Funciones de Gobierno

II.6.18.1.3. Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes Proceso de Liquidacin de Luz y Fuerza del Centro Auditora de Desempeo: 09-1-06HKA-07-0250

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar el desempeo en trminos de la eficacia de las acciones realizadas para cumplir con el decreto por el que se extingue Luz y Fuerza del Centro; la eficiencia en el cumplimiento de los programas implementados para la liquidacin; y la economa con que se ejercieron los recursos destinados a efecto de cumplir con el citado decreto. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 12,276,941.4 miles de pesos 573,516.2 miles de pesos 4.7 %

Comprendi, por el periodo del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, la revisin de la documentacin relativa al Plan Estratgico de la liquidacin; la toma de control de bienes, derechos, activos, juicios, obligaciones, pasivos, contratos, convenios y recursos de Luz y Fuerza del Centro (LyFC), as como a la de los bienes afectos a la prestacin del servicio pblico de energa elctrica; a la extincin de los rganos de direccin; los informes de seguimiento de la liquidacin que se deben rendir; a los acuerdos de la Comisin Intersecretarial de Gasto Pblico, Financiamiento y Desincorporacin; a la autorizacin del Plan de Pensiones; al cumplimiento de las obligaciones con los trabajadores jubilados; a la actuacin del Comit de Seguimiento al Proceso de Liquidacin; al levantamiento del inventario y del balance inicial de la liquidacin; a la ministracin de los recursos para hacer frente a la liquidacin; a la autorizacin del esquema de indemnizacin laboral voluntario y el cumplimiento a lo mandatado en el Decreto de extincin de respetar los derechos laborales de los extrabajadores; el pago de las indemnizaciones laborales realizadas en el ejercicio fiscal de 2009; mediante la seleccin de una muestra 201 extrabajadores sindicalizados por 83,441.7 miles de pesos de un universo de 27,406 de extrabajadores sindicalizados por 10,901,460.6 miles de pesos; de 158 extrabajadores operativos de confianza por 303,183.9 miles de pesos de un universo de 717 extrabajadores operativos de confianza por 1,188,590.2 miles de pesos, y de la totalidad de los 67 ex servidores pblicos de mando superior por 186,890.6 miles de pesos; los contratos otorgados a seis terceros especializados para el levantamiento del inventario, valuacin, monitoreo del proceso y elaboracin del balance general; 25 contratos necesarios para el proceso de liquidacin; 16
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contratos para difundir mensajes con motivo de la liquidacin de LyFC, y el costo fiscal de la liquidacin al 31 de diciembre de 2009. Antecedentes El 11 de octubre de 2009, el Ejecutivo Federal emiti un decreto por el cual LyFC se extingue, y se abroga el Decreto del 9 de febrero de 1994 por el que fue creada, considerando lo siguiente: Desde su creacin, el organismo descentralizado no ces de recibir transferencias presupuestarias cuantiosas, las cuales se incrementaron en los ltimos aos; sus costos casi duplicaban sus ingresos por ventas, y el organismo registraba un pasivo laboral de 240,000,000.0 miles de pesos, de los que 80,000,000.0 miles de pesos correspondan a trabajadores en activo y 160,000,000.0 miles de pesos al personal jubilado. Los resultados reportados por LyFC eran notablemente inferiores si se comparaban con los de empresas u organismos que prestan el mismo servicio en el mbito internacional, inclusive respecto de los reportados por la Comisin Federal de Electricidad (CFE), ya que, entre otras razones, el porcentaje de prdidas totales de energa de LyFC era excesivo y casi tres veces superior al que la CFE presenta. En 2008, LyFC perdi 32.5% de la energa que compraba y generaba para vender, el valor estimado de estas prdidas totales ascendi a casi 25,000,000.0 miles de pesos, lo que represent el 52.0% de los ingresos totales por ventas del organismo; y en el mejor de los casos, los costos unitarios de las obras que ejecutaba eran 176.0% superiores a los costos de la CFE. De esta problemtica, la Auditora Superior de la Federacin conoci, la que con motivo de la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2006, recomend que la Secretara de Energa (SENER) se coordine con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), para que evalen la conveniencia de elaborar estudios que sustenten la posibilidad de proceder en trminos de lo que dispone el artculo 16 de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, en el que se seala que cuando algn organismo descentralizado creado por el Ejecutivo deje de cumplir con sus fines u objeto o su funcionamiento no resulte ya conveniente desde el punto de vista de la economa nacional o del inters pblico, la SHCP, atendiendo la opinin de la Dependencia Coordinadora del Sector que corresponda, propondr al Ejecutivo Federal la disolucin, liquidacin, o extincin de aqul. La Comisin Intersecretarial de Gasto Pblico, Financiamiento y Desincorporacin, en su sesin del 5 de octubre de 2009, emiti un dictamen respecto de la propuesta de desincorporacin por extincin y la consecuente liquidacin del organismo descentralizado LyFC. Adems la SHCP someti al Ejecutivo Federal la propuesta de desincorporacin citada, en razn de que el funcionamiento de LyFC no resultaba conveniente desde el punto de vista de la economa nacional ni del inters pblico. LyFC se extingui el 11 de octubre de 2009 y conserv su personalidad jurdica exclusivamente para los efectos del proceso de liquidacin, a efecto de que las obligaciones adquiridas ante terceros se cumplan.

