Funciones de Gobierno

II.6.1.2.1. Secretara de Hacienda y Crdito Pblico Crdito Subnacional para la Infraestructura Pblica, los Servicios Pblicos y el Fortalecimiento Institucional Auditora Especial: 09-0-06100-06-0289

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar que las acciones realizadas en el proceso de autorizacin y contratacin del Crdito Subnacional para la Infraestructura Pblica, los Servicios Pblicos y el Fortalecimiento Institucional, convenido con el Banco Interamericano de Desarrollo, se ajustaron a la legislacin y normativa. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 4,687,305.0 miles de pesos 4,687,305.0 miles de pesos 100.0 %

La revisin comprende el 100% de los recursos del Crdito Subnacional para la Infraestructura Pblica, los Servicios Pblicos y el Fortalecimiento Institucional (Crdito), contratado con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) por un monto de 350.0 millones de dlares estadounidenses, que al tipo de cambio de 13.3923 pesos por dlar de la fecha de contratacin (9 de septiembre de 2009), equivala a 4,687,305.0 miles de pesos. Se revisaron los procedimientos relativos a la autorizacin, contratacin y aplicacin del Crdito. Antecedentes El 9 de septiembre de 2009 se llev a cabo la firma del contrato de prstamo nm. 2053/OC-ME entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos, representado por el BANOBRAS, y el BID, para otorgar el Crdito, con el propsito de fortalecer la capacidad financiera y tcnica del BANOBRAS para cumplir su misin de fortalecer el financiamiento o refinanciamiento de proyectos de inversin pblica o privada en infraestructura y servicios pblicos, as como coadyuvar al fortalecimiento institucional a nivel federal, estatal y municipal. En dicha operacin la SHCP fungi como aval por parte del Gobierno Federal, en trminos de las atribuciones que le confiere la Ley General de Deuda Pblica. El monto del financiamiento fue de 350.0 millones de dlares estadounidenses. El Crdito es para
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inversin especfica, pagadero en 25 aos, con un periodo de gracia de cinco aos, y con la opcin de convertirse a pesos mexicanos. Durante el ejercicio fiscal de 2009 el BANOBRAS dispuso de 151.5 millones de dlares estadounidenses. El objetivo especfico del Crdito es contribuir a la implementacin del plan estratgico de BANOBRAS y del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, mediante las acciones siguientes: La ampliacin del nmero de Gobiernos Subnacionales (GSN) y Empresas Proveedoras de Servicios Pblicos e Infraestructura Pblica (EPSP) con acceso al financiamiento. La ampliacin y diversificacin de la gama de productos que ofrece BANOBRAS en funcin de las caractersticas y necesidades de los diferentes segmentos de mercado. El financiamiento de operaciones de alta rentabilidad socio-econmica identificadas en los planes de desarrollo de los GSN. El incremento del nmero de proyectos estructurados subnacionales con alto retorno econmico y social identificados y estructurados.

El Programa a implementar por BANOBRAS ha sido estructurado en dos componentes, que comprenden: Componente de Financiamiento por 347.0 millones de dlares estadounidenses, el cual financia a subprestatarios que hayan identificado proyectos de inversin elegibles, segn las condiciones establecidas en el Reglamento Operativo del Programa. Componente de Asistencia Tcnica (AT) por 3 millones de dlares estadounidenses, el cual financia la provisin de asistencia tcnica a los subprestatarios elegibles bajo el Programa, para apoyar la labor de identificacin, estructuracin y preparacin de proyectos, evaluacin de viabilidad y diseo, estudios de pre factibilidad, factibilidad, sensibilidad y proyectos ejecutivos acordados entre BANOBRAS y los subprestatarios. El Componente busca apoyar con AT la demanda de proyectos de inversin, a ser atendidos con el Componente de Financiamiento del Programa.

Resultados 1. Los resultados de este informe incluyen los correspondientes a la auditora nm. 290, denominada Crdito Subnacional para la Infraestructura Pblica, los Servicios Pblicos y el Fortalecimiento Institucional practicada en el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), como parte de la revisin horizontal al proceso de contratacin, administracin y aplicacin de los recursos del Crdito. Evaluacin del Diseo del Sistema de Control Interno Se comprob que la SHCP tiene diseado un sistema de control interno que ofrece una seguridad razonable en el ejercicio de sus atribuciones relacionadas con la contratacin, aplicacin y destino de prstamos con los Organismos Financieros Internacionales (OFI).
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2.

