Funciones de Gobierno

II.7.1.1.1. Secretara de la Defensa Nacional Programa Nacional de Seguridad Pblica Auditora de Desempeo: 09-0-07100-07-0308

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos erogados con cargo en el programa para verificar el cumplimiento de los objetivos y metas, as como de la normativa aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 2,169,679.6 miles de pesos 2,169,679.6 miles de pesos 100.0 %

Se revisaron 2,169,679.6 miles de pesos, que representaron el 100.0% del presupuesto ejercido en el Programa Nacional de Seguridad Pblica. Asimismo, se revis la alineacin del Plan Nacional de Desarrollo con el Programa Sectorial de Defensa Nacional 2007-2012, con los Objetivos Estratgicos de la Secretara de la Defensa Nacional y con el Programa Nacional de Seguridad Pblica; se evalu el diseo de la planeacin estratgica del programa presupuestario y la elaboracin de la Matriz de Indicadores de Resultados, as como el respaldo documental de las metas reportadas en dicho documento. Se valoraron las acciones realizadas por la dependencia fiscalizada para prevenir y evaluar los riesgos e identificar el impacto negativo en el logro de sus objetivos y metas. Antecedentes Por aos, la atencin al problema de la criminalidad ha sido una de las ms importantes preocupaciones del gobierno y de la sociedad. El modelo tradicional de actuacin policial, basado en polticas, estrategias y esquemas reactivos, no cumpli con las expectativas de mejorar las condiciones de seguridad en el pas. La percepcin social de riesgo increment su presencia en la funcionalidad social y en la vida cotidiana. Esto ha implicado la modificacin de hbitos y conductas colectivas e individuales, de las formas en que los ciudadanos se relacionan unos con otros, y tambin del tipo de vnculos que la sociedad establece con la autoridad.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Ante la inseguridad del entorno, la poblacin ha optado por hbitos de autoproteccin y prevencin, tanto para sus personas, como para sus bienes. La situacin de inseguridad prevaleciente, la ineficiencia e ineficacia policial, as como el incremento de los ndices delictivos origin que el Ejecutivo Federal decidiera enfrentarla con todos los recursos del Estado, estableciendo esta lucha como uno de los objetivos ms importantes de su administracin. Por eso se hizo necesaria la colaboracin de las Fuerzas Armadas en esta lucha, situacin que se reflej en la integracin del Plan Nacional de Desarrollo. En este contexto, en 2009 la SEDENA, basada en los objetivos y estrategias de su programa sectorial, cre el Programa Presupuestario de Seguridad Pblica para apoyar el esfuerzo nacional dedicado a preservar la seguridad, el cual form parte de su estructura programtica para disponer de los recursos necesarios para su cumplimiento. El programa presupuestario tiene la finalidad de constituir un apoyo a la poltica del Estado Mexicano, por medio de la coordinacin y cooperacin con otras dependencias, en actividades relacionadas con el orden interno, el combate al narcotrfico y la delincuencia organizada, la seguridad pblica y otras que busquen el progreso del pas, con la instauracin de un clima de orden y paz en el mbito nacional. Para lograrlo se establecieron los objetivos que cooperan con las autoridades civiles responsables en la recuperacin de la fortaleza del Estado y la seguridad en la convivencia social mediante el combate frontal al narcotrfico y otras expresiones del crimen organizado y fomentar un mayor nivel de desarrollo y mejores condiciones de vida para prevenir conductas delictivas en las comunidades y espacios urbanos, que garanticen a toda la poblacin el goce de sus derechos y libertades. Al interior de la SEDENA, el EMDN realiza y coordina las actividades relacionadas con la misin, visin, objetivos, propsito, fin, estrategias, lneas de accin y metas establecidas en el Programa Nacional de Seguridad Pblica, las cuales se describen a continuacin: Misin.- Coadyuvar en el combate a situaciones de riesgo que atenten contra el estado de derecho y seguridad interior de la Nacin; preservando la integridad fsica de los mexicanos, sus bienes patrimoniales, libertades y derechos humanos, logrando con ello el desarrollo integral del pas en un ambiente de seguridad, confianza y respeto al orden jurdico. Visin.- Consolidarse como una institucin confiable, eficaz y eficiente en el apoyo a las instancias que integran el Sistema Nacional de Seguridad Pblica. Objetivos.- 1. Coadyuvar con las autoridades civiles responsables en la recuperacin de la fortaleza del Estado y la seguridad en la convivencia social mediante el combate frontal al narcotrfico y otras expresiones del crimen organizado. 2. Fomentar un mayor nivel de desarrollo y mejores condiciones de vida que prevengan conductas delictivas en las comunidades y espacios urbanos, que garanticen a toda la poblacin el goce de sus derechos y libertades.

Funciones de Gobierno

Propsito.- Realizar acciones tendentes a garantizar la seguridad interior de la nacin, mediante las actividades que contribuyan al cumplimiento de los objetivos establecidos por el Gobierno Federal en materia de seguridad pblica. Fin.- Constituir un slido apoyo a la poltica del Estado Mexicano, por medio de la coordinacin y cooperacin con otras dependencias, en actividades relacionadas con el orden interno, el combate al narcotrfico y delincuencia organizada, la seguridad pblica y otras que tiendan al progreso del pas, propiciando un clima de orden y paz en el mbito nacional. Estrategias.- 4.2 Contribuir con las actividades que realizan las instituciones de seguridad pblica, a fin de garantizar a la sociedad un entorno seguro y restituir la paz pblica. 4.4 Fortalecer las capacidades del Ejrcito y Fuerza Area Mexicanos para la aplicacin de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos.

De las dos estrategias mencionadas se derivaron ocho lneas de accin, que a su vez generaron 11 indicadores con sus respectivas metas. Resultados 1. El Manual de Organizacin General de la SEDENA fue autorizado por el titular de esa dependencia mediante el oficio nm. 23006 del 20 de marzo de 2009 y contiene la informacin sobre la estructura orgnica de la dependencia y las funciones de sus unidades administrativas, y fue publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de marzo de 2009. Adems, se constat que contempla todas las unidades y funciones que se presentan en el Reglamento Interior de esa secretara, el cual fue publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 29 de diciembre de 2008. Asimismo, la estructura orgnica de la SEDENA contempla las unidades contenidas en su Manual de Organizacin General y en el Reglamento Interior; y est registrada y aprobada por la Secretara de la Funcin Pblica (SFP). 2. En el Reglamento Interior y en el Manual de Organizacin General de la SEDENA se establecen las atribuciones y funciones del EMDN que lo facultan para realizar y coordinar las actividades relacionadas con la misin, visin, objetivos, propsito, fin, estrategias, lneas de accin y metas establecidas en el Programa Nacional de Seguridad Pblica. El Secretario de la Defensa Nacional autoriz el Manual de Organizacin y Funcionamiento del EMDN mediante el oficio nm. 89002 del 21 de noviembre de 2006, que estuvo vigente en el ejercicio 2009 y que sustituy al manual autorizado en el ejercicio de 1994. Sin embargo, dicho manual no se encontraba actualizado, ya que en el 2009 algunas reas haban cambiado de denominacin y las atribuciones contempladas no correspondan a las establecidas en el Reglamento Interior de la Secretara de la Defensa Nacional, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 29 de diciembre de 2008. Cabe sealar que como resultado de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, mediante el oficio nm. 96237 del 2 de diciembre

