntos legales, de las acciones contra terceros y posibles contingencias para la empresa. Confirmacin de las dems cuentas por cobrar dirigida bsicamente a determinar si los saldos estn establecidos adecuadamente y si los procedimientos pertinentes suministran controles razonables, tanto para las cuentas q ue afectan a resultados como las cuentas de prstamos y adelantos.

w v q q f

uts r p f f

hgg i f