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En relacin con los derechos adquiridos por los trabajadores, el decreto dispone que stos se respetaran y que las indemnizaciones correspondientes se realizarn conforme a lo dispuesto por el Contrato Colectivo de Trabajo (CCT), la Ley Federal del Trabajo (LFT) y dems ordenamientos aplicables. A efecto de cumplir la liquidacin de LyFC, y con base en la Ley Federal para la Administracin y Enajenacin de Bienes del Sector Pblico, se confiri al Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes (SAE) la atribucin de liquidador, por lo cual se le otorgaron las ms amplias facultades para actos de administracin, dominio, pleitos y cobranzas, y para suscribir u otorgar ttulos de crdito, incluyendo aquellas que, en cualquier materia, requieran poder o clusula especial en trminos de las disposiciones aplicables, as como para realizar cualquier accin que coadyuve a un expedito y eficiente proceso de liquidacin. Resultados 1. Control Interno Se constat que el diseo del sistema de control interno utilizado en el proceso de liquidacin permite una seguridad razonable en las operaciones del SAE, y en particular sobre el Proceso de Liquidacin de LyFC, para la consecucin de los objetivos institucionales. 2. Bienes afectos a la prestacin del servicio pblico de energa elctrica Se constat que con la firma de un convenio con la CFE, el SAE puso a disposicin los bienes de LyFC, as como sus derechos accesorios y asociados, los cuales continuaron afectos a la prestacin del servicio pblico de energa elctrica en el rea geogrfica en la que hasta antes de la expedicin del Decreto, vena prestando LyFC, para ser utilizados por la CFE conforme a lo dispuesto en la Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica. Adems, en el mismo convenio, se seal que se levantara el inventario fsico de bienes y derechos, y que la CFE se hara cargo de la operacin, mantenimiento y seguridad de dichos bienes. 3. Toma de control Se constat mediante 99 actas circunstanciadas que el SAE, en el periodo del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, tom el control de los bienes de LyFC. 4. Actas administrativas para la extraccin de bienes y/o documentacin Se constat que el SAE, en el periodo del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, mediante 68 actas administrativas hizo constar la extraccin de bienes y documentacin de inmuebles de LyFC para la toma de control.

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5.

Contratos necesarios para el proceso de liquidacin de LyFC Se constat que el SAE, en el periodo del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, suscribi 25 contratos con 22 prestadores de servicios, para la prestacin de servicios, tales como comunicacin telefnica, creacin de una pgina de internet y asesoras, para facilitar el proceso de liquidacin de LyFC.

6.

Fianzas Se observ que en 1 de los 25 contratos para facilitar el proceso de liquidacin, el proveedor entreg la fianza para garantizar el cumplimiento de las obligaciones con un atraso de 22 das. Al considerar el SAE que la rescisin del contrato podra ocasionar un dao o una afectacin a las funciones del proceso de liquidacin de LyFC a su cargo, emiti un dictamen en el que determin no rescindir el contrato, toda vez que se advirti que la cancelacin del servicio ocasionara un dao a la entidad en liquidacin toda vez que los equipos de telefona mvil estaban en uso por parte de los funcionarios del grupo de transicin, y resultaba indispensable contar con una comunicacin permanente, dado que en esos momentos exista el riesgo de suspender la continuidad en la prestacin del servicio de energa elctrica.