Lmite del endeudamiento Con el anlisis del Informe del Cuarto Trimestre Sobre la Situacin Econmica, las Finanzas y la Deuda Pblica de 2009, se verific que en el ejercicio fiscal de 2009 el endeudamiento neto externo fue de 11,041.1 millones de dlares estadounidenses, cantidad que est dentro del lmite permitido ya que la Ley de Ingresos 2009 admite rebasar los 5,000.0 millones de dlares estadounidenses, siempre y cuando el endeudamiento neto interno sea menor a los 380,000 millones de pesos autorizados por el H. Congreso la Unin en 2009, el cual fue de 276,104.0 millones de pesos.

3.

Autorizacin del Consejo Directivo del BANOBRAS Se constat que el 18 de diciembre de 2008 el Consejo Directivo del BANOBRAS aprob la suscripcin del Crdito por 350.0 millones de dlares estadounidenses con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), para financiar el Primer Programa del Crdito.

4.

Autorizacin de la SHCP para la contratacin Se comprob que el 10 de julio de 2009, el BANOBRAS solicit a la SHCP la autorizacin para la contratacin del Crdito. El 23 de julio de 2009, la SHCP emiti la autorizacin al BANOBRAS para contratar el financiamiento por un monto de 350.0 millones de dlares estadounidenses con el BID. Al respecto, se observ que la SHCP emiti la autorizacin para la contratacin del Crdito, sin contar con la opinin de la Comisin Asesora de Financiamientos Externos del Sector Pblico (CAFESP). Vase accin(es): 09-0-06100-06-0289-01-001

5.

Comit de Crdito Externo Con las actas de sesin del Comit de Crdito Externo del 8 de julio y 22 de septiembre de 2009 y la nota informativa del 22 de septiembre del 2009, se constat que, antes de la contratacin, la SHCP present la informacin y la documentacin referente a la programacin y presupuestacin de la propuesta del Crdito por contratar.

6.

Comisin Asesora de Financiamientos Externos del Sector Pblico Como resultado de la fiscalizacin realizada por la ASF a los procesos de contratacin de crditos con OFI, por la SHCP, de las Cuentas Pblicas de 2007 y 2008, se ha observado que la CAFESP no ha operado debido a que algunas de las instituciones que la deben integrar ya no existen (Banco Nacional de Crdito Rural, S.A., Sociedad Mexicana de Crdito Industrial, S.A., y Financiera Nacional Azucarera, S.A.), y para 2009, se constat que la SHCP no ha tomado las acciones necesarias para regularizar su situacin, por lo que no se han evaluaron las necesidades de financiamiento del sector pblico federal. Las acciones emitidas por el incumplimiento de este resultado, se encuentran contenidas en el resultado nm. 8 de la auditora 291 Prstamo para Polticas de

