Guía de Auditorías y Visitas de Inspección de Obras Públicas y Servicios Relacionados Con Las Mismas Agosto 2009

SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORA DE LA GESTIN PBLICA
UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORA A OBRA PBLICA
GUA DE AUDITORAS Y VISITAS DE INSPECCIN DE OBRAS PBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
AGOSTO 2009
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SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORA DE LA GESTIN PBLICA UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORA A OBRA PBLICA
NDICE
Contenido INTRODUCCIN pgina 5 6 6 7 12 13 13 15 16 17 19 19 20 20 23 24 24 25 26 27 27 27 28 29 33
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A) Marco Normativo en Materia de Obra Pblica B) Objetivo General C) Alcance D) Definiciones E) Situaciones a considerar F) Procedimientos
Disposiciones Generales 1.- Planeacin General 2.- Organizacin 3.- Polticas, Bases y Lineamientos en materia de obra pblica y servicios relacionados con las mismas 4.- Universo y muestra de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas 5.- Planeacin, Programacin, Presupuestacin 5.1. Planeacin 5.2. Programacin 5.3. Presupuestacin De los Procedimientos de Contratacin 6.- Procedimientos de contratacin De la Licitacin Pblica 7.- Licitacin pblica 7.1. Modalidades de la Licitacin pblica 7.2. Testigo social 7.3. Convocatoria a la licitacin pblica 7.4. Modificacin a plazos 7.5. Visita al sitio de los trabajos 7.6. Junta de aclaraciones 7.7. Presentacin y apertura de proposiciones 7.8. Evaluacin de proposiciones 7.9. Fallo
De las Excepciones a la Licitacin Pblica 8.- Excepciones a la licitacin pblica 8.1. Excepciones a la licitacin pblica 8.2. Registro nico de contratistas 8.3. Cancelacin del procedimiento de contratacin; nulidad total y declaracin desierta De la Contratacin 9.- Contratacin 9.1. Contratos 9.2. Garantas 9.3. Convenios 9.4. Anticipos 9.5. Suspensin temporal de los trabajos 9.6. Terminacin anticipada del contrato 9.7. Rescisin administrativa de contratos De la Ejecucin 10.- Ejecucin 10.1. Ejecucin 10.2. Inspeccin fsica de los trabajos 10.3. Bitcora 10.4. Estimaciones y pagos 10.5. Ajuste de costos 10.6. Recepcin de los trabajos 10.7 Finiquito 10.8. Acta que da por extinguidos los derechos y obligaciones 11.- Penas convencionales y retenciones De la Administracin Directa 12.- Administracin directa De la Informacin y Verificacin 13.- Aspectos contables en la obra pblica 14.- Sistema integral de informacin 72 73 74 89
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G) Cdulas de trabajo H) Reportes de Visitas de Inspeccin Permanente
INTRODUCCIN
El Programa Nacional de Infraestructura 2007-2012 establece los objetivos, las metas y las acciones que impulsar el gobierno federal para aumentar la cobertura, calidad y competitividad en este sector estratgico para el desarrollo nacional. El Programa asume el reto de construir una infraestructura slida, actualizada y extendida en beneficio de las generaciones de hoy y de maana. Por eso, define acciones con una visin integral y de largo plazo. En la actualidad, podemos advertir que el verdadero sustento de la democracia es la confianza de la sociedad, y que sta encuentra su verdadero soporte en la construccin de leyes de transparencia, de Sistemas de Rendicin de Cuentas y de procesos institucionales de control gubernamental. Con el fin de coadyuvar al cumplimiento de metas y consolidar un Gobierno honesto, eficiente y transparente, la Unidad de Control y Auditora a Obra Pblica, tiene como fin asegurar que los recursos federales sean empleados con la mayor transparencia y utilizados en la forma prevista, para lo cual se han desarrollado nuevos mecanismos para modernizar, actualizar y mejorar los procesos relacionados con la ejecucin de Obra Pblica, as como su inspeccin, control y vigilancia. En este contexto, la Unidad de Control y Auditora a Obra Pblica tiene como principales funciones actualizar los procedimientos para las prcticas de auditora y visitas de inspeccin, desarrollar sistemas de control que estarn al alcance no slo de la Secretara de la Funcin Pblica, sino tambin de los rganos Internos de Control de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. El propsito de la misma es eficientar la inversin en obra pblica, utilizando las mejores prcticas y herramientas para el fortalecimiento del control, inspeccin y vigilancia de las inversiones fsicas.
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A) MARCO NORMATIVO EN MATERIA DE OBRA PBLICA

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Tratados Internacionales. Ley Orgnica de la Administracin Pblica. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Ley Federal de Derechos. Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental. Ley General de Bienes Nacionales. Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin. Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente. Ley General de Asentamientos Humanos Cdigo Civil Federal. Cdigo Federal de Procedimientos Civiles. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica. Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012. Programa Nacional de Infraestructura 2007-2012. Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal correspondiente. Normas Generales de Auditora Pblica. Gua General de Auditora Pblica. Lineamientos para la elaboracin y presentacin de los anlisis costo y beneficio de los programas y proyectos, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 18 de marzo de 2008. Lineamientos relativos a los dictmenes de los programas y proyectos de inversin a cargo de las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 18 de marzo de 2008. Reglamento de construcciones de la entidad federativa o municipio donde se ejecute o vayan a ejecutarse las obras pblicas o servicios relacionados con las mismas. Planes de desarrollo estatales y municipales correspondientes al lugar de la ejecucin de los trabajos o prestacin de los servicios relacionados con las mismas. Normas de construccin de acuerdo a especificaciones tcnicas del proyecto ejecutivo de la obra.
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B) OBJETIVO GENERAL
Proporcionar un instrumento tcnico de apoyo y un marco de referencia para practicar auditoras y visitas de inspeccin a las obras pblicas y servicios relacionados con las mismas en las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal, con la finalidad de verificar que las actividades se hayan realizado o estn en proceso de ejecucin, con sujecin a la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, su Reglamento y dems normatividad aplicable.
C) ALCANCE
Esta gua es complementaria al trabajo de auditora pblica y visitas de inspeccin permanente que realice el personal adscrito a la Unidad de Control y Auditora a Obra Pblica; a los rganos Internos de Control de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal (Secretaras de Estado, rganos desconcentrados, Procuradura General de la Repblica, Consejera Jurdica y unidades administrativas de la Presidencia de la Repblica; as como de las entidades de la Administracin Pblica Federal Paraestatal: empresas de participacin estatal, organismos descentralizados, instituciones nacionales de crdito, organizaciones auxiliares nacionales de crdito, instituciones nacionales de seguros y fianzas, y fideicomisos; y en los fideicomisos pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos, aqullos que constituyan la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico como fideicomitente nico o representante de la Administracin Pblica Centralizada o alguna entidad de la Administracin Pblica Paraestatal, en los trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables); y especialistas externos designados por la Secretara de la Funcin Pblica para la prctica de auditoras y visitas de inspeccin permanentes. El contenido de esta gua es enunciativo y no limitativo, por lo que la aplicacin parcial o total de las actividades en ella descritas depender de las circunstancias de cada caso y del criterio profesional de los auditores pblicos, quienes adems podrn realizar actividades y aplicar procedimientos y tcnicas de auditora que consideren necesarios.
D) DEFINICIONES
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Aditiva Avance fsicofinanciero Auditora a obra pblica y servicios relacionados con la misma.
Importe que se debe pagar al contratista por trabajos realizados que no fueron cuantificados y pagados en su momento. Es el avance fsico que se tiene de la obra, con respecto a las erogaciones realizadas en un mismo periodo. Es una actividad independiente de apoyo a la funcin directiva, enfocada al examen objetivo de la planeacin, programacin, costo, contratacin, ejecucin y puesta en operacin de las obras pblicas y servicios relacionados con las mismas; de los sistemas y procedimientos implantados; de la estructura orgnica en operacin y de los objetivos, programas y metas alcanzados por las Dependencias, rganos Desconcentrados y Entidades de la Administracin Pblica Federal, as como de la Procuradura General de la Repblica con el propsito de determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han administrado los recursos pblicos que les fueron suministrados. Persona adscrita a la Unidad de Control y Auditora a Obra Pblica de la Secretara de la Funcin Pblica o a los rganos Internos de Control de las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal; a la Contralora Interna de la Secretara de la Funcin Pblica, quienes en sus diversos niveles jerrquicos intervienen en una auditora pblica o una visita de inspeccin permanente, as como los especialistas externos designados por autoridad competente. Es el instrumento tcnico que, por medios remotos de comunicacin electrnica u otros autorizados en los trminos de la LOPSRM y el RLOPSRM, constituye el medio de comunicacin entre las partes que formalizan los contratos, donde se registran los asuntos y eventos importantes que se presentan durante la ejecucin de los trabajos. Pruebas que se realizan a travs de un laboratorio para determinar espesores, tipo y calidad de materiales de algunas partes de la obra. Documento que forma parte del contrato, en el que el contratista contempla los conceptos de trabajo, precios unitarios e importes que integran la obra que se ejecutar. Conjunto de operaciones, materiales y mano de obra que integran cada una de las partes en que se dividen convencionalmente los estudios, proyectos, ejecucin y equipamiento de las obras, la puesta en servicio, su conservacin o mantenimiento y la supervisin de stos, con fines de medicin y pago. Son aquellos trabajos que no fueron contemplados en el catlogo de conceptos original.
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Auditor Pblico
Bitcora
Calas Catlogo de conceptos Concepto de trabajo
Conceptos
extraordinarios (trabajos extraordinarios) Contratista Convenio adicional Deductiva Dependencia
La persona que celebre contratos de obras pblicas o de servicios relacionados con las mismas. Es un documento oficial mediante el cual se modifican los contratos, ya sea en monto o en tiempo. Importe que se le descuenta al contratista, por haberle pagado mayor volumen de obra al ejecutado. Secretaras de Estado, rganos desconcentrados, Procuradura General de la Repblica, Consejera Jurdica y unidades administrativas de la Presidencia de la Repblica. Dependencia o entidad de la Administracin Pblica Federal, as como fideicomisos pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos, considerando stos como aqullos que constituyan la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico como fideicomitente nico de la Administracin Pblica Centralizada o alguna entidad de la Administracin Pblica Paraestatal, en los trminos de las disposiciones legales y administrativas aplicables. Organismos descentralizados, empresas de participacin estatal, instituciones nacionales de crdito, instituciones nacionales de seguros y fianzas, y fideicomisos que integran la Administracin Pblica Federal Paraestatal. Es sinnimo del ajuste de costos. Conjunto de condiciones generales que las dependencias y entidades tienen establecidas para la ejecucin de obras, incluyendo las que deben aplicarse para la realizacin de estudios, proyectos, ejecucin, equipamiento, puesta en servicio, mantenimiento y supervisin, que comprenden la forma de medicin y la base de pago de los conceptos de trabajo. Conjunto de requisitos exigidos por las dependencias y entidades para la realizacin de cada obra, mismas que modifican, adicionan o sustituyen a las especificaciones generales. Valuacin de los trabajos ejecutados en el periodo pactado, aplicando los precios unitarios a las cantidades de los conceptos de trabajos realizados. En contratos a precio alzado, es la valuacin de los trabajos realizados en cada actividad de obra conforme a la cdula de avance y al periodo del programa de ejecucin.
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Ente
Entidad
Escalatoria Especificaciones generales de construccin
Especificaciones particulares de construccin Estimacin
Asimismo, es el documento en el que se consignan las valuaciones mencionadas, para efecto de su pago, considerando, en su caso, la amortizacin de los anticipos y los ajustes de costos.
Nmeros generadores
Son documentos que se elaboran para poder cuantificar los volmenes de obra ejecutados por los contratistas, estos deben ser avalados por la supervisin, para que proceda su pago, como parte integrante de las estimaciones. Son conceptos de trabajo, del catlogo original, de los cuales se realiza mayor volumen del programado, no se debe confundir este trmino con el de trabajos extraordinarios. Trabajos que tienen por objeto, crear, construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar, restaurar, conservar, mantener, modificar o demoler bienes inmuebles propiedad del estado o que estn a su cargo; una obra puede estar integrada por varias etapas o trabajos y por ende por varios contratos. Personal adscrito a la UCAOP o al OIC o especialista externo designado por la UCAOP para practicar en las Dependencias, Entidades, la Procuradura y los Fideicomisos pblicos no paraestatales, auditoras, visitas de inspeccin y verificaciones de calidad a la obra pblica y servicios relacionados con la misma. El importe de la remuneracin o pago total fijo que deba cubrirse al contratista por la obra totalmente terminada. El importe de la remuneracin o pago total que deba cubrirse al contratista, se har por unidad de concepto de trabajo terminado. Se integra con los costos directos, indirectos, financiamiento, utilidad y adicionales. Es el documento que elaboran los contratistas para reflejar de manera calendarizada las actividades que deben desarrollarse durante el periodo fijado contractualmente para la ejecucin de una obra o parte de ella. Define la forma, estilo, distribucin y el diseo funcional de una obra. Se expresar por medio de planos, maquetas, perspectivas, dibujos artsticos, entre otros. Comprende los planos constructivos, memorias de clculo y descriptivas, especificaciones generales aplicables y particulares que permitan llevar a cabo una obra civil, elctrica, mecnica o de cualquier otra especialidad.
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Obra excedente
Obra pblica
Personal comisionado
Precio alzado Precio unitario
Programa de obra
Proyecto arquitectnico Proyecto de ingeniera
Proyecto ejecutivo
Conjunto de memorias, planos, clculos, especificaciones, presupuestos y programas, que contiene datos precisos y suficientes detalles para que el profesional del ramo est en posibilidad de interpretar la informacin grfica y escrita contenida en el mismo para poder realizar la obra. Generalmente contiene: descripcin del proyecto; objetivo y justificacin; proyecto arquitectnico; proyecto estructural; proyecto de instalaciones; proyecto de acabados; proyectos especiales; proyecto de reas exteriores; catlogo de conceptos de la edificacin y el presupuesto base, incluyendo la informacin soporte; los cuales debern integrar todas las etapas de construccin; programa de la construccin; planos constructivos necesarios; memorias de clculo; especificaciones tcnicas. Trabajos que tengan por objeto concebir, disear y calcular los elementos que integran un proyecto de obra pblica; las investigaciones, estudios, asesoras y consultoras que se vinculen con las acciones que regula la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas; la direccin o supervisin de la ejecucin de las obras y los estudios que tengan por objeto rehabilitar, corregir o incrementar la eficiencia de las instalaciones. Es la inspeccin que se realiza de manera cotidiana para verificar que los trabajos se ejecutan de acuerdo con las especificaciones, cantidad, calidad y tiempo solicitados en el contrato respectivo, sta puede ser llevada a cabo por la propia dependencia o entidad, o por una empresa externa. La que se usa convencionalmente para cuantificar cada concepto de trabajo. Es una prueba de auditora que se realiza mediante la inspeccin directa sobre los trabajos ejecutados por los contratistas. Son aqullas fallas, defectos o irregularidades que surgen en los trabajos despus de haberse terminado y recibido. Actividad independiente que se realiza en alguna de las etapas de planeacin, programacin, costo, contratacin, ejecucin y puesta en operacin de las obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, incluyendo aquellas relacionadas con ampliar, adecuar, remodelar, restaurar, conservar, mantener, modificar y demoler bienes inmuebles, efectuadas por las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal, de manera objetiva, con carcter preventivo o correctivo, a efecto de proponer acciones viables que redunden en la solucin pronta y expedita de posibles problemticas detectadas. La actividad independiente de apoyo a la funcin directiva como un
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Servicios relacionados con las obras pblicas
Supervisin de obra
Unidad de medida Verificacin fsica Vicios ocultos Visitas de Inspeccin
Visitas de
Inspeccin permanente
proceso interactivo, preventivo, multidisciplinario y especfico que se realiza sistemticamente durante las etapas de planeacin, programacin, costo, contratacin, ejecucin y puesta en operacin de las obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, incluyendo aquellas relacionadas con ampliar, adecuar, remodelar, restaurar, conservar, mantener, modificar y demoler bienes inmuebles, efectuadas por las Dependencias y Entidades de la Administracin Pblica Federal, de manera objetiva y con carcter preventivo, a efecto de proponer acciones viables que redunden en la solucin pronta y expedita a la posible problemtica detectada en sus diversas etapas, para que dichas operaciones se cumplan oportunamente en tiempo, costo y calidad, asegurando razonablemente el ejercicio transparente del uso de los recursos econmicos pblicos, regulados por la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, su Reglamento y dems normatividad aplicable.