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

de 2010, el Secretario de la Defensa Nacional autoriz el Manual de Organizacin y Funcionamiento del EMDN actualizado que sustituy al emitido el 21 de noviembre de 2006. Por otro lado, para el ejercicio 2009 el EMDN no cont con un manual de procedimientos, situacin que prevalece en la actualidad; sus operaciones son llevadas a cabo de acuerdo con el Procedimiento Sistemtico de Operar (PSO) denominado "Aspectos Militares" editado en el ejercicio 2000, el cual es una gua general que no rene las caractersticas de un manual. Sobre el particular, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados finales y observaciones preliminares (confronta), la SEDENA inform que la elaboracin del Manual de Procedimientos del Estado Mayor de la Defensa Nacional an se encuentra en proceso de integracin, de acuerdo con el nuevo Manual de Organizacin y Funcionamiento del EMDN, autorizado el 2 de diciembre de 2010. Vase accin(es): 09-0-07100-07-0308-07-001 3. El presupuesto original autorizado en el Programa Presupuestario A004 "Programa Nacional de Seguridad Pblica" ascendi a 2,021,998.8 miles de pesos, el cual se modific con ampliaciones internas y externas por 601,923.6 miles de pesos, y reducciones internas y externas por 454,242.7 miles de pesos, lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 2,169,679.7 miles de pesos, los cuales se reportaron como ejercidos en su totalidad, por lo que no hubo reintegros por presupuesto no ejercido en el programa. Al respecto, el presupuesto modificado por 2,169,679.7 miles de pesos se sustent, registr y autoriz en el Mdulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP) del Sistema para el Proceso Integral de Programacin y Presupuesto (SPIPP) de la SHCP, una vez que se cumplieron todos los requisitos establecidos para ello. Asimismo, se comprob que las cifras del presupuesto original, modificado y ejercido en el Programa Presupuestario A004 "Programa Nacional de Seguridad Pblica", reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2009, coincidieron con las registradas por la DGA en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2009. 4. Con base en la Ley de Planeacin, el Ejecutivo Federal public el 31 de mayo de 2007, en el Diario Oficial de la Federacin, el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 (PND), el cual est estructurado bajo cinco ejes rectores que se citan: Estado de Derecho y Seguridad, Economa Competitiva y Generadora de Empleos, Igualdad de Oportunidades, Sustentabilidad Ambiental, Democracia Efectiva y Poltica Exterior Responsable. Al respecto, se comprob que las atribuciones de la SEDENA se articulan con el primer eje rector. En tal virtud, la SEDENA elabor su Programa Sectorial de Defensa Nacional 2007-2012 (PSDN) en el cual se especificaron los objetivos, prioridades y polticas que rigen el desempeo de las actividades de la SEDENA.
4

Funciones de Gobierno

Se comprob que la SEDENA le asign al Programa Nacional de Seguridad Pblica la clave A004 y determin que la unidad responsable sera 111 "Estado Mayor de la Defensa Nacional" de dicho programa y que todo el gasto relacionado con las acciones de apoyo que la SEDENA proporciona al Estado en materia de seguridad pblica se registrara en este programa presupuestario y en esa unidad responsable. Cabe sealar que la SHCP implement diversos mecanismos para que dicho presupuesto se enfocara en obtener resultados y stos pudieran ser evaluados en el marco del Sistema de Evaluacin del Desempeo (SED); sin embargo, no incluy a la SEDENA como ms adelante se menciona. De lo anterior, se concluye que se cuenta con el marco normativo suficiente para que la gestin y el presupuesto de la SEDENA se base en resultados, y se evale en el marco de las disposiciones del SED. Mediante el oficio nm. DGPAE/102/07 del 23 de octubre de 2007, la Direccin General de Planeacin y Agenda Estratgica, adscrita a la Coordinacin General de Gabinetes y Proyectos Especiales de la Presidencia de la Repblica, aprob el Programa Sectorial de Defensa Nacional 2007-2012 y determin que se encuentra alineado con los objetivos del PND. Asimismo, con el oficio nm. 315-A-06163 del 23 de noviembre de 2007, la Direccin General de Programacin y Presupuesto "A" de la SHCP dictamin favorablemente el programa sectorial, ya que consider que sus objetivos, indicadores, metas y estrategias son congruentes y estn vinculadas con los objetivos, prioridades y estrategias del PND y que la estimacin de recursos para la ejecucin de dicho programa estar determinada en los proyectos anuales de presupuesto de la SEDENA. En consecuencia, el Presidente de la Repblica emiti el Decreto por el que se aprueba el Programa Sectorial de Defensa Nacional 2007-2012, el cual fue publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 24 de enero de 2008. Por otro lado, la SEDENA elabor los Programas Anuales de Trabajo para la ejecucin del programa sectorial, correspondientes al periodo de 2007 a 2012. 5. Para comprobar que el PND y el PSDN 2007-2012 se encuentran alineados, son congruentes con sus disposiciones y que su periodo de vigencia no excedi del periodo constitucional de la gestin gubernamental en que se aprobaron, se realiz el comparativo siguiente:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

CONGRUENCIA Y ALINEACIN DE LOS OBJETIVOS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO Y EL PROGRAMA SECTORIAL DE DEFENSA NACIONAL 2007 - 2012 ESTRATEGIAS DEL PROGRAMA SECTORIAL PND PROGRAMA SECTORIAL EJE RECTOR 1. Estado de Derecho y OBJETIVO 4. Apoyar a las polticas en ESTRATEGIA 4.1. Mejorar los esquemas de materia de seguridad interior, en un operacin en el combate integral al Seguridad. marco de respeto al Estado de narcotrfico, para hacer ms eficientes las OBJETIVO 8. Recuperar la fortaleza Derecho. actividades que se realizan en las vertientes de del estado y la seguridad en la erradicacin, intercepcin y lucha contra la convivencia social mediante el delincuencia organizada. combate frontal y eficaz al ESTRATEGIA 4.2. Contribuir con las narcotrfico y otras expresiones del actividades que realizan las Instituciones de crimen organizado. Seguridad Pblica, a fin de garantizar a la sociedad un entorno seguro y restituir la paz OBJETIVO 16. Fomentar un mayor pblica. nivel de desarrollo y mejores ESTRATEGIA 4.3. Coadyuvar al mantenimiento condiciones de vida que prevengan del Estado de Derecho, a travs del conductas delictivas en las acotamiento de los grupos armados en todo el comunidades y espacios urbanos, y territorio nacional. ESTRATEGIA 4.4. Fortalecer las capacidades que garanticen a toda la poblacin del Ejrcito y Fuerza Area Mexicanos para la el goce de sus derechos y libertades. aplicacin de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos. PERIODO DE VIGENCIA DE LAS DISPOSICIONES DE LOS DOCUMENTOS COMPARADOS Ejercicio 2007 al 2012 FUENTE: Plan Nacional de Desarrollo publicado el 31 de mayo de 2007 en el Diario Oficial de la Federacin, y Programa Sectorial de Defensa Nacional publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 24 de enero de 2008.

Como se observa en el cuadro anterior, los objetivos y estrategias establecidas en los dos documentos de referencia describen aspectos de seguridad interior del pas, lucha contra el narcotrfico y restitucin de la paz social, por lo que se considera que son congruentes, estn alineados y abarcan el mismo periodo (del ejercicio 2007 al 2012), por lo que su vigencia no excedi del periodo constitucional de la gestin gubernamental en que se aprobaron, aunque sus previsiones y proyecciones se refieren a un plazo mayor. 6. Con motivo de la elaboracin del PND y del PSDN se comprob que la SEDENA realiz la planeacin estratgica para el Programa Nacional de Seguridad Pblica, la cual qued evidenciada en el documento elaborado y validado por la Seccin Sptima del EMDN, el cual contiene la misin, visin, objetivos, propsito, fines, componentes, actividades, estrategias y lneas de accin del programa. Por otro lado, se comprob que el fin y propsito del Programa Nacional de Seguridad Pblica estn alineados con los objetivos nacionales del PND, tal como se muestra en el cuadro siguiente:

Funciones de Gobierno
ALINEACIN DE LOS OBJETIVOS DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO 2007-2012 CON LA PLANEACIN ESTRATGICA DEL PROGRAMA NACIONAL DE SEGURIDAD PBLICA FIN Y PROPSITO DEL PROGRAMA NACIONAL DE PLAN NACIONAL DE DESARROLLO SEGURIDAD PBLICA EJE RECTOR 1. Estado de Derecho y FIN. Constituir un slido apoyo a la polica del Estado Mexicano, por medio de la coordinacin y cooperacin con Seguridad. otras dependencias, en actividades relacionadas con el OBJETIVO 8. Recuperar la fortaleza orden interno, el combate al narcotrfico y delincuencia del Estado y la seguridad en la organizada, la seguridad pblica y otras que tiendan al convivencia social mediante el progreso del pas, proporcionando un clima de orden y paz combate frontal y eficaz al en el mbito nacional. narcotrfico y otras expresiones del crimen organizado. PROPSITO. Realizar acciones tendientes a garantizar la seguridad interior de la nacin, mediante las actividades que OBJETIVO 16. Fomentar un mayor contribuyan al cumplimiento de los objetivos establecidos nivel de desarrollo y mejores por el Gobierno Federal en materia de seguridad pblica. condiciones de vida que prevengan conductas delictivas en las comunidades y espacios urbanos, y que garanticen a toda la poblacin el goce de sus derechos y libertades. FUENTE: Plan Nacional de Desarrollo publicado el 31 de mayo de 2007 en el Diario Oficial de la Federacin y Planeacin Estratgica elaborada por la Seccin Sptima del Estado Mayor de la Defensa Nacional.

