DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS ACTIVIDADES DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO ndice TTULO PRIMERO DEFINICIONES

TTULO SEGUNDO DE LA AUTORIZACIN Y OPERACIN DE LAS SOCIEDADES Captulo I De la documentacin adicional que debern acompaarse a las solicitudes de autorizacin para realizar o continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo Captulo II De la asignacin del nivel de operaciones Captulo III De las operaciones que podrn realizar las Sociedades Seccin Primera De las caractersticas de las operaciones pasivas Seccin Segunda De las caractersticas de las operaciones activas Seccin Tercera De las caractersticas de las operaciones de servicios Seccin Cuarta Disposicin Final TTULO TERCERO DE LOS PRSTAMOS DE LIQUIDEZ Y DE LA REGULACIN PRUDENCIAL Captulo I De los prstamos de liquidez Captulo II De la regulacin prudencial Seccin Primera De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con un monto de activos totales iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS Apartado A Capital mnimo Apartado B Requerimientos de capitalizacin por riesgos Apartado C Control interno Apartado D Provisionamiento de cartera crediticia Apartado E Lineamientos en materia de coeficiente de liquidez

Apartado F Diversificacin de riesgos en las operaciones Seccin Segunda De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con un monto de activos totales superiores a 10000,000 de UDIS e iguales o inferiores a 50000,000 de UDIS Apartado A Capital mnimo Apartado B Requerimientos de capitalizacin por riesgos Apartado C Administracin de riesgos Apartado D Control interno Apartado E Proceso crediticio Sub Apartado A Lineamientos mnimos del manual de crdito Sub Apartado B Generalidades del manual de crdito Sub Apartado C Otras disposiciones Apartado F Provisionamiento de cartera crediticia y bienes adjudicados Apartado G Lineamientos en materia de coeficiente de liquidez Apartado H Diversificacin de riesgos en las operaciones Seccin Tercera De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con un monto de activos totales superiores a 50000,000 de UDIS e iguales o inferiores a 250000,000 de UDIS Apartado A Capital mnimo Apartado B Requerimientos de capitalizacin por riesgos Apartado C Administracin de riesgos Apartado D Control interno Apartado E Proceso crediticio Sub Apartado A Lineamientos mnimos del manual de crdito

2.

Sub Apartado B Generalidades del manual de crdito Sub Apartado C Otras disposiciones Apartado F Provisionamiento de cartera crediticia y bienes adjudicados Apartado G Lineamientos en materia de coeficiente de liquidez Apartado H Diversificacin de riesgos en las operaciones Seccin Cuarta De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro Prstamo con un monto de activos totales superiores a 250000,000 de UDIS Apartado A Capital mnimo Apartado B Requerimientos de capitalizacin por riesgos Apartado C Administracin de riesgos Apartado D Control interno Apartado E Proceso crediticio Sub Apartado A Lineamientos mnimos del manual de crdito Sub Apartado B Generalidades del manual de crdito Sub Apartado C Otras disposiciones Apartado F Provisionamiento de cartera crediticia y bienes adjudicados Apartado G Lineamientos en materia de coeficiente de liquidez Apartado H Diversificacin de riesgos en las operaciones Captulo III De las provisiones preventivas adicionales TTULO CUARTO DE LA INFORMACIN FINANCIERA Y SU REVELACIN Y DE LA VALUACIN DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO Captulo I De los criterios de contabilidad

3.

Seccin Primera De las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS Seccin Segunda De las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS Captulo II De la valuacin de Valores Captulo III De la revelacin de informacin financiera, estados financieros y textos que anotarn al calce Seccin Primera De las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS Seccin Segunda De las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS Captulo IV Auditores externos independientes e informes de auditora Seccin Primera Disposiciones generales Seccin Segunda Caractersticas y requisitos que debern cumplir los despachos de auditora externa y los auditores externos independientes Seccin Tercera De la auditora externa Seccin Cuarta Opiniones e informes de auditora externa independiente Captulo V Microfilmacin y digitalizacin de documentos relacionados con las operaciones activas, pasivas y de servicios Seccin Primera De la Microfilmacin y Grabacin en general Seccin Segunda De la conservacin de documentos Seccin Tercera Polticas y lineamientos de privacidad TTULO QUINTO DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS Captulo I Categoras atendiendo al Nivel de Capitalizacin de las Sociedades Captulo II De las Medidas Correctivas Captulo III De las Medidas Correctivas Mnimas

4.

Captulo IV De las Medidas Correctivas Especiales Adicionales TTULO SEXTO DEL COMIT DE SUPERVISIN AUXILIAR Captulo I De las polticas, lineamientos y planes de trabajo relativos a la supervisin auxiliar Captulo II De los requisitos de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar TTULO SPTIMO DEL COMIT DE PROTECCIN AL AHORRO COOPERATIVO Captulo I Del clculo de las aportaciones y rgimen de inversin Captulo II Del pago de obligaciones garantizadas Captulo III De los requisitos de los miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo TTULO OCTAVO DEL ENVO DE INFORMACIN Captulo I De los Reportes Regulatorios que deber presentar el Fondo de Proteccin a la Comisin Captulo II De los Reportes Regulatorios que debern presentar las Sociedades a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar Listado de Anexos ANEXO A PROYECCIONES FINANCIERAS A 3 AOS SOBRE EL BALANCE Y EL ESTADO DE RESULTADOS ANEXO B FORMATO DE BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS ANEXO C PROCEDIMIENTO PARA LA CALIFICACIN Y CONSTITUCIN DE ESTIMACIONES PREVENTIVAS ANEXO D PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN DE LOS REQUERIMIENTOS DE CAPITALIZACIN POR RIESGOS DE MERCADO ANEXO E CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO CON ACTIVOS IGUALES O INFERIORES A 10000,000 DE UDIS ANEXO F CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO CON ACTIVOS SUPERIORES A 10000,000 DE UDIS FORMATO DE CALIFICACIN DE CARTERA CREDITICIA

ANEXO G

ANEXO H INSTRUCTIVO PARA MICROFILMACIN Y DESTRUCCIN DE DOCUMENTOS ANEXO I INSTRUCTIVO PARA GRABACIN Y DESTRUCCIN DE DOCUMENTOS

5.

ANEXO J

INFORME DE LA DESIGNACIN DE MIEMBROS DEL COMIT DE SUPERVISIN AUXILIAR

ANEXO K INFORME DE LA DESIGNACIN DE MIEMBROS DEL COMIT DE PROTECCIN AL AHORRO COOPERATIVO ANEXO L EQUIVALENCIA DE CALIFICACIONES DE GRADO DE INVERSIN

ANEXO M REPORTES REGULATORIOS QUE DEBER PRESENTAR EL FONDO DE PROTECCIN A LA COMISIN PARA PROPORCIONAR SU INFORMACIN ANEXO N RESPONSABLES DE LA INFORMACIN DEL FONDO DE PROTECCIN Y RESPONSABLES DE SU ENVO ANEXO REPORTES REGULATORIOS QUE DEBERN PRESENTAR LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO A LA COMISIN Y COMIT DE SUPERVISIN AUXILIAR ANEXO O RESPONSABLES DE LA INFORMACIN DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO Y RESPONSABLES DE SU ENVO

6.

TTULO PRIMERO DEFINICIONES Artculo 1.- Para efectos de las presentes disposiciones, se entender por: I. Auditor Interno, a las personas que desempean dicha funcin en las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, a que se refiere el inciso d) de la fraccin V del Artculo 34 de la Ley General de Sociedades Cooperativas. CCP, al Costo de Captacin a Plazo de pasivos denominados en moneda nacional que da a conocer el Banco de Mxico a travs del Diario Oficial de la Federacin o el indicador que lo sustituya. CETES, a la tasa anual de rendimiento, equivalente a la de descuento, de los Certificados de la Tesorera de la Federacin en moneda nacional emitidos a plazo de 28 das o al plazo que sustituya a este en caso de das inhbiles, en colocacin primaria. La tasa anual de rendimiento equivalente a la de descuento ser la que semanalmente da a conocer el Gobierno Federal por conducto de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante avisos en los peridicos de mayor circulacin en el pas. Comisin, a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Comit de Crdito, al Comit de Crdito o su equivalente a que se refiere el inciso a) de la fraccin V del Artculo 34 de la Ley General de Sociedades Cooperativas. Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, al rgano del Fondo de Proteccin encargado de administrar la cuenta de seguro de depsitos de dicho fondo, que se constituya de conformidad con lo sealado en el Ttulo Cuarto de la Ley. Comit de Riesgos, al Comit de Riesgos a que se refiere el inciso b) de la fraccin V del Artculo 34 de la Ley General de Sociedades Cooperativas. Comit de Supervisin Auxiliar, al rgano del Fondo de Proteccin encargado de ejercer la supervisin auxiliar de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo en trminos de la Ley. Comit Tcnico, al rgano rector del Fondo de Proteccin a que se refiere la Ley. Confederacin, a la Confederacin a que se refiere la Ley General de Sociedades Cooperativas. Consejeros, a los miembros del Consejo de Administracin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo. Consejo de Administracin, al consejo de administracin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo a que se refiere la fraccin II del Artculo 34 de la Ley General de Sociedades Cooperativas de las Sociedades. Consejo de Vigilancia, al consejo de vigilancia de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo a que se refiere la fraccin III del Artculo 34 de la Ley General de Sociedades Cooperativas de las Sociedades. Contralor Normativo, a la persona que ocupa dicho cargo en el Fondo de Proteccin a que se refiere el Artculo 43 de la Ley. Cotitular, a la persona o personas fsicas titulares de una misma Cuenta Colectiva. Criterios de Contabilidad, a los criterios de contabilidad para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS, as como a los criterios de contabilidad para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS, segn corresponda, a que se refieren las

II.

III.

IV. V. VI.

VII. VIII.

IX. X. XI. XII.

XIII.

XIV. XV. XVI.

7.

Secciones Primera y Segunda del Captulo I del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones, y que se contienen en los Anexos E y F de las presentes disposiciones. XVII. XVIII. XIX. Cuentas Colectivas, a las cuentas con ms de un titular, pudiendo ser Solidarias o Mancomunadas. Cuentas Individuales, a las cuentas con un solo titular. Cuentas Mancomunadas, a la Cuenta Colectiva en la que sea indispensable la firma de todos los cotitulares para efectuar retiros, cancelaciones o, en su caso, modificaciones a la propia Cuenta. Cuentas Solidarias, a la Cuenta Colectiva en la que cualquiera de los cotitulares puede disponer indistintamente del saldo de la propia Cuenta. Director o Gerente General, al Director o Gerente General de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, a que se refiere el inciso c) de la fraccin V del Artculo 34 de la Ley General de Sociedades Cooperativas, as como al Gerente General del Fondo de Proteccin, a que se refiere el segundo prrafo del Artculo 43 de la Ley, segn corresponda. Fondo de Proteccin, al fideicomiso constituido de conformidad con lo sealado en el Ttulo Cuarto de la Ley. Grabacin, a aquel acto mediante el cual un libro, registro o documento original, es transformado a una imagen en formato digital en medio ptico o magntico, utilizando equipos y programas de cmputo diseados para tal efecto. Grado de Inversin, al obtenido por las Sociedades de Inversin que ostenten las calificaciones a que se refiere el Artculo 270 de las presentes disposiciones. Instrumentos de Deuda, a los activos objeto de inversin, cuya naturaleza corresponda a valores, ttulos o documentos representativos de una deuda a cargo de un tercero, emitidos por emisores nacionales. Interesado, al titular de la o las operaciones objeto de proteccin, o su representante, o en caso de fallecimiento del titular que haya celebrado la operacin, su(s) beneficiario(s). Institucin Calificadora de Valores, a aquella que d a conocer la Comisin en la red electrnica mundial denominada Internet en el sitio http://www.cnbv.gob.mx.

XX. XXI.

XXII. XXIII.

XXIV. XXV.

XXVI. XXVII.

XXVIII. Ley, a la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 13 de agosto de 2009, y sus diversas modificaciones. XXIX. XXX. XXXI. XXXII. Ley de Cooperativas, a la Ley General de Sociedades Cooperativas publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 3 de agosto de 1994, y sus diversas modificaciones. Medidas Correctivas, se refieren conjuntamente a las Medidas Correctivas Especiales Adicionales y a las Medidas Correctivas Mnimas. Medidas Correctivas Especiales Adicionales, a las Medidas Correctivas que las Sociedades, debern cumplir en trminos de lo dispuesto por el Artculo 76 de la Ley; Medidas Correctivas Mnimas, a las medidas que debern cumplir las Sociedades de conformidad con lo previsto por los Artculos 76 y 77 de la Ley, as como por las presentes Disposiciones;

XXXIII. Microcrdito Productivo, en singular o plural, aquellos crditos otorgados por las Sociedades a sus Socios o a grupos de Socios, destinados a financiar la actividad productiva de los acreditados y cuya fuente de pago la constituyan los flujos originados por la propia actividad productiva.

8.

En todo caso, los grupos de Socios sealados, debern ser obligados mancomunados o solidarios. XXXIV. Microfilmacin, a aquel acto mediante el cual un libro, registro o documento original, es filmado en una pelcula. XXXV. Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, al Presidente y los gerentes de las oficinas regionales que integran el Comit de Supervisin Auxiliar, en trminos del Artculo 51 de la Ley. XXXVI. Miembros del Consejo de Vigilancia, a las personas que integran el Consejo de Vigilancia. XXXVII. Nivel de Capitalizacin, a la relacin que guarda el capital neto de las Sociedades respecto de sus requerimientos de capitalizacin por riesgos de crdito y de mercado, expresada en porcentaje. XXXVIII. Registro, a la informacin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo que llevar el Fondo de Proteccin a travs del Comit de Supervisin Auxiliar, a que se refieren los Artculos 7 y 9 de la Ley. XXXIX. Secretara, a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. XL. SITI, al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Informacin, el cual forma parte de la Oficiala de Partes de la Comisin y es el medio oficial para el envo y recepcin de informacin a que se refieren estas disposiciones. Sociedad o Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo a que se refiere la fraccin X del Artculo 2 de la Ley con niveles de operacin I a IV. Sociedad de Informacin Crediticia, en singular o plural, a las sociedades a que se refiere la Ley para Regular las Sociedades de Informacin Crediticia. Socio, en singular o plural, a las personas que participen en el capital social de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo. Supervisin Extra-situ, a la fase permanente del proceso de supervisin auxiliar, la cual estar compuesta por actividades de anlisis y seguimiento. Dicha Supervisin Extra-Situ ser realizada por los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, as como por el personal de su estructura operativa, en las instalaciones del Fondo de Proteccin y de las oficinas regionales. Supervisin In-situ, a la fase de inspeccin del proceso de supervisin auxiliar llevada a cabo mediante visitas de inspeccin en las oficinas, sucursales y dems establecimientos de la misma, que ser realizada con la presencia fsica de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, as como por el personal de su estructura operativa directamente en las instalaciones de la Sociedad. Supervisor Auxiliar, en singular o plural, a aquellos Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar y de sus oficinas regionales que, en trminos de lo dispuesto por el Captulo II del Ttulo Sexto de las presentes disposiciones, sean designados para llevar a cabo las labores de supervisin auxiliar de las Sociedades. TIIE, a la Tasa de Inters Interbancaria de Equilibrio que da a conocer el Banco de Mxico a travs del Diario Oficial de la Federacin.

XLI.

XLII. XLIII. XLIV.

XLV.

XLVI.

XLVII.

XLVIII. UDI, en singular o plural, a la unidad de cuenta llamada Unidad de Inversin establecida en el Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrn denominarse en Unidades de Inversin y reforma y adiciona diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley del Impuesto sobre la Renta publicado en el Diario Oficial de la

9.

Federacin el 1 de abril de 1995, tal como el mismo sea modificado o adicionado de tiempo en tiempo. XLIX. Valores Gubernamentales, a los Certificados de la Tesorera de la Federacin denominados en moneda nacional (CETES); Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal denominados en moneda nacional (BONDES) o en unidades de inversin (UDIBONOS); ttulos emitidos por el Instituto para la Proteccin al Ahorro Bancario, respecto de los cuales el Banco de Mxico acte como agente financiero para la emisin, colocacin, compra y venta, en el mercado nacional (BONOS DE PROTECCION AL AHORRO (BPAs)). Esta definicin comprende, de igual forma a los valores emitidos por el Banco de Mxico (Bonos de Regulacin Monetaria (BREMS)), en trminos de las disposiciones que para tal efecto emita el Banco de Mxico, as como a cualesquier otro que dicho Instituto Central determine como tales. L. Zona Rural, en singular o plural, a las localidades con una poblacin inferior a 15,000 habitantes de acuerdo a la ltima informacin que haga pblica el Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Informtica y con ndices de marginacin medio, alto y muy alto conforme a la ltima informacin que haga pblica el Consejo Nacional de Poblacin. TTULO SEGUNDO DE LA AUTORIZACIN Y OPERACIONES DE LAS SOCIEDADES Captulo I De la documentacin adicional que debern acompaarse a las solicitudes de autorizacin para realizar o continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo Artculo 2.- Las solicitudes de autorizacin para realizar o continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo de sociedades que tengan registrados un monto total de activos igual o superior al equivalente en moneda nacional a 2500,000 UDIS, o bien, de aquellas que teniendo activos inferiores a dicha cantidad pretendan operar con un nivel de operacin distinto al bsico, debern presentarse ante el Comit de Supervisin Auxiliar, por escrito y en duplicado, acompaadas adems de la documentacin e informacin que menciona el Artculo 11 de la Ley, de lo siguiente: I. La documentacin que acredite la personalidad y facultades de quien promueve la solicitud, otorgadas por la sociedad, sealando un domicilio para or y recibir todo tipo de notificaciones, as como el nombre de la o las personas autorizadas para tales efectos. La denominacin de la sociedad solicitante o, en su caso, la propuesta de denominacin.

II.

III. Curriculum vitae de las personas propuestas como Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o Gerente General e integrantes del Comit de Crdito o de su equivalente. IV. Relacin de los Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o Gerente General e integrantes del Comit de Crdito o de su equivalente, as como de los funcionarios, hasta los dos primeros niveles de la estructura organizacional, o bien, de las personas que ocuparan dichos cargos. V. Reporte emitido por una Sociedad de Informacin Crediticia, que contenga antecedentes de por lo menos 5 aos anteriores a la fecha en que se pretenda inicie el ejercicio del cargo, o del periodo que comprenda la informacin con la que, en su caso, cuente la Sociedad de Informacin Crediticia de que se trate, de las personas sealadas en la fraccin III anterior, cuya fecha de emisin no exceda de 180 das naturales con relacin a la fecha de presentacin de los mismos ante el Comit de Supervisin Auxiliar.

VI. En el caso de una sociedad de nueva creacin, proyeccin a 3 aos sobre el balance y estado de resultados, la cual deber presentarse en el formato que como Anexo A se adjunta a las presentes disposiciones.

10.

Para efectos de las presentes disposiciones, se entender como sociedad de nueva creacin, a aquellas que presenten la solicitud de autorizacin ante el Comit de Supervisin Auxiliar dentro del ao siguiente a su constitucin. VII. Las sociedades que a la fecha de presentacin de la solicitud de autorizacin se encuentren operando, debern acompaar a su solicitud su balance general, as como su estado de resultados, este ltimo por el periodo comprendido entre el 1 de enero del ao que corresponda y la fecha de elaboracin del balance general. Los citados documentos debern presentarse de conformidad con el formato que como Anexo B se adjunta a las presentes disposiciones. La antigedad de los mencionados documentos no podr exceder de un ao respecto de la fecha de presentacin de la solicitud de autorizacin respectiva y debern estar debidamente dictaminados por un auditor externo a su costa. Los estados financieros a que se refiere el prrafo anterior debern estar preparados, de conformidad con los Criterios de Contabilidad que les corresponda aplicar en trminos de lo previsto por la respectiva seccin del Captulo I del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones, y debern corresponder con la cantidad en UDIS de activos totales, netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, que tenga la sociedad respectiva a la fecha de la solicitud. Asimismo, para la elaboracin de los estados financieros referidos, las sociedades debern contar con un avalo bancario sobre sus bienes inmuebles, el cual no deber tener una antigedad mayor a un ao de la fecha de la presentacin de la solicitud de autorizacin a que se refiere el primer prrafo de esta fraccin. El importe as determinado ser considerado como el costo de adquisicin de dichos activos para efectos de los estados financieros a que se refiere este prrafo. Los estados financieros con que la sociedad deber contar al momento de iniciar operaciones debern reflejar, conforme a los Criterios de Contabilidad que les corresponda aplicar de conformidad con lo previsto por la respectiva seccin del Captulo I del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones, los efectos financieros y operaciones realizadas entre la fecha de la presentacin de la solicitud de autorizacin respectiva y la fecha de inicio de operaciones. Las citadas sociedades debern reconocer dentro de un rubro denominado Efecto por incorporacin al rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, el efecto neto en el capital contable de las Sociedades, por la aplicacin de los Criterios de Contabilidad que les corresponda aplicar de acuerdo con lo sealado en el prrafo anterior. Asimismo, para aquellas sociedades que a la fecha de solicitud de autorizacin hubieren reconocido en sus estados financieros, efectos por inflacin, debern reconocer el efecto neto, tanto de la actualizacin del capital social como de los montos histricos y de la actualizacin de los rubros pertenecientes al capital contable distintos del capital social, dentro del rubro antes mencionado, mismo que podr ser capitalizado o destinado a la constitucin de otras reservas en el capital contable, segn lo resuelva la asamblea una vez autorizada la sociedad. En el caso de aquellas sociedades que a la fecha de solicitud de autorizacin no hubieren reconocido en sus estados financieros, efectos por inflacin, debern reconocer el efecto neto de los rubros pertenecientes al capital contable distintos del capital social, dentro del referido rubro Efecto por incorporacin al rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, cuyo importe podr ser capitalizado o destinado a la constitucin de otras reservas en el capital contable, segn lo resuelva la asamblea una vez autorizada la sociedad. Al respecto, las sociedades debern presentar informacin relativa a los ajustes que resulten de la aplicacin inicial de los Criterios de Contabilidad que les corresponda aplicar de conformidad con lo previsto por la respectiva seccin del Captulo I del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones. Para estos efectos, debern revelar en una nota aclaratoria, la cual formar parte integrante de sus estados financieros, un cuadro comparativo en el que se incluyan: (i) los rubros del balance general que se vern afectados por la aplicacin inicial de los criterios de contabilidad sealados, con las cifras que la sociedad mostrara previamente a la aplicacin de dichos criterios (correspondientes a la fecha de elaboracin de su balance general); (ii) los ajustes realizados a cada uno de los citados rubros, as como su efecto total en el rubro denominado Efecto por incorporacin al rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, y (iii) las cifras de dichos rubros una vez incluidos los ajustes derivados del reconocimiento de los criterios antes mencionados. Asimismo, debern incluir en la citada

11.

nota, una explicacin detallada sobre las diferencias entre el tratamiento contable que vena aplicando la sociedad y el criterio de contabilidad correspondiente, respecto de cada uno los rubros por los cuales se realiz la afectacin contable, como resultado de la aplicacin inicial de los Criterios de Contabilidad sealados. El dictamen que al efecto se elabore, deber realizarse, por lo menos, de conformidad con la metodologa contenida en el Boletn 4020 Dictamen sobre estados financieros preparados de acuerdo con bases especficas diferentes a las Normas de Informacin Financiera o el que lo sustituya, de la Comisin de Normas y Procedimientos de Auditora del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C., para lo cual el auditor externo deber considerar lo sealado en los tres prrafos precedentes. Adicionalmente, las sociedades debern informar los hechos posteriores que se hubieren conocido entre la fecha de los estados financieros y la fecha de presentacin de la solicitud de autorizacin respectiva. VIII. Contrato celebrado con alguna Sociedad de Informacin Crediticia, as como las polticas y procedimientos aprobados por el Consejo de Administracin que permitan implementar las medidas de control a que se refiere el Artculo 189 de las presentes disposiciones. IX. Manuales de crdito, control interno, administracin integral de riesgos, tecnologas de la informacin y las polticas de identificacin y conocimiento del Socio, segn el nivel de regulacin que le sea aplicable. El Comit de Supervisin Auxiliar, en el dictamen favorable que elabore respecto de la solicitud de autorizacin, deber dar una opinin sobre el grado de cumplimiento de la sociedad a los manuales citados, en el caso de que previo a la presentacin de la solicitud ya contare con ellos, con excepcin de los relativos a las polticas de identificacin y conocimiento del Socio. Los documentos a que se refieren la fraccin II del Artculo 11 de la Ley y las fracciones VI, VII y IX del presente artculo, podrn presentarse en medio electrnico. Artculo 3.- Para efectos de lo dispuesto por la fraccin V del Artculo 2 y del segundo prrafo del Artculo 5 de las presentes disposiciones, las Sociedades debern establecer polticas que les permitan evaluar el historial crediticio de sus Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o Gerente General e integrantes del Comit de Crdito, basados en la informacin que obtengan de las Sociedades de Informacin Crediticia. Al efecto, dichas polticas tomarn en cuenta, cuando menos: I. Criterios para valorar el contenido de los informes proporcionados por las Sociedades de Informacin Crediticia respectivas, que permitan calificar el perfil crediticio del candidato, en el evento de que cuente con adeudos vencidos u otro tipo de antecedentes crediticios que reflejen la generacin de quebrantos a terceros o exista evidencia de conductas abusivas en la reestructuracin de crditos. La informacin adicional que se requerira a las personas que se ubiquen en los casos previstos en la fraccin anterior.

II.

III. Los supuestos en los que se otorgara o negara el empleo, cargo o comisin a las personas que se ubiquen en las situaciones previstas en la fraccin I anterior. Artculo 4.- Las Sociedades debern establecer mecanismos de control permanente que les permitan verificar en forma continua el cumplimiento de los requisitos, as como la inexistencia de impedimentos legales para que sus Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o Gerente General puedan continuar en el desempeo de las funciones para las cuales hayan sido nombrados. Artculo 5.- Las Sociedades debern informar a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin, as como a la Vicepresidencia Jurdica de la propia Comisin, los nombramientos de Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o Gerente General, segn sea el caso, dentro de los 15 das hbiles posteriores a su designacin, manifestando expresamente que los mismos cumplen con los requisitos establecidos en sus bases constitutivas.

12.

Las Sociedades darn a conocer anualmente a la Comisin, durante el mes de mayo, los resultados de las gestiones que lleven a cabo en cumplimiento de lo previsto en el Artculo 3 de las presentes disposiciones. En caso de renuncia, remocin o destitucin de Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o Gerente General, las Sociedades debern notificar a la Comisin dichos eventos, as como el motivo de los mismos, dentro de los 15 das hbiles posteriores a que estos ocurran. Captulo II De la asignacin del nivel de operaciones Artculo 6.- El Comit de Supervisin Auxiliar, en su dictamen respecto de la procedencia de la solicitud de autorizacin de alguna sociedad de nueva creacin para operar como Sociedad, solo podr proponer a la Comisin asignarle el nivel de operaciones I. Artculo 7.- Tratndose del dictamen respecto de la procedencia de la solicitud de autorizacin para continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo presentadas por sociedades cooperativas de ahorro y prstamo a que se refiere el Artculo Tercero Transitorio del Artculo Primero del Decreto por el que se expide la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley General de Sociedades Cooperativas, de la Ley de Ahorro y Crdito Popular, de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y de la Ley de Instituciones de Crdito publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 13 de agosto de 2009, as como por aquellas con nivel bsico que con posterioridad a su constitucin o registro rebasen el lmite de activos a que se refiere el Artculo 13 de la Ley, o bien, aquellas con activos inferiores al citado lmite que soliciten autorizacin para operar con un nivel de operaciones distinto al bsico, el Comit de Supervisin Auxiliar propondr a la Comisin el nivel de operaciones de la sociedad, considerando el monto de los activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, de acuerdo con la tabla siguiente y con lo dispuesto por el Artculo 8 de las presentes disposiciones: Nivel de Operaciones Nivel I Nivel II Nivel III Nivel IV Monto de Activos Totales (Netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones) Iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS Superiores a 10000,000 y hasta 50000,000 de UDIS Superiores a 50000,000 y hasta 250000,000 de UDIS Superiores a 250000,000 de UDIS

Artculo 8.- El Comit de Supervisin Auxiliar, en adicin a lo sealado en los Artculos 6 y 7 de estas disposiciones, tomar en cuenta, para efectos de proponer a la Comisin el nivel de operaciones que, en su caso, pueda asignarse a la sociedad que se pretende autorizar, el anlisis que realice sobre el programa general de operacin, que presente la sociedad que se pretende autorizar en trminos del Artculo 11, fraccin II, de la Ley, as como los aspectos sealados en las fracciones siguientes: I. II. Sistemas para la generacin de informacin. Grado de cumplimiento a los manuales a que se refiere la fraccin IX del Artculo 2 de las presentes disposiciones, en caso de que previo a la presentacin de la solicitud de autorizacin ya contare con ellos, con excepcin de los relativos a las polticas de identificacin y conocimiento del Socio.

III. Equipos y sistemas de cmputo. IV. Estructura del sistema de control interno.

13.

Si una vez evaluados los aspectos anteriores, a juicio del Comit de Supervisin Auxiliar o de la Comisin, la Sociedad no cuenta con la capacidad tcnica y operativa para llevar a cabo las operaciones correspondientes al nivel de operaciones propuesto, la Comisin podr modificar dicho nivel de operaciones y asignar un nivel inferior. Artculo 9.- Las Sociedades solo podrn cambiar de nivel de operaciones, siempre y cuando acrediten a la Comisin que cumplen con los requisitos necesarios prudenciales asociados al tamao de activos correspondientes al nivel de operaciones solicitado. La Comisin podr denegar la solicitud de que se trate cuando la Sociedad solicitante tenga menos de 6 meses operando desde la fecha de la asignacin del nivel de operaciones anterior. Lo anterior, sin perjuicio de que la Comisin, en el ejercicio de sus funciones de inspeccin y vigilancia directas o a travs de la supervisin auxiliar realizada por el Comit de Supervisin Auxiliar, pueda asignarle a una Sociedad un nivel de operaciones inferior distinto al originalmente asignado, por no cumplir con los criterios y requisitos necesarios, o bien, ordene la suspensin temporal de todas o algunas de sus operaciones, cuando las citadas Sociedades infrinjan de manera grave o reiterada lo dispuesto por la Ley y las presentes disposiciones. Captulo III De las operaciones que podrn realizar las Sociedades Artculo 10.- Las Sociedades, atendiendo al nivel de operaciones que les sea asignado, podrn realizar las operaciones siguientes: I. Sociedades con nivel de operaciones I: a) b) Recibir depsitos a la vista, de ahorro, a plazo, retirables en das preestablecidos y retirables con previo aviso. Recibir prstamos y crditos de instituciones de crdito y dems instituciones financieras nacionales o extranjeras, fideicomisos pblicos y organismos internacionales, as como de sus proveedores nacionales y extranjeros. Expedir y operar tarjetas de dbito y tarjetas recargables. Recibir los apoyos del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, en trminos del Artculo 55 de la Ley. Otorgar su garanta en trminos del Artculo 55 de la Ley. Otorgar a sus Socios, prstamos o crditos a un plazo mximo de 18 meses, salvo por lo establecido por el inciso a) de la fraccin I del Artculo 13 de las presentes disposiciones. Otorgar crditos o prstamos de carcter laboral a sus trabajadores. Otorgar a otras Sociedades, previa aprobacin del Comit Tcnico, con cargo a sus excedentes de capital, prstamos de liquidez, mismos que debern descontar de su capital, debiendo sujetarse a los requisitos y condiciones establecidos en el Captulo I del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones. Descontar, dar en garanta o negociar ttulos de crdito y afectar los derechos provenientes de los contratos de crdito o prstamo que realicen con sus Socios o de las operaciones autorizadas con las personas de las que reciban dichos crditos o prstamos, nicamente con fideicomisos pblicos, constituidos por los gobiernos Federal, estatales o del Distrito Federal para el fomento econmico, o con instituciones de crdito y organizaciones auxiliares del crdito, en trminos de lo dispuesto por el Artculo 21 de la Ley. Constituir depsitos a la vista o a plazo en instituciones de crdito.

c) d) e) f) g) h)

i)

j)

14.

k) l)

Invertir en Valores Gubernamentales, bancarios y de sociedades de inversin en instrumentos de deuda en moneda nacional. Recibir y emitir rdenes de pago y transferencias.

m) Fungir como receptor de pago de servicios por cuenta de terceros, siempre que lo anterior no implique para la Sociedad la aceptacin de obligaciones directas o contingentes. n) ) Realizar la compra y venta de divisas en ventanilla por cuenta propia. Distribuir entre sus Socios, seguros que se formalicen a travs de contratos de adhesin, por cuenta de alguna institucin de seguros o sociedad mutualista de seguros, debidamente autorizadas de conformidad con la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y sujetndose a lo establecido en el Artculo 41 de la referida ley. Distribuir fianzas entre sus Socios, en trminos de las disposiciones aplicables a dichas operaciones. Llevar a cabo la distribucin y pago de productos, servicios y programas, todos ellos gubernamentales a favor de sus Socios. Celebrar, como arrendatarias, contratos de arrendamiento financiero sobre equipos de cmputo, transporte y dems que sean necesarios para el cumplimiento de su objeto social, y adquirir los bienes que sean objeto de tales contratos. Celebrar contratos de arrendamiento sobre bienes muebles e inmuebles para la consecucin de su objeto. Realizar inversiones permanentes en otras sociedades, siempre y cuando les presten servicios auxiliares, complementarios o de tipo inmobiliario, incluyendo inversiones en el capital social de la Federacin a la que se encuentren afiliadas, en trminos de lo previsto por el Artculo 78 Bis 1 de la Ley de Cooperativas. Adquirir los bienes muebles e inmuebles necesarios para la realizacin de su objeto y enajenarlos cuando corresponda. Recibir donativos. Aceptar mandatos y comisiones de entidades financieras, relacionados con su objeto.

o) p) q)

r) s)

t) u) v)

w) Las dems operaciones necesarias para la realizacin de su objeto social. II. Las Sociedades con nivel de operaciones II, adems de las operaciones sealadas en la fraccin I anterior, podrn efectuar las siguientes: a) Otorgar a sus Socios, prstamos o crditos por plazos de ms de 18 y hasta 36 meses, salvo por lo establecido por el inciso a) de la fraccin I del Artculo 13 de las presentes disposiciones. Descontar, dar en garanta o negociar ttulos de crdito y afectar los derechos provenientes de los contratos de prstamo o crdito que realicen con sus Socios o de las operaciones autorizadas con las personas de las que reciban dichos crditos o prstamos, nicamente con fideicomisos pblicos, constituidos por los gobiernos Federal, estatales o del Distrito Federal para el fomento econmico, o con instituciones de crdito y organizaciones auxiliares del crdito, en trminos de lo dispuesto por el Artculo 21 de la Ley. Cuando los recursos recibidos a travs de operaciones de descuento en trminos de este inciso, sean destinados a otorgar prstamos o crditos, y exista congruencia entre los plazos de ambas operaciones, los prstamos o crditos otorgados por la Entidad podrn ser por plazos superiores a 36 meses, siempre y cuando el plazo no rebase el lmite establecido en el ltimo prrafo del inciso a) de la fraccin I del Artculo 13 de las presentes disposiciones.

b)

15.

c) d) e) f)

Realizar operaciones de factoraje financiero con sus Socios o por cuenta de estos. Prestar servicios de caja de seguridad. Ofrecer el servicio de abono y descuento en nmina para beneficio de sus Socios. Realizar la compra venta de divisas en ventanilla, por cuenta propia o de terceros.

III. Las Sociedades con nivel de operaciones III, adems de las operaciones sealadas en las fracciones I y II anteriores, podrn efectuar las siguientes: a) b) c) Otorgar a sus Socios, prstamos o crditos a plazos superiores a 36 meses. Celebrar contratos de arrendamiento financiero con sus Socios. Prestar servicios de caja y tesorera.

IV. Las Sociedades autorizadas con nivel de operaciones IV, adems de las operaciones sealadas en las fracciones I, II y III anteriores, podrn efectuar las siguientes: a) Descontar, dar en garanta o negociar ttulos de crdito, y afectar los derechos provenientes de los contratos de crdito o prstamo que realicen con sus Socios o de las operaciones autorizadas con las personas de las que reciban dichos crditos o prstamos, con cualquier persona fsica o moral, en trminos de lo dispuesto por el Artculo 21 de la Ley. Asumir obligaciones por cuenta de terceros, con base en crditos concedidos, a travs del otorgamiento de aceptaciones, endoso o aval de ttulos de crdito. Expedir tarjetas de crdito con base en contratos de apertura de crdito en cuenta corriente, a sus Socios. Otorgar descuentos de toda clase, reembolsables a plazos congruentes con los de las operaciones pasivas que celebren.

b) c) d)

Artculo 11.- La Comisin podr autorizar a las Sociedades la realizacin de operaciones adicionales a las del nivel de operaciones que tengan asignado, siempre y cuando acrediten ante la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin, que cuentan con la capacidad tcnica y operativa necesarias para la realizacin de dichas operaciones y la correcta administracin de los riesgos asociados a estas. Seccin Primera De las caractersticas de las operaciones pasivas Artculo 12.- Las Sociedades, en la contratacin de las operaciones pasivas sealadas por el Artculo 10 de las presentes disposiciones, debern sujetarse a las disposiciones que resulten aplicables, as como a los trminos y condiciones siguientes: I. Depsitos a la vista. a) Cuentahabientes. Estos depsitos podrn recibirse de personas fsicas. b) Montos. Las Sociedades podrn pactar libremente con sus cuentahabientes, los montos y saldos mnimos a partir de los cuales estn dispuestas a recibir y mantener estos depsitos. c) Rendimientos.

16.

En los depsitos con inters, las Sociedades podrn pactar libremente con sus Socios las tasas de inters que devenguen los mismos, las cuales podrn ser distintas para diferentes tipos de cuentahabientes. Las Sociedades debern reservarse invariablemente el derecho de ajustar diariamente la tasa pactada. Las tasas se aplicarn sobre el promedio de saldos diarios del periodo en el cual hayan estado vigentes. Las Sociedades podrn pactar libremente la periodicidad de pago de los intereses. d) Retiros. Estos depsitos sern retirables a la vista. Dichos depsitos podrn retirarse mediante transferencias de fondos y a travs de, entre otros, el uso de tarjetas de dbito. e) Tarjeta de dbito. Las tarjetas de dbito son un medio de disposicin de depsitos a la vista e instrumentos de pago. Dichas tarjetas podrn utilizarse para lo siguiente: 1. 2. 3. Obtener recursos en ventanilla en las sucursales de la Sociedad. Obtener recursos a travs de equipos y sistemas automatizados. Disponer de efectivo y adquirir bienes y servicios en negocios afiliados.

La disposicin de efectivo en negocios afiliados, as como la adquisicin de bienes o servicios se sujetarn, en lo conducente, a lo previsto en la Circular 34/2010, dirigida a las instituciones de banca mltiple, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto mltiple reguladas relativa a las Reglas de Tarjetas de Crdito, emitida por el Banco de Mxico y publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de noviembre de 2010 y las que la sustituyan. Las Sociedades podrn emitir tarjetas de dbito adicionales, en los trminos que libremente pacten con sus Socios. Las Sociedades debern informar a los titulares de depsitos que no podrn entregar tarjetas de dbito adicionales a terceros con el fin de efectuar a estos el pago de salarios o conceptos asimilables a salarios. Al efecto, las Sociedades debern establecer los mecanismos necesarios para suspender el uso de las tarjetas de dbito que se entreguen con tales fines. II. Depsitos retirables en das preestablecidos. a) Cuentahabientes. Estos depsitos podrn recibirse de personas fsicas. b) Montos. Las Sociedades podrn pactar libremente con sus cuentahabientes, los montos y saldos mnimos a partir de los cuales estn dispuestas a recibir y mantener estos depsitos. Las Sociedades debern reservarse invariablemente el derecho de no recibir nuevos depsitos en la cuenta de que se trate. c) Rendimientos. Las Sociedades podrn pactar libremente las tasas de inters que devenguen estos depsitos, las cuales podrn ser distintas para cada tipo de Socio que determine la propia Sociedad. La tasa pactada solo podr revisarse y, en su caso, ajustarse, en los das preestablecidos en que el depositante pueda efectuar retiros.

17.

Las tasas se aplicarn sobre el promedio de los saldos diarios del principal en el periodo en el cual hayan estado vigentes. Las Sociedades podrn pactar libremente la periodicidad de pago de los intereses. d) Retiros. Estos depsitos solo podrn ser retirables en los das pactados en el contrato respectivo. Cuando alguno de los das de retiro sea inhbil, el depsito podr retirarse el da hbil bancario inmediato siguiente. En este caso, los rendimientos continuarn devengndose hasta el da de pago, inclusive, a la tasa de inters originalmente pactada. Las Sociedades podrn pactar en los contratos respectivos que de presentarse el supuesto previsto en el prrafo precedente, el depsito pueda retirarse el da hbil bancario inmediato anterior. En los contratos tambin podr establecerse que el retiro pueda efectuarse a eleccin del depositante en cualquiera de las dos opciones mencionadas. Las Sociedades se abstendrn de atender retiros en das distintos a los expresamente sealados en el contrato respectivo. No obstante lo anterior, las Sociedades podrn pactar que estos depsitos sean retirables tambin con previo aviso. En este caso, en el contrato correspondiente deber establecerse el plazo con el cual deber darse el previo aviso para los retiros y el monto mximo de estos. III. Depsitos de ahorro. a) Cuentahabientes. Estos depsitos podrn recibirse de personas fsicas. b) Montos. Las Sociedades podrn pactar libremente con sus cuentahabientes, mediante polticas de carcter general los montos y saldos mnimos a partir de los cuales estn dispuestas a recibir y mantener estos depsitos. c) Rendimientos. Estos depsitos devengarn intereses a la tasa que libremente determine la Sociedad depositaria. La tasa as determinada se aplicar de manera uniforme a todos los depositantes. Dicha tasa deber revisarse y, en su caso, ajustarse por periodos mensuales. La tasa determinada para cada periodo mensual ser aplicable al promedio de los saldos diarios en el propio periodo. Los intereses se pagarn por mensualidades vencidas, mediante abonos en la propia cuenta. d) Impuesto sobre la renta. Tratndose del pago por rendimientos a personas fsicas residentes en el pas, de conformidad con lo previsto por la Ley del Impuesto sobre la Renta, no causarn este impuesto los intereses de las cuentas con saldo promedio mensual igual o menor al doble del salario mnimo diario general en el Distrito Federal elevado al ao y con tasa de inters no mayor a la fijada anualmente por el Congreso de la Unin. En los rendimientos de cuentas que excedan cualquiera de tales lmites, las Sociedades retendrn el impuesto correspondiente.

18.

e)

Retiros. El ahorrador podr disponer: 1. A la vista, de la cantidad equivalente a 30 das de salario mnimo diario general en el Distrito Federal, o del 30 por ciento del saldo de la cuenta cuando la suma correspondiente a este porcentaje sea superior a aquella cantidad. Entre un retiro a la vista y otro, debern transcurrir cuando menos 30 das. Mediante un aviso previo de 15 das, del 50 por ciento del saldo de su cuenta, y con otro aviso de 15 das ms, podrn retirar el resto de sus ahorros. No obstante lo establecido en este inciso, la Sociedad podr pagar a la vista hasta el 100 por ciento del importe de la cuenta.

2.

IV. Depsitos a plazo fijo. a) Cuentahabientes. Estos depsitos podrn recibirse de personas fsicas. b) Montos. Las Sociedades podrn pactar libremente con sus cuentahabientes, los montos mnimos a partir de los cuales estn dispuestas a recibir estos depsitos. c) Rendimientos. Al constituirse estos depsitos, las partes pactarn libremente, en cada caso, la tasa de inters. Las Sociedades determinarn libremente la periodicidad con la que vayan a pagar los intereses. Tratndose de renovaciones automticas, la tasa aplicable en cada renovacin deber ser la sealada por la Sociedad para depsitos con las mismas caractersticas en la fecha valor de la renovacin. d) Plazos. Al constituirse estos depsitos las partes pactarn, en cada caso, el plazo de los mismos. El plazo se pactar por das naturales, no debiendo ser menor a un da, y ser forzoso para ambas partes. e) Retiros. Estos depsitos solo sern retirables al vencimiento del plazo contratado. Cuando alguno de los das de retiro sea inhbil el depsito podr retirarse el da hbil inmediato siguiente. En este caso, los rendimientos continuarn devengndose hasta el da del pago, inclusive, a la tasa de inters originalmente pactada. En el mismo supuesto de da inhbil, se podr pactar en el contrato que el depsito pueda retirarse el da hbil inmediato anterior o en cualquiera de las dos opciones mencionadas a eleccin del depositante. f) Documentacin. Estos depsitos se documentarn en certificados de depsito a plazo, o bien, en constancias de depsito a plazo. Los certificados y las constancias, llevarn anotado el nmero progresivo que a cada uno le corresponda, el cual deber ser distinto tanto para los certificados como para las constancias.

19.

Los certificados de depsito a plazo son ttulos de crdito nominativos. Los depsitos documentados en tales certificados no podrn renovarse al vencimiento. Los depsitos documentados en constancias podrn ser renovados automticamente a su vencimiento. V. Depsitos retirables con previo aviso. a) Cuentahabientes. Estos depsitos podrn recibirse de personas fsicas. b) Montos. Las Sociedades podrn pactar libremente con sus cuentahabientes los montos y saldos mnimos a partid de los cuales estn dispuestas a recibir y mantener estos depsitos. Las Sociedades debern reservarse invariablemente el derecho de no recibir nuevos depsitos en la cuenta de que se trate. c) Rendimientos. Las Sociedades podrn pactar libremente las tasas de inters que devenguen estos depsitos, las cuales podrn ser distintas para cada Socio. Las tasas se aplicarn sobre el promedio de los saldos diarios del periodo en el cual hayan estado vigentes. Las Sociedades podrn pactar libremente la periodicidad de pago de intereses. d) Retiros. En el contrato correspondiente deber establecerse el plazo con el cual deber darse el previo aviso para los retiros y el monto mximo de estos. VI. Emitir tarjetas recargables. a) Caractersticas generales. Las tarjetas recargables son medios de disposicin de recursos e instrumentos de pago que las Sociedades podrn ofrecer a sus Socios. Los recursos asignados a tales tarjetas constituirn un pasivo de la propia Sociedad. Las tarjetas recargables podrn ser emitidas con las caractersticas que libremente determine cada Sociedad y no ser necesario la firma de un contrato con el Socio adquirente de la tarjeta, pero en todos los casos las tarjetas debern mostrar claramente en su anverso la denominacin o cualquier otra expresin, simbologa, emblema o logotipo de la Sociedad emisora. b) Uso. Las tarjetas recargables podrn utilizarse conforme a lo siguiente: 1. Para obtener recursos en ventanilla en las oficinas de la Sociedad. 2. Para obtener recursos a travs de equipos y sistemas automatizados. 3. Para disponer de efectivo y adquirir bienes y servicios en negocios afiliados.

20.

La disposicin de efectivo en negocios afiliados, as como la adquisicin de bienes y servicios, se sujetarn en lo conducente a lo previsto en la Circular 34/2010, dirigida a las instituciones de banca mltiple, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto mltiple reguladas relativa a las Reglas de Tarjetas de Crdito, emitida por el Banco de Mxico y publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de noviembre de 2010 y las que la sustituyan. c) Formas de adquisicin. Las Sociedades podrn distribuir las tarjetas en sus sucursales. En todos los casos, las Sociedades debern entregar un comprobante de la operacin al Socio adquirente. d) Montos. En ningn caso el saldo de cada tarjeta recargable podr ser mayor al equivalente a 1,500 UDIS. e) Vigencia. Las tarjetas debern contener su fecha de vencimiento impresa en el anverso y fcilmente legible. f) Cancelacin y devolucin de recursos. Las Sociedades emisoras estarn obligadas a devolver el saldo de los recursos asignados a la tarjeta de que se trate en caso de que el adquirente cancele la tarjeta o una vez terminada su vigencia. Dichos recursos debern ser devueltos conforme a lo que se establezca en los trminos y condiciones que para la operacin de estas tarjetas las Sociedades entreguen a sus Socios adquirentes. g) Abonos y transferencias entre tarjetas. Las tarjetas podrn ser abonadas sucesivamente. Solamente podrn abonarse o transferirse recursos de una tarjeta a otra, cuando la informacin de la operacin de abono o transferencia respectiva, quede registrada en la Sociedad emisora. En todos los casos se deber entregar o poner a disposicin de quien haya efectuado el abono o transferencia correspondiente, un comprobante de la operacin. h) Rendimientos. Las Sociedades podrn pagar rendimientos sobre los saldos no dispuestos de las tarjetas. i) Medidas de Seguridad. Las Sociedades determinarn libremente las caractersticas fsicas y las medidas de seguridad de las tarjetas. j) Informacin al pblico. Las Sociedades estarn obligadas a dar a conocer a los Socios adquirentes, previo a la adquisicin de las tarjetas, los trminos y condiciones de su operacin, as como a entregarles una copia de estos al momento de adquirirla. Los trminos y condiciones debern contener como mnimo lo siguiente: 1. 2. Las formas en las que conforme a los incisos b) y d), podrn usarse las tarjetas y, en su caso, abonarse. Los conceptos, montos, periodicidad y vigencia de las comisiones, as como el mecanismo mediante el cual, en su caso, se darn a conocer las modificaciones a tales comisiones.

21.

3. 4. 5. 6.

En su caso, el rendimiento que genere el saldo. Las medidas de seguridad de las tarjetas. El procedimiento para reportar cualquier mal funcionamiento de la tarjeta y solicitar aclaraciones. En su caso, el procedimiento para reportar la tarjeta en el supuesto de robo o extravo. Los mecanismos para consultar el saldo y, en su caso, movimientos. El procedimiento para obtener la devolucin de los recursos en caso de cancelacin de la tarjeta o al trmino de su vigencia.

7. 8.

Tratndose del pago por rendimientos a personas fsicas, para efectos del Impuesto Sobre la Renta deber observarse lo dispuesto en la legislacin fiscal aplicable. Asimismo, las Sociedades debern informar a los diferentes tipos de cuentahabientes, mediante avisos colocados en un lugar visible de las sucursales, la tasa de inters y las comisiones de cada uno de los instrumentos respectivos. VII. Asuncin de obligaciones por cuenta de terceros, con base en crditos concedidos a travs del otorgamiento de aceptaciones, endoso o aval de ttulos de crdito. a) Aceptaciones. Las Sociedades podrn aceptar letras de cambio en moneda nacional cuando: 1. 2. Hayan recibido previamente su importe o hayan contratado un crdito o una lnea de crdito con el girador para cubrir dicho importe. Sean giradas por personas fsicas o morales distintas a la Sociedad que las acepte, ya sea a la orden del girador o de quien este designe. Sean giradas a un plazo mayor a un da hbil. Sean negociables.

3. 4.

b) Ttulos de crdito avalados. 1. Titulares. Podrn ser adquiridos por personas fsicas. 2. Emisin. Los avales sobre ttulos de crdito se otorgarn con base en aperturas de crdito que la Sociedad avalista otorgue al suscriptor de los ttulos. Atento a lo dispuesto en el Artculo 15 de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito, no es necesario que, precisamente en la fecha de suscripcin de un pagar, se indique el nombre del beneficiario. Por lo tanto, las Sociedades podrn avalar ttulos de crdito sin la mencin del beneficiario siempre y cuando, tambin conforme al precepto citado, se cumpla con dicho requisito con anterioridad a la presentacin de los ttulos para su pago o aceptacin. La Sociedad avalista podr descontar los ttulos de crdito en la fecha en que los mismos hayan sido emitidos. Los acreedores, beneficiarios de los pagars y los deudores, suscriptores de los ttulos, podrn ser puestos en contacto por la Sociedad que otorgue el aval.

22.

3.

Rendimientos. Las tasas de rendimiento de los pagars sern pactadas libremente por acreedores y deudores.

4.

Plazos. Sern los que libremente convengan las partes, no debiendo ser menor a un da.

5.

Documentacin. Los ttulos de crdito avalados sern cualquier crdito en moneda nacional que una persona otorgue a una empresa, o bien, a una persona fsica que realice actividades empresariales, siempre y cuando dicho crdito se documente con pagars sobre los cuales las Sociedades otorguen su aval. Para efectos de esta fraccin, se entender por empresa a cualquier sociedad mercantil u organismo descentralizado que realice preponderantemente actividades empresariales.