En la presente Gua se utilizan las siglas que a continuacin se detallan:

Convocante CFF DOF Ente LFD LFEP LGBN LFPRH LOAPF LOPSRM LFPA LFTAIPG PEF RLFEP RLFPRH RLOPSRM Dependencia o entidad que desarrolla un procedimiento de contratacin de obra pblica o servicio relacionado con la misma. Cdigo Fiscal de la Federacin Diario Oficial de la Federacin Dependencias y Entidades Ley Federal de Derechos Ley Federal de las Entidades Paraestatales Ley General de Bienes Nacionales Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas Ley Federal de Procedimiento Administrativo Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica Gubernamental Presupuesto de correspondiente Egresos de la Federacin del ejercicio fiscal
Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionadas con las Mismas
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E) SITUACIONES A CONSIDERAR
El contenido de esta gua propone diversas actividades a desarrollar en cada etapa de la auditora o visita de inspeccin a la obra pblica y servicios relacionados con la misma; por lo que los auditores pblicos realizarn, en lo aplicable, las actividades correspondientes a la planeacin, ejecucin, resultados y seguimiento, contenidas en la Gua General de Auditora Pblica, as como apoyarse en las Normas Generales de Auditora Pblica. Las cdulas propuestas en esta Gua son ilustrativas, por lo que se recomienda que los auditores pblicos que apliquen esta Gua diseen sus propias cdulas de trabajo, de acuerdo con las necesidades que demande la auditora o visita de inspeccin, y aprovechen las facilidades que brindan los medios electrnicos y la disponibilidad de informacin en los entes. Dependiendo de la naturaleza, alcance y objetivo de los aspectos a revisar en las obras pblicas, el responsable de la auditora determinar la conveniencia de la prctica de una auditora, revisin de aspectos especficos en una visita de inspeccin, o en su caso el apoyo a la funcin directiva a travs de una visita de inspeccin permanente. Para informar sobre las acciones realizadas por la Dependencia o Entidad durante el desarrollo de las visitas de inspeccin permanente, el auditor se apoyar en el documento sealado en el apartado H de la presente gua, para dar a conocer sus hallazgos a la UCAOP. Las auditoras y visitas de inspeccin, debern realizarse por personal certificado en la Norma Tcnica de Competencia Laboral en Auditoria a Obra Pblica Federal o el autorizado por la UCAOP.
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F) PROCEDIMIENTOS DISPOSICIONES GENERALES

(PLANEACIN, PROGRAMACIN, PRESUPUESTACIN Y GASTO DE LAS OBRAS PBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS)
PROCEDIMIENTO: 1. PLANEACIN GENERAL
OBJETIVO: Verificar que los entes hayan elaborado, su Programa Anual de Obra Pblica y Servicios
Relacionados con las Mismas, ajustndose al Plan Nacional de Desarrollo, programas sectoriales e institucionales, regionales, especiales y programa de trabajo.
REF.
1.1
ACTIVIDAD
Verifique que la planeacin de la obra pblica de los entes, se ajuste a los objetivos y prioridades del Plan Nacional de Desarrollo, el PEF, y los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan.
DOCUMENTACIN A CONSULTAR
Plan Nacional de Desarrollo. Programa anual de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas. Programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales, segn corresponda y las previsiones contenidas en sus programas anuales. Programa anual de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas. Calendario fsico-financiero. Estudios de preinversin.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 17 de la LOPSRM. Artculo 9, 16 fracciones III, IV, V, VI; 17 y del 21 al 32 de la Ley de Planeacin. PEF Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de su Reglamento. Artculo 21 de la LOPSRM. Artculo 34 de la LFPRH. Artculos 42, 43, 44 y 45 del Reglamento de LFPRH. Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de su Reglamento. LINEAMIENTOS para la elaboracin y presentacin de los anlisis costo y beneficio de los programas y proyectos.
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1.2
Compruebe que el ente elabore su programa de obra pblica y de servicios relacionados con las mismas y los que abarquen ms de un ejercicio presupuestal, as como sus respectivos presupuestos considerando entre otros aspectos los siguientes: Que haya planteado adecuadamente sus objetivos y metas a corto, mediano y largo plazo. Que se haya efectuado la calendarizacin fsica y financiera de los recursos necesarios para su ejecucin, as como los gastos de operacin. Que se haya previsto los estudios de preinversin que se requieran para definir la factibilidad tcnica, econmica,
ecolgica y social de los trabajos. Que se hayan previsto los permisos, autorizaciones y licencias que se requieran. Que se haya elaborado el anlisis costobeneficio. 1.3 Compruebe que el programa anual de obra pblica y de servicios relacionados con las mismas elaborado por el ente, incluya: las obras, estudios tcnicos, servicios y proyectos; as como, los trabajos de conservacin y mantenimiento o restauracin de bienes inmuebles; que se haya puesto oportunamente a disposicin de los interesados a travs de internet; y que se haya enviado oportunamente a la Secretara de Economa. Revise el presupuesto autorizado con objeto de constatar que se cuente con previsiones de recursos para el concepto 2400.Materiales y Artculos de Construccin; Partida 3504.Mantenimiento y Conservacin de Inmuebles; y captulo 6000.- Obras Pblicas, segn la actividad que se pretenda auditar. Cuando por su magnitud la obra se realice en dos o ms ejercicios presupuestales, estudie el programa respectivo a fin de precisar: - El monto total de la inversin requerida. - La erogacin realizada y las metas obtenidas al trmino del ejercicio inmediato anterior. El monto total y metas previstas para el ejercicio presupuestal correspondiente. Programa anual de obra pblica y de servicios relacionados con las mismas del o los ejercicios de que se trate en la pgina de Internet del ente o de la Coordinadora de sector que se trate. Oficio de envo del programa a la Secretara de Economa.
D.O.F. 18-marzo-2008 de inversin.
Artculos 21, 22 y 23 de la LOPSRM. Artculos 32 y 50 de la LFPRH; y 35 de su Reglamento. Artculo 7 fraccin XIII de la LFTAIPG. Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de su Reglamento. Artculo 58, fraccin VII de la LFEP y 28 de su Reglamento. Artculos 32 y 50 de la LFPRH; y 42 de su Reglamento.
1.4
Presupuesto autorizado del ejercicio que corresponda, a nivel partida. Clasificador por objeto del gasto. Autorizaciones de la SHCP para cada ejercicio. Programa anual de obra pblica. Cuenta Pblica del ejercicio que corresponda.
PROCEDIMIENTO 2. ORGANIZACIN
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OBJETIVO:
Verificar que las estructuras orgnica y funcional del rea responsable de la supervisin, control y registro de la obra pblica, se encuentren debidamente autorizadas y sean adecuadas para el logro de los objetivos y programas de los entes.
REF.
2.1.
ACTIVIDAD
Verifique que exista una unidad responsable del control y supervisin de la obra pblica.
Plantilla. Contratos de honorarios. Oficios de designacin. Manuales de procedimientos. Estructura orgnica dictaminada autorizada Oficios de autorizacin de la estructura PEF
SUSTENTO LEGAL
Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15 de su Reglamento.
2.2.
Cuando el volumen de las operaciones de obra pblica justifique la existencia de un rea especfica, encargada de dichas funciones, compruebe que sta se encuentre contemplada en la estructura mencionada. La estructura orgnica deber contar con la aprobacin presupuestal de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; autorizada y registrada por la Secretara de la Funcin Pblica, e indicar la fecha en que inici su vigencia. Compruebe que la estructura funcional del rea de obra pblica corresponda exactamente con la estructura orgnica autorizada, comparando sta con la plantilla ocupacional vigente y con la nmina de personal (segn el periodo a revisar). Solicite el Manual de Organizacin, estudie su contenido y aplicacin, y verifique que se encuentre debidamente estructurado, autorizado y contemple las funciones y atribuciones del rea responsable de la obra pblica. Compruebe que los contratos por honorarios se ajusten a lo establecido en la norma que los regula.
Artculo 31 fraccin XXIV y 37 fracciones VIII y XVIII de la LOAPF. Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15 de su Reglamento. PEF
2.3.
Plantilla ocupacional vigente. Nmina (segn periodo a revisar). Estructura orgnica autorizada. Manual de Organizacin.
PEF. Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15 de su Reglamento.
2.4.
Artculo 19 de la LOAPF. Artculo 59 fraccin III de la LFEP y 15 de su Reglamento. PEF. Norma para la celebracin de contratos de servicios profesionales por honorarios y el modelo de contrato (DOF 11 abril 2006).
2.5.
Contratos Constancias de los servicios prestados
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PROCEDIMIENTO: 3. POLTICAS, BASES Y LINEAMIENTOS EN MATERIA DE OBRA PBLICA Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
OBJETIVO:
Verificar que las Polticas, Bases y Lineamientos en materia de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas, emitidas por el ente estn autorizadas, se apeguen a la normatividad aplicable y se haya difundido a las reas respectivas.
REF.
3.1.
ACTIVIDAD
Verifique que la normatividad interna vigente aplicada en la o las reas de obras pblicas del ente se apegue a la LFEP; LGBN; LFPRH, LOAPF; LOPSRM, LFTAIPG; PEF y los respectivos Reglamentos y dems normatividad aplicable, corroborando que dicha normatividad est debidamente autorizada (por el Titular del ente, rgano de Gobierno, Comit de Obras, segn corresponda) y que est adecuadamente difundida. (Elaborar Cdula No. 1.) Constate que en la adopcin e instrumentacin de las acciones que deben llevar a cabo los entes en el cumplimiento de la LOPSRM, se promueva la simplificacin administrativa y la descentralizacin de funciones. Solicite el Manual de Procedimientos en la materia, estudie su contenido y aplicacin, compruebe que exista una adecuada definicin de actividades, responsabilidades y delegacin de facultades y que sean cumplidas de conformidad con las atribuciones conferidas. Compruebe que, en caso de existir comits de obras pblicas en la dependencia o entidad, se haya constituido conforme lo sealado en la LOPSRM y que hayan celebrado sesiones ordinarias por lo menos una vez al mes, salvo que no existieran asuntos que tratar. Compruebe que las convocantes para
Manuales de Organizacin del rea de obras pblicas. Manuales de Procedimientos del rea de obras pblicas. Polticas, Bases y Lineamientos en materia de obras pblicas y servicios (POBALINES) de la Dependencia o Entidad autorizados. Oficios de difusin con sus respectivos acuses. Reglamento Interior o Estatuto Orgnico. Manual de Organizacin. Estructura Orgnica de la Dependencia o Entidad. Manuales Especficos. Manual de Organizacin. Manual de Procedimientos. Manuales Especficos.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 19 de la LOAPF. Artculo 4 de la LFPA Artculo 1 de la LOPSRM. Artculo 3 del RLOPSRM. Artculo 58 fraccin VII de la LFEP y 28 de su Reglamento.
3.2.
Artculo 10 de la LOPSRM. Artculo 59 fraccin III de la LFEP y 15 de su Reglamento. Artculo 19 de la LOAPF. Artculos 58 fraccin VII y 59 fracciones IV y V de la LFEP y 15 de su Reglamento.
3.3.
3.4.
Documento de creacin del comit Actas de sesiones de comit
Artculo 25 de la LOPSRM Artculos 12 a 17 del RLOPSRM.
3.5.
Registro
nico
de
Artculo 36, 74 y 74 Bis

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facilitar el procedimiento de contratacin, se cercioraron que los participantes se encontraban inscritos en el registro nico de contratistas (sin que sea obligatorio su registro cuando los licitantes interesados presenten sus proposiciones directamente en el acto de presentacin y apertura de las mismas). Es obligatorio el registro nico de contratistas para aquellas dependencias o entidades que cuenten con comit de obras pblicas y optativo para las que no lo tengan).
contratistas.
de la LOPSRM. Artculo 24 y 25 del RLOPSRM.
PROCEDIMIENTO: 4. UNIVERSO Y MUESTRA DE OBRAS PBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
OBJETIVO:
Determinar el universo de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, contratadas por el ente; con la finalidad de seleccionar las que por las caractersticas o problemtica que reflejan, deban integrar la muestra de los contratos a auditar.
REF.
4.1.
ACTIVIDAD
Solicite la relacin de contratos y convenios celebrados de obra pblica y servicios relacionados con las mismas, del ejercicio o periodo a revisar y compruebe que correspondan a las obras previstas en el programa anual de obra pblica; en caso de diferencias, solicite su aclaracin.
Programa anual de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas. Relacin de contratos y convenios celebrados, en su caso, por cada uno por la dependencia o entidad. Cuenta Pblica Formatos del Sistema Integral de Informacin D-78, E-78 y O-78 Relacin de contratos de obra pblica y servicios relacionados con las mismas celebrados durante el o los ejercicios a revisar, en la que se pueda identificar la modalidad de adjudicacin, el tipo de contrato, importes, situacin actual, contratista, convenios.
SUSTENTO LEGAL
Artculos 74, 59 de la LOPSRM. Artculos 5, 21, 22 y 23 del RLOPSRM.
4.2.
Obtenga la relacin de las obras pblicas programadas, en proceso y terminadas durante el o los ejercicios sujetos a revisin, identificando: Las obras contratadas sobre la base de precios unitarios, precio alzado, mixtos y amortizacin programada y aquellas realizadas por administracin directa. Determine la relacin de contratos
Artculos 22, 24, 27, 30, 41, 42, 45 de la LOPSRM. Artculos 5 del RLOPSRM.