Como se aprecia en el cuadro anterior, el fin y el propsito del Programa Nacional de Seguridad Pblica se encuentran alineados y regidos por los objetivos del PND 20072012. 7. La SHCP exceptu a la SEDENA de la obligacin de elaborar la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR), tal como se estableci en los Lineamientos para la integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos 2009, emitidos por medio del oficio nm. 307-A.1142 del 11 de agosto de 2008, de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, adscrita a esa secretara globalizadora; sin embargo, de acuerdo con el artculo Sexto Transitorio de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la implantacin del SED se debi concluir a ms tardar en el ejercicio fiscal 2008. El que la SHCP exceptuara a la SEDENA de elaborar la MIR ocasion que dicho instrumento del SED careciera de algunos elementos, de acuerdo con la normativa aplicable, tal como se menciona a continuacin: La SEDENA elabor la MIR que contempl las estrategias, lneas de accin y las metas que se indican en seguida, y que incluyen los logros alcanzados en 2009:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

MATRIZ DE INDICADORES DE RESULTADOS DEL PROGRAMA NACIONAL DE SEGURIDAD PBLICA DEL EJERCICIO 2009
Lnea de accin Nombre del indicador Unidad de medida Metas al Logros al 2009 2009 Observacin

Estrategia 4.2.- Contribuir con las actividades que realizan las instituciones de Seguridad Pblica, a fin de garantizar a la sociedad un entorno seguro y restituir la paz. Bases Apoyar a las autoridades civiles de cualquier orden de gobierno, en tareas de restauracin del orden y 4.2.1 seguridad pblica, en el combate a la delincuencia organizada o en contra de actos que atenten contra la seguridad de la nacin. de Cantidad de bases de operaciones mixtas. 27 151 Se cumpli con la meta fijada en un 559.3% .

operaciones mixtas. Operaciones de alto impacto erradicacin, intercepcin interdiccin hostigamiento. de

Se cumpli en un 167.9% , con lo que se acota el Nmero de operaciones. 28 47 trfico de enervantes y el libre trnsito de los integrantes de la delincuencia organizada y garantiza la recuperacin de espacios para la poblacin civil.

e y

Mantener la participacin de personal militar en las instancias de organizacin de seguridad pblica, al 4.2.2 igual que en los grupos de coordinacin que se integra en cada entidad y Distrito Federal en las operaciones de apoyo interinstitucional. Coadyuvar con el sistema nacional de informacin 4.2.3 sobre seguridad publica para la alimentacin de su base de datos mediante el intercambio de informacin respecto al armamento y huellas dactilares. Fichas decadactilares. Cantidad de fichas decadactilares capturadas. 47,000 166,100 Se cumpli en un 353.4% , lo que significa un gran avance en la identificacin del personal militar. Juntas coordinacin. de Cantidad de juntas realizadas. Se cumpli en un 116.7% , lo que se traduce en una 576 672 mayor coordinacin y colaboracin entre los tres niveles de gobierno.

4.2.4

Coadyuvar con las acciones que permitan la consolidacin y actuacin de la Polica Federal.

Apoyo efectivos.

con

Apoyo a la SSP con efectivos, hasta la autosuficiencia de la Polica Federal.

2,948

2,948

Se cumpli con la meta hasta la finalizacin del convenio de colaboracin del 30 de junio de 2009, con la SSP.

Coadyuvar en el fortalecimiento de las instituciones de seguridad pblica.

Capacitacin elementos corporaciones policiales.

de de

Nmero elementos capacitados.

de 0 3,172

Se cumpli capacitando a agentes de las corporaciones policiales del municipio de Cd. Jurez, Chih. Y de la Administracin General de Aduanas (Curso Formativo en materia de comercio exterior.)

Estrategia 4.4.- Fortalecer las capacidades del Ejrcito y Fuerza Area Mexicanos para la aplicacin de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos. Cantidad armamento Elaborar productos de inteligencia para determinar los lugares de destino de las armas de fuego, municiones y explosivos que son introducidos ilegalmente en el pas, as como los individuos o grupos que trafican con dicho material. asegurado. Cantidad municiones aseguradas. Cantidad granadas aseguradas. de de Nmero municiones. Nmero granadas. de de Nmero de armas. 12,896 23,049 Se cumpli en un 178.7% , con lo que se logra disminuir el poder de fuego de las organizaciones delictivas. Se cumpli en un 257.3% , con lo que se logra 529,472 1,362,368 disminuir el poder de fuego de las organizaciones delictivas. de 154 1,281 Se cumpli en un 831.8% , con lo que se logra disminuir el poder de fuego de las organizaciones delictivas. Se cumpli el 79.2% , debido principalmente a que esta actividad se promueve por los gobiernos de los Nmero de armas. 8,977 7,106 estados y con los recursos econmicos de dichas entidades por lo que respecta a la entrega de bienes a cambio del armamento. Se cumpli en un 143.3% , con lo que garantiza que las armas que se poseen para la proteccin de los domicilios son las permitidos por la L.F.A.F. y E.

4.4.1

4.4.2

Fomentar el incremento de las campaas de donacin y registro de armas de fuego.

Cantidad de armamento donado.

Cantidad armamento registrado.

de Nmero de armas. 17,756 25,447

FUENTE: Planeacin Estratgica elaborada por la Seccin Sptima del Estado Mayor de la Defensa Nacional.

Como se aprecia en el cuadro, la SEDENA evalu las estrategias 4.2 y 4.4 del objetivo 4 del PSDN "Apoyar a las polticas en materia de seguridad interior, en un marco de respeto al Estado de Derecho". Sin embargo, no se consider lo siguiente:

Funciones de Gobierno

No se clasificaron los indicadores de la MIR en los tres tipos establecidos (desempeo, resultados y de gestin). Los indicadores de desempeo no permiten identificar, con la medicin y valoracin de los resultados o alcances esperados, el nivel de avance hacia el logro de los objetivos tomando como referencia la meta establecida, ni reflejaron la eficacia, eficiencia, economa y calidad de las acciones de la SEDENA a travs del Programa de Seguridad Pblica. No se incluyeron los indicadores de carcter estratgico en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio 2009 y, por consiguiente, no se incluyeron sus resultados en la Cuenta Pblica de ese ejercicio. Un indicador de la MIR no cont con su respectiva meta. Asimismo, la matriz no contiene lo siguiente: Resumen narrativo. La retroalimentacin por parte de las secretaras de Hacienda y Crdito Pblico, y de la Funcin Pblica, que habra mejorado la calidad de la MIR elaborada por la SEDENA. Una revisin anual realizada por la SEDENA de acuerdo con su operacin y gestin en 2009, que la hubiera llevado a modificar sus estrategias, lneas de accin, indicadores o metas. Cabe sealar que en el ejercicio 2009 una meta no fue alcanzada (79.2%), ya que, de acuerdo con lo descrito en el reporte de logros de la SEDENA, dicha actividad la promueven los gobiernos de los estados con sus propios recursos, por lo que era necesario considerar el replanteamiento de dicho indicador, as como su respectiva meta. En el cuadro que se presenta en este resultado se muestra que, en el ejercicio 2009, la SEDENA se propuso cumplir 10 metas, aadiendo una en el transcurso del ejercicio; y complet un total de 10, de las cuales 4 reportan cumplimientos que oscilan entre el 257.3% hasta el 831.8% y en otra no se propuso meta (su cumplimiento fue infinito); sin embargo, se observ que no se consideraron los elementos suficientes para determinar metas potencialmente alcanzables. De acuerdo con la norma tercera, apartado "Establecimiento y revisin de medidas e indicadores de desempeo", del Acuerdo por el que se establecen las Normas generales de control interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de septiembre de 2006, y reformado el 28 de marzo de 2007 y el 12 de mayo de 2008, la SEDENA tuvo que haber contado con los controles necesarios para validar la propiedad e integridad de los indicadores de las reas y del desempeo institucional. En tal virtud, se concluye que la MIR de la SEDENA no fue retroalimentada por las instancias competentes con el fin de que dicho instrumento tuviera una mayor