VIII. Recepcin de prstamos y crditos de instituciones de crdito y dems instituciones financieras nacionales o extranjeras, as como de fideicomisos pblicos y organismos internacionales, y de sus proveedores nacionales y extranjeros. Las Sociedades podrn recibir prstamos o crditos de instituciones de crdito y dems instituciones financieras nacionales o extranjeras, as como de fideicomisos pblicos y organismos internacionales, y de sus proveedores nacionales y extranjeros, sujetndose para tales efectos a los contratos, programas, polticas o lineamientos que documenten dichas operaciones. La Comisin podr autorizar la recepcin de prstamos y crditos otorgados por personas distintas a las sealadas en la presente fraccin, previa solicitud de la Sociedad correspondiente. Los depsitos a que se refieren las fracciones I, inciso a), II, inciso a), III, inciso a), IV, inciso a) y V, inciso a) del presente artculo, se podrn realizar con menores de edad, en trminos de la legislacin comn aplicable, siempre y cuando sus padres o tutores sean Socios. Dichos depsitos no otorgarn a los menores el carcter de Socios de la Sociedad de que se trate. Lo anterior, en el entendido de que en el momento en que los depositantes adquieran la capacidad legal para celebrar las citadas operaciones podrn optar por convertirse en Socios de la Sociedad o solicitar la entrega de sus recursos, una vez que venzan los plazos correspondientes a los respectivos depsitos. Lo dispuesto en el prrafo anterior, no ser necesario tratndose de operaciones celebradas en el marco de programas tendientes a fomentar el ahorro de menores, siempre que los saldos respectivos no rebasen del equivalente en moneda nacional a 1,500 UDIS por depositante. Seccin Segunda De las caractersticas de las operaciones activas Artculo 13.- Las Sociedades, en la contratacin de las operaciones activas sealadas por el Artculo 10 de las presentes disposiciones, debern sujetarse a las disposiciones que resulten aplicables, as como a los trminos y condiciones siguientes: I. Prstamos o crditos, en moneda nacional o UDIS, por plazos hasta de 18 meses, de ms de 18 y hasta 36 meses y superiores a 36 meses a sus Socios. Las Sociedades podrn otorgar prstamos o crditos por plazos hasta de 18 meses, de ms de 18 y hasta 36 meses y superiores a 36 meses a sus Socios, segn su nivel de operaciones y respetando los lmites mximos de plazo y monto del crdito o prstamo que al efecto determine el Consejo de Administracin de cada Sociedad, los cuales se ajustarn a lo establecido en el presente captulo.

23.

a)

Plazos. Las Sociedades con nivel de operaciones I podrn otorgar crditos por un plazo superior a 18 meses y hasta 36 meses, siempre y cuando al momento de su otorgamiento el monto total de dichos crditos, no excedan del 20 por ciento de su cartera crediticia. Las Sociedades con nivel de operaciones II, podrn otorgar crditos por un plazo superior a 36 meses y hasta 5 aos, siempre y cuando al momento de su otorgamiento el monto total de dichos crditos, no exceda del 20 por ciento de su cartera crediticia. Sin perjuicio de lo anterior, las Sociedades podrn otorgar prstamos o crditos a sus Socios, a plazos superiores a los sealados en esta fraccin, siempre y cuando cumplan con lo siguiente: 1. Los prstamos o crditos se otorguen con recursos provenientes de instituciones de banca de desarrollo, fideicomisos pblicos u otros organismos de fomento del Gobierno Federal. Cumplan adecuadamente las reglas de operacin de los programas que, en su caso, hubiere. Las instituciones de banca de desarrollo, fideicomisos pblicos u otros organismos de fomento del Gobierno Federal, estatal o municipal de que se trate, asuman por lo menos el 25% del riesgo de incumplimiento en el pago, en cuyo caso, los plazos se ajustarn a las polticas y lineamientos que, al efecto, establezcan las instituciones de banca de desarrollo o fideicomisos de que se trate.

2.

3.

En ningn caso las Sociedades podrn otorgar crditos por plazos superiores a 30 aos. b) Tasas de inters. Las Sociedades podrn convenir con sus Sociosla tasa de inters que pretendan cobrar por los prstamos o crditos, debiendo pactar una sola tasa de inters ordinaria y, en su caso, una sola tasa de inters moratoria. Sin perjuicio de lo anterior, podrn dividir en dos o ms perodos el plazo de vigencia de los prstamos o crditos y establecer desde el momento del inicio de la vigencia del prstamo o crdito respectivo la tasa de inters aplicable a cada uno de los aludidos perodos. Cada perodo no deber ser menor a 3 aos. La tasa de inters deber determinarse conforme a alguna de las tres opciones siguientes: 1. 2. Una tasa fija; Una tasa variable, la cual podr ser determinada bajo cualquier frmula acordada con el Socio, siempre y cuando esta use como referencia una sola tasa que se elija de entre las sealadas en los incisos e) y f) de esta inciso, segn se trate de prstamos o crditos denominados en moneda nacional o en UDIS. Una tasa variable con un lmite mximo fijo.

3.

Tratndose de aperturas de lneas de crdito en las que las Sociedades no hayan renunciado al derecho de denunciarlas en cualquier tiempo, las partes podrn pactar que la tasa de inters aplicable se fijar en el momento en que se efecte cada una de las disposiciones respectivas. Lo anterior, deber ser acordado por las partes en los documentos en los que se instrumenten los prstamos o crditos. c) Modificacin de la tasa de inters.

24.

Queda prohibido a las Sociedades modificar unilateralmente la tasa de inters a la alza o los mecanismos para determinarla, durante la vigencia del prstamo o crdito de que se trate. Lo anterior, no ser aplicable a los prstamos o crditos que las Sociedades otorguen a sus empleados; en los que se pacte que la tasa de inters se incrementar en caso de que deje de existir la relacin laboral. Al efecto, deber convenirse expresamente desde el momento de contratar el prstamo o crdito, el incremento aplicable a la tasa de inters. Lo dispuesto en los prrafos precedentes es sin perjuicio de la facultad que tienen las partes de modificar mediante convenio las clusulas de los instrumentos en los que se documenten los prstamos o crditos, incluyendo las relativas a la tasa de inters. En tal caso el Socio, al momento de pactar la modificacin, deber otorgar su consentimiento por escrito o por cualquier otro medio que deje constancia de ello. Tratndose de contratos de apertura de crdito en cuenta corriente en moneda nacional, las Sociedades, a travs de los medios que pacten con sus Socios, debern darles a conocer las modificaciones a las tasas de inters, por lo menos con 30 naturales de anticipacin a la fecha prevista para que dichas modificaciones surtan efectos. Con motivo de lo anterior, los Socios en los trminos que establezcan los contratos y dentro de los 60 naturales siguientes a que surtan efectos las modificaciones, tendrn derecho a dar por terminado el contrato respectivo en caso de no estar de acuerdo con ellas, sin que la Sociedad pueda cobrarle cantidad adicional alguna por este hecho, con excepcin de los adeudos que ya se hubieren generado a la fecha en que se d por terminado el contrato. d) Tasa aplicable y periodo de cmputo de intereses. Las tasas de inters ordinarias y moratorias debern expresarse exclusivamente en trminos anuales simples, considerando aos de 360 das. En el evento de que las Sociedades pacten la tasa de inters con base en una tasa de referencia, tambin debern pactar que dicha tasa de referencia deber ser la ltima publicada durante el perodo que se acuerde para la determinacin de dicha tasa de inters, o la que resulte del promedio aritmtico de dichas tasas, publicadas durante el referido perodo. Lo anterior, en el entendido de que el perodo de determinacin de la tasa de inters, no necesariamente deber coincidir con el perodo en que los intereses se devenguen. e) Tasas de referencia en moneda nacional. En los prstamos o crditos denominados en moneda nacional, nicamente se podr utilizar como tasa de referencia: i) la TIIE; ii) CETES; iii) el CCP; iv) la Tasa Nafin (TNF) que se publique en el Diario Oficial de la Federacin; v) la tasa que se hubiese pactado en los instrumentos que documenten prstamos o crditos de la banca de desarrollo o de fideicomisos pblicos de fomento econmico, nicamente en los prstamos o crditos que sean objeto de descuento con tales instituciones de banca de desarrollo o de esos fideicomisos, o que sean otorgados con recursos provenientes de dichas instituciones o fideicomisos; vi) la tasa ponderada de fondeo bancario o, vi) la tasa ponderada de fondeo gubernamental. Estas dos ltimas tasas sern las que el Banco de Mxico d a conocer en su pgina electrnica en la red mundial Internet con el nombre de dominio www.banxico.org.mx. Tratndose de las tasas de referencia previstas en los numerales i) y ii), deber indicarse el plazo de la TIIE o de los CETES al que est referida la tasa de los Crditos. f) Tasas de referencia en UDIS. En los prstamos o crditos denominados en UDIS, nicamente podr utilizarse como referencia la tasa de rendimiento en colocacin primaria de UDIBONOS. g) Tasas de referencia sustitutivas.

25.

Cuando se acuerde una tasa de referencia, deber pactarse una o ms tasas de referencia sustitutivas en el evento de que deje de existir la tasa de referencia originalmente pactada, debiendo convenir el orden en que, en su caso, dichas tasas de referencia sustituiran de ser necesario a la originalmente pactada. Los acuerdos mencionados debern quedar claramente establecidos desde el momento en que se otorgue el prstamo o crdito correspondiente y solo podrn modificarse conforme a lo previsto en los incisos b) y c) de la presente fraccin. h) Garantas. Tratndose de Sociedades con nivel de operaciones I, nicamente podrn otorgar crditos o prstamos revolventes, siempre y cuando dichas operaciones estn cubiertas al 100% por garantas lquidas que cumplan con lo que se establece en el Anexo C de las presentes disposiciones. II. Inversiones en valores autorizados por la Ley. a) Valores Gubernamentales. Las operaciones de compraventa con Valores Gubernamentales debern denominarse en moneda nacional, salvo tratndose de las que se celebren con aquellos instrumentos denominados en UDIS. b) Ttulos bancarios. Se entender por ttulos bancarios: los certificados de depsito a plazo, las aceptaciones bancarias, los pagars con rendimiento liquidable al vencimiento, el papel comercial con aval bancario, y los bonos bancarios. c) Valores de sociedades de inversin en instrumentos de deuda.

III. Operaciones de cesin o descuento con fideicomisos pblicos, constituidos por los gobiernos Federal, estatales o del Distrito Federal para el fomento econmico, as como con otras Sociedades y con el Fondo de Proteccin. Las Sociedades podrn ceder o descontar su cartera de crdito con o sin su responsabilidad, con fideicomisos pblicos, constituidos por los gobiernos Federal, estatales o del Distrito Federal para el fomento econmico, as como con otras Sociedades y con el Fondo de Proteccin, sin restriccin alguna. No obstante lo anterior, el Comit Tcnico, a travs del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, previa opinin de la Comisin, en casos excepcionales podr autorizar a las Sociedades que cedan o descuenten su cartera crediticia con personas distintas a las sealadas en la presente fraccin, cuando su situacin financiera as lo requiera. IV. Emisin de tarjetas de crdito con base en contratos de apertura de crdito en cuenta corriente. Las Sociedades debern observar la Circular 34/2010, dirigida a las instituciones de banca mltiple, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto mltiple reguladas relativa a las Reglas de Tarjetas de Crdito, emitida por el Banco de Mxico y publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de noviembre de 2010 y las que la sustituyan. Seccin Tercera De las caractersticas de las operaciones de servicios Artculo 14.- Las Sociedades podrn recibir el pago de servicios por cuenta de terceros, siempre que lo anterior no implique para la Sociedad la aceptacin de obligaciones directas o contingentes.

26.

Las Sociedades podrn recibir pagos respecto de servicios que proporcionen terceros a sus Socios, para lo cual debern celebrar con dichos terceros, contratos de prestacin de servicios para la situacin de fondos. Asimismo, las Sociedades al recibir los recursos de sus Socios debern informarles el carcter con el que se reciben los recursos, lo que deber constar en el recibo que para tales efectos extiendan. En todos los casos, los recursos se reciben por cuenta y orden del tercero a favor de quien se efecte el pago. Artculo 15.- Las Sociedades, en la aceptacin de mandatos y comisiones de entidades financieras relacionados con su objeto, debern contar con la previa aprobacin unnime de su Consejo. Asimismo, debern informar a la Comisin y al Fondo de Proteccin respecto de los mandatos y comisiones que acepten. Artculo 16.- Las Sociedades determinarn libremente, en funcin de sus costos y polticas, el importe de las cuotas y honorarios correspondientes a los servicios siguientes: I. II. Pagos por cuenta de sus Socios. Copias fotostticas a solicitud del interesado.

III. Compra y venta de divisas. Seccin Cuarta Disposicin Final Artculo 17.- Las Sociedades, a fin de realizar cualquiera de las operaciones previstas en la Ley y en el presente Ttulo, en trminos distintos a los aqu sealados, debern contar con la previa autorizacin de la Comisin. Tratndose de la aceptacin de documentos de cobro inmediato en firme, las Sociedades debern acreditar previamente ante la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin, que cuentan con la capacidad tcnica y operativa para la administracin de los riesgos asociados y la prudente realizacin de dicha operacin. TTULO TERCERO DE LOS PRSTAMOS DE LIQUIDEZ Y DE LA REGULACIN PRUDENCIAL Captulo I De los prstamos de liquidez Artculo 18.- Las Sociedades podrn solicitar al Fondo de Proteccin a travs del Comit Tcnico, les autorice el otorgamiento de prstamos de liquidez a cargo de una o ms Sociedades, proponiendo al efecto el monto, destino, plazo, intereses, garantas y dems caractersticas de la operacin de que se trate. Artculo 19.- El Comit Tcnico deber establecer lineamientos y polticas generales, as como el formato del contrato marco, para el otorgamiento de los prstamos de liquidez que se otorguen a las Sociedades. Dichos lineamientos debern contener como mnimo lo siguiente: I. Destino: Los prstamos nicamente podrn otorgarse con el objeto de atender problemas transitorios de liquidez que presenten las Sociedades acreditadas. Para ello, el Comit Tcnico deber evaluar, en cada caso, la situacin financiera de las Sociedades y verificar que el destino de dichos prstamos conste de forma expresa en los contratos respectivos. Plazo: Los prstamos se concedern a plazo no mayor de 180 das, incluyendo las renovaciones que, en su caso, se otorguen.

II.

27.

No obstante lo anterior, el Comit Tcnico, tomando en consideracin las circunstancias del mercado y la situacin particular de la Sociedad solicitante, podr autorizar una renovacin hasta por 180 das adicionales, siempre que la acreditante y la acreditada no incurran en un riesgo de solvencia, por lo que debern encontrarse ubicadas dentro de la Categora 1 de capitalizacin. III. Garantas: Los prstamos debern garantizarse a satisfaccin de la Sociedad acreditante. Asimismo, el Comit Tcnico podr autorizar, a solicitud de las Sociedades, que los prstamos de liquidez se documenten mediante contratos marco; siendo responsables las propias Sociedades de que los contratos que utilicen se sujeten estrictamente a lo previsto por el presente captulo, as como a las dems disposiciones que resulten aplicables. Artculo 20.- Corresponder al Comit Tcnico, en su caso, aprobar las solicitudes que para el otorgamiento de prstamos de liquidez les presenten las Sociedades; los lineamientos y polticas generales, as como los contratos marco, a que se refiere el Artculo 19 de las presentes disposiciones. Sin perjuicio de lo dispuesto en el Artculo 19 antes citado, el monto de cada uno de los prstamos de liquidez que se otorgue al amparo del contrato respectivo, deber ser autorizado de forma previa por el Comit de Tcnico. Para otorgar la autorizacin del prstamo de liquidez de que se trate, el Comit Tcnico deber observar lo siguiente: I. Todo prstamo de liquidez deber otorgarse o renovarse con cargo a los excedentes de capital neto mnimo requerido de la Sociedad acreditante, por lo que esta deber descontarlo de su capital para efectos de los clculos a que se refieren los Artculos 28, 53, 92 y 136 de las presentes disposiciones. El monto del prstamo o conjunto de prstamos de liquidez que mantenga vigentes una Sociedad acreditante, no podr exceder del 10 por ciento de su capital neto.

II.

III. El monto del prstamo o conjunto de prstamos de liquidez que otorgue o renueve una Sociedad, no podr ubicarla por debajo del coeficiente de liquidez que, conforme a las disposiciones aplicables, deba mantener. Artculo 21.- En caso de falta de pago oportuno de un prstamo de liquidez, la Sociedad acreditante deber comunicarlo a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar el da hbil siguiente al vencimiento, a fin de que este ltimo investigue las causas de la mora. El resultado de la investigacin deber hacerse del conocimiento de la Comisin dentro de los 3 das hbiles siguientes a su conclusin. Lo anterior, sin perjuicio del ejercicio de las acciones que correspondan a la Sociedad acreditante para la recuperacin del crdito. Captulo II De la regulacin prudencial Seccin Primera De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con un monto de activos totales iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS Artculo 22.- Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las Sociedades cuyos activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean iguales o inferiores al equivalente en pesos de 10000,000 de UDIS. Las Sociedades que al cierre de un trimestre calendario determinado sobrepasen el rango mximo del nivel de activos a que se refiere esta seccin, contarn con un plazo de dos trimestres calendario adicionales durante los cuales podrn seguir cumpliendo con lo dispuesto en la presente seccin.

28.

En dicho plazo debern adecuar sus procesos y manuales a los requerimientos correspondientes a su nuevo nivel de regulacin prudencial. Asimismo, para dar debido cumplimiento a la presente disposicin debern programar con anticipacin, las fechas en las que estimen rebasarn el tamao de activos mximos establecido para su nivel. Apartado A Capital mnimo Artculo 23.- Las Sociedades debern contar con un capital mnimo, el cual se integrar con la suma del capital social ms las reservas de capital y, en su caso, el rubro denominado Efecto por incorporacin al rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo a que se refiere la fraccin VII del Artculo 2 de las presentes disposiciones. El capital social deber estar ntegramente suscrito y pagado. El capital mnimo para las Sociedades sujetas a la presente regulacin ser de 100,000 UDIS. Cuando la situacin financiera de alguna Sociedad lo requiera, la Comisin podr otorgar por nica ocasin un plazo de 6 meses a dicha Sociedad para cumplir con el capital mnimo a que se refiere el prrafo anterior. Los Socios de las Sociedades podrn solicitar el retiro de sus aportaciones, siempre y cuando dicho retiro no resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los requerimientos de capitalizacin que deben observar las Sociedades conforme a la presente seccin. Apartado B Requerimientos de capitalizacin por riesgos Artculo 24.- Las Sociedades debern mantener un capital neto el cual no podr ser inferior al requerimiento de capital establecido en la presente seccin. Para tales efectos, las operaciones debern ser valuadas conforme a los Criterios de Contabilidad que les corresponda aplicar de conformidad con lo previsto por la respectiva seccin del Captulo I del Ttulo Cuarto. Se incluirn las operaciones a partir de la fecha en que se concierten, independientemente de la fecha de liquidacin, entrega o vigencia, segn sea el caso. Se considerar que se ha transferido la propiedad de un activo, y que por lo tanto este no tendr requerimientos de capitalizacin de acuerdo con lo establecido en la presente seccin, siempre que la operacin cumpla con todas y cada una de las condiciones establecidas para ser reconocida como una venta de activos, en el criterio referente al Reconocimiento y baja de activos financieros contenido en los Criterios de Contabilidad sealados en el primer prrafo del presente artculo. En caso de operaciones denominadas en UDIS, estas debern convertirse a moneda nacional aplicando el valor de la UDI publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin, correspondiente a la fecha a la que se estn determinando los requerimientos de capital. Artculo 25.- Las Sociedades, para la determinacin del requerimiento de capital por riesgo de crdito, debern ajustarse al procedimiento que se describe en este artculo. El requerimiento de capital por riesgo de crdito ser el que se obtenga de aplicar un 8 por ciento al monto total de la cartera de crditos otorgados por las Sociedades, neta de las correspondientes provisiones para riesgos crediticios. Adicionalmente, para efectos de lo sealado en el presente artculo, las Sociedades podrn deducir del monto total de cada crdito, hasta un 67 por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en la Sociedad que cumplan con las condiciones para ser considerados una garanta en trminos de lo dispuesto por el Apartado IV del Anexo C de las presentes disposiciones. Artculo 26.- Para efectos de lo previsto en esta seccin, el capital neto estar compuesto por:

29.

I.

El capital contable o patrimonio. Menos:

II.

Las partidas que se contabilicen en el activo de la Sociedad como intangibles o que, en su caso, impliquen el diferimiento de gastos o costos en el capital de la Sociedad, tales como: a) b) Los intangibles de cualquier tipo incluyendo el crdito mercantil. Cualquier partida con excepcin de los activos fijos y los pagos anticipados menores a un ao, que representen erogaciones o gastos cuyo conocimiento en el capital contable se difiera en el tiempo.

Todos estos conceptos se restarn netos de sus correspondientes amortizaciones. III. Los prstamos de liquidez otorgados a otras Sociedades con base en lo establecido en el Artculo 19, fraccin I, inciso h) de la Ley. IV. Las inversiones en inmuebles y otros activos, netas de sus correspondientes depreciaciones, que correspondan a las actividades a que se refiere el Artculo 27 de la Ley. V. Los crditos que se otorguen y las dems operaciones que se realicen en contravencin a las disposiciones aplicables. Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones y penas que procedan en trminos de la Ley y dems normatividad aplicable. VI. Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, que no cumplan con las caractersticas sealadas en las fracciones I a V del Artculo 27 de las presentes disposiciones. Artculo 27.- A fin de considerar dentro del capital neto de la Sociedades, a Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, estos debern reunir las caractersticas siguientes: Artculo 28.- La Sociedad deber efectuar mensualmente el cmputo del Nivel de Capitalizacin, con base en saldos al da ltimo del mes de que se trate. Estos cmputos debern ser enviados a la Comisin dentro de los siguientes 30 das a la fecha del cmputo. a. La Comisin podr requerir que le sea enviado el cmputo del Nivel de Capitalizacin con mayor periodicidad y en cualquier fecha para alguna Sociedad en especfico, cuando juzgue que entre los das que transcurren entre un cmputo y otro, tal Sociedad est asumiendo riesgos notoriamente mayores a los que muestren las cifras de cierre de cada mes. La Comisin, en trminos del segundo prrafo del Artculo 19 de la Ley, resolver respecto de los porcentajes de ponderacin de riesgo y procedimiento para determinar el valor de conversin, que sern aplicables tratndose de operaciones anlogas o conexas a las que se refiere el citado artculo. Artculo 29.- La Comisin podr exigir a cualquier Sociedad requerimientos de capitalizacin adicionales a los sealados en la presente regulacin, cuando a su juicio as se justifique, tomando en cuenta, entre otros aspectos, la integracin de su capital, la composicin de sus activos, la eficiencia de sus sistemas de control interno y, en general, la exposicin y administracin de riesgos. Artculo 30.- La Comisin dar a conocer el Nivel de Capitalizacin de las Sociedades y la fecha a la que corresponde, a travs de la red electrnica mundial denominada Internet, en el sitio http://www.cnbv.gob.mx, mediante publicacin de la ltima clasificacin disponible en el Boletn Estadstico de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo de la propia Comisin.

30.

En el evento de que la Comisin no haya recibido de la Sociedad de que se trate la informacin relativa al cmputo del Nivel de Capitalizacin, conforme a lo dispuesto por el Artculo 28 de estas disposiciones, har del conocimiento pblico dicha situacin a travs del medio a que se refiere el prrafo anterior. Ello, sin perjuicio de las facultades de inspeccin y vigilancia que ejerza la Comisin, as como de las sanciones que procedan en trminos de las disposiciones aplicables. Apartado C Control interno Artculo 31.- Para efectos del presente apartado de control interno se entender por: I. II. Riesgo de crdito o crediticio, a la prdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efecten las Sociedades.. Sistema de control interno: al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y registros que establezca la Sociedad, con el propsito de: a) b) c) d) Procurar mecanismos de operacin que permitan identificar, vigilar y evaluar los riesgos que puedan derivarse del desarrollo de las actividades del negocio. Delimitar las diferentes funciones y responsabilidades del personal al interior de la Sociedad. Disear sistemas de informacin eficientes y completos. Coadyuvar a la observancia de las leyes y disposiciones aplicables.

Artculo 32.- El Consejo de Administracin tendr las atribuciones y obligaciones siguientes: I. Definir los lineamientos de control interno para el manejo prudente de la Sociedad, para lo cual deber aprobar y revisar al menos cada 2 aos el manual de control interno y el manual de crdito de la Sociedad. Adicionalmente, ser el responsable de definir y aprobar los lineamientos, polticas y objetivos de la Sociedad. Al respecto, en el manual de control interno deber sealarse lo dispuesto por la fraccin III y V del presente artculo. Asimismo, en el manual de crdito debern establecerse los lmites respecto al otorgamiento de prstamos o crditos, incluyendo el crdito neto que pueda otorgar la Sociedad y la proporcin de la cartera otorgada a un solo pago de capital; as como el tipo de acreditados y de productos crediticios que ofrecer la Sociedad. II. Aprobar el cdigo de tica. Para tales efectos, podr delegar esta funcin en un comit de apoyo integrado por el Director o Gerente General y por personas especializadas internas o externas, que designe el Consejo.

III. Aprobar la estructura orgnica de la Sociedad y vigilar el cumplimiento de las medidas correctivas que se deriven de los informes que emita el Consejo de Vigilancia. IV. Deber nombrar al responsable de la Sociedad, para que documente en manuales, las polticas y procedimientos relativos a las operaciones propias de su objeto, las cuales debern guardar congruencia con los lineamientos, polticas y objetivos establecidos por el mismo Consejo y concluidos los manuales correspondientes se enven para autorizacin del Director o Gerente General. V. Aprobar las polticas y procedimientos para la contratacin de servicios con personas morales con las que la Sociedad mantenga vnculos patrimoniales, as como asegurarse de que tales operaciones se pacten en condiciones de mercado.

31.

VI. Verificar al menos de forma anual, que la Direccin o Gerencia General de la Sociedad cumpla con su objetivo de vigilar continuamente la efectividad y funcionalidad de los sistemas de control interno. El Consejo de Administracin podr auxiliarse del comit de apoyo a que se refiere la fraccin II del presente artculo o, en su caso, de terceros que acrediten ser expertos en la materia, para la elaboracin de los manuales de crdito y de control interno a que se refiere el presente artculo, correspondiendo al propio Consejo de Administracin su aprobacin y, en su caso, modificaciones. Artculo 33.- Los manuales de operacin de la Sociedad debern apegarse como mnimo a los lineamientos, polticas y objetivos establecidos por el Consejo de Administracin y en especfico a lo siguiente: I. Manual de control interno. Deber contemplar el funcionamiento del sistema de control interno de la Sociedad, estableciendo: a) b) c) Los objetivos, las polticas y procedimientos de control interno. La estructura organizacional, especificando a los responsables de llevar a cabo las diversas funciones en la Sociedad. Los sistemas de informacin dentro de la Sociedad, los cuales debern permitir que la informacin sobre el estado en que se encuentren los crditos y los depsitos sea completa y oportuna; dicha informacin deber estar disponible para el Comit de Supervisin Auxiliar, la Comisin, as como para el personal que se considere autorizado para acceder a dicha informacin. La descripcin de la normatividad interna de la Sociedad, es decir, de los manuales que existan y que se encuentren vigentes, as como su propsito.

d) II.

Manual de crdito. Deber contener las polticas y los procedimientos de crdito, y como mnimo los lineamientos siguientes: a) Promocin y otorgamiento de crdito: Los mtodos de aprobacin y otorgamiento de crdito, entre los cuales deber estar el procedimiento de autorizaciones automticas a que se refiere el Artculo 39 de la presente seccin. Las Sociedades debern establecer dentro del manual de crdito, metodologas para la evaluacin, aprobacin y otorgamiento de los distintos tipos de crdito, debiendo observar en todo caso, segn corresponda, lo siguiente: 1. Ningn crdito podr pasar a la etapa de anlisis y evaluacin, sin que se cuente con la informacin y documentacin mnima que se haya establecido en el manual de crdito y en las disposiciones aplicables. La evaluacin deber considerar cuando menos: i) ii) En su caso, la informacin que valide la experiencia de ahorro del acreditado. La experiencia de pago del acreditado, revisando para tal efecto informacin cuya antigedad no sea mayor a un mes, obtenida a travs de una consulta realizada a alguna Sociedad de Informacin Crediticia, as como la informacin con la que cuente la propia Sociedad.

2.

iii) La capacidad de pago a travs de los ingresos estimados del probable acreditado, de la relacin entre el ingreso del posible deudor y el pago de la obligacin y la relacin entre el plazo de los crditos y la capacidad de generar

32.

recursos; as como del anlisis de la totalidad de otros crditos y dems pasivos que el posible deudor tenga con la Sociedad y otras entidades financieras. iv) En caso de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, la situacin financiera de la Sociedad de que se trate y, en general, la informacin y documentacin presentada por el posible acreditado. 3. El plazo de los crditos se deber establecer en funcin de los plazos de los recursos captados. Cualquier cambio significativo -a los trminos y condiciones que hubieren sido pactados en un crdito, ser motivo de una nueva evaluacin y aprobacin, debindose seguir al efecto, los procedimientos contenidos en el manual de crdito.

4.

b)

Integracin de expedientes de crdito: Las polticas y procedimientos para la integracin de un expediente nico por cada acreditado, en el cual se contenga cuando menos la documentacin e informacin siguiente: 1. Identificacin del solicitante. i) Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, escrituras constitutivas de la Sociedad acreditada y modificaciones a las mismas, debidamente inscritas en el Registro Pblico de la Propiedad o de Comercio correspondiente; y escrituras de otorgamiento de poderes en favor de las personas que suscriban el o los contratos y ttulos de crdito. En el caso de personas fsicas, copia del acta de nacimiento o comprobantes que permitan conocer la identidad de la persona de que se trate, o identificacin oficial vigente con fotografa y firma del acreditado y del aval u obligado solidario, as como su huella digital y, en su caso, copia del acta de matrimonio.

ii)

En el caso de acreditados que representen un Riesgo Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 44 de estas disposiciones, el expediente que se conforme deber identificar la pertenencia del Socio al grupo de Riesgo Comn al que corresponda. En todo caso, las Sociedades debern establecer las medidas que permitan en todo momento identificar a los integrantes de los grupos de Riesgo Comn que existan. 2. La solicitud de crdito debidamente requisitada y, en su caso, copia del acta del Consejo de Administracin o del Comit de Crdito en la que conste su aprobacin, segn corresponda. Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos estados financieros dictaminados de la Sociedad acreditada, con firma autgrafa del representante legal y con una antigedad no mayor a 180 das. Documentacin que acredite su capacidad de pago. Copia de los contratos y ttulos de crdito con los que se haya documentado el crdito. Los contratos y dems instrumentos jurdicos que documenten las operaciones, debern ser aprobados por el rea jurdica o un responsable designado por el Director o Gerente General, previamente a la celebracin de las mismas. Para los crditos comerciales con garantas reales o personales, dicha aprobacin deber expresarse en cada caso, mediante firma en los documentos respectivos. 6. La documentacin que acredite haber formulado ante una Sociedad de Informacin Crediticia una consulta previa, en trminos de lo previsto por el Captulo III del Ttulo

3.

4. 5.

33.

Tercero de las presentes disposiciones, as como la informacin sobre el historial del acreditado respecto del cumplimiento de sus obligaciones con la Sociedad. 7. En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, telegramas, correos electrnicos y otros relacionados con modificaciones a los trminos y condiciones del crdito otorgado. Comprobante de domicilio. Garantas. Documentacin que deba recabarse con el fin de evidenciar la existencia de garantas a favor de la Sociedad por el crdito otorgado, e informacin relativa a la guarda, custodia y seguimiento que se d respecto de las mismas, y Las Sociedades, en sus manuales de crdito podrn prever que los avalos sean elaborados por un perito valuador bancario o por las personas que tengan reconocimiento en la Entidad Federativa de que se trate para realizar avalos. 10. Documentacin relativa a una reestructura, en su caso, como son las condiciones de esta, su autorizacin y la informacin peridica del responsable de la cobranza judicial o extrajudicial del crdito, as como la documentacin soporte correspondiente. 11. Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, evidencia de la aprobacin efectuada por el Comit Tcnico. Asimismo, en el manual de crdito deber preverse quin es el personal responsable de integrar y actualizar los expedientes, as como de controlar el servicio de consulta de los mismos. La documentacin e informacin contenida en los expedientes podr conservarse en forma fsica, electrnica o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponibles en todo momento para su consulta. c) Evaluacin y Seguimiento: La metodologa para evaluar y dar seguimiento a cada uno de los crditos de su cartera, la cual deber ser definida por el Comit de Crdito. Dicha metodologa deber considerar, entre otros, los factores siguientes: 1. Los periodos de amortizacin del crdito y, en su caso, aquellos donde hubieren existido incumplimientos. 2. La actualizacin de la informacin que se tenga del acreditado, como por ejemplo, cambio de domicilio, cambio de fuente de ingresos, entre otros. 3. Mecanismos para verificar peridicamente el cumplimiento de los requerimientos mnimos de integracin de expedientes de crdito. d) Recuperacin de cartera crediticia. Los crditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber cado en cartera vencida, previsiblemente tendrn problemas de recuperacin, debern ser objeto de una evaluacin exhaustiva, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos trminos y condiciones que incrementen su probabilidad de recuperacin. Toda reestructuracin de crdito deber realizarse de comn acuerdo con el acreditado respectivo y tendr que someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cualquier crdito, incluyendo, en su caso, la aprobacin del Comit de Crdito.

8. 9.

34.

Tratndose de los procedimientos de cobranza judicial, el Director o Gerente General designar el o las reas de negocio que realizarn las funciones correspondientes, las cuales debern ser independientes de las reas de crdito. Igualmente, el manual de crdito deber contener una seccin especfica de las polticas y procedimientos para la gestin y otorgamiento de Microcrditos Productivos, las cuales debern ser congruentes con las aplicables al crdito en general y a los lineamientos mnimos a que se refiere la presente fraccin. Artculo 34.- Las Sociedades, para el otorgamiento de Microcrditos Productivos, debern acreditar al Comit de Supervisin Auxiliar que cuentan con la capacidad tcnica y operativa necesarias al efecto, mediante la presentacin de un documento cuya copia tambin deber ser enviada a la Comisin y suscrito por el Director o Gerente General de la Sociedad, que incluya lo siguiente: I. La manifestacin de que han llevado a cabo una autoevaluacin respecto de la tecnologa e infraestructura de la Sociedad de que se trate, de la cual se desprenda que esta cuenta con la capacidad y los medios necesarios para llevar a cabo el otorgamiento de Microcrdito Productivo. Dicha manifestacin deber estar acompaada de informacin que soporte lo sealado. Las polticas y procedimientos para el otorgamiento de Microcrdito Productivo, que debern estar contenidas en el manual de crdito y aprobadas por el Consejo de Administracin, y que al menos debern: a) Describir detalladamente la metodologa especializada para el otorgamiento de Microcrditos Productivos, que comprenda el anlisis de la capacidad de pago del acreditado, el destino del crdito, los sistemas de informacin y la infraestructura aplicables. Establecer los plazos mximos de los Microcrditos Productivos, los cuales debern sujetarse a la regulacin de los niveles de operacin que les aplique. Establecer el importe mximo que las Sociedades podrn entregar en operaciones de Microcrdito Productivo a un Socio, conforme a lo dispuesto por el Artculo 44, fraccin I de las presentes disposiciones. Asegurar que el endeudamiento mximo permisible para el acreditado no exceda de [18,000] UDIS en el sistema financiero mexicano, al momento de efectuar la consulta a que se refiere la fraccin III del Artculo 35 de estas disposiciones.

II.

b) c)

d)

III. Los mecanismos de control interno que permitan dar cumplimiento a los requisitos mnimos establecidos en las presentes disposiciones. No obstante lo anterior, la Comisin y el Comit de Supervisin Auxiliar, podrn emitir observaciones respecto de las polticas y procedimientos, as como de los mecanismos de control interno implementados al efecto por la propia Sociedad. Artculo 35.- Las Sociedades, dentro de sus procedimientos para la gestin y el otorgamiento de los Microcrditos Productivos establecidos en el manual de crdito, debern incluir lo siguiente:: I. II. Efectuar una visita de verificacin o, en su caso, una inspeccin ocular en el lugar donde el acreditado realice la actividad productiva que ser financiada. Efectuar un anlisis de la capacidad de pago del acreditado, as como de la viabilidad de la actividad productiva a la que se destinar el Microcrdito Productivo , conforme a las polticas y procedimientos para su otorgamiento.

III. Realizar una consulta ante una Sociedad de Informacin Crediticia, en trminos de lo previsto por el Captulo III del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones.

35.

En el evento de que el crdito de que se trate se renueve o reestructure, deber actualizarse el reporte emitido por la Sociedad de Informacin Crediticia del acreditado. Asimismo, las Sociedades debern reportar a las Sociedades de Informacin Crediticia el importe contingente de los Microcrditos Productivos que los deudores en esquemas mancomunados estaran obligados a pagar cada uno, en caso de incumplimiento del acreditado principal. La informacin contenida en las fracciones anteriores, deber contenerse en el expediente de crdito correspondiente que se integre en trminos de lo dispuesto por el Artculo 33 de las presentes disposiciones, sin que les resulte aplicable lo dispuesto por los numerales 4 y 6 del inciso b) de la fraccin II del citado Artculo 33. Artculo 36.- El Consejo de Vigilancia tendr las atribuciones y obligaciones siguientes: I. Presentar informes al Consejo de Administracin, cuando menos una vez al ao, sobre el estado del sistema de control interno en general. Para lo anterior, habr de efectuar las pruebas que considere necesarias y en los citados informes debern especificarse, en su caso, las irregularidades que se detecten y las medidas preventivas recomendadas, as como aquellas que se hubieren adoptado para tales efectos. Asegurarse de que se lleve a cabo la vigilancia de las operaciones crediticias y de su apego a las medidas de control establecidas en el manual de crdito.

II.

Artculo 37.- El Director o Gerente General en relacin con el control interno tendr las responsabilidades siguientes: I. La ejecucin diaria del sistema de control interno conforme lo establezca el Consejo de Administracin, dentro de la cual estar implementar medidas de accin en caso de contingencias que puedan afectar la operacin o los sistemas de informacin de la Sociedad. El diseo de los manuales que estarn sujetos a la aprobacin del Consejo de Administracin, as como su difusin al personal.

II.

III. La vigilancia conjunta con el Consejo de Vigilancia, de que el sistema de control interno sea efectivo y funcional. IV. La orden para llevar a cabo una evaluacin del estado que guarde el sistema de control interno en todos sus distintos aspectos, a solicitud del Comit de Supervisin Auxiliar o de la Comisin. V. La elaboracin de reportes trimestrales para el Consejo de Administracin y el Consejo de Vigilancia, los cuales debern mencionar: a) b) c) d) e) La situacin actual de la cartera crediticia total. El estado que guarda la cartera vencida y los resultados del proceso de recuperacin. El apego a los lmites de crdito establecidos por el Consejo de Administracin. Los acreditados ms importantes de la Sociedad en cuanto al monto de sus crditos, as como los importes respectivos. Las operaciones realizadas con personas morales con las que la Sociedad mantenga vnculos patrimoniales, as como la informacin que soporte que tales operaciones fueron pactadas en condiciones de mercado.

En caso de que se presente alguna desviacin en los lmites de crdito a que se refiere el inciso c) de esta fraccin, se deber notificar al Consejo de Administracin de manera inmediata. VI. Establecer, directamente o a travs de las personas que considere apropiadas, las funciones de contralora interna, las cuales implicarn la adopcin y seguimiento diario de medidas necesarias para revisar que las actividades de la Sociedad sean consistentes con los objetivos de esta, as como para verificar el estricto apego a las leyes, reglamentos internos, manuales y

36.

dems disposiciones aplicables. En ningn caso estas funciones podrn asignarse a personas o unidades que representen un conflicto de inters para su adecuado desempeo. Las citadas funciones de contralora interna, as como su asignacin al interior de la Sociedad, debern estar documentadas en manuales. El personal responsable de las funciones a que hace referencia la presente fraccin, deber entregar un reporte de su gestin, cuando menos semestralmente, al Consejo de Vigilancia as como al Director o Gerente General. Artculo 38.- El Comit de Crdito o su equivalente ser la instancia responsable de la aprobacin de los crditos solicitados a la Sociedad, debiendo observar los lineamientos que al efecto se establezcan en el manual de crdito. Tratndose de crditos respecto de los cuales las Sociedades cuenten con garantas al 100 por ciento constituidas con dinero en efectivo en trminos de lo dispuesto por el Apartado IV del Anexo C de las presentes disposiciones, las Sociedades quedarn relevadas de la obligacin de contar con la aprobacin del Comit de Crdito o su equivalente. Lo anterior, con base en los lmites que al respecto establezca su Consejo de Administracin en el manual de crdito. Artculo 39.- Las Sociedades podrn establecer en los manuales de crdito procesos de autorizaciones automticas de crditos que permitan otorgar el crdito correspondiente a cualquier Socio. Dichos procesos debern comprender lo siguiente: I. II. El establecimiento de la documentacin mnima a ser entregada por tipo de crdito. Las caractersticas de los depsitos que el Socio deber mantener en la Sociedad.

III. El monto mximo a otorgar segn el resultado de la informacin entregada. IV. El establecimiento de las tasas de inters conforme a sus polticas. Las autorizaciones automticas se podrn otorgar respecto de crditos para un mismo Socio, incluyendo a sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo individual o en su conjunto, , no sea mayor a 10,000 UDIS. Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para dichas personas. Apartado D Provisionamiento de cartera crediticia y bienes adjudicados Artculo 40.- Las Sociedades debern calificar y constituir las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodologa establecida en los apartados contenidos en el Anexo C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de crdito que corresponda. Las Sociedades que otorguen Microcrdito Productivo, debern utilizar la tabla de estimaciones preventivas para riesgos crediticios que se contiene en el inciso d) del Apartado II del Anexo C de las presentes disposiciones. Salvo por lo dispuesto en el prrafo anterior, las Sociedades podrn optar por aplicar a la totalidad de su cartera la metodologa establecida en el Apartado I del Anexo C, o bien, la metodologa acorde con el tipo de crdito que corresponda. Artculo 41.- La Comisin podr ordenar lo siguiente: I. La constitucin de estimaciones preventivas adicionales a las que deban crear las Sociedades como resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, en los casos siguientes:

37.

a) Tratndose de Sociedades que no se ajusten a la normatividad aplicable o a las polticas y procedimientos establecidos en materia de crdito. e) II. Si a su juicio as procediere, tomando en cuenta el riesgo de crdito asumido por la Sociedad en sus operaciones.

La suspensin en el otorgamiento de nuevos crditos por parte de aquellas Sociedades cuya actividad crediticia, en lo general, presente graves deficiencias conforme a las disposiciones aplicables.

Artculo 42.- Las Sociedades debern constituir semestralmente provisiones adicionales que reconozcan las potenciales prdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados judicial o extrajudicialmente o recibidos en dacin en pago, de acuerdo con el procedimiento siguiente: I. En el caso de derechos de cobro y bienes muebles, se constituirn las provisiones conforme a lo siguiente: RESERVAS PARA BIENES MUEBLES TIEMPO TRANSCURRIDO A PARTIR DE LA ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO (MESES) Hasta 6 Ms de 6 y hasta 12 Ms de 12 y hasta 18 Ms de 18 PORCENTAJE DE RESERVA

0% 33% 66% 100%

El monto de reservas a constituir ser el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda conforme a la tabla anterior, al valor de los derechos de cobro o al valor de los bienes muebles recibidos en dacin en pago o adjudicados obtenido conforme a Criterios Contables. II. Tratndose de bienes inmuebles, se constituirn provisiones semestralmente de acuerdo con lo siguiente:

RESERVAS PARA BIENES INMUEBLES TIEMPO PORCENTAJE DE TRANSCURRIDO A RESERVA PARTIR DE LA ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO (MESES) Hasta 6 Ms de 6 y hasta 12 Ms de 12 y hasta 18 Ms de 18 y hasta 24 Ms de 24 0% 20% 40% 60% 100%

38.

El monto de reservas a constituir ser el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda conforme a la tabla anterior, al valor de adjudicacin de los bienes inmuebles obtenido conforme a los Criterios Contables. En caso de que valuaciones posteriores a la adjudicacin o dacin en pago resulten en el registro contable de una disminucin de valor de los derechos al cobro, valores, bienes muebles o inmuebles, los porcentajes de reservas preventivas a que hace referencia este artculo podrn aplicarse sobre dicho valor ajustado. Apartado E Lineamientos en materia de coeficiente de liquidez Artculo 43.- Las Sociedades debern mantener niveles de liquidez mnimos en relacin con sus operaciones pasivas de corto plazo. Para efectos de la presente regulacin, se entender por pasivos de corto plazo a los pasivos cuyo plazo por vencer sea menor o igual a 30 das y los depsitos a la vista. Las Sociedades debern mantener una posicin de por lo menos el equivalente al 10 por ciento de sus pasivos a corto plazo, invertidos en depsitos a la vista, as como en ttulos bancarios, valores gubernamentales o en disponibilidades, cuyo plazo de vencimiento sea igual o menor a 30 das. Lo anterior, de acuerdo con las inversiones que puedan realizar segn su Nivel de Operaciones. La Comisin podr incrementar el coeficiente de liquidez cuando a su juicio y, tomando en cuenta los riesgos asumidos por la Sociedad de que se trate, dicha medida se justifique. Apartado F Diversificacin de riesgos en las operaciones Artculo 44.- Las Sociedades, para efectos de la diversificacin de riesgos en sus operaciones, debern ajustarse a lo siguiente: I. Diversificacin de activos. El lmite de financiamiento mximo que se podr otorgar a una persona ser el siguiente: a) b) Tratndose de financiamientos a Socios, no exceder del 7 por ciento del capital neto de la Sociedad. Tratndose de financiamientos a Sociedades, en trminos de lo dispuesto por el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, no exceder del 10 por ciento del capital neto de la Sociedad acreditante. En todo caso, los financiamientos a una misma Sociedad no podrn exceder del 7 por ciento de dicho capital.

Para efectos de la presente seccin, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a un Socio aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos que la Sociedad le haya otorgado a los parientes por consanguinidad en primer grado en lnea recta ascendente o descendente y, en su caso, al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando alguna de estas personas dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito. Los financiamientos que cuenten con garantas incondicionales e irrevocables, que cubran el principal y los accesorios de los mismos, otorgadas por instituciones de crdito o fideicomisos y fondos de fomento econmicos constituidos por el Gobierno Federal, as como los garantizados con valores emitidos por el Gobierno de Mxico, o con efectivo, y los que cuenten con seguros de crdito a favor de la Sociedad, no computarn para efectos del lmite mximo de financiamiento a que esta fraccin se refiere, hasta por el equivalente al 75 por ciento del valor de dichas garantas. Se entender que un financiamiento se encuentra garantizado con efectivo, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia Sociedad acreditante y

39.

le otorgue un mandato irrevocable para aplicar los recursos respectivos al pago del financiamiento de que se trate. Tratndose de Microcrditos Productivos el importe mximo que las Sociedades podrn entregar a un Socio de manera directa, no podr exceder de [12,000] UDIS. Para el caso de grupos de Socios que contraten mancomunadamente un Microcrdito Productivo, el monto mximo que las Sociedades podrn otorgar ser de [veinte mil] UDIS y de [dos mil quinientas] UDIS por cada uno de los Socios que integren el grupo. Sin perjuicio de lo anterior, la Comisin podr autorizar lmites [hasta dos veces] mayores a los establecidos en los dos prrafos anteriores siempre que las Sociedades acrediten la eficiencia de la gestin del Microcrdito Productivo as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de administracin de riesgos. Para efectos de lo dispuesto por la presente seccin, se entender por financiamiento, a todo acto o contrato que implique la realizacin de una operacin activa, directa o contingente, mediante el otorgamiento, reestructuracin, renovacin o modificacin de cualquier prstamo o crdito, quedando tambin incluidas, en su caso, las inversiones en acciones o valores que no deban restarse del capital neto de las Sociedades. En este ltimo caso, el lmite ser el previsto en el inciso a) anterior, respecto de Socios. No se considerarn como financiamiento, los crditos hipotecarios relacionados con viviendas, los que se utilicen para la adquisicin de bienes de consumo duradero y los personales que se destinen al consumo, que otorguen las Sociedades, cuyo monto no exceda a 5,000 UDIS a la fecha de su concertacin, as como las inversiones en bonos bancarios y pagars con rendimiento liquidable al vencimiento, siempre y cuando sean emitidos por una institucin de crdito que tenga calificacin mnima de grado de inversin por parte de una Institucin Calificadora de Valores en trminos de lo establecido en las disposiciones de carcter general emitidas por la Comisin. II. Diversificacin de pasivos. Los recursos captados por la Sociedad, provenientes de depsitos o prstamos otorgados por una sola persona no podrn representar ms de una vez el capital neto de la Sociedad. No les ser aplicable este criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de fomento nacionales e internacionales, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el pas, con las instituciones de banca de desarrollo nacionales o internacionales, ni con organismos internacionales. III. Excepciones. La Comisin, a solicitud de la Sociedad interesada, acompaada de la opinin del Comit de Supervisin Auxiliar, podr autorizar en casos excepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los lmites sealados en las fracciones I y II anteriores. Artculo 45.- Las Sociedades no tendrn que identificar los crditos que representen un Riesgo Comn en los trminos previstos por la fraccin I del Artculo 44 de las presentes disposiciones, siempre y cuando la suma de los veinte crditos con mayor saldo insoluto otorgados por la Sociedad, no represente ms del 10 por ciento de su cartera total y ningn crdito sea mayor al 3.5 por ciento de su capital neto. Para estos lmites, la parte cubierta en los trminos sealados en el Artculo 44, fraccin I, cuarto prrafo de estas disposiciones, no se considera. Para tales efectos, las Sociedades solo llevarn un control respecto de los vnculos patrimoniales y de parentesco de los acreditados a que se refiere el prrafo anterior que rebasen el 2 por ciento de su capital neto. No obstante lo anterior, si la Sociedad contara con evidencia que le permitiera inferir la existencia de vnculos entre acreditados que, en su conjunto, pudiesen rebasar los lmites de diversificacin previstos por la fraccin I del Artculo 44 de las presentes disposiciones, debern establecer procedimientos de seguimiento del comportamiento de las personas de que se trate.

40.

Seccin Segunda De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con un monto de activos totales superiores a 10000,000 de UDIS e iguales o inferiores a 50000,000 de UDIS Artculo 46.- Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las Sociedades cuyos activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean superiores al equivalente en pesos de 10000,000 de UDIS, pero inferiores o iguales al equivalente en pesos de 50000,000 de UDIS. Las Sociedades que al cierre de un trimestre calendario determinado sobrepasen el rango mximo del nivel de activos a que se refiere esta seccin, contarn con un plazo de dos trimestres calendario adicionales, durante los cuales podrn seguir cumpliendo con lo dispuesto en la presente seccin. En dicho plazo debern adecuar sus procesos y manuales a los requerimientos correspondientes a su nuevo nivel de regulacin prudencial. Asimismo, para dar debido cumplimiento a la presente disposicin debern programar con anticipacin, las fechas en las que estimen rebasarn el tamao de activos mximos establecido para su nivel. Apartado A Capital mnimo Artculo 47.- Las Sociedades debern contar con un capital mnimo, el cual se integrar con la suma del capital social ms las reservas de capital y, en su caso, el rubro denominado Efecto por incorporacin al rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo a que se refiere la fraccin VII del Artculo 2 de las presentes disposiciones. El capital social deber estar ntegramente suscrito y pagado. El capital mnimo para las Sociedades sujetas a la presente regulacin, ser de 500,000 UDIS. Cuando la situacin financiera de alguna Sociedad lo requiera, la Comisin podr otorgar por nica ocasin un plazo de 6 meses a dicha Sociedad para cumplir con el capital mnimo a que se refiere el prrafo anterior. Los Socios de las Sociedades podrn solicitar el retiro de sus aportaciones, siempre y cuando dicho retiro no resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los requerimientos de capitalizacin que deben observar las Sociedades conforme a la presente seccin. Apartado B Requerimientos de capitalizacin por riesgos Artculo 48.- Las Sociedades debern mantener un capital neto en relacin con los riesgos de crdito y de mercado en que incurran en su operacin, el cual no podr ser inferior a los requerimientos de capital establecidos en esta seccin. Para tales efectos, las operaciones debern ser valuadas conforme a los Criterios de Contabilidad que les corresponda aplicar de conformidad con lo previsto por la respectiva seccin del Captulo I del presente Ttulo Cuarto. Se incluirn las operaciones a partir de la fecha en que se concierten, independientemente de la fecha de liquidacin, entrega o vigencia, segn sea el caso. Se considerar que se ha transferido la propiedad de un activo, y que por lo tanto este no tendr requerimientos de capitalizacin de acuerdo con lo establecido en la presente seccin, siempre que la operacin cumpla con todas y cada una de las condiciones establecidas para ser reconocida como una venta de activos, en el criterio referente al Reconocimiento y baja de activos financieros contenido en los Criterios de Contabilidad sealados en el primer prrafo del presente artculo.

41.