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celebrados por servicios relacionados con la obra pblica. Las modalidades de adjudicacin: - Licitacin Pblica. - Invitacin a cuando menos tres personas. - Adjudicacin directa. Determine el importe de las obras contratadas y las ejecutadas por administracin directa. 4.3. Una vez determinado el universo de obras y servicios contratados por el ente, en el ejercicio de que se trate; se deber seleccionar una muestra para su revisin. Algunos de los criterios que se recomiendan para determinar la muestra son: - Obras de mayor monto. - Obras en las que se otorgaron varios contratos, para comprobar que no haya existido fraccionamiento. - Obras no contempladas en el presupuesto originalmente autorizado. - Obras que presenten convenios adicionales superiores al 25%, en monto y tiempo. - Contratos adjudicados a un mismo contratista. - Contratos que estn suspendidos o rescindidos. - Contratos en los cuales el avance financiero sea muy superior al fsico. - Contratos adjudicados directamente con fundamento en el Art. 42 de la LOPSRM. - Contratos a precio alzado que contemplen proyectos integrales. - Aquellas no contenidas en el Programa Anual de Obras y Servicios. - Contratos multianuales. - Obras en cuyos concursos hayan existido inconformidades. (Elaborar Cdula No. 2.)
Avances fsico-financieros de la obra pblica. Presupuesto anual autorizado. Acuerdo para realizar obra pblica por Administracin Directa.
Relacin de contratos de obra pblica y servicios relacionados con la misma, celebrados durante el o los ejercicios a revisar, en la que se pueda identificar la modalidad de adjudicacin, importes, situacin actual, avances fsico-financieros, entre otros. Presupuesto de obra por concepto 2400 y 3504 segn la naturaleza de la obra. Presupuesto para mantenimiento y conservacin 3504. Cuenta Pblica del ejercicio a revisar. Presupuesto para el captulo 6000 Obras Pblicas. Pgina electrnica de COMPRANET en la direccin electrnica: http://www.compranet.gob.mx
Artculos 3, 22, 23, 24, 41, 42 y 43, 74 de la LOPSRM.
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PROCEDIMIENTO: 5. PLANEACIN, PROGRAMACIN Y PRESUPUESTACIN
OBJETIVO:
Comprobar que la planeacin, programacin y presupuestacin de las obras pblicas y/o de los servicios relacionados con las mismas se realice con criterios de economa, eficiencia, eficacia y transparencia, sujetndose a la normatividad aplicable.
REF.
5.1. 5.1.1. PLANEACIN
ACTIVIDAD
Justificacin de la obra. (Anlisis costo-beneficio) Programa de obra Metas establecidas Estudios previos realizados por el ente para llevar a cabo la obra.
SUSTENTO LEGAL
Verifique que se hayan realizado los estudios de factibilidad tcnica, econmica, estudios de preinversin y de topografa y del impacto ecolgico, indispensables para llevar a cabo una obra pblica.
Artculos 17, 19, 20 y 21 de la LOPSRM. Artculos 6 y 11 del RLOPSRM. Artculo 20 de la Ley General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente Artculo 34 LFPRH Artculos 19 y 21 de la LOPSRM.
5.1.2.
Compruebe que con antelacin al inicio del proceso de adjudicacin se cuente con los estudios citados en el punto anterior, segn el tipo de obra que se trate; as como con el proyecto ejecutivo (proyectos: estructural, arquitectnico de instalaciones, etc.), segn las caractersticas de la obra y los servicios; las licencias y permisos necesarios para la realizacin de los trabajos de acuerdo con la normatividad aplicable. Compruebe que el ente cuente con el acuerdo o Decreto de destino del bien inmueble, tratndose de entidades corroborar la propiedad mediante la inscripcin en el Instituto del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio o en su caso con la autorizacin del propietario para llevar a cabo la obra.
Proyecto ejecutivo, licencias, uso del suelo y permisos otorgados para llevar a cabo la ejecucin de la obra.
5.1.3.
Escrituracin del predio. DOF en donde se emiti el Acuerdo o Decreto de destino del inmueble, escritura inscrita en el Instituto del Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio, Contrato de arrendamiento, o en su caso oficio de conformidad del propietario del inmueble para que se realice la obra. Estudios previos, proyecto ejecutivo, licencias y/o permisos otorgados para la ejecucin de la obra, plantilla
Artculo 15 de la LGBN. Artculo 19 prrafo segundo y 21 fracciones XI y XIV de la LOPSRM.
5.1.4.
Compruebe que cuando el ente ejecute obras pblicas y servicios relacionados con la misma a travs de administracin directa, cuente con los requisitos descritos
Artculos, 70, 71, 72 y 73 de la LOPSRM. Artculos 11 fraccin II, 211, 212, 213, 214, 215
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en los puntos anteriores y los recursos materiales y humanos necesarios para llevarla a cabo.
de personal e inventario de materiales y equipo de maquinaria disponibles. Acuerdo de ejecucin de obra por adjudicacin directa. Avance fsico-financiero. Sistema electrnico de informacin pblica gubernamental.
y 216 del RLOPSRM.
5.1.5.
Compruebe que se d un seguimiento sistemtico del avance fsico-financiero de las obras en ejecucin, enfatizando la vigilancia sobre aquellas que se programaron para concluirse en el ejercicio a revisar, a fin de asegurar que stas se finiquiten en los trminos y plazos convenidos y que efectivamente se destinen a los propsitos que justificaron su autorizacin, dicho seguimiento deber llevarse a cabo a travs del sistema electrnico de informacin pblica gubernamental que con ese objeto haya establecido la Secretara de La Funcin Pblica. PROGRAMACIN Verifique que el ente haya elaborado el programa de la obra pblica o del servicio seleccionado para su revisin y que ste contenga las acciones a realizar, previas, durante y posteriores a la ejecucin de la obra o servicio respectivo, incluida la fecha de inicio y entrega de los trabajos respectivos. Compruebe que el programa de la obra o servicios seleccionados se est cumpliendo y en caso de discrepancias, solicite su aclaracin. PRESUPUESTACIN Verifique que los presupuestos elaborados por el ente para determinar el costo total de la obra o servicio, tomaron en cuenta todos los factores que intervendran en su realizacin y que los mismos se apeguen al presupuesto autorizado, para lo cual deber recabar y analizar el oficio de autorizacin de inversin y verificar que las obras pblicas o servicios sujetos a revisin, estn contemplados en el mismo, comparando los importes autorizados contra los contratados, verificando que no se erogue ms de lo autorizado y, en su caso, se cuente con el oficio de ampliacin
Artculo 74 de la LOPSRM. Artculo 5 del RLOPSRM.
5.2 5.2.1.
Programa de obra pblica o de servicios.
Artculo 21, fraccin III de la LOPSRM.
5.2.2.
Programa de obra o de servicios Documentacin soporte
Artculo 21 fraccin III LOPSRM.
5.3 5.3.1
Oficio de autorizacin de inversin emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Contratos de obra pblica o servicios correspondientes a la muestra. Presupuesto autorizado total y, en su caso, por ejercicio fiscal.
Artculos 21 fraccin XII, 23 y 24 de la LOPSRM. Artculo 6 fraccin II RLOPSRM. Artculos 57, 58 y 59 LFPRH. Artculos 92, 93 146, 147, 148, 150, 153, 154 y 155 RLFPRH.
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que lo justifique. En el caso de que la ejecucin rebase un ejercicio presupuestal, se deber contar tanto con el presupuesto total de la obra como el que se ejercer por cada uno de los ejercicios subsecuentes. 5.3.2. Compruebe que el presupuesto autorizado tambin haya incluido los gastos de mantenimiento y conservacin de inmuebles, as como de plantas e instalaciones productivas y los relativos a la contratacin de servicios relacionados con la obra pblica, como estudios de preinversin, proyectos, supervisin, infraestructura y de otros tipos, necesarios para su ejecucin y Presupuesto autorizado de la obra a auditarse, as como el de los servicios relacionados con la misma, que en su caso pueden ser: Proyecto ejecutivo. Estudios de factibilidad topogrfica, preinversin. Mecnica de suelos. Supervisin De infraestructura De otros tipos (licencias, laboratorios, etc.) Presupuesto original y definitivo autorizados. Registros presupuestales. Oficio de autorizacin de inversin emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Movimientos en las partidas presupuestales de los captulos 3000 Servicios Generales y 6000 Obras Pblicas del Clasificador por Objeto del Gasto (vigente en el ejercicio que se audite), con especial nfasis en las partidas 3504 mantenimiento y conservacin de inmuebles, 3507 mantenimiento y conservacin de plantas e instalaciones productivas 6108 mantenimiento y rehabilitacin de obras pblicas. Anlisis costo beneficio. Oficio de autorizacin de inversin emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Artculo 21 fracciones I, III, VIII, X XI, XIII, XIV y XVI de la LOPSRM. Artculo 6 fracciones II, VI, del RLOPSRM.
5.3.3.
Compruebe que el presupuesto ejercido se encuentre autorizado y contenga el soporte documental respectivo y que corresponda con las partidas presupuestales del clasificador por objeto del gasto.
Artculos 3, y 4 de la LOPSRM. Artculos 64, 65, 66, 69 y 258 del RLFPRH. Clasificador por Objeto del Gasto (vigente en el ejercicio que se audite).
5.3.4.
Compruebe que para el ejercicio del gasto de inversiones pblicas del ejercicio fiscal a verificar, se haya dado prioridad a los gastos de mantenimiento de los proyectos y obras concluidas, as como a la terminacin de los que se encuentren en proceso, en consecuencia los entes slo podrn iniciar proyectos nuevos que estn
PEF. Artculos 23 y 24 de la LOPSRM. Artculos 6 fraccin IV, V y VI, 10 y 11 del RLOPSRM.

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previstos en el PEF, cuando los resultados de su evaluacin socioeconmica, reflejada en el anlisis costo-beneficio, demuestren que generan beneficios a la poblacin objetivo y cuentan con saldo disponible en su presupuesto, en la partida correspondiente; as como con los estudios y proyectos, las normas y especificaciones generales de construccin, el programa de ejecucin y en su caso el suministro y contar con el oficio de autorizacin de inversin respectivo. (Elaborar cdula No. 3)
DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIN

PROCEDIMIENTO: 6. PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIN
OBJETIVO:
Verificar el apego a la normatividad aplicable, por parte de los entes, en las adjudicaciones de obras pblicas y de servicios relacionados con las mismas.
REF.
6.1.
ACTIVIDAD
Constate que de acuerdo con la naturaleza de contratacin, los
Relacin de contratacin de
SUSTENTO LEGAL
Artculo
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27
de
la
procedimientos seleccionado por el ente, para efecto de la ejecucin de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas, se encuentren dentro de los siguientes: - Licitacin pblica - Invitacin a cuando menos tres personas. - Adjudicacin directa
obra a travs de licitaciones.
LOPSRM
DE LA LICITACIN PBLICA
PROCEDIMIENTO: 7 LICITACIN PBLICA
OBJETIVO:
Verificar el apego a la normatividad aplicable, por parte de los entes, en las adjudicaciones de obras pblicas y de servicios relacionados con las mismas.
REF.
7.1.
ACTIVIDAD
MODALIDADES DE LICITACIN
SUSTENTO LEGAL
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PBLICA 7.1.1. Compruebe que por regla general la obra pblica se adjudique a travs de licitaciones pblicas mediante convocatoria pblica, para que libremente se presenten proposiciones solventes en sobre cerrado, que sern abiertos pblicamente, a fin de asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y dems circunstancias pertinentes, de acuerdo con lo que establece la LOPSRM. Identifique el tipo de licitacin pblica realizado: a) Licitacin pblica nacional b) Licitacin pblica internacional bajo la cobertura de Tratados c) Licitacin pblica internacional abierta Para las licitaciones pblicas internacionales realizadas al amparo de Tratados Internacionales, verifique los trminos establecidos en los mismos. Verificar que en el proceso de licitacin pblica se hayan tomado en cuenta previamente todos los requisitos necesarios para su realizacin, efectuando sus eventos en las fechas programadas, en estricto apego a la normatividad vigente aplicable, por lo que deber corroborarse que previo a dicho proceso el ente convocante haya contado para cada licitacin pblica con lo siguiente: - Autorizacin de inversin. - Estudios de preinversin. - Estudios, investigaciones, asesoras y consultoras correspondientes. - Proyecto ejecutivo de obra, que comprende, entre otros: - *Planos arquitectnicos de detalle, cortes transversales, de instalaciones (hidrulicas, elctricas, sanitarias, aire acondicionado, red de voz de datos, telefona, gases, etc.) dependiendo del tipo de obras de que se trate. Especificaciones generales y particulares de construccin. - Programa de obra. Relacin de contratacin de obra a travs de licitaciones. Expediente de licitaciones pblicas seleccionadas para revisar. Artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculo 27 fraccin I y 30 de la LOPSRM. Tratados Internacionales celebrados por Mxico con los distintos pases, con los que el nuestro tenga celebrado un tratado de libre comercio con captulo de compras gubernamentales. Artculos 18, 18 A RLOPSRM.
7.1.2.
Presupuesto autorizado. Estudios de preinversin. Bases para la Licitacin Pblica. Presupuesto total autorizado por ejercicio presupuestal. (Para el caso de contratos plurianuales). Licencias, uso del suelo, alineamiento y permisos. Planos. Clculos. Procedimientos constructivos. Programa de obra. Catlogo de conceptos (aplicable a un contrato sobre la base de precios unitarios o de un contrato mixto, en la parte correspondiente). actividades y, en su caso, las subactividades en que se dividirn los mismos (contratos a precio alzado). Convocatoria a la licitacin
Artculos 21, 23, 24 y 28 de la LOPSRM. Artculos 18 y 20 del RLOPSRM Artculo 34, fraccin II de la LFPRH. Artculo 50 de la LFPRH.
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Catlogo de conceptos. Presupuesto total. Licencias y permisos necesarios. Adquisicin y regularizacin de la tenencia de la tierra.
pblica. DOF de publicacin de la convocatoria. Documento que acredite la adquisicin o regularizacin del bien inmueble. (Escritura Pblica). Presupuesto original y definitivo autorizados. Oficio de autorizacin de inversin emitido por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Designacin oficial del Testigo Social. Testimonio Final del Testigo Social. Artculo 27 Bis de la LOPSRM.
7.2. 7.2.1.
TESTIGO SOCIAL Constate que en las licitaciones pblicas, cuyo monto rebase el equivalente a diez millones de das de salario mnimo general vigente en el Distrito Federal y en aquellos casos que determine la Secretara de la Funcin Pblica atendiendo al impacto que la contratacin tenga en los programas sustantivos de la dependencia o entidad, se cuente con la participacin de un testigo social. Verifique que en caso de que el testigo social detecte irregularidades en los procedimientos de contratacin, haya remitido su testimonio al rea de quejas del rgano interno de control de la dependencia o entidad convocante y/o a la Comisin de Vigilancia de la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin. CONVOCATORIA PBLICA A LA LICITACIN Convocatoria a la licitacin. Artculo LOPSRM. 31 de la
7.3. 7.3.1.
Comprobar que en la convocatoria a la licitacin pblica, se hayan establecido las bases en que se desarrollar el procedimiento y que las mismas describirn los requisitos de participacin de los licitantes. Constatar que el proyecto de convocatoria fue difundido a travs de CompraNet, al menos durante diez das hbiles, previo a la publicacin de la convocatoria a la licitacin pblica, en los casos que el presupuesto estimado de contratacin sea superior a diez mil veces el salario mnimo general vigente en el Distrito Federal elevado al mes, verificando que los comentarios emitidos durante dicho lapso en la direccin electrnica que para tal fin se seal, se analizaron y tomaron en cuenta por la convocante. Considerar que en los casos de licitaciones cuyo monto sea inferior al
7.3.2.
Convocatoria a la licitacin. Consulta en el Sistema Compranet.
