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II.11.2.2.1. Polica Federal Programa E003 "Implementacin de Operativos para la Prevencin y Disuasin del Delito" Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-36C00-02-0316

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para verificar que el presupuesto asignado al Programa, se ejerci y registr conforme a los montos aprobados y de acuerdo a las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,163,051.7 miles de pesos 817,183.0 miles de pesos 70.3 %

De acuerdo con las cifras reportadas en la Cuenta Pblica 2009, la Polica Federal ejerci en la partida presupuestal 3820 Instalacin del personal federal 1,163,051.7 miles de pesos, de los cuales, para su revisin se seleccionaron 817,183.0 miles de pesos que representan el 70.3% del total ejercido en esta partida. Adicionalmente, se revisaron 480,771.4 miles de pesos que se liberaron a travs de la emisin de 33 Cuentas por Liquidar Certificadas con cargo en la partida 3820 Instalacin del personal federal, los cuales no se reportaron como ejercidos en la Cuenta Pblica. Antecedentes El 1 de junio de 2009, en el Diario Oficial de la Federacin se public la Ley de la Polica Federal, reglamentaria del artculo 21 constitucional, en materia federal en lo relativo a la organizacin y funcionamiento de la Polica Federal, en el mbito de la competencia que esta ley establece y las disposiciones aplicables. La Polica Federal, segn la ley mencionada, tiene los objetivos principales siguientes: I. II. Salvaguardar la vida, la integridad, la seguridad y los derechos de las personas, as como preservar las libertades, el orden y la paz pblicos; Aplicar y operar la poltica de seguridad pblica en materia de prevencin y combate de delitos;
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III. Prevenir la comisin de los delitos, e IV. Investigar la comisin de delitos bajo la conduccin y mando del Ministerio Pblico de la Federacin, en trminos de las disposiciones aplicables. El 17 de mayo de 2010, en el Diario Oficial de la Federacin se public el nuevo Reglamento de la Ley de la Polica Federal. Para cumplir con sus objetivos, durante el ejercicio 2009, la PF ejerci recursos en tres programas presupuestarios, de los cuales 8,168,790.0 miles de pesos (98.6%) correspondieron al Programa E003 Implementacin de operativos para la prevencin y disuasin del delito, de stos 1,163,051.7 miles de pesos, que representan el 14.2% del programa se ejercieron en la partida 3820 Instalacin del personal federal, ocupando el tercer lugar de las 103 partidas presupuestales. De acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin Pblica Federal, en la partida presupuestal 3820 Instalacin del personal federal, se registran las asignaciones destinadas para cubrir los gastos que ocasione la instalacin del personal civil o militar, diplomtico y consular al servicio de las dependencias y entidades, cuando en el desempeo de funciones oficiales dentro o fuera del pas, se requiera su permanencia fuera de su residencia en forma transitoria o permanente, incluyendo, en su caso, el traslado de menaje de casa, y excluye los pagos de viticos y pasajes. Para el ejercicio de esta partida, el Comisionado de la entonces PFP autoriz el 1 de enero de 2006 los Lineamientos para el otorgamiento de cuotas diarias de apoyo en operaciones policiales especiales, de seguridad, escolta o vigilancia en las unidades administrativas de la Polica Federal Preventiva o de la Secretara de Seguridad Pblica, los cuales fueron registrados por la Secretara de la Funcin Pblica mediante el oficio nm. SSFP/412/868 del 18 de mayo de 2006. De acuerdo con estos lineamientos, los gastos generados por las funciones policiales especiales, de seguridad, escolta o vigilancia, que realizan los servidores pblicos de la PF, con cargo en la partida 3820 Instalacin de personal federal, deben implicar riesgo, secreca y confidencialidad extrema, las actividades deben desarrollarse en un lugar distinto al de su adscripcin original, dentro del pas, incluyendo los respectivos trayectos del domicilio de adscripcin al lugar de la comisin de que se trate y que se apliquen slo a personal que realiza dichas funciones; los gastos de instalacin de personal federal deben contar con la autorizacin del Comisionado de la Polica Federal Preventiva, el Jefe del Estado Mayor o los coordinadores de Inteligencia para la Prevencin y de Fuerzas Federales de Apoyo, ya que la autorizacin constituye la justificacin para la asignacin de las cuotas diarias de apoyo. Asimismo, se debe contar con el oficio de comisin, una relacin pormenorizada de gastos con firma de autorizado por el titular de la unidad responsable de la comisin, as como un acta circunstanciada y un informe de resultados con folio de identificacin y ajustarse a la cuota otorgada para este tipo de operaciones. Los servidores pblicos a los que se les otorgue la cuota diaria de apoyo sern aqullos cuyas funciones y actividades determinen la necesidad de permanecer varios das de comisin sin regresar al lugar de su residencia, origen o adscripcin original, por cuestiones