En caso de operaciones denominadas en UDIS, estas debern convertirse a moneda nacional aplicando el valor de la UDI publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin, correspondiente a la fecha a la que se estn determinando los requerimientos de capital. Artculo 49.- Las Sociedades, para la determinacin de los requerimientos de capital por riesgo de crdito, debern ajustarse al procedimiento siguiente: I. Clasificacin de operaciones. Las Sociedades debern clasificar sus activos y operaciones que originen pasivo contingente, en atencin al riesgo de crdito y contraparte de la operacin con independencia del activo subyacente, en alguno de los grupos siguientes: a) Grupo 1. Caja; valores emitidos o avalados por el Gobierno Federal; crditos con garanta expresa del propio Gobierno Federal y operaciones contingentes realizadas con las personas sealadas en este inciso; as como las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna de las personas mencionadas en este grupo. Grupo 2. Depsitos, valores y crditos a cargo de o garantizados o avalados por instituciones de crdito; crditos y valores a cargo de o garantizados o avalados por fideicomisos pblicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento econmico; valores a cargo de organismos descentralizados del Gobierno Federal; as como las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna de las personas mencionadas en este grupo. Grupo 3. Crditos, valores y dems activos que generen riesgo de crdito, en donde la contraparte de las Sociedades sea distinta a las personas mencionadas en los grupos previstos en los incisos a) y b) anteriores. Sin limitacin de lo establecido en la presente seccin, los grupos en que se clasifiquen las operaciones expuestas a riesgo de crdito, estarn integrados por las operaciones en moneda nacional y en UDIS que se especifican en la presente fraccin, segn se trate, conforme a lo siguiente: i) los depsitos y las inversiones en valores comprenden a los respectivos intereses devengados; ii) las operaciones crediticias se entendern en su ms amplio sentido y comprendern la toma de documentos de cobro inmediato, cartera vigente y vencida; prstamos al personal; refinanciamiento y capitalizacin de intereses; avales, intereses devengados, y comisiones y premios devengados, y iii) las inversiones con cargo al fondo de reservas para pensiones de personal y primas de antigedad, se considerarn como una inversin ms en el grupo a que correspondan . II. Cmputo de los activos. Para efectos de determinar el capital neto requerido respecto de los activos mencionados en los incisos a), b) y c) de la fraccin I anterior, se estar a lo siguiente: a) b) Tratndose de la cartera de crditos, esta computar neta de las correspondientes estimaciones. Referente a los valores y otros activos, estos computarn netos de las respectivas estimaciones, depreciaciones y castigos.

b)

c)

III. Clculo del requerimiento. Los requerimientos de capital neto se determinarn aplicando el 8 por ciento a la suma de sus activos y de otras operaciones, ponderados conforme a lo siguiente: GRUPOS 1. 2. PORCENTAJE DE PONDERACIN DE RIESGO 0% 20%

42.

3.

100%

En el caso de prstamos para la adquisicin o construccin de vivienda personal que cuenten con una garanta de cuando menos el 50 por ciento del saldo insoluto del prstamo otorgada por alguna entidad pblica de fomento, para fines de los requerimientos de capitalizacin las Sociedades considerarn la porcin garantizada del crdito dentro del grupo 2 y la porcin no garantizada restante dentro del grupo 3. Adicionalmente, los requerimientos de capital a que se refiere el prrafo inmediato anterior gozarn de una reduccin del 25 por ciento. Para efectos de lo sealado en el presente artculo, las Sociedades podrn deducir del monto total de cada crdito, hasta un 67 por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en la Sociedad que cumplan con las condiciones para ser considerados una garanta en trminos de lo dispuesto por el Apartado IV del Anexo C de las presentes disposiciones. Artculo 50.- El requerimiento de capital por riesgo de mercado ser el que se obtenga de aplicar un 1 por ciento al monto total que resulte de la suma de la cartera de crditos otorgada por las Sociedades, neta de las correspondientes estimaciones preventivas para riesgos crediticios, y el total de las inversiones en valores. Artculo 51.- Para efectos de lo previsto en esta seccin, el capital neto estar compuesto por: I. El capital contable o patrimonio. Menos: II. Las partidas que se contabilicen en el activo de la Sociedad como intangibles o que, en su caso, impliquen el diferimiento de gastos o costos en el capital de la Sociedad, tales como: a) b) Los intangibles de cualquier tipo incluyendo el crdito mercantil. Cualquier partida con excepcin de los activos fijos y los pagos anticipados menores a un ao, que represente erogaciones o gastos cuyo conocimiento en el capital contable se difiera en el tiempo. Todos estos conceptos se restarn netos de sus correspondientes amortizaciones. III. Los prstamos de liquidez otorgados a otras Sociedades con base en lo establecido en el Artculo 19, fraccin I, inciso h), de la Ley. IV. Las inversiones en inmuebles y otros activos, netas de sus correspondientes depreciaciones, que corresponda a las actividades a que se refiere el Artculo 27 de la Ley. V. Los crditos que se otorguen y las dems operaciones que se realicen en contravencin a las disposiciones aplicables. Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones y penas que procedan en trminos de la Ley y dems normatividad aplicable. VI. Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, que no cumplan con las caractersticas sealadas en las fracciones I a V del Artculo 52 de las presentes disposiciones. Artculo 52.- A fin de considerar dentro del capital neto de la Sociedades, a Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, estos debern reunir las caractersticas siguientes: Artculo 53.- La Sociedad deber efectuar mensualmente el cmputo del Nivel de Capitalizacin, con base en saldos al da ltimo del mes de que se trate. Estos cmputos debern ser enviados a la Comisin dentro de los siguientes 30 das a la fecha del cmputo.

43.

La Comisin podr requerir que le sea enviado el cmputo del Nivel de Capitalizacin con mayor periodicidad y en cualquier fecha para alguna Sociedad en especfico, cuando juzgue que entre los das que transcurren entre un cmputo y otro, tal Sociedad est asumiendo riesgos notoriamente mayores a los que muestren las cifras de cierre de cada mes. La Comisin, en trminos del segundo prrafo del Artculo 19 de la Ley, resolver respecto de los porcentajes de ponderacin de riesgo y procedimiento para determinar el valor de conversin, que sern aplicables tratndose de operaciones anlogas o conexas a las que se refiere el citado artculo. Artculo 54.- La Comisin podr exigir a cualquier Sociedad requerimientos de capitalizacin adicionales a los sealados en la presente regulacin, cuando a su juicio as se justifique, tomando en cuenta, entre otros aspectos, la integracin de su capital, la composicin de sus activos, la eficiencia de sus sistemas de control interno y, en general, la exposicin y administracin de riesgos. Artculo 55.- La Comisin dar a conocer el Nivel de Capitalizacin de las Sociedades y la fecha a la que corresponde, a travs de la red electrnica mundial denominada Internet, en el sitio http://www.cnbv.gob.mx, mediante publicacin de la ltima clasificacin disponible en el Boletn Estadstico de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo de la propia Comisin. En el evento de que la Comisin no haya recibido de la Sociedad de que se trate la informacin relativa al cmputo del Nivel de Capitalizacin, conforme a lo dispuesto por el Artculo 53 de estas disposiciones, har del conocimiento pblico dicha situacin a travs del medio a que se refiere el prrafo anterior. Ello, sin perjuicio de las facultades de inspeccin y vigilancia que ejerza la Comisin, as como de las sanciones que procedan en trminos de las disposiciones aplicables. Apartado C Administracin de riesgos Artculo 56.- Para efectos del presente apartado se entender por: I. Administracin de riesgos, al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se implementen para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentren expuestas las Sociedades. Riesgo de crdito o crediticio, a la prdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efecten las Sociedades.

II.

III. Riesgo de liquidez, a la prdida potencial por la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para la Sociedad; por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posicin no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posicin contraria equivalente. IV. Riesgo de mercado, a la prdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuacin de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de inters, ndices de precios, entre otros. V. Riesgo operacional, a las posibles prdidas para la Sociedad por errores o fallas en el desarrollo de las actividades administrativas y operativas del negocio. Las Sociedades, en la administracin del riesgo de crdito, debern como

Artculo 57.mnimo: I.

Por lo que hace al riesgo de crdito en general, establecer polticas y procedimientos que contemplen los aspectos siguientes: a) Lmites de riesgo que la Sociedad est dispuesta a asumir.

44.

b) c)

En su caso, sector econmico y zona geogrfica en los que la Sociedad podr celebrar operaciones. Lmites de riesgo a cargo de una persona o grupo de personas que representen un Riesgo Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 83 de estas disposiciones. Vigilancia y control efectivo de la naturaleza, caractersticas, diversificacin y calidad del portafolio de crdito. Lmites en el crdito neto que pueda otorgar la Sociedad. Lmites a la proporcin de la cartera otorgada a un solo pago de capital.

d) e) f) II.

Por lo que hace al riesgo de la cartera crediticia: a) b) Medir, evaluar y dar seguimiento a su concentracin por tipo de operacin, calificacin, sector econmico, zona geogrfica y acreditado. Dar seguimiento a su evolucin y posible deterioro, con el propsito de anticipar prdidas potenciales, as como analizar el valor de recuperacin de la cartera vencida y estimar la prdida esperada.

III.

Por lo que hace al riesgo crediticio en operaciones con instrumentos financieros: a) Disear procedimientos de control del riesgo de crdito de operaciones a plazo, de acuerdo con la liquidez de los activos relacionados con dicha operacin y con la calidad crediticia de la contraparte. Estimar la exposicin al riesgo con instrumentos financieros, tanto actual como futura. Calcular la probabilidad de incumplimiento de la contraparte. Analizar el valor de recuperacin y estimar la prdida esperada en la operacin.

b) c) d)

De acuerdo a la complejidad de sus operaciones, las Sociedades debern realizar con la periodicidad que su Consejo determine el anlisis de brechas de vencimiento de sus activos y pasivos, que les permitan gestionar su riesgo de liquidez y para los casos que se identifique que la sensibilidad a movimientos en los niveles de tasa en el mercado est afectando los ingresos y costos asociados a dichos activos o pasivos, debern adicionalmente evaluar la conveniencia de agregar al anlisis de brechas las fechas de repreciacin, que les permita gestionar de mejor forma el riesgo de mercado. Artculo 58.- En materia de administracin de riesgos, el Consejo de Administracin de cada Sociedad tendr las responsabilidades siguientes: I. II. Aprobar los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin del riesgo de crdito y otros riesgos de la Sociedad, as como los lmites de exposicin al riesgo de crdito y otros. Designar a la persona que ser responsable de la administracin de riesgos de la Sociedad, a propuesta del Director o Gerente General.

III. Aprobar la realizacin de nuevas operaciones, productos o servicios, o bien la modificacin de los ya existentes, a propuesta del Director o Gerente General, con opinin del personal responsable de la administracin de riesgos y previo cumplimiento a lo establecido en el Artculo 67 de la Ley. Las polticas y procedimientos mencionados en la fraccin I del presente artculo, debern incluirse en un manual de administracin de riesgos y ser revisados cuando menos una vez al ao. El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del comit de apoyo a que se refiere el Artculo 63 de estas disposiciones, para efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de sus modificaciones.

45.

Artculo 59.- El personal responsable de la administracin de riesgos, realizar cuando menos las funciones que se indican a continuacin: I. II. Elaborar, en conjunto con el Director o Gerente General, el manual de administracin de riesgos para someterlo a la aprobacin del Consejo de Administracin. Vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentre expuesta la Sociedad.

III. Validar el clculo de los requerimientos de capitalizacin por riesgos y el cumplimiento a los lmites, con el objeto de verificar que los mismos se ajusten a las disposiciones aplicables. IV. Informar trimestralmente al Consejo de Administracin y cuando menos mensualmente al Director o Gerente General, sobre la exposicin a riesgos, as como sobre la inobservancia de los lmites de exposicin a riesgos establecidos tanto internamente en la Sociedad, como por la regulacin aplicable. V. Informar al Director o Gerente General, as como al Consejo de Administracin, sobre las medidas correctivas implementadas.

VI. Recomendar al Director o Gerente General y a los responsables de las unidades de negocios, disminuir la exposicin al riesgo a los lmites previamente aprobados por el Consejo de Administracin. VI. Dar opinin al Consejo de Administracin sobre la realizacin de nuevas operaciones, productos o servicios, o bien para modificar los ya existentes, previo cumplimiento a lo establecido en el Artculo 67 de la Ley. Artculo 60.- El Director o Gerente General deber proponer al Consejo de Administracin, la designacin de la persona que ser responsable de la administracin de riesgos de la Sociedad, garantizando la independencia de dicha persona respecto de las reas de negocios. Asimismo, el Director o Gerente General ser responsable de implementar medidas de accin en caso de contingencias que puedan afectar la operacin o los sistemas de informacin de la Sociedad, as como difundir una mayor cultura en materia de administracin de riesgos, diseando programas de capacitacin en esta materia para el personal involucrado en la operacin o administracin de riesgos de la Sociedad. Artculo 61.- El Consejo de Vigilancia de las Sociedades tendr las atribuciones y obligaciones siguientes: I. Informar al Consejo de Administracin, cuando menos una vez al ao, sobre la situacin que guarda el sistema de control interno de la Sociedad, para lo cual deber efectuar las pruebas que considere necesarias. El informe respectivo deber contener, como mnimo, lo siguiente: a) Las deficiencias, desviaciones o aspectos del sistema de control interno que, en su caso, requieran una mejora, tomando en cuenta para tal efecto los informes de los responsables de las funciones de contralora interna. La mencin y seguimiento de la implementacin de las medidas preventivas y correctivas derivadas de las observaciones de la Comisin, as como de la evaluacin del sistema de control interno realizada por el propio Consejo de Vigilancia. La valoracin del desempeo de las funciones de contralora interna. Los aspectos significativos del sistema de control interno que pudieran afectar el desempeo de las actividades de la Sociedad.

b)

c) d) II.

Realizar cuando menos una vez al ao, una auditora de administracin de riesgos que contemple, entre otros, el desarrollo de la administracin del riesgo de crdito de conformidad con lo establecido en la presente seccin y en el propio manual de polticas y procedimientos

46.

para la administracin de riesgos de la Sociedad, as como de los riesgos de mercado y operacional. Apartado D Control interno Artculo 62.- Para los efectos del presente apartado, se entender por sistema de control interno, al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y registros que establezca la Sociedad con el objeto de: I. II. Procurar mecanismos de operacin que permitan identificar, vigilar y evaluar los riesgos que puedan derivarse del desarrollo de las actividades del negocio. Delimitar las diferentes funciones y responsabilidades del personal al interior de la Sociedad.

III. Disear sistemas de informacin eficientes y completos. IV. Coadyuvar a la observancia de las leyes y disposiciones aplicables. Artculo 63.- En materia del sistema de control interno, ser responsabilidad del Consejo de Administracin de cada Sociedad, definir y disear los lineamientos para el manejo prudente de la Sociedad. Asimismo, el Consejo de Administracin deber supervisar el establecimiento y vigilar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno, para lo cual deber aplicar entre otras, las medidas siguientes: I. Aprobar los manuales de polticas y procedimientos que sean necesarios para el adecuado funcionamiento del sistema de control interno, as como los manuales de administracin de riesgos y de crdito, y un cdigo de tica. Aprobar la estructura orgnica de la Sociedad, en la que se asegure la adecuada delimitacin de funciones y asignacin de responsabilidades.

II.

III. Verificar al menos de forma anual, que la Direccin o Gerencia General cumpla con su objetivo de vigilar continuamente la efectividad y funcionalidad de los sistemas de control interno. IV. Revisar los objetivos, polticas y procedimientos de control interno, por lo menos una vez al ao. V. Establecer mecanismos para asegurarse que el rea o personas que desempeen las funciones de contralora no tengan conflictos de inters, respecto de las unidades de negocio sobre quienes desempeen sus labores.

Los manuales de polticas y procedimientos de la Sociedad, as como el cdigo de tica, debern ser revisados anualmente. Tratndose de la aprobacin del cdigo de tica, el Consejo de Administracin podr delegar esta funcin en un comit de apoyo integrado por especialistas nombrados por el Consejo de Administracin, siempre y cuando participe en dicho comit el Director o Gerente General. El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del comit de apoyo referido en este artculo para efectos de la aprobacin de los manuales de administracin de riesgos y de crdito, as como de sus modificaciones. Artculo 64.- El Director o Gerente General de las Sociedades deber documentar adecuadamente las polticas y procedimientos de todas las actividades de las Sociedades, en manuales de operacin. Dichos manuales sern la base de la operacin, as como la referencia para evaluar la efectividad y desempeo de los controles internos. Los manuales de operacin debern ser revisados y, en su caso, actualizados por lo menos una vez al ao conforme a lo dispuesto en el Artculo 63 de las presentes disposiciones, y debern hacerse del conocimiento de los Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, as como de los funcionarios y empleados de la Sociedad que por sus funciones requieran conocerlos.

47.

Artculo 65.- Los manuales de operacin debern considerar, cuando menos, los aspectos siguientes: I. II. La estructura organizacional y funcional de cada rea de la Sociedad, as como las responsabilidades individuales asignadas. Los canales de comunicacin y de flujo de informacin entre las distintas reas de la Sociedad.

III. Las polticas generales de operacin. IV. Los mecanismos de control en los procedimientos operativos. V. En general, programas de contingencia y seguridad.

Artculo 66.- En materia de sistemas informticos, los manuales de operacin, debern considerar las polticas, procedimientos y controles que permitan asegurar que dichos sistemas: I. II. Realicen las funciones para las que fueron diseados, desarrollados o adquiridos. Se encuentren documentados y actualizados.

III. Estn debidamente probados antes de ser implementados. IV. Cuenten con cdigos de acceso para garantizar la integridad de la informacin generada por los sistemas, as como la de estos. V. Cuenten con mecanismos de respaldo y procedimientos de recuperacin que garanticen la integridad de la informacin.

Artculo 67.- En materia de control interno, el Director o Gerente General ser el encargado de la implementacin y funcionamiento diario del sistema de control interno, para lo cual deber: I. II. Verificar que el sistema de control interno funcione adecuadamente y conforme a los objetivos y estrategias determinados por el Consejo de Administracin. Realizar las acciones necesarias para que: a) Se tomen las medidas preventivas y correctivas necesarias a fin de subsanar cualquier deficiencia detectada, adems de conservar un registro de dichas medidas, as como de las causas que motivaron la implementacin de las mismas. Exista una clara delimitacin de funciones y responsabilidades entre las unidades de la Sociedad, as como la independencia entre las reas o funciones que as lo requieran.

b)

III. Informar por lo menos una vez al ao al Consejo de Administracin sobre el desempeo de las actividades a que se refiere este artculo, as como los resultados obtenidos. IV. Autorizar los manuales que le corresponda. Artculo 68.- Con el fin de coadyuvar al funcionamiento del sistema de control interno, las Sociedades debern asegurar que se lleven a cabo las funciones de contralora. Dichas funciones, implicarn el establecimiento y seguimiento diario de medidas para vigilar que las actividades referentes a la operacin de la Sociedad sean consistentes con los objetivos de la misma y se lleven a cabo en estricto apego a las leyes y dems disposiciones aplicables. Las funciones de contralora debern contemplar, por lo menos, los aspectos siguientes: I. Establecer medidas encaminadas a asegurar el apego de los distintos procesos, operaciones y transacciones a la regulacin aplicable a la Sociedad.

48.

II.

Establecer normas, procedimientos y medidas para vigilar que los procesos de documentacin y liquidacin diaria de operaciones y transacciones se efectan de manera adecuada y conforme a los objetivos y lineamientos de la Sociedad, as como con observancia a los lmites de exposicin al riesgo de crdito y otros..

III. Disear controles para que tanto la elaboracin de informacin financiera, como la informacin generada y proporcionada al Comit de Supervisin Auxiliar y a las autoridades sea precisa, ntegra, confiable y oportuna. Las funciones de contralora interna que, en principio, corresponden a la Direccin o Gerencia General de la Sociedad, podrn ser asignadas a un rea especfica o, en su caso, a personal distribuido en varias reas. El personal que realice tales funciones incluso podr ser independiente jerrquicamente de la Direccin o Gerencia General; sin que en ningn caso las referidas funciones de contralora puedan atribuirse a personas o unidades que representen un conflicto de inters para su adecuado desempeo. Las citadas funciones de contralora interna, as como su asignacin al interior de la Sociedad, debern estar documentadas en manuales. El personal responsable de las funciones a que hace referencia el presente artculo, deber entregar un reporte de su gestin, cuando menos semestralmente, al Consejo de Vigilancia as como al Director o Gerente General. Artculo 69.- Las Sociedades debern implementar un cdigo de tica, aprobado por el Consejo de Administracin o, en su caso, por el comit de apoyo a que hace referencia el Artculo 63 de estas disposiciones, en el cual se establezcan reglas apropiadas y prudentes que gobiernen la conducta y el comportamiento adecuado de sus Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados, en su interaccin con los Socios y al interior de la propia Sociedad. El cdigo de tica debe contemplar los aspectos siguientes, como mnimo: I. II. Guardar consistencia con la legislacin aplicable, incluyendo las diferentes regulaciones, y disposiciones reglamentarias conducentes. Respetar la confidencialidad de los Socios, de las operaciones de la Sociedad y en general de la informacin institucional.

El cdigo de tica deber ser revisado por lo menos una vez al ao, conforme a lo dispuesto en el Artculo 63 de las presentes disposiciones, y deber hacerse del conocimiento de los Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados de la Sociedad. Apartado E Proceso crediticio Artculo 70.- Para efectos del presente apartado, se entender por actividad crediticia la colocacin por parte de las Sociedades de los recursos, tanto propios como los captados de terceros, mediante aval, las operaciones de prstamo, o cualquier operacin que de manera directa o indirecta le puedan generar derechos de crdito a su favor. Sub Apartado A Lineamientos mnimos del manual de crdito Artculo 71.- Las Sociedades debern contar con un manual de crdito aprobado por el Consejo de Administracin, al cual deber sujetarse el Comit de Crdito o su equivalente. El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del comit de apoyo a que se refiere el Artculo 63 de estas disposiciones, para efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de sus modificaciones. El manual deber contener las polticas y procedimientos de crdito, con los lineamientos mnimos en las etapas del proceso crediticio siguientes: I. Promocin y otorgamiento de crdito.

49.

a)

Las Sociedades debern establecer dentro del manual de crdito, metodologas para la evaluacin, aprobacin y otorgamiento de los distintos tipos de crdito debiendo observar en todo caso, segn corresponda, lo siguiente: 1. Ningn crdito podr pasar a la etapa de anlisis y evaluacin, sin que se cuente con la informacin y documentacin mnima que se haya establecido en el manual de crdito y en las disposiciones aplicables. La evaluacin deber considerar cuando menos: i) ii) En su caso, la informacin que valide la experiencia de ahorro del acreditado. La experiencia de pago del acreditado, revisando para tal efecto informacin cuya antigedad no sea mayor a un mes, obtenida a travs de una consulta realizada a alguna Sociedad de Informacin Crediticia, as como la informacin con la que cuente la propia Sociedad.

2.

iii) La capacidad de pago a travs de los ingresos estimados del probable acreditado, de la relacin entre el ingreso del posible deudor y el pago de la obligacin y la relacin entre el plazo de los crditos y la capacidad de generar recursos; as como del anlisis de la totalidad de otros crditos y dems pasivos que el posible deudor tenga con la Sociedad y otras entidades financieras. iv) En caso de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, la situacin financiera de la Sociedad de que se trate y, en general, la informacin y documentacin presentada por el posible acreditado. 3. El plazo de los crditos se deber establecer en funcin de los plazos de los recursos captados. En el caso de crditos con garantas reales, se revisar el estado fsico, la situacin jurdica y los seguros de los bienes de que se trate. Asimismo, tratndose de garantas personales, se evaluar al garante como a cualquier otro acreditado. Cualquier cambio significativo a los trminos y condiciones que hubieren sido pactados en un crdito, ser motivo de una nueva evaluacin y aprobacin, debindose seguir al efecto, los procedimientos contenidos en el manual de crdito.

4.

5.

b)

Las Sociedades podrn establecer en los manuales de crdito procesos de autorizaciones automticas de crditos que permitan otorgar el crdito correspondiente a cualquier Socio. Dichos procesos debern comprender lo siguiente: 1. 2. 3. 4. El establecimiento de la documentacin mnima a ser entregada por tipo de crdito. Las caractersticas de los depsitos que el Socio deber mantener en la Sociedad. El monto mximo a otorgar segn el resultado de la informacin entregada. El establecimiento de las tasas de inters conforme a sus polticas.

Las autorizaciones automticas se podrn otorgar respecto de crditos para un mismo Socio, incluyendo a sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo individual o en su conjunto, no sea mayor a 10,000 UDIS. Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para dichas personas. c) Adicionalmente, las Sociedades podrn establecer metodologas para la aprobacin y otorgamiento de crditos cuyo monto sea considerable, segn las caractersticas de las operaciones que realice la Sociedad, para lo cual deber tomarse en cuenta, por lo menos, lo siguiente:

50.

1. 2. 3. 4.

Contar con la documentacin mnima indispensable que establezca el propio manual de crdito. La informacin que valide la experiencia de ahorro o de pago del acreditado. La capacidad del acreditado para cumplir con sus obligaciones. La determinacin de un parmetro o escala de medicin que indique el riesgo del potencial acreditado.

d)

El Comit de Crdito o su equivalente ser la instancia responsable de la aprobacin de los crditos solicitados a la Sociedad, debiendo observar los lineamientos que al efecto se establezcan en el manual de crdito. Tratndose de crditos respecto de los cuales las Sociedades cuenten con garantas al 100 por ciento constituidas con dinero en efectivo en trminos de lo dispuesto por el Apartado IV del Anexo C de las presentes disposiciones, las Sociedades quedarn relevadas de la obligacin de contar con la aprobacin del Comit de Crdito o su equivalente. Lo anterior, con base en los lmites que al respecto establezca su Consejo de Administracin en el manual de crdito.

II.

Control de polticas y procedimientos crediticios. Las Sociedades, debern llevar un control de la actividad crediticia, a travs de un rea independiente de las involucradas en el proceso de otorgamiento de crdito. El objetivo de esta funcin de control ser verificar: a) b) c) Que la actividad crediticia se est desarrollando conforme a la normatividad aplicable y a las polticas y procedimientos establecidos en el manual de crdito. Que el expediente de crdito est integrado con la adecuada documentacin de las operaciones, y los antecedentes del Socio. Que los funcionarios y empleados de la Sociedad estn cumpliendo con las responsabilidades que les hayan sido encomendadas, sin exceder las facultades que les fueron delegadas.

III. Evaluacin y seguimiento. Las Sociedades debern establecer una metodologa para evaluar y dar seguimiento a cada uno de los crditos de su cartera, incluyendo las garantas y a los garantes, la cual deber ser definida por el Comit de Crdito. Dicha metodologa deber considerar, entre otros, los factores siguientes: a) b) c) Los periodos de amortizacin del crdito y, en su caso, aquellos donde hubieren existido incumplimientos. La actualizacin de la informacin que se tenga del acreditado, como por ejemplo, cambio de domicilio, cambio de fuente de ingresos, entre otros. Mecanismos para verificar peridicamente el cumplimiento de los requerimientos mnimos de integracin de expedientes de crdito.

Las evaluaciones debern ser ms frecuentes tratndose de crditos clasificados como cartera vencida, o bien respecto de los cuales no se hayan cumplido cabalmente los trminos y condiciones convenidos. IV. Recuperacin de cartera crediticia. Los crditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber cado en cartera vencida, previsiblemente tendrn problemas de recuperacin, debern ser objeto de una

51.

evaluacin exhaustiva, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos trminos y condiciones que incrementen su probabilidad de recuperacin. Toda reestructuracin de crdito deber realizarse de comn acuerdo con el acreditado respectivo y tendr que someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cualquier crdito, incluyendo la aprobacin del Comit de Crdito. Tratndose de los procedimientos de cobranza judicial, el Director o Gerente General designar el o las reas de negocio que realizarn las funciones correspondientes, las cuales debern ser independientes de las reas de crdito. V. Sistemas automatizados. Las Sociedades debern contar con sistemas automatizados que permitan generar informacin completa y oportuna sobre el estado en que se encuentren los crditos, de forma tal que pueda darse seguimiento oportuno y confiable a los mismos, as como tener medidas concretas para la recuperacin de informacin en casos de contingencia. VI. Integracin de expedientes de crdito. Las Sociedades debern establecer las polticas y procedimientos para la integracin de un expediente nico por cada acreditado, el cual contendr cuando menos la documentacin e informacin que se detalla a continuacin. Las Sociedades debern instrumentar un mecanismo de control y verificacin que permita detectar documentacin e informacin faltante en los expedientes de crdito. Asimismo, debern designar al personal responsable de integrar y actualizar los expedientes, as como de controlar el servicio de consulta de los mismos. En el caso de acreditados que representen un Riesgo Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 83 de estas disposiciones, el expediente que se conforme deber identificar la pertenencia del Socio al grupo de Riesgo Comn al que corresponda. En todo caso, las Sociedades debern establecer las medidas que permitan en todo momento identificar a los integrantes de los grupos de Riesgo Comn que existan. La documentacin e informacin que deber establecerse en los manuales, para efectos de la integracin de los expedientes de crdito ser, cuando menos, la siguiente: a) Identificacin del solicitante: 1. Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, escrituras constitutivas de la Sociedad acreditada y modificaciones a las mismas, debidamente inscritas en el Registro Pblico de la Propiedad o de Comercio correspondiente, y escrituras de otorgamiento de poderes en favor de las personas que suscriban el o los contratos y ttulos de crdito. En el caso de personas fsicas, copia del acta de nacimiento o comprobantes que permitan conocer la identidad de la persona de que se trate, o identificacin oficial vigente con fotografa y firma del acreditado y del aval u obligado solidario, as como su huella digital y, en su caso, copia del acta de matrimonio.

2.

b)

Otorgamiento y seguimiento: 1. Solicitud de crdito debidamente requisitada y, en su caso, copia del acta del Consejo de Administracin o del Comit de Crdito en la que conste su aprobacin, segn corresponda. Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos estados financieros dictaminados de la Sociedad acreditada y, en su caso, del aval u obligado solidario, con firma autgrafa del representante legal y con una antigedad no mayor a 180 das.

2.

52.

3. 4.

Documentacin que acredite la capacidad de pago de los Socios. Copia de los contratos y ttulos de crdito con los que se haya documentado el crdito. Los contratos y dems instrumentos jurdicos que documenten las operaciones, debern ser aprobados por el rea jurdica o un responsable designado por el Director o Gerente General, previamente a la celebracin de las mismas. Para los crditos comerciales con garantas reales o personales, dicha aprobacin deber expresarse en cada caso, mediante firma en los documentos respectivos.

5.

La documentacin que acredite haber formulado ante una Sociedad de Informacin Crediticia una consulta previa, en trminos de lo previsto por el Captulo III del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones, as como la informacin sobre el historial del acreditado respecto del cumplimiento de sus obligaciones con la Sociedad. En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, telegramas y otros relacionados con modificaciones a los trminos y condiciones del crdito otorgado.

6.

c) d)

Comprobante de domicilio. Garantas. Documentacin que deba recabarse con el fin de evidenciar la existencia de garantas a favor de la Sociedad por el crdito otorgado, e informacin relativa a la guarda, custodia y seguimiento que se d respecto de las mismas, tales como: 1. 2. 3. Plizas de seguros de las garantas en favor de la Sociedad. Certificado de libertad de gravamen. Reportes de la Sociedad, sobre la verificacin de la existencia, legitimidad, valor y dems caractersticas de las garantas.

Las Sociedades, en sus manuales de crdito podrn prever que los avalos sean elaborados por un perito valuador bancario o por las personas que tengan reconocimiento en la Entidad Federativa de que se trate para realizar avalos. e) Reestructuracin. En su caso, la documentacin relativa a la reestructura del crdito, que incluya: 1. 2. f) Las condiciones y la autorizacin de reestructura o convenio judicial. Informacin peridica del responsable de la cobranza judicial o extrajudicial del crdito, as como la documentacin soporte correspondiente.

Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, la aprobacin efectuada por el Comit Tcnico.

Igualmente, el manual de crdito deber contener una seccin especfica de las polticas y procedimientos para la gestin y otorgamiento de Microcrditos Productivos, las cuales debern ser congruentes con las aplicables al crdito en general y a los lineamientos mnimos a que se refiere la presente fraccin. Adicionalmente a la documentacin que en esta fraccin se especifica, deber incluirse cualquier otra informacin necesaria para evaluar tanto al acreditado como al crdito en particular, incluyendo las garantas respectivas, de conformidad con las disposiciones aplicables y los requerimientos de la autoridad.

53.

La documentacin e informacin contenida en los expedientes podr conservarse en forma fsica, electrnica o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponibles en todo momento para su consulta. Sub Apartado B Generalidades del manual de crdito Artculo 72.- Las Sociedades, adems de los lineamientos mnimos establecidos en las fracciones I a VI del Artculo 71 de las presentes disposiciones, debern delimitar las distintas funciones y responsabilidades en el desarrollo de la actividad crediticia, procurando en todo momento la independencia en sus actividades para evitar conflictos de inters, tomando en cuenta, entre otras, las medidas siguientes: I. II. El establecimiento de estrategias, polticas y procedimientos de crdito, as como su implementacin. La promocin, otorgamiento de crdito, y la recuperacin de la cartera crediticia, de conformidad con las fracciones I y IV del Artculo 71 de estas disposiciones.

III. El control y la revisin del cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos de crdito, de conformidad con la fraccin II del Artculo 71 de estas disposiciones. IV. La evaluacin y seguimiento del riesgo de crdito de la Sociedad, de conformidad con la fraccin III del Artculo 71 de las presentes disposiciones. Artculo 73.- El manual de crdito deber ser revisado y actualizado por lo menos una vez al ao por el Comit de Crdito o su equivalente, en conjunto con el Director o Gerente General y, en su caso, las modificaciones debern ser sometidas a la autorizacin del Consejo de Administracin, quien podr escuchar las propuestas de modificacin que realice el comit de apoyo a que se refiere el Artculo 63 de estas disposiciones. Artculo 74.- El Director o Gerente General ser el responsable de la adecuada implementacin, as como de la debida aplicacin de las estrategias relacionadas con la actividad crediticia contenidas en el manual de crdito. Artculo 75.- Las Sociedades, para el otorgamiento de Microcrditos Productivos, debernacreditar al Comit de Supervisin Auxiliar que cuentan con la capacidad tcnica y operativa necesarias al efecto, mediante la presentacin de un documento cuya copia tambin deber ser enviada a la Comisin y suscrito por el Director o Gerente General de la Sociedad, que incluya lo siguiente: I. La manifestacin de que han llevado a cabo una autoevaluacin respecto de la tecnologa e infraestructura de la Sociedad de que se trate, de la cual se desprenda que esta cuenta con la capacidad y los medios necesarios para llevar a cabo el otorgamiento de Microcrdito Productivo. Dicha manifestacin deber estar acompaada de informacin que soporte lo sealado. Las polticas y procedimientos para el otorgamiento de Microcrdito Productivo, que debern estar contenidas en el manual de crdito y aprobadas por el Consejo de Administracin, y que al menos debern: a) Describir detalladamente la metodologa especializada para el otorgamiento de Microcrditos Productivos, que comprenda el anlisis de la capacidad de pago del acreditado, el destino del crdito, los sistemas de informacin y la infraestructura aplicables. Establecer los plazos mximos de los Microcrditos Productivos, los cuales debern sujetarse a la regulacin de los niveles de operacin que les aplique.

II.

b)

54.

c)

Establecer el importe mximo que las Sociedades podrn entregar en operaciones de Microcrdito Productivo a un Socio, conforme a lo dispuesto por el Artculo 83, fraccin I de las presentes disposiciones. Asegurar que el endeudamiento mximo permisible para el acreditado no exceda de [18,000] UDIS en el sistema financiero mexicano, al momento de efectuar la consulta a que se refiere la fraccin III del Artculo 76 de estas disposiciones.

d)

III. Los mecanismos de control interno que permitan dar cumplimiento a los requisitos mnimos establecidos en las presentes disposiciones. No obstante lo anterior, la Comisin y el Comit de Supervisin Auxiliar, podrn emitir observaciones respecto de las polticas y procedimientos, as como de los mecanismos de control interno implementados al efecto por la propia Sociedad. Artculo 76.- Las Sociedades, dentro de sus procedimientos para la gestin y el otorgamiento de los Microcrditos Productivos establecidos en el manual de crdito, debern incluir lo siguiente: I. II. Efectuar una visita de verificacin o, en su caso, una inspeccin ocular en el lugar donde el acreditado realice la actividad productiva que ser financiada. Efectuar un anlisis de la capacidad de pago del acreditado, as como de la viabilidad de la actividad productiva a la que se destinar el Microcrdito Productivo, conforme a las polticas y procedimientos para su otorgamiento.

III. Realizar una consulta ante una Sociedad de Informacin Crediticia, en trminos de lo previsto por el Captulo III del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones. En el evento de que el crdito de que se trate se renueve o reestructure, deber actualizarse el reporte emitido por la Sociedad de Informacin Crediticia del acreditado. Asimismo, las Sociedades debern reportar a las Sociedades de Informacin Crediticia el importe contingente de los Microcrditos Productivos que los deudores en esquemas mancomunados estaran obligados a pagar cada uno, en caso de incumplimiento del acreditado principal. La informacin contenida en las fracciones anteriores, deber contenerse en el expediente de crdito correspondiente que se integre en trminos de lo dispuesto por el Artculo 71 de las presentes disposiciones, sin que les resulte aplicable lo dispuesto por los numerales 3 y 5 del inciso b) de la fraccin VI del citado Artculo 71. Sub Apartado C Otras disposiciones Artculo 77.- Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para dichas personas. Artculo 78.- La Comisin podr ordenar la suspensin en el otorgamiento de nuevos crditos por parte de aquellas Sociedades cuya actividad crediticia, en lo general, presente graves deficiencias conforme a las disposiciones aplicables. Apartado F Provisionamiento de cartera crediticia y bienes adjudicados Artculo 79.- Las Sociedades debern calificar y constituir las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodologa establecida en los Apartados contenidos en el Anexo C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de crdito que corresponda. Las Sociedades que otorguen Microcrdito debern utilizar la tabla de estimaciones preventivas para riesgos crediticios que se contiene en el inciso d) del Apartado II del Anexo C de las presentes disposiciones.

55.

Las Sociedades podrn optar por aplicar a la totalidad de su cartera la metodologa establecida en el Apartado I del Anexo C, o bien, la metodologa acorde con el tipo de crdito que corresponda. Artculo 80.- La Comisin podr ordenar la constitucin de estimaciones preventivas adicionales a las que deban crear las Sociedades como resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, en los casos siguientes: I. Tratndose de Sociedades que no se ajusten a la normatividad aplicable o a las polticas y procedimientos establecidos en materia de crdito. II. Si a su juicio as procediere, tomando en cuenta el riesgo de crdito asumido por la Sociedad en sus operaciones. Artculo 81.- Las Sociedades debern constituir semestralmente provisiones adicionales que reconozcan las potenciales prdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados judicial o extrajudicialmente o recibidos en dacin en pago, de acuerdo con el procedimiento siguiente: I. En el caso de derechos de cobro y bienes muebles, se constituirn las provisiones conforme a lo siguiente: RESERVAS PARA BIENES MUEBLES TIEMPO TRANSCURRIDO A PARTIR DE LA ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO (MESES) Hasta 6 Ms de 6 y hasta 12 Ms de 12 y hasta 18 Ms de 18 PORCENTAJE DE RESERVA

0% 33% 66% 100%

El monto de reservas a constituir ser el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda conforme a la tabla anterior, al valor de los derechos de cobro o al valor de los bienes muebles recibidos en dacin en pago o adjudicados obtenido conforme a Criterios Contables. II. Tratndose de bienes inmuebles, se constituirn provisiones semestralmente de acuerdo con lo siguiente:

RESERVAS PARA BIENES INMUEBLES TIEMPO PORCENTAJE DE TRANSCURRIDO A RESERVA PARTIR DE LA ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO (MESES) Hasta 6 Ms de 6 y hasta 12 0% 20%

56.

Ms de 12 y hasta 18 Ms de 18 y hasta 24 Ms de 24

40% 60% 100%

El monto de reservas a constituir ser el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda conforme a la tabla anterior, al valor de adjudicacin de los bienes inmuebles obtenido conforme a los Criterios Contables. En caso de que valuaciones posteriores a la adjudicacin o dacin en pago resulten en el registro contable de una disminucin de valor de los derechos al cobro, valores, bienes muebles o inmuebles, los porcentajes de reservas preventivas a que hace referencia este artculo podrn aplicarse sobre dicho valor ajustado. Apartado G Lineamientos en materia de coeficiente de liquidez Artculo 82.- Las Sociedades debern mantener niveles de liquidez mnimos en relacin con sus operaciones pasivas de corto plazo. Para efectos de la presente regulacin, se entender por pasivos de corto plazo a los pasivos cuyo plazo por vencer sea menor o igual a 30 das y los depsitos a la vista. Las Sociedades debern mantener una posicin de por lo menos el equivalente al 10 por ciento de sus pasivos a corto plazo, invertidos en depsitos a la vista, as como en ttulos bancarios, valores gubernamentales o en disponibilidades, cuyo plazo de vencimiento sea igual o menor a 30 das. La Comisin podr incrementar el coeficiente de liquidez cuando a su juicio y, tomando en cuenta los riesgos asumidos por la Sociedad de que se trate, dicha medida se justifique. Apartado H Diversificacin de riesgos en las operaciones Artculo 83.- Las Sociedades, para efectos de la diversificacin de riesgos en sus operaciones, debern observar lo siguiente: I. Diversificacin de activos. El lmite de financiamiento mximo que se podr otorgar a una persona ser el siguiente: a) b) Tratndose de financiamientos a Socios, no exceder del 5 por ciento del capital neto de la Sociedad. Tratndose de financiamientos a Sociedades, en trminos de lo dispuesto por el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, no exceder del 10 por ciento del capital neto de la Sociedad acreditante. En todo caso, los financiamientos a una misma Sociedad no podrn exceder del 5 por ciento de dicho capital.

Para efectos del presente apartado, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a una persona fsica aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos que la Sociedad le haya otorgado a los parientes por consanguinidad en primer grado en lnea recta ascendente o descendente y, en su caso, al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando alguna de estas personas dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito. Los financiamientos que cuenten con garantas incondicionales e irrevocables, que cubran el principal y los accesorios de los mismos, otorgadas por instituciones de crdito o fideicomisos y fondos de fomento econmicos constituidos por el Gobierno Federal, as como los garantizados con valores emitidos por el Gobierno de Mxico, o con efectivo, y los que cuenten

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con seguros de crdito a favor de la Sociedad, no computarn para efectos del lmite mximo de financiamiento a que esta fraccin se refiere, hasta por el equivalente al 75 por ciento del valor de dichas garantas. Se entender que un financiamiento se encuentra garantizado con efectivo, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia Sociedad acreditante y le otorgue un mandato irrevocable para aplicar los recursos respectivos al pago del financiamiento de que se trate. Tratndose de Microcrditos Productivos el importe mximo que las Sociedades podrn entregar a un Socio de manera directa, no podr exceder de [12,000] UDIS. Para el caso de grupos de Socios que contraten mancomunadamente un Microcrdito Productivo, el monto mximo que las Sociedades podrn otorgar ser de [veinte mil] UDIS y de [dos mil quinientas] UDIS por cada uno de los Socios que integren el grupo. Sin perjuicio de lo anterior, la Comisin podr autorizar lmites [hasta dos veces] mayores a los establecidos en los dos prrafos anteriores, siempre que las Sociedades acrediten la eficiencia de la gestin del Microcrdito Productivo, as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de administracin de riesgos. En este ltimo caso, el lmite ser el previsto en el inciso a) anterior respecto de Socios. Para efectos de lo dispuesto por la presente seccin, se entender por financiamiento, a todo acto o contrato que implique la realizacin de una operacin activa, directa o contingente, mediante el otorgamiento, reestructuracin, renovacin o modificacin de cualquier prstamo o crdito, quedando tambin incluidas, en su caso, las inversiones en acciones o valores que no deban restarse del capital neto de las Sociedades. No se considerarn como financiamiento, los crditos hipotecarios relacionados con viviendas, los que se utilicen para la adquisicin de bienes de consumo duradero y los personales que se destinen al consumo, que otorguen las Sociedades, cuyo monto no exceda a 5,000 UDIS a la fecha de su concertacin, as como las inversiones en bonos bancarios y pagars con rendimiento liquidable al vencimiento que realicen en instituciones de crdito calificadas como grado de inversin por una Institucin Calificadora de Valores. II. Diversificacin de pasivos. Los recursos captados por la Sociedad, provenientes de depsitos o prstamos otorgados por una sola persona no podrn representar ms de una vez el capital neto de la Sociedad. No les ser aplicable este criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de fomento nacionales e internacionales, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el pas, con las instituciones de banca de desarrollo nacionales e internacionales, ni con organismos internacionales. III. Excepciones. La Comisin, a solicitud de la Sociedad interesada, acompaada de la opinin del Comit de Supervisin Auxiliar, podr autorizar en casos excepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los lmites sealados en las fracciones I y II anteriores. Artculo 84.- Las Sociedades no tendrn que identificar los crditos que representen un Riesgo Comn en los trminos previstos por la fraccin I del Artculo 83 de las presentes disposiciones, siempre y cuando la suma de los veinte crditos con mayor saldo insoluto otorgados por la Sociedad, no represente ms del 10 por ciento de la cartera total de la Sociedad y ningn crdito sea mayor al 3.5 por ciento del capital neto de esta. Para estos lmites, la parte cubierta en los trminos sealados en el Artculo 83, fraccin I, cuarto prrafo de estas disposiciones, no se considera. Para tales efectos, las Sociedades solo llevarn un control respecto de los vnculos patrimoniales y de parentesco de los acreditados a que se refiere el prrafo anterior, que rebasen el 2 por ciento de su capital neto. No obstante lo anterior, si la Sociedad contara con evidencia que le permitiera inferir la existencia de vnculos entre acreditados que, en su conjunto, pudiesen rebasar los lmites de diversificacin previstos por la fraccin I del Artculo 83 de las presentes disposiciones, debern establecer

58.

procedimientos de monitoreo para el seguimiento del comportamiento de las personas de que se trate. Seccin Tercera De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con un monto de activos totales superiores a 50000,000 de UDIS e iguales o inferiores a 250000,000 de UDIS Artculo 85.- Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las Sociedades cuyos activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean superiores al equivalente en pesos de 50000,000 de UDIS, pero iguales o inferiores al equivalente en pesos de 250000,000 de UDIS. Las Sociedades que al cierre de un trimestre calendario determinado sobrepasen el rango del nivel de activos a que se refiere esta seccin, contarn con un plazo de dos trimestres calendario, adicionales durante los cuales podrn seguir cumpliendo con lo dispuesto en la presente seccin. En dicho plazo debern adecuar sus procesos y manuales a los requerimientos correspondientes a su nuevo nivel de regulacin prudencial. Asimismo, para dar debido cumplimiento a la presente disposicin debern programar con anticipacin, las fechas en las que estimen rebasarn el tamao de activos mximos establecido para su nivel. Apartado A Capital mnimo Artculo 86.- Las Sociedades debern contar con un capital mnimo, el cual se integrar con la suma del capital social ms las reservas de capital y, en su caso, el rubro denominado Efecto por incorporacin al rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo a que se refiere la fraccin VII del Artculo 2 de las presentes disposiciones. El capital social deber estar ntegramente suscrito y pagado. El capital mnimo para las Sociedades sujetas a la presente regulacin, ser de 4000,000 UDIS. Cuando la situacin financiera de alguna Sociedad lo requiera, la Comisin podr otorgar por nica ocasin un plazo de 6 meses a dicha Sociedad para cumplir con el capital mnimo a que se refiere el prrafo anterior. Los Socios de las Sociedades podrn solicitar el retiro de sus aportaciones, siempre y cuando dicho retiro no resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los requerimientos de capitalizacin que deben observar las Sociedades conforme a la presente seccin. Apartado B Requerimientos de capitalizacin por riesgos Artculo 87.- Las Sociedades debern mantener un capital neto en relacin con los riesgos en que incurran en su operacin, el cual no podr ser inferior a los requerimientos de capital establecidos en esta seccin. Para tales efectos, las operaciones debern ser valuadas conforme a los Criterios de Contabilidad que les corresponda aplicar de conformidad con lo previsto por la respectiva seccin del Captulo I del Ttulo Cuarto. Se incluirn las operaciones a partir de la fecha en que se concierten, independientemente de la fecha de liquidacin, entrega o vigencia, segn sea el caso. Se considerar que se ha transferido la propiedad de un activo, y que por lo tanto este no tendr requerimientos de capitalizacin de acuerdo con lo establecido en la presente seccin, siempre que la operacin cumpla con todas y cada una de las condiciones establecidas para ser reconocida como una venta de activos, en el criterio referente al Reconocimiento y baja de activos financieros contenido en los Criterios de Contabilidad sealados en el primer prrafo del presente artculo.

59.

En caso de operaciones denominadas en UDIS, estas debern convertirse a moneda nacional aplicando el valor de la UDI publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin, correspondiente a la fecha a la que se estn determinando los requerimientos de capital. Artculo 88.- Las Sociedades, para la determinacin de los requerimientos de capital por riesgo de crdito, debern ajustarse al procedimiento siguiente: I. Clasificacin de operaciones. Las Sociedades debern clasificar sus activos y operaciones que originen pasivo contingente, en atencin al riesgo de crdito y contraparte de la operacin con independencia del activo subyacente, en alguno de los grupos siguientes: a) Grupo 1. Caja; valores emitidos o avalados por el Gobierno Federal; crditos con garanta expresa del Gobierno Federal y operaciones contingentes realizadas con las personas sealadas en este inciso; as como las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna de las personas mencionadas en este grupo. Grupo 2. Depsitos, valores y crditos a cargo de o garantizados o avalados por instituciones de crdito; crditos y valores a cargo de o garantizados o avalados por fideicomisos pblicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento econmico; valores y crditos a cargo de organismos descentralizados del Gobierno Federal; as como las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna de las personas mencionadas en este grupo. Grupo 3. Crditos, valores y dems activos que generen riesgo de crdito, en donde la contraparte de las Sociedades sea distinta a las personas mencionadas en los grupos previstos en los incisos a) y b) anteriores.

b)

c)

Sin limitacin de lo establecido en la presente seccin, los grupos en que se clasifiquen las operaciones expuestas a riesgo de crdito, estarn integrados por las operaciones en moneda nacional y en UDIS que se especifican en esta fraccin, segn se trate, conforme a lo siguiente: i) los depsitos y las inversiones en valores comprenden a los respectivos intereses devengados; ii) las operaciones crediticias se entendern en su ms amplio sentido y comprendern la toma de documentos de cobro inmediato, cartera vigente y vencida; prstamos al personal; refinanciamiento y capitalizacin de intereses; avales, intereses devengados, y comisiones y premios devengados, y iii) las inversiones con cargo al fondo de reservas para pensiones de personal y primas de antigedad, se considerarn como una inversin ms en el grupo a que correspondan. II. Cmputo de los activos. Para efectos de determinar el capital neto requerido respecto de los activos mencionados en los incisos a), b) y c) de la fraccin I anterior, se estar a lo siguiente: a) Tratndose de la cartera de crditos, esta computar neta de las correspondientes estimaciones. b) Referente a los valores y otros activos, estos computarn netos de las respectivas estimaciones, depreciaciones y castigos. III. Clculo del requerimiento. Los requerimientos de capital neto se determinarn aplicando el 8 por ciento a la suma de sus activos y de otras operaciones, ponderados conforme a lo siguiente: PORCENTAJE DE PONDERACIN DE RIESGO 0%

GRUPOS 1.

60.

2. 3.

20% 100%

En el caso de prstamos para la adquisicin o construccin de vivienda personal que cuenten con una garanta de cuando menos el 50 por ciento del saldo insoluto del prstamo otorgada por alguna entidad pblica de fomento, para fines de los requerimientos de capitalizacin las Sociedades considerarn la porcin garantizada del crdito dentro del grupo 2 y la porcin no garantizada restante dentro del grupo 3. Adicionalmente, los requerimientos de capital a que se refiere el prrafo inmediato anterior gozarn de una reduccin del 25 por ciento. Para efectos de lo sealado en el presente artculo, las Sociedades podrn deducir del monto total de cada crdito, hasta un 67 por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en la Sociedad que cumplan con las condiciones para ser considerados una garanta en trminos de lo dispuesto por el Apartado IV del Anexo C de las presentes disposiciones. Artculo 89.- El requerimiento de capital por riesgo de mercado ser el que se obtenga de aplicar un 30 por ciento al monto total que resulte del clculo del requerimiento de capital por riesgo de crdito determinado conforme a lo establecido por el Artculo 88 de las presentes disposiciones. Las Sociedades podrn optar por utilizar el Procedimiento para la determinacin de los requerimientos de capital por riesgo de mercado a que se refiere el Anexo D de las presentes disposiciones, siempre y cuando dichas Sociedades cuenten con la autorizacin de la Comisin, previa opinin del Comit de Supervisin Auxiliar. Lo anterior, en el entendido de que una vez que se utilice la metodologa prevista por el citado Anexo D, la Sociedad no podr determinar sus requerimientos de capitalizacin por riesgos de mercado conforme a lo previsto en el presente artculo. La Comisin podr exigir la aplicacin del procedimiento de requerimiento de capital por riesgo de mercado contenido en el Anexo D de las presentes disposiciones, cuando en ejercicio de sus facultades de supervisin, llegaran a detectar que una Sociedad se aparte de lo previsto en el Apartado C de la presente seccin. Artculo 90.- Para efectos de lo previsto en esta seccin, el capital neto estar compuesto por: I. El capital contable o patrimonio. Menos: II. Las partidas que se contabilicen en el activo de la Sociedad como intangibles o que, en su caso, impliquen el diferimiento de gastos o costos en el capital de la Sociedad, tales como: a) b) Los intangibles de cualquier tipo incluyendo el crdito mercantil. Cualquier partida con excepcin de los activos fijos y los pagos anticipados menores a un ao, que represente erogaciones o gastos cuyo conocimiento en el capital contable se difiera en el tiempo.

Todos estos conceptos se restarn netos de sus correspondientes amortizaciones. III. Los prstamos de liquidez otorgados a otras Sociedades con base en lo establecido en el Artculo 19, fraccin I, inciso h), de la Ley. IV. Las inversiones en inmuebles y otros activos, netas de sus correspondientes depreciaciones, que correspondan a las actividades a que se refiere el Artculo 27 de la Ley. V. Los crditos que se otorguen y las dems operaciones que se realicen en contravencin a las disposiciones aplicables.