Artculo LOPSRM.
31
de
la
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sealado en el prrafo que antecede, la publicacin previa de las convocatorias ser opcional para las dependencias y entidades. 7.3.3. Constatar que la publicacin de la convocatoria a la licitacin pblica se realiz a travs de Compranet, su obtencin fue gratuita y adems simultneamente se public en el Diario Oficial de la Federacin. Confirmar que el resumen de la convocatoria a la licitacin que se envo para su publicacin en el Diario Oficial de la Federacin contiene entre otros elementos, el objeto de la licitacin, el volumen de obra, el nmero de licitacin, las fechas previstas para llevar a cabo el procedimiento de contratacin y cuando se public en CompraNet y, asimismo, la convocante pondr a disposicin de los licitantes copia del texto de la convocatoria, asimismo que el resumen enviado concuerda en la informacin contenido en la convocatoria a la licitacin pblica. Verifique que, tanto en licitaciones nacionales, como internacionales, los requisitos que contengan las convocatorias a la licitacin, sean los mismos para todos los participantes, especialmente por lo que se refiere a tiempo y lugar de entrega; plazos para la ejecucin de los trabajos, formalizacin; moneda, forma y plazo de pago, penas convencionales, anticipos y garantas. Constate que el ente se abstenga de contratar obra pblica con los contribuyentes que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, en el caso de que realicen contrataciones con cargo total o parcial a fondos federales, se deber exigir a los contribuyentes con quin se contraten, les presenten escrito en el que manifiesten bajo protesta de decir verdad, que han presentado en tiempo y forma las declaraciones del ejercicio por impuestos federales. MODIFICACIN A PLAZOS En caso de modificaciones a los plazos y otros aspectos establecidos en la Avisos de cambio de plazos u otros aspectos. Artculo LOPSRM.
27 de 87
Convocatoria a la licitacin. Publicacin de Convocatoria a la licitacin en el Diario Oficial de la Federacin. Consulta en el Sistema Compranet.
Artculo LOPSRM.
32
de
la
Artculo 18 y 18-A del RLOPSRM.
7.3.4.
Convocatoria a la licitacin pblica.
Artculo LOPSRM.
31
de
la
7.3.5.
Escrito de los contribuyentes donde manifiestan bajo protesta de decir verdad, que han presentado en tiempo y forma, las declaraciones del ejercicio por impuestos federales.
Artculo 32-D del CFF.
7.4. 7.4.1.
34
de
la
convocatoria a la licitacin pblica, verifique que stos se hayan realizado, antes del sexto da previo a la fecha del acto de presentacin y apertura de proposiciones y que dichos cambios se hayan difundido a travs del sistema Compranet. 7.5. 7.5.1. VISITA AL SITIO DE LOS TRABAJOS Verifique que, en su caso, se haya realizado las visitas al sitio de los trabajos en la fecha sealada en la convocatoria a la licitacin pblica, as como la o las juntas de aclaraciones, corroborar que las actas celebradas se hayan puesto a disposicin de los ausentes en las oficinas de la convocante y a travs del sistema Compranet. JUNTA DE ACLARACIONES Constate que el ente realiz al menos una junta de aclaraciones a la convocatoria de la licitacin, siendo optativa para los licitantes la asistencia a la misma, y que de resultar modificaciones, en ningn caso consistieron en la sustitucin o variacin sustancial de los trabajos convocados originalmente, o bien, en la adicin de otros distintos. Verifique que la junta de aclaraciones fue posterior a la visita al sitio de realizacin de los trabajos, y que se celebraron las juntas de aclaraciones que se consideren necesarias, atendiendo a las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos a realizar, comunicando a los asistentes en cada junta, la nueva fecha de celebracin. Verifique que en cada acta de junta de aclaraciones se levanto el acta correspondiente. PRESENTACIN Y PROPOSICIONES APERTURA DE
Modificaciones publicadas en el Diario Oficial de la Federacin y Compranet.
Artculo 18 RLOPSRM
Acta(s) de visita(s) al sitio de los trabajos.
Artculos 31 fraccin IX de la LOPSRM. Artculos 21 del RLOPSRM.
7.6. 7.6.1.
Acta(s) de la(s) Junta(s) de aclaraciones.
Artculos 34 y 35 de la LOPSRM. Artculos 22 del RLOPSRM.
7.7. 7.7.1.
Compruebe que el plazo para la presentacin y apertura de proposiciones, contado a partir de la publicacin de la convocatoria no haya sido inferior a: - 20 Das naturales en licitaciones internacionales. - 15 Das naturales en licitaciones nacionales.
Fecha de publicacin de la convocatoria. Acta de presentacin y apertura de las propuestas tcnicas. Justificacin para la reduccin del plazo.
Artculos 5, 30 y 33 de la LOPSRM
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- 10 Das naturales cuando existan razones justificadas para reducir los plazos. 7.7.2. Constate que los participantes en las licitaciones hayan entregado la documentacin requerida distinta a la parte tcnica y econmica. Verifique que el acto de presentacin y apertura de proposiciones se haya llevado a cabo conforme a lo siguiente: - Que una vez recibidas las proposiciones en sobre cerrado; se procedi a su apertura, hacindose constar la documentacin presentada, sin que ello implique la evaluacin de su contenido. - De entre los licitantes que hayan asistido, stos elegirn a uno, que en forma conjunta con el servidor pblico que la dependencia o entidad designe, rubricarn las partes de las proposiciones que previamente haya determinado la convocante en la convocatoria a la licitacin, las que para estos efectos constarn documentalmente. - Que se levant acta en la que conste la celebracin del acto de presentacin y apertura de las proposiciones, en la que se harn constar el importe de cada una de ellas; se sealar lugar, fecha y hora en que se dar a conocer el fallo de la licitacin, fecha que deber quedar comprendida dentro de los treinta das naturales siguientes a la establecida para este acto y podr diferirse, siempre que el nuevo plazo fijado no exceda de treinta das naturales contados a partir del plazo establecido originalmente para el fallo. EVALUACIN DE PROPOSICIONES Verifique que, atendiendo a las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos, las proposiciones de los licitantes contengan los siguientes documentos: - Manifestacin escrita de conocer el sitio de realizacin de los trabajos y sus condiciones ambientales. - El modelo de contrato. - Los proyectos arquitectnicos y de ingeniera. Proposiciones de los licitantes. Convocatoria a la licitacin pblica. Artculo 31 de la LOPSRM. Artculo 26 del RLOPSRM. Proposicin del licitante. Artculo 36 de la LOPSRM. Artculos 24 y 28 del RLOPSRM. Artculos 36 y 37 de la LOPSRM. Artculos 30, 31 y 32 del RLOPSRM.
7.7.3.
Convocatoria a la licitacin pblica. Actas de las juntas de aclaraciones. Documentacin de las propuestas de los licitantes distinta a la tcnica y econmica. Propuesta tcnica y econmica de los licitantes. Acta de presentacin y apertura de las proposiciones.
7.8. 7.8.1.
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- Los materiales y equipos de instalacin permanente. El programa de suministro correspondiente. - Descripcin de la planeacin integral del licitante para realizar los trabajos, incluyendo el procedimiento constructivo de ejecucin de los trabajos. - Currculum de cada uno de los profesionales tcnicos responsables de la direccin, administracin y ejecucin de las obras. - Documentos que acrediten la experiencia y capacidad tcnica en trabajos similares. - Manifestacin escrita que seale las partes de los trabajos que subcontratar, en caso de haberse previsto en las bases de licitacin. - Documentos que acrediten la capacidad financiera. - Relacin de maquinaria y equipo de construccin, indicando si son de su propiedad, arrendadas con o sin opcin a compra. - Cuando se requiera de materiales, maquinaria y equipo de instalacin permanente de origen extranjero de los sealados por la Secretara de Economa, se deber entregar adems de los anteriores, una manifestacin escrita de que los precios consignados en su proposicin no se cotizan en condiciones de prcticas desleales de comercio internacional en su modalidad de discriminacin de precios o de subsidios. 7.8.2. Tratndose de obras a precios unitarios: - Anlisis del total de los precios unitarios de los conceptos de trabajo, determinados y estructurados con costos directos, indirectos, de financiamiento, cargo por utilidad y cargos adicionales. - Listado de insumos que intervienen en la integracin de la proposicin. - Anlisis, clculo e integracin del factor de salario real. - Anlisis, clculo e integracin de los costos horarios de la maquinaria y equipo de construccin. Proposiciones de los licitantes. Artculo 26 A del RLOPSRM.
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- Anlisis, clculo e integracin de los costos indirectos, identificando los correspondientes a los de administracin de oficinas de campo y los de oficinas centrales. - Anlisis, clculo e integracin del costo por financiamiento. - Utilidad propuesta por el licitante. - Relacin y anlisis de los costos unitarios bsicos de los materiales que se requieran para la ejecucin de los trabajos. Cuando existan insumos (materiales, maquinaria y equipo de instalacin permanente de origen extranjero de los sealados por la Secretara de Economa), se deber sealar el precio ofertado por el licitante. - Catlogo de conceptos, conteniendo descripcin, unidades de medicin, cantidades de trabajo, precios unitarios con nmero y letra e importes por partida, subpartida, concepto y del total de la proposicin. - Programa de ejecucin general de los trabajos conforme al catlogo de conceptos con sus erogaciones, calendarizado y cuantificado. - Programas de erogaciones a costo directo calendarizados y cuantificados en partidas y subpartidas de utilizacin, conforme a los periodos determinados por la convocante, para los siguientes rubros: a. De la mano de obra. b. De la maquinaria y equipo de construccin, identificando su tipo y caractersticas. c. De los materiales y equipos de instalacin permanente expresados en unidades convencionales y volmenes requeridos. d. De utilizacin del personal profesional tcnico, administrativo y de servicio encargado de la direccin, administracin y ejecucin de los trabajos. 7.8.3. Tratndose de obras a precio alzado: - Listado de insumos que intervienen en la integracin de la proposicin, agrupado por materiales ms significativos y equipo Proposiciones licitantes. de los Artculo 26 A, del RLOPSRM.
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de instalacin permanente, mano de obra, maquinaria y equipo de construccin, con la descripcin de cada uno de ellos; tratndose de proyectos integrales o llave en mano, el licitante sealar las normas de calidad y especificaciones tcnicas a que se sujetar, las cuales debern apegarse a las establecidas por la convocante en las bases de licitacin. Red de actividades calendarizada indicando las duraciones, o bien, la ruta crtica. Cdula de avances y pagos programados, calendarizados y cuantificados por actividades a ejecutar, conforme a los periodos determinados por la convocante. Programa de ejecucin general de los trabajos conforme al presupuesto total con sus erogaciones, calendarizado y cuantificado, conforme a los periodos determinados por la convocante, dividido en actividades y, en su caso, subactividades, debiendo existir congruencia con los programas a continuacin mencionados. ste deber considerarse dentro del contrato respectivo, como el programa de ejecucin de los trabajos a que hace referencia el artculo 195 del RLOPSRM. Programas cuantificados y calendarizados de erogaciones, describiendo las actividades y, en su caso, subactividades de la obra, as como la cuantificacin del suministro o utilizacin, conforme a los periodos determinados por la convocante, de los siguientes rubros: a. De la mano de obra. b. De la maquinaria y equipo de construccin, identificando su tipo y caractersticas. c. De los materiales ms significativos y equipos de instalacin permanente, expresados en unidades convencionales y volmenes requeridos. d. De utilizacin del personal profesional tcnico, administrativo y de servicio encargado de la direccin,
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administracin y ejecucin de los trabajos. - Presupuesto total de los trabajos, el cual deber dividirse en actividades de obra, indicando con nmero y letra sus importes, as como el monto total de la proposicin. 7.8.4. Compruebe que la convocante al hacer la evaluacin de las proposiciones, verific que las mismas cumplan con los requisitos solicitados en la convocatoria a la licitacin pblica, para tal efecto, la convocante deber establecer los procedimientos y los criterios claros y detallados para determinar la solvencia de las proposiciones, dependiendo de las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos por realizar. Adicionalmente, dependiendo del tipo de contrato a formalizar, se debern considerar los siguientes artculos del RLOPSRM. - Precios unitarios: artculos 154 a 189. - Precio alzado: artculos 190 a 197-C. - Mixtos: de acuerdo a lo sealado en su parte correspondiente Y artculos 198 y 199. En lo referente a los servicios relacionados con las obras pblicas, corroborar lo indicado en los artculos 200 a 210 del RLOPSRM. Verifique que una vez hecha la evaluacin de las proposiciones, el contrato se adjudic de entre los licitantes, a aqul cuya proposicin result solvente porque reuni, conforme a los criterios de adjudicacin establecidos en la convocatoria a la licitacin, las condiciones legales, tcnicas y econmicas requeridas por la convocante, y por tanto garantiz el cumplimiento de las obligaciones respectivas. Constate que el dictamen que sirvi de base para emitir el fallo, cont con los requisitos mnimos sealados en el Artculo 38 RLOPSRM. FALLO Compruebe que la convocante dio a Acta de fallo o de los oficios Artculos
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Cuadro comparativo de las propuestas. Dictamen.
Artculo 38 de la LOPSRM Artculos 29, 36, 37, 37-A al 37-F, 38 y 154 a 210 del RLOPSRM.
7.8.5.
Dictamen Cuadros comparativos de anlisis a las propuestas. Polticas, Bases y Lineamientos de la convocante. Manual de procedimientos.
Artculo 38 de la LOPSRM. Artculos 38 y 40 del RLOPSRM.
7.9. 7.9.1.
37 fraccin
conocer el fallo de la licitacin, en el lugar, fecha y hora sealadas para tal efecto y dentro del plazo indicado en el artculo 37 fraccin III de la LOPSRM. Verifique que el fallo de la licitacin se dio a conocer en junta pblica, a la que libremente asistieron los licitantes que presentaron proposiciones, entregndoseles copia del mismo y levantndose el acta respectiva. Asimismo, constate que el contenido del fallo se difundi a travs de CompraNet el mismo da en que se emiti. Revise que a los licitantes que no asistieron a la junta pblica, se les envi por correo electrnico un aviso informndoles que el acta de fallo se encontr a su disposicin en Compranet. Compruebe que la convocante emiti el fallo conteniendo los requisitos mnimos previstos en el Artculo 39 de la LOPSRM. Cuando el fallo no se dio a conocer en junta pblica, constate que el contenido del mismo se difundi a travs de CompraNet el mismo da en que se emiti, para efectos de su notificacin a los licitantes, y que a los licitantes se les envi por correo electrnico un aviso informndoles que el fallo se encontr a su disposicin en CompraNet. (Elaborar cdula nmero 4) 7.9.2. Constate que cuando se proceda a declarar desierta una licitacin por determinar que los precios de insumos presentados por los participantes no fueron aceptables, se cuente con la documentacin que soporte tal determinacin.
girados a los licitantes. Polticas bases y Lineamientos de la convocante. Manual de procedimientos Dictamen o Escrito de justificacin
III y 39 de la LOPSRM Artculos 39 del RLOPSRM.