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

relevancia como herramienta de planeacin estratgica del Gobierno Federal, que permitiera evaluar los logros alcanzados y el impacto social del programa sobre la participacin de la SEDENA en las acciones de seguridad pblica. Cabe sealar que en el ejercicio 2009, la SEDENA no utiliz el mdulo denominado "PbR-SED" del SPIPP, el cual fue destinado por la SHCP al apoyo del Presupuesto basado en Resultados en el marco del Sistema de Evaluacin del Desempeo. Vase accin(es): 09-0-06100-07-0308-07-001 09-0-07100-07-0308-07-002 8. Con el propsito de revisar que las metas reportadas como alcanzadas en la MIR se encuentran respaldadas en la documentacin que evidencie su efectiva realizacin, se acudi a la Seccin Sptima del EMDN, para revisar los indicadores denominados "Bases de Operaciones Mixtas (BOM)" y "Apoyo con efectivos", los cuales tuvieron como unidad de medida la cantidad de BOM y la ejecucin de un convenio de colaboracin con la SSP, respectivamente. Al respecto, se determin lo siguiente: Existe documentacin que respalda la ejecucin de las 151 BOM que report la SEDENA y que se realizaron en el ejercicio 2009, en coordinacin con la Procuradura General de la Repblica, las procuraduras generales de justicia estatales, las secretaras de seguridad pblica estatales y las autoridades locales de los municipios. Cabe sealar que estas bases fueron realizadas durante el periodo de marzo a julio de 2009. Es importante mencionar que en la MIR se program realizar un total 27 BOM durante el ejercicio 2009, y la meta se report cumplida en un 559.3%, lo cual, como ya se mencion, ocurri en un lapso de cinco meses. Por lo anterior, la meta programada no fue establecida de acuerdo con las necesidades reales de la poblacin y con la dinmica de seguridad interior que prevaleca en el ejercicio 2009, ya que la meta se quintuplic en tan slo cinco meses. Cabe sealar que la Seccin Sptima del EMDN manifest en el Acta Administrativa Circunstanciada de Auditora nm. 002/CP2009 del 15 de septiembre de 2010 lo siguiente: "Por otra parte, en los meses de enero y febrero y de agosto a diciembre no se materializaron Bases de Operaciones Mixtas, en virtud, de que las autoridades civiles (delegaciones de la Procuradura General de la Repblica, Polica Federal, policas estatales y municipales), que integran dichos servicios, no contaron con los recursos humanos suficientes, optando por atender las responsabilidades de su respectiva competencia como accin prioritaria. En este sentido, no se estableci ningn parmetro documental, que obligara a materializar las bases de operaciones mixtas durante el transcurso del ao 2009." Vase accin(es): 09-0-07100-07-0308-07-003 9. No obstante lo sealado en el resultado anterior, se determin que el fin, el propsito y el objetivo del programa no se elaboraron de conformidad con las caractersticas sealadas en el Manual de Programacin y Presupuesto para el ejercicio 2009, tal como se muestra en el cuadro siguiente:

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Funciones de Gobierno
COMPARATIVO DE LA REDACCIN DEL FIN, PROPSITO Y OBJETIVO DEL PROGRAMA NACIONAL DE SEGURIDAD PBLICA MANUAL DE PROGRAMACIN Y PRESUPUESTO PARA EL EJERCICIO 2009 Fin del programa: Es la descripcin de cmo el programa contribuye, en el mediano o largo plazo, a la solucin de un problema de desarrollo o a la consecucin de los objetivos estratgicos de la dependencia o entidad. No implica que el programa, en s mismo, ser suficiente para lograr el Fin, tampoco establece si pueden existir otros programas que tambin contribuyen a su logro. Propsito del programa: Es el resultado directo a ser logrado en la poblacin objetivo como consecuencia de la utilizacin de los componentes (bienes y servicios pblicos) producidos o entregados por el programa. Es la aportacin especfica a la solucin del problema. Cada programa deber tener solamente un propsito Objetivos: Expresin del resultado esperado por la ejecucin de los programas presupuestarios. Con base en la construccin de la Matriz de Indicadores para Resultados, se consideran objetivos en los niveles de Componentes y Fin, Propsito, Actividades. PROGRAMA NACIONAL DE SEGURIDAD PBLICA Fin del Programa: Constituir un slido apoyo a la poltica del Estado Mexicano, por medio de la coordinacin y cooperacin con otras dependencias, en actividades relacionadas con el orden interno, el combate al narcotrfico y delincuencia organizada, la seguridad pblica y otras que tiendan al progreso del pas, proporcionando un clima de orden y paz a nivel nacional. ELEMENTOS QUE NO SE CUMPLEN

No se establece la vinculacin con el PSDN ni el tiempo (mediano o largo plazo) en que el fin del programa contribuye a la solucin del problema. No especifica a qu objetivo estratgico de orden superior contribuye el Fin del programa. No especifica la poblacin objetivo a la cual estn dirigidas las acciones del programa.

Propsito del Programa: Realizar acciones tendientes a garantizar la seguridad interior de la nacin, mediante la actividades que contribuyan al cumplimiento de los objetivos establecidos por el gobierno federal en materia de seguridad pblica.

Objetivo del programa: Coadyuvar con las autoridades civiles responsables en la recuperacin de la fortaleza del estado y la seguridad en la convivencia social mediante el combate frontal al narcotrfico y otras expresiones del crimen organizado. Fomentar un mayor nivel de desarrollo y mejores condiciones de vida que prevengan conductas delictivas en las comunidades y espacios urbanos, que garanticen a toda la poblacin el goce de sus derechos y libertades.

El programa establece dos objetivos; sin embargo, no especifica si son estratgicos o de gestin ni a qu nivel pertenecen. El programa no establece objetivos estratgicos o de gestin en los niveles de fin, propsito, componentes y actividades planteadas.

FUENTE: Planeacin Estratgica elaborada por la Jefatura del Estado Mayor de la Defensa Nacional y Manual de Programacin y Presupuesto para el Ejercicio 2009.