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de seguridad pblica y nacional; que no se encuentren en periodos vacacionales, licencias con o sin goce de sueldo, permisos para faltar a laborar, ni tampoco en calidad de cortesa; el periodo de las comisiones por las cuales se paguen gastos de instalacin no debe exceder de 30 das naturales consecutivos y slo, en su caso, se podr conceder una prrroga de 30 das; y, por excepcin, se podr extender hasta por un periodo mayor de 180 das continuos o interrumpidos con la autorizacin expresa del Comisionado General y del Jefe del Estado Mayor, siempre y cuando el operativo est justificado. Resultados 1. Durante el ejercicio de 2009, la PF no cont con el Manual de Organizacin General y por lo que se refiere a la Coordinacin de Administracin y Servicios de la entonces Polica Federal Preventiva (actual Coordinacin de Servicios Generales de la Polica Federal), se observ que cont con el Manual de Organizacin especfico validado y registrado ante la DGPOP de la SSP; sin embargo, como resultado de la publicacin de la Ley de la Polica Federal y su Reglamento en el Diario Oficial de la Federacin, el 1 de junio de 2009 y 17 de mayo de 2010, respectivamente, se estn realizando las adecuaciones correspondientes. Adems, se constat que la Coordinacin de Fuerzas Federales de Apoyo, actual Divisin de Fuerzas Federales, no cont con los manuales de Organizacin Especfico y de Procedimientos. Cabe sealar que con el oficio nmero PF/CAS/022/09 del 3 de junio de 2009, el Coordinador de Administracin y Servicios de la Polica Federal remiti al Secretario Particular del Comisionado de la PF dos ejemplares del proyecto del "Manual de Organizacin General de la Polica Federal Preventiva", con todos los cambios y observaciones hechas por la Unidad Administrativa de Asuntos Jurdicos, de acuerdo con el Reglamento de la Polica Federal Preventiva, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 26 de abril de 2000 y ltima reforma del 13 de octubre de 2007, con el propsito de obtener su autorizacin y continuar con los trmites de validacin y registro con las instancias correspondientes; sin embargo, dicho manual qued en proyecto, dado que la Ley de la Polica Federal y su Reglamento se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin el 1 de junio de 2009 y 17 de mayo de 2010, respectivamente, por lo que continan con las adecuaciones correspondientes. Con la presentacin de los resultados, la Polica Federal proporcion copia del oficio nm. PF/DFF/UEA/14012/2010 del 5 de octubre de 2010, mediante el cual el Titular de Enlace Administrativo de la Divisin de Fuerzas Federales inform que a raz de la publicacin de la Ley de la Polica Federal en el DOF el 1 de junio de 2009, se trabaj en la integracin y elaboracin de los Manuales de Organizacin y Procedimientos, los cuales fueron remitidos al Estado Mayor de la PF, con el oficio nm. PF/CFF/064/2010 del 30 de enero de 2010, para los fines procedentes. Asimismo, con el oficio nm. PF/DFF/03259/2010 del 30 de septiembre de 2010, el Jefe de la Divisin de Fuerzas Federales remiti al Secretario General de la PF la propuesta del Manual de Organizacin General correspondiente a la DFF, con las modificaciones y observaciones

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respectivas. A la fecha (noviembre de 2010), se encuentra en espera del registro para continuar con la elaboracin y adecuacin de los dems instrumentos normativos. No obstante lo anterior, la Auditora Superior de la Federacin no tiene evidencia de que las modificaciones efectuadas contemplen lo establecido en la Ley de la Polica Federal y su Reglamento, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 1 de junio de 2009 y 17 de mayo de 2010. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0316-01-001 2. La estructura orgnica, de la entonces PFP, fue dictaminada por el Oficial Mayor de la SSP mediante el oficio nm. OM/00489/06 del 1 de septiembre de 2006, con vigencia a partir del 16 de junio de 2006, fecha en que el reglamento se public en el Diario Oficial de la Federacin y la Secretara de la Funcin Pblica la autoriz y registr mediante los oficios nms. SSFP/412/2610 del 19 de septiembre y SSFP/408/01161 y SSFP/412/2649 del 28 de diciembre de 2007; sin embargo, no est actualizada, ya que no considera las modificaciones efectuadas con la publicacin de la Ley de la Polica Federal (1 de junio de 2009) en el Diario Oficial de la Federacin. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0316-01-002 3. Al comparar las cifras del presupuesto original (719,372.4 miles de pesos), modificado (1,163,051.7 miles de pesos) y ejercido (1,163,051.7 miles de pesos), de la partida 3820 Instalacin del Personal Federal", reportadas en la Cuenta Pblica de 2009, con las registradas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2009, presentadas por la Direccin General de Administracin y Finanzas de la Polica Federal, no se determinaron diferencias, lo cual, en general, da confiabilidad a las cifras. De acuerdo con la informacin reportada en la Cuenta Pblica 2009, se observ que la PF cont con un presupuesto original en la partida 3820 Instalacin del Personal Federal" de 719,372.4 miles de pesos, el cual durante el ejercicio 2009, tuvo ampliaciones y reducciones por 443,771.0 y 91.7 miles de pesos, respectivamente, lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 1,163,051.7 miles de pesos, el cual se ejerci en su totalidad. Se comprob que las modificaciones internas y externas en el presupuesto se soportaron en los oficios de afectacin presupuestaria autorizados por la DGPOP de la SSP y por la SHCP y fueron tramitadas de conformidad con la norma. 4. Con la revisin de las 33 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC), generadas en el ejercicio de 2009 por un monto de 1,643,823.1 miles de pesos, con cargo en la partida 3820 Instalacin del personal federal, se constat que cuentan con nmero de folio, fecha de expedicin y fecha de aplicacin, clave presupuestaria, beneficiario, importe, firmas electrnicas y fueron ingresadas (registradas) en el Sistema Integral de Administracin Financiera Federal (SIAFF) en las fechas y plazos establecidos. Con la revisin de las 33 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC), por un monto de 1,643,823.1 miles de pesos, generadas con cargo en la partida 3820 Instalacin del personal federal, se comprob que existe una diferencia por 480,771.4 miles de pesos