7.

Extincin de los rganos de direccin Se constat que el SAE solicit a la SFP, el 4 de junio de 2010, la extincin de los rganos de direccin, unidades administrativas y dems instancias de funcionamiento de LyFC, y que la SFP se dio por enterada de la cancelacin de las estructuras organizacionales que se encontraban vigentes hasta antes de la entrada en vigor del Decreto de extincin de LyFC.

8.

Aprobacin y contenido del Plan Estratgico Se constat que el SAE someti a la consideracin de la SENER, dentro de los 30 das posteriores a la publicacin de las Bases para el proceso de desincorporacin del organismo descentralizado LyFC, el texto denominado Plan Estratgico correspondiente a la liquidacin de LyFC, y que la CIGFD lo recibi de la SENER y lo acord favorablemente.

9.

Activos no requeridos para la prestacin del servicio pblico de energa elctrica Se constat que los mecanismos para la enajenacin de activos a entidades federativas u organismos sociales formaron parte de la estrategia de desincorporacin en el denominado Plan Estratgico correspondiente a la liquidacin de LyFC, y que ste se someti a la consideracin de la Comisin Intersecretarial de Gasto Pblico, Financiamiento y Desincorporacin (CIGFD).

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10. Suscripcin, transferencia o cesin de contratos y/o convenios de LyFC Se comprob que el SAE, al 31 de diciembre de 2009, no celebr convenios con entidades federativas u organismos sociales para la enajenacin de activos no requeridos para la prestacin del servicio pblico de energa elctrica, o para el desarrollo del proceso de desincorporacin. 11. Informes sobre el proceso de la liquidacin Con los informes del 9 de noviembre, 10 de diciembre de 2009 y 11 de enero de 2010, as como con los oficios de remisin, se constat que el SAE inform a la SENER, a la SHCP y a la SFP, sobre las acciones mandatadas por el Decreto de extincin de LyFC, Bases para el proceso de desincorporacin del organismo descentralizado LyFC y su compromiso de ejecucin en el Plan Estratgico. 12. Elaboracin de los estados financieros iniciales de la liquidacin Con objeto de constatar la conformacin de los estados financieros iniciales de la liquidacin, se solicitaron a la entidad fiscalizada los avances al cierre del ejercicio fiscal de 2009. Al respecto, inform que no haba sido posible la integracin del balance inicial de la liquidacin, en razn de que se han presentado problemas en el levantamiento de los inventarios de los bienes pertenecientes al organismo en liquidacin, por lo que los saldos iniciales se obtendrn una vez que se concluya con el mismo. 13. Estados financieros iniciales dictaminados Se constat que la SFP design al auditor externo, para emitir el dictamen de los estados financieros iniciales del proceso de desincorporacin de LyFC e inform que hasta junio de 2010, no haba recibido el dictamen, debido a que el SAE ha manifestado que, de conformidad con las Bases para el Proceso de Desincorporacin de LyFC, los saldos iniciales se obtendrn una vez que se cuente con el inventario de los bienes pertenecientes al organismo en liquidacin. 14. Cumplimiento de los acuerdos de la CIGPFD Se comprob que el SAE en el Plan Estratgico incluy un apartado denominado Prestacin del Servicio Pblico de Energa Elctrica, en el que establece las medidas para asegurar la prestacin del servicio pblico de energa elctrica. En el mismo plan existe un apartado relativo al Pago de indemnizaciones que se aplica con el Esquema de Indemnizacin Laboral Voluntario, en el que se asegura el respeto de los derechos laborales de los trabajadores y la incorporacin de los mecanismos para la enajenacin de activos a entidades federativas u organismos sociales, en atencin a las recomendaciones de la CIGFD.