Dictamen justificacin
Escrito
de
Artculos 40 de la LOPSRM
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DE LAS EXCEPCIONES A LA LICITACIN PBLICA

PROCEDIMIENTO: 8. EXCEPCIONES A LA LICITACIN PBLICA
OBJETIVO:
Verificar el apego a la normatividad aplicable, por parte de los entes, en las adjudicaciones de obras pblicas y de servicios relacionados con las mismas realizadas mediante invitacin a cuando menos tres personas y adjudicacin directa.
REF.
8.1 8.1.1.
ACTIVIDAD
EXCEPCIONES A LA LICITACIN. Compruebe que la decisin de no celebrar licitacin pblica y la seleccin del procedimiento de excepcin est fundada y motivada segn las circunstancias que concurran para este caso, en criterios de economa, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que resulten procedentes para obtener las mejores condiciones para el Estado. Verifique que el acreditamiento del o los criterios, as como la justificacin de las razones en las que se sustente el ejercicio de la opcin, conste por escrito y est firmado por el titular del rea responsable de la ejecucin de los trabajos, y que cuando proceda, se hayan sometido a consideracin del Comit de Obras
En su caso, Acta de la sesin del Comit o Subcomit de Obras Pblicas de la dependencia o entidad, en la que se aprueben los montos mximos de adjudicacin mediante invitacin a cuando menos tres personas o mediante adjudicaciones directas. Escrito de justificacin. Dictamen. Contratos adjudicados por invitacin a cuando menos tres personas o de adjudicacin directa.
SUSTENTO LEGAL
Artculos 25 fraccin III, 41, 42 y 43 de la LOPSRM. Artculos 44, 45, 46 y 48 del RLOPSRM.
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Pblicas. Verificar que en la decisin de no realizar una licitacin pblica, se haya llevado a cabo un procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas o de adjudicacin directa, el cual deber responder a alguno de los supuestos que prev el Artculo 42 de la LOPSRM. 8.1.2. Analice los contratos adjudicados mediante el procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas o de adjudicacin directa y constate que: El importe de cada contrato no exceda el monto mximo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federacin del ejercicio de que se trate y que las operaciones (obras) no se fraccionaron con el fin de quedar comprendidas en este tipo de adjudicacin. La suma de los importes contratados bajo esta modalidad no rebase el 30% de la inversin total fsica autorizada para el ejercicio fiscal que se va a revisar. Constatar, cuando sea el caso que la suma de los importes contratados por invitacin a cuando menos tres personas o de adjudicacin directa es mayor al 30% de la inversin total, que el titular de la dependencia o el rgano de gobierno de la entidad, bajo su responsabilidad, fij un porcentaje mayor, y que lo hizo del conocimiento del rgano interno de control. Dicha facultad pudo delegarse en el oficial mayor o su equivalente en las dependencias o entidades. Corrobore que los contratos de servicios relacionados con obra pblica hayan sido adjudicados de acuerdo a los montos previstos en el PEF
Oficio mediante el cual se haya autorizado un porcentaje mayor al treinta porciento del presupuesto autorizado al ente para realizar obras pblicas y servicios relacionados con las mismas. PEF. Contratos de obra pblica adjudicados por invitacin a cuando menos tres personas o de adjudicacin directa. PEF (Del ejercicio presupuestal a revisar). Artculo 43, de la LOPSRM. Artculo 46, del RLOPSRM. PEF (para el ejercicio presupuestal correspondiente)
8.1.3.
Autorizaciones emitidas por el Titular de la Dependencia u rgano de Gobierno de la Entidad (en su caso, oficial mayor o su equivalente en las dependencias o entidades).
Artculo 43, de la LOPSRM.
8.1.4.
Relacin de contratos de servicios relacionados con la obra pblica.
Artculo 43, de la LOPSRM. Artculo 46, del RLOPSRM. PEF (para el ejercicio presupuestal correspondiente). Artculos 27 quinto prrafo y 44, de la LOPSRM. Artculo 48, del RLOPSRM.
8.1.5.
Verifique que el procedimiento de invitacin a cuando menos tres personas, se sujet a lo siguiente: a) Difundir la invitacin en CompraNet y en la pgina de Internet de la dependencia o entidad. b) Para el acto presentacin y apertura
Acuses de recibo de las invitaciones. Acuse de recibo de la invitacin al rgano Interno de Control. Requisitos establecidos en la invitacin para participar en el
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de proposiciones invariablemente se invit a un representante del OIC en el ente. c) Para llevar a cabo la adjudicacin correspondiente, se cont con un mnimo de tres propuestas susceptibles de anlisis. d) En la invitacin se indic, segn las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos, aquellos aspectos que correspondan al artculo 31 de la LOPSRM. e) Los plazos para la presentacin de las proposiciones se fij para cada contrato, atendiendo las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos. Constatar que el titular del rea responsable de la contratacin en la dependencia o entidad adjudic directamente un contrato, en el supuesto de que dos procedimientos de invitacin a cuando menos tres personas hayan sido declarados desiertos, o bien uno slo cuando ste derive de una licitacin pblica declarada desierta, siempre que se mantengan los requisitos establecidos como causas de desechamiento en el procedimiento anterior. (Elaborar cdula No. 6) 8.1.6. En caso de que la adjudicacin se haya efectuado a travs del procedimiento de adjudicacin directa, se deber constatar lo siguiente: Que la adjudicacin est fundamentada en alguno de los supuestos del artculo 42 de la LOPSRM.
procedimiento de invitacin. Cartas de aceptacin o declinacin emitidos por cada invitado. Actas de visita al lugar de los trabajos (en su caso); junta o juntas de aclaraciones y presentacin y apertura de proposiciones. Cuadros comparativos. Dictamen. Fallo. Polticas, Bases y Lineamientos. Manual de procedimientos. PEF En su caso, la opinin que emita el Comit de Obras Pblicas. Comprobante de consulta en el registro nico de contratistas.
Acuse de recibo de la invitacin a participar al procedimiento de adjudicacin directa por parte del contratista. Cartas de aceptacin o declinacin emitidos por cada invitado. Polticas, Bases y Lineamientos en materia de obra pblica y servicios relacionados con la misma de la dependencia o entidad. Manual de procedimientos. PEF En su caso, la opinin que emita el Comit de Obras Pblicas. Comprobante de consulta en
Artculos 41, 42 y 43 de la LOPSRM. Artculos 23, 44, 45, fraccin IV, V y, 46 del RLOPSRM.
8.2. 8.2.1.
REGISTRO NICO CONTRATISTAS Constatar que para facilitar el Artculos 36 sexto y

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8.3.
procedimientos de contratacin, la convocante efecto revisiones preliminares respecto de la especialidad, experiencia y capacidad de los interesados, y se cercior de su inscripcin en el registro nico de contratistas. Que el importe de la operacin no exceda de los montos mximos que al efecto se establezcan en el PEF. (Elaborar cdula No.5) CANCELACIN DEL PROCEDIMIENTO DE CONTRATACIN, NULIDAD TOTAL Y DECLARACIONES DESIERTAS Constate que el ente procedi a declarar desierto un procedimiento de contratacin, en los siguientes casos: Cuando la totalidad de las proposiciones presentadas no reunieron los requisitos de las convocatorias a la licitacin pblica o invitaciones o sus precios de insumos no fueren aceptables. Cuando existan circunstancias justificadas, que provoquen la extincin de la necesidad de contratar los trabajos, o que de continuarse con el procedimiento de contratacin se pudiera ocasionar un dao o perjuicio a la propia dependencia o entidad. Constatar que para la determinacin de dar por cancelada la licitacin, se precis el acontecimiento que motiva la decisin, y se hizo del conocimiento de los licitantes. Confirmar que salvo en las cancelaciones por caso fortuito y fuerza mayor, el ente cubri a los licitantes los gastos no recuperables que, en su caso procedan siempre que sean razonables, estn debidamente comprobados y se relacionen directamente con la operacin correspondiente. Constate que cuando se declare desierta una licitacin debido a que no se recibi alguna proposicin en el acto de presentacin y apertura de proposiciones se emiti una segunda convocatoria.
el registro contratistas.
nico
de
sptimo prrafo y 74 Bis de la LOPSRM. Artculos 25 de la LOPSRM.
8.3.1.
Dictamen Fallo. Oficio de cancelacin. Oficio de nulidad.
Artculos 40 de la LOPSRM. Artculos 41, 42 y 43 del RLOPSRM.
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DE LA CONTRATACIN
PROCEDIMIENTO: 9. CONTRATACIN
OBJETIVO:
Verificar que los contratos de obra pblica y servicios relacionados con las mismas, se encuentren debidamente formalizados de acuerdo con la normatividad aplicable.
REF.
9.1. 9.1.1. CONTRATOS
ACTIVIDAD
Contratos de obra pblica. Contratos de servicios relacionados con la obra pblica.
SUSTENTO LEGAL
Verifique que la obra pblica y los servicios relacionados con las mismas estn debidamente formalizados a travs de los contratos correspondientes, en cualquiera de los siguientes tipos: - Precios unitarios: El importe de la remuneracin que deba cubrirse al contratista, se har por unidad de concepto de trabajo terminado y en un tiempo establecido. - Precio alzado: El importe de la remuneracin que deba cubrirse al contratista, ser por los trabajos totalmente terminados y ejecutados en el plazo establecido. - Mixtos: Cuando una parte de los trabajos est pactada sobre la base de precios unitarios y la otra, a precio alzado. - Amortizacin programada, en cuyo caso el pago total acordado en el contrato de las obras pblicas relacionadas con proyectos de infraestructura, se efectuar en
Artculo LOPSRM.
45
de
la
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funcin del presupuesto aprobado para cada proyecto. 9.1.2. Corrobore que: Los contratos de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas contengan como mnimo los requisitos sealados en los artculos 46 de la LOPSRM y 49 y 50 de su Reglamento. Constatar que la firma del contrato, se haya dado en la fecha, hora y lugar previstos en el propio fallo, o bien en la convocatoria a la licitacin pblica y en su defecto, dentro de los quince das naturales siguientes al de la citada notificacin. No podr formalizarse contrato alguno que no se encuentre garantizado de acuerdo con lo dispuesto en la fraccin II del artculo 48 de esta Ley. GARANTAS Verifique que en ellas se haya establecido correctamente el nombre, denominacin o razn social, tanto de la convocante como del contratista; el nmero de contrato; el importe del mismo; el plazo de ejecucin de los trabajos y una breve descripcin del objeto del contrato. Identifique el tipo de garanta sealado por la LOPSRM (Correcta inversin de anticipos, Cumplimiento de contratos o Vicios ocultos). Las garantas debern constituirse a favor de la Tesorera de la Federacin por actos o contratos celebrados con las dependencias; a favor de las entidades cuando los actos o contratos se hayan celebrado con ellas; y a favor de las tesoreras de las Entidades Federativas o de los Municipios en los casos de los contratos celebrados al amparo de la fraccin VI del artculo 1 de la LOPSRM. Se deber verificar que: Las garantas por la correcta inversin de anticipos y por el cumplimiento de los contratos, se hayan entregado a la convocante dentro de los quince das naturales siguientes a la fecha de notificacin del fallo y con antelacin a la fecha de formalizacin del contrato. La garanta de cumplimiento de obligaciones del contrato no ser menor al Convocatoria a la licitacin pblica o invitacin Contratos de obra pblica y servicios relacionados con las mismas. Garantas otorgadas (cumplimiento del contrato, anticipo y por defectos y vicios ocultos). Convenios modificatorios a los contratos. Ampliaciones o endosos de las garantas de cumplimiento. Actas de entrega-recepcin de los trabajos. Actas de recepcin parcial de los trabajos. Polticas, bases y lineamientos en materia de Obra Pblica. Manuales de Procedimientos. Bitcora de obra. Artculos 48, 49, 50 y 66 de la LOPSRM. Artculos 3 fraccin III, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66 68, 137 y 138 del RLOPSRM. Artculos 48 al 51 de la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin. Autorizacin presupuestal. Convocatoria a la licitacin pblica o invitacin. Propuesta del participante. Fallo. Contrato y anexos. Garantas. Artculos 46 y 47 de la LOPSRM. Artculos 49 y 50 del RLOPSRM
9.2. 9.2.1.
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diez por ciento del monto total autorizado al contrato en cada ejercicio, cuando los trabajos se realicen en ms de un ejercicio presupuestario. Esta garanta deber sustituirse en el o los siguientes ejercicios por otra u otras equivalentes al importe de los trabajos faltantes por ejecutar, actualizando los importes de acuerdo con los ajustes de costos autorizados y modificaciones contractuales. Las garantas por concepto de anticipo se hayan constituido por el cien por ciento del monto de los mismos. Si los trabajos se realizaron en ms de un ejercicio presupuestario, constatar que la entrega de la garanta correspondiente al segundo ejercicio y subsecuentes, se hayan efectuado dentro del plazo de quince das naturales contados a partir de que la convocante haya notificado por escrito al contratista, el monto del anticipo autorizado de acuerdo a la inversin presupuestada. El importe por concepto de anticipo sea hasta un treinta por ciento de la asignacin presupuestal aprobada, a excepcin de lo sealado en la Fraccin V del Artculo 50 de la LOPSRM. Si el importe del anticipo fue mayor al treinta por ciento, validar que exista el oficio de autorizacin del titular del ente, o en su caso de la persona en quien se haya delegado tal facultad. La garanta por defectos y vicios ocultos haya sustituido la garanta de cumplimiento, previamente a la recepcin de los trabajos. La garanta deber estar constituida por alguna de las tres opciones: a) Fianza por e equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de los trabajos (incluye convenios y ajustes de precios); b) Carta de crdito irrevocable por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de los trabajos (incluye convenios y ajustes de precios), o bien; c) Aportar recursos lquidos por una cantidad equivalente al cinco por ciento del mismo monto en Fidecomiso especialmente constituido por ello. La vigencia debe ser por un perodo mnimo de 12 meses contados a partir de
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la fecha del acta de recepcin fsica de los trabajos. Si apareciesen defectos o vicios ocultos en los trabajos dentro del plazo cubierto, se deber proceder de acuerdo a lo sealado en el Artculo 65 del RLOPSRM. Para su liberacin se deber aplicar lo mencionado en el artculo 66 del mismo reglamento. La convocante podr efectuar recepciones parciales de los trabajos, ya sea porque as est establecido en el contrato o a su juicio existan trabajos terminados identificables y susceptibles de utilizarse y conservarse, para lo cual se deber levantar el acta circunstanciada correspondiente, ajustndose en lo procedente a lo previsto en el Artculo 137 del RLOPSRM. En estos casos es factible recibir, aplicar y/o liberar garantas de cumplimiento y vicios ocultos, nicamente por los trabajos terminados e identificados, correspondientes a las recepciones parciales. Verifique que a todo convenio que implique modificacin de monto y/o plazo originalmente contratado, cuente con la ampliacin o endoso de la garanta de cumplimiento y que la misma se haya entregado a la convocante dentro del plazo de los 15 das siguientes a la formalizacin del convenio. Si el convenio es nicamente por modificacin al tiempo de ejecucin de los trabajos, la garanta deber consignar que partes de la obra son las afectadas y la nueva fecha de conclusin de los mismos, empero si el convenio incluye modificaciones o ampliaciones de obra que impliquen costos adicionales con cargo a la dependencia o entidad, la garanta correspondiente deber ampliar el importe garantizado en la misma proporcin al porcentaje establecido en el contrato. Investigue si en el ente se tienen formatos preestablecidos para las garantas y fianzas, en caso afirmativo, verificar si los mismos han sido sancionados por su rea jurdica; si tienen difusin en las reas implicadas y si realmente se aplican, en caso negativo efectuar las observaciones y recomendaciones pertinentes. En el caso
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de las Dependencias, las garantas se debern sujetar a las disposiciones de la Ley del Servicio de Tesorera de la Federacin y su Reglamento. Si los trabajos a realizar representan cierto riesgo en su ejecucin, debido a que la zona o rea de trabajo se encuentra dentro o muy cercana a equipos de proceso que utilicen productos inflamables, de alto grado de corrosin, de transmisin o conduccin elctrica, se deber corroborar si dentro de las Polticas Bases y Lineamientos del ente, existe algn sealamiento con respecto a las plizas de responsabilidad civil que se debern solicitar a los contratistas, en caso afirmativo observar que dichos lineamientos se hayan cumplido en tiempo y forma. 9.3. 9.3.1. CONVENIOS Verifique que los convenios modificatorios se suscriban en un lapso que no deber exceder de cuarenta y cinco das naturales contados a partir de la fecha en que se tengan determinadas las posibles modificaciones al contrato respectivo, as mismo que no tengan por objeto regularizar incumplimientos de los contratistas en los tiempos de ejecucin de las obras y condonar las penalizaciones correspondientes o, en su caso, regularizar excedentes de obra no ejecutados o inclusin de conceptos extraordinarios no justificados. Constate que las modificaciones a los contratos se hayan realizado nicamente en aquellos casos sobre la base de precios unitarios; los mixtos en la parte correspondiente, as como los de amortizacin programada, mediante convenios. Verifique que los convenios considerados conjunta o separadamente, no rebasen el veinticinco por ciento del monto o del plazo pactados en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original, ni se celebren para eludir en cualquier forma el cumplimiento de la Ley o los tratados y cuando las modificaciones exceden el porcentaje indicado sin que vare el objeto del proyecto, se podrn Contratos. Convenios modificatorios celebrados. Justificaciones, sustentos y dictmenes tcnicos para la celebracin de convenios. Polticas, Bases y Lineamientos en materia de Obra Pblica. Bitcora de Obra. Artculo 59 de la LOPSRM. Artculos 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79 y 80 del RLOPSRM.