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en el importe reportado como ejercido en la Cuenta Pblica (1,163,051.7 miles de pesos), de los cuales 391.7 miles de pesos se reintegraron a la Tesorera de la Federacin mediante la emisin de 58 avisos de reintegro y los restantes 480,379.7 miles de pesos corresponden a 27 glosas (rectificaciones presupuestarias) que se generaron para comprobar recursos de diferentes partidas presupuestales de los captulos 2000 Materiales y Suministros, 3000 Servicios Generales y 5000 Bienes Muebles e Inmuebles. Al respecto, el Director de Recursos Financieros inform mediante nota que: la SHCP autoriz con similar No. 307-A-0136 a travs de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Subsecretara de Egresos el esquema especial aplicable a la PFP para realizar erogaciones emergentes asociadas a la ejecucin de los programas presupuestarios de seguridad pblicael cual establece la flexibilidad de adecuar el presupuesto a las necesidades reales de operacin. En el citado oficio, la SHCP seala que la SSP deber establecer los procedimientos y controles administrativos internos necesarios para cumplir las disposiciones especficas sealadas, que regulen la administracin, ejercicio y control de los recursos presupuestarios y atender a criterios de control, transparencia y legalidad y que a la fecha de la auditora (septiembre de 2010) no cuentan con ellos. Al respecto, se observ que con este esquema, autorizado por la SHCP, se dificulta evaluar la procedencia de las rectificaciones efectuadas, el cumplimiento de la normativa a la que estn sujetas las partidas presupuestales y, por lo tanto, la razonabilidad de las cifras reflejadas en su informacin financiera; asimismo, se evit la elaboracin y autorizacin de las adecuaciones presupuestarias correspondientes, antes del ejercicio del gasto. Por lo que se refiere a los 480,379.7 miles de pesos registrados como glosas, no se proporcion la documentacin justificativa y comprobatoria. Con la presentacin de los resultados, la Polica Federal proporcion, mediante el oficio nm. PF/SG/CSG/DGRH/2064/2010 del 7 de octubre de 2010, la copia del Procedimiento para la operacin del esquema especial aplicable a la Polica Federal Preventiva para realizar erogaciones emergentes asociadas a la ejecucin de los programas presupuestarios de la Partida 3820 - Instalacin del Personal Federal", emitido por la Direccin de Programacin y Control Presupuestal de la PF; sin embargo, dicho procedimiento se refiere al trmite para la emisin de las Cuentas por Liquidar Certificadas para asignar recursos a las unidades administrativas con cargo en la citada partida y no para regular la administracin, ejercicio y control de los recursos presupuestarios y atender los criterios de control, transparencia y legalidad. Por otra parte, se present la documentacin justificativa y comprobatoria por 405,056.9 miles de pesos. Con la revisin de la documentacin justificativa y comprobatoria, se constat que 40,939.4 miles de pesos corresponden al pago de escoltas y 1,081.4 miles de pesos al pago de acciones relevantes, erogaciones que no estn relacionadas con el objeto de

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la partida presupuestal afectada. Asimismo, se determin que el citado importe (405,056.9 miles de pesos) no fue reportado como ejercido en la Cuenta Pblica en la partida 3820 Instalacin del personal federal, por lo que la informacin reportada no refleja los importes reales y no es confiable. Al respecto, la entidad fiscalizada, mediante el oficio nm. PF/SG/CSG/DGRH/3443/2010 del 8 de diciembre de 2010, solicit prrroga para presentar la documentacin correspondiente. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0316-01-003 09-0-36C00-02-0316-03-001 09-0-36100-02-0316-01-001 09-9-36C00-02-0316-08-001 09-9-36100-02-0316-08-001 6. La partida 3820 Instalacin del personal federal comprende las asignaciones destinadas para cubrir los gastos que ocasione la instalacin del personal civil o militar, diplomtico y consular al servicio de las dependencias y entidades, cuando en el desempeo de funciones oficiales, dentro o fuera del pas, se requiera su permanencia fuera de su residencia en forma transitoria o permanente, incluyendo, en su caso, el traslado de menaje de casa, excluye los pagos de viticos y pasajes. Se constat que la entonces PFP, para el ejercicio, control y comprobacin de los recursos asignados en dicha partida, estableci la normativa denominada Lineamientos para el otorgamiento de cuotas diarias de apoyo en operaciones policiales especiales, de seguridad, escolta o vigilancia en las unidades administrativas de la Polica Federal Preventiva o de la Secretara de Seguridad Pblica, que fue autorizada internamente el 1 de enero de 2006 por el Comisionado de la PFP. Asimismo, a efecto de que se pudieran realizar erogaciones con cargo en dicha partida, la norma referida fue registrada por la Secretara de la Funcin Pblica (SFP) mediante el oficio nm. SSFP/412/868 del 18 de mayo de 2006. 7. Con la revisin de los Lineamientos para el otorgamiento de cuotas diarias de apoyo en operaciones policiales especiales, de seguridad, escolta o vigilancia en las unidades administrativas de la Polica Federal Preventiva o de la Secretara de Seguridad Pblica, emitidos por la entonces Polica Federal Preventiva para el ejercicio, control y comprobacin de los recursos asignados en la partida 3820 Instalacin del Personal Federal, se comprob que como objetivo sealan: Regular la asignacin de las Cuotas Diarias de Apoyo para los servidores pblicos que realicen funciones policiales especiales, de seguridad, escolta o vigilancia en las Unidades Administrativas del rgano Administrativo Desconcentrado Polica Federal Preventiva, por operaciones que impliquen riesgo, secreca y confidencialidad extrema en un lugar distinto al de su adscripcin original, dentro del pas y en los respectivos trayectos del domicilio de adscripcin al lugar de la comisin de que se trate., lo cual no corresponde con lo sealado en el Clasificador por Objeto del Gasto para la partida 3820 Instalacin del Personal Federal, que seala: Asignaciones destinadas a cubrir los gastos que ocasione la instalacin del personal civil o militar, diplomtico y consular al servicio