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15. Comit de Seguimiento al Proceso de Liquidacin El SAE y la CFE informaron que desde el inicio del proceso de liquidacin se han llevado a cabo peridicamente reuniones entre las autoridades y responsables de dicho proceso de desincorporacin, tales como SENER, SHCP, Procuradura Fiscal, SAE y CFE, para atender institucionalmente los temas afectos al proceso de desincorporacin de LyFC. 16. Situaciones o circunstancias no previstas en las bases Se comprob que el SAE, al 31 de diciembre de 2009, no elabor ni entreg informes a la SENER, sobre situaciones o circunstancias no previstas en las Bases para el proceso de desincorporacin del organismo descentralizado LyFC cuya resolucin se hubiese encontrado fuera de su competencia. 17. Contratacin de terceros para el levantamiento de inventario, valuacin de los bienes y monitoreo del proceso. Se constat que el SAE suscribi siete contratos con seis prestadores de servicios para el levantamiento de inventarios, valuacin, monitoreo del proceso y elaboracin del balance general inicial de la liquidacin. 18. Levantamiento del inventario Se constat que el 23 de noviembre el SAE inici el levantamiento del inventario de los bienes de la extinta LyFC y que al 31 de diciembre de 2009 se encontraban inventariados los bienes de 74 de las 90 instalaciones sealadas como prioritarias, lo que refleja un avance del 82.2% de instalaciones inventariadas en sus bienes. 19. Entregables de los procesos de levantamiento de inventario Con objeto de comprobar la ejecucin de los trabajos de los seis terceros especializados para el levantamiento de inventarios, y que los resultados de gestin se traduzcan en las mejores condiciones para el Estado, en trminos de eficacia, eficiencia, economa y transparencia en el marco de las mejores prcticas gubernamentales, se revisaron las carpetas de entregables de octubre a diciembre de 2009, y conforme a las obligaciones consignadas en sus contratos se determin lo siguiente: En los 25 inmuebles inventariados por el despacho titular del contrato LFCL-DL-01109, donde estaba obligado a cumplir con 51 condiciones por entregable, se determinaron insuficiencias. En los 22 inmuebles inventariados por el despacho titular del contrato LFCL-DL-01609, donde obligado a cumplir con 46 condiciones por entregable, se determinaron insuficiencias. En los 27 inmuebles inventariados por el despacho titular del contrato LFCL-DL-01709, donde estaba obligado a cumplir con 14 condiciones por entregable, se determinaron insuficiencias.