Por otro lado, se observ que los componentes descritos en el programa no precisan los productos que entrega el programa para cumplir con su propsito. Asimismo, en la descripcin de las actividades no se establecieron, en forma cronolgica, las principales tareas que se debieron cumplir para el logro de cada uno de los componentes y tampoco se incluyeron los principales insumos con los que cuenta el programa para desarrollar dichas actividades. Es importante mencionar que no se establecieron la definicin del problema, el anlisis de los involucrados, el anlisis del mencionado problema, la construccin del rbol de objetivos y la seleccin de las alternativas. Dichos pasos o etapas de la MML debieron generar los productos siguientes: Identificacin de la poblacin de referencia, potencial y objetivo; el planteamiento del problema principal; los principales actores y, sus roles
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y posiciones (aliados, adversarios o neutros); rbol de problemas (causas y efectos); rbol de medios y fines para solucionar el problema; y finalmente las estrategias ptimas para el programa. Al respecto, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares de la auditora, los funcionarios de la SEDENA manifestaron que esa secretara adoptar las medidas pertinentes a efecto de que, en lo sucesivo, la elaboracin de sus programas presupuestarios cumpla en su totalidad la metodologa del Marco Lgico. Asimismo, sealaron que la informacin sobre la elaboracin de los programas presupuestarios, conforme a la metodologa del marco lgico, se continu actualizando a los organismos responsables de su elaboracin en la junta de coordinacin, efectuada el 4 de agosto de 2010, para tratar asuntos relacionados con la elaboracin y actualizacin de la matriz de indicadores para resultados 2011 y en la capacitacin para integrar la documentacin tcnica comprobatoria del proceso de planeacin estratgica efectuada los das 27 y 28 de septiembre de 2010. Vase accin(es): 09-0-07100-07-0308-07-004 10. Se comprob que la SEDENA no elabor sus objetivos estratgicos, por lo que no se registraron en el SPIPP y tampoco se publicaron en la red de Intranet de esa secretara. Por tanto, no fue posible verificar su alineacin con el Plan Nacional de Desarrollo y el Programa Sectorial de Defensa Nacional, ni que en su elaboracin se consideraron todas las especificaciones requeridas. Vase accin(es): 09-0-07100-07-0308-07-005 11. La SEDENA registr su estructura programtica en el SPIPP, la cual fue publicada por medio del Sistema Integral de Administracin (SIA) e informada por la DGA a todas las pagaduras de esa secretara con el mensaje C.E.I. nm. 20705 del 19 de diciembre 2008, a fin de que se registrara cada gasto en la clave presupuestaria autorizada por la SHCP. Cabe sealar que la estructura programtica que fue utilizada en el Anteproyecto de Presupuesto 2009, y en las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC), que sustentan el gasto y los reintegros presupuestales, cumpli con todos los elementos establecidos por la SHCP, incluyendo uno adicional denominado "Programa del Plan Nacional de Desarrollo" (asignaciones de recursos por la Cmara de Diputados), previsto para la integracin del presupuesto aprobado. 12. En el ejercicio 2009 en la SEDENA no se instal el Comit de Control y Auditora, el cual tiene entre otras funciones la de apoyar en materia de control y auditora, y en la evaluacin de riesgos; en su lugar, en el ejercicio 2001, se conform el Comit de Control Interno, lo cual fue confirmado por la Seccin Cuarta del EMDN, en su oficio nm. 33214 del 19 de abril de 2001, dirigido al Inspector y Contralor General del Ejercito y Fuerza Area. Sin embargo, no se realiz un estudio para prevenir y evaluar los riesgos e identificar el impacto negativo en el logro de los objetivos y metas tanto del Programa Nacional de Seguridad Pblica, como de sus dems programas presupuestarios, con el fin de establecer estrategias y reforzar el control interno para

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su prevencin y manejo, por lo que no se present ante ese comit ni ante la Inspeccin y Contralora General del Ejrcito y Fuerza Area la situacin que guardan los principales riesgos institucionales, as como la forma en que se estn administrando. Sobre el particular, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados finales y observaciones preliminares (confronta), la SEDENA manifest que no incluy en la carpeta correspondiente a las sesiones del Comit de Control Interno (documento impreso o electrnico que contiene la informacin que servir de base para el anlisis y tratamiento de los asuntos que se someten en el seno de las sesiones del Comit de Control y Auditora) la parte relativa al estudio para prevenir y evaluar los riesgos que afectan el cumplimiento de los programas presupuestarios, en virtud de que es informacin clasificada como reservada, ya que estos riesgos impactan directamente sus objetivos estratgicos y metas institucionales. Lo anterior en atencin al oficio nm. SP/100/1014/2005 del 20 de diciembre de 2005, con el cual la Secretara de la Funcin Pblica exent a esa dependencia de la presentacin de la carpeta de las sesiones ante el Comit de Control y Auditora. Sin embargo, no se proporcion evidencia de la elaboracin del estudio para prevenir y evaluar los riesgos e identificar el impacto negativo en el logro de los objetivos y metas del Programa Nacional de Seguridad Pblica. Cabe sealar que, de conformidad con el Acuerdo por el que se emiten las disposiciones en materia de control interno y se expide el manual administrativo de aplicacin general en materia de control interno, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 12 de julio de 2010, el entonces Comit de Control y Auditora cambi de denominacin por "Comit de Control y Desempeo Institucional". Al respecto, la SEDENA proporcion el acta de la cuarta sesin ordinaria del ejercicio 2010, en la cual se estableci, entre otros asuntos, el cese de las funciones del Comit de Control Interno y la instalacin formal del Comit de Control y Desempeo Institucional; adems, se acord que el Enlace de los Procesos de Administracin de Riesgos Institucionales y del Modelo Estndar de Control Interno Institucional revise y evale los riesgos con las reas pertinentes y realice los ajustes correspondientes en el programa de trabajo de administracin de riesgos de la SEDENA. Vase accin(es): 09-0-07100-07-0308-07-006 13. En el ejercicio 2009 el Programa Nacional de Seguridad Pblica report un presupuesto ejercido de 2,169,679.7 miles de pesos, del cual, el 90.8% (1,969,804.0 miles de pesos) se erog en el captulo 1000 "Servicios Personales"; y el 9.2% (199,875.6 miles de pesos) en los captulos 2000 "Materiales y Suministros" (199,595.3 miles de pesos), 3000 "Servicios Generales" (260.3 miles de pesos) y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" (20.1 miles de pesos). Al respecto, no fue factible evaluar la eficiencia y economa del programa, es decir, la vinculacin del gasto con los logros del programa, por las siguientes situaciones: No fue posible integrar las nminas que respaldan el gasto reportado en el Captulo 1000 "Servicios Personales" debido a que el Sistema Integral de Administracin de Nmina (SIAN) de la SEDENA (automatizado) no tiene la capacidad de almacenamiento suficiente para mantener la informacin distinta del ao en curso y no cuenta con la
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programacin (software) necesaria para generar un reporte de nmina clasificado por programa presupuestario; adems, no contiene la clave presupuestaria de la unidad responsable del gasto ni la Cuenta por Liquidar Certificada (CLC), lo que implic la imposibilidad de generar reportes detallados de percepciones y deducciones de cada trabajador y limit la fiscalizacin de los recursos de la SEDENA de ese captulo. Sobre el particular, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares, los funcionarios de la entidad fiscalizada manifestaron que se tiene considerado complementar la funcionalidad del sistema mediante la inclusin de la clave presupuestaria de la unidad responsable de gasto una vez que se finalice la interconexin del SIA y SIAN, que permitir comunicacin entre dichos sistemas y la generacin automtica de la CLC, conforme al plan de trabajo elaborado para cumplir con la recomendacin de la Auditora Superior de la Federacin generada en la auditora nm. 236 Egresos Presupuestales del Captulo 1000 "Servicios Personales", que se practic con motivo de la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2008. Por otra parte, como ya se mencion anteriormente, la DGA public la estructura programtica de la SEDENA en el SIAN, y la integr en un documento que contiene algunas disposiciones generales y especficas, las cuales mencionan, entre otros aspectos, los siguientes: Con cargo en la unidad responsable 111 "Estado Mayor de la Defensa Nacional", programa presupuestario A004 "Programa Nacional de Seguridad Pblica", se registr el pago de percepciones del personal perteneciente a los cuerpos de Polica Militar, Fuerzas Especiales, Aeromvil de Fuerzas Especiales, Anfibio de Fuerzas Especiales, entre otros. A los generales de las unidades antes mencionadas se les cubrieron sus percepciones con cargo en la unidad responsable 120 "Comandancia de la Regin Militar".