61.

Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones y penas que procedan en trminos de la Ley y dems normatividad aplicable. VI. Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, que no cumplan con las caractersticas sealadas en las fracciones I a V del Artculo 91 de las presentes disposiciones. Artculo 91.- A fin de considerar dentro del capital neto de la Sociedades, a Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, estos debern reunir las caractersticas siguientes: Artculo 92.- La Sociedad deber efectuar mensualmente el cmputo del Nivel de Capitalizacin, con base en saldos al da ltimo del mes de que se trate. Estos cmputos debern ser enviados a la Comisin dentro de los siguientes 30 das a la fecha del cmputo. La Comisin podr requerir que le sea enviado el cmputo del Nivel de Capitalizacin con mayor periodicidad y en cualquier fecha para alguna Sociedad en especfico, cuando juzgue que entre los das que transcurren entre un cmputo y otro, tal Sociedad est asumiendo riesgos notoriamente mayores a los que muestren las cifras de cierre de cada mes. La Comisin en trminos del segundo prrafo del Artculo 19 de la Ley, resolver respecto de los porcentajes de ponderacin de riesgo y procedimiento para determinar el valor de conversin, que sern aplicables tratndose de operaciones anlogas o conexas a las que se refiere el citado artculo. Artculo 93.- La Comisin podr exigir a cualquier Sociedad requerimientos de capitalizacin adicionales a los sealados en la presente regulacin, cuando a su juicio as se justifique, tomando en cuenta, entre otros aspectos, la integracin de su capital, la composicin de sus activos, la eficiencia de sus sistemas de control interno y, en general, la exposicin y administracin de riesgos. Artculo 94.- La Comisin dar a conocer el Nivel de Capitalizacin de las Sociedades y la fecha a la que corresponde, a travs de la red electrnica mundial denominada Internet, en el sitio http://www.cnbv.gob.mx, mediante publicacin de la ltima clasificacin disponible en el Boletn Estadstico de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo de la propia Comisin. En el evento de que la Comisin no haya recibido de la Sociedad de que se trate la informacin relativa al cmputo del Nivel de Capitalizacin, conforme a lo dispuesto por el Artculo 92 de estas disposiciones, har del conocimiento pblico dicha situacin a travs del medio a que se refiere el prrafo anterior. Ello, sin perjuicio de las facultades de inspeccin y vigilancia que ejerza la Comisin, as como de las sanciones que procedan en trminos de las disposiciones aplicables. Apartado C Administracin de riesgos Artculo 95.- Para efectos del presente apartado se entender por: I. Administracin de riesgos, al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se implementen para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentren expuestas las Sociedades. Riesgo de crdito o crediticio, a la prdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efecten las Sociedades.

II.

III. Riesgo de liquidez, a la prdida potencial por la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para la Sociedad; por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posicin no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posicin contraria equivalente.

62.

IV. Riesgo de mercado, a la prdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuacin de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de inters, ndices de precios, entre otros. V. Riesgo operacional, a las posibles prdidas para la Sociedad por errores o fallas en el desarrollo de las actividades administrativas y operativas del negocio.

Artculo 96.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo de crdito, debern como mnimo: I. Por lo que hace al riesgo de crdito en general, establecer polticas y procedimientos que contemplen los aspectos siguientes: a) b) c) Lmites de riesgo que la Sociedad est dispuesta a asumir. En su caso, sector econmico y zona geogrfica en los que la Sociedad podr celebrar operaciones. Lmites de riesgo a cargo de una persona o grupo de personas que representen un Riesgo Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 127 de las presentes disposiciones. Vigilancia y control efectivo de la naturaleza, caractersticas, diversificacin y calidad del portafolio de crdito.

d)

e) Lmites en el crdito neto que pueda otorgar la Sociedad. f) Lmites a la proporcin de la cartera otorgada a un solo pago de capital. II. Por lo que hace al riesgo de la cartera crediticia: a) b) Medir, evaluar y dar seguimiento a su concentracin por tipo de operacin, calificacin, sector econmico, zona geogrfica y acreditado. Dar seguimiento a su evolucin y posible deterioro, con el propsito de anticipar prdidas potenciales, as como analizar el valor de recuperacin de la cartera vencida y estimar la prdida esperada. Estimar su exposicin al riesgo considerando su valor a lo largo del tiempo. Estimar la probabilidad de incumplimiento por parte de los deudores.

c) d)

III. Por lo que hace al riesgo crediticio en operaciones con instrumentos financieros: a) Disear procedimientos de control del riesgo de crdito de operaciones a plazo, de acuerdo con la liquidez de los activos relacionados con dicha operacin y con la calidad crediticia de la contraparte. Estimar la exposicin al riesgo con instrumentos financieros, tanto actual como futura. Calcular la probabilidad de incumplimiento de la contraparte. Analizar el valor de recuperacin y estimar la prdida esperada en la operacin.

b) c) d)

Artculo 97.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo de liquidez, debern como mnimo: I. Medir y vigilar el riesgo ocasionado por el descalce derivado de diferencias entre los flujos de efectivo proyectados en distintas fechas, considerando para tal efecto todos los activos y pasivos de la Sociedad. Evaluar la diversificacin de las fuentes de fondeo a que tenga acceso la Sociedad.

II.

III. Contar con un plan que incorpore las acciones a seguir en caso de requerimientos de liquidez.

63.

Artculo 98.- En materia de administracin de riesgos, el Consejo de Administracin de cada Sociedad tendr las responsabilidades siguientes: I. II. Aprobar los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos, as como los lmites de exposicin al riesgo. Designar a la persona que ser responsable de la administracin de riesgos de la Sociedad, a propuesta del Director o Gerente General, as como vigilar que la realizacin de las operaciones se ajuste a los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos aprobados por el citado Consejo.

III. Aprobar la realizacin de nuevas operaciones, productos o servicios, o bien la modificacin de los ya existentes, a propuesta del Director o Gerente General, con opinin del personal responsable de la administracin de riesgos y previo cumplimiento a lo establecido en el Artculo 67 de la Ley. Los objetivos, polticas y procedimientos mencionados en la fraccin I anterior, debern incluirse en un manual de administracin de riesgos y ser revisados cuando menos una vez al ao. El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del comit de apoyo a que se refiere el Artculo 105 de estas disposiciones, para efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de sus modificaciones. Artculo 99.- El personal responsable de la administracin de riesgos, realizar cuando menos las funciones que se indican a continuacin: I. Elaborar en conjunto con el Director o Gerente General y para aprobacin del Consejo de Administracin: a) b) c) II. El manual que contenga los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos para someterlo a la aprobacin del Consejo de Administracin. Los lmites de exposicin a los distintos tipos de riesgo. Las metodologas, modelos y parmetros para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentre expuesta la Sociedad.

Dar opinin al Consejo de Administracin sobre la realizacin de nuevas operaciones, productos o servicios, o bien para modificar los ya existentes, previo cumplimiento a lo establecido en el Artculo 67 de la Ley.

III. Vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentre expuesta la Sociedad. IV. Informar trimestralmente al Consejo de Administracin y cuando menos mensualmente al Director o Gerente General, sobre la exposicin a riesgos, as como sobre la inobservancia de los lmites de exposicin a riesgos establecidos tanto internamente en la Sociedad, como por la regulacin aplicable. V. Informar al Director o Gerente General, as como al Consejo de Administracin, sobre las medidas correctivas implementadas.

VI. Recomendar al Director o Gerente General y a los responsables de las unidades de negocios, disminuir la exposicin al riesgo a los lmites previamente aprobados por el Consejo de Administracin. VII. Validar el clculo de los requerimientos de capitalizacin por riesgos y el cumplimiento a los lmites, con el objeto de verificar que los mismos se ajusten a las disposiciones aplicables. VIII. De acuerdo a la complejidad de sus operaciones, las Sociedades debern realizar con la periodicidad que su Consejo determine el anlisis de brechas de vencimiento de sus activos y pasivos, que les permitan gestionar su liquidez y para los casos que se identifique que la

64.

sensibilidad a movimientos en los niveles de tasa en el mercado est afectando los ingresos y costos asociados a dichos activos o pasivos debern adicionalmente evaluar la conveniencia de agregar al anlisis de brechas las fechas de repreciacin, que les permita gestionar de mejor forma el riesgo de mercado. El personal citado en el primer prrafo de este artculo, tendr que ser independiente de las reas de negocios a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separacin de responsabilidades. Artculo 100.- El manual de polticas y procedimientos para la administracin de riesgos deber contemplar, cuando menos, los aspectos que se indican a continuacin: I. II. Los objetivos sobre la exposicin al riesgo de crdito, de mercado y de liquidez. La determinacin o procedimiento para calcular los lmites de los riesgos.

III. El tipo de reportes que elaborarn, as como la forma y periodicidad con la que deber informarse al Consejo de Administracin, al Director o Gerente General y a las unidades de negocio, sobre la exposicin al riesgo de la Sociedad. IV. Las medidas de control interno, as como las correspondientes para corregir las desviaciones que se observen sobre los lmites de exposicin al riesgo. V. El proceso para la aprobacin de propuestas de nuevas operaciones y servicios, as como de estrategias o iniciativas de administracin de riesgos.

VI. Los planes de accin en caso de contingencias por caso fortuito o fuerza mayor. VII. Los mecanismos de correccin en caso de que se excedan los lmites de riesgo autorizados. El manual deber ir acompaado de los modelos y metodologas para la valuacin de los riesgos aprobados por la persona responsable de la administracin del riesgo de crdito. Artculo 101.- El Director o Gerente General deber proponer al Consejo de Administracin para su aprobacin, lo siguiente: I. II. La designacin de la persona que ser responsable de la administracin de riesgos de la Sociedad, garantizando la independencia de dicha persona respecto de las reas de negocios. El manual de polticas y procedimientos para la administracin de riesgos as como sus modificaciones.

III. Los lmites de exposicin al riesgo. IV. Las polticas, lineamientos y manuales que, en trminos de la ley deban ser aprobados por el Consejo de Administracin. El Director o Gerente General ser responsable de implementar medidas de accin en caso de contingencias que puedan afectar la operacin o los sistemas de informacin de la Sociedad, as como difundir una mayor cultura en materia de administracin de riesgos diseando programas de capacitacin en esta materia para el personal involucrado en la operacin o administracin de riesgos de la Sociedad. Artculo 102.- El Consejo de Vigilancia de las Sociedades deber informar al Consejo de Administracin, cuando menos una vez al ao, sobre la situacin que guarda el sistema de control interno de la Sociedad, para lo cual deber efectuar las pruebas que considere necesarias. El informe respectivo deber contener, como mnimo, lo siguiente: I. Las deficiencias, desviaciones o aspectos del sistema de control interno que, en su caso, requieran una mejora, tomando en cuenta para tal efecto los informes de los responsables de las funciones de contralora interna.

65.

II.

La mencin y seguimiento de la implementacin de las medidas preventivas y correctivas derivadas de las observaciones de la Comisin, as como de la evaluacin del sistema de control interno realizada por el propio Consejo de Vigilancia. La valoracin del desempeo de las funciones de contralora interna. Los aspectos significativos del sistema de control interno que pudieran afectar el desempeo de las actividades de la Sociedad.

III. IV.

Artculo 103.- El Consejo de Vigilancia de las Sociedades, adems de lo sealado en el Artculo 102 de las presentes disposiciones, deber llevar a cabo, cuando menos en forma anual, una auditora de administracin de riesgos que contemple, entre otros, los aspectos siguientes: I. La implementacin de mecanismos de administracin de riesgos de conformidad con lo establecido en el presente apartado y en el propio manual de polticas y procedimientos para la administracin de riesgos de la Sociedad. La existencia de independencia del personal responsable de la administracin de riesgos y las unidades de negocios.

II.

III. La consistencia, precisin, integridad, oportunidad y validez de las fuentes de informacin utilizadas en los modelos de medicin de riesgos. IV. Revisar las modificaciones en los modelos de medicin de riesgos y su correspondiente aprobacin por la persona responsable de la administracin de riesgos. V. El proceso de aprobacin de los modelos de medicin de riesgos utilizados por el personal de las unidades de negocios y de control de operaciones.

Los resultados de la auditora a que se refiere el presente artculo, se asentarn en un informe que contendr, en su caso, recomendaciones para solucionar las irregularidades observadas. Dicho informe se presentar al Consejo de Administracin, al Comit de Riesgos y al Director o Gerente General. Apartado D Control interno Artculo 104.- Para los efectos del presente apartado, se entender por sistema de control interno, al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y registros que establezca la Sociedad con el objeto de: I. II. Procurar mecanismos de operacin que permitan identificar, vigilar y evaluar los riesgos que puedan derivarse del desarrollo de las actividades del negocio. Delimitar las diferentes funciones y responsabilidades del personal al interior de la Sociedad.

III. Disear sistemas de informacin eficientes y completos. IV. Coadyuvar en la observancia de las leyes y disposiciones aplicables. Artculo 105.- En materia del sistema de control interno, ser responsabilidad del Consejo de Administracin de cada Sociedad, definir y disear los lineamientos para el manejo prudente de la Sociedad. Asimismo, el Consejo de Administracin deber supervisar el establecimiento y vigilar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno, para lo cual deber aplicar entre otras, las medidas siguientes: I. Aprobar los manuales de polticas y procedimientos que sean necesarios para el adecuado funcionamiento del sistema de control interno, as como los manuales de administracin de riesgos y de crdito, y un cdigo de tica.

66.

II.

Aprobar la estructura orgnica de la Sociedad en la que se asegure la adecuada delimitacin de funciones y asignacin de responsabilidades.

III. Verificar al menos de forma anual, que la Direccin o Gerencia General de la Sociedad cumpla con su objetivo de vigilar continuamente la efectividad y funcionalidad de los sistemas de control interno. IV. Revisar los objetivos, polticas y procedimientos de control interno, por lo menos una vez al ao. V. Establecer mecanismos para asegurarse que el rea o, en su caso, las distintas personas que desempeen las funciones de contralora no tengan conflictos de inters, respecto de las distintas unidades de negocio sobre quienes desempeen sus labores.

Los manuales de polticas y procedimientos de la Sociedad, as como el cdigo de tica, debern ser revisados anualmente. Tratndose de la aprobacin del cdigo de tica, el Consejo de Administracin podr delegar esta funcin en un comit de apoyo integrado por especialistas nombrados por el Consejo de Administracin, siempre y cuando participe en dicho comit el Director o Gerente General. El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del comit de apoyo referido en este artculo para efectos de la aprobacin de los manuales de administracin de riesgos y de crdito, as como de sus modificaciones. Artculo 106.- El Director o Gerente General de las Sociedades deber documentar adecuadamente las polticas y procedimientos de todas las actividades de las Sociedades, en manuales de operacin. Dichos manuales sern la base de la operacin, as como la referencia para evaluar la efectividad y desempeo de los controles internos. Los manuales de operacin debern ser revisados y, en su caso, actualizados por lo menos una vez al ao conforme a lo dispuesto en el Artculo 105 de estas disposiciones, y debern hacerse del conocimiento de los Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados de la Sociedad que por sus funciones requieran conocerlos. Artculo 107.- Los manuales de operacin debern considerar, cuando menos, los aspectos siguientes: I. II. La estructura organizacional y funcional de cada rea de la Sociedad, as como las responsabilidades individuales asignadas. Los canales de comunicacin y de flujo de informacin entre las distintas reas de la Sociedad.

III. Las polticas generales de operacin y, en caso de ser aplicable, los procedimientos operativos claramente descritos y documentados, as como mecanismos para la revisin peridica de los mismos. IV. Los mecanismos de control en los procedimientos operativos, a fin de asegurar que todas las transacciones sean autorizadas, procesadas y registradas correctamente, incluyendo las medidas que se consideren necesarias para prevenir la comisin de ilcitos. V. En general, programas de contingencia y seguridad, cuyo funcionamiento deber ser sometido regularmente a pruebas de efectividad y hacerse del conocimiento del personal.

Artculo 108.- En materia de sistemas informticos, los manuales de operacin, debern considerar las polticas, procedimientos y controles que permitan asegurar que dichos sistemas: I. II. Realicen las funciones para las que fueron diseados, desarrollados o adquiridos. Se encuentren documentados y actualizados.

III. Estn debidamente probados antes de ser implementados.

67.

IV. Cuenten con cdigos de acceso para garantizar la integridad de la informacin generada por los sistemas, as como la de estos. V. Cuenten con mecanismos de respaldo y procedimientos de recuperacin que garanticen la integridad de la informacin.

Artculo 109.- En materia de control interno, el Director o Gerente General ser el encargado de la implementacin y funcionamiento diario del sistema de control interno, para lo cual deber: I. II. Verificar que el sistema de control interno funcione adecuadamente conforme a los objetivos y estrategias determinadas por el Consejo de Administracin. Realizar las acciones necesarias para que: a) Se tomen las medidas preventivas y correctivas necesarias a fin de subsanar cualquier deficiencia detectada, adems de conservar un registro de dichas medidas, as como de las causas que motivaron la implementacin de las mismas. Exista una clara delimitacin de funciones y responsabilidades entre las unidades de la Sociedad, as como la independencia entre las reas o funciones que as lo requieran.

b)

III. Informar por lo menos una vez al ao al Consejo de Administracin sobre el desempeo de las actividades a que se refiere este artculo, as como los resultados obtenidos. Asimismo, el Director o Gerente General o, en su caso, el comit de apoyo a que se refiere el Artculo 105 de estas disposiciones, deber someter a la aprobacin del Consejo de Administracin, los manuales de operacin sealados en el Artculo 106 de las presentes disposiciones, y la adopcin de un cdigo de tica. Artculo 110.- Para cumplir con las responsabilidades antes mencionadas, el Director o Gerente General deber asegurarse de que se lleven a cabo entre otras, las acciones siguientes: I. II. Identificar y evaluar los factores internos y externos que pueden afectar la consecucin de las estrategias y objetivos de la Sociedad. Implementar las estrategias y polticas de la Sociedad, asegurando que las actividades a todos los niveles se desarrollen en lnea con los citados objetivos y estrategias.

III. Establecer los mecanismos de control y administrativos de conformidad con las leyes, y dems disposiciones aplicables, incluyendo la normatividad emitida internamente en la propia Sociedad. Artculo 111.- Con el fin de coadyuvar al funcionamiento del sistema de control interno, las Sociedades debern asegurar que se lleven a cabo las funciones de contralora. Dichas funciones implicarn el establecimiento y seguimiento diario de medidas para vigilar que las actividades referentes a la operacin de la Sociedad sean consistentes con los objetivos de la misma y se lleven a cabo en estricto apego a las leyes y dems disposiciones aplicables. Las funciones de contralora debern contemplar, por lo menos, los aspectos siguientes: I. II. Establecer medidas encaminadas a asegurar el apego de los distintos procesos, operaciones y transacciones a la regulacin aplicable a la Sociedad. Establecer normas, procedimientos y medidas para vigilar que los procesos de documentacin y liquidacin diaria de operaciones y transacciones se efectan de manera adecuada y conforme a los objetivos y lineamientos de la Sociedad, as como con observancia a los lmites de exposicin al riesgo de crdito y otros.

III. Disear controles para que tanto la elaboracin de informacin financiera, como la informacin generada y proporcionada al Comit de Supervisin Auxiliar y a las autoridades sea precisa, ntegra, confiable y oportuna.

68.

Las funciones de contralora interna que, en principio, corresponden a la Direccin o Gerencia General de la Sociedad, podrn ser asignadas a un rea especfica o, en su caso, a personal distribuido en varias reas. El personal que realice tales funciones incluso podr ser independiente jerrquicamente de la Direccin o Gerencia General; sin que en ningn caso las referidas funciones de contralora puedan atribuirse a personas o unidades que representen un conflicto de inters para su adecuado desempeo. Las citadas funciones de contralora interna, as como su asignacin al interior de la Sociedad, debern estar documentadas en manuales. El personal responsable de las funciones a que hace referencia el presente artculo, deber entregar un reporte de su gestin, cuando menos semestralmente, al Consejo de Vigilancia as como al Director o Gerente General. Artculo 112.- El rea o las personas que desempeen las funciones de contralora, llevarn a cabo las funciones siguientes: I. II. Evaluar el funcionamiento operativo de las distintas reas de la Sociedad, as como su apego a los manuales de polticas y procedimientos. Revisar que todos los sistemas informticos cumplan con los objetivos para los cuales fueron diseados.

III. Vigilar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. IV. Vigilar las actividades de los auditores externos. V. Informar al Consejo de Administracin, por lo menos una vez al ao, sobre la situacin que guarda el sistema de control interno de la Sociedad y los avances de la auditora externa.

Los resultados de sus revisiones y evaluaciones debern reportarse al Director o Gerente General, y debern dar seguimiento a las deficiencias detectadas para que sean corregidas oportunamente. Artculo 113.- Las Sociedades debern implementar un cdigo de tica, aprobado por el Consejo de Administracin o, en su caso, por el comit de apoyo a que hace referencia el Artculo 105 de estas disposiciones, en el cual se establezcan reglas apropiadas y prudentes que gobiernen la conducta y el comportamiento adecuado de sus Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados, en su interaccin con los Socios y al interior de la propia Sociedad. El cdigo de tica debe contemplar, como mnimo, los aspectos siguientes: I. II. Guardar consistencia con la legislacin aplicable, incluyendo las diferentes regulaciones, y disposiciones reglamentarias conducentes. Respetar la confidencialidad de los Socios, de las operaciones de la Sociedad y, en general, de la informacin institucional.

El cdigo de tica deber ser revisado por lo menos una vez al ao, conforme a lo dispuesto en el Artculo 105 de las presentes disposiciones, y deber hacerse del conocimiento de los Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados de la Sociedad. Apartado E Proceso crediticio Artculo 114.- Para efectos del presente apartado, se entender por actividad crediticia la colocacin por parte de las Sociedades de los recursos, tanto propios como los captados de terceros, mediante aval, las operaciones de prstamo, o cualquier operacin que de manera directa o indirecta le puedan generar derechos de crdito a su favor.

69.

Sub Apartado A Lineamientos mnimos del manual de crdito Artculo 115.- Las Sociedades debern contar con un manual de crdito aprobado por el Consejo de Administracin, al cual deber sujetarse el Comit de Crdito o su equivalente. El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del comit de apoyo a que se refiere el Artculo 105 de estas disposiciones, para efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de sus modificaciones. El manual deber contener las estrategias, polticas y procedimientos de crdito, con los lineamientos mnimos en las etapas del proceso crediticio siguientes: I. Promocin y otorgamiento de crdito. a) Las Sociedades debern establecer dentro del manual de crdito, metodologas para la evaluacin, aprobacin y otorgamiento de los distintos tipos de crdito debiendo observar en todo caso, segn corresponda, lo siguiente: 1. Ningn crdito podr pasar a la etapa de anlisis y evaluacin, sin que se cuente con la informacin y documentacin mnima que se haya establecido en el manual de crdito y en las disposiciones aplicables. La evaluacin deber considerar cuando menos: i) ii) En su caso, la informacin que valide la experiencia de ahorro del acreditado. La experiencia de pago del acreditado, revisando para tal efecto informacin cuya antigedad no sea mayor a un mes, obtenida a travs de una consulta realizada a alguna Sociedad de Informacin Crediticia, as como la informacin con la que cuente la propia Sociedad.

2.

iii) La capacidad de pago a travs de los ingresos estimados del probable acreditado, de la relacin entre el ingreso del posible deudor y el pago de la obligacin y la relacin entre el plazo de los crditos y la capacidad de generar recursos; as como del anlisis de la totalidad de otros crditos y dems pasivos que el posible deudor tenga con la Sociedad y otras entidades financieras. iv) En caso de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, la situacin financiera de la Sociedad de que se trate y, en general, la informacin y documentacin presentada por el posible acreditado. 3. El plazo de los crditos se deber establecer en funcin de los plazos de los recursos captados. En el caso de crditos con garantas reales, se revisar el estado fsico, la situacin jurdica y los seguros de los bienes de que se trate. Asimismo, tratndose de garantas personales, se evaluar al garante como a cualquier otro acreditado. Los contratos y dems instrumentos jurdicos que documenten las operaciones, debern ser aprobados por el rea jurdica o un responsable designado por el Director o Gerente General, previamente a la celebracin de las mismas. Para los crditos comerciales con garantas reales o personales, dicha aprobacin deber expresarse en cada caso, mediante firma en los documentos respectivos. Cualquier cambio significativo a los trminos y condiciones que hubieren sido pactados en un crdito, ser motivo de una nueva evaluacin y aprobacin, debindose seguir al efecto, los procedimientos contenidos en el manual de crdito.

4.

5.

6.

b)

Las Sociedades podrn establecer en los manuales de crdito procesos de autorizaciones automticas de crditos que permitan otorgar el crdito correspondiente a cualquier Socio. Dichos procesos debern comprender lo siguiente: 1. El establecimiento de la documentacin mnima a ser entregada por tipo de crdito.

70.

2. 3. 4.

Las caractersticas de los depsitos que el Socio deber mantener en la Sociedad. El monto mximo a otorgar segn el resultado de la informacin entregada. El establecimiento de las tasas de inters conforme a sus polticas.

Las autorizaciones automticas se podrn otorgar respecto de crditos para un mismo Socio, incluyendo a sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo individual o en su conjunto, no sea mayor a 10,000 UDIS. Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para dichas personas. c) El Comit de Crdito o su equivalente ser la instancia responsable de la aprobacin de los crditos solicitados a la Sociedad, debiendo observar los lineamientos que al efecto se establezcan en el manual de crdito. Tratndose de crditos respecto de los cuales las Sociedades cuenten con garantas al 100 por ciento constituidas con dinero en efectivo en trminos de lo dispuesto por el Apartado IV del Anexo C de las presentes disposiciones, las Sociedades quedarn relevadas de la obligacin de contar con la aprobacin del Comit de Crdito o su equivalente. Lo anterior, con base en los lmites que al respecto establezca su Consejo de Administracin en el manual de crdito. II. Control de polticas y procedimientos crediticios. a) Las Sociedades, debern llevar un control de la actividad crediticia, a travs de un rea independiente de las involucradas en el proceso de otorgamiento de crdito. El objetivo de esta funcin de control ser verificar: 1. 2. Que la actividad crediticia se est desarrollando conforme a la normatividad aplicable y a las polticas y procedimientos establecidos en el manual de crdito. Que el expediente de crdito est integrado con la adecuada documentacin de las operaciones, y los antecedentes del Socio. Que los funcionarios y empleados de la Sociedad estn cumpliendo con las responsabilidades que les hayan sido encomendadas, sin exceder las facultades que les fueron delegadas.

3.

b)

El rea de contralora de crdito deber proporcionar un reporte cuando menos trimestralmente, al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia sobre las desviaciones que, en su caso, detecte con respecto a las polticas, procedimientos y normatividad vigente en materia de crdito y con mayor frecuencia a la Direccin o Gerencia General, y deber mantener dicho reporte a disposicin del auditor externo y de las autoridades competentes.

III. Evaluacin y seguimiento. Las Sociedades debern establecer una metodologa para evaluar y dar seguimiento a cada uno de los crditos de su cartera, incluyendo las garantas y a los garantes, la cual deber ser definida por el Comit de Crdito. Dicha metodologa deber considerar, entre otros, los factores siguientes: a) b) Los periodos de amortizacin del crdito y, en su caso, aquellos donde hubieren existido incumplimientos. La actualizacin de la informacin que se tenga del acreditado, como por ejemplo, cambio de domicilio, cambio de fuente de ingresos, entre otros.

71.

c)

Mecanismos para verificar peridicamente el cumplimiento de los requerimientos mnimos de integracin de expedientes de crdito.

Las evaluaciones debern ser ms frecuentes tratndose de crditos clasificados como cartera vencida, o bien respecto de los cuales no se hayan cumplido cabalmente los trminos y condiciones convenidos. IV. Recuperacin de cartera crediticia. Los crditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber cado en cartera vencida, previsiblemente tendrn problemas de recuperacin, debern ser objeto de una evaluacin exhaustiva, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos trminos y condiciones que incrementen su probabilidad de recuperacin. Toda reestructuracin de crdito deber realizarse de comn acuerdo con el acreditado respectivo y tendr que someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cualquier crdito, incluyendo la aprobacin del Comit de Crdito. Las funciones de recuperacin de cartera crediticia vencida y en proceso de cobranza judicial, debern ser desempeadas por un rea independiente de las reas de negocios. V. Sistemas automatizados. Las Sociedades debern contar con sistemas automatizados de informacin de crdito, los cuales como mnimo debern: a) b) c) d) Permitir la debida interrelacin e intercambio de informacin entre las distintas reas que participan en el proceso crediticio. Generar reportes confiables, evitar entradas mltiples y la manipulacin de datos, as como permitir la conciliacin automtica, oportuna y transparente de la contabilidad. Mantener controles adecuados que procuren su seguridad tanto fsica como lgica, as como medidas concretas para la recuperacin de la informacin en casos de contingencia. Proporcionar la informacin necesaria para la toma de decisiones en materia de crdito, por parte del Consejo de Administracin, la Direccin o Gerencia General.

VI. Integracin de expedientes de crdito. Las Sociedades debern establecer las polticas y procedimientos para la integracin de un expediente nico por cada acreditado. En el caso de acreditados que representen un Riesgo Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 127 de estas disposiciones, el expediente que se conforme deber identificar la pertenencia del Socio al grupo de Riesgo Comn al que corresponda. En todo caso, las Sociedades debern establecer las medidas que permitan en todo momento identificar a los integrantes de los grupos de Riesgo Comn que existan. Las Sociedades debern designar personal responsable de integrar y actualizar los expedientes, as como de controlar el servicio de consulta de los mismos. Asimismo, instrumentarn un mecanismo de control y verificacin que permita detectar documentacin e informacin faltante en los expedientes de crdito. La documentacin e informacin que deber establecerse en los manuales, para efectos de la integracin de los expedientes de crdito ser, cuando menos, la siguiente: a) Identificacin del solicitante.

72.

1.

Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, escrituras constitutivas de la Sociedad acreditada y modificaciones a las mismas, debidamente inscritas en el Registro Pblico de la Propiedad o de Comercio correspondiente; y escrituras de otorgamiento de poderes en favor de las personas que suscriban el o los contratos o ttulos de crdito. En el caso de personas fsicas, copia del acta de nacimiento o comprobantes que permitan conocer la identidad de la persona de que se trate, o identificacin oficial vigente con fotografa y firma del acreditado y del aval u obligado solidario, as como su huella digital y, en su caso, copia del acta de matrimonio.

2.

b)

Otorgamiento y seguimiento. 1. Solicitud de crdito debidamente requisitada y, en su caso, copia del acta del Consejo de Administracin o del Comit de Crdito en la que conste su aprobacin, segn corresponda. Estudios de crdito y, en su caso, tratndose de crditos de la cartera comercial, estudios de viabilidad econmica. Copia de los contratos y ttulos de crdito con los que se haya documentado el crdito. Cdula de calificacin vigente, en su caso, as como toda la informacin utilizada para elaborar la calificacin, tales como: i) Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos estados financieros dictaminados de la Sociedad acreditada y, en su caso, del aval u obligado solidario, con firma autgrafa del representante legal, con una antigedad no mayor a 180 das. Flujo de efectivo.

2.

3.

4.

ii) 5. 6. 7.

Documento que soporte el anlisis llevado a cabo sobre la capacidad de pago del deudor y, en su caso, del aval u obligado solidario. Documentacin que acredite su capacidad de pago. La documentacin que acredite haber formulado ante una Sociedad de Informacin Crediticia una consulta previa, en trminos de lo previsto por el Captulo III del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones, as como la informacin sobre el historial del acreditado respecto del cumplimiento de sus obligaciones con la Sociedad. En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, telegramas y otros relacionados con modificaciones a los trminos y condiciones del crdito otorgado.

8. c) d)

Comprobante de domicilio. Garantas. 1. Documentacin que deba recabarse con el fin de evidenciar la existencia de garantas a favor de la Sociedad por el crdito otorgado, e informacin relativa a la guarda, custodia y seguimiento que se d respecto de las mismas, tales como: i) Avalos de los bienes que garanticen el adeudo. Las Sociedades, en sus manuales de crdito podrn prever que los avalos sean elaborados por un perito valuador bancario o por las personas que tengan reconocimiento en la Entidad Federativa de que se trate para realizar avalos. ii) Plizas de seguros de las garantas en favor de la Sociedad.

73.

iii) Certificado de libertad de gravamen. 2. e) Reportes de la Sociedad, sobre la verificacin de la existencia, legitimidad, valor y dems caractersticas de las garantas.

Reestructuracin. En su caso, la documentacin relativa a la reestructura del crdito, que incluya: 1. 2. Las condiciones y la autorizacin de reestructura o convenio judicial. Informacin peridica del responsable de la cobranza judicial o extrajudicial del crdito, as como la documentacin soporte correspondiente.

f)

Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, la aprobacin efectuada por el Comit Tcnico.

Igualmente, el manual de crdito deber contener una seccin especfica de las polticas y procedimientos para la gestin y otorgamiento de Microcrditos Productivos, las cuales debern ser congruentes con las aplicables al crdito en general y a los lineamientos mnimos a que se refiere la presente fraccin. Adicionalmente a la documentacin que en esta fraccin se especifica, deber incluirse cualquier otra informacin necesaria para evaluar tanto al acreditado como al crdito en particular, incluyendo las garantas respectivas, de conformidad con las disposiciones aplicables y los requerimientos de la autoridad. La documentacin e informacin contenida en los expedientes podr conservarse en forma fsica, electrnica o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponibles en todo momento para su consulta. Sub Apartado B Generalidades del manual de crdito Artculo 116.- Las Sociedades, adems de los lineamientos mnimos establecidos en las fracciones I a VI del Artculo 115 de las presentes disposiciones, debern delimitar las distintas funciones y responsabilidades en el desarrollo de la actividad crediticia, procurando en todo momento la independencia en sus actividades para evitar conflictos de inters, tomando en cuenta, entre otras, las medidas siguientes: I. II. El establecimiento de estrategias, polticas y procedimientos de crdito, as como su implementacin. La promocin, otorgamiento de crdito, y la recuperacin de la cartera crediticia, de conformidad con las fracciones I y IV del Artculo 115 de estas disposiciones.

III. El control y la revisin del cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos de crdito, de conformidad con la fraccin II del Artculo 115 de las presentes disposiciones. IV. La evaluacin y seguimiento del riesgo de crdito de la Sociedad, de conformidad con la fraccin III del Artculo 115 de estas disposiciones. Artculo 117.- El manual de crdito deber ser revisado y actualizado por lo menos una vez al ao por el Comit de Crdito o su equivalente, en conjunto con el Director o Gerente General y, en su caso, las modificaciones debern ser sometidas a la autorizacin del Consejo de Administracin, el cual podr escuchar la opinin del comit de apoyo a que hace referencia el Artculo 105 de las presentes disposiciones.

74.

Artculo 118.- El Director o Gerente General ser el responsable de la adecuada implementacin, as como de la debida aplicacin de las estrategias relacionadas con la actividad crediticia contenidas en el manual de crdito. Artculo 119.- Las Sociedades, para el otorgamiento de Microcrditos Productivos, debern acreditar al Comit de Supervisin Auxiliar que cuentan con la capacidad tcnica y operativa necesarias al efecto, mediante la presentacin de un documento cuya copia tambin deber ser enviada a la Comisin y suscrito por el Director o Gerente General de la Sociedad, que incluya lo siguiente: I. La manifestacin de que han llevado a cabo una autoevaluacin respecto de la tecnologa e infraestructura de la Sociedad de que se trate, de la cual se desprenda que esta cuenta con la capacidad y los medios necesarios para llevar a cabo el otorgamiento de Microcrdito Productivo. Dicha manifestacin deber estar acompaada de informacin que soporte lo sealado. Las polticas y procedimientos para el otorgamiento de Microcrdito Productivo, que debern estar contenidas en el manual de crdito y aprobadas por el Consejo de Administracin, y que al menos debern: a) Describir detalladamente la metodologa especializada para el otorgamiento de Microcrditos Productivos, que comprenda el anlisis de la capacidad de pago del acreditado, el destino del crdito, los sistemas de informacin y la infraestructura aplicables. Establecer los plazos mximos de los Microcrditos Productivos, los cuales debern sujetarse a la regulacin de los niveles de operacin que les aplique. Establecer el importe mximo que las Sociedades podrn entregar en operaciones de Microcrdito Productivo a un Socio, conforme a lo dispuesto por el Artculo 127, fraccin I de las presentes disposiciones. Asegurar que el endeudamiento mximo permisible para el acreditado no exceda de [18,000] UDIS en el sistema financiero mexicano, al momento de efectuar la consulta a que se refiere la fraccin III del Artculo 120 de estas disposiciones.

II.

b) c)

d)

III. Los mecanismos de control interno que permitan dar cumplimiento a los requisitos mnimos establecidos en las presentes disposiciones. No obstante lo anterior, la Comisin y el Comit de Supervisin Auxiliar, podrn emitir observaciones respecto de las polticas y procedimientos, as como de los mecanismos de control interno implementados al efecto por la propia Sociedad. Artculo 120.- Las Sociedades, dentro de sus procedimientos para la gestin y el otorgamiento de los Microcrditos Productivos establecidos en el manual de crdito, debern incluir lo siguiente: I. II. Efectuar una visita de verificacin o, en su caso, una inspeccin ocular en el lugar donde el acreditado realice la actividad productiva que ser financiada. Efectuar un anlisis de la capacidad de pago del acreditado, as como de la viabilidad de la actividad productiva a la que se destinar el Microcrdito Productivo, conforme a las polticas y procedimientos para su otorgamiento. Realizar una consulta ante una Sociedad de Informacin Crediticia, en trminos de lo previsto por el Captulo III del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones. En el evento de que el crdito de que se trate se renueve o reestructure, deber actualizarse el reporte emitido por la Sociedad de Informacin Crediticia del acreditado. Asimismo, las Sociedades debern reportar a las Sociedades de Informacin Crediticia el importe contingente de los Microcrditos Productivos que los deudores en esquemas mancomunados estaran obligados a pagar cada uno, en caso de incumplimiento del acreditado principal.

III.

75.

La informacin contenida en las fracciones anteriores, deber contenerse en el expediente de crdito correspondiente que se integre en trminos de lo dispuesto por el Artculo 115 de las presentes disposiciones, sin que les resulte aplicable lo dispuesto por los numerales 2, 5 y 6 del inciso b) de la fraccin VI del citado Artculo 115. Sub Apartado C Otras disposiciones Artculo 121.- Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para dichas personas. Artculo 122.- La Comisin podr ordenar la suspensin en el otorgamiento de nuevos crditos por parte de aquellas Sociedades cuya actividad crediticia, en lo general, presente graves deficiencias. Apartado F Provisionamiento de cartera crediticia y bienes adjudicados Artculo 123.- Las Sociedades debern calificar y constituir las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodologa establecida en los apartados contenidos en el Anexo C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de crdito que corresponda. Las Sociedades que otorguen Microcrdito Productivo, debern utilizar la tabla de estimaciones preventivas para riesgos crediticios que se contiene en el inciso d) del Apartado II del Anexo C de las presentes disposiciones. Artculo 124.- La Comisin podr ordenar la constitucin de estimaciones preventivas adicionales a las que deban crear las Sociedades como resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, en los casos siguientes: I. Tratndose de Sociedades que no se ajusten a la normatividad aplicable o a las polticas y procedimientos establecidos en materia de crdito. II. Si a su juicio as procediere, tomando en cuenta el riesgo de crdito asumido por la Sociedad en sus operaciones. Artculo 125.- Las Sociedades debern constituir semestralmente provisiones adicionales que reconozcan las potenciales prdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados judicial o extrajudicialmente o recibidos en dacin en pago, de acuerdo con el procedimiento siguiente: I. En el caso de derechos de cobro y bienes muebles, se constituirn las provisiones conforme a lo siguiente: RESERVAS PARA BIENES MUEBLES TIEMPO TRANSCURRIDO A PARTIR DE LA ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO (MESES) Hasta 6 Ms de 6 y hasta 12 PORCENTAJE DE RESERVA

0% 33%

76.

Ms de 12 y hasta 18 Ms de 18

66% 100%

El monto de reservas a constituir ser el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda conforme a la tabla anterior, al valor de los derechos de cobro o al valor de los bienes muebles recibidos en dacin en pago o adjudicados obtenido conforme a Criterios Contables. II. Tratndose de bienes inmuebles, se constituirn provisiones semestralmente de acuerdo con lo siguiente:

RESERVAS PARA BIENES INMUEBLES TIEMPO PORCENTAJE DE TRANSCURRIDO A RESERVA PARTIR DE LA ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO (MESES) Hasta 6 Ms de 6 y hasta 12 Ms de 12 y hasta 18 Ms de 18 y hasta 24 Ms de 24 0% 20% 40% 60% 100%

El monto de reservas a constituir ser el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda conforme a la tabla anterior, al valor de adjudicacin de los bienes inmuebles obtenido conforme a los Criterios Contables. En caso de que valuaciones posteriores a la adjudicacin o dacin en pago resulten en el registro contable de una disminucin de valor de los derechos al cobro, valores, bienes muebles o inmuebles, los porcentajes de reservas preventivas a que hace referencia este artculo podrn aplicarse sobre dicho valor ajustado. Apartado G Lineamientos en materia de coeficiente de liquidez Artculo 126.- Las Sociedades debern mantener niveles de liquidez mnimos en relacin con sus operaciones pasivas de corto plazo. Para efectos de la presente regulacin, se entender por pasivos de corto plazo a los pasivos cuyo plazo por vencer sea menor o igual a 30 das y los depsitos a la vista. Las Sociedades debern mantener una posicin de por lo menos el equivalente al 10 por ciento de sus pasivos de corto plazo invertidos en depsitos a la vista, ttulos bancarios, valores gubernamentales o en disponibilidades, con plazos iguales o menores a 30 das. La Comisin podr incrementar el coeficiente de liquidez cuando a su juicio y, tomando en cuenta los riesgos asumidos por la Sociedad de que se trate, dicha medida se justifique. Apartado H Diversificacin de riesgos en las operaciones

77.

Artculo 127.- Las Sociedades, para efectos de la diversificacin de riesgos en sus operaciones, debern observar lo siguiente: I. Diversificacin de activos. El lmite de financiamiento mximo que se podr otorgar a una persona ser el siguiente: a) b) Tratndose de financiamientos a Socios, no exceder del 3 por ciento del capital neto de la Sociedad. Tratndose de financiamientos a Sociedades, en trminos de lo dispuesto por el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, no exceder del 10 por ciento del capital neto de la Sociedad acreditante. En todo caso, los financiamientos a una misma Sociedad no podrn exceder del 3 por ciento de dicho capital.

Para efectos del presente apartado, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a una persona fsica, aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos que la Sociedad le haya otorgado a los parientes por consanguinidad en primer grado en lnea recta ascendente o descendente y, en su caso, al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando alguna de estas personas dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito. Los financiamientos que cuenten con garantas incondicionales e irrevocables, que cubran el principal y los accesorios de los mismos, otorgadas por instituciones de crdito o fideicomisos y fondos de fomento econmicos constituidos por el Gobierno Federal, as como los garantizados con valores emitidos por el Gobierno de Mxico, o con efectivo, y los que cuenten con seguros de crdito a favor de la Sociedad, no computarn para efectos del lmite mximo de financiamiento a que esta fraccin se refiere, hasta por el equivalente al 75 por ciento del valor de dichas garantas. Se entender que un financiamiento se encuentra garantizado con efectivo, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia Sociedad acreditante y le otorgue un mandato irrevocable para aplicar los recursos respectivos al pago del financiamiento de que se trate. Tratndose de Microcrditos Productivos el importe mximo que las Sociedades podrn entregar a un Socio de manera directa, no podr exceder de [12,000] UDIS. Para el caso de grupos de Socios que contraten mancomunadamente un Microcrdito Productivo, el monto mximo que las Sociedades podrn otorgar ser de [veinte mil] UDIS y de [dos mil quinientas] UDIS por cada uno de los Socios que integren el grupo. Sin perjuicio de lo anterior, la Comisin podr autorizar lmites [hasta dos veces] mayores a los establecidos en los dos prrafos anteriores, siempre que las Sociedades acrediten la eficiencia de la gestin del Microcrdito Productivo, as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de administracin de riesgos. Para efectos de lo dispuesto por el presente apartado, se entender por financiamiento, a todo acto o contrato que implique la realizacin de una operacin activa, directa o contingente, mediante el otorgamiento, reestructuracin, renovacin o modificacin de cualquier prstamo o crdito, quedando tambin incluidas, en su caso, las inversiones en acciones o valores que no deban restarse del capital neto de las Sociedades. En este ltimo caso, el lmite ser el previsto en el inciso a) anterior, respecto de Socios. No se considerarn como financiamiento, los crditos hipotecarios relacionados con viviendas, los que se utilicen para la adquisicin de bienes de consumo duradero y los personales que se destinen al consumo, que otorguen las Sociedades, cuyo monto no exceda a 5,000 UDIS a la fecha de su concertacin, as como las inversiones en bonos bancarios y pagars con rendimiento liquidable al vencimiento que realicen las Sociedades en instituciones de crdito calificadas como grado de inversin por una Institucin Calificadora de Valores. II. Diversificacin de pasivos.

78.

Los recursos captados por la Sociedad, provenientes de depsitos o prstamos otorgados por una sola persona o empresa no podrn representar ms de una vez el capital neto de la Sociedad. No les ser aplicable este criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de fomento nacionales e internacionales, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el pas, con las instituciones de banca de desarrollo nacionales e internacionales, ni con organismos internacionales. III. Excepciones. La Comisin, a solicitud de la Sociedad interesada, acompaada de la opinin del Comit de Supervisin Auxiliar, podr autorizar en casos excepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los lmites sealados en las fracciones I y II anteriores. Artculo 128.- Las Sociedades no tendrn que identificar los crditos que representen un Riesgo Comn en los trminos previstos por la fraccin I del Artculo 127 de las presentes disposiciones, siempre y cuando la suma de los veinte crditos con mayor saldo insoluto otorgados por la Sociedad, no represente ms del 10 por ciento de la cartera total de la Sociedad y ningn crdito sea mayor al 3.5 por ciento del capital neto de esta. Para estos lmites, la parte cubierta en los trminos sealados en el Artculo 127 fraccin I, cuarto prrafo de estas disposiciones, no se considera. Para tales efectos, las Sociedades solo llevarn un control respecto de los vnculos patrimoniales y de parentesco de los acreditados a que se refiere el prrafo anterior, que rebasen el 2 por ciento de su capital neto. No obstante lo anterior, si la Sociedad contara con evidencia que le permitiera inferir la existencia de vnculos entre acreditados que, en su conjunto, pudiesen rebasar los lmites de diversificacin previstos por la fraccin I del Artculo 127 de las presentes disposiciones, debern establecer procedimientos de monitoreo para el seguimiento del comportamiento de las personas de que se trate. Seccin Cuarta De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con un monto de activos totales superiores a 250000,000 de UDIS Artculo 129.- Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las Sociedades cuyos activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean superiores al equivalente en pesos de 250000,000 de UDIS. Apartado A Capital mnimo Artculo 130.- Las Sociedades debern contar con un capital mnimo, el cual se integrar con la suma del capital social ms las reservas de capital y, en su caso, el rubro denominado Efecto por incorporacin al rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo a que se refiere la fraccin VII del Artculo 2 de las presentes disposiciones. El capital social deber estar ntegramente suscrito y pagado. El capital mnimo para las Sociedades sujetas a la presente regulacin, ser de 22500,000 de UDIS. Cuando la situacin financiera de alguna Sociedad lo requiera, la Comisin podr otorgar por nica ocasin un plazo de 6 meses a dicha Sociedad para cumplir con el capital mnimo a que se refiere el prrafo anterior. Los Socios de las Sociedades podrn solicitar el retiro de sus aportaciones, siempre y cuando dicho retiro no resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los requerimientos de capitalizacin que deben observar las Sociedades conforme a la presente seccin. Apartado B Requerimientos de capitalizacin por riesgos

79.

Artculo 131.- Las Sociedades debern mantener un capital neto en relacin con los riesgos en que incurran en su operacin, el cual no podr ser inferior a los requerimientos de capital establecidos en esta seccin. Para tales efectos, las operaciones debern ser valuadas conforme a los Criterios de Contabilidad que les corresponda aplicar de conformidad con lo previsto por la respectiva seccin del Captulo I del Ttulo Cuarto. Se incluirn las operaciones a partir de la fecha en que se concierten, independientemente de la fecha de liquidacin, entrega o vigencia, segn sea el caso. Se considerar que se ha transferido la propiedad de un activo, y que por lo tanto este no tendr requerimientos de capitalizacin de acuerdo con lo establecido en la presente seccin, siempre que la operacin cumpla todas y cada una de las condiciones establecidas para ser reconocida como una venta de activos, en el criterio referente al Reconocimiento y baja de activos financieros contenido en los Criterios de Contabilidad sealados en el primer prrafo del presente artculo. En caso de operaciones denominadas en UDIS, estas debern convertirse a moneda nacional aplicando el valor de la UDI publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin, correspondiente a la fecha a la que se estn determinando los requerimientos de capital. Artculo 132.- Las Sociedades, para la determinacin de los requerimientos de capital por riesgo de crdito, debern ajustarse al procedimiento siguiente: I. Clasificacin de operaciones. Las Sociedades debern clasificar sus activos y operaciones que originen pasivo contingente, en atencin al riesgo de crdito y contraparte de la operacin con independencia del activo subyacente, en alguno de los grupos siguientes: a) Grupo 1. Caja; valores emitidos o avalados por el Gobierno Federal; crditos con garanta expresa del Gobierno Federal y operaciones contingentes realizadas con las personas sealadas en este inciso; as como las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna de las personas mencionadas en este grupo. Grupo 2. Depsitos, valores y crditos a cargo de o garantizados o avalados por instituciones de crdito; crditos y valores a cargo de o garantizados o avalados por fideicomisos pblicos constituidos por el Gobierno Federal para el fomento econmico; valores y crditos a cargo de organismos descentralizados del Gobierno Federal; as como las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna de las personas mencionadas en este grupo. Grupo 3. Crditos, valores y dems activos que generen riesgo de crdito, en donde la contraparte de las Sociedades sea distinta a las personas mencionadas en los grupos previstos en los incisos a) y b) anteriores.

b)

c)

Sin limitacin de lo establecido en la presente seccin, los grupos en que se clasifiquen las operaciones expuestas a riesgo de crdito, estarn integrados por las operaciones en moneda nacional y en UDIS que se especifican en la presente fraccin, segn se trate, conforme a lo siguiente: i) los depsitos y las inversiones en valores comprenden a los respectivos intereses devengados; ii) las operaciones crediticias se entendern en su ms amplio sentido y comprendern la toma de documentos de cobro inmediato, cartera vigente y vencida; prstamos al personal; refinanciamiento y capitalizacin de intereses; avales, intereses devengados, y comisiones y premios devengados; iii) las inversiones con cargo al fondo de reservas para pensiones de personal y primas de antigedad, se considerarn como una inversin ms en el grupo a que correspondan, y iv) para determinar la persona acreditada y la moneda de la operacin, se considerarn las caractersticas del financiamiento otorgado por medio de la operacin de descuento, en la cartera tomada a descuento con responsabilidad del cedente, y se considerarn las caractersticas de crdito objeto del descuento en las operaciones de cesin de cartera con responsabilidad del cedente (ttulos descontados con endoso). II. Cmputo de los activos.

80.

Para efectos de determinar el capital neto requerido respecto de los activos mencionados en los incisos a), b) y c) de la fraccin I anterior, se estar a lo siguiente: a) b) Tratndose de la cartera de crditos, esta computar neta de las correspondientes estimaciones. Referente a los valores y otros activos, estos computarn netos de las respectivas estimaciones, depreciaciones y castigos.

III. Clculo del requerimiento. Los requerimientos de capital neto se determinarn aplicando el 8 por ciento a la suma de sus activos y de otras operaciones, ponderados conforme a lo siguiente: PORCENTAJE DE PONDERACIN DE RIESGO 0% 20% 100%

GRUPOS 1. 2. 3.

En el caso de prstamos para la adquisicin o construccin de vivienda personal que cuenten con una garanta de cuando menos el 50 por ciento del saldo insoluto del prstamo otorgada por alguna entidad pblica de fomento, para fines de los requerimientos de capitalizacin las Sociedades considerarn la porcin garantizada del crdito dentro del grupo 2 y la porcin no garantizada restante dentro del grupo 3. Adicionalmente, los requerimientos de capital a que se refiere el prrafo inmediato anterior gozarn de una reduccin del 25 por ciento. Para efectos de lo sealado en el presente artculo, las Sociedades podrn deducir del monto total de cada crdito, hasta un 67 por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en la Sociedad que cumplan con las condiciones para ser considerados una garanta en trminos de lo dispuesto por el Apartado IV del Anexo C de las presentes disposiciones. Artculo 133.- El requerimiento de capital por riesgo de mercado ser el que se obtenga de aplicar un 30 por ciento al monto total que resulte del clculo del requerimiento de capital por riesgo de crdito determinado conforme a lo establecido por el Artculo 132 de las presentes disposiciones. Las Sociedades podrn optar por utilizar el Procedimiento para la determinacin de los requerimientos de capital por riesgo de mercado a que se refiere el Anexo D de las presentes disposiciones, siempre y cuando dichas Sociedades cuenten con la autorizacin de la Comisin, previa opinin del Comit de Supervisin Auxiliar. Lo anterior, en el entendido de que una vez que se utilice la metodologa prevista por el citado Anexo D de estas disposiciones, la Sociedad no podr determinar sus requerimientos de capitalizacin por riesgos de mercado conforme a lo previsto en el presente artculo. La Comisin podr exigir la aplicacin del procedimiento de requerimiento de capital por riesgo de mercado contenido en el Anexo D de las presentes disposiciones, cuando en ejercicio de sus facultades de supervisin, llegara a detectar que una Sociedad se aparte de lo previsto en el Apartado C de la presente seccin. Artculo 134.- Para efectos de lo previsto en esta seccin, el capital neto estar compuesto por: I. El capital contable o patrimonio. Menos:

81.