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Al respecto, el SAE inform que suscribi con los terceros especializados un Adndum a los contratos LFCL-DL-011-09, LFCL-DL-016-09 y LFCL-DL-017-09, con el propsito de atender lo establecido en la observacin. Vase accin(es): 09-1-06HKA-07-0250-07-001 20. Diferencias con los registros Con los productos del proceso de levantamiento del inventario, se constat que en los 66 entregables se asentaron diferencias en los bienes inventariables; en 60 se determinaron excedentes y en seis se determinaron faltantes. Al respecto, el SAE inform que la liquidacin de LyFC tiene considerado que una vez concluidas las actividades del levantamiento de inventario, con los resultados de stas se integrar el balance inicial de liquidacin, que se someter al dictamen del auditor externo designado por la SFP, y una vez concluido este proceso, las diferencias determinadas sern informadas a las autoridades competentes para los efectos conducentes. 21. Contratos para la difusin de la extincin de LyFC Se constat que el SAE suscribi 16 contratos para la produccin y difusin de spots y mensajes en el periodo del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009. 22. Competencia de los actores en la liquidacin de LyFC Personal de estructura del SAE Con el padrn de funcionarios que conforman la estructura del SAE en el mandato de la liquidacin, se determin que en el periodo del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, se integr por 55 funcionarios en nmina, de los cuales, 3 contaron con maestra, 37 con licenciatura, 5 con licenciatura trunca y 10 con estudios comerciales; todos ellos con experiencia de participar en al menos en un proceso de liquidacin. 23. Competencia de los actores en la liquidacin de LyFC Terceros especializados Se constat que los despachos contratados por el SAE para el levantamiento de inventarios, en el periodo comprendido del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, acreditaron con su acta constitutiva que sus actividades comerciales o profesionales estn relacionadas con el objeto del contrato suscrito. 24. Competencia de los actores en la liquidacin de LyFC Grupo de transicin Para dar cumplimiento a lo sealado en el apartado de Planteamiento, del Plan Estratgico correspondiente a la Liquidacin de LyFC, se constat que para la
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intervencin inmediata de la toma de control de los bienes el SAE contrat a un grupo de transicin integrado con exservidores pblicos de LyFC, a fin de ubicar informacin relevante, explicar su contenido, identificar y atender asuntos urgentes, adems de la integracin y preparacin, con la mejor informacin disponible, de la cuenta pblica y estados financieros con cierre al 10 de octubre de 2009. 25. Recursos para la liquidacin Con objeto de hacer frente a los gastos de la liquidacin de LyFC, en el ejercicio fiscal de 2009, se constat que el SAE solicit a la SENER recursos por 21,000,000.0 miles de pesos para la liquidacin y el cumplimiento de las obligaciones laborales con los extrabajadores de LyFC; por 4,189,994.9 miles de pesos para el pago de adeudos por compra de energa elctrica a CFE, y por 2,900,000.0 miles de pesos para cubrir los pasivos y gastos asociados al proceso de liquidacin, los cuales fueron autorizados por la SHCP. 26. Opiniones de SHCP y STyPS, y aprobacin de la SSE sobre el Esquema de Indemnizacin Laboral Voluntario Se constat que el Esquema de Indemnizacin Laboral Voluntario, sus actualizaciones, modificaciones y adiciones elaborados por el SAE, contaron con la opinin favorable de SHCP y STyPS, y con la aprobacin de la SENER. 27. Participacin de la Junta Federal de Conciliacin y Arbitraje (JFCA) Con el acuerdo dictado el 13 de octubre de 2009 por la Secretara Auxiliar de Conflictos Colectivos de la JFCA, se constat que se comision a fedatarios para que, en los das y horarios solicitados por el SAE, se constituyeran en los domicilios indicados, a efecto de dar fe de la entrega recepcin de los montos que, con motivo de la terminacin de las relaciones de trabajo de los extrabajadores de LyFC, se entregara a los que voluntariamente concurrieran para ello, y elaboraran las actas correspondientes. Adems de notificar su acuerdo a los trabajadores sindicalizados mediante el Sindicato Mexicano de Electricistas (SME). 28. Salario Diario Integrado (SDI) Se constat que el SAE calcul el SDI en la base de datos con la que se realiz el pago de la indemnizacin de extrabajadores sindicalizados, operativos de confianza y mandos superiores. 29. Conceptos de la Indemnizacin y pago Con el padrn de trabajadores en operacin al 10 de octubre de 2009 registrados en LyFC, se constat que era de 44,514 trabajadores, divididos en tres categoras: 43,728 sindicalizados, 718 operativos de confianza o mandos medios y 68 mandos superiores. Al 31 de diciembre de 2009, el SAE pag 12,276,941.4 miles de pesos a 28,190 extrabajadores.
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Con una muestra de 201 extrabajadores sindicalizados por 83,441.7 miles de pesos de un universo de 27,406 de extrabajadores sindicalizados por 10,901,460.6 miles de pesos; de 158 extrabajadores operativos de confianza por 303,183.9 miles de pesos de un universo de 717 extrabajadores operativos de confianza por 1,188,590.2 miles de pesos, y de la totalidad de los 67 ex servidores pblicos de mando superior por 186,890.6 miles de pesos, se comprob que en el periodo comprendido del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, el SAE pag la liquidacin a los extrabajadores conforme al Esquema de Indemnizacin Laboral Voluntarios aprobado por la SENER. Hechos posteriores El SAE inform que hasta el 30 de agosto de 2010 haba liquidado a 28,736 extrabajadores y el monto de las indemnizaciones a esa fecha ascendi a 12,401,941.4 miles de pesos. 30. Saldos de crditos hipotecarios Con las bases de datos con las que se pag la liquidacin y las que autoriz la SENER, se constat que ninguna incluy la deduccin por concepto de saldos insolutos pendientes de pago de los crditos de mutuo sin intereses con garanta hipotecaria otorgados a los trabajadores sindicalizados, operativos de confianza y mandos superiores, toda vez que el SAE manifest que dio prioridad al descuento de los adeudos sin garanta, partiendo de que los prstamos hipotecarios tienen una garanta formalizada con un contrato de mutuo inscrito en los registros pblicos de la propiedad. Asimismo, el SAE manifest que al inicio de la liquidacin se abrieron cuentas en diversas instituciones bancarias a efecto de recibir los depsitos de los deudores, y ha instrumentado esquemas de descuentos, a efecto de recuperar los montos por concepto de saldos insolutos pendientes de pago de los crditos hipotecarios. 31. Pago de compensaciones adicionales a los extrabajadores Se constat que en el periodo del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009, el SAE cubri como concepto de indemnizacin laboral para los extrabajadores sindicalizados y operativos de confianza de LyFC, un pago extraordinario por un monto de 3,605,132.9 miles de pesos, distribuidos de la manera siguiente: 3,200,775.8 miles de pesos, pagados a 27,406 extrabajadores sindicalizados; 404,357.1 miles de pesos, pagados a 717 operativos de confianza. Este pago extraordinario fue calculado como un porcentaje sobre la suma total de los conceptos que integran la indemnizacin de cada trabajador y conforme a su antigedad, los cuales fueron autorizados por la SENER en el Esquema de Indemnizacin Laboral Voluntario. 32. Aprobacin de la Subsecretara de Electricidad (SSE) al plan de pensiones Se constat que el SAE recibi la aprobacin de la SSE de la SENER al plan de pensiones para el pago de las jubilaciones de los extrabajadores de LyFC, con la opinin favorable de la SHCP y de la STyPS.