Al respecto, el segundo punto muestra que el gasto de las percepciones del personal mencionado erogado en el ejercicio 2009 se carg en el presupuesto de la unidad responsable 120 "Comandancia de la I Regin Militar", la cual slo estuvo asignada a los programas A002 "Defensa de la Integridad, la Independencia, la Soberana del Territorio Nacional", A015 "Produccin de rboles en viveros forestales y reforestacin" y A900 "Capacitacin y Sensibilizacin para Efectivos en Perspectiva de Gnero". La disposicin anterior implic que el ejercicio del gasto en las percepciones de los generales de las unidades que estn llevando a cabo operaciones relacionadas con el Programa Nacional de Seguridad Pblica se registre en otra unidad y en otros programas. Sobre el particular, con motivo de la reunin de presentacin de los resultados preliminares, los funcionarios de la SEDENA indicaron que a los generales de referencia se les cubrieron sus haberes con cargo en la unidad 120 con fundamento en el artculo 30, fraccin I, del Reglamento Interior de la Secretara de la Defensa Nacional, que a la

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letra dice " Corresponde a la Direccin General de Personal controlar administrativamente al personal de plana mayor y cuerpos especiales que no dependan de otras unidades administrativas". Por otro lado, se comprob que las erogaciones reportadas en el presupuesto de la SEDENA no tienen congruencia con el costo que implican las metas alcanzadas, ya que de acuerdo con las cifras de la Cuenta Pblica 2009, el Programa Nacional de Seguridad Pblica ejerci en los captulos 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" importes de 260.3 y 20.1 miles de pesos, respectivamente, las cuales no son proporcionales a las metas informadas en los indicadores del programa: 151 operaciones mixtas con autoridades civiles en los tres rdenes de gobierno (federal, estatal y municipal); 48 operaciones de alto impacto; 672 juntas de coordinacin con instancias de seguridad pblica; 153,325 fichas dactilares en apoyo del sistema de informacin sobre seguridad pblica; aseguramiento de 29,231 armas, 2,138,160 municiones y 2,009 granadas que haban sido introducidas ilegalmente en el pas; 7,083 armas que fueron captadas de la donacin realizada por poblacin civil; y 25,447 armas registradas en ese ejercicio. Asimismo, se confirm que la SEDENA pag en el ejercicio 2009 una cantidad de 1,000 camionetas tipo Pick-up 4x4, por un importe de 346,988.1 miles de pesos, con las CLC nms. 6351, 10851, 9260, del 23 de febrero, 19 de marzo y 1 de abril de 2009, respectivamente. Dicho gasto fue registrado en la unidad responsable 120 "Comandancia I Regin Militar" y en el programa presupuestario A002 "Defensa de la Integridad, la Independencia, la Soberana del Territorio Nacional". No obstante, de acuerdo con el anlisis costo-beneficio emitido por la Direccin General de Transportes y registrado en la cartera de inversin de la SHCP con la clave nm. 09071100001, se comprob que la compra fue realizada con el objetivo de dotar de vehculos ligeros para transporte de personal a las unidades operativas, con caractersticas de velocidad y maniobrabilidad adecuadas para efectuar operaciones de apoyo a las fuerzas de seguridad pblica contra el narcotrfico y la delincuencia organizada dentro del territorio nacional. Lo anterior, en virtud de que los automotores tcticos con los que actualmente cuenta esa secretara se ven disminuidos en velocidad y maniobrabilidad en comparacin con los medios de transporte empleados por la delincuencia organizada. Por lo anterior, dicho gasto tambin tuvo que haber sido registrado en el Programa Nacional de Seguridad Pblica, con cargo en la unidad responsable 111 "Jefatura del Estado Mayor de la Defensa Nacional". En tal virtud, se observa una desvinculacin entre la informacin presupuestaria presentada por la SEDENA en la Cuenta Pblica 2009 con las metas programadas y alcanzadas por esa secretara, lo que dificulta realizar una evaluacin financiera de dicho programa, a efecto de conocer la orientacin del presupuesto a la obtencin de resultados. Al respecto, con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares, los funcionarios de la entidad fiscalizada sealaron que la dinmica del desarrollo de las