II.

Las inversiones en cualquier instrumento de deuda cuyo pago por parte del emisor o deudor, segn se trate, est previsto que se efecte, por haberlo as convenido entre las partes, despus de cubrir otros pasivos, es decir, los ttulos subordinados.

III. Los financiamientos y cualquier tipo de aportacin a ttulo oneroso, incluyendo sus accesorios, cuyos recursos, directa o indirectamente, se destinen a la adquisicin de partes sociales o ttulos representativos del capital de la propia Sociedad que presta los recursos. IV. Las partidas que se contabilicen en el activo de la Sociedad como intangibles o que, en su caso, impliquen el diferimiento de gastos o costos en el capital de la Sociedad, tales como: a) b) Los intangibles de cualquier tipo incluyendo el crdito mercantil. Cualquier partida con excepcin de los activos fijos y los pagos anticipados menores a un ao, que represente erogaciones o gastos cuyo conocimiento en el capital contable se difiera en el tiempo.

Todos estos conceptos se restarn netos de sus correspondientes amortizaciones. V. Los prstamos de liquidez otorgados a otras Sociedades con base en lo establecido en el Artculo 19, fraccin I, inciso h), de la Ley.

VI. Las inversiones en inmuebles y otros activos, netas de sus correspondientes depreciaciones, que correspondan a las actividades a que se refiere el Artculo 27 de la Ley. VII. Los crditos que se otorguen y las dems operaciones que se realicen en contravencin a las disposiciones aplicables. Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones y penas que procedan en trminos de la Ley y dems normatividad aplicable. VIII. Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, que no cumplan con las caractersticas sealadas en las fracciones I a V del Artculo 135 de las presentes disposiciones. Artculo 135.- A fin de considerar dentro del capital neto de la Sociedades, a Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, estos debern reunir las caractersticas siguientes: Artculo 136.- La Sociedad deber efectuar mensualmente el cmputo del Nivel de Capitalizacin, con base en saldos al da ltimo del mes de que se trate. Estos cmputos debern ser enviados a la Comisin dentro de los siguientes 30 das a la fecha del cmputo. La Comisin podr requerir que le sea enviado el cmputo del Nivel de Capitalizacin con mayor periodicidad y en cualquier fecha para alguna Sociedad en especfico, cuando juzgue que entre los das que transcurren entre un cmputo y otro, tal Sociedad est asumiendo riesgos notoriamente mayores a los que muestren las cifras de cierre de cada mes. La Comisin en trminos del segundo prrafo del Artculo 19 de la Ley, resolver respecto de los porcentajes de ponderacin de riesgo y procedimiento para determinar el valor de conversin, que sern aplicables tratndose de operaciones anlogas o conexas a las que se refiere el citado artculo. Artculo 137.- La Comisin podr exigir a cualquier Sociedad requerimientos de capitalizacin adicionales a los sealados en la presente regulacin, cuando a su juicio as se justifique, tomando en cuenta, entre otros aspectos, la integracin de su capital, la composicin de sus activos, la eficiencia de sus sistemas de control interno y, en general, la exposicin y administracin de riesgos. Artculo 138.- La Comisin dar a conocer el Nivel de Capitalizacin de las Sociedades y la fecha a la que corresponde, a travs de la red electrnica mundial denominada Internet, en el sitio

82.

http://www.cnbv.gob.mx, mediante publicacin de la ltima clasificacin disponible en el Boletn Estadstico de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo de la propia Comisin. En el evento de que la Comisin no haya recibido de la Sociedad de que se trate la informacin relativa al cmputo del Nivel de Capitalizacin, conforme a lo dispuesto por el Artculo 136 de estas disposiciones, har del conocimiento pblico dicha situacin a travs del medio a que se refiere el prrafo anterior. Ello, sin perjuicio de las facultades de inspeccin y vigilancia que ejerza la Comisin, as como de las sanciones que procedan en trminos de las disposiciones aplicables. Apartado C Administracin de riesgos Artculo 139.- Para efectos del presente apartado se entender por: I. Administracin de riesgos, al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se implementen para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentren expuestas las Sociedades. Riesgo de crdito o crediticio, a la prdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efecten las Sociedades.

II.

III. Riesgo de liquidez, a la prdida potencial por la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para la Sociedad; por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posicin no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posicin contraria equivalente. IV. Riesgo de mercado, a la prdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuacin de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de inters, ndices de precios, entre otros. V. Riesgo operacional: a las posibles prdidas para la Sociedad por errores o fallas en el desarrollo de las actividades administrativas y operativas del negocio.

Artculo 140.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo del crdito, debern como mnimo: I. Por lo que hace al riesgo de crdito en general, establecer polticas y procedimientos que contemplen los aspectos siguientes: a) b) c) Lmites de riesgo que la Sociedad est dispuesta a asumir. En su caso, sector econmico y zona geogrfica en los que la Sociedad podr celebrar operaciones. Lmites de riesgo a cargo de una persona o grupo de personas que representen un Riesgo Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 185 de estas disposiciones. Vigilancia y control efectivo de la naturaleza, caractersticas, diversificacin y calidad del portafolio de crdito. Elaborar el anlisis del riesgo crediticio global de la Sociedad, considerando al efecto tanto las operaciones de otorgamiento de crdito como con instrumentos financieros. Dicho anlisis deber ser comparado con los lmites de exposicin al riesgo establecidos. Lmites en el crdito neto que pueda otorgar la Sociedad. Lmites a la proporcin de la cartera otorgada a un solo pago de capital.

d) e)

f) g) II.

Por lo que hace al riesgo de la cartera crediticia:

83.

a) b)

Medir, evaluar y dar seguimiento a su concentracin por tipo de operacin, calificacin, sector econmico, zona geogrfica y acreditado. Dar seguimiento a su evolucin y posible deterioro, con el propsito de anticipar prdidas potenciales, as como analizar el valor de recuperacin de la cartera vencida y estimar la prdida esperada. Estimar su exposicin al riesgo considerando su valor a lo largo del tiempo. Estimar la probabilidad de incumplimiento por parte de los deudores.

c) d)

III. Por lo que hace al riesgo crediticio en operaciones con instrumentos financieros: a) Disear procedimientos de control del riesgo de crdito de operaciones a plazo, de acuerdo con la liquidez de los activos relacionados con dicha operacin y con la calidad crediticia de la contraparte. Estimar la exposicin al riesgo con instrumentos financieros, tanto actual como futura. Calcular la probabilidad de incumplimiento de la contraparte. Analizar el valor de recuperacin y estimar la prdida esperada en la operacin.

b) c) d)

Artculo 141.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo de liquidez, debern como mnimo: I. Medir y vigilar el riesgo ocasionado por el descalce derivado de diferencias entre los flujos de efectivo proyectados en distintas fechas, considerando para tal efecto todos los activos y pasivos de la Sociedad. Evaluar la diversificacin de las fuentes de fondeo a que tenga acceso la Sociedad.

II.

III. Cuantificar la prdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos, a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones de manera oportuna, as como por el hecho de que una posicin no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posicin contraria equivalente. IV. Contar con un plan que incorpore las acciones a seguir en caso de requerimientos de liquidez. Artculo 142.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo de mercado, debern como mnimo: I. Evaluar y dar seguimiento a las inversiones en valores, utilizando para tal efecto los modelos de valor en riesgo que tengan la capacidad de medir la prdida potencial en dichas posiciones, asociada a movimientos de precios o tasas de inters, con un nivel de probabilidad dado y sobre un periodo especfico. Definir normas cuantitativas y cualitativas para la elaboracin y uso de los modelos de valor en riesgo.

II.

III. Procurar la homogeneidad entre los modelos de valuacin de las posiciones e instrumentos financieros, utilizados por el personal responsable de la administracin de riesgos y aquellos aplicados por las diversas unidades de negocios. IV. Evaluar la diversificacin del riesgo de mercado de sus posiciones. V. Comparar sus exposiciones estimadas de riesgo de mercado con los resultados efectivamente observados.

VI. Allegarse de informacin histrica de los factores de riesgo que afectan las posiciones de la Sociedad, a fin de calcular el riesgo de mercado. VII. Contar con sistemas de vigilancia que permitan estimar las prdidas potenciales generadas por las brechas en las tasas de inters de las posiciones activas y pasivas de la Sociedad.

84.

VIII. De acuerdo a la complejidad de sus operaciones, las Sociedades debern realizar con la periodicidad que su Consejo determine el anlisis de brechas de vencimiento de sus activos y pasivos, que les permitan gestionar su liquidez y para los casos que se identifique que la sensibilidad a movimientos en los niveles de tasa en el mercado est afectando los ingresos y costos asociados a dichos activos o pasivos debern adicionalmente evaluar la conveniencia de agregar al anlisis de brechas las fechas de repreciacin, que les permita gestionar de mejor forma el riesgo de mercado. Artculo 143.- El Consejo de Administracin de cada Sociedad deber aprobar los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos, as como los lmites sobre la exposicin al riesgo. Al efecto, el citado Consejo deber aprobar a propuesta del Comit de Riesgos el manual aplicable. El Consejo deber revisar cuando menos una vez al ao los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos de la Sociedad. El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del comit de auditora a que se refiere el Artculo 163 de estas disposiciones, para efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de sus modificaciones. Artculo 144.- El Director o Gerente General deber hacer observar la independencia entre el personal responsable de la administracin integral de riesgos y el de negocios, as como difundir una mayor cultura en materia de administracin de riesgos, adoptando al efecto entre otras medidas: I. II. Programas de revisin del cumplimiento de objetivos, procedimientos y controles en la celebracin de operaciones. Sistemas de almacenamiento, procesamiento y manejo de informacin que permitan el desarrollo de una administracin de riesgos.

III. Difusin y, en su caso, implementacin de las medidas de accin para casos de contingencia por caso fortuito o fuerza mayor. IV. Programas de capacitacin para el personal responsable de la administracin integral de riesgos y para todo aquel involucrado en las operaciones que impliquen riesgo para la Sociedad. Artculo 145.- El Consejo de Administracin de cada Sociedad deber constituir un comit cuyo objeto ser la administracin de los riesgos a que se encuentra expuesta la Sociedad, as como vigilar que la realizacin de las operaciones se ajusten a los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos aprobados por el citado consejo. El Comit de Riesgos deber integrarse por al menos dos miembros del Consejo de Administracin, uno de los cuales deber presidirlo, el Director o Gerente General, el responsable de la administracin integral de riesgos y los de las distintas unidades de negocios involucradas en la toma de riesgos que al efecto seale el propio consejo, estos ltimos, participando con voz pero sin voto. Dicho comit contar con la presencia del auditor interno de la Sociedad, el cual ser nombrado por el Consejo de Administracin de esta, quien asistir en calidad de invitado sin voz ni voto. El Comit de Riesgos se deber reunir cuando menos una vez al mes, adicionalmente todas las sesiones y acuerdos del Comit de Riesgos debern hacerse constar en actas debidamente circunstanciadas y suscritas por todos y cada uno de sus integrantes. Artculo 146.- El Comit de Riesgos para el desarrollo de su objeto desempear las funciones siguientes: I. Proponer para aprobacin del Consejo de Administracin: a) b) El manual que contenga los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin integral de riesgos. Los lmites de exposicin al riesgo consolidado y global, por lnea y unidad de negocio, as como por tipo de riesgo.

85.

c) II.

La estrategia de asignacin de recursos para la realizacin de operaciones.

Aprobar: a) b) La metodologa para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentra expuesta la Sociedad. Los modelos, parmetros y escenarios que habrn de utilizarse para llevar a cabo la medicin y el control de los riesgos.

III. Dar opinin al Consejo de Administracin sobre la realizacin de nuevas operaciones, productos o servicios, o bien para modificar los ya existentes, previo cumplimiento a lo establecido en el Artculo 67 de la Ley. IV. Designar a la persona que ser responsable de la administracin integral de riesgos. V. Informar al Consejo de Administracin cuando menos trimestralmente, sobre la exposicin al riesgo asumido por la Sociedad y los efectos negativos que se podran producir en la operacin de la misma, as como sobre la inobservancia de los lmites de exposicin al riesgo establecidos.

VI. Informar al Consejo de Administracin sobre las medidas correctivas implementadas. Artculo 147.- El Comit de Riesgos podr ajustar o, en su caso, autorizar se excedan los lmites de exposicin a riesgo, cuando las condiciones y el entorno de la Sociedad as lo requiera, informando al Consejo de Administracin oportunamente sobre el ejercicio de las facultades a que se hace mencin. Artculo 148.- El Comit de Riesgos para llevar a cabo la administracin de riesgos, se apoyar en personal especializado cuyo objeto ser identificar, medir, vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta la Sociedad en sus operaciones, tales como riesgos de crdito, de mercado y de liquidez. El personal responsable de la administracin integral de riesgos ser independiente de las unidades de negocios, a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separacin de responsabilidades. Artculo 149.- El personal responsable de la administracin integral de riesgos, para el cumplimiento de su objeto desempear cuando menos las funciones que se indican a continuacin: I. II. Vigilar que la administracin de riesgos sea integral y considere los riesgos en que incurre la Sociedad dentro de sus diversas lneas y unidades de negocios. Proponer la metodologa y aplicarla una vez aprobada por el Comit de Riesgos para identificar, medir y vigilar los distintos tipos de riesgos a que se encuentra expuesta la Sociedad, as como los lmites, utilizando para tal efecto los modelos, parmetros y escenarios para la medicin y control del riesgo establecidos por el citado comit.

III. Informar al Comit de Riesgos y al Director o Gerente General sobre: a) La exposicin global y por tipo de riesgo de la Sociedad, as como la especfica de cada unidad de negocio, la cual se informar adicionalmente a los responsables de las unidades de negocios. Las desviaciones que, en su caso, se presenten con respecto a los lmites de exposicin al riesgo establecidos, proponiendo cuando as corresponda las acciones correctivas necesarias. Los informes a que se refiere esta fraccin debern presentarse mensualmente, o bien, con la frecuencia que se requiera en atencin al dinamismo de los riesgos. Asimismo, se entregar diariamente al Director o Gerente General y a los responsables de las unidades de negocios, un informe sobre el comportamiento de los riesgos de mercado de la Sociedad.

b)

86.

IV. Investigar y documentar las causas que originan desviaciones a los lmites de exposicin al riesgo establecidos, identificar si dichas desviaciones se presentan en forma reiterada e informar de manera oportuna sus resultados al Comit de Riesgos, al Director o Gerente General y al auditor interno. V. Recomendar al Director o Gerente General y a los responsables de las unidades de negocios, disminuir la exposicin al riesgo a los lmites previamente aprobados por el Consejo de Administracin.

VI. Validar con base en la informacin que habrn de proporcionarle las unidades administrativas correspondientes de la Sociedad, los requerimientos de capitalizacin por riesgos de crdito y de mercado con que deber cumplir esta ltima, con el objeto de verificar que se ajusten a las disposiciones aplicables. Artculo 150.- Para llevar a cabo la medicin, vigilancia y control de los riesgos y la valuacin de las posiciones de la Sociedad, el personal responsable de la administracin integral de riesgos deber: I. Contar con modelos y sistemas de medicin de riesgos que incorporen informacin de mercado, en donde se refleje de forma precisa el valor de las posiciones y su sensibilidad a los diversos factores de riesgo. Llevar a cabo estimaciones de la exposicin al riesgo de la Sociedad, ligadas a resultados o al valor del capital de la misma.

II.

III. Asegurarse de que la informacin sobre las posiciones de la Sociedad utilizada en los modelos y sistemas de medicin de riesgos, sea precisa, ntegra y oportuna. IV. Efectuar revisiones peridicas a los supuestos contenidos en los modelos y sistemas. V. Comparar peridicamente las estimaciones de la exposicin al riesgo contra los resultados efectivamente observados para el mismo periodo de medicin.

Artculo 151.- Los sistemas a que se refiere la fraccin I del Artculo 150 de las presentes disposiciones debern: I. II. Permitir la medicin, vigilancia y control de los riesgos a que se encuentra expuesta la Sociedad, as como la generacin de informes al respecto. Considerar para efectos de anlisis: a) b) c) d) e) Los diferentes tipos de riesgos, tales como riesgo de mercado, de crdito, de liquidez y operacional. Los factores de riesgo tales como tasas de inters e ndices de precios, considerando su impacto sobre el valor de capital y el estado de resultados de la Sociedad. La exposicin al riesgo, por lnea y unidad de negocio, as como por tipo de riesgo de la Sociedad. Las concentraciones de riesgo, incorporando un tratamiento especial a las operaciones con instrumentos financieros que puedan afectar la posicin consolidada de la Sociedad. Las tcnicas de medicin adecuadas para el anlisis requerido y que permitan identificar los supuestos y los parmetros utilizados en dicha medicin.

III. Evaluar el riesgo asociado con los activos, pasivos y posiciones fuera de balance de la Sociedad. El personal responsable de la administracin integral de riesgos complementar su medicin de riesgos con la realizacin de pruebas bajo condiciones extremas, que permitan identificar el riesgo

87.

que enfrentara la Sociedad en dichas condiciones y reconocer las posiciones o estrategias que hacen ms vulnerable a la propia Sociedad. Artculo 152.- Las Sociedades debern contar con informes o reportes internos que se basen en datos ntegros, precisos y oportunos relacionados con la administracin de sus riesgos y que contengan como mnimo: I. II. La exposicin al riesgo consolidada, por lnea y unidad de negocio, as como por tipo de riesgo de la Sociedad. El grado de cumplimiento de las polticas y procedimientos de administracin de riesgos.

III. Los resultados de los diferentes anlisis de sensibilidad y pruebas bajo condiciones extremas. IV. Los resmenes de los resultados de las auditoras por lo que hace al cumplimiento de las polticas y procedimientos de administracin de riesgos, as como sobre las evaluaciones de los sistemas de medicin de riesgos. V. Los casos en que los lmites de exposicin al riesgo fueron excedidos, ya sea que se contara o no con autorizacin previa.

Cualquier cambio significativo en el contenido y estructura de los informes, as como en las metodologas empleadas en la medicin de riesgos, deber especificarse dentro de los propios informes. Artculo 153.- El manual de polticas y procedimientos para la administracin integral de riesgos deber contemplar, cuando menos, los aspectos que se indican a continuacin: I. II. Los lmites de exposicin al riesgo, as como los mecanismos de correccin en caso de que se excedan los lmites de riesgo autorizados. Una estructura organizacional diseada para llevar a cabo la administracin de riesgos.

III. Las facultades y responsabilidades en funcin del empleo o cargo que se desempee, cuando este ltimo implique la toma de riesgos para la Sociedad. IV. Los riesgos por tipo de operacin y lnea de negocios. V. La determinacin o procedimiento para calcular los lmites para la toma de riesgos a nivel consolidado, por lnea y unidad de negocio, por tipo de riesgo y en forma individual, por acreditado o contraparte.

VI. El tipo de reportes que elaborarn, as como la forma y periodicidad con la que deber informarse al Consejo de Administracin, al Comit de Riesgos, al Director o Gerente General y a las unidades de negocios, sobre la exposicin al riesgo de la Sociedad y de cada unidad de negocios. VII. Las medidas de control interno, as como las necesarias para corregir las desviaciones que se observen sobre los lmites de exposicin al riesgo. VIII. El proceso para la aprobacin de propuestas de nuevas operaciones, servicios y lneas de negocios, as como de estrategias o iniciativas de administracin de riesgos y, en su caso, de coberturas. IX. Los planes de accin en caso de contingencias por caso fortuito o fuerza mayor. El manual deber ir acompaado de los modelos y metodologas para la valuacin de los riesgos, aprobados por el Comit de Riesgos, as como de los requerimientos de los sistemas de procesamiento de informacin y para el anlisis de riesgos. Artculo 154.- Las Sociedades debern contar con un rea de auditora interna independiente o encomendar a un auditor externo, que lleve a cabo cuando menos una vez al ao o con una mayor

88.

frecuencia de acuerdo con las condiciones de los mercados en que participen, una auditora de administracin de riesgos que contemple, entre otros, los aspectos siguientes: I. La implementacin de mecanismos de administracin de riesgos de conformidad con lo establecido en el presente apartado y en el propio manual de polticas y procedimientos para la administracin integral de riesgos de la Sociedad. La organizacin del personal responsable de la administracin integral de riesgos y la existencia de independencia de este, respecto de las unidades de negocios.

II.

III. La suficiencia, integridad, consistencia y grado de integracin de los sistemas de procesamiento de informacin y para el anlisis de riesgos, as como de su contenido. IV. La consistencia, precisin, integridad, oportunidad y validez de las fuentes de informacin utilizadas en los modelos de medicin. V. Revisar las modificaciones en los modelos de medicin de riesgos y su correspondiente aprobacin por el Comit de Riesgos.

VI. El proceso de aprobacin de los modelos de medicin de riesgos utilizados por el personal de las unidades de negocios y de control de operaciones. VII. Los cambios relevantes en la naturaleza de los instrumentos financieros adquiridos, en los lmites de exposicin al riesgo y en las medidas de control interno, ocurridos durante el periodo de revisin. Artculo 155.- Los resultados de la auditora se asentarn en un informe que contendr, en su caso, recomendaciones para solucionar las irregularidades observadas. Dicho informe se presentar al Consejo de Administracin, al Comit de Riesgos y al Director o Gerente General. Apartado D Control interno Artculo 156.- Para los efectos del presente apartado, se entender por sistema de control interno, al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y registros que establezca la Sociedad con el objeto de: I. Procurar adecuados mecanismos de operacin, acordes con las estrategias y fines de la Sociedad, que permitan identificar, vigilar y evaluar los riesgos que puedan derivarse del desarrollo de las actividades del negocio, minimizando las posibles prdidas en que puedan incurrir por la realizacin de actos o hechos voluntarios o involuntarios. Delimitar las diferentes funciones y responsabilidades del personal al interior de la Sociedad.

II.

III. Disear sistemas de informacin administrativa y financiera, correcta, precisa, ntegra, confiable y oportuna. IV. Coadyuvar en la observancia de las leyes y disposiciones aplicables. Artculo 157.- En materia del sistema de control interno, ser responsabilidad del Consejo de Administracin de cada Sociedad, definir y disear los lineamientos para el manejo prudente de la Sociedad. Asimismo, el Consejo de Administracin deber supervisar el establecimiento y vigilar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno, para lo cual deber aplicar entre otras, las medidas siguientes: I. Aprobar los manuales de polticas y procedimientos, que sean necesarios para el adecuado funcionamiento del sistema de control interno, as como los manuales de administracin de riesgos y de crdito, y un cdigo de tica. Aprobar la estructura orgnica de la Sociedad en la que se asegure la adecuada delimitacin de funciones y asignacin de responsabilidades.

II.

89.

III. Verificar al menos de forma anual, que la Direccin o Gerencia General y el Comit de Auditora de la Sociedad, cumplan con su objetivo de vigilar continuamente la efectividad y funcionalidad de los sistemas de control interno. IV. Revisar los objetivos, polticas y procedimientos de control interno, por lo menos una vez al ao, para lo cual podr escuchar la opinin del comit de auditora a que se refiere el Artculo 163 de estas disposiciones. V. Establecer los mecanismos para asegurarse de que el rea o, en su caso, las distintas personas que desempeen las funciones de contralora no tengan conflictos de inters respecto de las distintas unidades de negocio sobre quienes desempean sus labores.

Los manuales de polticas y procedimientos de la Sociedad, as como el cdigo de tica, debern ser revisados anualmente. Artculo 158.- El Director o Gerente General de las Sociedades deber documentar adecuadamente las polticas y procedimientos de todas las actividades de las Sociedades, en manuales de operacin. Dichos manuales sern la base de la operacin, as como la referencia para evaluar la efectividad y desempeo de los controles internos. Los manuales de operacin debern ser revisados y, en su caso, actualizados por lo menos una vez al ao en coordinacin con el comit de auditora, para su aprobacin por el Consejo de acuerdo con lo sealado en el Artculo 157 de las presentes disposiciones. Igualmente, debern hacerse del conocimiento de los Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia y de los funcionarios y empleados de la Sociedad que por sus funciones requieran conocerlos. Artculo 159.- Los manuales debern considerar, cuando menos, los aspectos siguientes: I. II. La estructura organizacional y funcional de cada rea de la Sociedad, as como las responsabilidades individuales asignadas. Los canales de comunicacin y de flujo de informacin entre las distintas reas de la Sociedad.

III. Las polticas generales de operacin y, en caso de ser aplicables, los procedimientos operativos claramente descritos y documentados, as como mecanismos para la revisin peridica de los mismos. IV. Los mecanismos de control en los procedimientos operativos, a fin de asegurar que todas las transacciones sean autorizadas, procesadas y registradas correctamente, incluyendo las medidas que se consideren necesarias para prevenir la comisin de ilcitos. V. En general, programas de contingencia y seguridad, cuyo funcionamiento deber ser sometido regularmente a pruebas de efectividad y hacerse del conocimiento del personal.

Artculo 160.- En materia de sistemas informticos, los manuales de operacin, debern considerar las polticas, procedimientos y controles que permitan asegurar que dichos sistemas: I. II. Realicen las funciones para las que fueron diseados, desarrollados o adquiridos. Se encuentren documentados y actualizados.

III. Estn debidamente probados antes de ser implementados. IV. Cuenten con cdigos de acceso para garantizar la integridad de la informacin generada por los sistemas, as como la de estos. V. Cuenten con mecanismos de respaldo y procedimientos de recuperacin que garanticen la integridad de la informacin.

Artculo 161.- En materia de control interno, el Director o Gerente General ser el encargado de la implementacin y funcionamiento diario del sistema de control interno, para lo cual deber:

90.

I. II.

Verificar que el sistema de control interno funcione adecuadamente conforme a los objetivos y estrategias determinadas por el Consejo de Administracin. Realizar las acciones necesarias para que: a) Se tomen las medidas preventivas y correctivas necesarias a fin de subsanar cualquier deficiencia detectada, adems de conservar un registro de dichas medidas, as como de las causas que motivaron la implementacin de las mismas. Exista una clara delimitacin de funciones y responsabilidades entre las unidades de la Sociedad, as como la independencia entre las reas o funciones que as lo requieran.

b)

Artculo 162.- Para cumplir con las responsabilidades mencionadas en el Artculo 161 de las presentes disposiciones, el Director o Gerente General deber asegurarse de que se lleven a cabo entre otras, las acciones siguientes: I. II. Identificar y evaluar los factores internos y externos que pueden afectar la consecucin de las estrategias y objetivos de la Sociedad. Implementar las estrategias y polticas de la Sociedad, asegurando que las actividades a todos los niveles se desarrollen en lnea con los citados objetivos y estrategias.

III. Establecer los mecanismos de control y administrativos de conformidad con las leyes, y dems disposiciones aplicables, incluyendo la normatividad emitida internamente en la propia Sociedad. El Director o Gerente General informar al menos anualmente al Consejo de Administracin sobre el desempeo de las actividades a que se refiere la presente disposicin. Artculo 163.- El Consejo de Administracin deber constituir un comit de auditora, cuyo objeto sea apoyar al citado consejo en la definicin de los lineamientos generales del sistema de control interno, as como en la verificacin y evaluacin de dicho sistema. Lo anterior, mediante la supervisin de las funciones de auditora interna y externa, fungiendo como un canal de comunicacin entre el Consejo de Administracin y los auditores internos, externos y las autoridades supervisoras. El comit de auditora deber integrarse con al menos tres y no ms de cinco miembros propietarios del Consejo de Administracin, uno de los cuales deber presidirlo. Dicho comit contar con la presencia del auditor interno y del contralor, quienes asistirn a las sesiones en calidad de invitados, sin derecho a voto. Tambin contar con la facultad para invitar a cualquier otra persona si lo considera necesario. El presidente consejero del comit de auditora no deber ser, a su vez, funcionario de la Sociedad. Artculo 164.- Para lograr los objetivos anteriormente sealados, el comit de auditora tendr, cuando menos las funciones y responsabilidades siguientes: I. Proponer para aprobacin del Consejo de Administracin: a) b) c) d) Los manuales de polticas y procedimientos necesarios para el adecuado funcionamiento del sistema de control interno de la Sociedad. La designacin del auditor externo de la Sociedad, as como el alcance de su trabajo. La adopcin de un cdigo de tica. La determinacin de las bases para la elaboracin de informacin financiera precisa, ntegra y oportuna, que coadyuve a la adecuada toma de decisiones.

91.

II.

Supervisar y evaluar al menos una vez al ao o por requerimiento de la autoridad supervisora, que las funciones de auditora interna tanto en los aspectos contables como de control interno, se desempeen de conformidad con estndares de calidad adecuados y de manera efectiva.

III. Vigilar las actividades de los auditores externos, quienes tendrn que informar los resultados de sus actividades directamente al comit de auditora. IV. Vigilar que las polticas, procedimientos y operaciones se desarrollen en concordancia con las leyes y dems disposiciones normativas aplicables, incluyendo los manuales y dems lineamientos establecidos por el Consejo de Administracin, as como proveer lo necesario para que la informacin financiera sea precisa, ntegra y oportuna. V. Informar al Consejo de Administracin, por lo menos una vez al ao, sobre la situacin que guarda el sistema de control interno de la Sociedad.

VI. Informar peridicamente al Consejo de Administracin sobre los avances de la auditora externa. VII. Revisar en coordinacin con el Director o Gerente General al menos una vez al ao o cuando existan cambios significativos en la operacin de la Sociedad, los manuales a que se refiere el Artculo 158 de las presentes disposiciones. En todo caso, tratndose del manual de crdito, en su revisin tambin deber participar el Comit de Crdito. El comit de auditora se deber reunir cuando menos trimestralmente. Todas las sesiones y acuerdos celebrados debern hacerse constar en actas debidamente circunstanciadas y suscritas por todos y cada uno de sus integrantes. Artculo 165.- Las Sociedades debern contar con un rea de auditora interna independiente de las reas de negocios, administrativas y de contralora, cuyo responsable o, en su caso, responsables, sern designados por el Consejo de Administracin. Dicha rea verificar, entre otros aspectos, el funcionamiento adecuado del sistema de control interno, para lo cual, deber evaluar la adecuada implementacin y cumplimiento de las polticas y procedimientos en materia de control interno establecidos por el Consejo de Administracin. Para cumplir con los objetivos sealados en el prrafo anterior, el rea de auditora interna tendr las funciones y responsabilidades siguientes: I. Evaluar mediante pruebas sustantivas, procedimentales y de cumplimiento, el funcionamiento operativo de las distintas reas de la Sociedad, as como su apego a los manuales de polticas y procedimientos que les sean aplicables, incluyendo el cumplimiento del cdigo de tica por parte de Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados. Revisar que los sistemas informticos, incluyendo los contables, operacionales y de cualquier otro tipo, cumplan con los objetivos para los cuales fueron implementados o diseados, as como verificar que dichos sistemas generen informacin suficiente, ntegra, consistente y que fluya adecuadamente.

II.

III. Vigilar los flujos de todo tipo de transacciones u operaciones que se lleven a cabo en la Sociedad, con el objeto de identificar fallas potenciales en cualquier aspecto del sistema de control interno. IV. Vigilar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables, incluyendo la calidad de los reportes requeridos por las autoridades y los procedimientos para evitar el lavado de dinero y dems operaciones sospechosas. V. Facilitar a los auditores externos la informacin necesaria, a fin de que estos ltimos determinen la oportunidad y alcance de sus procedimientos de auditora y puedan efectuar su anlisis sobre la calidad de los controles internos.

92.

VI. Verificar la efectiva segregacin de funciones y ejercicio de facultades atribuidas a cada unidad de negocios, en la estructura organizacional de la Sociedad. Artculo 166.- El auditor interno deber reportar al Director o Gerente General y al comit de auditora, cuando menos trimestralmente, los resultados de las revisiones y evaluaciones a que se refieren las fracciones I a VI del Artculo 165 de las presentes disposiciones, siendo a la vez responsable de informarles oportunamente sobre la deteccin de cualquier deficiencia o desviacin en la materia. De igual manera, el auditor interno deber dar seguimiento a las deficiencias detectadas y reportadas a que se refiere el prrafo anterior, con el fin de que sean rectificadas oportunamente, debiendo formular un reporte al respecto. Los reportes sobre las citadas deficiencias o desviaciones detectadas, as como los reportes sobre el seguimiento de las mismas, debern estar disponibles en cualquier momento, tanto para el Consejo de Administracin, como para las autoridades supervisoras. Artculo 167.- El rea de auditora interna deber contar con programas anuales para el desarrollo de sus funciones, que contemplen, al menos, los aspectos siguientes: I. II. La periodicidad con la que se realizarn las auditoras en cada rea, tomando en cuenta el tipo de revisin que se efecte. El plazo mximo de realizacin de la auditora segn su tipo.

III. Procedimientos para llevar a cabo la auditora. IV. Rotacin de personal segn las reas sujetas a revisin. V. Caractersticas mnimas de los informes segn el alcance y tipo de auditora realizada.

Artculo 168.- Con el fin de coadyuvar al funcionamiento del sistema de control interno, las Sociedades debern asegurarse de que se lleven a cabo funciones de contralora. Dichas funciones implicarn el establecimiento y seguimiento diario de medidas para vigilar que las actividades referentes a la operacin de la Sociedad sean consistentes con los objetivos de la misma y se lleven a cabo en estricto apego a las leyes y dems disposiciones aplicables. Las funciones de contralora debern contemplar, por lo menos, los aspectos siguientes: I. II. Establecer medidas encaminadas a asegurar el apego de los distintos procesos, operaciones y transacciones a la regulacin aplicable a la Sociedad. Establecer normas, procedimientos y medidas para vigilar que los procesos de documentacin y liquidacin diaria de operaciones y transacciones, se efectan de manera adecuada y conforme a los objetivos y lineamientos de la Sociedad, as como con observancia a los lmites de exposicin al riesgo de crdito y otros.

III. Disear controles para que tanto la elaboracin de la informacin financiera, como la informacin generada y proporcionada al Comit de Supervisin Auxiliar y a las autoridades sea precisa, ntegra, confiable y oportuna. Las funciones de contralora interna que, en principio, corresponden a la Direccin o Gerencia General de la Sociedad, podrn ser asignadas a un rea especfica o, en su caso, a personal distribuido en varias reas. El personal que realice tales funciones incluso podr ser independiente jerrquicamente de la Direccin o Gerencia General; sin que en ningn caso las referidas funciones de contralora puedan atribuirse a personas o unidades que representen un conflicto de inters para su adecuado desempeo. Las citadas funciones de contralora interna, as como su asignacin al interior de la Sociedad, debern estar documentadas en manuales.

93.

El personal responsable de las funciones a que hace referencia el presente artculo, deber entregar un reporte de su gestin, cuando menos semestralmente, al Comit de Auditora, as como al Director o Gerente General. Artculo 169.- Las Sociedades debern implementar un cdigo de tica aprobado por el Consejo de Administracin, en el cual se establezcan reglas apropiadas y prudentes que gobiernen la conducta y el comportamiento adecuado de sus Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados, en su interaccin con los Socios y al interior de la propia Sociedad. El cdigo de tica debe contemplar, como mnimo, los aspectos siguientes: I. II. Guardar consistencia con la legislacin aplicable, incluyendo las diferentes regulaciones, y disposiciones reglamentarias conducentes. Respetar la confidencialidad de los Socios, de las operaciones de la Sociedad y, en general, de la informacin institucional.

El cdigo de tica deber ser revisado por lo menos una vez al ao, conforme a lo dispuesto en el Artculo 157 de las presentes disposiciones, y deber hacerse del conocimiento de los Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados de la Sociedad. Apartado E Proceso crediticio Artculo 170.- Para efectos del presente apartado, se entender por actividad crediticia a la colocacin por parte de las Sociedades de los recursos, tanto propios como los captados de terceros, mediante aval, las operaciones de prstamo, o cualquier operacin que de manera directa o indirecta le puedan generar derechos de crdito a su favor. Sub Apartado A Lineamientos mnimos del manual de crdito Artculo 171.- Las Sociedades debern contar con un manual de crdito aprobado por el Consejo de Administracin a propuesta del comit de auditora a que se refiere el Artculo 163 de estas disposiciones, al cual deber sujetarse el Comit de Crdito o su equivalente. El manual deber contener las estrategias, polticas y procedimientos de crdito, con los lineamientos mnimos en las etapas del proceso crediticio siguientes: I. Promocin y otorgamiento de crdito. a) Las Sociedades debern establecer dentro del manual de crdito, metodologas para la evaluacin, aprobacin y otorgamiento de los distintos tipos de crdito debiendo observar en todo caso, segn corresponda, lo siguiente: 1. Ningn crdito podr pasar a la etapa de anlisis y evaluacin, sin que se cuente con la informacin y documentacin mnima que se haya establecido en el manual de crdito y en las disposiciones aplicables. La evaluacin deber considerar cuando menos: i) ii) En su caso, la informacin que valide la experiencia de ahorro del acreditado. La experiencia de pago del acreditado, revisando para tal efecto informacin cuya antigedad no sea mayor a un mes, obtenida a travs de una consulta realizada a alguna Sociedad de Informacin Crediticia, as como la informacin con la que cuente la propia Sociedad.

2.

iii) La capacidad de pago a travs de los ingresos estimados del probable acreditado, de la relacin entre el ingreso del posible deudor y el pago de la obligacin y la relacin entre el plazo de los crditos y la capacidad de generar

94.

recursos; as como del anlisis de la totalidad de otros crditos y dems pasivos que el posible deudor tenga con la Sociedad y otras entidades financieras. iv) En caso de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, la situacin financiera de la Sociedad de que se trate y, en general, | 3. El plazo de los crditos se deber establecer en funcin de los plazos de los recursos captados. En el caso de crditos con garantas reales, se revisar el estado fsico, la situacin jurdica y los seguros de los bienes de que se trate. Asimismo, tratndose de garantas personales, se evaluar al garante como a cualquier otro acreditado. Los contratos y dems instrumentos jurdicos que documenten las operaciones, debern ser aprobados por el rea jurdica o un responsable designado por el Director o Gerente General, previamente a la celebracin de las mismas. Para los crditos comerciales con garantas reales o personales, dicha aprobacin deber expresarse en cada caso, mediante firma en los documentos respectivos. Cualquier cambio significativo a los trminos y condiciones que hubieren sido pactados en un crdito, ser motivo de una nueva evaluacin y aprobacin, debindose seguir al efecto, los procedimientos contenidos en el manual de crdito.

4.

5.

6.

b)

El Comit de Crdito o su equivalente ser la instancia responsable de la aprobacin de los crditos solicitados a la Sociedad, debiendo observar los lineamientos que al efecto se establezcan en el manual de crdito. Tratndose de crditos respecto de los cuales las Sociedades cuenten con garantas al 100 por ciento constituidas con dinero en efectivo en trminos de lo dispuesto por el Apartado IV del Anexo C de las presentes disposiciones, las Sociedades quedarn relevadas de la obligacin de contar con la aprobacin del Comit de Crdito o su equivalente. Lo anterior, con base en los lmites que al respecto establezca su Consejo de Administracin en el manual de crdito.

c)

Las Sociedades podrn establecer en los manuales de crdito procesos de autorizaciones automticas de crditos que permitan otorgar el crdito correspondiente a cualquier Socio. Dichos procesos debern comprender lo siguiente: 1. 2. 3. 4. El establecimiento de la documentacin mnima a ser entregada por tipo de crdito. Las caractersticas de los depsitos que el Socio deber mantener en la Sociedad. El monto mximo a otorgar segn el resultado de la informacin entregada. El establecimiento de las tasas de inters conforme a sus polticas.

Las autorizaciones automticas se podrn otorgar respecto de crditos para un mismo Socio, incluyendo a sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo individual o en su conjunto, no sea mayor a 10,000 UDIS. Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para dichas personas. II. Control de polticas y procedimientos crediticios. a) Las Sociedades debern llevar un control de la actividad crediticia, a travs de de un rea independiente de las involucradas en el proceso de otorgamiento de crdito. El objetivo de esta funcin de control ser verificar:

95.

1. 2.

Que la actividad crediticia se est desarrollando, conforme a la normatividad aplicable y a las polticas y procedimientos establecidos en el manual de crdito. Que el expediente de crdito est integrado con la adecuada documentacin de las operaciones y los antecedentes del Socio. Que los funcionarios y empleados de la Sociedad estn cumpliendo con las responsabilidades que les hayan sido encomendadas, sin exceder las facultades que les fueron delegadas.

3.

b)

El rea responsable de la funcin de contralora de crdito a que se refiere la disposicin anterior, como mnimo deber: 1. Corroborar la entrega en tiempo y forma de los diversos archivos, reportes e informes entre los distintos funcionarios, reas y rganos sociales involucrados en la actividad crediticia de la Sociedad, as como la entrega de dichos documentos a las autoridades competentes. Lo anterior incluye comprobar que exista un adecuado control de los expedientes de crdito. Revisar que la calificacin de la cartera crediticia se realice de acuerdo a la normatividad vigente y al manual de la Sociedad. Esta revisin podr efectuarse a travs de un muestreo representativo de la cartera crediticia de la Sociedad. Vigilar que la cobranza administrativa y, en su caso, judicial, se realice conforme a las polticas y procedimientos establecidos en el manual de crdito y a la normatividad aplicable. Realizar revisiones y evaluar los sistemas de informacin de crdito. Cerciorarse de que las reas correspondientes den seguimiento individual y permanente a cada uno de los crditos de la Sociedad y, en su caso, se cumpla con las distintas etapas que al efecto establezca el manual de crdito durante la vigencia de los mismos. Verificar que el registro contable de estimaciones, quitas, castigos, eliminaciones, quebrantos y recuperaciones, cumpla con lo previsto en el manual de crdito, el cual deber establecer en forma expresa los distintos eventos, requisitos y condiciones para tal efecto, as como los funcionarios facultados para autorizar y solicitar el registro contable correspondiente, y llevar una bitcora en la que se asienten las creaciones de estimaciones, quitas, castigos, eliminaciones, quebrantos y recuperaciones.

2.

3.

4. 5.

6.

c)

El rea de contralora de crdito deber proporcionar un reporte cuando menos trimestralmente, al Consejo de Administracin, al Consejo de Vigilancia y a la Direccin o Gerencia General sobre las desviaciones que, en su caso, detecte con respecto a las polticas, procedimientos y normatividad vigente en materia de crdito y deber mantener dicho reporte a disposicin del auditor externo y de las autoridades competentes.

III. Evaluacin y seguimiento. Las Sociedades debern establecer una metodologa para evaluar y dar seguimiento a cada uno de los crditos de su cartera, incluyendo las garantas y a los garantes, la cual deber ser definida por el Comit de Crdito. Dicha metodologa deber considerar, entre otros, los factores siguientes: a) b) Los periodos de amortizacin del crdito y, en su caso, aquellos donde hubieren existido incumplimientos. La actualizacin de la informacin que se tenga del acreditado, como por ejemplo, cambio de domicilio, cambio de fuente de ingresos, entre otros.

96.

c)

Mecanismos para verificar peridicamente el cumplimiento de los requerimientos mnimos de integracin de expedientes de crdito.

El tratamiento que se d a los garantes, deber ser el mismo que a los acreditados. Las evaluaciones debern ser ms frecuentes tratndose de crditos clasificados como cartera vencida, o bien respecto de los cuales no se hayan cumplido cabalmente los trminos y condiciones convenidos. IV. Recuperacin de cartera crediticia. Los crditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber cado en cartera vencida, previsiblemente tendrn problemas de recuperacin, debern ser objeto de una evaluacin exhaustiva, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos trminos y condiciones que incrementen su probabilidad de recuperacin. Toda reestructuracin de crdito deber realizarse de comn acuerdo con el acreditado respectivo y tendr que someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cualquier crdito, incluyendo la aprobacin del Comit de Crdito o su equivalente. Las funciones de recuperacin de cartera crediticia vencida y en proceso de cobranza judicial, debern ser desempeadas por un rea independiente de las reas de negocios. V. Sistemas automatizados. Las Sociedades debern contar con sistemas automatizados de informacin de crdito, los cuales como mnimo debern: a) b) c) d) Permitir la debida interrelacin e intercambio de informacin entre las distintas reas que participan en el proceso crediticio. Generar reportes confiables, evitar entradas mltiples y la manipulacin de datos, as como permitir la conciliacin automtica, oportuna y transparente de la contabilidad. Mantener controles adecuados que procuren su seguridad tanto fsica como lgica, as como medidas concretas para la recuperacin de la informacin en casos de contingencia. Proporcionar la informacin necesaria para la toma de decisiones en materia de crdito, por parte del Consejo de Administracin, la Direccin o Gerencia General.

VI. Integracin de expedientes de crdito. Las Sociedades debern establecer las polticas y procedimientos para la integracin de un expediente nico por cada acreditado. En el caso de acreditados que representen un Riesgo Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 185 de estas disposiciones, el expediente que se conforme deber identificar la pertenencia del Socio al grupo de Riesgo Comn al que corresponda. En todo caso, las Sociedades debern establecer las medidas que permitan en todo momento identificar a los integrantes de los grupos de Riesgo Comn que existan. De la informacin que los acreditados proporcionen de manera peridica a las Sociedades, deber conservarse en el expediente respectivo, la que corresponda a los dos ltimos ejercicios. Las Sociedades debern designar personal responsable de integrar y actualizar los expedientes, as como de controlar el servicio de consulta de los mismos. Asimismo, instrumentarn un mecanismo de control y verificacin que permita detectar documentacin e informacin faltante en los expedientes de crdito.

97.

La documentacin e informacin que deber establecerse en los manuales, para efectos de la integracin de los expedientes de crdito ser, cuando menos, la siguiente: a) Identificacin del solicitante. 1. Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, escrituras constitutivas de la Sociedad acreditada y modificaciones a las mismas, debidamente inscritas en el Registro Pblico de la Propiedad o de Comercio correspondiente; y escrituras de otorgamiento de poderes en favor de las personas que suscriban el o los contratos o ttulos de crdito. En el caso de personas fsicas, copia del acta de nacimiento o comprobantes que permitan conocer la identidad de la persona de que se trate, y/o identificacin oficial vigente con fotografa y firma del acreditado y del aval u obligado solidario, as como su huella digital y, en su caso, copia del acta de matrimonio.

2.

b)

Otorgamiento y seguimiento. 1. Solicitud de crdito debidamente requisitada y, en su caso, copia del acta del Consejo de Administracin o del Comit de Crdito en la que conste su aprobacin, segn corresponda. Estudios de crdito y, en su caso, tratndose de crditos de la cartera comercial, estudios de viabilidad econmica. Copia de los contratos y de los ttulos de crdito con los que se haya documentado el crdito, en su caso. Cdula de calificacin vigente, en su caso, as como toda la informacin utilizada para elaborar la calificacin, tales como: i) Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos estados financieros dictaminados de la Sociedad acreditada y, en su caso, del aval u obligado solidario, con firma autgrafa del representante legal, con una antigedad no mayor a 180 das. Flujo de efectivo.

2.

3.

4.

ii) 5. 6. 7.

Documento que soporte el anlisis llevado a cabo sobre la capacidad de pago del deudor y, en su caso, del aval u obligado solidario. Documentacin que acredite su capacidad de pago. La documentacin que acredite haber formulado ante una Sociedad de Informacin Crediticia una consulta previa, en trminos de lo previsto por el Captulo III del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones, as como la informacin sobre el historial del acreditado respecto del cumplimiento de sus obligaciones con la Sociedad. En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, telegramas y otros relacionados con modificaciones a los trminos y condiciones del crdito otorgado.

8.

c) d)

Comprobante de domicilio. Garantas. 1. Documentacin que deba recabarse con el fin de evidenciar la existencia de garantas a favor de la Sociedad por el crdito otorgado, e informacin relativa a la guarda, custodia y seguimiento que se d respecto de las mismas, tales como: i) Avalos de los bienes que garanticen el adeudo.

98.

Las Sociedades, en sus manuales de crdito podrn prever que los avalos sean elaborados por un perito valuador bancario o por las personas que tengan reconocimiento en la Entidad Federativa de que se trate para realizar avalos. ii) Plizas de seguros de las garantas en favor de la Sociedad.

iii) Certificado de libertad de gravamen. 2. Reportes de la Sociedad, sobre la verificacin de la existencia, legitimidad, valor y dems caractersticas de las garantas.

e)

Reestructuracin. En su caso, la documentacin relativa a la reestructura del crdito, que incluya: 1. 2. Las condiciones y la autorizacin de reestructura o convenio judicial. Informacin peridica del responsable de la cobranza judicial o extrajudicial del crdito, as como la documentacin soporte correspondiente.

f)

Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, la aprobacin efectuada por el Comit Tcnico.

Igualmente, el manual de crdito deber contener una seccin especfica de las polticas y procedimientos para la gestin y otorgamiento de Microcrditos Productivos, las cuales debern ser congruentes con las aplicables al crdito en general y a los lineamientos mnimos a que se refiere la presente fraccin. Adicionalmente a la documentacin que se especifica en esta fraccin, deber incluirse cualquier otra informacin necesaria para evaluar tanto al acreditado como al crdito en particular, incluyendo las garantas respectivas, de conformidad con las disposiciones aplicables y los requerimientos de la autoridad. La documentacin e informacin contenida en los expedientes podr conservarse en forma fsica, electrnica o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponibles en todo momento para su consulta. Sub Apartado B Generalidades del manual de crdito Artculo 172.- Las Sociedades, adems de los lineamientos mnimos establecidos en las fracciones I a VI del Artculo 171 de las presentes disposiciones, debern delimitar las distintas funciones y responsabilidades en el desarrollo de la actividad crediticia, tomando en cuenta, entre otras, las medidas siguientes: I. II El establecimiento de estrategias, polticas y procedimientos de crdito, as como su implementacin. La promocin, otorgamiento de crdito y la recuperacin de la cartera crediticia, de conformidad con las fracciones I y IV del Artculo 171 de estas disposiciones.

III. El control y la revisin del cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos de crdito, de conformidad con la fraccin II del Artculo 171 de las presentes disposiciones. IV. La evaluacin y seguimiento del riesgo de crdito de la Sociedad, de conformidad con la fraccin III del Artculo 171 de estas disposiciones. Artculo 173.- Sin perjuicio de lo establecido en el Artculo 162 de las presentes disposiciones, el manual de crdito deber ser revisado y actualizado por lo menos una vez al ao por el Director o Gerente General en conjunto con el Comit de Crdito y, en su caso, las modificaciones debern ser sometidas a la aprobacin del Consejo de Administracin.

99.

Artculo 174.- El Director o Gerente General ser el responsable de la adecuada implementacin, as como de la debida aplicacin de las estrategias relacionadas con la actividad crediticia contenidas en el manual de crdito. Artculo 175.- En el desarrollo de las funciones y responsabilidades a que se refiere el Artculo 172 de estas disposiciones, deber procurarse en todo momento independencia en la realizacin de sus respectivas actividades, a fin de evitar conflictos de inters. Artculo 176.- Las Sociedades, para el otorgamiento de Microcrditos Productivos, debern acreditar al Comit de Supervisin Auxiliar que cuentan con la capacidad tcnica y operativa necesarias al efecto, mediante la presentacin de un documento cuya copia tambin deber ser enviada a la Comisin y suscrito por el Director o Gerente General de la Sociedad, que incluya lo siguiente: I. La manifestacin de que han llevado a cabo una autoevaluacin respecto de la tecnologa e infraestructura de la Sociedad de que se trate, de la cual se desprenda que esta cuenta con la capacidad y los medios necesarios para llevar a cabo el otorgamiento de Microcrdito Productivo. Dicha manifestacin deber estar acompaada de informacin que soporte lo sealado. Las polticas y procedimientos para el otorgamiento de Microcrdito Productivo, que debern estar contenidas en el manual de crdito y aprobadas por el Consejo de Administracin, y que al menos debern: a) Describir detalladamente la metodologa especializada para el otorgamiento de Microcrditos Productivos, que comprenda el anlisis de la capacidad de pago del acreditado, el destino del crdito, los sistemas de informacin y la infraestructura aplicables. Establecer los plazos mximos de los Microcrditos Productivos, los cuales debern sujetarse a la regulacin de los niveles de operacin que les aplique. Establecer el importe mximo que las Sociedades podrn entregar en operaciones de Microcrdito Productivos a un Socio, conforme a lo dispuesto por el Artculo 185, fraccin I de las presentes disposiciones. Asegurar que el endeudamiento mximo permisible para el acreditado no exceda de [18,000] UDIS en el sistema financiero mexicano, al momento de efectuar la consulta a que se refiere la fraccin III del Artculo 177 de estas disposiciones.