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33. Acciones para garantizar el pago de pensiones Con el anlisis del Plan Estratgico, se constat que en las actividades de ejecucin inmediata se encuentra el pago de jubilaciones. En el primer informe mensual de la liquidacin del 10 de noviembre de 2009, el SAE determin un universo de 22,948 jubilados. Las erogaciones realizadas al 31 de diciembre de 2009 por concepto de jubilaciones y pensiones ascendieron a 3,966,568.6 miles de pesos; y el 8 de enero de 2010, el SAE solicit a la SHCP recursos para cubrir las obligaciones con los jubilados por un monto de 1,516,556.3 miles de pesos, cantidad que fue recibida conforme a las ministraciones solicitadas por el SAE. 34. Otorgamiento de jubilaciones a partir de la liquidacin de LFC El SAE inform que en el periodo comprendido del 11 de octubre al 31 de diciembre de 2009 no se otorgaron jubilaciones a extrabajadores de LyFC, debido a que no cont con la documentacin suficiente para su anlisis y dictaminacin. Hechos posteriores Al 31 de diciembre de 2010, el SAE determin procedentes 222 de 874 solicitudes de extrabajadores con derecho a jubilarse. 35. Costo de la liquidacin Con el Flujo Operativo de Octubre-Diciembre 2009 de LyFC en liquidacin (cifras acumuladas a 2009), elaborado por el SAE, se determin que el costo de la liquidacin al 31 de diciembre de 2009 fue de 24,659,173.2 miles de pesos. Al concluir el ejercicio fiscal de 2009, la liquidacin de LyFC tena una disponibilidad final de 1,131,904.8 miles de pesos, de remanentes de recursos propios y fiscales. Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-1-06HKA-07-0250-07-001.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, una vez que los terceros especializados atiendan las insuficiencias identificadas en los entregables, proporcione la evidencia documental de dicha atencin. [Resultado 19] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 1 observacin(es) que gener(aron): 1 a Recomendacin(es) al Desempeo.