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Desarrollo Econmico en Respuesta a la Crisis Mundial practicada a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. 7. Suscripcin del Contrato de Prstamo nm. 2053/OC-ME Se constat que el 9 de septiembre de 2009 se suscribi el Contrato Prstamo nm. 2053/OC-ME, entre el BANOBRAS como acreditado y el BID, cuyo objetivo fue el financiamiento al BANOBRAS por un monto de 350.0 millones de dlares para obras de infraestructura pblica, servicios pblicos y fortalecimiento institucional. 8. Contrato de Garanta Con el anlisis del Contrato de Garanta del Prstamo 2053/OC-ME del 9 de septiembre de 2009, se comprob que la SHCP se constituy como garante del Crdito contratado por el BANOBRAS con el BID. 9. Comisin del Crdito Se comprob que el porcentaje de comisin de crdito sobre el saldo no desembolsado pagadero semestralmente fue de 0.25% anual, segn trminos pactados, y de conformidad con las tres disposiciones (desembolsos) sobre el Crdito. Se verific que el BANOBRAS pag el 9 de marzo de 2010 la cantidad de 203,451.57 dlares, importe que corresponde al semestre del 9 de septiembre de 2009 al 9 de marzo de 2010, descontando los 60 das a que hacen referencia los trminos pactados. Se verific que el importe pagado por el BANOBRAS estuviera acorde con el saldo no dispuesto, el periodo o nmero exacto de das durante los cuales estuvo vigente dicho saldo, y la tasa del 0.25%, aplicable durante el segundo semestre de 2009. 10. Desembolsos de los recursos del Crdito Se comprob que el BANOBRAS cumpli con las condiciones previas al primer desembolso del financiamiento. Se verific que el BANOBRAS solicit al BID el primer desembolso por 166,978.3 miles de pesos, y anex las caractersticas del monto a desembolsar. El 19 de noviembre de 2009 el BID comunic al BANOBRAS que realizara el desembolso solicitado por la cantidad de 166,978.3 miles de pesos, lo que se constat con el depsito que presenta el estado bancario en el mismo da, de la cuenta que el Banco Nacional de Mxico, S.A. (BANAMEX) le lleva al BANOBRAS. Se verific que el BANOBRAS solicit el segundo desembolso del Crdito al BID por 69,378.0 miles de dlares estadounidenses, para depositarlos en la cuenta del BANOBRAS que le lleva el Banco Standard Chartered Bank, New York. Con el estado de cuenta del banco Standard Chartered Bank del da 15 de diciembre del 2009, se constat que el BID deposit al BANOBRAS la cantidad de 69,378.0 miles de dlares estadounidenses referente al segundo desembolso para el Crdito. Se verific que el BANOBRAS solicit al BID el tercer desembolso por 69,378.0 miles de dlares estadounidenses, a depositar en la cuenta que le lleva el Banco Standard Chartered Bank New York al BANOBRAS. Se constat con el estado de cuenta del Banco
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Standard Chartered Bank del da 21 de diciembre del 2009 que el BID deposit al BANOBRAS 69,378.0 miles de dlares estadounidenses referente al tercer desembolso del Crdito. 11. Intereses del Crdito De acuerdo con los estados de cuenta emitidos por el BID y las confirmaciones de desembolso, las tasas de inters aplicables para el ltimo cuatrimestre de 2009 en dlares estadounidenses fueron de 1.32% (base natural de 365), y para pesos mexicanos de 5.4975% (base mixta de 365). Se verific que el importe de intereses provisionado por el BANOBRAS al 31 de diciembre de 2009 estuvo acorde con los trminos pactados, ya que de acuerdo con fecha de contratacin el primer pago por este concepto debera ser el 9 de marzo de 2010. Con el anlisis realizado se comprob que el BANOBRAS calcul y provision los intereses del Crdito en forma correcta. 12. Aplicacin de recursos del Prstamo Se verific que el primer desembolso del Crdito se aplic en el otorgamiento de un financiamiento a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey (SADM) para obras orientadas al incremento de la capacidad de agua potable en la Ciudad de Monterrey, Nuevo Len. Mediante la transferencia por el Sistema de Pagos Interbancario (SPEI) del 19 de noviembre de 2009, se comprob que el BANOBRAS registr y deposit en la cuenta que el Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE) le lleva al SADM, la cantidad de 166,978.3 miles de pesos, equivalente a 12,789.3 miles de dlares estadounidenses. Durante 2008 el BANOBRAS, inici la operacin nacional del programa que permite anticipar recursos a los municipios del pas hasta por el 25.0% del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS), denominado Programa BANOBRASFAIS. De acuerdo con el Informe Anual de 2008, el BANOBRAS apoy financieramente a 254 municipios con recursos del programa BANOBRAS FAIS. Se comprob la aplicacin del segundo y tercer desembolsos para cubrir los recursos destinados previamente a los 254 crditos. Se comprob el registro por el BANOBRAS de 138,756.0 miles de dlares estadounidenses, equivalentes a 1, 814,116.7 miles de pesos en la cuenta BID-2053-OC-ME-BANOBRAS Programa para Infraestructura Pblica, cantidad que coincide con los montos de los desembolsos segundo y tercero que el BID realiz a la institucin de banca de desarrollo. Se comprob que el total de los tres desembolsos por 151,545.3 miles de dlares estadounidenses, equivalentes a 1, 981,095.1 miles de pesos se destinaron a la realizacin de obras de infraestructura de agua potable y saneamiento en la Ciudad de Monterrey, Nuevo Len, y para 254 proyectos de inversin que apoyan los planes de desarrollo econmico y social en igual nmero de municipios. 13. Sistema de Evaluacin del Desempeo Se verific que durante el ejercicio fiscal de 2009, la SHCP cont con los indicadores de desempeo Beneficios obtenidos por Mxico derivados de su participacin en
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Organismos Financieros Internacionales; Asistencia Tcnica y Financiera No Reembolsable; Apoyo al Sector Privado y Administracin de los Recursos Financieros, relacionados con la contratacin de crditos con Organismos Financieros Internacionales, los cuales presentan la dimensin por medir, el objetivo, el mtodo de clculo, la unidad de medida, la meta planeada y el grado de avance, y permitieron evaluar el comportamiento de las operaciones y el grado de cumplimiento de la metas durante el ejercicio fiscal de 2009. Acciones Recomendaciones 09-0-06100-06-0289-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico cuente con la opinin de los rganos asesores en materia de crdito pblico en las autorizaciones emitidas con el fin de contratar prstamos con Organismos Financieros Internacionales. [Resultado 4] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 1 observacin(es) que gener(aron): 1 Recomendacin(es). Dictamen: con salvedad La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra revisada, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la contratacin, ejercicio y aplicacin de los recursos del Crdito Subnacional para la Infraestructura Pblica, los Servicios Pblicos y el Fortalecimiento Institucional, excepto por los resultados con observacin que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren a la falta de las acciones necesarias para regularizar la situacin jurdica de la Comisin Asesora de Financiamientos Externos del Sector Pblico, lo que motiv que la autorizacin emitida por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no contara con la opinin de dicho rgano asesor en materia de deuda pblica externa.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Comprobar la autorizacin emitida por la SHCP del Crdito Subnacional para la Infraestructura Pblica, los Servicios Pblicos y el Fortalecimiento Institucional. Verificar las acciones para regularizar la situacin de la Comisin Asesora de Financiamientos Externos del Sector Pblico como rgano asesor en materia de crdito pblico.