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de las dependencias y entidades, cuando en el desempeo de funciones oficiales dentro o fuera del pas, se requiera su permanencia fuera de su residencia en forma transitoria o permanente, incluyendo, en su caso, el traslado de menaje de casa, excluye los pagos de viticos y pasajes. Como se aprecia, la partida 3820 establece como requisito la permanencia del servidor pblico fuera de su residencia y no en el trayecto del domicilio al lugar de la comisin, lo cual se considera viticos y pasajes, lo que ocasiona que la informacin que se presenta en la Cuenta Pblica no refleje importes reales y las asignaciones para gastos similares se dupliquen. Para la partida 3820 Instalacin del Personal Federal, en los lineamientos se establece una cuota diaria de apoyo de 769.00 pesos; sin embargo, no se cuenta con evidencia de los criterios utilizados para la determinacin del importe, lo que permite modificarla con discrecionalidad, tal y como se aprecia en el oficio nm. CFFA/4380/06 del 5 de julio de 2006, emitido por el Coordinador de Fuerzas Federales de Apoyo, mediante el cual solicita a la Coordinadora de Administracin y Servicios ajustar el importe diario a 327.00. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0316-01-004 8. La PF ejerci un presupuesto de 1,163,051.7 miles de pesos en la partida 3820 Instalacin del personal federal de los cuales se seleccionaron cuatro meses por un monto total de 409,860.3 miles de pesos que representan el 35.2% del total ejercido. Al respecto, se determin lo siguiente: La erogaciones revisadas por 409,860.3 miles de pesos, se soportaron con los oficios de comisin (firmados por el titular del rea que autoriza la comisin), las relaciones pormenorizadas de gastos (firmadas por el comisionado, el titular de la unidad responsable y por el Coordinador de Fuerzas Federales de Apoyo) y las actas circunstanciadas, las cuales son firmadas por el Comisionado de la Polica Federal, el Jefe del Estado Mayor o el Coordinador de Fuerzas Federales de Apoyo para solicitar y autorizar la exencin de la comprobacin por las erogaciones efectuadas para desempear sus funciones. 9. Se comprob que los recursos de la partida 3820 Instalacin del personal federal se depositaron en la cuenta productiva nm. 0151551736 de Bancomer, S.A., a nombre de la Polica Federal; sin embargo, se observ una diferencia por 268,208.5 miles de pesos entre el importe de las dispersiones efectuadas durante el ejercicio 2009 por Cuota Diaria de Apoyo, (894,843.2 miles de pesos), y lo reportado como ejercido en la citada partida en el Estado del Ejercicio del Presupuesto (1,163,051.7 miles de pesos), la cual fue registrada al cierre del ejercicio en la cuenta contable 11206 Deudores Diversos, y a la fecha de la auditora (septiembre 2010) no se proporcion la documentacin comprobatoria. Al respecto, el Director de Recursos Financieros inform, mediante Nota Aclaratoria, que: la SHCP autoriz con oficio No. 307-A-0136 (anexo) a travs de la Unidad de Poltica y Control Presupuestario un esquema especial aplicable a la Polica Federal
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Preventiva (PFP) para realizar erogaciones emergentes Durante el ao 2009, este rgano Administrativo Desconcentrado gener Cuentas por Liquidar Certificadas con el objeto de contar con recursos presupuestales con base en el citado oficio, el cual provea la posibilidad de acopiar la documentacin comprobatoria de los recursos en un plazo no mayor a un bimestreal cierre del ejercicio no se cont con toda la documentacin comprobatoria, ya que quedaron saldos pendientes de regularizar con documentacin comprobatoria. Con la revisin de la base de datos de las dispersiones efectuadas, se constat lo siguiente: 1. Se detect personal que recibi en forma permanente la cuota diaria de apoyo durante los ejercicios 2008 y 2009 por un monto de 540,549.3 miles de pesos, erogaciones que fueron pagadas con recursos de este ltimo ejercicio, y se observ personal comisionado por ms de 180 das continuos sin contar con la autorizacin del comisionado y el Jefe del Estado Mayor, requisito que sealan los lineamientos. Al respecto, el Titular de la Unidad de Enlace Administrativo de la Divisin de Fuerzas Federales, mediante el oficio nm. PF/DFF/UEA/11062/2010 del 23 de agosto de 2010, inform que en los archivos correspondientes al ejercicio de 2009 no se encontr evidencia del oficio firmado por el Comisionado y el Jefe del Estado Mayor en el otorgamiento de cuota por periodos mayores de 180 das continuos o interrumpidos. 2. Se pagaron 139,114.2 miles de pesos correspondientes a escoltas; sin embargo, a la fecha de la auditora (septiembre 2010), no se proporcion la documentacin justificativa y comprobatoria correspondiente. Adicionalmente, se detectaron 26,351 comisiones, por un total de 119,933.5 miles de pesos, que se realizaron en el Distrito Federal, y 998 comisiones con duracin de un da, por un total de 326.3 miles de pesos, las cuales no cumplen con las caractersticas sealadas para el ejercicio de la citada partida, ya que requieren su permanencia fuera del lugar de residencia. Con motivo de la presentacin de los resultados, la Polica Federal proporcion, mediante el oficio nm. PF/SG/CSG/DGRH/2064/2010 del 7 de octubre de 2010, documentacin justificativa y comprobatoria por 64,935.1 miles de pesos, que corresponden a recursos erogados para el pago de escoltas; sin embargo, dichas erogaciones no estn relacionadas con el objeto de la partida 3820 Instalacin del Personal Federal. Adems, se proporcion copia del oficio nm. PF/DFF/UEA/14116/2010 del 6 de octubre de 2010, mediante el cual el Titular de la Unidad de Enlace Administrativo de la DFF manifest, con respecto del numeral 1 y 2, que las tareas en donde la poblacin se encuentra amenazada por situaciones de alto riesgo o cuando el objetivo es salvaguardar la integridad de las personas, mantener y establecer el orden y la paz pblicos, requieren de respuestas inmediatas, por lo que la normativa