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Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, el desempeo del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes cumpli con las disposiciones normativas aplicables al proceso de liquidacin de LyFC. Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Evaluar el diseo de los sistemas de control interno implementado por el SAE para llevar los procesos de liquidacin de empresas. Comprobar las acciones realizadas por el SAE o terceros, a efecto de intervenir de inmediato para tomar el control y disponer de todo tipo de bienes, derechos, activos, juicios, obligaciones, pasivos, contratos, convenios y recursos de LyFC. Comprobar que el SAE tom las medidas necesarias, para que los bienes de LyFC afectos a la prestacin del servicio pblico de energa elctrica sean utilizados para tal fin conforme a lo dispuesto en la Ley del Servicio Pblico de Energa Elctrica y continen en el rea geogrfica en la que se encontraban hasta antes de la expedicin del Decreto de extincin de la paraestatal. Comprobar las acciones realizadas por el SAE a efecto de acreditar la extincin de los rganos de direccin, unidades administrativas y dems instancias de funcionamiento de LyFC. Comprobar que los convenios suscritos, entre el SAE y las entidades federativas u organismos sociales, con el propsito de enajenar los activos que no se requieran para la prestacin del servicio pblico de energa elctrica o para el desarrollo del proceso de desincorporacin. Comprobar que el SAE elabor y remiti dentro de los 30 das siguientes a la publicacin de las bases para el proceso de desincorporacin, a la Subsecretara de Electricidad (SSE) de la SENER, el Plan Estratgico de la liquidacin de LyFC, para su aprobacin. Comprobar que el SAE inform mensualmente a la SSE de la SENER, a la SHCP y a la SFP, sobre el avance y estado que guard el proceso de liquidacin de LyFC, as como las acciones realizadas en el ejercicio fiscal de 2009.

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Comprobar el avance en la elaboracin de los estados financieros iniciales de la liquidacin de LyFC. Comprobar el avance en los trabajos para el dictamen del auditor externo designado por la SFP, los estados financieros iniciales de la liquidacin de LyFC.

10. Comprobar que el SAE cumpli los acuerdos de la Comisin Intersecretarial de Gasto Pblico, Financiamiento y Desincorporacin (CIGPFD), referentes a la liquidacin de LyFC. 11. Comprobar que el SAE implement las acciones necesarias para garantizar el pago de las pensiones que correspondan a jubilaciones de los trabajadores de LyFC. 12. Comprobar que el SAE tramit ante la SHCP y SENER, los recursos, segn las necesidades previsibles, para la liquidacin de LyFC. 13. Comprobar que el SAE someti a la aprobacin de la SSE de la SENER el Plan de Pensiones para los jubilados de LyFC. 14. Comprobar que el SAE cumpli con las indicaciones de la SSE de suscribir, transferir o ceder los contratos, convenios o cualquier otro instrumento jurdico de LyFC en liquidacin durante el ejercicio fiscal de 2009. 15. Comprobar si el SAE cont, en el ejercicio fiscal de 2009, con un comit de seguimiento al proceso de liquidacin de LyFC. 16. Comprobar que el SAE en su carcter de liquidador, durante el ejercicio fiscal de 2009, al haberse presentado alguna situacin o circunstancia no prevista en las Bases, inform a la SSE, a efecto de que, en el mbito de sus facultades, resolviera lo conducente. 17. Comprobar el avance en el levantamiento del inventario de los bienes pertenecientes a LyFC conforme a lo ordenado en las bases para el proceso de desincorporacin. 18. Comprobar que el SAE recibi los recursos necesarios para hacer frente a la liquidacin. 19. Comprobar que el SAE present el esquema de indemnizacin laboral voluntario a la SSE de la SENER para su aprobacin. 20. Comprobar que el SAE, en el esquema de indemnizacin laboral voluntario, cumpli con lo ordenado en el Decreto de respetar los derechos laborales de los extrabajadores de LyFC y con lo establecido en el CCT o contrato individual de trabajo, la LFT y dems ordenamientos aplicables. 21. Comprobar que el SAE solicit la participacin de la Junta Federal de Conciliacin y Arbitraje (JFCA).

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Funciones de Gobierno

22. Comprobar que el SAE obtuvo la opinin de la SHCP y de la Secretara del Trabajo y Previsin Social (STyPS), sobre el esquema de indemnizacin laboral voluntario. 23. Comprobar que el SAE liquid a los trabajadores de LyFC, de conformidad al esquema de indemnizacin laboral voluntario. 24. Conocer el costo de la liquidacin reportado por el SAE al cierre del ejercicio fiscal de 2009. reas Revisadas La Direccin Ejecutiva de Liquidacin de Empresas y la Direccin Liquidadora del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes (SAE) Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Contratos LFCLDL-011-09, LFCL-DL-016-09 y LFCL-DL-017-09, suscritos por el SAE con terceros especializados.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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