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operaciones de la dependencia en el cumplimiento de las misiones encomendadas para el bienestar y seguridad que demanda la sociedad, exige a los miembros de las Fuerzas Armadas durante su ejecucin mantener una flexibilidad, versatilidad y eficiencia tanto de recursos humanos, materiales y econmicos, as como de las horas hombre de trabajo. Por otro lado, se determin que la documentacin que respalda los recursos ejercidos en el Captulo 1000 "Servicios Personales" del Programa Nacional de Seguridad Pblica se encuentra distribuida en 74 pagaduras que estn diseminadas al interior de la Repblica Mexicana, y para su comprobacin cada una integra un expediente que denominan "Cuenta Comprobada". Asimismo, al generarse la necesidad de realizar un pago al personal militar, cada una de las pagaduras emite una CLC en un formato y con un nmero de control interno, y la remite por medio del SIA a la DGA para que sta consolide varias CLC elaboradas por las pagaduras y emita una sola CLC por medio del Sistema Integral de Administracin Financiera Federal (SIAFF) de la SHCP y pueda realizarse el pago correspondiente. Al respecto, el Jefe de la Seccin de Contabilidad de la DGA inform, mediante nota informativa sin nmero del mes de agosto de 2010, lo siguiente: "La integracin de las cifras se realiza en la Seccin de Contabilidad, mediante el resumen de las cuentas por liquidar certificadas que se encuentran disponibles de forma magntica y corresponden a las informadas en la Cuenta Pblica del ejercicio fiscal 2009. "Por lo que respecta a la documentacin original que respalda el gasto, se encuentra a disposicin de la Auditora Superior de la Federacin en las diversas unidades ejecutoras de pago que materializaron el gasto (CLC, justificacin y comprobacin). "La Secretara de la Defensa Nacional, cuenta con un sistema informtico para realizar los clculos de las nminas del personal del Ejrcito y Fuerza Area Mexicanos. Actualmente el Sistema Integral de Administracin de Nmina (S.I.A.N.) entrega como resultado final los reportes de nmina de los resmenes de partidas presupuestales de las Unidades, Dependencias e Instalaciones que son responsables de generar la nmina y de gestionar y realizar el pago a los elementos que la integran. "Adems de la informacin que se genera en el S.I.A.N., existen nminas que se generan por otro esquema debido a que falta funcionalidad por desarrollar. "Los reportes de los resmenes de partidas contienen los diferentes programas presupuestales como se integran en la estructura programtica de la SEDENA. Cabe mencionar que un solo elemento puede afectar a ms de un programa presupuestal, como est establecido en la citada estructura. "Una vez que se cuentan con los resmenes de partidas presupuestales, las Unidades Ejecutoras de Pagos llevan a cabo la gestin de los recursos realizando una Cuenta por Liquidar Certificada a travs del S.I.A.N que se enva a la TESOFE para su autorizacin y pago por medio del SIAFF.
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"Los recursos gestionados a travs del S.I.A.N, estn identificados por partidas presupuestales y los tramitan las Unidades Operativas especificadas en la Estructura Programtica, y pueden ser filtrados para conformar el programa presupuestal, asegurando que esta informacin es la que se ejerci. "La estructura programtica permite llevar a cabo el pago de haberes al personal del ejrcito de una manera eficiente y de acuerdo a la actividad que se encuentre realizando, ya que las diversas operaciones en las que se desenvuelve y la manera intempestiva en la que se presentan, nos detendran si no tuviramos esta flexibilidad. "El detalle de cada programa, se tiene hasta el nivel partida y de manera global por unidad ejecutora de pagos; asimismo, se cuenta con los comprobantes y justificantes en cada una de ellas." Sin embargo, como lo mencion el titular de la DGA en su tarjeta informativa sin nmero y fecha, el desarrollo del proyecto del SIA fue realizado con la intencin de automatizar la generacin de reportes que, adems de satisfacer sus demandas de informacin, tambin apoyaran las labores de supervisin, fiscalizacin y control, lo cual a la fecha no ha sido efectuado en su totalidad, ya que tanto en la presente auditora, como en la auditora nm. 236 "Egresos Presupuestales del Captulo 1000 Servicios Personales" efectuada en la revisin y fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2008 se han realizado observaciones por la falta de software y reportes que hagan ms funcional el sistema y apoyen la generacin de informes para diversos propsitos, incluyendo la fiscalizacin de los recursos de la SEDENA. Es importante mencionar que en esa tarjeta tambin se menciona que el propsito del diseo del sistema es controlar las plazas presupuestales y los activos fijos, e integrar la contabilidad de la SEDENA, lo cual a la fecha no se ha logrado. En cuanto a la contabilidad, mediante la nota informativa sin nmero del 15 de julio de 2010, la Seccin de Contabilidad inform que la implementacin del Sistema de Contabilidad y Presupuesto (SICOP) de la SHCP est en proceso, de lo que proporcion evidencia documental. Vase accin(es): 09-0-07100-07-0308-07-007 09-0-07100-07-0308-07-008 14. En cuanto al indicador denominado "Apoyo con efectivos", la SEDENA report su cumplimiento al 100.0% con la formalizacin del Convenio de Colaboracin entre la SEDENA y la SSP con vigencia en el primer semestre de 2009, lo cual implic que la Tercera Brigada de Polica Militar entregara diversos bienes en prstamo a la SSP por medio del Contrato de Comodato del 1 de enero de 2009 formalizado con la SSP, a travs de su rgano Administrativo Desconcentrado "Polica Federal Preventiva" (actualmente Polica Federal), para el cumplimiento del convenio. Al respecto, de la revisin del convenio y al contrato de comodato, se concluy lo siguiente: 1. En la Minuta de Reunin de Trabajo Intersecretarial del 30 de junio de 2009 se mencion que el total de vehculos transferidos con motivo del contrato de comodato fueron 109, cuando en la verificacin fsica realizada en la Tercera Brigada
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de la Polica Militar se comprob la existencia fsica y documental de un total de 105 vehculos que fueron prestados a la SSP. Al respecto, la Tercera Brigada de Polica Militar manifest en el Acta Administrativa Circunstanciada de Auditora nm. 003/CP2009 del 15 de septiembre de 2010 que la cantidad de vehculos correcta es de 105 y que la otra cantidad (109) se estableci en la minuta debido a un error del representante de la brigada, en razn de que present una relacin de vehculos que en esa fecha se encontraba fsicamente en esa brigada. 2. En la clusula sexta, prrafo cuarto, del convenio de colaboracin se estableci que, conforme a la justificacin y requerimiento de la Tercera Brigada de la Polica Militar, la entonces Polica Federal Preventiva de la SSP contratara los seguros que resultaran necesarios para los bienes que le fueran prestados a travs del contrato de comodato. Sin embargo, a la fecha de la auditora (octubre de 2010), la SEDENA no cont con evidencia de dichos seguros, por lo que no constat el cumplimiento de la clusula mencionada del convenio de colaboracin. De acuerdo con el apartado "Aspectos Administrativos y Logsticos", inciso E "Transporte", prrafo tercero, del Procedimiento Sistemtico de Operar (PSO), que se elabor para regular la vida y operacin de los recursos humanos y materiales que la SEDENA aporte bajo el sustento del convenio de colaboracin mencionado, la SSP debi remitir a la comandancia de la 3ra. Brigada de Polica Militar los datos de la pliza para que, en caso de requerirse, se estableciera coordinacin con la aseguradora para hacer efectivos los beneficios que ampara la misma. 3. Al momento de levantar el Acta Administrativa Circunstanciada de Auditora nm. 002/CP2009 del 15 de septiembre de 2010, la Seccin Sptima del EMDN no present las actas de entrega-recepcin por los bienes prestados a la SSP una vez concluida la vigencia del contrato de comodato y al haber sido devueltos por el comodatario en lo individual y con los desgastes naturales por su uso, en contravencin de la clusula sptima del Contrato de Comodato del 1 de enero de 2009, celebrado con la SSP, a travs de su entonces rgano Administrativo Desconcentrado "Polica Federal Preventiva" (actualmente Polica Federal). Sobre el particular, con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares (confronta), la SEDENA inform que no se levantaron las actas mencionadas, ya que por la naturaleza de dicho convenio los vehculos siempre estuvieron bajo el dominio y resguardo de la Tercera Brigada de la Polica Militar y operados por su propio personal, por lo que no hubo necesidad de efectuar acta alguna. Sin embargo, en la clusula dcima primera del Convenio de Colaboracin entre la SEDENA y la SSP con vigencia en el primer semestre de 2009 se estableci la obligacin de levantar las actas de entrega-recepcin de los citados vehculos que se pusieron a disposicin de la SSP. Vase accin(es): 09-0-07100-07-0308-07-009 15. Se acudi a la Tercera Brigada de Polica Militar con el propsito de verificar fsicamente la existencia, condiciones y funcionamiento de los 105 vehculos que fueron prestados a la entonces Polica Federal Preventiva, de acuerdo con el anexo "I"
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del Convenio de Colaboracin entre la SEDENA y la SSP con vigencia en el primer semestre de 2009. Al respecto, se determin lo siguiente: Del total de 105 vehculos inspeccionados se detect que en el caso de 97 de ellos no se tuvo observacin alguna, de acuerdo con lo siguiente: 43 vehculos se encontraron en buenas condiciones; de 25 se entreg la evidencia documental de su salida a diversos operativos; de 6 se present la documentacin que demuestra que se encuentran en proceso de darse de baja o de que ya se dieron de baja definitiva; 16 fueron transferidos a otras unidades; 2 se encuentran en reparacin en un taller militar y en un taller civil, respectivamente; y de 5, aun cuando se encontraron en buenas condiciones y en buen funcionamiento, no contaban con el nmero de control interno de la SEDENA denominado "siglas", no obstante, se aclar que esos vehculos son de empleo tctico antimotn (disuasivos) y por seguridad no llevan un nmero que los identifique. De los restantes ocho vehculos, la Seccin Tercera del EMDN instruy mediante el oficio nm. 83713 del 10 de octubre de 2009 a la Tercera Brigada de Polica Militar para que nuevamente se prestaran a la SSP, junto con su respectivo conductor. Cabe sealar que dichos vehculos se prestaron en apoyo de la SSP, por lo que siguieron estando bajo las rdenes directas de la SEDENA. Por otro lado, en la revisin de la bitcora de cinco vehculos de los 105 revisados, se observ que no tuvieron actividad alguna en el periodo del convenio de colaboracin (primer semestre de 2009). Al respecto, la SEDENA proporcion evidencia documental que demuestra que el nmero de vehculos disponibles rebasaron a los conductores, ya que adicionalmente a los 105 vehculos de la SEDENA, la SSP dispuso de 181 vehculos ms con mejores condiciones de operacin. Por lo anterior, se concluye que la falta de operacin de los citados vehculos no afect la eficiencia del indicador denominado "Apoyo con efectivos", del Programa Nacional de Seguridad Pblica. Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-0-06100-07-0308-07-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico incluya a la Secretara de la Defensa Nacional (SEDENA) dentro de las dependencias que deben elaborar la Matriz de Indicadores de Resultados y cumplir con toda la normativa aplicable, a efecto de que dicho instrumento funcione como una herramienta de planeacin estratgica del Gobierno Federal y se cuente con los elementos suficientes para evaluar los logros alcanzados y el impacto social del programa sobre la participacin de la SEDENA en las acciones de seguridad pblica. [Resultado 7] 09-0-07100-07-0308-07-001.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional se asegure de que se concluya con la actualizacin del Manual de Procedimientos del Estado Mayor de la Defensa Nacional, a fin de que se someta a la autorizacin del titular y se proceda a su difusin. [Resultado 2]

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09-0-07100-07-0308-07-002.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional implemente los mecanismos de control necesarios para validar la propiedad e integridad de los indicadores de las reas y del desempeo institucional, para as contar con los elementos suficientes que permitan evaluar los logros alcanzados y el impacto social del programa sobre la participacin de esa secretara en las acciones de seguridad pblica. Asimismo, haga uso del mdulo denominado "PbR-SED" del Sistema para el Proceso Integral de Programacin y Presupuesto (SPIPP), el cual fue destinado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico al apoyo del Presupuesto basado en Resultados en el marco del Sistema de Evaluacin del Desempeo. [Resultado 7] 09-0-07100-07-0308-07-003.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional disee las metas de su Matriz de Indicadores de Resultados orientadas a establecer una Gestin para Resultados, con el propsito de que se enfatice en la calidad de los bienes y servicios y en el valor pblico; as como en la eficiencia y eficacia de la gestin de su presupuesto. [Resultado 8] 09-0-07100-07-0308-07-004.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional desarrolle la planeacin estratgica del Programa Nacional de Seguridad Pblica en funcin de la implementacin de la Metodologa del Marco Lgico y de lo establecido en el Manual de Programacin y Presupuesto del ejercicio fiscal correspondiente. [Resultado 9] 09-0-07100-07-0308-07-005.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional elabore, por medio del Sistema para el Proceso Integral de Programacin y Presupuesto, sus objetivos estratgicos y los publique en su pgina de Internet, y que stos se ajusten al Plan Nacional de Desarrollo y al Programa Sectorial de Defensa Nacional. Asimismo, para que en su elaboracin se consideren todas las especificaciones requeridas. [Resultado 10] 09-0-07100-07-0308-07-006.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional implemente un proceso sistemtico que permita identificar, evaluar, jerarquizar, controlar y dar seguimiento a los riesgos que puedan obstaculizar o inferir el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales y, en lo sucesivo, presente al Comit de Control y Desempeo Institucional el Programa de Trabajo de Administracin de Riesgos, la Matriz de Administracin de Riesgos y el Mapa de Riesgos Institucionales. [Resultado 12] 09-0-07100-07-0308-07-007.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional incorpore en el Sistema Integral de Administracin de Nmina la programacin (software) necesaria a fin de que se genere un reporte por cada elemento de la clave presupuestaria, segn la estructura programtica autorizada por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, con el fin de generar los reportes o informes necesarios para la toma de decisiones, la evaluacin, el control y la fiscalizacin. [Resultado 13] 09-0-07100-07-0308-07-008.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional establezca los mecanismos de control que garanticen que, en lo sucesivo, el presupuesto ejercido que sea reportado en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal refleje la operacin real de sus programas presupuestarios, a efecto de conocer la orientacin del presupuesto para la obtencin de resultados. [Resultado 13]