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referente al otorgamiento de cuotas diarias de apoyo se ve superada por la dinmica de operacin de la DFF. Por ltimo, enfatiz que: "es necesario contar con una regulacin que sea acorde a la realidad que enfrenta (...)", ya que la regulacin no es aplicable a la realidad del pas y a la que enfrenta la Divisin de Fuerzas Federales en su quehacer diario. Al respecto, la entidad fiscalizada, mediante el oficio nm. PF/SG/CSG/DGRH/3443/2010 del 8 de diciembre de 2010, solicit prrroga para presentar la documentacin correspondiente. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0316-01-005 09-0-36C00-02-0316-03-002 09-9-36C00-02-0316-08-002 10. Con la revisin de la documentacin justificativa y comprobatoria de los 409,860.3 miles de pesos seleccionados, correspondientes a abril, mayo, junio y julio de 2009, se constat lo siguiente: Se efectuaron pagos duplicados a 1,080 personas por un monto de 8,523.9 miles de pesos. Adems, en el caso de 228 personas, por un total de 1,327.3 miles de pesos, se cubrieron dos o tres comisiones a las mismas personas, en los mismos periodos, pero en lugares diferentes; en 308 casos, por un importe de 1,625.2 miles de pesos, no se cont con el oficio de solicitud de recursos; y en 47, por 897.9 miles de pesos, el oficio de solitud no corresponde con las personas comisionadas. Por otra parte, con la revisin de los estados de cuenta bancarios, con la finalidad de verificar las dispersiones al personal, se comprobaron 1,328 casos, por un importe de 8,020.6 miles de pesos, que no se localizaron en los estados de cuenta correspondientes. Al respecto, la entidad fiscalizada, mediante el oficio nm. PF/SG/CSG/DGRH/3443/2010 del 8 de diciembre de 2010, solicit prrroga para presentar la documentacin correspondiente. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0316-01-006 09-0-36C00-02-0316-03-003 09-9-36100-02-0316-08-002 11. En la revisin de los formatos establecidos para comprobar el ejercicio de las Cuotas Diarias de Apoyo que se otorgan al personal, se observ lo siguiente: En la relacin pormenorizada de gastos no se sealan las causas por las cules no se presenta la documentacin comprobatoria del gasto por el desarrollo de sus funciones; asimismo, se comprob que en el acta circunstanciada no se asienta la descripcin de los objetivos y acciones de la comisin y, adems, se carece del informe de resultados. Con motivo de la presentacin de los resultados preliminares, la Polica Federal proporcion copia del oficio nm. PF/DFF/UEA/14116/2010 del 6 de octubre de 2010, mediante el cual el Titular de la Unidad de Enlace Administrativo de la DFF manifest
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que debido a la ola de violencia que ha venido aquejando al pas en los ltimos aos, la DFF se ha visto en la necesidad de desplegar personal para que participe en diversos operativos conjuntos con autoridades federales, locales o municipales, lo que significa un gran despliegue de personal a Estados y Municipios, por lo que la regulacin no es aplicable a la realidad del pas y a la que enfrenta la Divisin de Fuerzas Federales en su quehacer diario. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0316-01-007 12. La Coordinacin de Fuerzas Federales de Apoyo no cuenta con un mecanismo de control sistematizado del personal al que se le otorga la cuota diaria de apoyo, que facilite el registro, anlisis y fiscalizacin de los recursos ejercidos con cargo en la partida 3820 Instalacin del personal federal, que permita conocer en forma gil y oportuna al personal comisionado, los lugares de comisin, las comisiones asignadas por persona, los oficios de solitud de recursos, los periodos de comisin, etc., y se evite as el pago por comisiones duplicadas. Con motivo de la presentacin de los resultados, la Polica Federal remiti copia del oficio nm. PF/DFF/UEA/19286/2010 del 26 de noviembre de 2010, mediante el cual el Titular de la Unidad de Enlace Administrativo de la Divisin de Fuerzas Federal inform que, a finales del ejercicio 2009 y por el volumen de operaciones y trmites que derivan del estado de fuerza, el rea financiera de la Unidad de Enlace Administrativo instrument para el ejercicio 2010 el control de pago de operatividad mediante hojas electrnicas, las cuales contienen nmero progresivo, grado, nombre, nmero de expediente, nmero de oficio, periodo, nmero de cuenta, das laborados, cuota diaria e importe, con el fin de elaborar la solicitud de recursos que se enva a la Coordinacin de Servicios Generales y migrar esta informacin a la aplicacin en Access, contando as, con una base de datos ms slida. Vase accin(es): 09-0-36C00-02-0316-01-008 13. En la revisin efectuada en la Polica Federal, se observ que la SHCP autoriz, mediante el oficio nm. 307 A 0136 del 16 de febrero de 2009, el establecimiento de un esquema de control presupuestario especfico de ministracin que comprende la aplicacin de las partidas de los captulos 2000 Materiales y Suministros, 3000 Servicios Generales y del concepto 7500 distintas de donativos, que permite expedir Cuentas por Liquidar Certificadas sin contar con la documentacin comprobatoria, y slo la deben reunir en forma peridica durante un plazo no mayor de un bimestre a partir del retiro de los recursos para garantizar la regularizacin presupuestaria de cada una de las CLC, lo que permite que exista discrecionalidad en el manejo de los recursos autorizados. Vase accin(es): 09-0-06100-02-0316-01-001