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celebrar convenios adicionales, debindose justificar de manera fundada y explcita las razones para ello. Compruebe que las modificaciones que se hayan realizado al contrato original estn debidamente justificadas y formalizadas mediante los convenios correspondientes con las nuevas condiciones, que el residente de obra haya sustentado y fundado en un dictamen tcnico, las causas y motivos que los originaron. Verifique que la celebracin de los convenios se haya realizado en lo procedente a lo sealado en el Artculo 59 de la LOPSRM y los Artculos 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, y 79 del RLOPSRM. Verifique que de acuerdo al tipo y caractersticas de los contratos, los convenios contengan como mnimo lo indicado en el Artculo 80 del RLOPSRM. (Elaborar cdula No. 10) 9.4. 9.4.1 ANTICIPOS Compruebe que el anticipo otorgado a la contratista no fue superior al treinta por ciento de la asignacin presupuestaria aprobada al contrato en el ejercicio de que se trate, en caso de que el porcentaje sea mayor, se cuente con el oficio en que el titular del ente o la persona a quien ste haya delegado tal facultad, autoriz dicho porcentaje. Verifique que el importe del anticipo se haya puesto a disposicin de la contratista, antes de la fecha de inicio de los trabajos, en caso contrario, si el atraso fue imputable a la convocante, corroborar que exista el diferimiento del plazo de ejecucin de los trabajos en igual nmero de das. Cuando los trabajos rebasen ms de un ejercicio presupuestario, y se hayan iniciado en el ltimo trimestre del primer ejercicio y el anticipo haya resultado insuficiente, bajo su responsabilidad, la dependencia o entidad podr otorgar como anticipo hasta el monto total de la asignacin autorizada al contrato respectivo durante el primer ejercicio, vigilando que se cuente con la suficiencia presupuestaria para el pago de la obra por Contrato. Comprobantes del pago de anticipos. Polticas, bases y lineamientos en materia de obra pblica y servicios relacionados con a misma. Nmeros generadores. Estimaciones. Documento utilizado para la determinacin del costo financiamiento Facturas. Pagos. Artculo 50 de la LOPSRM. Artculos 63, 108, 109, 110, 111, 112 y 113 del RLOPSRM.
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ejecutar en el ejercicio que se trate. En ejercicios subsecuentes, la entrega del anticipo se efectuar dentro de los tres meses siguientes al inicio de cada ejercicio. Corrobore que el importe de los anticipos haya sido considerado en la determinacin del costo financiero de la proposicin de la contratista. Verifique que en caso de haber otorgado anticipos para los convenios celebrados en los trminos del Artculo 59 de la LOPSRM, no se excedi el porcentaje originalmente autorizado en el contrato respectivo. Constate que la amortizacin de los anticipos se haya efectuado conforme lo sealado en el artculo 113 del RLOPSRM. 9.5. 9.5.1. SUSPENSIN TRABAJOS TEMPORAL DE LOS Oficio de designacin del servidor pblico facultado para ordenar la suspensin temporal de la obra. Acta circunstanciada de suspensin de trabajos. Convenio de suspensin temporal de trabajos. Convenio de pago por rehabilitacin y reposicin de trabajos daados o destruidos. Estimacin por gastos no recuperables. Oficio de comunicacin al rgano Interno de Control de la suspensin temporal de la obra. Artculo 60, 62 fraccin I y 63 de la LOPSRM. Artculos 114, 115, 116, 117, 118 y 119 del RLOPSRM
Verifique que en caso de suspensin temporal de los trabajos, haya sido por causa justificada y que el servidor pblico designado por el titular de la dependencia o el rgano de Gobierno de la entidad, facultado para ordenar la suspensin, lo haya notificado por escrito al contratista, sealando las causas que la motivaron, la fecha de su inicio y de la probable reanudacin, as como las acciones consideradas en lo relativo a su personal, maquinara y equipo de construccin. Si no es posible determinar la temporalidad de la suspensin, se podrn dar por terminados los trabajos anticipadamente. En su caso constate que la fecha de terminacin se prorrog en igual proporcin al perodo que comprendi la suspensin. Constate que la formalizacin se realiz mediante el acta circunstanciada de suspensin, la que deber contener como mnimo lo indicado en el Artculo 117 del RLOPSRM. El contratista a partir de la notificacin que d por terminada la suspensin, podr solicitar el pago de los gastos no recuperables a que hace referencia el Artculo 62 de la LOPSRM y que se hayan generado durante la suspensin y se limitarn a lo sealado en el Artculo 116 del RLOPSRM. Si existieran varias suspensiones por
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periodos reducidos y difciles de cuantificar, las partes podrn acordar que los periodos sean agrupados y formalizados mediante suscripcin de una sola acta circunstanciada. Cuando las suspensiones se deriven de un caso fortuito o fuerza mayor, no existir ninguna responsabilidad para las partes, debiendo nicamente suscribir un convenio donde se reconozca el plazo de la suspensin y las fechas de reinicio y terminacin de los trabajos. Si los trabajos resultaren daados o destruidos y estos requieran ser rehabilitados o repuestos, debern reconocerse y pagarse mediante la celebracin de un convenio. Para estos casos solo ser procedente el pago de gastos no recuperables por los conceptos enunciados en las fracciones III, IV y V del Artculo 116 del RLOPSRM, salvo que en la convocatoria a la licitacin pblica o invitacin y en el contrato se haya previsto otra situacin. Corrobore que la suspensin se haya hecho del conocimiento del rgano Interno de Control a ms tardar el ltimo da hbil de los supuestos ocurridos en el mes calendario inmediato anterior. 9.6. 9.6.1. TERMINACIN CONTRATO ANTICIPADA DEL Acta circunstanciada de terminacin anticipada de trabajos. Bitcora. Estimacin por gastos no recuperables. Finiquito del contrato. Acta administrativa. Garanta de vicios ocultos. Oficio de comunicacin al rgano Interno de Control de la terminacin anticipada del contrato. Artculos 60, 62 fraccin III, 63 de la LOPSRM. Artculos 120, 121, 122 y 123 del RLOPSRM.
Verifique que las causas de terminacin anticipada de contrato, se hayan basado en razones de inters general; existan causas justificadas que impidan la continuacin de los trabajos y se haya demostrado que de continuar con las obligaciones pactadas se ocasionara un dao o perjuicio grave al estado; se determine la nulidad total o parcial de actos que dieron origen al contrato, con motivo de la resolucin de una inconformidad emitida por la Secretara de la Funcin Pblica, o por resolucin de autoridad judicial competente, o bien, no sea posible determinar la temporalidad de la suspensin de los trabajos. Constate que en estos supuestos, la dependencia o entidad reembols al contratista los gastos no recuperables en que haya incurrido, siempre que stos hayan sido razonables, estn debidamente comprobados y se relacionen directamente con la operacin
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correspondiente. Corrobore que en la bitcora se hayan asentado las acciones que motivaron la terminacin anticipada de los trabajos y que la dependencia o entidad haya levantado el acta circunstanciada en la cual se haya hecho constar como mnimo lo previsto en el Artculo 121 del RLOPSRM, as como los gastos no recuperables hayan sido determinados conforme a lo indicado en el Artculo 122 del mismo Reglamento. En la elaboracin del finiquito del contrato que se haya dado por terminado anticipadamente, debern observarse las reglas para el finiquito de obra concluida que se establecen en los Artculos 139, 140, 141, 142 y 143 del RLOPSRM. Corrobore que la terminacin anticipada se haya hecho del conocimiento del rgano Interno de Control a ms tardar el ltimo da hbil de los supuestos ocurridos en el mes calendario inmediato anterior. 9.7. 9.7.1. RESCISIN CONTRATOS ADMINISTRATIVA DE Documentacin que acredite el incumplimiento por parte del contratista de alguna clusula del contrato o algn supuesto del Artculo 127 del RLOPSRM. Acta circunstanciada de la rescisin. Resolucin judicial que determine la rescisin del contrato. Comprobante de pago de las estimaciones con la aplicacin de penas convencionales o las retenciones correspondientes. Estimacin del finiquito. Oficio que acredite el reclamo de las garantas. Finiquito de recepcin de los trabajos realizados por el contratista hasta el momento de la rescisin del contrato. Catlogo de conceptos. Programa de avance fsico de los trabajos. Artculos 61, 62 y 63 de la LOPSRM. Artculos 124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133 y 134 del RLOPSRM.
Constate que la rescisin administrativa del contrato fue el ltimo medio que el ente utiliz, ya que previamente promovi la ejecucin total de los trabajos y el menor retraso posible. Corrobore que la rescisin administrativa del contrato se inici a partir de que al contratista le fue comunicado el incumplimiento en que incurri, que el mismo en un trmino que no pas de quince das hbiles expuso lo que a su derecho convino y aport las pruebas que estim pertinentes, as mismo que la dependencia o entidad en un plazo de quince das resolvi, considerando los argumentos y pruebas presentadas por el contratista. Y que la determinacin de dar o no por rescindido el contrato fue debidamente fundada, motivada y comunicada al contratista dentro de dicho plazo. Constate que la rescisin administrativa del contrato se realiz por una de las causas establecidas en el artculo 127 del RLOPSRM Verifique que una vez comunicada por el
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ente el inicio del procedimiento de rescisin, se procedi a tomar inmediata posesin de los trabajos ejecutados para hacerse cargo del inmueble y de las instalaciones respectivas, y en su caso, proceder a suspender los trabajos, levantando, con o sin la comparecencia del contratista, acta circunstanciada del estado en que se encuentre la obra. En el caso de entidades, el acta circunstanciada se debe levantar ante la presencia de fedatario pblico, y que el contratista devolvi al ente, en un plazo de diez das naturales, contados a partir del inicio del procedimiento respectivo, toda la documentacin que ste le hubiere entregado para la realizacin de los trabajos. Constate que en caso de rescisin del contrato por causas imputables al contratista, el ente precautoriamente y desde el inicio en que se emiti la determinacin respectiva, se abstuvo de cubrir los importes resultantes de trabajos ejecutados an no liquidados, hasta que se otorg el finiquito procedente, el que debi efectuarse dentro de los treinta das naturales siguientes a la fecha de la comunicacin de dicha determinacin, a fin de proceder a hacer efectivas las garantas. Adems constate que en el finiquito quedo previsto el sobrecosto de los trabajos an no ejecutados que se encuentren atrasados conforme al programa vigente, as como lo relativo a la recuperacin de los materiales y equipos que, en su caso, le hayan sido entregados; el ente podr optar entre aplicar las penas convencionales o el sobrecosto que resulte de la rescisin, debiendo fundamentar y motivar las causas de la aplicacin de uno o de otro. Constate que en la notificacin que el ente realiz al contratista respecto del inicio del procedimiento de rescisin, se seal los hechos que motivaron la determinacin de dar por rescindido el contrato, relacionndolos con las estipulaciones especficas que se consideren han sido incumplidas y en su caso, constatar que dicho procedimiento de rescisin Iniciado y antes de su conclusin, el ente, solo suspender el trmite del procedimiento por
Programa de avance Financiero. Bitcora de obra. Anlisis y clculo del sobrecosto. Oficio de notificacin de la rescisin contractual. Recibo del importe del saldo de los anticipos que no alcanzaron a ser amortizados. Oficio de comunicacin al rgano Interno de Control de la rescisin contractual.
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haber iniciado un procedimiento de conciliacin respecto del contrato materia de la rescisin. Corrobore que los trmites para hacer efectivas las garantas se hayan iniciado a partir del momento de rescisin del contrato. Compruebe que el acta circunstanciada de la rescisin a que hace referencia el segundo prrafo del Artculo 62 de la LOPSRM, contenga como mnimo lo sealado en el Artculo 130 del RLOPSRM. Confirme que el ente junto con el contratista, dentro del finiquito, conciliaron los saldos derivados de la rescisin con el fin de preservar los intereses de las partes, e hicieron constar en dicho documento, la recepcin de los trabajos realizados por el contratista hasta la rescisin del contrato, los equipos y materiales que se dejan instalados en la obra o servicio, o bien, se encuentren en proceso de fabricacin o traslado, siempre y cuando sean susceptibles de utilizacin dentro de los trabajos pendientes de realizar, debiendo en todo caso ajustarse a lo sealado en el Artculo 132 del RLOPSRM. Verifique que el sobrecosto determinado al elaborar el finiquito se haya basado en lo indicado en el Artculo 134 del RLOPSRM. Compruebe que el saldo de los anticipos por amortizar haya sido solicitado al contratista a partir de la fecha en la que le fue comunicada la rescisin del contrato y que ste lo haya reintegrado a la dependencia o entidad en un plazo no mayor de diez das naturales, contados a partir de dicho comunicado. En caso de que el contratista no haya reintegrado el saldo no amortizado en el plazo sealado, verificar que haya cubierto los cargos resultantes conforme a lo previsto en el Artculo 55 de la LOPSRM. Corrobore que la rescisin contractual se haya hecho del conocimiento del rgano Interno de Control a ms tardar el ltimo da hbil de los supuestos ocurridos en el mes calendario inmediato anterior.