II.

b) c)

d)

III. Los mecanismos de control interno que permitan dar cumplimiento a los requisitos mnimos establecidos en las presentes disposiciones. No obstante lo anterior, la Comisin y el Comit de Supervisin Auxiliar, podrn emitir observaciones respecto de las polticas y procedimientos, as como de los mecanismos de control interno implementados al efecto por la propia Sociedad. Artculo 177.- Las Sociedades, dentro de sus procedimientos para la gestin y el otorgamiento de los Microcrditos Productivos establecidos en el manual de crdito, debern incluir lo siguiente: I. II. Efectuar una visita de verificacin o, en su caso, una inspeccin ocular en el lugar donde el acreditado realice la actividad que ser financiada. Efectuar un anlisis de la capacidad de pago del acreditado, as como de la viabilidad de la actividad productiva a la que se destinar el Microcrdito Productivos, conforme a las polticas y procedimientos para su otorgamiento.

III. Realizar una consulta ante una Sociedad de Informacin Crediticia, en trminos de lo previsto por el Captulo III del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones.

100.

En el evento de que el crdito de que se trate se renueve o reestructure, deber actualizarse el reporte emitido por la Sociedad de Informacin Crediticia del acreditado. Asimismo, las Sociedades debern reportar a las Sociedades de Informacin Crediticia el importe contingente de los Microcrditos Productivos que los deudores en esquemas mancomunados estaran obligados a pagar cada uno, en caso de incumplimiento del acreditado principal. La informacin contenida en las fracciones anteriores, deber contenerse en el expediente de crdito correspondiente que se integre en trminos de lo dispuesto por el Artculo 171 de las presentes disposiciones, sin que les resulte aplicable lo dispuesto por los numerales 2, 4, 5, 6 y 7 del inciso b) de la fraccin VI del citado Artculo 71. Sub Apartado C Otras disposiciones Artculo 178.- Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para dichas personas. Artculo 179.- La Comisin podr ordenar la suspensin en el otorgamiento de nuevos crditos por parte de aquellas Sociedades cuya actividad crediticia, en lo general, presente graves deficiencias. Apartado F Provisionamiento de cartera crediticia y bienes adjudicados Artculo 180.- Las Sociedades debern calificar y constituir las estimaciones preventivas para riesgos crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodologa establecida en el Anexo C de las presentes disposiciones, acorde con el tipo de crdito que corresponda, salvo para los crditos comerciales a que se refiere el Artculo 181 de estas disposiciones. Las Sociedades que otorguen Microcrdito Productivo, debern utilizar la tabla de estimaciones preventivas para riesgos crediticios que se contiene en el inciso d) del Apartado II del Anexo C de las presentes disposiciones. Artculo 181.- Las Sociedades cada 3 meses, debern calificar individualmente los crditos de su cartera crediticia comercial cuyo saldo sea igual o mayor a un importe equivalente en moneda nacional a novecientas mil UDIS a la fecha de la calificacin, incluyendo aquellos crditos a cargo de un mismo deudor cuya suma en su conjunto sea igual o mayor a dicho importe, aplicando la metodologa general que para las instituciones de crdito emita la Comisin, sin la posibilidad de certificar modelos internos. Artculo 182.- La Comisin podr ordenar la constitucin de estimaciones preventivas adicionales, a las que deban crear las Sociedades como resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, en los casos siguientes: I. Tratndose de Sociedades que no se ajusten a la normatividad aplicable o a las polticas y procedimientos establecidos en materia de crdito. II. Si a su juicio as procediere, tomando en cuenta el riesgo de crdito asumido por la Sociedad en sus operaciones. Artculo 183.- Las Sociedades debern constituir semestralmente provisiones adicionales que reconozcan las potenciales prdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados judicial o extrajudicialmente o recibidos en dacin en pago, de acuerdo con el procedimiento siguiente: I. En el caso de derechos de cobro y bienes muebles, se constituirn las provisiones conforme a lo siguiente:

101.

RESERVAS PARA BIENES MUEBLES TIEMPO TRANSCURRIDO A PARTIR DE LA ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO (MESES) Hasta 6 Ms de 6 y hasta 12 Ms de 12 y hasta 18 Ms de 18 PORCENTAJE DE RESERVA

0% 33% 66% 100%

El monto de reservas a constituir ser el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda conforme a la tabla anterior, al valor de los derechos de cobro o al valor de los bienes muebles recibidos en dacin en pago o adjudicados obtenido conforme a Criterios Contables. II. Tratndose de bienes inmuebles, se constituirn provisiones semestralmente de acuerdo con lo siguiente:

RESERVAS PARA BIENES INMUEBLES TIEMPO PORCENTAJE DE TRANSCURRIDO A RESERVA PARTIR DE LA ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO (MESES) Hasta 6 Ms de 6 y hasta 12 Ms de 12 y hasta 18 Ms de 18 y hasta 24 Ms de 24 0% 20% 40% 60% 100%

El monto de reservas a constituir ser el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda conforme a la tabla anterior, al valor de adjudicacin de los bienes inmuebles obtenido conforme a los Criterios Contables. En caso de que valuaciones posteriores a la adjudicacin o dacin en pago resulten en el registro contable de una disminucin de valor de los derechos al cobro, valores, bienes muebles o inmuebles, los porcentajes de reservas preventivas a que hace referencia este artculo podrn aplicarse sobre dicho valor ajustado. Apartado G Lineamientos en materia de coeficiente de liquidez Artculo 184.- Las Sociedades debern mantener niveles de liquidez mnimos en relacin con sus operaciones pasivas de corto plazo.

102.

Para efectos de la presente regulacin, se entender por pasivos de corto plazo a los pasivos cuyo plazo por vencer sea menor o igual a 30 das y los depsitos a la vista. Las Sociedades debern mantener una posicin de por lo menos el equivalente al 10 por ciento de sus pasivos de corto plazo invertidos en depsitos a la vista, ttulos bancarios, valores gubernamentales o en disponibilidades, con plazos iguales o menores a 30 das. La Comisin podr incrementar el coeficiente de liquidez cuando a su juicio y tomando en cuenta los riesgos asumidos por la Sociedad de que se trate, dicha medida se justifique. Apartado H Diversificacin de riesgos en las operaciones Artculo 185.- Las Sociedades, para efectos de la diversificacin de riesgos en sus operaciones, debern observar lo siguiente: I. Diversificacin de activos. El lmite de financiamiento mximo que se podr otorgar a una persona ser el siguiente: a) b) Tratndose de financiamientos a Socios, no exceder del 3 por ciento del capital neto de la Sociedad. Tratndose de financiamientos a Sociedades, en trminos de lo dispuesto por el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, no exceder del 10 por ciento del capital neto de la Sociedad acreditante. En todo caso, los financiamientos a una misma Sociedad no podrn exceder del 3 por ciento de dicho capital.

Para efectos del presente apartado, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a una persona fsica, aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos que la Sociedad le haya otorgado a los parientes por consanguinidad en primer grado en lnea recta ascendente o descendente y, en su caso, al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando alguna de estas personas dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito. Los financiamientos que cuenten con garantas incondicionales e irrevocables, que cubran el principal y los accesorios de los mismos, otorgadas por instituciones de crdito o fideicomisos y fondos de fomento econmicos constituidos por el Gobierno Federal, as como los garantizados con valores emitidos por el Gobierno de Mxico, o con efectivo, y los que cuenten con seguros de crdito a favor de la Sociedad, no computarn para efectos del lmite mximo de financiamiento a que esta fraccin se refiere, hasta por el equivalente al 75 por ciento del valor de dichas garantas. Se entender que un financiamiento se encuentra garantizado con efectivo, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia Sociedad acreditante y le otorgue un mandato irrevocable para aplicar los recursos respectivos al pago del financiamiento de que se trate. Tratndose de Microcrditos Productivos el importe mximo que las Sociedades podrn entregar a un Socio de manera directa, no podr exceder de [12,000] UDIS. Para el caso de grupos de Socios que contraten mancomunadamente un Microcrdito Productivo, el monto mximo que las Sociedades podrn otorgar ser de [veinte mil] UDIS y de [dos mil quinientas] UDIS por cada uno de los Socios que integren el grupo. Sin perjuicio de lo anterior, la Comisin podr autorizar lmites [hasta dos veces] mayores a los establecidos en los dos prrafos anteriores, siempre que las Sociedades acrediten la eficiencia de la gestin del Microcrdito Productivo, as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de administracin de riesgos. Para efectos de lo dispuesto por el presente apartado, se entender por financiamiento, a todo acto o contrato que implique la realizacin de una operacin activa, directa o contingente, mediante el otorgamiento, reestructuracin, renovacin o modificacin de cualquier prstamo o

103.

crdito, quedando tambin incluidas, en su caso, las inversiones en acciones o valores que no deban restarse del capital neto de las Sociedades. En este ltimo caso, el lmite ser el previsto en el inciso a) anterior, respecto de Socios. No se considerarn como financiamiento, los crditos hipotecarios relacionados con viviendas, los que se utilicen para la adquisicin de bienes de consumo duradero y los personales que se destinen al consumo, que otorguen las Sociedades, cuyo monto no exceda a 5,000 UDIS a la fecha de su concertacin, as como las inversiones en bonos bancarios y pagars con rendimiento liquidable al vencimiento que las Sociedades realicen en instituciones de crdito calificadas como grado de inversin por una Institucin Calificadora de Valores. II. Diversificacin de pasivos. Los recursos captados por la Sociedad, provenientes de depsitos o prstamos otorgados a la Sociedad por una sola persona o empresa no podrn representar ms de una vez el capital neto de la Sociedad. No les ser aplicable este criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de fomento nacionales e internacionales, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el pas, con las instituciones de banca de desarrollo nacionales e internacionales, ni con organismos internacionales. III. Excepciones. La Comisin, a solicitud de la Sociedad interesada, acompaada de la opinin del Comit de Supervisin Auxiliar, podr autorizar en casos excepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los lmites sealados en las fracciones I y II del presente artculo. Artculo 186.- Las Sociedades no tendrn que identificar los crditos que representen un Riesgo Comn en los trminos previstos por la fraccin I del Artculo 185 de las presentes disposiciones, siempre y cuando la suma de los veinte crditos con mayor saldo insoluto otorgados por la Sociedad, no represente ms del 10 por ciento de la cartera total de la Sociedad y ningn crdito sea mayor al 1 por ciento del capital neto de esta. Para estos lmites, la parte cubierta en los trminos sealados en el Artculo 185, fraccin I, cuarto prrafo de estas disposiciones, no se considera. Para tales efectos, las Sociedades solo llevarn un control respecto de los vnculos patrimoniales y de parentesco de los acreditados a que se refiere el prrafo anterior, que rebasen el 1 por ciento de su capital neto. No obstante lo anterior, si la Sociedad contara con evidencia que le permitiera inferir la existencia de vnculos entre acreditados que, en su conjunto, pudiesen rebasar los lmites de diversificacin previstos por la fraccin I Artculo 185 de las presentes disposiciones, debern establecer procedimientos de monitoreo para el seguimiento del comportamiento de las personas de que se trate. Captulo III De las provisiones preventivas adicionales Artculo 187.- Las Sociedades debern constituir provisiones preventivas adicionales a las que deben crear como resultado del proceso de calificacin de su cartera de crdito, hasta por la cantidad que se requiera para provisionar el 100 por ciento de aquellos que sean otorgados sin que exista en los expedientes de crdito respectivos, documentacin que acredite haber formulado ante alguna Sociedad de Informacin Crediticia una consulta previa a su otorgamiento, respecto al historial crediticio del solicitante que corresponda y, en su caso, de las personas que funjan como avalistas, fiadores u obligados solidarios en la operacin. Al respecto, las Sociedades solo debern consultar el historial crediticio de las personas que funjan como avalistas, fiadores u obligados solidarios en la operacin cuando el reporte del solicitante del crdito presente adeudos con ms del 15 por ciento de los saldos totales vencidos por periodos superiores a 90 das. Las Sociedades, para efectos del presente artculo, consultarn el historial crediticio de las personas fsicas solicitantes de crdito, as como de otras Sociedades, tratndose de los prstamos a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley .

104.

Las Sociedades solo podrn liberar las provisiones preventivas adicionales constituidas conforme a lo sealado en el primer prrafo de este artculo, 3 meses despus de que obtengan el informe emitido por una Sociedad de Informacin Crediticia respecto del acreditado de que se trate y lo integren al expediente de crdito correspondiente. Artculo 188.- Las Sociedades quedarn exceptuadas de lo previsto en el Artculo 187 de las presentes disposiciones, tratndose de: I. Crditos cuyos solicitantes tengan relacin laboral con la Sociedad acreditante y otorguen su consentimiento irrevocable para que el pago se realice mediante deducciones que se efecten a su salario. Crditos cuyo importe en moneda nacional sea equivalente o menor a 1,000 UDIS, al momento de ser otorgados, o bien, se encuentren denominados en dicha unidad hasta por el mismo monto.

II.

III. Crditos respecto de los cuales las Sociedades cuenten con garantas constituidas al 100 por ciento con dinero en efectivo en trminos de lo dispuesto por el Apartado IV del Anexo C de las presentes disposiciones, que puedan asegurar la aplicacin de dichos recursos a la totalidad del monto del crdito de que se trate. IV. Microcrditos Productivos otorgados a personas fsicas residentes en Zonas Rurales por debajo de 1,000 UDIS. Artculo 189.- Las Sociedades debern contar con polticas y procedimientos aprobados por el Consejo de Administracin que permitan implementar medidas de control para identificar, evaluar y limitar de manera oportuna la toma de riesgos en el otorgamiento de crditos, basados en la informacin que obtengan de Sociedades de Informacin Crediticia, en las que se prevea, cuando menos, lo siguiente: I. Criterios para valorar el contenido de los informes proporcionados por la Sociedad de Informacin Crediticia respectiva, que permitan calificar los grados de riesgo de un determinado solicitante de crdito y, en su caso, de sus avalistas, fiadores y obligados solidarios, cuando cuenten con adeudos vencidos u otro tipo de antecedentes crediticios. La informacin adicional que se requerira a las personas que se ubiquen en los supuestos previstos en la fraccin anterior.

II.

III. Los supuestos en los que se otorgara o negara el crdito, a las personas que se ubiquen en los supuestos previstos en la fraccin I anterior. IV. El porcentaje de provisionamiento adicional, aplicable a los crditos de que se trate, as como los supuestos en que proceda su liberacin. V. El establecimiento de mecanismos de informacin oportuna al Consejo de Administracin acerca de la autorizacin y otorgamiento de crditos a las personas que se ubiquen en los supuestos previstos en la fraccin I anterior.

VI. Criterios que permitan identificar que los acreditados y, en su caso, los avalistas, fiadores u obligados solidarios se encuentren vinculados con alguna de las conductas o supuestos siguientes: a) Han sido declarados por sentencia firme en concurso mercantil, y cometido actos y conductas dolosas que hubieren causado o agravado el incumplimiento generalizado en el pago de sus obligaciones. Han cometido fraude o propiciado prdida al otorgante por fraude comprobado. Sean titulares de crditos que se encuentran en cartera vencida y no es posible localizar al acreditado. Han desviado recursos a fines distintos a los pactados en los contratos de crdito.

b) c) d)

105.

e) f)

Han dispuesto sin autorizacin del otorgante del crdito, de las garantas que lo respaldan. Han enajenado o cambiado el rgimen de propiedad de sus bienes o permitido gravmenes sobre los mismos, cuando estos estn garantizando un crdito, sin consentimiento previo del acreedor. Se encuentren en proceso de adjudicacin de un bien mueble o inmueble. El otorgante del crdito haya sido favorecido por una resolucin judicial en una demanda interpuesta contra el solicitante.

g) h)

Las Sociedades incorporarn en sus manuales de crdito las mencionadas polticas y procedimientos, observando lo previsto por el Captulo II del presente Ttulo, de conformidad con el nivel de activos que tenga cada Sociedad. Artculo 190.- La Comisin, en ejercicio de sus facultades de supervisin y vigilancia, podr vetar u ordenar modificaciones a dichas polticas y procedimientos, cuando no cumplan con lo dispuesto en el presente captulo. TTULO CUARTO DE LA INFORMACIN FINANCIERA Y SU REVELACIN Y DE LA VALUACIN DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO Captulo I De los criterios de contabilidad Artculo 191.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo se ajustarn a los criterios de contabilidad a que se refieren las disposiciones del presente captulo. Al respecto, los trminos definidos en el Artculo 1 de las presentes disposiciones no son aplicables al presente captulo ni a los Anexos F y G de las presentes disposiciones. Asimismo, los trminos definidos en los Anexos F y G no son aplicables al resto de estas disposiciones. Para efectos del presente captulo, por nivel de capitalizacin se entender lo definido al efecto en el propio Artculo 1 de estas disposiciones. Las consultas, comunicados y autorizaciones relacionadas con lo dispuesto en el presente captulo, debern presentarse a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores por conducto del Comit de Supervisin Auxiliar. Seccin Primera De las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS Artculo 192.- Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo cuyos activos totales, netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones sean iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS, de conformidad con lo dispuesto por la Seccin Primera del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones. Artculo 193.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS, debern llevar su contabilidad de acuerdo con los criterios siguientes: I. Criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS. Los criterios de contabilidad para las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS que se adjuntan a las presentes disposiciones como Anexo E, se encuentran divididos en las series y criterios que a continuacin se indican:

106.

Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo. A-1 Esquema bsico del conjunto de criterios de contabilidad aplicables a sociedades cooperativas de ahorro y prstamo. A-2 Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad. Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros. B-1 Disponibilidades. B-2 Inversiones en valores. B-3 Reportos. B-4 Cartera de crdito. B-5 Bienes adjudicados. B-6 Custodia y administracin de bienes. B-7 Mandatos. Serie C. Criterios aplicables a conceptos especficos. C-1 Reconocimiento y baja de activos financieros. Serie D. Criterios relativos a los estados financieros. D-1 Balance general. D-2 Estado de resultados. Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo sujetas al presente apartado cuyos activos llegaren a registrar un valor superior a los 10000,000 de UDIS, debern observar lo dispuesto en el presente apartado durante 3 meses contados a partir de la fecha de cierre del mes en que el valor de sus activos haya superado dicho monto. Transcurrido dicho plazo, debern sujetarse a lo dispuesto en el segundo apartado de la presente seccin, a partir del da primero del mes siguiente. II. Criterios contables especiales. La Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr emitir criterios contables especiales cuando la solvencia o estabilidad de ms de una sociedad cooperativa de ahorro y prstamo, pueda verse afectada por condiciones de carcter sistmico. Asimismo, la Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr autorizar a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, que lleven a cabo procesos de saneamiento financiero o reestructuracin corporativa, registros contables especiales que procuren su adecuada solvencia o estabilidad. En todo caso, las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo debern revelar en sus estados financieros, as como en cualquier comunicado pblico de informacin financiera, que

107.

cuentan con una autorizacin para aplicar el registro contable especial de que se trata, por encontrarse en un proceso de saneamiento financiero o reestructuracin corporativa, o bien, con un criterio contable especial en trminos de lo dispuesto por el segundo prrafo de la presente fraccin; una amplia explicacin de los criterios o registros contables especiales aplicados, as como los que se debieron haber realizado de conformidad con los criterios de contabilidad generales; los importes que se hubieran registrado y presentado tanto en el balance general como en el estado de resultados de no contar con la autorizacin para aplicar el criterio o registro contable especial, y una explicacin detallada sobre los conceptos y montos por los cuales se realiz la afectacin contable, entre otros. Tratndose de estados financieros anuales, dicha revelacin deber hacerse a travs de una nota especfica a los mismos. La Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr revocar los criterios o registros especiales referidos, en caso de incumplimiento a los requisitos de revelacin antes sealados y los que, en su caso, le sean requeridos por esta. Seccin Segunda De las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS Artculo 194.- Lo dispuesto en el presente apartado se aplicar a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo cuyos activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones sean superiores a 10000,000 de UDIS, de conformidad con lo dispuesto por la Seccin Segunda del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones. Artculo 195.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS, debern llevar su contabilidad de acuerdo con los criterios siguientes: I. Criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS. Los criterios de contabilidad para las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS que se adjuntan a las presentes disposiciones como Anexo F, se encuentran divididos en las series y criterios que a continuacin se indican: Serie A. Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo. A-1 Esquema bsico del conjunto de criterios de contabilidad aplicables a sociedades cooperativas de ahorro y prstamo. A-2 Aplicacin de normas particulares. A-3 Aplicacin de normas generales. A-4 Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad. Serie B. Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros. B-1 Disponibilidades. B-2 Inversiones en valores. B-3 Reportos. B-4 Cartera de crdito.

108.

B-5 Bienes adjudicados. B-6 Avales. B-7 Custodia y administracin de bienes. B-8 Mandatos. Serie C. Criterios aplicables a conceptos especficos. C-1 Reconocimiento y baja de activos financieros. C-2 Partes relacionadas. C-3 Consolidacin de entidades de propsito especfico. Serie D. Criterios relativos a los estados financieros bsicos. D-1 Balance general. D-2 Estado de resultados. D-3 Estado de variaciones en el capital contable. D-4 Estado de flujos de efectivo. II. Criterios contables especiales. La Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr emitir criterios contables especiales cuando la solvencia o estabilidad de ms de una sociedad cooperativa de ahorro y prstamo, pueda verse afectada por condiciones de carcter sistmico. Asimismo, la Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr autorizar a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo, que lleven a cabo procesos de saneamiento financiero o reestructuracin corporativa, registros contables especiales que procuren su adecuada solvencia o estabilidad. En todo caso, las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo debern revelar en sus estados financieros, as como en cualquier comunicado pblico de informacin financiera, que cuentan con una autorizacin para aplicar el registro contable especial de que se trata, por encontrarse en un proceso de saneamiento financiero o reestructuracin corporativa, o bien, con un criterio contable especial en trminos de lo dispuesto por el segundo prrafo de la presente fraccin; una amplia explicacin de los criterios o registros contables especiales aplicados, as como los que se debieron haber realizado de conformidad con los criterios de contabilidad generales; los importes que se hubieran registrado y presentado tanto en el balance general como en el estado de resultados de no contar con la autorizacin para aplicar el criterio o registro contable especial, y una explicacin detallada sobre los conceptos y montos por los cuales se realiz la afectacin contable, entre otros. Tratndose de estados financieros anuales, dicha revelacin deber hacerse a travs de una nota especfica a los mismos. La Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr revocar los criterios o registros especiales referidos, en caso de incumplimiento a los requisitos de revelacin antes sealados y los que, en su caso, le sean requeridos por esta. Captulo II De la valuacin de Valores

109.

Artculo 196.- Las disposiciones previstas en este captulo tienen por objeto establecer los requisitos que debern seguir las Sociedades en materia de valuacin de los Valores que formen parte de su balance general. Artculo 197.- Para efectos del presente captulo, se entender por: I. Estado de Cuenta, en singular o plural, al documento a que hace referencia el Artculo 13 de la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros y en el cual se presentan los saldos y detallan los movimientos observados en las operaciones de inversin contratadas por una Sociedad. Medio de Consulta, en singular o plural, a los medios para realizar la consulta de los Estados de Cuenta por parte de las Sociedades acordados con las entidades financieras, donde aquellas mantengan las cuentas de inversin a que hace referencia el Artculo 13 de la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros. Precio Actualizado para Valuacin, al precio de mercado o terico para cada uno de los Valores, obtenido a partir de los Estados de Cuenta que las entidades financieras entreguen a las Sociedades. Valuacin Directa a Vector, al procedimiento aplicado por las entidades financieras en las que la Sociedad mantenga cuentas de inversin, para multiplicar el nmero de ttulos en posicin por el Precio Actualizado para Valuacin reportado en los Estados de Cuenta correspondientes. Valores, los considerados como tales por la Ley del Mercado de Valores.

II.

III.

IV.

V.

Artculo 198.- Las Sociedades debern considerar como Precio Actualizado para Valuacin, al reportado en los Estados de Cuenta que emitan las entidades financieras en las que mantengan cuentas de inversin, o bien, al obtenido a travs de los Medios de Consulta que las referidas entidades pongan a su disposicin para tal efecto, en el entendido de que dichas entidades financieras debern valuar los Valores, reportos, as como cualquier operacin que sobre dichos Valores se realice que de conformidad con las disposiciones aplicables puedan formar parte del balance general de las Sociedades, aplicando la Valuacin Directa a Vector. Tratndose de Cartera de Crdito las Sociedades debern ajustarse a las disposiciones aplicables en materia de calificacin de cartera crediticia. Artculo 199.- Las Sociedades considerarn como valor razonable de los Valores que conformen su balance general, el Precio Actualizado para Valuacin que se obtenga de las entidades financieras en las que mantengan cuentas de inversin conforme a lo previsto en el Artculo 198 de estas disposiciones. Artculo 200.- Las Sociedades reconocern diariamente los Precios Actualizados para Valuacin que les sean dados a conocer por las entidades financieras en trminos de lo sealado por el Artculo 198 de las presentes disposiciones, procediendo en consecuencia a efectuar en su contabilidad los registros correspondientes. Artculo 201.- El rea de auditora interna de las Sociedades llevar a cabo revisiones peridicas y sistemticas, acorde con su programa anual de trabajo, que permitan verificar el debido cumplimiento a lo establecido en este captulo. Captulo III De la revelacin de informacin financiera, estados financieros y textos que se anotarn al calce Seccin Primera De las Sociedades con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS Artculo 202.- Las Sociedades con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS se ajustarn a las bases establecidas en la presente seccin para la formulacin, publicacin y textos que se anotarn al calce de los estados financieros.

110.

I.

Formulacin de estados financieros. Las Sociedades debern formular sus estados financieros de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS a que se refiere el Artculo 193 de las presentes disposiciones, o los que los sustituyan. Cuando en las presentes disposiciones se aluda al concepto de estados financieros consolidados de las Sociedades y se trate de aquellas que carezcan de entidades sujetas a consolidacin conforme a los criterios de contabilidad, deber entenderse que se hace referencia a estados financieros individuales.

II.

Expresin de las cifras. Las Sociedades expresarn sus estados financieros en miles de pesos, lo que se indicar en el encabezado de los mismos.

III.

Informacin al calce. Las Sociedades debern anotar al calce de los estados financieros consolidados, las constancias siguientes: a) Balance general: El presente balance general, se formul de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente balance general fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben. b) Estado de resultados: El presente estado de resultados se formul de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de resultados fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben. Las Sociedades, en el evento de que existan hechos que se consideren relevantes de conformidad con los criterios de contabilidad, debern incluir notas aclaratorias por separado para cualquiera de los estados financieros consolidados, expresando tal circunstancia al calce de los mismos con la constancia siguiente: Las notas aclaratorias que se acompaan, forman parte integrante de este estado financiero. Asimismo, las Sociedades anotarn al calce de los estados financieros consolidados a que se refiere el presente artculo, el nombre del dominio de la pgina electrnica de la red mundial

111.

denominada Internet de la Comisin, en que se podr consultar aquella informacin financiera, que en cumplimiento de las disposiciones de carcter general, se le proporciona peridicamente tanto a dicha Comisin, como al Comit de Supervisin Auxiliar. Tratndose del balance general, las Sociedades anotarn al calce de dicho estado financiero, el monto histrico del capital social, desglosndolo en certificados de aportacin ordinarios, excedentes o voluntarios y para capital de riesgo. IV. Aprobacin. Los estados financieros consolidados con cifras a marzo, junio y septiembre debern presentarse para su aprobacin al Consejo de Administracin dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, acompaados con la documentacin complementaria de apoyo necesaria, a fin de que dicho consejo cuente con elementos suficientes para conocer y evaluar las operaciones de mayor importancia determinantes de los cambios fundamentales ocurridos durante el ejercicio correspondiente. Tratndose de los estados financieros consolidados anuales, estos debern presentarse para su aprobacin al Consejo de Administracin de la Sociedad dentro de los 60 das naturales siguientes al de cierre del ejercicio respectivo. V. Suscripcin. Los estados financieros consolidados, trimestrales y anuales de las Sociedades debern estar suscritos, al menos, por el Director o Gerente General. VI. Fechas de publicacin. Las Sociedades debern hacer del conocimiento de sus Socios, mediante avisos colocados en lugar visible de sus sucursales, sus estados financieros consolidados con cifras a marzo, junio y septiembre del ejercicio de que se trate, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha de cierre respectiva, as como los estados financieros anuales consolidados, incluyendo sus notas, dentro de los 60 das naturales siguientes al de cierre del ejercicio de que se trate. Adicionalmente a lo sealado en el prrafo anterior, las Sociedades debern hacer del conocimiento de sus Socios, las notas aclaratorias a que se refiere la fraccin III del presente artculo, el Nivel de Capitalizacin sobre activos sujetos a riesgo que se determine conforme a lo dispuesto por la Seccin Primera del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones. El Comit de Supervisin Auxiliar elaborar una breve explicacin del concepto de Nivel de Capitalizacin, as como de las categoras de capitalizacin a que se refiere el Artculo 77 de la Ley, a fin de incluirlos en los avisos en las sucursales con el fin de facilitar a los Socios su lectura e interpretacin. En adicin a lo anterior, las Sociedades debern enviar dentro de los mismos plazos sus estados financieros consolidados a la Comisin en trminos de lo sealado por el Artculo 308 de las presentes disposiciones, a fin de que esta los publique a travs de su pgina de Internet. VII. Correcciones. La Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar, podrn ordenar correcciones a los estados financieros que mediante avisos colocados en lugar visible de sus sucursales, se hayan hecho del conocimiento de sus Socios, as como aquellos que reciba la Comisin con el fin de publicarlos en su pgina de Internet, en el evento de que existan hechos que se consideren relevantes de conformidad con los criterios de contabilidad para las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS. Los estados financieros respecto de los cuales la Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar ordenen correcciones y que ya hubieren sido publicados debern ser nuevamente publicados a estos con las modificaciones correspondientes dentro de los 15 das naturales siguientes a la notificacin de la resolucin correspondiente, indicando las correcciones que

112.

se efectuaron, su impacto en las cifras de los estados financieros y las razones que las motivaron. VIII. Entrega y presentacin de informacin. Las Sociedades debern entregar al Comit de Supervisin Auxiliar y a la Comisin, dentro de los 90 das naturales siguientes a la fecha en que se hubieren presentado para la aprobacin del Consejo de Administracin los estados financieros consolidados dictaminados de cierre del ejercicio correspondiente, copia certificada del acta de la junta de dicho consejo en que hayan sido aprobados los estados financieros, as como el informe del Consejo de Vigilancia y un informe anual del Director o Gerente General de la Sociedad. Seccin Segunda De las Sociedades con activos superiores a 10000,000 de UDIS Artculo 203.- Las Sociedades con activos superiores a 10000,000 de UDIS se ajustarn a las bases establecidas en la presente seccin para la formulacin, publicacin y textos que se anotarn al calce de los estados financieros bsicos. I. Formulacin de estados financieros. Las Sociedades debern formular sus estados financieros bsicos de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS a que se refiere el Artculo 195 de las presentes disposiciones, o los que los sustituyan. Los estados financieros bsicos de las Sociedades se elaborarn, en su caso, en forma consolidada con sus subsidiarias. Cuando en las presentes disposiciones se aluda al concepto de estados financieros bsicos consolidados de las Sociedades y se trate de aquellas que carezcan de entidades sujetas a consolidacin conforme a los criterios de contabilidad, deber entenderse que se hace referencia a estados financieros individuales. II. Expresin de las cifras. Las Sociedades expresarn sus estados financieros bsicos en miles de pesos, lo que se indicar en el encabezado de los mismos. III. Informacin al calce. Las Sociedades debern anotar al calce de los estados financieros bsicos consolidados, las constancias siguientes: a) Balance general: El presente balance general, se formul de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente balance general fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben. b) Estado de resultados:

113.

El presente estado de resultados se formul de conformidad con los criterios de contabilidad para las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de resultados fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben. c) Estado de variaciones en el capital contable: El presente estado de variaciones en el capital contable se formul de conformidad con los criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben. d) Estado de flujos de efectivo: El presente estado de flujos de efectivo se formul de conformidad con los criterios de contabilidad para las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas todas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables. El presente estado de flujos de efectivo fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben. Las Sociedades, en el evento de que existan hechos que se consideren relevantes de conformidad con los criterios de contabilidad, debern incluir notas aclaratorias por separado para cualquiera de los estados financieros bsicos consolidados, expresando tal circunstancia al calce de los mismos con la constancia siguiente: Las notas aclaratorias que se acompaan, forman parte integrante de este estado financiero. Asimismo, las Sociedades anotarn al calce de los estados financieros bsicos consolidados a que se refiere el presente artculo, el nombre del dominio de la pgina electrnica de la red mundial denominada Internet de la Comisin, en que se podr consultar aquella informacin financiera, que en cumplimiento de las disposiciones de carcter general, se le proporciona peridicamente tanto a dicha Comisin, como al Comit de Supervisin Auxiliar. Tratndose del balance general, las Sociedades anotarn al calce de dicho estado financiero, el monto histrico del capital social, desglosndolo en certificados de aportacin ordinarios, excedentes o voluntarios y para capital de riesgo.

114.

IV.

Aprobacin. Los estados financieros bsicos consolidados con cifras a marzo, junio y septiembre debern presentarse para su aprobacin al Consejo de Administracin dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, acompaados con la documentacin complementaria de apoyo necesaria, a fin de que dicho consejo cuente con elementos suficientes para conocer y evaluar las operaciones de mayor importancia determinantes de los cambios fundamentales ocurridos durante el ejercicio correspondiente. Tratndose de los estados financieros bsicos consolidados anuales, estos debern presentarse para su aprobacin al Consejo de Administracin de la Sociedad dentro de los 60 das naturales siguientes al de cierre del ejercicio respectivo.

V.

Suscripcin. Los estados financieros bsicos consolidados, trimestrales y anuales de las Sociedades debern estar suscritos, al menos, por el Director o Gerente General.

VI.

Fechas de publicacin. Las Sociedades debern hacer del conocimiento de sus Socios, mediante avisos colocados en lugar visible de sus sucursales su balance general y estado de resultados consolidados con cifras a marzo, junio y septiembre del ejercicio de que se trate, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha de cierre respectiva, as como los estados financieros anuales consolidados dictaminados por un auditor externo independiente, incluyendo sus notas, dentro de los 60 das naturales siguientes al de cierre del ejercicio de que se trate. Adicionalmente a lo sealado en el prrafo anterior, las Sociedades debern hacer del conocimiento de sus socios, las notas aclaratorias a que se refiere la fraccin III del presente artculo, el Nivel de Capitalizacin sobre activos sujetos a riesgo que se determine conforme a lo dispuesto por la Seccin Segunda del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones, as como el resultado de la calificacin de su cartera crediticia en el formato que integra el Anexo G de las presentes disposiciones. El Comit de Supervisin Auxiliar elaborar una breve explicacin del concepto de Nivel de Capitalizacin, as como de las categoras de capitalizacin a que se refiere el Artculo 77 de la Ley, a fin de incluirlos en los avisos en las sucursales con el fin de facilitar a los Socios su lectura e interpretacin. En adicin a lo anterior, las Sociedades debern enviar dentro de los mismos plazos sus estados financieros a la Comisin, en trminos de lo sealado por el Artculo 308 de las presentes disposiciones, a fin de que esta los publique a travs de su pgina de Internet.

VII. Correcciones. La Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar, podrn ordenar correcciones a los estados financieros bsicos que mediante avisos colocados en lugar visible de sus sucursales, se hayan hecho del conocimiento de sus Socios, as como aquellos que reciba la Comisin con el fin de publicarlos en su pgina de Internet, en el evento de que existan hechos que se consideren relevantes de conformidad con los criterios de contabilidad para las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con activos superiores a 10000,000 de UDIS. Los estados financieros respecto de los cuales la Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar ordenen correcciones y que ya hubieren sido publicados debern ser nuevamente publicados con las modificaciones correspondientes dentro de los 15 das naturales siguientes a la notificacin de la resolucin correspondiente, indicando las correcciones que se efectuaron, su impacto en las cifras de los estados financieros y las razones que las motivaron. VIII. Entrega y presentacin de informacin.

115.

Las Sociedades debern entregar al Comit de Supervisin Auxiliar y a la Comisin, dentro de los 90 das naturales siguientes a la fecha en que se hubieren presentado para la aprobacin del Consejo de Administracin los estados financieros bsicos consolidados dictaminados de cierre del ejercicio correspondiente, copia certificada del acta de la junta de dicho consejo en que hayan sido aprobados los estados financieros, as como el informe del Consejo de Vigilancia y un informe anual del Director o Gerente General de la Sociedad. El informe anual a que hace referencia el prrafo anterior, deber incluir los comentarios y anlisis de la administracin sobre los resultados de operacin y situacin financiera de la Sociedad, el cual deber contener informacin que facilite el anlisis y la comprensin de los cambios importantes ocurridos en los resultados de operacin y en la situacin financiera de la Sociedad y deber estar suscrito al menos, por el Director o Gerente General de la Sociedad, incluyendo al calce la leyenda siguiente: El suscrito manifiesta bajo protesta de decir verdad que, en el mbito de mis funciones, prepare la informacin relativa a la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo contenida en el presente informe anual, la cual, a mi leal saber y entender, refleja razonablemente su situacin. La informacin que deber incluirse en dicho informe es la que no aparece expresamente en los estados financieros bsicos consolidados, por lo que no solo deber mencionar cunto crecieron o decrecieron los distintos rubros que integran los estados financieros bsicos consolidados, sino la razn de estos movimientos, as como aquellos eventos conocidos por la administracin que puedan provocar que la informacin difundida no sea indicativa de los resultados de operacin futuros y de la situacin futura de la Sociedad. Al respecto, en el informe se deber identificar cualquier tendencia, compromiso o acontecimiento conocido que pueda afectar significativamente la liquidez de la Sociedad, sus resultados de operacin o su situacin financiera, tales como cambios en la participacin de mercado, incorporacin de nuevos competidores, modificaciones normativas, lanzamiento y cambio en productos, entre otros. Tambin identificar el comportamiento reciente en los siguientes conceptos: a) b) c) d) Intereses, comisiones y tarifas. Resultado por intermediacin. Gastos de administracin y promocin. Descripcin de las fuentes internas y externas de liquidez, as como una breve descripcin de cualquier otra fuente de recursos importante an no utilizada. Poltica de pagos de excedentes o reinversin de los mismos que la sociedad pretenda seguir en el futuro. Polticas que rigen la tesorera de la Sociedad. Principales caractersticas y restricciones del fondo de reserva Monto y el destino de los recursos prescritos a su favor en trminos del Artculo 24 de la Ley. Hasta el punto que se considere relevante, la Sociedad deber explicar los cambios ocurridos en los principales rubros del balance general del ltimo ejercicio, as como una explicacin general en la evolucin de los mismos en los ltimos tres ejercicios. Captulo IV Auditores externos independientes e informes de auditora

e)

f) g) h)

i)

116.

Seccin Primera Disposiciones generales Artculo 204.- Las Sociedades debern contratar para la dictaminacin de sus estados financieros bsicos consolidados, los servicios de un despacho. Al efecto, las Sociedades, los despachos y los auditores externos independientes, debern apegarse a las disposiciones establecidas en el presente captulo. Artculo 205.- El Consejo de Administracin de la Sociedad deber aprobar la contratacin del despacho, as como los servicios adicionales a los de auditora que, en su caso, preste el referido despacho. Las Sociedades debern informar a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, la clase de servicios adicionales que, en su caso, hubiera contratado con el despacho, as como el monto de la remuneracin que se pague por dichos servicios adicionales, exponiendo las razones por las cuales ello no afecta la independencia del auditor, tomando en cuenta para esto ltimo, la relevancia potencial que el resultado del servicio prestado pudiera tener en los estados financieros bsicos consolidados de la Sociedad, as como la remuneracin que por dichos servicios se pague en relacin con la de auditora. La informacin de que se trata, deber proporcionarse a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar dentro de los 30 das hbiles posteriores a la sesin del Consejo de Administracin en que se apruebe la citada contratacin, y con anterioridad a la prestacin de los servicios adicionales a que se refiere este prrafo. Seccin Segunda De las caractersticas y requisitos que debern cumplir los despachos de auditora externa y los auditores externos independientes Artculo 206.- El auditor externo que dictamine los estados financieros bsicos consolidados de las Sociedades, as como el despacho al que pertenezca, debern ser independientes a la fecha de celebracin del contrato de prestacin de servicios y durante el desarrollo de la auditora. Se considerar que no existe independencia cuando la persona o despacho de que se trate, se ubique en alguno de los supuestos siguientes: I. Los ingresos que perciba el despacho, provenientes de la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas, derivados de la prestacin de sus servicios, representen en su conjunto el 10 por ciento o ms de los ingresos totales del despacho durante el ao inmediato anterior a aquel en que pretenda prestar el servicio. El auditor externo, el despacho en el que labore o algn socio o empleado del despacho haya sido cliente o proveedor importante de la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas, durante el ao inmediato anterior a aquel en que pretenda prestar el servicio. Se considera que un cliente o proveedor es importante cuando sus ventas o, en su caso, compras a la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas, representen en su conjunto el 20 por ciento o ms de sus ventas totales o, en su caso, compras totales. III. El auditor externo o algn socio del despacho en el que labore, sean o hayan sido durante el ao inmediato anterior a su designacin como auditor, consejero, director o gerente general o empleado que ocupe un cargo dentro de los dos niveles inmediatos inferiores a este ltimo en la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas. IV. El auditor externo, el despacho en el que labore, algn socio o empleado del mismo, el cnyuge, la concubina, el concubinario o dependiente econmico de las personas fsicas anteriores, tengan inversiones en certificados de aportacin emitidos por la Sociedad por ms del 1 por ciento de su capital social, as como inversiones en ttulos de sus subsidiarias, asociadas o afiliadas. V. El auditor externo, el despacho en el que labore, algn socio o empleado del mismo, el cnyuge, la concubina, el concubinario o dependiente econmico de las personas fsicas anteriores, mantenga con la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas, deudas por prstamos o crditos de cualquier naturaleza, salvo que se trate de adeudos por tarjeta de crdito, por financiamientos destinados a la compra de bienes de consumo duradero y por

II.

117.

crditos hipotecarios para la adquisicin de inmuebles, siempre y cuando estos sean otorgados en condiciones de mercado. VI. La Sociedad, sus subsidiarias, afiliadas o asociadas tengan inversiones en el despacho que realiza la auditora. VII. El auditor externo, el despacho en el que labore, o algn socio o empleado del despacho, proporcione a la Sociedad, adicionalmente al de auditora, cualquiera de los servicios siguientes: a) Preparacin de la contabilidad, de los estados financieros bsicos consolidados de la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas, as como de los datos que utilice como soporte para elaborar los mencionados estados financieros bsicos consolidados o alguna partida de estos. Operacin, directa o indirecta, de los sistemas de informacin financiera de la Sociedad, o bien, administracin de su red local. Operacin, supervisin, diseo o implementacin de los sistemas informticos (hardware y software) de la Sociedad, que concentren datos que soportan los estados financieros bsicos consolidados o generen informacin significativa para la elaboracin de estos. Valuaciones, avalos o estimaciones que en lo individual o en su conjunto sean relevantes para los estados financieros bsicos consolidados dictaminados por el auditor externo, excepto aquellos relacionados con precios de transferencia para fines fiscales. Se considera que las valuaciones, avalos o estimaciones son relevantes para los estados financieros bsicos consolidados de la Sociedad, cuando el monto de estos, en lo individual o en su conjunto, representan el 10 por ciento o ms de sus activos totales consolidados, al cierre del ejercicio inmediato anterior en que se pretenda prestar dicho servicio. e) f) g) h) Administracin, temporal o permanente, participando en las decisiones de la Sociedad. Auditora interna relativa a estados financieros bsicos consolidados y controles contables. Reclutamiento y seleccin de personal de la Sociedad para que ocupen cargos de Director o Gerente General o de los dos niveles inmediatos inferiores al de este ltimo. Contenciosos ante tribunales o cuando el auditor externo, el despacho en el que labore, o algn socio o empleado del mismo, cuente con poder general con facultades de dominio, administracin o pleitos y cobranzas otorgado por la Sociedad. Elaboracin de opiniones que, conforme a las leyes que regulan el sistema financiero mexicano, requieran ser emitidas por licenciados en derecho. Cualquier otro que implique o pudiera implicar conflictos de inters respecto al trabajo de auditora externa.

b) c)

d)

i) j)

VIII. Los ingresos que el auditor externo perciba o vaya a percibir por auditar los estados financieros de la Sociedad, dependan del resultado de la propia auditora o del xito de cualquier operacin realizada por la Sociedad que tenga como sustento el dictamen de los estados financieros del auditor externo. IX. El auditor externo, el despacho, algn socio o empleado del mismo, se ubique en alguno de los supuestos que prevea el Cdigo de tica Profesional del colegio profesional reconocido por la Secretara de Educacin Pblica al cual pertenezca o, a falta de este, el emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C., como causales de parcialidad en el juicio para expresar su opinin y que no se encuentren previstos en el presente captulo. X. El despacho del que sea socio el auditor externo, tenga cuentas pendientes de cobro con la Sociedad por honorarios provenientes del servicio de auditora o por algn otro servicio.

118.

Artculo 207.- El auditor externo independiente que dictamine los estados financieros bsicos consolidados de las Sociedades deber reunir los requisitos siguientes: I. Ser socio del despacho contratado por la Sociedad para prestar los servicios de auditora externa. A este respecto, el citado despacho deber ajustarse a lo previsto en los Artculos 210 y 211 de las presentes disposiciones. Contar con registro vigente ante la Administracin General de Auditora Fiscal Federal de la Secretara.

II.

III. Contar con experiencia profesional mnima de 5 aos en labores de auditora externa relacionada con entidades del sector financiero, o bien, 10 aos en otros sectores. Artculo 208.- El auditor externo independiente adicionalmente, a la fecha de celebracin del contrato de prestacin de servicios y durante el desarrollo de la auditora, deber cumplir con los requisitos siguientes: I. II. No haber sido expulsado, o bien, encontrarse suspendido de sus derechos como miembro de la asociacin profesional a la que, en su caso, pertenezca. No haber sido condenado por sentencia irrevocable por delito patrimonial o doloso que haya ameritado pena corporal.

III. No estar inhabilitado para ejercer el comercio o para desempear un empleo, cargo o comisin en el servicio pblico o en el sistema financiero mexicano, as como no haber sido declarado como quebrado o concursado sin que haya sido rehabilitado. IV. No tener antecedentes de suspensin o cancelacin de alguna certificacin o registro que para fungir como auditor externo independiente se requiera, por causas imputables a la persona y que hayan tenido su origen en conductas dolosas o de mala fe. V. No haber sido, ni tener ofrecimiento para ser consejero o directivo de la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas.

VI. No tener litigio alguno pendiente con la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas. Artculo 209.- El auditor externo independiente, en su condicin de socio, as como el gerente y el encargado de la auditora que laboren en el despacho, no podrn participar en esta o dictaminar los estados financieros bsicos consolidados de la misma Sociedad, por ms de 5 aos consecutivos, pudiendo ser designados nuevamente despus de una interrupcin mnima de 2 aos. Adicionalmente, se deber rotar a juicio del auditor externo independiente encargado de la dictaminacin, al personal involucrado en la prctica de auditora. Artculo 210.- El despacho deber contar con un manual de polticas y procedimientos, que incluya un apartado especfico para auditora de entidades del sector financiero, que le permitan mantener un adecuado control de calidad en la prestacin del servicio de auditora y vigilar el cumplimiento de los requisitos de independencia a que hace referencia el Artculo 206 de estas disposiciones. Al respecto, las polticas y procedimientos debern disearse e implementarse para asegurar que todos los trabajos de auditora que realice el personal de los despachos, se efecten de acuerdo con las normas a que se refiere el primer prrafo del Artculo 219 de las presentes disposiciones, as como con los lineamientos del Cdigo de tica Profesional a que se refiere la fraccin IX del Artculo 206 de estas disposiciones. El manual de polticas y procedimientos sobre control de calidad deber prever cuando menos lo siguiente: I. Que las polticas y procedimientos son aplicables a todos los niveles del personal que realice trabajos de auditora externa.

119.

II.

Polticas para la conservacin de los documentos probatorios que permitan demostrar su implementacin.

III. Polticas y procedimientos que determinen claramente las funciones y responsabilidades de los socios y empleados encargados de realizar la auditora, en los que se incluyan la obtencin de compromisos de confidencialidad por parte de dichas personas. IV. Programas internos de capacitacin permanente para empleados y socios del despacho, que aseguren la obtencin de los conocimientos tcnicos, ticos y de independencia necesarios para llevar a cabo el trabajo de auditora. Asimismo, deber conservarse un registro de dichos programas con las observaciones necesarias que permitan identificar y dar seguimiento al desarrollo de cada empleado y socio. V. Sistemas que permitan a los socios y empleados contar con informacin peridica de las Sociedades respecto de las cuales deben mantener independencia.

VI. Mecanismos de comunicacin permanente con los socios o empleados, a fin de solicitarles informacin que le permita al despacho identificar el grado de apego a los criterios de independencia establecidos en las presentes disposiciones. VII. Procedimientos que permitan verificar que la informacin contenida en los papeles de trabajo y bases de datos, se encuentra reflejada adecuadamente en la opinin o informe emitido, as como la informacin financiera dictaminada. VIII. Procedimientos disciplinarios que aseguren el cumplimiento de las polticas sealadas en el presente artculo. Artculo 211.- El despacho deber participar en un programa de evaluacin de calidad que contemple, al menos, lo siguiente: I. II. El grado de apego a las Normas de Auditora y Normas para Atestiguar a que hace referencia el Artculo 219 de estas disposiciones. El contenido y grado de apego al manual a que hace referencia el Artculo 210 de las presentes disposiciones.

El programa de evaluacin de calidad a que hace referencia el presente artculo deber ajustarse a las polticas, normas que al efecto establezca la Comisin mediante disposiciones de carcter general. Asimismo, el auditor externo independiente y el despacho, debern mantener un adecuado control de calidad en las auditoras que practiquen a las Sociedades, de conformidad con lo previsto, por lo menos, en la metodologa contenida en el Boletn 3020 "Control de calidad para trabajos de auditora" o el que lo sustituya, de las Normas de Auditora y Normas para Atestiguar de la Comisin de Normas de Auditora y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. Artculo 212.- El despacho ser responsable de asegurarse de que su personal cumpla con las normas profesionales aplicables y los requisitos profesionales de calidad, capacidad tcnica y para el desarrollo de su trabajo a que hace referencia el presente captulo. Artculo 213.- Las Sociedades debern recabar de los funcionarios responsables de rubricar los estados financieros dictaminados de la Sociedad, en trminos de lo dispuesto por el Captulo III del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones, una declaracin bajo protesta de decir verdad en la que manifiesten lo siguiente: I. II. Que han revisado la informacin presentada en los estados financieros bsicos consolidados dictaminados a que hacen referencia las presentes disposiciones. Que los citados estados financieros bsicos consolidados dictaminados no contienen informacin sobre hechos falsos, as como que no han omitido algn hecho o evento relevante,

120.

que sea de su conocimiento, que pudiera resultar necesario para su correcta interpretacin a la luz de las disposiciones bajo las cuales fueron preparados. III. Que los estados financieros bsicos consolidados dictaminados antes mencionados y la informacin adicional a estos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situacin financiera y los resultados de las operaciones de la Sociedad. IV. Que se han establecido y mantenido controles internos, as como procedimientos relativos a la revelacin de informacin relevante. V. Que se han diseado controles internos con el objetivo de asegurar que los aspectos importantes y la informacin relacionada con la Sociedad, subsidiarias, afiliadas o asociadas se hagan del conocimiento de la administracin.

VI. Que han evaluado la eficacia de los controles internos con 90 das de anticipacin a la fecha del dictamen financiero. VII. Que han revelado a los auditores externos y al Consejo de Vigilancia mediante comunicaciones oportunas todas las deficiencias detectadas en el diseo y operacin del control interno que pudieran afectar de manera adversa, entre otras, a la funcin de registro, proceso y reporte de la informacin financiera. VIII. Que han revelado a los auditores externos y al Consejo de Vigilancia cualquier presunto fraude o irregularidad, que sea de su conocimiento e involucre a la administracin o a cualquier otro empleado que desempee un papel importante relacionado con los controles internos. La declaracin a que hace referencia el presente artculo, deber remitirse a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, de manera conjunta con el dictamen del auditor externo independiente, as como los estados financieros dictaminados y sus notas, dentro de los 90 das naturales a partir del cierre del ejercicio al que corresponda el dictamen e informacin de que se trate. Artculo 214.- Las Sociedades debern recabar del auditor externo independiente, una declaracin bajo protesta de decir verdad en la que manifieste que cumple con los requisitos siguientes: I. II. Que es contador pblico o licenciado en contadura pblica y es socio del despacho contratado para la prestacin profesional de servicios de auditora externa. Que tanto l como el despacho de auditora externa en el que labora, cuentan con registro vigente expedido por la Administracin General de Auditora Fiscal Federal de la Secretara, sealando los nmeros de registro y las fechas de su expedicin.

III. Que cuenta con experiencia profesional mnima de 5 aos en labores de auditora externa relacionada con entidades del sector financiero, o bien, 10 aos en otros sectores. IV. Que cumple con los requisitos de independencia a que se refieren los Artculos 206 y 209, as como que el despacho se ajusta a lo previsto en los Artculos 206, 210 y 211, en relacin con el Artculo 219, todos de las presentes disposiciones. V. Que no ha sido expulsado o se encuentra suspendido de sus derechos como miembro de la asociacin profesional a la que, en su caso, pertenezca.