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Acciones Recomendaciones 09-0-06100-02-0316-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico analice y, en su caso, modifique el esquema de control presupuestario especfico de ministracin, autorizado a la Polica Federal, que comprenda la aplicacin de las partidas de los captulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y del concepto 7500 distintas de donativos, que permite expedir Cuentas por Liquidar Certificadas sin contar con la documentacin comprobatoria, a fin de que se evite el uso discrecional de los recursos. [Resultado 13] 09-0-36C00-02-0316-01-001.- Para que la Polica Federal contine con los trmites de actualizacin, autorizacin, validacin y registro de los manuales de organizacin General de la Polica Federal y Especficos de la Coordinacin de Servicios Generales y se difundan entre las reas que la componen; asimismo, para que elabore, autorice, valide, registre y difunda los manuales de Organizacin Especfico y de Procedimientos de la Divisin de Fuerzas Federales. [Resultado 1] 09-0-36C00-02-0316-01-002.- Para que la Polica Federal actualice la estructura orgnica con que opera y realice los trmites correspondientes para su autorizacin y registro. [Resultado 2] 09-0-36C00-02-0316-01-003.- Para que la Polica Federal instrumente mecanismos de control y supervisin que garanticen que la operacin del mecanismo especial, autorizado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para realizar erogaciones emergentes asociadas a la ejecucin de los programas presupuestarios de seguridad pblica, cuente con los procedimientos y controles administrativos internos necesarios para el cumplimiento de las disposiciones especficas, que regulen la administracin, ejercicio y control de los recursos presupuestarios atendiendo criterios de control, transparencia y legalidad; asimismo, para que las erogaciones que se realicen con cargo en su presupuesto cuenten con la documentacin comprobatoria original y se realicen las conciliaciones necesarias a fin de que la informacin reportada en la Cuenta Pblica refleje los importes reales y los registros contables de las erogaciones correspondan con el objeto de la partida presupuestal afectada. [Resultado 5] 09-0-36C00-02-0316-01-004.- Para que la Polica Federal revise y, en su caso, modifique los Lineamientos que regulan las erogaciones efectuadas con cargo en la partida 3820 "Instalacin del personal federal", considerando lo sealado en el Clasificador por Objeto del Gasto; asimismo, que instrumente mecanismos de control y supervisin que garanticen que se cuenta con evidencia del mecanismo utilizado para la determinacin de la cuota diaria de apoyo que se otorga y se evite que se dupliquen erogaciones distintas a gastos similares; a fin de que las erogaciones que se registren en las partidas correspondan a lo sealado en el Clasificador por Objeto del Gasto y, por lo tanto, la informacin que se presenta en la cuenta pblica refleje cifras reales y confiables. [Resultado 7]