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reas Revisadas La Unidad de Asuntos Internacionales de Hacienda de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), y la Subdireccin de Asistencia Tcnica y Financiera del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS). Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Con motivo de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta) celebrada el 13 de octubre de 2010, mediante oficio nm. 347-III.-173 del 22 de octubre del 2010, la SHCP emiti los comentarios siguientes: Resultado Nm. 6 De conformidad con el artculo 30 de la LGDP, la CAFESP es un rgano auxiliar de consulta, lo cual significa que sus funciones se limitan a evaluar, asesorar, proponer, estudiar, conocer, y opinar en materia de endeudamiento externo. Por su parte, el artculo 32 de la LGDP, se refiere a las facultades de la citada CAFESP, de su anlisis es muy claro que la CAFESP no cuenta con facultades para determinar condiciones o autorizar la celebracin de operaciones constitutivas de deuda pblica externa, correspondiendo estas atribuciones a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico SHCP, por conducto de la Unidad de Crdito Pblico (UCP), conforme a lo dispuesto por los artculos 3 de la LGDP y 17 del RISHCP, lo cual deja ver que la existencia o ausencia de la CAFESP no es determinante para que la SHCP ejerza sus atribuciones en materia de contratacin y manejo de la deuda pblica, tanto interna como externa, establecidas en el artculo 31 fracciones V y VI de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal y 3 y 5 fraccin I de la LGDP.
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Por otro lado, es importante considerar que la UCP cuenta, de acuerdo al RISHCP, con la Direccin General Adjunta de Captacin, la cual lleva a cabo los anlisis pertinentes con respecto a los trminos financieros en los cuales se presenta la solicitud de autorizacin a fin de que no se autorice ninguna operacin que no cuente con los trminos necesarios. Derivado de las anteriores consideraciones, se solicita que este rgano Fiscalizador elimine la observacin correspondiente a este Resultado. Resultado Nm. 8 La LGDP vigente prev en su artculo 30 la creacin de la CAFESP como rgano tcnico auxiliar de consulta, as tal como establece el artculo 32- sus funciones se limitaran exclusivamente a evaluar, asesorar, proponer, estudiar, conocer, y opinar en materia de crdito externo. Se reitera que de conformidad con el anteriormente citado artculo 32 de la LGDP no se confieren a la CAFESP facultades para determinar condiciones financieras y mucho menos para autorizar la celebracin de operaciones constitutivas de deuda pblica externa, correspondiendo estas atribuciones a la SHCP, por conducto de la UCP, conforme a lo dispuesto por el artculo 3 del la LGDP y 17 del RISHCP. Por lo anterior, es evidente que la existencia o ausencia de la CAFESP no es determinante para que la SHCP ejerza sus atribuciones en materia de contratacin y manejo de la deuda pblica. En virtud de lo anterior, no se considera pertinente modificar el marco jurdico a efecto de regularizar la situacin de la CAFESP.