VI. Que no se le ha impuesto condena por sentencia irrevocable por delito patrimonial doloso que haya ameritado pena corporal. VII. Que no est inhabilitado para ejercer el comercio o para desempear un empleo, cargo o comisin en el servicio pblico o en el sistema financiero mexicano, ni ha sido declarado como quebrado o concursado sin que haya sido rehabilitado. VIII. Que no ha tenido antecedentes de suspensin o cancelacin de alguna certificacin o registro que para fungir como auditor externo independiente se requiera, por causas imputables a la persona y que hayan tenido su origen en conductas dolosas o de mala fe.

121.

IX. Que no ha sido, ni tiene ofrecimiento para ser consejero o directivo de la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas. X. Que no tiene litigio alguno pendiente con la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas.

XI. Que se ha apegado al manual de polticas y procedimientos del despacho, lo cual le ha permitido mantener un adecuado control de calidad durante el desarrollo de la auditora. XII. Que el despacho cuenta con un programa de evaluacin de calidad que se ajusta a los requisitos que se contemplan en el Artculo 211 de las presentes disposiciones, haciendo mencin para tal efecto de las normas de auditora que se utilizan y que contempla el grado de apego al manual de polticas y procedimientos. El auditor externo independiente al formular la declaracin bajo protesta a que se refiere el presente artculo, otorgar su consentimiento expreso para proporcionar a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, la informacin que le requieran a fin de verificar el cumplimiento de los requisitos anteriores, as como para quedar obligado a conservar la informacin que ampare su cumplimiento, en sus oficinas, fsicamente o a travs de imgenes en formato digital, en medios pticos o magnticos, por un plazo mnimo de 5 aos contado a partir de que concluya la auditora. La declaracin de que se trata y el documento en el que conste el consentimiento de quedar obligado en los trminos del prrafo anterior, deber remitirse a la Vicepresidencia Jurdica de la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la fecha de suscripcin del contrato de prestacin de servicios que corresponda. Artculo 215.- Las Sociedades debern remitir a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la contratacin del despacho para la prestacin del servicio de auditora externa, copia autentificada por el secretario del Consejo de Administracin, relativa al acuerdo por el cual dicho rgano aprueba la citada contratacin. Artculo 216.- La sustitucin del auditor externo independiente, o bien, del despacho encargado de la auditora, realizada por alguna Sociedad, deber ser aprobada por su Consejo de Administracin e informada a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar dentro de los 15 das hbiles siguientes a la sesin del Consejo de Administracin en que se hubiere aprobado, exponiendo las razones que la motivan y anexando la documentacin procedente para dar cumplimiento a las presentes disposiciones. En este caso, la propia Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar podrn realizar consulta con el auditor externo independiente o el despacho de auditora externa correspondiente, para conocer su punto de vista respecto a las razones que motivan su sustitucin. Artculo 217.- La Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar podrn observar al auditor externo independiente de las Sociedades las omisiones o desviaciones a las presentes disposiciones y podr ordenar la sustitucin del auditor externo independiente y, en su caso, del despacho encargado de la auditora, cuando se deje de cumplir de manera grave o reiterada con lo establecido en el presente captulo. Artculo 218.- La Sociedad deber proporcionar a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, copia del contrato de auditora en el que se seale el ejercicio por el cual el despacho de auditora externa le prestar sus servicios. Dicho contrato deber presentarse debidamente rubricado por el representante legal del despacho de auditora externa, as como por el funcionario autorizado para la celebracin de este tipo de contratos por parte de la Sociedad. Las Sociedades debern presentar la documentacin a que se hace referencia en el prrafo anterior dentro de los 30 das hbiles posteriores a la celebracin del contrato de prestacin de servicios correspondiente. Seccin Tercera Del trabajo de los despachos de auditora externa y de los auditores externos independientes

122.

Artculo 219.- La realizacin del trabajo de auditora externa se deber apegar, por lo menos, a las Normas de Auditora y Normas para Atestiguar, emitidos por la Comisin de Normas de Auditora y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C., y a los procedimientos especficos que atiendan a las caractersticas particulares de operacin de las Sociedades. Las opiniones y el informe a que se refieren los incisos a) y b) de la fraccin II del Artculo 221 de las presentes disposiciones, debern elaborarse de conformidad, por lo menos, con la metodologa contenida en el Boletn 4040 Otras opiniones del auditor y el Boletn 11010 Informe del contador pblico sobre el resultado de la aplicacin de procedimientos convenidos y el Boletn 7030 Informe sobre el examen del control interno relacionado con la preparacin de la informacin financiera, respectivamente, o los que los sustituyan, todos de la Comisin de Normas de Auditora y Aseguramiento. La Sociedad cuyo auditor externo independiente pretenda utilizar una metodologa diversa a la sealada en el prrafo anterior, deber obtener la previa autorizacin de la Comisin, para lo cual deber recabar del auditor externo independiente y acompaar a los documentos que al efecto emita este ltimo, la informacin que evidencie las diferencias que resultaran de la aplicacin de las normas, procedimientos o metodologas alternativas y el apego a la normativa mnima de referencia establecida en las presentes disposiciones, incluyendo lo siguiente: I. Una declaracin bajo protesta de decir verdad, asentando que las normas, procedimientos o metodologas alternativas utilizadas: a) b) c) Son vigentes con carcter definitivo. Gozan de aceptacin generalizada en el pas de origen. No se contraponen a los conceptos generales establecidos en las Normas de Auditora y Normas para Atestiguar emitidas por la Comisin de Normas de Auditora y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C.

II.

Un estudio sobre el empleo de las normas, procedimientos o metodologas diversos, especificando pormenorizada y comparativamente tales normas, procedimientos o metodologas, en relacin con las establecidas como el referente mnimo, sealando con criterios tcnicos la razn por la cual existe equivalencia entre estas y las referidas en los Boletines citados en el tercer prrafo del Artculo 211 de estas disposiciones y los prrafos primero y segundo del presente artculo.

En caso de obtenerse la autorizacin correspondiente, adicionalmente a los documentos que emita el auditor externo independiente, se deber acompaar un anlisis comparativo entre los resultados del empleo de las normas, procedimientos o metodologas utilizadas alternativamente y aquellos que, en su caso, resultaran de las identificadas como el mnimo establecido, evidenciando el beneficio del empleo de las primeras. La Comisin podr establecer requerimientos adicionales que deban satisfacer las auditoras externas, atendiendo a la problemtica particular que presente la Sociedad. Artculo 220.- La documentacin y papeles de trabajo propiedad de la Sociedad que soporten el dictamen de los estados financieros, debern conservarse en sus oficinas, fsicamente o a travs de imgenes en formato digital, en medios pticos o magnticos, por un plazo mnimo de 5 aos contado a partir de que concluya la auditora. Durante el transcurso de la auditora y dentro del plazo sealado de 5 aos, los auditores externos independientes estarn obligados a poner a disposicin de la Comisin y del Comit de Supervisin Auxiliar los documentos y papeles de trabajo que soporten la elaboracin de su dictamen. En su caso, dichos documentos sern revisados conjuntamente con el auditor externo independiente, para lo cual la propia Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar podrn requerir la presencia del auditor externo independiente a fin de que este le suministre o ample los informes o elementos de juicio que sirvieron de base para la formulacin de su opinin o informe. Seccin Cuarta

123.

De las opiniones e informes de auditora externa independiente Artculo 221.- Las Sociedades debern presentar a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar el dictamen del auditor externo independiente, incluyendo los estados financieros bsicos consolidados dictaminados, elaborados, aprobados y suscritos de conformidad con lo sealado en el Captulo III del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones y sus notas relativas, as como las opiniones, informes y comunicados que emita el auditor y que a continuacin se describen, los cuales debern incorporar, por lo menos, lo siguiente: I. II. Los ajustes de auditora propuestos por el auditor externo independiente, con independencia de que se hubieren o no incorporado a los estados financieros dictaminados. Las opiniones, informes y comunicados que a continuacin se mencionan: a) Opinin respecto a lo siguiente: i. La razonabilidad de la determinacin de la participacin de los trabajadores en las utilidades diferida que mantenga la Sociedad de que se trate, incluyendo la viabilidad sobre la materializacin en el activo reconocido por este concepto de conformidad con los Criterios de Contabilidad, as como la presentacin de los efectos en los resultados del ejercicio de acuerdo a la partida que le dio origen. El adecuado reconocimiento y determinacin con base en estudios actuariales del pasivo por beneficios a los empleados, de los ajustes que se deriven de la reduccin y/o liquidacin anticipada de las obligaciones, de la valuacin de los activos constituidos por cada tipo de plan de beneficios al retiro, y, en su caso, opinin respecto de la creacin de la provisin para otros beneficios al retiro, como pueden ser los de proteccin a la salud, de conformidad con los Criterios de Contabilidad, as como del destino de los recursos del fondo exclusivamente al pago de los beneficios a los empleados. El apego y cumplimiento a las disposiciones establecidas, as como a la razonabilidad de la clasificacin y valuacin de las inversiones en valores y de las transferencias efectuadas entre categoras y alcance de su revisin.

ii.

iii.

b)

Opinin e informe, mediante los cuales: i. Informe, de acuerdo al programa de auditora externa, cul fue el alcance final de su examen de la cartera de crdito, especificando el porcentaje examinado y el criterio de seleccin de la muestra utilizado.

Adicionalmente, emita opinin sobre el estado que guarda la cartera crediticia, parmetros y metodologa para la consecuente razonabilidad de la estimacin preventiva para riesgos crediticios constituida a la fecha del informe. ii. Informe, en su caso, las conductas ilcitas u operaciones prohibidas que haya detectado, cometidas en perjuicio del patrimonio de la Sociedad, independientemente de que tengan o no efectos en su informacin financiera. Adicionalmente, debern sealarse aquellas operaciones celebradas por la Sociedad en que hubiere otorgado crditos a terceros en contravencin a su rgimen autorizado.

Asimismo, emita opinin respecto a si el otorgamiento de los crditos que hubieren efectuado es consistente con las polticas y procedimientos que para ello hubieren sido establecidas por la Sociedad de que se trate. iii. Informe que la documentacin que la Sociedad present, en su caso, durante el ejercicio a la Secretara, y a la Comisin, es congruente con los registros contables. Este informe estar basado en las pruebas selectivas que al efecto lleve a cabo el auditor.

124.

c)

Informe final de observaciones y sugerencias presentado a la Entidad Financiera, incluyendo las observaciones en materia de control interno.

La entrega del dictamen del auditor externo independiente a la Comisin, incluyendo los estados financieros bsicos consolidados, sus notas relativas, as como los informes, opiniones y comunicados a que se refiere el presente artculo, deber realizarse dentro de los 60 das naturales siguientes al cierre del ejercicio. La Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar, en su caso, podrn formular a las Sociedades, as como a los auditores externos independientes, requerimientos de informacin adicional especfica relacionada con sus labores. Artculo 222.- Los auditores externos independientes, en todo caso, cuando en el curso de la auditora encuentren irregularidades o cualquier otra situacin que, con base en su juicio profesional, pongan en peligro la estabilidad, liquidez o solvencia de la Sociedad auditada, o bien, haya sido cometida en detrimento del patrimonio de la Sociedad, con independencia de que tenga o no efectos en la informacin financiera de la misma, sin perjuicio de las penas o sanciones a las que se haga acreedora la Sociedad de conformidad con la legislacin aplicable, debern presentar de inmediato al presidente del Consejo de Administracin, al Consejo de Vigilancia y, en su caso, al Auditor Interno correspondiente, as como a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, un informe detallado sobre la situacin observada. Se considerarn de manera enunciativa mas no limitativa a los siguientes hechos detectados como irregularidades: incumplimiento de la normatividad aplicable; destruccin, alteracin o falsificacin de registros contables fsicos o electrnicos; realizacin de actividades no permitidas por la legislacin aplicable, entre otros. El incumplimiento de lo dispuesto en este artculo dar lugar a la sustitucin del auditor externo independiente. Artculo 223.- Las Sociedades con activos iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS, estarn exentas de auditar sus estados financieros anuales. Lo anterior ser aplicable, salvo en los casos siguientes: I. II. Cuando por disposicin legal expresa tengan la obligacin de dictaminar sus estados financieros. Si durante el ejercicio se hubieren clasificado dentro de una categora de capitalizacin distinta a la categora uno, de conformidad con lo que establezcan la Comisin al amparo del Artculo 76 de la Ley.

III. Cuando la Comisin en forma particular y por disposicin expresa, requiera que se dictaminen sus estados financieros. Captulo V Microfilmacin y digitalizacin de documentos relacionados con las operaciones activas, pasivas y de servicios Seccin Primera De la Microfilmacin y Grabacin en general Artculo 224.- Las Sociedades debern apegarse a las bases tcnicas establecidas en el presente captulo para la Microfilmacin o Grabacin de los libros, registros y documentos relativos a las operaciones activas, pasivas y de servicios de dichas Sociedades, as como para los dems documentos relacionados con su contabilidad. Artculo 225.- Las Sociedades, al conservar todos aquellos libros, registros y documentos en general que obren en su poder, relativos a sus operaciones activas, pasivas, de servicios y dems documentos relacionados con su contabilidad, podrn utilizar la Microfilmacin, Grabacin, o bien, cualquier otro medio que para tal efecto les autorice la Comisin.

125.

La Microfilmacin o Grabacin que lleven a cabo las Sociedades, deber sujetarse a los procedimientos de control interno y a las bases tcnicas que se contienen en los Anexos H y I de las presentes disposiciones, segn corresponda. La utilizacin de sistemas o medios para la conservacin de libros, registros y documentos en general, distintos a la Microfilmacin o Grabacin, o cuando estos no cumplan con las bases tcnicas a que se refiere el presente captulo, requerirn de autorizacin de la Comisin a fin de estar en condiciones de llevar a cabo dichos procesos en cumplimiento a lo previsto en el Artculo 33 de la Ley, acompaando a la solicitud respectiva las especificaciones de las bases tcnicas que utilizarn para la conservacin o manejo de la informacin que corresponda. Las Sociedades en los procesos a que se refiere el presente artculo, debern ajustarse, adicionalmente, a lo establecido en los numerales 4.3, 4.4 y 5 y al apndice normativo de la Norma Oficial Mexicana NOM-151-SCFI-2002, Prcticas comerciales-Requisitos que deben observarse para la conservacin de mensajes de datos, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 4 de junio de 2002 o la que la sustituya. Lo anterior, una vez que dicha norma haya entrado en vigor conforme a lo previsto en su Artculo nico Transitorio. Las Sociedades debern asegurar la inalterabilidad de los datos, cifras y, en su caso, caractersticas de literalidad de los libros, registros y documentos originales objeto de Microfilmacin o Grabacin, mediante la tecnologa que al efecto utilicen y corroborar que estos correspondan fielmente con su original. Artculo 226.- Las Sociedades para la Microfilmacin o Grabacin, podrn aplicar la tecnologa estndar existente en el mercado, siempre que rena los requisitos de seguridad que se establecen en los Anexos H y I de las presentes disposiciones, segn corresponda. El proceso de Microfilmacin deber prever la generacin de un ndice de los documentos objeto de dichos procesos, en donde se indique, por lo menos, el nombre de este; el lugar de almacenamiento; el tamao; la fecha y la hora de creacin; el nmero de imgenes y una referencia descriptiva de su contenido, as como la clave del medio en donde se microfilm la documentacin. El ndice deber tener como encabezado, el nombre de la Sociedad y al pie de pgina contendr el nombre del operador y del funcionario que verific la preparacin de los documentos, as como el lugar y la fecha en que se realiz la Microfilmacin. Tratndose de los procesos de Grabacin, se deber generar un archivo que contenga los datos antes sealados. Asimismo, se anotar el total de directorios o subdirectorios existentes, el espacio total del medio de almacenamiento y el espacio total ocupado sin considerar el que, en su caso, ocupe el archivo del ndice que tambin sea grabado. El ndice a que se refiere este artculo, deber constar en un acta firmada por los funcionarios responsables del proceso de Microfilmacin o Grabacin, la cual deber ser almacenada como imagen, dentro del medio que se hubiere utilizado. Por otra parte, el medio fsico en que se contenga dicha informacin deber estar debidamente identificado, conteniendo al menos, el nombre de la Sociedad; el lugar y la fecha de almacenamiento, la clave de control interno, as como el nombre y la firma del operador y del funcionario verificador. Seccin Segunda De la conservacin de documentos Artculo 227.- Las Sociedades solo estarn obligadas a conservar el original de los libros, registros y documentacin, relativos a sus operaciones activas, pasivas y de servicios, as como aquella relacionada con su contabilidad, no obstante haber utilizado la Microfilmacin, Grabacin o cualquier otro medio autorizado para tal efecto por la Comisin, en los casos de excepcin expresa a lo previsto por el Artculo 33 de la Ley, que la legislacin federal o la propia Comisin mediante disposiciones de carcter general determinen, y por el plazo que, en su caso, las mismas sealen. Las Sociedades no podrn destruir, aun cuando se hubieren Microfilmado o Grabado, los originales de los documentos pblicos relativos a su contabilidad, la escritura constitutiva y sus modificaciones, las actas de asambleas generales de Socios, sesiones del Consejo de Administracin, y sus comits, los estados financieros, la documentacin de apoyo a dichos

126.

estados financieros, el dictamen del auditor externo, as como la que ampare la propiedad de bienes propios o de terceros cuyo original se encuentre bajo su custodia. En todo caso, dicha informacin deber conservarse durante los plazos que establecen las disposiciones legales en materia mercantil y fiscal aplicables. Asimismo, tampoco podrn destruirse los documentos de valor histrico que, en su caso, correspondan a la Sociedad o que aquella mantenga en custodia. Artculo 228.- Las Sociedades estarn obligadas a conservar los negativos originales de cmara obtenidos por el sistema de Microfilmacin, as como la primera copia que se obtenga de los discos pticos o magnticos con imgenes digitalizadas, de todos aquellos libros, registros y documentos que consten en dichos sistemas, durante los plazos que, para la conservacin de la contabilidad y correspondencia, establecen las disposiciones legales en materia mercantil y fiscal aplicables. Asimismo, debern contar con el conjunto de programas (hardware y software), procedimientos y datos del sistema que permitan conocer el contenido de los discos pticos o magnticos a que se refiere el prrafo anterior y, en su caso, los que se requieran en tratndose de procesos de Microfilmacin. Artculo 229.- Los negativos originales de cmara obtenidos por el sistema de Microfilmacin y la primera copia que se obtenga de los discos pticos o magnticos con imgenes digitalizadas, de los libros, registros y documentos que consten en dichos sistemas, as como las impresiones logradas con base en esa tecnologa, debidamente certificadas por personal autorizado de la Sociedad respectiva, tendrn en juicio el mismo valor probatorio que los libros, registros y documentos originales, conforme a lo previsto en el Artculo 33 de la Ley. Seccin Tercera Polticas y lineamientos de privacidad Artculo 230.- Las Sociedades debern contar con polticas internas que tengan por objeto establecer lineamientos y procedimientos relativos al manejo y, en su caso, destruccin de libros, registros, documentos y dems informacin relativa a su contabilidad, que hayan sido o vayan a ser objeto de Microfilmacin o Grabacin. Dichas polticas debern ser elaboradas por el Consejo de Administracin de la Sociedades, el cual se podr apoyar de algn comit para dichos efectos. Adicionalmente, al elaborar los lineamientos y procedimientos a que se refiere este artculo, las Sociedades debern prever supuestos para: I. Garantizar el adecuado manejo y control de los documentos que contengan la informacin confidencial de los Socios, a fin de asegurar que exclusivamente accedan a ella las personas que por sus funciones deban conocerla, con independencia de que sea objeto o no de los procesos de Microfilmacin o Grabacin a que se refiere el presente captulo. Cumplir, en todo momento, con las disposiciones aplicables en materia de secreto bancario y fiduciario respecto de la informacin relativa a las operaciones activas, pasivas y de servicios de sus Socios de conformidad con el Artculo 69 de la Ley, estableciendo controles estrictos para evitar la sustraccin de informacin relacionada con los libros, registros y documentos en general. Evitar proporcionar a terceras personas, informacin que las Sociedades obtengan con motivo de la celebracin de operaciones con sus Socios, para la comercializacin de productos o servicios por parte de dichas personas, salvo que cuenten con el consentimiento expreso de sus Socios , atento a lo dispuesto en el Artculo 69 de la Ley. Implementar mecanismos que aseguren que la informacin pueda ser proporcionada en tiempo y forma a las autoridades financieras competentes, cuando as se lo soliciten. Obtener copias de toda aquella informacin que hubiere sido objeto de Microfilmacin o Grabacin en cualquiera de los sistemas o medios que al efecto utilicen, a fin de que pueda ser utilizada ante la eventual prdida de los negativos originales de cmara o, en su caso, de la primera copia que se hubiere obtenido de los discos pticos o magnticos.

II.

III.

IV. V.

127.

TTULO QUINTO DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS Captulo I Categoras atendiendo al Nivel de Capitalizacin de las Sociedades Artculo 231.- El Comit de Supervisin Auxiliar clasificar a las Sociedades en cualquiera de las categoras a que se refiere el Artculo 232 de las presentes disposiciones, con base en el Nivel de Capitalizacin que las Sociedades mantengan, de conformidad con la informacin que mensualmente enven en trminos del Captulo II del Ttulo Octavo de estas disposiciones. Artculo 232.- La clasificacin de las Sociedades en categoras se llevar a cabo de conformidad con lo siguiente: I. II. III. IV. Sern clasificadas en la categora 1, las Sociedades que presenten un Nivel de Capitalizacin igual o superior al [150] por ciento. Sern clasificadas en la categora 2, las Sociedades que presenten un Nivel de Capitalizacin igual o mayor al [100] por ciento y menor al [150] por ciento. Sern clasificadas en la categora 3, las Sociedades que presenten un Nivel de Capitalizacin igual o mayor al [50] por ciento y menor al [100] por ciento. Sern clasificadas en la categora 4, las Sociedades que presenten un Nivel de Capitalizacin menor al [50] por ciento.

Artculo 233.- El Comit de Supervisin Auxiliar dar a conocer la categora en que las Sociedades hayan sido clasificadas, sus modificaciones y la fecha a la que corresponde el Nivel de Capitalizacin utilizado para llevar a cabo la clasificacin, a travs de su pgina en la red electrnica mundial denominada Internet, dentro de los 5 das hbiles siguientes al cierre del mes inmediato siguiente al que corresponda la informacin. Para fines de mayor difusin la Comisin publicar a travs de su pgina en la red electrnica mundial Internet, en el sitio http://www.cnbv.gob.mx, la ltima clasificacin disponible en el Boletn Estadstico de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo de la propia Comisin. Para tales efectos, el Comit de Supervisin Auxiliar deber proporcionar a la Comisin la clasificacin correspondiente, en forma simultnea a que lo haga del conocimiento del pblico en general conforme a lo previsto en el presente artculo. Captulo II De las Medidas Correctivas Artculo 234.- La Comisin deber ordenar la aplicacin de las Medidas Correctivas Mnimas correspondientes a la categora en que hubiese sido clasificada cada Sociedad. La Comisin tambin podr ordenar la aplicacin de Medidas Correctivas Especiales Adicionales. El Comit de Supervisin Auxiliar y la Comisin debern verificar que las Sociedades cumplan con las Medidas Correctivas que les correspondan. Artculo 235.- La Comisin deber notificar por escrito a las Sociedades clasificadas en las categoras 2 a 4, la categora en que hayan sido clasificadas, as como las Medidas Correctivas Mnimas y, en su caso, las Medidas Correctivas Especiales Adicionales que debern observar y los trminos y plazos para su cumplimiento previstos en el presente captulo, as como aquellas Medidas Correctivas Mnimas que por virtud de la modificacin en su clasificacin dejen de serles aplicables. El escrito de notificacin a que se refiere el prrafo anterior, deber ser enviado por la Comisin a las Sociedades, dentro de los 5 das hbiles siguientes a la fecha en que le hayan dado a conocer el Nivel de Capitalizacin de que se trate, debiendo hacerlo del conocimiento tambin del Comit de Supervisin Auxiliar.

128.

La Comisin no estar obligada a notificar mensualmente a una Sociedad su clasificacin, cuando esta no presente variaciones respecto del perodo inmediato anterior. Artculo 236.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 1, no les ser aplicable Medida Correctiva alguna. Captulo III De las Medidas Correctivas Mnimas Artculo 237.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 2, les sern aplicables las Medidas Correctivas Mnimas siguientes: I. Informar a su Consejo de Administracin la categora en que fue clasificada en un plazo que no deber exceder de 20 das hbiles, contados a partir de la fecha en que la Sociedad recibi la notificacin a la que se refiere el primer prrafo del Artculo 235 de las presentes disposiciones. Asimismo, deber informar a su Consejo de Administracin en sesin previamente convocada, las causas que motivaron un deterioro en su Nivel de Capitalizacin que llev a la Sociedad a ser clasificada en esta categora, para lo cual deber presentar un informe detallado de evaluacin integral sobre su situacin financiera, que seale el cumplimiento al marco regulatorio e incluya la evolucin de los 2 ltimos aos de los principales indicadores que reflejen el grado de estabilidad y solvencia de la Sociedad, as como las observaciones que, en su caso, le hayan dirigido el Comit de Supervisin Auxiliar y la Comisin. La Sociedad de que se trate deber presentar por escrito al Comit de Supervisin Auxiliar y a la Comisin, el informe citado en el prrafo anterior presentado al Consejo de Administracin a ms tardar a los 10 das hbiles de celebrada la sesin de dicho rgano. II. III. Abstenerse de celebrar operaciones que las lleven a ser clasificadas dentro de una categora inferior. Ajustar en el pago inmediato siguiente las cuotas de seguro de depsitos conforme a lo dispuesto por el Artculo 265 de las presentes disposiciones.

Artculo 238.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 3, adems de las Medidas Correctivas Mnimas prevista en el Artculo 237 de las presentes disposiciones, les sern aplicables las Medidas Correctivas Mnimas siguientes: I. II. Suspender las aportaciones al fondo de obra social. Suspender el pago de excedentes o cualquier otro mecanismo que implique una transferencia de beneficios patrimoniales a los Socios, distintos a los derivados de rendimientos de los ahorros, retiro e inversin de depsitos. En un plazo no mayor a 15 das hbiles posteriores a que reciba la notificacin a que se refiere el primer prrafo del Artculo 235 de estas disposiciones, presentar para la aprobacin del Comit de Supervisin Auxiliar, un plan de restauracin de capital que tenga como resultado un incremento en el Nivel de Capitalizacin, el cual podr contemplar un programa de mejora en eficiencia operativa, racionalizacin de gastos e incremento en la rentabilidad, la realizacin de aportaciones al capital social y lmites a las operaciones que la Sociedad de que se trate pueda realizar en cumplimiento a su objeto social o, a los riesgos derivados de dichas operaciones. El plan de restauracin de capital deber ser aprobado por el Consejo de Administracin de la Sociedad de que se trate antes de ser presentado al Comit de Supervisin Auxiliar. La Sociedad deber determinar en el plan de restauracin de capital correspondiente metas peridicas, as como el plazo en el que dicha Sociedad obtendr el Nivel de Capitalizacin requerido del 100 por ciento conforme a las disposiciones aplicables y el 150 por ciento en este indicador que se establece para la categora 1.

III.

129.

El Comit de Supervisin Auxiliar deber resolver lo que corresponda sobre el plan de restauracin de capital que le haya sido presentado, en un plazo mximo de 30 das naturales contados a partir de la fecha de presentacin del plan. Lo anterior, sin perjuicio de que, dentro del plazo sealado en el prrafo anterior, el Comit de Supervisin Auxiliar podr solicitar a la Sociedad las modificaciones que estime convenientes respecto del mismo, siendo necesario para su aprobacin que la Sociedad presente la ratificacin del Consejo de Administracin en un plazo no mayor a 15 das naturales. Las Sociedades a las que resulte aplicable lo previsto en esta fraccin, debern dar cumplimiento al plan de restauracin de capital dentro del plazo en l previsto, el cual en ningn caso podr exceder de 270 das naturales contados a partir del da siguiente al que se notifique a la Sociedad la aprobacin del referido plan. Para la determinacin del plazo para el cumplimiento del plan de restauracin de capital, el Comit de Supervisin Auxiliar deber tomar en consideracin, entre otros aspectos, la categora en que se encuentra clasificada la Sociedad, su situacin financiera, as como las condiciones que en general prevalezcan en el sector. La Comisin podr prorrogar por nica vez este plazo por un perodo que no exceder de 90 das naturales, considerando las mejoras observadas en la Sociedad y las razones que hayan justificado el retraso en el cumplimiento del plan. La prrroga a que se refiere el prrafo anterior deber solicitarse mediante escrito dirigido a la Comisin, con por lo menos 30 das hbiles de anticipacin a la fecha que se hubiese fijado originalmente en el plan para la restauracin de capital. La solicitud de prrroga deber ser previamente acordada por el Consejo de Administracin de la Sociedad. IV. Suspender el pago de las compensaciones y bonos extraordinarios adicionales al salario del Director o Gerente General y de los funcionarios del nivel inmediato inferior a este, hasta en tanto la Sociedad cumpla con los Niveles de Capitalizacin requeridos de conformidad con la regulacin aplicable. Esta previsin deber contenerse en los contratos y dems documentacin que regulen las condiciones de trabajo con estas personas. Lo previsto en la presente fraccin tambin ser aplicable respecto de pagos que se realicen a personas morales distintas a la Sociedad de que se trate, cuando dichas personas morales efecten los pagos a los funcionarios de la Sociedad. Esta medida es sin perjuicio de los derechos laborales adquiridos a favor de las personas que conforme a la misma puedan resultar afectadas. Adicionalmente, se debern suspender las gratificaciones o compensaciones a los miembros de los Consejos de Administracin y Consejo de Vigilancia de la Sociedad hasta en tanto la Sociedad cumpla con los Niveles de Capitalizacin requeridos de conformidad con la regulacin aplicable. V. Abstenerse de otorgar crditos a las personas consideradas como relacionadas en trminos del Artculo 26 de la Ley, o bien, de convenir incrementos en los montos vigentes en los crditos celebrados con dichas personas, Debern solicitar la autorizacin de la Comisin para llevar a cabo nuevas inversiones en activos no financieros, abrir sucursales o realizar nuevas actividades distintas a las operaciones que habitualmente realiza la Sociedad como parte de su operacin ordinaria.

VI.

Artculo 239.- El plan de restauracin de capital deber comprender, al menos, los elementos siguientes: I. II. Identificar claramente las fuentes de recursos para incrementar su capital y/o reducir sus activos sujetos a riesgo. Sealar el plazo en el cual la Sociedad pretende alcanzar un Nivel de Capitalizacin igual o superior a 100 por ciento, as como igual o superior al 150 por ciento.

130.

III.

Presentar un calendario con los objetivos que la Sociedad alcanzara en cada periodo. El calendario deber contener las fechas o etapas en las que la Sociedad pretenda llevar a cabo cada una de las acciones necesarias para restaurar el capital. Presentar una relacin detallada de la informacin que la Sociedad deber remitir peridicamente al Comit de Supervisin Auxiliar que le permita a esta dar seguimiento al cumplimiento del plan de restauracin.

IV.

Artculo 240.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 4, les ser aplicable lo dispuesto por el Artculo 78 de la Ley. Artculo 241.- El Comit de Supervisin Auxiliar deber informar a la Comisin y al Consejo de Administracin de la Sociedad respectiva, cuando en trminos del presente Ttulo, la Sociedad de que se trate hubiese subsanado sus deficiencias conforme al plan de restauracin aprobado al efecto. Para efectos de lo anterior, se entender que la Sociedad ha subsanado sus deficiencias cuando su Nivel de Capitalizacin sea igual o superior al 100 por ciento y se mantenga as por lo menos durante un perodo de 6 meses consecutivos. Captulo IV De las Medidas Correctivas Especiales Adicionales Artculo 242.- La Comisin, mediante una o varias notificaciones por escrito, podr ordenar en cualquier momento la aplicacin de Medidas Correctivas Especiales Adicionales, atendiendo a la situacin particular de la Sociedad de que se trate. La Comisin, para la aplicacin de las Medidas Correctivas Especiales Adicionales, tomar en cuenta la categora en que se hubiere clasificado a la Sociedad de que se trate y podr adems, considerar los elementos siguientes: I. II. III. IV. V. Su situacin financiera integral. El cumplimiento al marco regulatorio. La tendencia del Nivel de Capitalizacin de la Sociedad y de los principales indicadores que reflejen el grado de estabilidad y solvencia. La calidad de la informacin contable y financiera que presenta la Sociedad a la Comisin, as como el cumplimiento en la entrega de dicha informacin. La calidad y cumplimiento en la entrega de la informacin que las Sociedades deban proporcionar al Comit de Supervisin Auxiliar para determinar su categora conforme a lo dispuesto en el Artculo 231 de las presentes disposiciones.

Artculo 243.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 2, adems de las Medidas Correctivas Mnimas establecidas en los Artculos 237 y 239 de las presentes disposiciones; la Comisin podr ordenarles una o varias de las Medidas Correctivas Especiales Adicionales siguientes: I. Definir las acciones concretas que deber llevar a cabo con el objeto de evitar el deterioro de su Nivel de Capitalizacin. Para tales efectos, la Sociedad deber elaborar un informe detallado que contenga una descripcin sobre la forma y trminos en que llevar a cabo la administracin de los activos sujetos a riesgo totales, as como, en su caso, de la estrategia que seguir para fortalecer y estabilizar su Nivel de Capitalizacin. El informe a que se refiere este prrafo deber presentarse al Consejo de Administracin de la Sociedad de que se trate, as como a la Vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin, a ms tardar a los 20 das hbiles siguientes a la notificacin del oficio de la Comisin mediante el cual se le solicite la elaboracin del informe a que se refiere este prrafo.

131.

Las Sociedades debern informar a la Comisin, a solicitud de esta y con la periodicidad que la propia Comisin determine, los avances sobre las acciones a que se refiere esta fraccin. II. Contratar los servicios de auditores externos u otros terceros especializados para la realizacin de auditoras especiales sobre cuestiones especficas. Para tal efecto, la Comisin determinar las reas en las que debern llevarse a cabo dichas auditoras y su alcance, as como los plazos para realizarlas. Los informes de resultados de estas auditoras debern ser enviados a la Comisin dentro de los 10 das hbiles siguientes al vencimiento del plazo que esta hubiere determinado para que dichas auditoras se realicen. En los procedimientos para la contratacin de los servicios de auditora a que se refiere esta fraccin, las Sociedades debern observar, en todo tiempo, lo dispuesto por el Captulo IV del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones, en todo aquello que resulte aplicable. Los servicios de auditores externos que las Sociedades deban contratar en trminos de lo dispuesto en esta fraccin debern contar con la opinin favorable de la Comisin previo a la celebracin del contrato de prestacin de servicios. III. Convocar [a sesin del Consejo de Administracin o] a la Asamblea General de Socios, en trminos de lo dispuesto por el Artculo 65 de la Ley, a la cual [a las cuales] deber asistir un representante del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo.

Artculo 244.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 3, adems de las Medidas Correctivas Mnimas establecidas en los Artculos 237, 238 y 239 de las presentes disposiciones; la Comisin podr ordenarles una o varias de las Medidas Correctivas Especiales Adicionales siguientes: I. Limitar el crecimiento de los activos en riesgo de la Sociedad, para lo cual debern limitar la celebracin de nuevas operaciones que, a juicio del Comit de Supervisin Auxiliar o de la Comisin, puedan causar un aumento en los activos sujetos a riesgo y/o provocar un deterioro mayor en el Nivel de Capitalizacin. Invertir por lo menos el 50% de la captacin de nuevos pasivos en valores gubernamentales. . Condicionar la celebracin de nuevas operaciones activas a la obtencin de garantas reales, a por lo menos el equivalente del principal del crdito. Abstenerse de convenir incrementos en los salarios y prestaciones de los funcionarios y empleados en general, exceptuando las revisiones salariales convenidas y respetando en todo momento los derechos laborales adquiridos. Lo previsto en la presente fraccin tambin ser aplicable respecto de pagos que se realicen a personas morales distintas a la Sociedad de que se trate, cuando dichas personas morales efecten los pagos a los empleados o funcionarios de la Sociedad; V. Abstenerse de otorgar bonos o compensaciones adicionales o extraordinarios al salario de sus funcionarios distintos de los sealados en la fraccin IV del Artculo 238 de estas disposiciones, cuyo otorgamiento sea discrecional para la Sociedad; respetando en todo momento los derechos laborales adquiridos. Solicitar en la celebracin de nuevas operaciones de crdito la suscripcin de certificados de capital excedentes o voluntarios. Reducir los gastos de administracin y promocin, as como otros gastos. Las dems que determine con base en el resultado de las funciones de supervisin auxiliar realizadas por el Comit de Supervisin Auxiliar, el ejercicio de sus funciones de inspeccin y vigilancia, as como en las sanas prcticas financieras. Sustituir funcionarios, miembros del Consejo de Administracin y del Consejo de Vigilancia o auditores externos,

II. III. IV.

VI. VII. VIII.

IX.

132.

X.

Llevar a cabo las acciones necesarias para reducir la exposicin a riesgos derivados de la celebracin de operaciones que se aparten significativamente de las polticas y operacin habitual de la Sociedad y que, a juicio de la Comisin, generen un alto riesgo de mercado. Adicionalmente, la Comisin podr ordenar a la Sociedad que se abstenga de celebrar nuevas operaciones que generen un alto riesgo de mercado. Modificar las polticas que haya fijado la Sociedad respecto de tasas de inters que se paguen sobre aquellos depsitos y pasivos cuyo rendimiento se encuentre por encima del nivel de riesgo que la Sociedad habitualmente asume en dichas operaciones y que la Comisin, en sus funciones de inspeccin y vigilancia, as lo hubiere detectado. Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones que procedan conforme a lo dispuesto por el Artculo 93 de la Ley y dems disposiciones aplicables.

XI.

Artculo 245.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 4, les ser aplicable lo dispuesto por el Artculo 78 de la Ley. Artculo 246.- La aplicacin del presente Ttulo as como de las Medidas Correctivas Mnimas y Medidas Correctivas Especiales Adicionales, es sin perjuicio de las facultades que se le atribuyen a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar en la Ley, incluyendo de manera enunciativa mas no limitativa, las sealadas en los Artculos 62, 66 y 80 de la propia Ley. El Comit de Supervisin Auxiliar informar por escrito a la Comisin y al Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo dentro de los primeros 10 das hbiles de cada mes, el nombre y las circunstancias en que se encuentren las Sociedades que hubieren sido clasificadas en las categoras de capitalizacin 3 y 4, as como, en su caso, respecto del cumplimiento que estn dando a las Medidas Correctivas Mnimas y Medidas Correctivas Especiales Adicionales. Lo anterior, sin perjuicio de que conforme a lo dispuesto por el Artculo 93 de la Ley, el incumplimiento de las Medidas Correctivas a que se refieren las presentes disposiciones, ser sancionado en trminos de lo previsto por el citado artculo. TTULO SEXTO DEL COMIT DE SUPERVISIN AUXILIAR Captulo I De las polticas, lineamientos y planes de trabajo relativos a la supervisin auxiliar Artculo 247.- La supervisin auxiliar de las Sociedades ser ejercida por el Comit de Supervisin Auxiliar. El Comit de Supervisin Auxiliar deber elaborar y someter a la aprobacin de la Comisin, el manual de supervisin auxiliar que contendr las polticas, lineamientos e indicadores mnimos de supervisin para llevar a cabo el proceso de dicha supervisin, observando lo dispuesto en el presente captulo. Artculo 248.- La supervisin auxiliar tendr por objeto revisar, verificar, comprobar y evaluar los recursos, obligaciones y patrimonio de las Sociedades, as como las operaciones, funcionamiento, sistemas de control y, en general, todo lo que pudiendo afectar la posicin financiera y situacin legal de las Sociedades, conste o deba constar en sus registros, a fin de que se ajusten a la Ley, a las presentes disposiciones y a las sanas prcticas y usos imperantes entre las Sociedades. Los objetivos generales de la supervisin auxiliar sern los que se enuncian a continuacin: I. II. Verificar el grado de cumplimiento de la Sociedad respecto de la normatividad vigente emitida por las autoridades. Evaluar la condicin financiera de la Sociedad.

III. Evaluar el grado y perfil de riesgo de las operaciones que realiza la Sociedad, incluyendo las polticas de administracin integral de riesgos.

133.

IV. Evaluar los procesos, sistemas y controles internos de la Sociedad, verificando el cumplimiento de las polticas establecidas por los rganos de gobierno de la misma, incluyendo el proceso crediticio y las medidas para evitar operaciones de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo. V. Detectar posibles irregularidades en la operacin de la Sociedad, incluyendo la deteccin de posibles operaciones de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.

Artculo 249.- Para el cumplimiento de los objetivos establecidos en el Artculo 248 de estas disposiciones, el proceso de supervisin auxiliar se realizar de conformidad con las polticas, lineamientos y planes de trabajo establecidos por el Comit Tcnico y aprobados por la Comisin, segn lo sealado en el Artculo 247 de las presentes disposiciones, cumpliendo como mnimo con lo establecido en estas ltimas, y se dividir en las dos fases siguientes: I. II. Supervisin Extra-situ. Supervisin In-situ.

En su desarrollo, estas fases debern encontrarse estrechamente vinculadas para coadyuvar a que el proceso de supervisin auxiliar se lleve a cabo con continuidad y eficiencia. Los documentos elaborados como parte de la Supervisin Extra-situ debern hacerse del conocimiento de los Supervisores Auxiliares encargados de la Supervisin In-situ y viceversa. Artculo 250.- Los Supervisores Auxiliares llevarn a cabo las funciones de Supervisin Extra-situ utilizando la informacin enviada por las Sociedades a solicitud de la Comisin y del Comit de Supervisin Auxiliar. Las labores de seguimiento consistirn en mantener una vigilancia continua de los aspectos ms relevantes del desempeo de las Sociedades, con la finalidad de que los Supervisores Auxiliares puedan determinar con oportunidad la existencia de incumplimientos a la regulacin aplicable, el uso de prcticas financieras poco sanas, o bien, la presencia de inconsistencias o dificultades financieras. Las labores de anlisis consistirn en examinar y comparar peridicamente los principales indicadores financieros de las Sociedades, as como en realizar estudios ms detallados de la situacin financiera de la Sociedad, con el fin de que los Supervisores Auxiliares cuenten con una evaluacin objetiva de la condicin financiera que mantienen las Sociedades bajo supervisin auxiliar. Artculo 251.- De manera enunciativa y no limitativa, las principales tareas que llevarn a cabo los Supervisores Auxiliares dentro de la fase de Supervisin Extra-situ, son las siguientes: I. Verificar que las Sociedades entreguen en tiempo y forma, de acuerdo con la normatividad aplicable, la informacin requerida por las autoridades, realizando todas las acciones necesarias para coadyuvar a dicho cumplimiento. Verificar la exactitud, integridad y consistencia de la informacin entregada por las Sociedades, instruyendo las correcciones necesarias y asegurando su cumplimiento.

II.

III. Verificar que la administracin cumpla cabalmente con las obligaciones legales tales como avisos, actas, publicaciones, otorgamiento y cancelacin de poderes. IV. Revisar mensualmente el cumplimiento de los lmites legales contenidos en la Ley, la regulacin prudencial y las dems disposiciones aplicables. En caso de incumplimiento de algn lmite legal, el Comit de Supervisin Auxiliar deber formular observaciones y recomendaciones a las Sociedades. V. Examinar en forma permanente el desempeo y evolucin de la Sociedad, a fin de conocer la situacin de la misma y detectar con oportunidad posibles anomalas, incumplimientos tanto legales como administrativos o situaciones problemticas o riesgosas.

134.

VI. Dar seguimiento a todas las observaciones derivadas tanto de las actividades de Supervisin In-situ como de las actividades de la Supervisin Extra-situ. VII. Realizar una evaluacin peridica de la condicin financiera global y el perfil de riesgos de la Sociedad. VIII. Realizar un seguimiento mensual de la situacin de la Sociedad, mediante el estudio individual y comparativo contra el nivel de operaciones correspondiente a la misma, del valor y la tendencia de las principales razones financieras de la Sociedad, cubriendo aspectos de Nivel de Capitalizacin, liquidez, morosidad, provisionamiento de cartera, gastos de administracin y rentabilidad. IX. Detectar puntos especficos de preocupacin, sujetos a ser revisados durante la Supervisin In-situ, as como proponer la realizacin de visitas de inspeccin extraordinarias para atender algn problema observado. X. Elaborar, al menos, los documentos siguientes: a) Un archivo consolidado mensual de cada Sociedad sujeta a supervisin auxiliar, observando como mnimo el cumplimiento a los requerimientos cuantitativos establecidos en el Ttulo Tercero de las presentes disposiciones (capital mnimo, Nivel de Capitalizacin, provisionamiento de cartera crediticia, coeficiente de liquidez, diversificacin de riesgos) , as como en las polticas, lineamientos y planes de trabajo establecidos por el Comit Tcnico. Un informe trimestral de Supervisin Extra-situ de cada Sociedad sujeta a supervisin auxiliar, el cual deber incluir el anlisis financiero de los ltimos 5 trimestres con que se cuente al momento de su elaboracin que incluya el seguimiento de las observaciones derivadas de todo el proceso de supervisin auxiliar, tanto de Supervisin Extra-situ como de Supervisin In-situ. Un informe por evento de supervisin Extra-situ respecto de aquellas Sociedades que se ubiquen en las categoras 2 a 4 a que se refiere el Artculo 77 de la Ley, en el que se indique al menos las causas por las que la Sociedad se ubic en esa categora, as como las acciones que se estn llevando a cabo para el fortalecimiento de su capital neto.

b)

c)

Los resultados de las tareas a que se refiere el presente artculo debern]estar debidamente documentados en papeles de trabajo, expedientes o registros, as como en informes, reportes, notas y diversos escritos que se elaboren como producto de los procesos de supervisin. El informe a que se refiere el inciso c) del presente artculo, se deber presentar a la Comisin dentro de los 10 das hbiles siguientes a la fecha lmite de entrega de la informacin a que se refiere el Artculo 307 de las presentes disposiciones. Artculo 252.- La Supervisin In-situ ser realizada con la presencia fsica de los Supervisores Auxiliares directamente en las instalaciones de la Sociedad, mediante la realizacin de visitas de inspeccin en las oficinas, sucursales y dems establecimientos de la misma. Los Supervisores Auxiliares llevarn a cabo las funciones de Supervisin In-situ utilizando la informacin enviada por las Sociedades a solicitud de la Comisin y del Comit de Supervisin Auxiliar y toda aquella informacin adicional que se considere necesario requerir especficamente para realizar la visita de inspeccin. La Supervisin In-situ estar compuesta por dos etapas sucesivas, la planeacin de la visita y la visita de inspeccin. La finalidad de la etapa de planeacin ser que los Supervisores Auxiliares determinen, antes de iniciar la inspeccin, cul ser la finalidad, estrategia, alcance, duracin, organizacin y control de la visita. En esta etapa los Supervisores Auxiliares incorporarn los resultados proporcionados por la Supervisin Extra-situ y, en su caso, detectarn posibles puntos especficos de preocupacin con base en la informacin disponible sobre la Sociedad y los resultados de visitas previas.

135.

La etapa de la visita de inspeccin tendr por objeto que los Supervisores Auxiliares obtengan un conocimiento detallado y objetivo de las actividades de administracin, operacin y comercializacin de la Sociedad, as como de sus operaciones, procedimientos, sistemas, controles internos y grado de cumplimiento de la regulacin vigente. Artculo 253.- De manera enunciativa y no limitativa, a continuacin se sealan las principales tareas que llevarn a cabo los Supervisores Auxiliares dentro de la fase de Supervisin In-situ: I. Revisar el procedimiento de generacin de informacin, verificando la correcta aplicacin de los Criterios Contables vigentes para el registro, valuacin, revelacin y presentacin de operaciones. Corroborar la existencia de una adecuada documentacin que respalde las operaciones activas, pasivas y de servicios de la Sociedad.

II.

III. Verificar el cumplimiento de la regulacin prudencial y otras disposiciones legales aplicables en cuanto a operaciones, lmites, procedimientos y tenencia accionaria, entre otros. IV. Revisar la estructura organizacional de la Sociedad, verificando que esta se apegue a la normatividad aplicable y a las polticas internas de la propia Sociedad, y corroborar que los funcionarios de esta ltima se encuentren debidamente acreditados y cumplan los requisitos establecidos en las normas aplicables. V. Verificar la existencia de sistemas adecuados de control interno y de los manuales correspondientes, revisando el apego a dichos controles y manuales, as como la observancia de sanas prcticas en la operacin y funcionamiento de las Sociedades.

VI. Examinar los procedimientos y sistemas internos de la Sociedad, con especial nfasis en los aspectos relativos a la gobernabilidad, el proceso crediticio, la administracin de riesgos y la prevencin de operaciones de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo. VII. Verificar que los sistemas automatizados y el soporte informtico con que cuente la Sociedad sean confiables y adecuados a las caractersticas de las operaciones que realice la misma. VIII. Comprobar que las observaciones realizadas y las anomalas detectadas ya sea por la Supervisin Extra-situ o por anteriores visitas de inspeccin, hayan sido debidamente atendidas o corregidas. IX. Investigar los asuntos especficos planteados por la Supervisin Extra-situ o derivados del proceso de planeacin, as como las operaciones relacionadas con quejas o denuncias. X. Elaborar, al menos, los documentos siguientes: a) b) Un reporte de avance mensual del programa anual de visitas que incluya, en su caso, las desviaciones respecto del programa y las causas que originaron dichas desviaciones. Un informe de inspeccin de cada visita realizada a una Sociedad sujeta a supervisin auxiliar, observando los estndares mnimos fijados en las polticas, lineamientos y planes de trabajo establecidos por el Comit Tcnico.

Los resultados de las tareas a que se refiere el presente artculo debern ]estar debidamente documentados en papeles de trabajo, expedientes o registros, as como en los informes, reportes, notas y diversos escritos que se elaboren como producto de los procesos de supervisin auxiliar. Artculo 254.- Todos los documentos y materiales de soporte derivados tanto de la Supervisin Extra-situ como de la Supervisin In-situ que realicen los Supervisores Auxiliares, as como los sistemas automatizados, registros, tcnicas, herramientas y dems elementos pertinentes para su realizacin, debern encontrarse disponibles para la consulta o revisin por parte de la Comisin. Artculo 255.- Para cumplir con las tareas y objetivos sealados por los Artculos 252 y 253 de las presentes disposiciones, el Comit de Supervisin Auxiliar estar facultado para programar y realizar visitas de distinta naturaleza o tipo. Dichas visitas sern las siguientes:

136.

I.

Visita de inspeccin ordinaria integral: Se entender como tal aquella durante la cual se revisen, cuando menos, todos los aspectos sealados por la Comisin en las presentes disposiciones, as como en las polticas, lineamientos y planes de trabajo establecidos por el Comit Tcnico y los asuntos especficos detectados durante la Supervisin Extra-situ y la planeacin de la visita, o bien, derivados de visitas anteriores. Estas visitas se programarn previamente considerando el nivel de operaciones, la situacin financiera, as como el perfil de riesgos y tendencia de las Sociedades bajo supervisin auxiliar. Visita de inspeccin ordinaria especfica: Se entender como tal aquella durante la cual la revisin se limita al examen exhaustivo y la comprobacin detallada de algunos aspectos particulares. Estas visitas se programarn previamente con base en la problemtica detectada en los diagnsticos de Supervisin Extra-situ y las visitas anteriores.

II.

III. Visita de inspeccin extraordinaria: Se entender como tal aquella realizada fuera del programa regular de visitas con la finalidad de revisar situaciones problemticas observadas por el Comit de Supervisin Auxiliar, o bien, las ordenadas por la Comisin. Estas visitas sern motivadas cuando durante la supervisin auxiliar del Comit de Supervisin Auxiliar o durante la supervisin directa de la Comisin se detecte algn riesgo excepcional en alguna Sociedad, entendindose como riesgo excepcional la presencia de algn aspecto que afecte o pueda afectar de manera significativa la estructura financiera de dicha Sociedad y la atencin de quejas o denuncias provenientes de la administracin de la misma o las autoridades competentes. Los resultados correspondientes a cada una de las visitas anteriormente descritas debern registrarse en un informe de inspeccin. El Comit de Supervisin Auxiliar deber elaborar un programa anual de visitas de inspeccin ordinarias (integrales y especficas) y, en su caso, podr realizar las modificaciones posteriores a este, explicando las causas que originaron dichos cambios. Ser responsabilidad del Comit de Supervisin Auxiliar enviar a la Comisin tanto el programa anual mencionado como sus modificaciones, dentro de los 10 das hbiles posteriores a la fecha en que sean aprobados por dicho Comit. El programa anual deber enviarse a la Comisin en el mes de enero de cada ao con la opinin del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo. Anualmente, el Comit de Supervisin Auxiliar deber realizar a las Sociedades, cuando menos, una visita ordinaria especfica, as como las visitas extraordinarias que juzgue necesarias. En todos los casos, ser responsabilidad del Comit de Supervisin Auxiliar presentar ante la Comisin los informes de inspeccin dentro de los 20 das hbiles posteriores a la fecha en que se cierre la visita de inspeccin correspondiente. Artculo 256.- En la realizacin de las visitas de inspeccin a que se refieren los Artculos 252 y 253 de las presentes disposiciones, los Supervisores Auxiliares que el Comit de Supervisin Auxiliar designe al efecto, debern cumplir, como mnimo, con las reglas de protocolo de conducta establecidas en las polticas, lineamientos y planes de trabajo establecidos por el Comit Tcnico, a fin de garantizar que su actuacin se ajuste a las atribuciones propias de su funcin y que las Sociedades colaborarn con los Supervisores Auxiliares conforme lo seala la Ley. La Comisin, en ejercicio de sus facultades de supervisin, podr participar cuando lo considere oportuno o conveniente en la realizacin de las visitas de inspeccin a que se refieren los Artculos 252 y 253 de las presentes disposiciones, informando tal determinacin al Comit de Supervisin Auxiliar, y designando a los funcionarios que acompaarn a los Supervisores Auxiliares. Captulo II De los requisitos de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar Artculo 257.- El Comit Tcnico deber evaluar y verificar en forma previa a la designacin de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, que cumplan con los requisitos establecidos por la Ley, para lo cual debern requerirles la informacin y documentacin siguiente:

137.