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DE LA EJECUCIN
PROCEDIMIENTO: 10. EJECUCIN
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OBJETIVO:
Comprobar que los trabajos ejecutados, se hayan apegado a las especificaciones tcnicas y normativas, en cuanto a calidad, cantidad, precio y plazo.
REF.
10.1. 10.1.1. EJECUCIN
ACTIVIDAD
Dictmenes, licencias, permisos, y derechos correspondientes. Estudio de impacto ambiental. Constancia por escrito de la recepcin de inmuebles. Dictamen de prrroga por incumplimiento de la dependencia o entidad. Oficio del ente designando a su residente de obra. Carta de la contratista designando a su superintendente de obra o servicios. Contrato. Convenios. Bitcora. Documentos que constaten la aplicacin de retenciones y/o sanciones Propuesta tcnica. Propuesta Econmica. Nmeros generadores. Estimaciones. Licencias, permisos y derechos. Actas circunstanciadas. Pruebas de calidad de materiales. Programas de obra.
SUSTENTO LEGAL
Verificar que previo al inicio de los trabajos, se haya contado con: La totalidad de dictmenes, licencias, permisos, derechos de bancos de materiales, la propiedad o los derechos de propiedad incluyendo derechos de va y expropiacin de inmuebles, as como la evaluacin del impacto ambiental. La disposicin oportuna por parte del ente al contratista del o los inmuebles donde se desarrollarn los trabajos. El incumplimiento del ente prorrogar en igual plazo la fecha originalmente pactada para la conclusin de los trabajos. La designacin del servidor pblico por parte del ente quien fungir como residente de obra y que deber contar con los conocimientos, habilidades, experiencia y capacidad suficiente para llevar la administracin y direccin de los trabajos; debiendo considerar el grado acadmico de formacin profesional de la persona, experiencia en administracin y construccin de obras, desarrollo profesional y el conocimiento de obras similares a las que se har cargo. La designacin del representante del contratista quien fungir como superintendente de la obra o servicio y que deber conocer con amplitud los proyectos, normas de calidad y especificaciones de construccin, catlogo de conceptos o actividades de obra, programas de ejecucin y de suministros, incluyendo los planos con sus modificaciones, especificaciones generales y particulares de construccin y normas de calidad, bitcora, convenios y dems documentos inherentes, que se generen con motivo de la ejecucin de los trabajos. El establecimiento de la residencia de
Artculos 19, 20, 52 y 53 de la LOPSRM Artculo 9, 10, 11, 26A apartado A fraccin X, apartado B fracciones III, IV, V y VI, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 86A, 87, 88, 89, 90 y 91 del RLOPSRM.
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obra en el sitio de ejecucin de los trabajos. Corroborar que el inicio de los trabajos se haya dado en la fecha establecida en el contrato y que los mismos estn apegados a la secuencia y el tiempo previstos en los programas pactados. Si durante la revisin se detecta algn atraso en la ejecucin de los trabajos y este es imputable al contratista, se deber verificar que la dependencia o entidad haya aplicado las retenciones o penas estipuladas en el contrato. Se deber corroborar en cantidad y calidad que tanto el personal tcnico como la maquinaria y equipo comprometidos para la obra en las propuestas tcnica y econmica, sean los utilizados en la ejecucin de los trabajos, as como que los trabajos subcontratados por el contratista sean los acordados en las bases y el contrato. Comprobar que las acciones de la residencia de obra se hayan realizados de acuerdo con las funciones y caractersticas previstas en los Artculos 83 y 84 del RLOPSRM, de igual forma la supervisin de acuerdo en los Artculos 85 y 86 del mismo Reglamento. Verificar que en los casos de supervisin externa se haya sujetado a lo estipulado al Artculo 86A del RLOPSRM. Verificar que la superintendencia de construccin se haya sujetado a lo estipulado en los Artculos 87, 88, 89, 90 y 91 del RLOPSRM.
10.2. 10.2.1.
INSPECCIN FSICA DE LOS TRABAJOS Para la inspeccin y evaluacin fsica de la obra, el auditor dependiendo de la magnitud y avances de los trabajos, deber programar las visitas que considere necesarias, y apoyado en la documentacin soporte como son planos, especificaciones, catlogo de conceptos, programas, calendarios de obra, etc., recorrer el sitio de los trabajos con la finalidad de comparar lo plasmado en los documentos con la situacin real. Una vez Contrato. Especificaciones tcnicas. Catalogo de conceptos. Convenios. Planos Proyectos. Programas de Obra. Bitcora. lbum Fotogrfico. Reglamento de Construcciones del Distrito Federal o su equivalente en los estados. Normas Tcnicas Complementarias al Reglamento de Construcciones para el D. F. (para Diseo y Construccin,
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que cuente con la informacin descrita, se proceder a elegir los conceptos de obra que se medirn fsicamente, mismos que pueden ser: --Los de mayor precio unitario. --Volmenes ejecutados que sean representativos respecto al monto total erogado por los trabajos. --Trabajos extraordinarios de volmenes o costos significativos. --Volmenes excedentes, de acuerdo a los originalmente pactados. En su visita verificar si las tcnicas, procedimientos, maquinaria, materiales y recursos humanos. empleados por el contratista son congruentes con lo estipulado en el contrato y su propuesta. Las diferencias detectadas durante la inspeccin las anotar en una cdula, precisando si dichas diferencias se refieren a volumen y calidad de los trabajos, materiales, proyecto, programas maquinaria y equipo utilizado, personal empleado, subcontratos no acordados, sealando la ubicacin fsica en su caso. Para esta labor es conveniente auxiliarse de fotografas que ilustren las situaciones detectadas. En caso de existir dudas fundadas acerca del espesor o resistencia de alguna parte o partes de la obra podr solicitar el apoyo de un laboratorio especializado en pruebas de calidad de materiales Si en la verificacin fsica de los trabajos y de las especificaciones tcnicas, resultan diferencias a favor del ente, se deber solicitar que se realicen las reclamaciones por los importes pagados en exceso, ms los intereses generados, de acuerdo con lo sealado en el segundo prrafo del Artculo 55 de la LOPSRM. El auditor deber visitar la residencia de obra a fin de verificar los registros y mecanismos de control, para comprobar que stos sean congruentes con los requerimientos y estado de la obra. Deber revisar la bitcora para corroborar las fechas de inicio de obra, avance de la misma, nmeros generadores, presentacin de estimaciones, autorizacin de las mismas, modificaciones
Estimaciones. Nmeros generadores. Pagos. Reportes de avance fsico financiero de la obra. Opinin del laboratorio. Registros de llegada de equipos de instalacin permanente. Reportes de laboratorio sobre calidad de los materiales Documentacin en la que se sustente el reclamo y reintegro de los pagos en exceso o por obra mal ejecutada, mas los intereses generados. Mecanismos de control de obra. Finiquito de obra.
publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el da 27 de febrero de 1995). Normas de construccin de la Entidad Federativa donde se realice la obra. Es importante verificar las clusulas del contrato respectivo, a efecto de cerciorarse de las normas de construccin que la dependencia o entidad solicit para ejecutar la obra. Artculo 4, 46Bis, 53, 55,75, 76 de la LOPSRM. Artculos 5, 9, 10, 11, 58, 71, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 86A, 87, 88, 93, 97A, 109, 113, 137, 141, 143 del RLOPSRM.
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eventualidades, llegada de equipo de instalacin permanente, peticiones del contratista, autorizaciones, respuesta a notas, etc. Adicionalmente deber verificar que tanto la designacin del residente como la del superintendente consten por escrito y que el primero cumpla con las funciones previstas en los Artculos 83, 84, 85 y 86 del RLOPSRM y el segundo con los Artculos 87 y 88 del mismo reglamento. El auditor debe comprobar que los nmeros generadores correspondan al avance real de la obra y estn autorizados por el residente y/o supervisor, para que el contratista proceda a solicitar su pago por medio de las estimaciones correspondientes. Corroborar que las pruebas de control de calidad estipuladas en el contrato, realmente se estn realizando en su oportunidad y de acuerdo a lo convenido, as como que se turnen oportunamente los resultados a la residencia de obra y stas se registren y se lleve un control estadstico de las mismas. El auditor tambin verificar la aplicacin de sanciones o retenciones pactadas en el contrato y, en su caso, si proceden las penales, que el rea jurdica del ente haya iniciado el procedimiento correspondiente. El auditor a travs del residente de obra, deber asentar en la bitcora la visita realizada al lugar de los trabajos y al concluir la verificacin de los mismos, se recomienda elaborar un acta conjuntamente con el residente, el superintendente y la supervisin de los trabajos, donde se sealen las diferencias observadas as como los defectos que se detecten en la revisin fsica de la obra. (Elaborar cdulas 12,13 y 14.) 10.3. 10.3.1. BITCORA Constate que en la elaboracin, control y seguimiento de la bitcora, se utilicen medios remotos de comunicacin electrnica. Verificar para el caso de la bitcora por medios remotos de comunicacin electrnica, en su elaboracin, control y seguimiento: Contrato. Bitcora. Nmeros generadores. Estimaciones. Modificaciones. Convenios. Artculo 46 de la LOPSRM. Artculos 93 y 94, 95, 96, 97, 97A, del RLOPSRM.
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I.
La existencia del programa informtico relativo para el uso de la bitcora, el cual ser autorizado por la Secretara de la Funcin Pblica y deber garantizar: - La inalterabilidad de la informacin que se registre. - El medio de identificacin electrnica, y - La certificacin del medio de identificacin electrnica. Compruebe que en el uso de la bitcora convencional, exista la autorizacin por parte de la Secretara de la Funcin. Que existe y se ha hecho uso de la bitcora en cada uno de los contratos de obras y servicios; adems, corrobore que la bitcora permanece en la residencia de obra, a fin de que las consultas requeridas se efecten en el sitio. Que la bitcora convencional contenga como mnimo lo siguiente: -- Las hojas originales y sus copias debern estar foliadas y referidas al contrato de que se trate. -- El original para el ente; una copia para el contratista; una copia para la residencia de obra o la supervisin. -- Las copias sean desprendibles, no as las originales -- El contenido de cada nota precise, segn las circunstancias de cada caso: nmero clasificacin, fecha, descripcin del asunto, y en forma adicional ubicacin, causa, solucin, prevencin, consecuencia econmica, responsabilidad si la hubiere y fecha de atencin, as como la referencia en su caso, a la nota que se contesta. - Que se hayan observado las reglas generales para el uso de la bitcora previstas en los Artculos 95 y 96 del RLOPSRM. - El auditor entre otros puntos deber verificar: 1. Datos de apertura de la bitcora y firmas autorizadas.
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2. Prrrogas. 3. Cambios o modificaciones al proyecto. 4. Evaluacin de la obra programada y realizada. 5. Reducciones o ampliaciones al contrato. 6. Solicitud de ajustes. 7. Enlace de tomos de bitcora. 8. Cuadro de liquidacin final. 9. Aviso de terminacin de obra. 10. Aviso de recepcin de obra. 11. Acta de recepcin de obra. 12. Envo del Acta de recepcin de la obra. 13. Cierre de la bitcora. Respecto a contratos de servicios, la bitcora deber contener como mnimo las modificaciones autorizadas a los alcances del contrato, las ampliaciones o reducciones de los mismos y los resultados de las revisiones que efecte la dependencia o entidad, as como las solicitudes de informacin que tenga que hacer el contratista, para efectuarse las labores encomendadas. 10.4. 10.4.1 ESTIMACIONES Y PAGOS Constate que la base para la elaboracin de las estimaciones fueron los nmeros generadores y los precios unitarios (para contratos de este tipo y los mixtos en su parte correspondiente). Verifique que las cantidades de trabajo presentadas en las estimaciones correspondan a la secuencia y tiempo previsto en los programas de trabajo. El ente debi establecer en el contrato, el lugar para efectuar los pagos y las fechas de corte, mismas que podrn referirse a fechas fijas (el ltimo da hbil de cada mes), o bien, a un acontecimiento que deba cumplirse (conclusin de alguna parte de los trabajos). El atraso que tenga lugar por la falta de pago de estimaciones y de ajustes de costos, no se considera como incumplimiento de contrato y el contratista tendr derecho a solicitar el pago de gastos Nmeros generadores. Precios unitarios. Facturas. Estimaciones y anexos. Registros contables. Bitcora. Comprobantes de pago de las estimaciones. Contratos. Convenios. Escritos de la contratista solicitando los pagos oportunamente Actas circunstanciadas. Artculos 54, 55 y 62 de la LOPSRM. Artculos 92, 98, 99, 99A, 100, 101, 102, 103, 104, y 107 del RLOPSRM. Artculo 191 de la Ley Federal de Derechos.
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financieros, de acuerdo a lo sealado en el Artculo 55 de la LOPSRM. Se deber corroborar que las estimaciones de los trabajos se hayan presentado y aprobado en tiempo y forma de acuerdo con el procedimiento indicado en el Artculo 54 de la LOPSRM. En caso de que el contratista haya recibido pagos en exceso (sobrestimacin), ste deber reintegrar las cantidades pagadas en exceso, y los intereses correspondientes, conforme a lo sealado en el artculo 55 de la LOPSRM. No se considerar pago en exceso cuando las diferencias que resulten a cargo del contratista sean compensadas en la estimacin siguiente, o en el finiquito, si dicho pago no se hubiera identificado con anterioridad. El contratista es el nico responsable de que las facturas que presente para su pago, cumplan con todos los requisitos administrativos y fiscales, por lo que el atraso en su pago por la falta de alguno de estos, no ser motivo para solicitar el pago de gastos financieros. En los contratos de obras y servicios nicamente se reconocern los siguientes tipos de estimaciones: --De trabajos ejecutados. --De cantidades Adicionales o conceptos no previstos en el catlogo original --De gastos no recuperables (Artculo 62 de la (LOPSRM). La documentacin que deba acompaar a cada estimacin ser determinada por cada ente, atendiendo a las caractersticas de los trabajos, dicha documentacin deber constar en el contrato y entre otros podr ser: -- Nmeros generadores. -- Notas de bitcora. -- Croquis. -- Controles de calidad, pruebas de laboratorio y fotografas -- Anlisis, clculo e integracin de los importes de cada una de la estimacin. -- Sanciones o retenciones. -- Avances de obra (parcial y
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acumulado). En los contratos a base de precios unitarios se tendrn por autorizadas las estimaciones que el ente omita resolver respecto a su procedencia, dentro del trmino que para tal efecto dispone el Artculo 54 de la LOPSRM. Constate que en todos los casos, el residente de obra hizo constar en la bitcora, la fecha en que se presentan las estimaciones. Verifique que cuando el contratista no present sus estimaciones en el plazo estipulado, la estimacin correspondiente se present posteriormente en la siguiente fecha de corte, sin que resultara procedente el reclamo de gastos financieros por parte del contratista. Revise que a las estimaciones que se cubrieron al contratista, se le descontaron los derechos que conforme a la LFD, procedan, por la prestacin del servicio de inspeccin, vigilancia y control de Obras y Servicios que realiza la Secretara de la Funcin Pblica. Corrobore que en los contratos celebrados a precio alzado, el ente estipul el pago del importe de los trabajos hasta su total terminacin o cuando se finaliz cada actividad principal de trabajo, conforme a las fechas pactadas. Se podr solicitar en las convocatorias a la licitacin pblica que los participantes establezcan fechas claves o hitos a que se ajustarn los programas de ejecucin, con el objeto de que en el contrato correspondiente se pacte el pago respectivo y que los trabajos puedan tener la continuidad necesaria para su oportuna terminacin. Verifique que el ente realiz preferentemente, el pago a contratistas a travs de medios de comunicacin electrnica y en el caso que el ente haya estado en posibilidades de dar al contratista la opcin de efectuar los pagos a travs de medios de comunicacin electrnica, que lo haya justificado ante el rgano interno de control. (Elaborar cdulas No. 12 y 13) 10.5. AJUSTE DE COSTOS
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10.5.1.