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09-0-36C00-02-0316-01-005.- Para que la Polica Federal instrumente mecanismos de control y supervisin para garantizar que las erogaciones que se realicen con cargo en el presupuesto de la partida 3820 "Instalacin de personal federal" cuenten con la documentacin comprobatoria original y se reflejen los importes ejercidos realmente en la Cuenta Pblica y en el Estado del Ejercicio del Presupuesto; asimismo, para que la cuota diaria de apoyo no se otorgue en forma permanente; que en las comisiones por 180 das continuos o interrumpidos se cuente con la autorizacin del comisionado y el Jefe del Estado Mayor; y que no se paguen comisiones al personal en su lugar de residencia, ni por comisiones con duracin de un da. [Resultado 9] 09-0-36C00-02-0316-01-006.- Para que la Polica Federal instrumente mecanismos de control y supervisin que garanticen que no se efecten pagos duplicados por comisiones o durante los mismos periodos; asimismo, que en todos los casos las comisiones de personal en operativos de seguridad y vigilancia se soporten en los oficios de solicitud de recursos. [Resultado 10] 09-0-36C00-02-0316-01-007.- Para que la Polica Federal instrumente mecanismos de control y supervisin a fin de garantizar que la relacin pormenorizada de gastos y el acta circunstanciada se requisiten como se establece en el formato y se anexe el informe de resultados. [Resultado 11] 09-0-36C00-02-0316-01-008.- Para que la Polica Federal implemente, en la Divisin de Fuerzas Federales, un sistema de registro electrnico integral y estandarizado de las operaciones que proporcione informacin oportuna para la toma de decisiones a fin de evitar un mayor riesgo de incurrir en errores y propiciar la transparencia de la informacin. [Resultado 12] 09-0-36100-02-0316-01-001.- Para que la Secretara de Seguridad Pblica emita a la brevedad los procedimientos y controles administrativos internos necesarios para cumplir las disposiciones especficas sealadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico para el mecanismo especial y as realizar las erogaciones emergentes asociadas a la ejecucin de los programas presupuestarios de seguridad pblica, as como atender los criterios de control, transparencia y legalidad. [Resultado 5] Solicitudes de Aclaracin 09-0-36C00-02-0316-03-001.- Para que la Polica Federal aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de los 75,322.8 miles de pesos por concepto de glosas. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 5] 09-0-36C00-02-0316-03-002.- Para que la Polica Federal aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 268,208.5 y 74,179.1 miles de pesos, por concepto de Deudores y Diversos y pago de escoltas; asimismo, la documentacin justificativa de 540,549.3 miles de pesos del personal comisionado por ms de 180 das continuos, sin contar con la autorizacin del comisionado y el Jefe del Estado Mayor. En

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caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 9] 09-0-36C00-02-0316-03-003.- Para que la Polica Federal aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 8,523.9, 1,327.3, 1,625.2, 897.9 y 8,020.6 miles de pesos, por concepto de pagos duplicados efectuados a 1,080 personas, pagos realizados a 228 personas por dos o tres comisiones en los mismos periodos, 308 casos que no contaron con el oficio de solicitud de recursos, 47 casos cuyos oficios de solitud no corresponden con las personas comisionadas, y 1,328 casos cuyas dispersiones no fueron localizadas en los estados de cuenta bancarios correspondientes, respectivamente. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 10] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-36C00-02-0316-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Polica Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no implementaron los procedimientos y controles administrativos internos necesarios para cumplir las disposiciones especficas sealadas en el oficio nm. 307 A 0136 del 16 de febrero de 2009, emitido por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Subsecretara de Egresos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante el cual se autoriz el mecanismo de control presupuestario especfico de ministracin correspondiente al gasto de la Polica Federal y haber realizado operaciones bajo el esquema autorizado. [Resultado 5] 09-9-36C00-02-0316-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Polica Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin el personal recibi en forma permanente la cuota diaria de apoyo durante los ejercicios 2008 y 2009 y por el personal comisionado por ms de 180 das continuos sin contar con la autorizacin del comisionado y el Jefe del Estado Mayor. [Resultado 9] 09-9-36100-02-0316-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Seguridad Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no establecieron los procedimientos y controles administrativos internos necesarios para cumplir las disposiciones especficas sealadas en el oficio nm. 307 A 0136 del 16 de febrero de 2009, emitido por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Subsecretara de Egresos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante el cual se autoriz el mecanismo de control presupuestario especfico de ministracin correspondiente al gasto de la Polica Federal. [Resultado 5] 09-9-36100-02-0316-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en la Secretara de Seguridad Pblica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el

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procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin se pagaron las comisiones en 308 casos, por un importe de 1,625.2 miles de pesos; sin embargo, no se cont con el oficio de solicitud de recursos; en 47, por 897.9 miles de pesos, el oficio de solitud no corresponde con las personas comisionadas; y en 1,328 casos, por un importe de 8,020.6 miles de pesos, no se localizaron en los estados de cuenta correspondientes. [Resultado 10] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 978,654.6 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 9 observacin(es) que gener(aron): 10 Recomendacin(es), 3 Solicitud(es) de Aclaracin y 4 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Polica Federal no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, manejo, control y registro, respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: pagos duplicados por un monto de 9,851.2 miles de pesos; falta de documentacin justificativa y comprobatoria del gasto por 958,259.7 miles de pesos; y el esquema de control presupuestario especfico de ministracin que permite el uso discrecional de los recursos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Verificar que la estructura orgnica de la Polica Federal est autorizada y, en su caso, actualizada. Constatar que la entidad fiscalizada cont con los manuales de Organizacin y de Procedimientos, generales y especficos autorizados, actualizados y vigentes en el ejercicio 2009.