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09-0-07100-07-0308-07-009.- Para que la Secretara de la Defensa Nacional fortalezca los mecanismos de control que garanticen que, en lo sucesivo, se cumpla invariablemente con las obligaciones estipuladas en las clusulas de los convenios de colaboracin celebrados con otras dependencias del Gobierno Federal y de los contratos de comodato que deriven de los mencionados convenios. Asimismo, para que se asegure de que los registros de los bienes se encuentren actualizados. [Resultado 14] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 8 observacin(es) que gener(aron): 10 a Recomendacin(es) al Desempeo. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, el desempeo de la Secretara de la Defensa Nacional cumpli con las disposiciones normativas aplicables al Programa Nacional de Seguridad Pblica, a la alineacin del Plan Nacional de Desarrollo con el Programa Sectorial de Defensa Nacional, con los Objetivos Estratgicos de la Secretara de la Defensa Nacional y con el programa; con el diseo de la planeacin estratgica del programa presupuestario y la elaboracin de la Matriz de Indicadores de Resultados, as como con el respaldo documental de las metas reportadas en dicho documento, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico exceptu a la SEDENA de la obligacin de elaborar la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR); esa excepcin ocasion que dicho instrumento elaborado por la SEDENA no funcionara en el ejercicio 2009 como una herramienta de planeacin estratgica ni se contaran con los elementos suficientes para evaluar los logros alcanzados y el impacto social del programa, sobre la participacin de la SEDENA en las acciones de seguridad pblica. Se observ que los componentes descritos en el programa no precisan los productos que entrega el programa para cumplir con su propsito. No fue factible evaluar la eficiencia y economa del programa, es decir la vinculacin del gasto con los logros del programa, y las metas no se definieron con valores potencialmente alcanzables.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar que el Manual de Organizacin General de la entidad fiscalizada se encuentra actualizado y autorizado, y que se public en el Diario Oficial de la Federacin

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conforme a las funciones establecidas en el Reglamento Interior de la Secretara de la Defensa Nacional. 2. Constatar que la estructura orgnica de la Secretara de la Defensa Nacional contemple las unidades contenidas en su Manual de Organizacin General y Reglamento Interior; asimismo, que se autoriz y aprob por las secretaras de Hacienda y Crdito Pblico, y de la Funcin Pblica, en el mbito de sus atribuciones. Confirmar que los manuales de Organizacin Especfico y el de Procedimientos del Estado Mayor de la Defensa Nacional, que estuvieron vigentes en 2009, se encuentran autorizados, actualizados y difundidos. Asimismo, verificar que las atribuciones y funciones de la Jefatura del Estado Mayor de la Defensa Nacional se encuentran alineadas con los objetivos, metas y estrategias del programa. Verificar que los movimientos presupuestarios que afectaron el programa se tramitaron y autorizaron conforme a la normativa en la materia y comprobar que las cifras del presupuesto original, modificado (ampliaciones y reducciones) y ejercido, registradas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de la entidad fiscalizada, coincidieron con las reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2009. Constatar que la SEDENA realiz la planeacin estratgica correspondiente al Programa Nacional de Seguridad Pblica y que su misin, visin, objetivos, propsito, fines, actividades, estrategias y lneas de accin, se encuentran alineados con los objetivos, estrategias y lneas de accin del Programa Sectorial de Defensa Nacional 2007-2012 y del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012. Confirmar que la SEDENA elabor la Matriz de Indicadores de Resultados con base en la metodologa del marco lgico y que cumple con todos los requisitos establecidos. Verificar que la SEDENA elabor sus objetivos estratgicos y que se encuentren alineados con el Plan Nacional de Desarrollo y con los objetivos del Programa Sectorial de Defensa Nacional 2007-2012; que estn publicados en la pgina de Intranet de esa secretara y que cumplen con los requisitos establecidos en la normativa aplicable. Constatar que la estructura programtica del Programa Nacional de Seguridad Pblica cumple con las caractersticas establecidas en la normativa y evaluar que los movimientos presupuestarios en el programa son congruentes con los objetivos y metas del mismo, y que se enfocaron en generar un presupuesto basado en resultados. Comprobar que se realiz un estudio para prevenir y evaluar los riesgos, e identificar el impacto negativo en el logro de los objetivos y metas; as como constatar que se instal el Comit de Control y Auditora y que se presentaron ante ese comit y ante la Inspeccin y Contralora General del Ejrcito y Fuerza Area los informes sobre la situacin que guardan los principales riesgos institucionales, as como la forma en que se estn administrando.

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Funciones de Gobierno

10. Confirmar que las metas integradas a la Matriz de Indicadores de Resultados del Programa Nacional de Seguridad Pblica estn respaldadas con la documentacin que evidencie su real cumplimiento. reas Revisadas La Direccin General de Administracin (DGA) y el Estado Mayor de la Defensa Nacional (EMDN), reas adscritas a la Secretara de la Defensa Nacional (SEDENA). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. 5. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 19. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 111, prrafo segundo. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 6, fraccin I; 8, fracciones I y II; y 25, fraccin IV, incisos a y b. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 54. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Reglamento Interior de la Secretara de la Defensa Nacional artculos 4, prrafo segundo; y 10, fraccin X. Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de septiembre de 2006, modificado el 28 de marzo de 2007 y el 12 de mayo de 2008 artculos 9, fraccin II; 11; y 13, apartado "Manuales de Organizacin y Procedimientos"; segunda norma, prrafo segundo y apartado "Controles sobre el proceso de informacin"; cuarta norma, prrafos primero y quinto. Acuerdo por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluacin del Desempeo numerales 3; 6; y 21. Lineamientos generales para la evaluacin de los Programas Federales de la Administracin Pblica Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de marzo de 2007 lineamientos quinto; sexto; sptimo; noveno, prrafo primero; dcimo cuarto; y vigsimo sptimo, fraccin I. Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances fsicos y financieros relacionados con los recursos pblicos federales, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 9 de diciembre de 2009 numerales 7; 8; y 11.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Manual de Programacin y Presupuesto, emitido por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la SHCP en agosto 2008 para el ejercicio fiscal 2009 apartado "Lineamientos especficos a observar durante la integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009", numeral 6, inciso b. Lineamientos para la elaboracin de los programas del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 numeral 3, inciso I. Acuerdo por el que se establecen los lineamientos para el funcionamiento de los Comits de Control y Auditora, publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 12 de septiembre de 2005 artculo 1. Convenio de colaboracin celebrado por las secretaras de la Defensa Nacional y de Seguridad Pblica, con vigencia en el primer semestre de 2009 clusulas dcima primera, sexta, prrafo cuarto. Contrato de Comodato del 1 de enero de 2009, celebrado por las secretaras de la Defensa Nacional y de Seguridad Pblica, a travs de su entonces rgano Administrativo Desconcentrado "Polica Federal Preventiva" (actualmente Polica Federal) clusula sptima. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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