Impuesto a las ventas

Este importante anlisis fue preparado por los instructores HUMBERTO MARTINEZ y LUIS ADAN ALVAREZ. Es material que forma parte de las guas 3 y 4 Contabilizacin de los recursos de operacin, financiacion.e inversin correspondiente a la especialidad GESTION CONTABLE Y FINANCIERA. Impuesto sobre las Ventas. Esperamos se constituya este material, en una gua para el manejo de este complejo tema.

Comprador o contratante del servicio Entidad del Estado*, responsable o no del IVA *incluye entes territoriales

Vendedor de los Bienes Gravados o Prestatario del Servicio Gravado 1 Entidad del Estado o del Sector Gubernamental 2 Gran Contribuyente Responsable de IVA 3 Persona Natural o Jurdica designada como retenedor de IVA 4 Persona Jurdica no designada como Retenedor de IVA

Se practica retencin? SI/NO NO NO NO SI SI

Entidad del Estado, responsable o del IVA Entidad del Estado, no responsable del IVA Gran Contribuyente, responsable o no del IVA

5 Persona Natural, del Rgimen Comn no designada Retenedor de IVA Persona Natural, del Rgimen SI (IVA Asumido o Simplificado Anticipado 50%) Persona Natural, del Rgimen NO Simplificado 1 Entidad del Estado o del sector Gubernamental 2 Gran Contribuyente. Persona Natural o Jurdica designada como Retenedor de IVA 3 Persona Jurdica no designada como Retenedor de NO NO

SI

Gran Contribuyente, responsable del IVA Gran Contribuyente, no responsable del IVA

IVA 4 Persona Natural, del SI Rgimen Comn no designada Retenedor de IVA 5 Persona Natural, del SI Rgimen Comn no designada Retenedor de IVA Persona Natural, del Rgimen SI (IVA Asumido o Simplificado Anticipado 50%) Persona Natural, del Rgimen NO Simplificado

Persona Natural o Jurdica 1 Entidad del Estado o del NO designada como Retenedor de sector Gubernamental IVA, responsable o no de este impuesto 2 Gran Contribuyente NO 3 Persona Natural o Jurdica NO designada como Retenedor de IVA 4 Persona Jurdica no SI designada como Retenedor de IVA 5 Persona Natural del SI Rgimen Comn No designada Retenedor de IVA Persona Natural o Jurdica Persona Natural, del Rgimen SI (IVA Asumido o designada como Retenedor de Simplificado Anticipado 50%) IVA, responsable de este impuesto Persona Natural o Jurdica Persona Natural, del Rgimen NO designada como Retenedor de Simplificado IVA, no responsable de este impuesto Persona Natural o Jurdica no 1 Entidad del Estado o del designada como Retenedor de sector Gubernamental IVA, responsable o no de este impuesto 2 Gran Contribuyente 3 Persona Natural o Jurdica designada como Retenedor de IVA NO

NO NO

4 Persona Jurdica no NO designada como Retenedor de IVA 5 Persona Natural, del NO Rgimen Comn No designada Retenedor de IVA Persona Natural o Jurdica no Persona Natural, del Rgimen SI (IVA Asumido o designada como Retenedor de Simplificado Anticipado 50%) IVA, responsable de este impuesto rgimen comn Persona Natural o Jurdica no Persona Natural, del Rgimen NO designada como Retenedor de Simplificado IVA, no responsable de este impuesto Persona Natural del Rgimen Simplificado 1 Entidad del Estado o del NO sector gubernamental 2 Gran Contribuyente NO 3 Persona Natural o Jurdica NO designada como Retenedor de IVA 4 Persona Jurdica no NO designada como Retenedor de IVA 5 Persona Natural, del NO Rgimen Comn no designada Retenedor de IVA 6 Persona Natural del NO Rgimen Simplificado 7 Persona Natural no SI (100% del IVA) residente en Colombia (solamente en servicios) 8 Persona jurdica no SI (100% del IVA) domiciliada en el pas (solamente en servicios) Persona Natural no residente SI (100% del IVA) en Colombia (solamente en servicios) SI (100% del IVA) Persona jurdica no domiciliada en el pas (solamente en servicios) NO* *Debido a que el IVA se cancela en la

Persona Natural o Jurdica, responsable o no del IVA

Persona Natural o jurdica no respectiva residente o no domiciliada en declaracin de el pas (cuando se trate de importacin bienes)