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3.

Comprobar que las cifras consignadas en la Cuenta Pblica 2009 coincidan con las presentadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto, emitido por la DGPOP de la SSP y la PF, as como con las cifras de los auxiliares presupuestales; asimismo, constatar que el presupuesto modificado se sustent en los oficios de afectacin presupuestaria y stos se tramitaron y autorizaron conforme a la normativa correspondiente. Constatar que las Cuentas por Liquidar Certificadas contengan nmero, fecha de expedicin y de pago, clave presupuestaria, beneficiario, importe, firmas electrnicas, sello de trmite de pago y que en las fechas establecidas ingresaron al Sistema Integral de Administracin Federal (SIAF). Constatar que las erogaciones realizadas con cargo en la partida 3820 "Instalacin de personal federal", correspondan con las asignaciones destinadas para cubrir los gastos que ocasione la instalacin del personal al servicio de las dependencia, cuando en el desempeo de funciones oficiales, dentro o fuera del pas, se requiera su permanencia fuera de su residencia en forma transitoria o permanente, incluyendo, en su caso, el traslado de menaje de casa y que para el ejercicio, control y comprobacin de los recursos asignados a dicha partida se cont con los lineamientos correspondientes. Comprobar que las erogaciones efectuadas con cargo en la partida 3820 "Instalacin de personal federal" cuenten con el oficio de comisin, relacin pormenorizada de gastos con firma de autorizado por el titular de la unidad responsable de la comisin, as como el acta circunstanciada y un informe de resultados con folio de identificacin. Constatar que para las erogaciones efectuadas con cargo en la partida 3820 "Instalacin de personal federal" se consider el importe correspondiente a la cuota otorgada para operaciones de seguridad, escolta o vigilancia que implican riesgo, secreca o confidencialidad extrema. Comprobar que la cuota diaria de apoyo no se otorg como complemento de sueldo o remuneracin, ni represente una prestacin permanente, regular o fija. Constatar que el periodo de las comisiones, por las cuales al personal comisionado se le pagaron los gastos de instalacin, no excedan de 30 das naturales consecutivos y slo en su caso, que contaron con una prrroga de 30 das y, por excepcin, que contaron con la autorizacin expresa del Comisionado General y del Jefe del Estado Mayor por un periodo mayor de 180 das continuos o interrumpidos, siempre y cuando el operativo estuvo justificado.

4.

5.

6.

7.

8. 9.

reas Revisadas Las direcciones de Contabilidad, de Programacin y Control Presupuestal y de Tesorera, dependientes de la Direccin General de Administracin y Finanzas (DGAF), y la Coordinacin de Fuerzas Federales de Apoyo (CFFA), actual Divisin de Fuerzas Federales, adscritas a la Polica Federal (PF).

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Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculos 19; 37, fraccin XVIII. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 57, 58, prrafos segundo y tercero, y 59. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 8, fracciones I y II, 64, fraccin II, 66, fracciones I y III, 92, prrafo primero; 94, 97, 100, 101, 103, 104, 232, 241 y 242. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 17, 19, 42, 43 y 44. Ley de Planeacin: artculos 3, prrafo segundo. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se establecen las Normas generales de control interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, considerando cinco; artculos 9, fraccin IV; 10, fraccin II; 11; y 13, fracciones I, prrafos sexto y sptimo y III.

4. 5. 6.

Reglamento Interior de la Secretara de Seguridad Pblica, artculos 9, fraccin X, 15, fraccin VI; 18, fraccin VII; y 31, fraccin XXII. Reglamento de la Polica Federal Preventiva, artculo 12, fraccin III; 13, fraccin XIV, y 18, fracciones III y VIII. Manual de Organizacin Especfico de la Coordinacin de Administracin y Servicios, prrafo primero, apartado Funciones, Direccin General Adjunta de Apoyo Tcnico y Administrativo. Circular 01 emitida por el Oficial Mayor de la SSP, numerales V.7.2, prrafos sptimo y noveno; y V.7.3, prrafos segundo, tercero, sexto, y noveno. Acuerdo por el que se expide el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin Pblica Federal, artculo 10, apartado Definicin de los conceptos y partidas. Lineamientos para el otorgamiento de cuotas diarias de apoyo en operaciones policiales especiales, de seguridad, escolta o vigilancia en las unidades administrativas de la Polica Federal Preventiva y/o de la Secretara de Seguridad Pblica, numeral III, puntos 1, 2, 3, 4, 5 y 6, prrafo tercero. Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental: Revelacin Suficiente.

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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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