I.

Sus datos generales y, en su caso, de su cnyuge e hijos en los que se incluya la informacin relativa a su identidad, domicilio, acta de nacimiento, estado civil, Registro Federal de Contribuyentes, Clave nica de Registro de Poblacin, nacionalidad o calidad migratoria. En todo momento, la informacin deber estar sustentada en documentos emitidos por autoridad competente, salvo el caso de domicilio, donde bastar cualquier instrumento que as lo acredite. Reporte emitido por una Sociedad de Informacin Crediticia, que contenga antecedentes de por lo menos 5 aos anteriores a la fecha en que se pretenda inicie el ejercicio del cargo, o del periodo que comprenda la informacin con la que, en su caso, cuente la Sociedad de Informacin Crediticia de que se trate, cuya fecha de emisin no exceda de 180 das naturales con relacin a la fecha de presentacin de los mismos ante el Comit Tcnico.

II.

III. Dos referencias personales expedidas por personas fsicas o morales que los recomienden por su honorabilidad, expresando los datos necesarios a fin de corroborar dichas referencias y tener por acreditado el presente requisito. Las citadas referencias debern ser emitidas por personas con las que el interesado haya tenido relaciones laborales o comerciales, sin que en ningn caso las puedan expedir el cnyuge o las personas que tengan parentesco por consanguinidad hasta el segundo grado, afinidad hasta el primer grado o civil con dicha persona. IV. Copia del ttulo o cdula profesional. V. Cartas de recomendacin expedidas por personas morales en las que la persona haya prestado servicios profesionales cuyo desempeo requiera conocimientos en materia financiera y administrativa, o bien, en actividades de auditora, durante un mnimo de 3 aos, siendo dicho plazo anterior a la fecha de su presentacin ante el Comit Tcnico.

VI. Una certificacin expedida por una institucin especializada reconocida por la Comisin. VII. Declaracin por escrito y bajo protesta de decir verdad, en la que manifiesten lo siguiente: a) No mantener nexos patrimoniales, de responsabilidad o de parentesco por consanguinidad o afinidad hasta el cuarto grado o civil con algn miembro del Consejo de Administracin, Consejo de Vigilancia o con el Director o Gerente General de alguna Sociedad o con el gerente general o miembros del Comit Tcnico. No ser asesor o consultor de alguna Sociedad. No tener litigio pendiente o adeudos vencidos con alguna Sociedad. No tener ningn otro empleo, cargo, o comisin, con excepcin de aquellos que se refieran a actividades docentes, de investigacin, culturales o de beneficencia. No haber sido sentenciado por delitos intencionales patrimoniales. No estar sujeto a concurso o declarado en quiebra, o encontrarse inhabilitado para ejercer el comercio, o para desempear un empleo, cargo o comisin en el sector pblico Federal, Estatal o Municipal, as como en el sistema financiero mexicano. No ser funcionario de las dependencias gubernamentales encargadas de la supervisin y vigilancia de las Sociedades. No ejercer algn cargo pblico de eleccin popular o de dirigencia partidista o sindical. Que la documentacin e informacin presentada es verdica y autntica.

b) c) d) e) f)

g) h) i)

Artculo 258.- Sin perjuicio de lo dispuesto por el Artculo 257 de las presentes disposiciones, el Comit Tcnico establecer polticas que les permitan evaluar el reporte o historial crediticio de las

138.

personas previsto en la fraccin II de dicho artculo, basados en la informacin que obtengan de las Sociedades de Informacin Crediticia. Al efecto, dichas polticas tomarn en cuenta, cuando menos: I. Criterios para valorar el contenido de los informes proporcionados por las Sociedades de Informacin Crediticia, que permitan calificar el perfil crediticio del candidato, en el evento de que cuenten con adeudos vencidos u otro tipo de antecedentes crediticios que reflejen la generacin de quebrantos a terceros o exista evidencia de conductas abusivas en la reestructuracin de crditos. II. La informacin adicional que se requerira a las personas que se ubiquen en los casos previstos en la fraccin anterior. III. Los supuestos en los que procedera o no designar a las personas que se ubiquen en las situaciones previstas en la fraccin I anterior. Artculo 259.- El Comit Tcnico deber integrar por cada Miembro del Comit de Supervisin Auxiliar un expediente que contendr la documentacin e informacin a que se refiere el Artculo 257 de las presentes disposiciones. Artculo 260.- El Comit Tcnico deber establecer mecanismos de comunicacin permanente que le permita verificar en forma continua el cumplimiento de los requisitos, as como la inexistencia de impedimentos para que los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar puedan continuar en el desempeo de sus funciones. Artculo 261.- El Comit Tcnico deber obtenerla opinin de la Comisin, respecto de los candidatos propuestos como Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, previo a su designacin, manifestando expresamente que los mismos cumplen con los requisitos establecidos en el presente captulo, acompaando en sobre cerrado el formato que conforma el Anexo J de las presentes disposiciones. Artculo 262.- Una vez que se cuente con la opinin favorable de la Comisin, el Comit Tcnico deber informar a la Vicepresidencia Jurdica y a la vicepresidencia encargada de su supervisin de la Comisin, los nombramientos de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, dentro de los 15 das hbiles posteriores a su designacin. El Comit Tcnico dar a conocer anualmente a la Comisin, durante el mes de mayo, los resultados de las gestiones que lleven a cabo en cumplimiento de lo previsto por el Artculo 260 de estas disposiciones. Asimismo, el Comit Tcnico deber obtener la previa opinin de la Comisin, a fin de estar en posibilidad de remover a los miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, as como a los miembros gde las oficinas regionales. En caso de renuncia de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, el Comit Tcnico deber notificarlo a la Comisin dentro de los 15 das hbiles posteriores a que estos ocurran. Artculo 263.- El Comit Tcnico deber designar al gerente general como el responsable de la integracin de los expedientes a que se refiere el presente captulo, as como de implementar los mecanismos de comunicacin permanente y de proporcionar la informacin a que el mismo captulo alude. Artculo 264.- En todo caso, la Comisin podr solicitar al Comit Tcnico la informacin que juzgue conveniente relativa a los expedientes a que hace referencia el Artculo 259 de estas disposiciones. TTULO SPTIMO DEL COMIT DE PROTECCIN AL AHORRO COOPERATIVO Captulo I Del clculo de las aportaciones y rgimen de inversin

139.

Artculo 265.- Las cuotas mensuales que debern cubrir las Sociedades se determinarn tomando en consideracin el riesgo a que se encuentren expuestas, con base en el Nivel de Capitalizacin y en los pasivos totales, de cada Sociedad. Dichas cuotas sern de entre 1 y 3 al millar anual sobre los saldos al ltimo da del mes de sus depsitos de dinero a que se refiere el inciso a) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, del mes de que se trate. Artculo 266.- Para efectos de lo dispuesto en el Artculo 265 de las presentes disposiciones, las Sociedades debern observar lo siguiente: I. Se determinar el importe total de los depsitos que mantengan al cierre del ltimo da del mes, tomando en consideracin el saldo total de las cuentas de depsitos de exigibilidad inmediata y depsitos a plazo. Tratndose de depsitos denominados en UDIS, se considerar el valor de dicha unidad de inversin al cierre del da correspondiente.

II.

Artculo 267.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, de conformidad con lo previsto en el presente captulo y en funcin del saldo al ltimo da del mes de los depsitos de dinero que las Sociedades reporten al propio Comit, efectuar los clculos para la determinacin de las cuotas correspondientes al mes de que se trate. Artculo 268.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo deber informar a las Sociedades el importe de las cuotas que les correspondan cubrir al Fondo de Proteccin, a ms tardar el dcimo da hbil del mes inmediato siguiente a aquel respecto del cual deba efectuarse el pago. La Sociedad deber cubrir al Fondo de Proteccin el importe mensual de la cuota correspondiente, a ms tardar el ltimo da hbil del mes inmediato siguiente a aquel respecto del cual deba efectuarse el pago. Artculo 269.- El pago de las cuotas deber realizarse mediante abono o transferencia de recursos a la cuenta del Fondo de Proteccin que lleve alguna institucin de banca de desarrollo. La Sociedad deber enviar al Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo copia del comprobante respectivo. Artculo 270.- Los recursos que integran el Fondo de Proteccin, debern invertirse en Valores Gubernamentales de amplia liquidez o en ttulos representativos del capital social de sociedades de inversin en Instrumentos de Deuda, de conformidad con lo siguiente: I. Deber invertirse por lo menos el 30 por ciento y hasta el 100 por ciento, directamente en Valores Gubernamentales, o bien, indirectamente en dichos valores a travs de sociedades de inversin que inviertan exclusivamente en instrumentos emitidos por el Gobierno Federal. Podr invertirse hasta el 70 por ciento, en ttulos representativos del capital social de sociedades de inversin en Instrumentos de Deuda, distintas a las que se sealan en la fraccin I de este artculo, que cuenten con calificacin de Grado de Inversin AAA conforme al Anexo L de las presentes disposiciones y, cuya duracin promedio de su portafolio de inversiones o cartera de valores no sea mayor a 3 aos.

II.

III. Podr invertirse hasta un 30 por ciento, en ttulos representativos del capital social de sociedades de inversin en Instrumentos de Deuda, distintas a las que se sealan en la fraccin I de este artculo, que cuenten con calificacin de Grado de Inversin AA conforme al Anexo L de las presentes disposiciones y, cuya duracin promedio de su portafolio de inversiones o cartera de valores no sea mayor a 3 aos. Para efectos de liquidez, el Fondo de Proteccin deber invertir cuando menos un 25 por ciento de su activo total en valores que puedan ser enajenados y liquidados en un plazo mximo de 60 das. Artculo 271.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, apegndose al rgimen de inversin previsto en el presente captulo, determinar las polticas y estrategias de inversin de los recursos

140.

del Fondo de Proteccin, as como los instrumentos y ttulos que sern adquiridos y vendidos, debiendo levantarse al efecto un acta pormenorizada en cuanto a los acuerdos y justificaciones de dicho Comit, as como las variantes respecto de los acuerdos tomados con anterioridad. El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo deber informar al presidente del Consejo de Administracin de las Sociedades interesadas, sobre las resoluciones acordadas conforme a lo sealado en el prrafo anterior, envindoles copia del acta respectiva. En todo momento, el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo deber mantener dichas actas a disposicin del Consejo de Administracin de las sociedades sealadas. Captulo II Del pago de obligaciones garantizadas Artculo 272.- El Fondo de Proteccin tendr como fin primordial procurar cubrir los depsitos de dinero de los ahorradores, considerando el monto del principal y accesorios, hasta por una cantidad equivalente a 25,000 UDIS por Socio, cualquiera que sea el nmero y clase de depsitos a su favor y a cargo de una misma Sociedad, de conformidad con lo que establece la Ley. Artculo 273.- Para determinar el monto a pagar a cada persona por Sociedad, se calcular en UDIS el monto de las obligaciones objeto de proteccin, con base en el saldo del principal y accesorios que tengan las referidas obligaciones en la fecha en que se hubiere declarado la disolucin y liquidacin de la Sociedad, o decretado su concurso mercantil. Para efectos de lo anterior, las obligaciones a plazo se considerarn vencidas con los intereses acumulados a dicha fecha. El valor de la UDI que se tomar en cuenta para realizar el clculo del monto a pagar a cada persona, ser el que publique el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin, en la fecha en que se cubra el pago correspondiente. En caso de que los recursos resultaran insuficientes para el pago de las obligaciones objeto de proteccin, el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo determinar el monto a pagar a cada persona prorrateando el monto de los recursos existentes en el Fondo de Proteccin a la fecha en que se hubiere declarado la disolucin y liquidacin de la Sociedad, o decretado su concurso mercantil. Para determinar el monto a pagar a cada persona por Sociedad, se dividir el monto de las obligaciones objeto de proteccin a favor de cada persona entre el monto total de las obligaciones a cargo de la Sociedad; el resultado de la operacin anterior se multiplicar por el monto de los recursos existentes. Artculo 274.- Para efectos de lo dispuesto en el Artculo 272 de las presentes disposiciones, en el supuesto de que una persona tenga ms de una Cuenta Colectiva o una Cuenta Individual en una misma Sociedad, el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo sumar todos los saldos a favor de dicha persona derivados de cada una de las Cuentas Colectivas y Cuentas Individuales en las que sea Cotitular o titular, para efectos de lo dispuesto en el Artculo 61 de la Ley. Artculo 275.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo determinar el monto que corresponde a cada uno de los Cotitulares de una Cuenta Mancomunada, conforme al procedimiento siguiente: I. Dividir el monto total de la Cuenta Mancomunada, en proporcin al porcentaje establecido expresamente y por escrito por los Cotitulares en la documentacin que ampare la operacin de que se trate. En el supuesto de que no se haya establecido un porcentaje segn se seala en la fraccin inmediata anterior, se dividir el monto total de la Cuenta Mancomunada en tantas partes iguales como Cotitulares existan.

II.

Artculo 276.- Tratndose de Cuentas Solidarias, cada uno de los Cotitulares podr solicitar en lo individual el pago de la totalidad del saldo que resulte en la cuenta en la que participe como Cotitular solidario, con base en el saldo del principal y accesorios a la fecha en que se hubiere

141.

declarado la disolucin y liquidacin de la Sociedad, o decretado su concurso mercantil, descontando de dicha cantidad, el monto total de los crditos insolutos que, en su caso, el solicitante tenga con la Sociedad de que se trate. El pago de las Cuentas Solidarias se sujetar a lo siguiente: I. II. El pago hecho a uno de los Cotitulares solidarios, extingue totalmente la deuda. Salvo convenio en contrario entre los Cotitulares, el Fondo de Proteccin se libera de su obligacin, pagando al Cotitular que haya presentado en primer lugar su solicitud, en trminos de lo previsto en el presente captulo.

III. De conformidad con lo previsto en el Artculo 61 de la Ley, se descontar al saldo de la Cuenta Solidaria, el saldo de los crditos insolutos con respecto de los cuales sea titular el solicitante. Tratndose de Cuentas Mancomunadas, lo sealado en la fraccin III anterior, ser igualmente aplicable respecto de cada Cotitular. Artculo 277.- Para recibir el pago en el plazo mencionado en el Artculo 286 de las presentes disposiciones, los ahorradores debern presentar, en forma individual, dentro de los 180 das siguientes a la fecha en que se haga pblica la resolucin relativa a la disolucin y liquidacin o concurso mercantil de la Sociedad, de conformidad con las leyes aplicables, una solicitud de pago que se apegue a lo previsto en el presente captulo. Artculo 278.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo deber informar a los ahorradores, mediante avisos colocados en un lugar visible de las sucursales o ventanillas de atencin de la Sociedad declarada en disolucin y liquidacin o de la que se hubiese decretado su concurso mercantil, los horarios en que las sucursales de dicha Sociedad mantendrn sus puertas abiertas para efectos de la recepcin de la solicitud de pago a que se refiere el Artculo 280 de las presentes disposiciones. Artculo 279.- Los funcionarios de las sucursales de la Sociedad de que se trate, recibirn y validarn en primera instancia la solicitud de pago, le asignarn un nmero de folio y expedirn al Interesado un acuse de recibo el cual deber incluir la fecha y hora de presentacin de la solicitud respectiva. Artculo 280.- La solicitud de pago deber presentarse en cualquiera de las sucursales que permanezcan abiertas u oficinas determinadas para tal fin de la Sociedad declarada en disolucin y liquidacin o de la que se hubiese decretado su concurso mercantil, detallando los aspectos siguientes: I. Nombre del titular o titulares de la cuenta o cuentas, ya sea Cuentas Individuales o Cuentas Colectivas, que se mantengan en la Sociedad de la que se hubiere hecho pblica la resolucin relativa a la disolucin y liquidacin o concurso mercantil. Domicilio y, en su caso, nmero telefnico en el que se pueda localizar al Interesado.

II.

III. Nmero de la cuenta o Cuentas Individuales o Cuentas Colectivas en que participe el Interesado. IV. Monto estimado de los depsitos conforme al ltimo estado de cuenta recibido, incluyendo los intereses devengados, a la fecha en que se hubiere hecho pblica la resolucin relativa a la disolucin y liquidacin o concurso mercantil de la Sociedad de que se trate y, en su caso, los crditos que se tengan con dicha Sociedad. Lo anterior, sin perjuicio de la informacin con que cuente esta ltima. V. Forma en que se desea recibir el pago, de conformidad con lo previsto en el Artculo 287 de las presentes disposiciones.

Para efectos de lo dispuesto en el prrafo anterior, las Sociedades debern dar aviso tanto al Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo como a la Comisin, dentro de los 5 das hbiles siguientes a la declaracin de disolucin y liquidacin o concurso mercantil, segn corresponda, la

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ubicacin de las sucursales que permanecern abiertas al pblico u oficinas en las que se dar atencin a los Socios. En todo caso, deber haber por lo menos una sucursal u oficina en cada plaza en la que la Sociedad hubiere operado. Asimismo, en las sucursales abiertas se deber informar al pblico a travs de carteles, la ubicacin del resto de sucursales abiertas u oficinas. El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo elaborar los formatos en donde se solicite la informacin anterior, mismos que debern ser enviados por correo al domicilio que aparezca en el estado de cuenta del titular o titulares de la operacin y que debern tenerse a disposicin de los Interesados en las sucursales de la Sociedad. Asimismo, deber acompaarse copia de los contratos, estados de cuenta, ttulos de crdito u otros justificantes de las operaciones a que se refiere el Artculo 272 de estas disposiciones, as como copia de una identificacin que acredite su personalidad o el carcter con el que comparece a solicitar el pago, la cual podr ser alguna de las siguientes: la credencial para votar, el pasaporte, la cdula profesional, la cartilla del servicio militar nacional, el certificado de matrcula consular, la tarjeta nica de identidad militar, la tarjeta de afiliacin al Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores, las credenciales y carnets expedidos por el Instituto Mexicano del Seguro Social, la licencia para conducir, las credenciales emitidas por autoridades federales, estatales y municipales y las dems identificaciones que, en su caso, apruebe la Comisin.. En caso de no contar con alguno de los documentos de identificacin antes mencionados, deber presentarse con su acta de nacimiento, acompaado por dos testigos que cuenten con alguna de las identificaciones anteriores. Artculo 281.- En la solicitud de pago el Interesado deber indicar todas aquellas operaciones celebradas con la Sociedad por virtud de las cuales resulte acreedor de la misma y que se consideren obligaciones objeto de proteccin en trminos del Artculo 272 de las presentes disposiciones. En este sentido, cada Interesado deber presentar en una misma solicitud la reclamacin de pago respecto del monto total de las obligaciones objeto de proteccin a su favor, considerando los saldos tanto de las Cuentas Individuales como de las Cuentas Colectivas, en la parte que le corresponda en trminos de lo dispuesto en el presente captulo. Respecto de las Cuentas Mancomunadas, cada Cotitular deber solicitar de manera individual el monto que le corresponde de la operacin, de conformidad con el contrato. Tratndose de Cuentas Solidarias, se estar a lo previsto en el Artculo 276 de las presentes disposiciones. Artculo 282.- La Sociedad tomar como referencia los documentos que en su caso se presenten en trminos del Artculo 280 de las presentes disposiciones, para efectos de comprobar que se trata de una Cuenta Colectiva y determinar el monto correspondiente a cada uno de los Cotitulares de la misma. En caso de existir alguna discrepancia entre los documentos presentados y aquellos con que cuente la Sociedad, a estos ltimos se les considerar como vigentes y aplicables para efectos del pago de las obligaciones objeto de proteccin, salvo que los Cotitulares acrediten fehacientemente, haber notificado a la Sociedad y presentado pruebas suficientes, en tiempo y forma, de alguna situacin diferente a la contenida en los documentos con que cuenta la Sociedad, siempre y cuando dicha notificacin y la presentacin de las pruebas correspondientes hubieren sido realizadas con anterioridad a la fecha en que se haga pblica la resolucin relativa a la declaracin de disolucin y liquidacin o concurso mercantil de la Sociedad. Artculo 283.- En el caso de que el trmite de solicitud de pago de las obligaciones objeto de proteccin se realice a travs de representantes, los titulares debern otorgar el poder que se requiera conforme a la legislacin aplicable, de acuerdo con lo siguiente: I. Podr otorgarse en escrito privado firmado ante dos testigos, sin que sea necesaria la previa ratificacin de las firmas, cuando el monto de las operaciones que se reclamen como obligaciones objeto de proteccin no exceda de 500 veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal al momento de otorgarse, debiendo acompaar dicho escrito con la copia fotosttica de una identificacin oficial del otorgante, los testigos y del apoderado, o bien, escritura pblica o en carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y los testigos ante fedatario pblico, ante la autoridad judicial o administrativa, segn corresponda, cuando el monto de las obligaciones objeto de proteccin que se reclamen sea

143.

igual o superior al equivalente a 500 veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal al momento de otorgarse. II. Tratndose de poderes otorgados en el extranjero o cualesquiera otros distintos a los sealados en la fraccin anterior, se estar a lo dispuesto en la legislacin aplicable.

Sin perjuicio de lo anterior, los titulares podrn designar al momento de la celebracin del contrato de depsito correspondiente, a la o las personas que podrn representarlos para efectos de lo previsto en este captulo. Los Interesados debern acreditar su identidad de acuerdo con lo que prev el ltimo prrafo del Artculo 280 de las presentes disposiciones. Artculo 284.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo supervisar y validar los clculos de los montos que la Sociedad haya efectuado, respecto del importe neto de las obligaciones objeto de proteccin a pagar por cuenta del Fondo de Proteccin descontando los crditos que se hayan otorgado, as como la procedencia del pago de conformidad con lo establecido en la Ley y en el presente captulo. Para efectos de lo anterior, la oficina matriz de la Sociedad deber remitir al Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo los clculos respectivos, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la recepcin de la solicitud correspondiente. El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo enviar a cada sucursal y oficina matriz de la Sociedad, cuando menos en forma semanal, reportes con la informacin siguiente: I. II. Relacin de las solicitudes que se hayan considerado total o parcialmente procedentes. Relacin de las solicitudes que se hayan considerado improcedentes.

III. Las fechas en que proceder a efectuar el pago de aquellas solicitudes a que se refiere la fraccin I anterior. De conformidad con lo dispuesto por el Artculo 69 de la Ley en dichas relaciones nicamente se har referencia al Interesado por el nmero de folio correspondiente a su solicitud. Tales relaciones debern ubicarse en un lugar visible en las sucursales de la Sociedad de que se trate, para su consulta por los Interesados. El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo resolver, de conformidad con lo anterior, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la recepcin de la informacin correspondiente por parte de la Sociedad, la procedencia de toda solicitud que se presente, por lo que nicamente aquellas solicitudes que se encuentren en revisin no se relacionarn en los reportes antes sealados. Artculo 285.- En caso de fallecimiento del titular de una Cuenta Individual o de una Cuenta Colectiva, el o los beneficiarios debern presentar el acta de defuncin del titular y la documentacin que conforme a la legislacin aplicable acredite su carcter de beneficiario. La solicitud de pago deber presentarse de manera individual por cada uno de los beneficiarios, por el monto que les corresponda en trminos de las disposiciones aplicables. En el supuesto de fallecimiento de uno o ms Cotitulares de una Cuenta Mancomunada, el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo dividir entre sus beneficiarios el monto total que, de acuerdo con el Artculo 275 de las presentes disposiciones, le correspondera al Cotitular que hubiere fallecido, conforme al porcentaje establecido expresamente y por escrito por dicho Cotitular en la documentacin que ampare la operacin de que se trate. En las Cuentas Mancomunadas en las que no se hayan designado de manera especfica los beneficiarios de cada uno de los Cotitulares de dichas Cuentas, se entender que los beneficiarios lo son respecto de la Cuenta Colectiva en general, por lo que en caso de fallecimiento de uno de los Cotitulares, cada beneficiario podr solicitar de manera individual el pago de la parte que le corresponda de conformidad con lo estipulado expresamente en el contrato o, en su defecto, de la parte que resulte de dividir en partes iguales, el monto total que le hubiere correspondido al Cotitular fallecido, entre el nmero total de beneficiarios.

144.

Tratndose de Cuentas Solidarias, si falleciere alguno de los Cotitulares dejando ms de un heredero, cada uno de los coherederos solo tendr derecho de exigir o recibir la parte del depsito que le corresponda en proporcin a su haber hereditario. En este caso, todos los coherederos sern considerados como un solo Cotitular solidario, en relacin a los otros Cotitulares de la cuenta. En caso de no haberse designado beneficiario o beneficiarios, el pago de las obligaciones objeto de proteccin deber efectuarse en los trminos previstos por la legislacin comn, observando lo dispuesto por la Ley y por el presente captulo. Artculo 286.- La institucin de banca de desarrollo que se desempee como fiduciaria en trminos del contrato constitutivo del Fondo de Proteccin, deber realizar el pago dentro de los 45 das naturales siguientes a partir de la fecha en que se haya recibido la informacin, siempre y cuando la solicitud de pago haya sido presentada dentro del plazo previsto en el Artculo 277 de las presentes disposiciones. La fiduciaria deber constituir una reserva hasta por un monto equivalente a la suma de las cantidades que conforme al presente captulo le hubiere correspondido a aquellas personas que, de conformidad con la documentacin, registros y libros de la Sociedad, tengan derecho a reclamar el pago de sus depsitos en trminos de este captulo y que no lo hayan solicitado. La fiduciaria deber mantener dicha reserva por un plazo de hasta 3 aos, contado a partir de la fecha en que hubiere vencido el plazo previsto en el Artculo 277 de las presentes disposiciones. Durante este periodo podr solicitarse el pago de los depsitos, sujeto al procedimiento que en esta regulacin se establece, considerando adems los rendimientos que se hubieren generado desde el da en que se constituy la reserva, hasta la fecha en que efectivamente se efecte el pago del principal e intereses que se hubieran generado por la inversin de la reserva. Al vencimiento del plazo de 3 aos previsto en este artculo, la fiduciaria deber aplicar los recursos remanentes de la reserva a la cuenta de seguro de depsitos, observando al efecto los criterios contables aplicables a dicha institucin fiduciaria. Artculo 287.- La institucin de banca de desarrollo fiduciaria, efectuar el pago de las obligaciones objeto de proteccin mediante cheque nominativo, transferencia electrnica a una cuenta que mantenga el ahorrador en una entidad financiera, o bien, en efectivo, segn lo haya estipulado el propio Interesado en su solicitud. El Interesado, previa acreditacin de identidad, podr recibir el pago que le corresponda conforme al presente captulo mediante el cheque o el efectivo respectivo y el comprobante de la transferencia, en la sucursal de la Sociedad en donde se hubiere presentado la solicitud, as como el estado de cuenta que ampare el clculo del importe pagado por la institucin de banca de desarrollo fiduciaria. Artculo 288.- Por el solo pago de las obligaciones objeto de proteccin, la institucin de banca de desarrollo fiduciaria del Fondo de Proteccin se subrogar en los derechos de cobro, en la liquidacin o concurso mercantil de la Sociedad, con los privilegios correspondientes a las personas a las que se hubiere efectuado dicho pago, hasta por el monto cubierto, siendo suficiente comprobante el documento en que conste el pago referido. Artculo 289.- El monto excedente de las obligaciones objeto de proteccin que no hubiese sido cubierto por el Fondo de Proteccin, podr ser reclamado por las personas a las que se efectu el pago de dichas obligaciones, directamente a la Sociedad de que se trate conforme a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables. Artculo 290.- Si alguna persona no est de acuerdo en recibir del Fondo de Proteccin el monto correspondiente a las obligaciones objeto de proteccin a su favor, calculado conforme a lo dispuesto por la Ley y el presente captulo, o bien, si no presenta su solicitud en el plazo previsto por los Artculos 277 y 286 de las presentes disposiciones, podr reclamar la cantidad relativa a la totalidad de dichas obligaciones directamente a la Sociedad Autorizada, de acuerdo con el contrato o ttulo respectivo, as como en trminos de las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables.

145.

Artculo 291.- Los lmites y condiciones para efectuar el pago de los depsitos de dinero a cargo de las Sociedades, as como la forma y trminos en que se cubrirn las cantidades que correspondan a cada ahorrador a que se refiere el presente captulo, debern ser previstas en los contratos de depsito que las Sociedades celebren con sus Socios. Captulo III De los requisitos de los miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo Artculo 292.- El Comit Tcnico deber evaluar y verificar en forma previa a la designacin de los miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, que cumplan con los requisitos establecidos por la Ley, para lo cual debern requerirle la informacin y documentacin siguiente: I. Sus datos generales y, en su caso, de su cnyuge e hijos en los que se incluya la informacin relativa a su identidad, domicilio, acta de nacimiento, estado civil, Registro Federal de Contribuyentes, Clave nica de Registro de Poblacin, nacionalidad o calidad migratoria. En todo momento, la informacin deber estar sustentada en documentos emitidos por autoridad competente, salvo el caso de domicilio, donde bastar cualquier instrumento que as lo acredite. Reporte emitido por una Sociedad de Informacin Crediticia que contenga antecedentes de por lo menos 5 aos anteriores a la fecha en que se pretenda inicie el ejercicio del cargo, o del periodo que comprenda la informacin con la que, en su caso, cuente la Sociedad de Informacin Crediticia de que se trate, y cuya fecha de emisin no exceda de 180 das naturales con relacin a la fecha de presentacin del mismo ante el Comit Tcnico.

II.

III. Tres referencias personales expedidas por personas fsicas o morales que los recomienden por su honorabilidad, expresando los datos necesarios a fin de corroborar dichas referencias y tener por acreditado el presente requisito. Las citadas referencias debern ser emitidas por personas con las que el interesado haya tenido relaciones laborales o comerciales, sin que en ningn caso las puedan expedir el cnyuge o las personas que tengan parentesco por consanguinidad hasta el segundo grado, afinidad hasta el primer grado o civil con dicha persona. IV. Copia del ttulo o cdula profesional. V. Cartas de recomendacin expedidas por personas morales en las que la persona haya prestado servicios profesionales cuyo desempeo requiera conocimientos y experiencia en materia financiera y administrativa, durante un mnimo de 3 aos, siendo dicho plazo anterior a la fecha de su presentacin ante el Comit Tcnico.

VI. Declaracin por escrito y bajo protesta de decir verdad, en la que manifiesten lo siguiente: a) No haber sido condenados por sentencia irrevocable por delito intencional que les imponga pena por ms de un ao de prisin y, tratndose de delitos patrimoniales cometidos intencionalmente, cualquiera que haya sido la pena. b) No tener litigio pendiente con alguna Sociedad o con el Fondo de Proteccin. c) No estar sujeto a concurso o declarado en quiebra, o encontrarse inhabilitado para ejercer el comercio, o para desempear un empleo, cargo o comisin en el sector pblico Federal, Estatal o Municipal, as como en el sistema financiero mexicano. d) No ser funcionario de las dependencias gubernamentales encargadas de la supervisin y vigilancia de las Sociedades, o realizar funciones de regulacin, inspeccin o vigilancia de las Sociedades o del Fondo de Proteccin; ni que su cnyuge, concubina o concubinario o sus parientes por consanguinidad, afinidad o civil hasta el cuarto grado, realicen dichas funciones. e) No desempear un cargo pblico de eleccin popular o dirigencia partidista o sindical.

146.

f) No presentar un conflicto de inters en su desempeo como miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, por sus relaciones patrimoniales o de responsabilidad respecto de la Sociedades y el propio Fondo de Proteccin. g) No mantener nexos patrimoniales, de responsabilidad o de parentesco por consanguinidad o afinidad hasta el cuarto grado o civil con algn miembro del Consejo de Administracin, Consejo de Vigilancia o con el Director o Gerente General de alguna Sociedad o con el gerente general o miembros del Comit Tcnico. . En caso de que la persona designada s mantenga los nexos patrimoniales a los que se refiere este inciso, deber manifestarlo especificando el nombre de la persona y el tipo de nexo patrimonial que mantiene con esta ltima, y h) Que la documentacin e informacin presentada es verdica y autntica. Artculo 293.- Sin perjuicio de lo dispuesto por el Artculo 292 de las presentes disposiciones, el Comit Tcnico establecer polticas que les permitan evaluar el reporte o historial crediticio de las personas previsto en la fraccin II de dicho artculo, basados en la informacin que obtengan de las Sociedades de Informacin Crediticia. Al efecto, dichas polticas tomarn en cuenta, cuando menos: I. Criterios para valorar el contenido de los informes proporcionados por las Sociedades de Informacin Crediticia, que permitan calificar el perfil crediticio del candidato, en el evento de que cuenten con adeudos vencidos u otro tipo de antecedentes crediticios que reflejen la generacin de quebrantos a terceros o exista evidencia de conductas abusivas en la reestructuracin de crditos. II. La informacin adicional que se requerira a las personas que se ubiquen en los casos previstos en la fraccin anterior. III. Los supuestos en los que procedera o no designar a las personas que se ubiquen en las situaciones previstas en la fraccin I anterior. Artculo 294.- El Comit Tcnico deber integrar por cada miembro del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, un expediente que contendr la documentacin e informacin a que se refiere el Artculo 292 de las presentes disposiciones. Artculo 295.- El Comit Tcnico deber establecer mecanismos de comunicacin permanente que le permita verificar en forma continua, el cumplimiento de los requisitos, as como la inexistencia de impedimentos para que los miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo puedan continuar en el desempeo de sus funciones. Artculo 296.- El Comit Tcnico deber informar a la Vicepresidencia Jurdica y a la vicepresidencia encargada de su supervisin de la Comisin, los nombramientos de los miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, dentro de los 15 das hbiles posteriores a su designacin, manifestando expresamente que los mismos cumplen con los requisitos establecidos por el presente captulo, acompaando en sobre cerrado el formato que conforma el Anexo L de las presentes disposiciones. El Comit Tcnico dar a conocer anualmente a la Comisin, durante el mes de mayo, los resultados de las gestiones que lleven a cabo en cumplimiento de lo previsto por el Artculo 295 de estas disposiciones. En caso de renuncia, remocin o destitucin de los miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, el Comit Tcnico deber notificar a la Comisin dichos eventos, as como el motivo de los mismos, dentro de los 15 das hbiles posteriores a que estos ocurran. Artculo 297.- El Comit Tcnico deber designar al gerente general como el responsable de la integracin de los expedientes a que se refiere el presente captulo, as como de implementar los mecanismos de comunicacin permanente y de proporcionar la informacin a que el mismo captulo alude.

147.

Artculo 298.- En todo caso, la Comisin podr solicitar al Comit Tcnico la informacin que juzgue conveniente relativa a los expedientes a que hace referencia el Artculo 294 de estas disposiciones. TTULO OCTAVO DEL ENVO DE INFORMACIN Captulo I De los Reportes Regulatorios que deber presentar el Fondo de Proteccin a la Comisin Artculo 299.- El Fondo de Proteccin deber proporcionar a la Comisin la informacin a que se refiere el presente captulo, utilizando los formularios del Anexo M que se adjuntan a las presentes disposiciones, los cuales se encuentran divididos en las series y tipos de reportes que se indican a continuacin: Serie R03 H 0381 Serie R04 H 0491 Serie R13 B 1321 B 1322 Serie R22 A 2211 A 22XX C 22XX C 2231 R 0001 Inversiones en valores Inversin de los recursos del Fondo de Proteccin correspondientes al seguro de depsito Cartera de Crdito. Apoyos preventivos de liquidez. Estados financieros. Balance general. Estado de resultados. Informacin cualitativa. Aportaciones de cuotas al Fondo de Proteccin correspondientes al seguro de depsito Aportaciones de cuotas al Fondo de Proteccin correspondientes a la supervisin auxiliar Categoras de Capitalizacin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo Avance del programa anual de visitas. Registro de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo

Artculo 300.- El Fondo de Proteccin proporcionar mensualmente a la Comisin la informacin a que se refieren los reportes A 2211 y C 2231 de la Serie R22; a ms tardar el ltimo da del mes inmediato siguiente al que corresponda. Asimismo, el Fondo de Proteccin deber proporcionar a la Comisin la informacin a que se refiere el reporte C 22XX de la Serie R22 dentro de los 5 das naturales del ltimo da del mes inmediato siguiente al que correspondan. Artculo 301.- El Fondo de Proteccin entregar trimestralmente a la Comisin la informacin a que se refieren las Series R03, R04, R13, y los reportes A 22XX y R 0001 de la Serie R22 con cifras a los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, a ms tardar el ltimo da del mes inmediato siguiente al de su fecha. Artculo 302.- El Fondo de Proteccin deber enviar a la Comisin la informacin que se menciona en el presente captulo, mediante su transmisin va electrnica utilizando el SITI. La informacin deber enviarse una sola vez y se recibir asumiendo que rene todas las caractersticas requeridas, en virtud de lo cual no podr ser modificada, debiendo generar el SITI un acuse de recibo electrnico. Una vez recibida la informacin ser revisada y de no reunir la calidad y caractersticas exigibles o ser presentada de forma incompleta, se considerar como no cumplida la obligacin de su presentacin y, en consecuencia, se proceder a la imposicin de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables.

148.

El Fondo de Proteccin deber notificar por escrito a la unidad administrativa denominada Direccin General Adjunta de Diseo y Recepcin de Informacin o a la unidad administrativa homloga facultada para tales efectos, de la Comisin, el nombre de la persona responsable de proporcionar la informacin, as como de resultar procedente, la relativa a la persona responsable por reporte o reportes, a que se refiere el presente captulo, en la forma que como modelo se adjunta como Anexo N. Las designaciones debern recaer en funcionarios que se encuentren dentro de las dos jerarquas inferiores a la del Gerente General, Presidente del Comit de Supervisin Auxiliar o del Presidente Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, que tengan a su cargo la responsabilidad del manejo de la informacin. Asimismo, podrn designar como responsables a ms de una persona, en funcin del tipo de informacin de que se trate. En caso de renuncia, remocin o destitucin de los funcionarios responsables del Fondo de Proteccin, debern notificar a la Comisin su sustitucin en los trminos del prrafo anterior, dentro de los 3 das hbiles posteriores a que esta ocurra. Artculo 303.- Sin perjuicio de la obligacin de realizar el envo conforme a lo sealado en el Artculo 301 de las presentes disposiciones, los estados financieros de la Serie R13 debern remitirse en pesos, con cifras a los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada ao, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha. Los estados financieros debern entregarse en forma impresa debidamente suscritos al menos por el gerente general y el Contralor Normativo del Fondo de Proteccin, al Director General Adjunto de Diseo y Recepcin de Informacin o a la unidad administrativa homloga facultada para tales efectos de la Comisin. Captulo II De los Reportes Regulatorios que debern presentar las Sociedades a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar Artculo 304.- Las Sociedades debern proporcionar a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar su informacin financiera, utilizando los formularios que se adjuntan como Anexo a las presentes disposiciones, los cuales se encuentran divididos en las series y tipos de reportes que se indican a continuacin: Serie R01 Catlogo mnimo. A 0111 Catlogo mnimo. Serie R03 Inversiones en valores (Resultados de inversiones en valores). C 0331 Resultados de ttulos valuados a valor razonable y conservados al vencimiento. Serie R04 A 0411 B 0417 C 0451 Cartera de crdito. Cartera por tipo de crdito. Calificacin de la cartera de crdito y estimacin preventiva para riesgos crediticios. Desagregado de crditos para el consumo, la vivienda y comerciales.

Serie R08 Captacin. A 0811 A 0815 Captacin tradicional y prstamos bancarios y de otros organismos. Captacin tradicional y prstamos bancarios y de otros organismos estratificada por plazos al vencimiento y montos.

Serie R09 Resultados C 0922 Desagregado de gastos de operacin y promocin. Serie R20 Indicadores. A 2011 Coeficiente de liquidez. Serie R21 Requerimientos de capital por riesgos. A 2111 Requerimientos de capital por riesgos. Serie R24 Informacin operativa B 24XX Informacin de operaciones referentes a productos de captacin y colocacin.

149.

B 24XX

Informacin de operaciones referentes a sucursales, cajeros automticos y pago de remesas

Para efectos de la Serie R01, las Sociedades debern remitir a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, la informacin correspondiente, de acuerdo con la serie de Criterios de Contabilidad que les resulten aplicables en trminos de lo dispuesto por las Secciones Primera y Segunda del Captulo I del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones. La Serie R03 aplicar exclusivamente a las Sociedades cuyos activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean iguales o superiores al equivalente en pesos a 250000,000 de UDIS, de conformidad con la Seccin Cuarta del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones. A las Sociedades cuyos activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean inferiores al equivalente en pesos de 10000,000 de UDIS, no les sern aplicables los reportes de las Series R08, R09, as como el reporte A0411 de la Serie R04. Asimismo, la Serie R21 deber aplicarse de conformidad con la seccin que deba observar y aplicar cada Sociedad de conformidad con el Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones que le sea aplicable segn su nivel de activos. Artculo 305.- Las Sociedades proporcionarn mensualmente a la Comisin y al Fondo de Proteccin Comit de Supervisin Auxiliar, la informacin a que se refieren las Series R01, R20 y R21 a ms tardar el ltimo da del mes inmediato siguiente al que correspondan. Artculo 306.- Las Sociedades proporcionarn trimestralmente a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, la informacin a que se refieren las Series R03, R04, R08, R09 y R24, con cifras a los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, a ms tardar el ltimo da del mes inmediato siguiente al que correspondan. Artculo 307.- Con excepcin de lo previsto por el Artculo 308 de las presentes disposiciones, las Sociedades, debern enviar a la Comisin la informacin que se menciona en las presentes disposiciones, mediante su transmisin va electrnica utilizando el SITI. Las claves de usuario y contraseas necesarias para el acceso a dicho sistema, debern ser solicitadas a la Comisin, quien instruir a las Sociedades en su correcta operacin. La informacin deber enviarse una sola vez y se recibir asumiendo que rene todas las caractersticas requeridas, en virtud de lo cual no podr ser modificada, generando el SITI un acuse de recibo electrnico. Una vez recibida la informacin, esta ser revisada por la Comisin y de no reunir la calidad y caractersticas exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerar como no cumplida la obligacin de su presentacin. Las Sociedades debern notificar por escrito a la unidad administrativa denominada Direccin General Adjunta de Diseo y Recepcin de Informacin o a la unidad administrativa homloga facultada para tales efectos, de la Comisin, el nombre de la persona responsable de proporcionar la informacin, as como de resultar procedente, la relativa a la persona responsable por reporte o reportes, a que se refieren el Anexo , en la forma que como modelo se adjunta como Anexo O a las presentes disposiciones, dentro de los 30 das naturales posteriores a la obtencin de su autorizacin para realizar o continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo en trminos de lo dispuesto por el Artculo 10 de la Ley. Las designaciones debern recaer en funcionarios que se encuentren dentro de la jerarqua inferior a la del Gerente General y que tengan a su cargo la responsabilidad del manejo de la informacin. Asimismo, podrn designar como responsables a ms de una persona, en funcin del tipo de informacin de que se trate. En caso de renuncia, remocin o destitucin de los funcionarios responsables, las Sociedades debern notificar a la Comisin su sustitucin en los trminos del prrafo anterior, dentro de los 3 das hbiles posteriores a que esta ocurra.

150.

Artculo 308.- Las Sociedades entregarn trimestralmente y en forma impresa al Comit de Supervisin Auxiliar y a la Comisin, los estados financieros bsicos y, en su caso, consolidados elaborados, aprobados y suscritos de conformidad con lo dispuesto en las Secciones Primera y Segunda del Captulo III del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones, segn corresponda, con cifras a los meses de marzo, junio y septiembre de cada ao, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha. Asimismo, tratndose de los estados financieros bsicos consolidados dictaminados de cierre del ejercicio correspondiente de las Sociedades, as como de aquellos que, en su caso, no requieran dictaminacin de conformidad con las disposiciones aplicables, elaborados, aprobados y suscritos de conformidad con lo dispuesto por las Secciones Primera y Segunda del Captulo III del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones, segn corresponda, debern entregarse a la Comisin y Comit de Supervisin Auxiliar dentro de los 60 das naturales siguientes al cierre del ejercicio correspondiente a la fecha en que se hubieren presentado para la aprobacin del Consejo de Administracin. Los estados financieros bsicos consolidados a que se refiere esta disposicin, debern acompaarse con la documentacin de apoyo que la Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar establezcan, debiendo contar con la aprobacin del Consejo de Administracin de la Sociedad, bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriban. Artculo 309.- La Comisin podr abrir conceptos y niveles que no se encuentren contemplados en las series que se sealan en el Artculo 304 de las presentes disposiciones, cuando en trminos de la legislacin aplicable, autorice a una Sociedad a la que la realizacin de nuevas operaciones, exclusivamente para el envo de informacin de dichas operaciones. Asimismo, en caso de que por modificaciones a la normativa aplicable, se requiera establecer niveles y conceptos adicionales a los previstos en las series y tipos de reportes que se sealan en las presentes disposiciones, la Comisin har del conocimiento del Comit de Supervisin Auxiliar, la apertura de los nuevos conceptos y niveles respectivos. En los dos casos previstos en el primero y segundo prrafo de esta disposicin, la Comisin a travs del SITI, notificar a las Sociedades el mecanismo de registro y envo de la informacin correspondiente. Artculo 310.- Las Sociedades y el Comit de Supervisin Auxiliar remitirn a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin, los avisos correspondientes al cambio de domicilio de sus oficinas matrices, dentro de los 15 das hbiles anteriores a que tal evento suceda. Artculo 311.- Las consultas que se relacionen con lo dispuesto en las presentes disposiciones, debern presentarse a la Comisin por conducto del Comit de Supervisin Auxiliar. TRANSITORIOS PRIMERO.- Las presentes disposiciones entrarn en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin, salvo por lo dispuesto en los Artculos Transitorios siguientes. A la entrada en vigor de las presentes disposiciones, quedarn derogadas respecto de las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo y del Fondo de Supervisin Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y de Proteccin a sus Ahorradores, las Disposiciones de carcter generales aplicables a las entidades de ahorro y crdito popular y organismos de integracin a que se refiere la Ley de Ahorro y Crdito Popular, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 18 de diciembre de 2006. SEGUNDO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV contarn con un periodo de 48 meses a partir de la entrada en vigor de las presentes disposiciones para deducir, en la determinacin del capital neto, las inversiones que mantengan en la referida fecha en inmuebles y otros activos que correspondan a las actividades a que se refiere el Artculo 27 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, de acuerdo a lo sealado en los Artculos, 26, 51, 90 y 134 de las presentes disposiciones, conforme se seala en la tabla siguiente:

151.

Plazo Al 30 de septiembre de 2011 Al 31 de diciembre de 2011 Al 31 de marzo de 2012 Al 30 de junio de 2012 Al 30 de septiembre de 2012 Al 31 de diciembre de 2012 Al 31 de marzo de 2013 Al 30 de junio de 2013 Al 30 de septiembre de 2013 Al 31 de diciembre de 2013 Al 31 de marzo de 2014 Al 30 de junio de 2014 Al 30 de septiembre de 2014 Al 31 de diciembre de 2014 Al 31 de marzo de 2015 Al 30 de junio de 2015 Al 30 de septiembre de 2015

Porcentaje mnimo del valor de los inmuebes que debern deducir del capital neto 4 10 16 22 28 34 40 46 52 58 64 70 76 82 88 94 100

TERCERO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV que a la entrada en vigor de estas disposiciones tengan activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, superiores al equivalente en pesos de 250000,000 de UDIS, pero inferiores o iguales al equivalente en pesos de 280000,000 de UDIS contarn con un plazo de un ao para cumplir con lo dispuesto en la Seccin Cuarta del Ttulo Tercero. CUARTO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, a partir de la entrada en vigor de las presentes disposiciones y hasta el 31 de diciembre de 2014, debern cubrir a la cuenta de seguro de depsitos administrada por el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo del Fondo de Proteccin, cuotas mensuales de 3 al millar anual sobre el monto de pasivos de la sociedad objeto de proteccin conforme a lo dispuesto por el Artculo 54 de la Ley para Regular las Actividades de la Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo. QUINTO.- Para efectos de lo dispuesto en el Apartado D de la Seccin Primera y en los Apartados F de las Secciones Segunda, Tercera y Cuarta del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones, las sociedades a que se refiere el Artculo Tercero Transitorio de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, que obtengan autorizacin de la Comisin para continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo en los trminos de la Ley para Regular las Actividades de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, debern informar a su Consejo de Administracin que tendrn hasta el 31 de diciembre de 2012 para constituir las estimaciones preventivas requeridas por los citados Apartados D y F, respecto de la totalidad de cartera crediticia, independientemente de su fecha de autorizacin y de acuerdo con lo siguiente: Plazo Porcentaje mnimo de estimaciones que deber estar constituido a esa fecha

152.

Al 30 de septiembre de 2011 Al 31 de diciembre de 2011 Al 31 de marzo de 2012 Al 30 de junio de 2012 Al 30 de septiembre de 2012 Al 31 de diciembre de 2012

70 76 82 88 94 100

Lo anterior, en el entendido de que las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo que tuviesen constituidas estimaciones superiores, no podrn liberar las estimaciones constituidas, salvo que cuenten con la autorizacin de la Comisin, quien la otorgar siempre y cuando con tal liberacin se fortalezca el capital neto de la sociedad de que se trate, y nicamente con el propsito de cumplir con el Nivel de Capitalizacin que establece el Ttulo Tercero de las presentes disposiciones. Asimismo, el beneficio a que se refiere el presente artculo transitorio no resultar aplicable para aquellas sociedades o asociaciones que, habiendo constituido estimaciones superiores con anterioridad al 30 de noviembre de 2010, hubiesen liberado dichas estimaciones; salvo que acrediten a la Comisin que la citada liberacin de estimaciones hubiese tenido por objeto fortalecer el capital neto de la sociedad o realizar inversiones tendientes a lograr su autorizacin. Las sociedades o asociaciones a que se refiere el presente artculo, en los estados financieros que acompaen a su solicitud de autorizacin para continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo como sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con un nivel de operaciones distinto al bsico, debern agregar a los mismos una nota al calce indicando el monto total de estimaciones a constituir y el porcentaje que se tiene cubierto, a la fecha del estado financiero. Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo al realizar las publicaciones de sus estados financieros de conformidad con los criterios contables que les correspondan y hasta el 31 de diciembre de 2012, debern agregar a los mismos la nota a que se refiere el prrafo anterior. SEXTO.- Las sociedades a que se refiere Artculo Quinto Transitorio anterior, a partir de la fecha en que obtengan su autorizacin para continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo como sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con un nivel de operaciones I a IV en trminos de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, y con el fin de ajustarse a lo previsto por las presentes disposiciones, contarn con un periodo de: I. II. 180 das, para contar con sus manuales y dems procedimientos en materia de crdito, y 360 das, para contar con sus manuales de operacin y dems procedimientos en materia de control interno y con sus manuales y dems procedimientos en materia de administracin de riesgos.

A efecto de gozar de este beneficio, ser necesario que las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo dentro de los 90 das posteriores a la obtencin de su autorizacin para continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo como sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con un nivel de operaciones I a IV en trminos de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, elaboren y mantengan a disposicin del Comit de Supervisin Auxiliar y de la Comisin, planes de implementacin de lo establecido tanto en materia de control interno, como de administracin de riesgos y de crdito. SPTIMO.- Para efectos de lo dispuesto por los Artculos 302 y 307 de las presentes disposiciones, hasta en tanto la Comisin ponga a disposicin en el SITI los respectivos formularios, el Fondo de Proteccin y las Sociedades debern proporcionar a la Comisin los reportes regulatorios sealados en los Artculos 299 y 304 de estas disposiciones mediante medio magntico u ptico utilizando los formularios correspondientes dirigido a la unidad administrativa de la Comisin encargada de su supervisin, o bien, mediante envo electrnico a la direccin ahorropopular@cnbv.gob.mx.

153.

OCTAVO.- El Comit de Supervisin Auxiliar, a partir de la entrada el vigor de las presentes disposiciones y hasta el 31 de diciembre de 2012, dar a conocer las categoras a que se refiere el Artculo 233 de estas disposiciones, de manera trimestral. NOVENO.- Las Sociedades debern prever lo relativo a la implementacin de Medidas Correctivas Mnimas y Medidas Correctivas Especiales Adicionales dentro de sus bases constitutivas, en un plazo de hasta 540 das contado a partir de la entrada en vigor de las presentes disposiciones. No obstante lo anterior, las Correctivas Mnimas y Medidas Correctivas Especiales Adicionales previstas en el Ttulo Quinto de las presentes disposiciones resultarn aplicables a las Sociedades, segn el Nivel de Capitalizacin y la categora en el que se ubiquen, desde la entrada en vigor de las presentes disposiciones. DCIMO.- Las Sociedades debern prever en los contratos que celebren a partir de la entrada en vigor de estas disposiciones, as como en la dems documentacin relativa, las restricciones sealadas en los Artculos 238, fraccin IV, y 244, fracciones IV y V, de las presentes disposiciones que, en su caso, resulten aplicables.

154.