Compruebe que en caso de ajuste de costos al alza, por circunstancias de orden econmico, el contratista haya promovido la solicitud dentro del plazo de 60 das sesenta das naturales siguientes a la publicacin de los ndices aplicables al mes correspondiente. Verifique que el contratista haya presentado en su escrito de solicitud de ajuste de costos, los estudios y documentacin que lo soporten. Vigile que el reconocimiento por ajuste de costos en aumento o reduccin se haya incluido en el pago de las estimaciones, considerando el ltimo porcentaje de ajuste que se tenga autorizado. Constate que el ajuste de costos por aumento o reduccin, sea slo por los trabajos an no ejecutados conforme al programa convenido y atendiendo al procedimiento de ajuste acordado por las partes en el contrato. Verifique que los ajustes de costos directos se realicen cuando a partir del acto de la presentacin y apertura de proposiciones ocurran circunstancias de orden econmico no previstas en el contrato que determinen un aumento o reduccin de los mismos de los trabajos an no ejecutados conforme al programa convenido.; as mismo que dichos costos, cuando procedan, debern ser ajustados atendiendo al procedimiento de ajuste acordado por las partes en el contrato, de acuerdo con lo establecido por el artculo 57 de la LOPSRM. El aumento o reduccin correspondiente deber constar por escrito. Constate que el procedimiento de ajustes de costos, slo proceda para los contratos a base de precios unitarios o la parte de los mixtos de esta naturaleza. En los casos en que parte o todo el contrato sea en moneda extranjera se deber aplicar el mecanismo de ajuste de costos y periodos de revisin establecido desde la convocatoria. Verifique que cuando el porcentaje del ajuste de los costos fue al alza, fue el contratista quien lo promovi, dentro de los sesenta das naturales siguientes a la publicacin de los ndices aplicables al mes correspondiente, mediante la presentacin
Polticas, bases y lineamientos en materia de obra pblica y servicios relacionados con la misma de la dependencia o entidad. Contrato. Estimacin que contengan los ajustes de costos. Lista oficial de precios de los insumos de obra o servicios. Clculo del ajuste a los precios unitarios de los trabajos faltantes. Programa de ejecucin. Bitcora. Solicitud del contratista de ajuste de costos. Resolucin de la dependencia o entidad sobre el ajuste de costos. ndices Nacionales de Precios Productor con servicios del Banco de Mxico. Pago de Anticipos.
Artculos 55, 56, 57 y 58 de la LOPSRM. Artculos 105, 106, 144, 145, 146, 147, 148, 149, 150, 151, 152 y 153 del RLOPSRM.
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por escrito de la solicitud, estudios y documentacin que la soporten en trminos de lo dispuesto por los artculos 148 y 152 del RLOPSRM. Si el referido porcentaje fue a la baja, verificar que fue el ente quien lo determin en el mismo plazo, con base en la documentacin comprobatoria que lo justifique, salvo en el caso del procedimiento de ajuste sealado en la fraccin III del artculo 57 de esta Ley, conforme al cual, invariablemente el ente debi efectuarlo, con independencia de que sea a la alza o a la baja. Constate que el ente dentro de los sesenta das naturales siguientes a la recepcin de la solicitud emiti por escrito la resolucin que proceda. En caso contrario, la solicitud se tuvo por aprobada. Verifique que cuando la documentacin mediante la que se promovieron los ajustes de costos fue deficiente o incompleta, el ente apercibi por escrito al contratista para que, en el plazo de diez das hbiles a partir de que le sea requerido, subsanara el error o complemente la informacin solicitada. Confirme que no dieron lugar a ajuste de costos, las cuotas compensatorias a que, conforme a la ley de la materia, pudiera estar sujeta la importacin de bienes contemplados en la realizacin de los trabajos. Constate que el pago de los ajustes de costos y del costo por financiamiento se efectu en las estimaciones siguientes al mes en que se haya autorizado el ajuste concedido. Todos los factores de ajuste concedidos debern acumularse. Constate que, para el caso de pago de los gastos no recuperables, la autorizacin conste por escrito, acompaado de la documentacin que acredite su procedencia, sin necesidad de celebrar convenio alguno y que su pago se realice conforme a los trminos y condiciones del segundo prrafo del artculo 54 de la Ley. Determine y confirme que el ajuste de costos directos se llev a cabo mediante cualquiera de los procedimientos determinados en el artculo 57 de la LOPSRM.
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Constatar que para los procedimientos de ajustes de costos por: revisin de cada uno de los precios unitarios del contrato para obtener el ajuste; y, revisin de un grupo de precios unitarios, que multiplicados por sus correspondientes cantidades de trabajo por ejecutar, representen aproximadamente el ochenta por ciento del importe total del contrato, el contratistas haya integrado su solicitud la siguiente documentacin: y La relacin de los ndices nacionales de precios productor con servicios que determine el Banco de Mxico o, en su caso, los ndices investigados por el ente los que debern ser proporcionados al contratista; y El presupuesto de los trabajos pendientes de ejecutar, de acuerdo al programa convenido, determinado a partir del inicio del periodo en el cual se produzca el incremento en los costos, valorizado con los precios unitarios del contrato; y El presupuesto de los trabajos pendientes de ejecutar, de acuerdo al programa convenido, determinado a partir del inicio del periodo en el cual se produzca el incremento en los costos, valorizado con los precios unitarios del contrato, ajustados conforme a lo sealado en la fraccin III del artculo 58 de la Ley; y El programa de ejecucin de los trabajos pendientes por ejecutar, acorde al programa que se tenga convenido, a partir del inicio del periodo en el cual se produzca el incremento en los costos; y El anlisis de la determinacin del factor de ajuste, y y Las matrices de precios unitarios actualizados que determinen conjuntamente el contratista y la dependencia o entidad, en funcin de los trabajos a realizar en el periodo de ajuste. Validar que el procedimiento de ajuste de costos estipulado en el contrato de haya sujetado a lo siguiente: -- El perodo para el clculo del ajuste est comprendido entre la fecha de
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presentacin y apertura de proposiciones y la fecha en que se haya producido el incremento o decremento en el costo de los insumos, respecto de los trabajos pendientes de ejecutar, conforme al programa de ejecucin pactado en el contrato o. en caso de existir atraso no imputable al contratista, con respecto al programa que se hubiere convenido. Cuando el atraso sea por causa imputable al contratista, proceder el ajuste de costos exclusivamente para los trabajos pendientes de ejecutar conforme al programa que se hubiere convenido. -- Los incrementos o decrementos de los costos de los insumos sern calculados con base en los ndices nacionales de precios productor con servicios que determine el Banco de Mxico. Cuando los ndices que requiera el contratista y la dependencia o entidad no se encuentren publicados por el Banco de Mxico, la dependencia o entidad proceder a calcularlos conforme a los precios que investigue. --Los precios originales del contrato permanecern fijos hasta la terminacin de los trabajos contratados. El ajuste se aplicar nicamente al costo directo, conservando constantes los porcentajes de indirectos y utilidad originales durante el ejercicio del contrato; el costo por financiamiento estar sujeto a las variaciones de la tasa de inters que el contratista haya considerado en su propuesta. La autorizacin del ajuste de costos deber efectuarse mediante el oficio de resolucin que acuerde el aumento o reduccin correspondiente, en consecuencia, no se requiere de la formalizacin de convenio alguno. El procedimiento de ajuste de costos no podr ser modificado durante la vigencia del contrato. Verificar que si otorg un anticipo, el o los importes de ajustes de costos se hayan afectado en un porcentaje igual al de los anticipos concedidos. Comprobar que para la revisin de cada uno de los precios que intervienen en el
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clculo de los ajustes de costos conforme a los procedimientos sealados en las Fracciones I y II del artculo 57 de la LOPSRM, el contratista haya acompaado a su solicitud lo previsto en el Artculo 148 del RLOPSRM. Corroborar que el ajuste por los incrementos o decrementos de los insumos correspondientes a los materiales, mano de obra, maquinaria y equipo de construccin que integran los costos directos de los precios unitarios, en el procedimiento sealado en la fraccin III del Artculo 57 de la LOPSRM, se determinarn de acuerdo con lo previsto en el Artculo 153 del RLOPSRM. Constatar que el ajuste de costos directos se haya llevado a cabo mediante cualesquiera de los siguientes procedimientos: - La revisin de cada uno de los precios unitarios del contrato para obtener el ajuste. - La revisin de un grupo de precios unitarios, que multiplicados por sus correspondientes cantidades de trabajo por ejecutar, representen aproximadamente el ochenta por ciento del importe total del contrato, y - En el caso de trabajos en los que la dependencia o entidad tenga establecida la proporcin en que intervienen los insumos en el total del costo directo de los mismos, el ajuste respectivo podr determinarse mediante la actualizacin de los costos de los insumos que intervienen en dichas proporciones. En este caso, cuando los contratistas no estn de acuerdo con la proporcin de intervencin de los insumos ni su forma de medicin durante el proceso de construccin, podrn solicitar su revisin a efecto de que sean corregidos; en el supuesto de no llegar a un acuerdo, se deber aplicar el procedimiento enunciado en la fraccin I del artculo 57 de la LOPSRM. 10.6. 10.6.1. RECEPCIN DE LOS TRABAJOS Comprobar la existencia del comunicado del contratista a el ente, o bien, a travs de Contrato Aviso del contratista al ente Artculo LOPSRM.
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Expediente de la licitacin. Reprogramaciones autorizadas.
Artculo 153 A del RLOPSRM.
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de
la
la bitcora, de la terminacin de los trabajos, para lo cual debi anexar los documentos que lo soporten, incluyendo una relacin de las estimaciones, gastos aprobados, monto ejercido y crditos a favor o en contra. El ente dentro del plazo pactado en el contrato, debi verificar la debida terminacin de los trabajos de acuerdo con lo estipulado, en caso de existir deficiencias en la conclusin de los mismos, debi solicitar al contratista su reparacin, a efecto de que stas se corrigiesen conforme a las condiciones requeridas en el contrato. En este caso, el plazo de verificacin de los trabajos pactados en el contrato se pudo prorrogar por el periodo acordado por las partes para la reparacin de las deficiencias. Corroborar que una vez finalizada la verificacin de los trabajos, el ente a partir de ese momento y dentro del plazo de quince das naturales, haya procedido a su recepcin fsica, mediante el levantamiento del acta correspondiente, la que deber contener como mnimo lo previsto en el Artculo 137 del RLOPSRM. Verificar que una vez recibidos fsicamente los trabajos, las partes hayan elaborado dentro del trmino estipulado en el contrato, el cual no podr exceder de sesenta das naturales a partir de la recepcin de los trabajos, el finiquito de los mismos, haciendo constar los crditos a favor y en contra que resulten para cada uno de ellos, describiendo el concepto general que les dio origen y el saldo resultante. Constate que en el acto de entrega fsica de los trabajos, el contratista haya exhibo la garanta prevista en el artculo 66 de la Ley. Verifique que cuando el ente haya efectuado recepciones parciales de los trabajos, stos se encuentren debidamente terminados, identificables y susceptibles de utilizarse y conservarse; y que se haya levantado el acta circunstanciada correspondiente, ajustndose en lo procedente al artculo 137 del RLOPSRM. 10.7. FINIQUITO
comunicando la terminacin de los trabajos. Nota del contratista en la bitcora, comunicando la conclusin de los trabajos. En su caso, solicitud de la dependencia o entidad al contratista de la reparacin de las deficiencias detectadas en la revisin, y en su caso, la prrroga correspondiente. Acta de entrega-recepcin de los trabajos. Garanta de defectos o vicios ocultos.
Artculos 135, 136, 137 y 138 del RLOPSRM.
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10.7.1.
Para la elaboracin del finiquito el ente debi notificar por escrito al contratista a travs de su representante legal o su superintendente de construccin, la fecha lugar y hora para llevar a cabo el finiquito, teniendo la obligacin el contratista de acudir al llamado, en caso contrato, se debi proceder a su elaboracin en el plazo y forma que para el efecto se hubiere determinado en el contrato, debiendo comunicar su resultado conforme a lo establecido en el tercero y cuarto prrafos del Articulo 64 de la LOPSRM. Validar que el documento donde conste el finiquito de los trabajos, y que forma parte del contrato, contenga como mnimo lo sealado en el Artculo 141 del RLOPSRM. Si del finiquito resulta que existen saldos a favor del contratista, constate que el ente los liquid dentro del plazo a que alude el segundo prrafo del artculo 54 de la Ley; y, si del finiquito resulta que existen saldos a favor del ente, constate que el importe fue deducido de las cantidades pendientes por cubrir por concepto de trabajos ejecutados y si no fueron suficientes stos, que el ente exigi su reintegro conforme a lo previsto por el artculo 55 de la Ley. En caso de no haber obtenido el reintegro, que el ente haya hecho efectivas las garantas que se encontraban vigentes. Dentro de esta fase el auditor evaluar y verificar la existencia de la siguiente documentacin: --Documentacin relacionada con el finiquito de la obra o servicio. --Planos Actualizados (as built). --Estado contable del ejercicio presupuestal de la obra. --Entrega de los manuales de operacin y mantenimiento al rea operativa, en su caso. --Cumplimiento al procedimiento establecido por el ente para el finiquito y recepcin de trabajos. ACTA ADMINISTRATIVA QUE DA POR EXTINGUIDOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES Constate que una vez determinado el saldo total, el ente puso a disposicin del
Contrato. Oficio de notificacin al contratista para la elaboracin del finiquito. Documento de finiquito. Garanta de defectos o vicios ocultos
Artculo 64 de la LOPSRM. Artculos 140, 141 y 142 del RLOPSRM
10.8.
10.8.1.
Contrato
Artculo 64, 65 y 66
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contratista el pago correspondiente, mediante su ofrecimiento o la consignacin respectiva, o bien, solicitar el reintegro de los importes resultantes; debiendo, en forma simultnea, levantar el acta administrativa que d por extinguidos los derechos y obligaciones asumidos por ambas partes en el contrato. Determine que si la liquidacin de los saldos se realiz dentro de los quince das naturales siguientes a la firma del finiquito, el documento donde conste el finiquito podr utilizarse como el acta administrativa que dio por extinguidos los derechos y obligaciones de las partes en el contrato, agregando la manifestacin de las partes de que no existen otros adeudos y por lo tanto se dan por terminados los derechos y obligaciones y que de no ser factible el pago en el plazo sealado, se procedi a elaborar el acta administrativa prevista en el ltimo prrafo del Artculo 64 de la LOPSRM, la cual deber contener como mnimo lo indicado en el Artculo 143 del RLOPSRM. Verificar que el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones forme parte del contrato y contenga como mnimo lo sealado en el Artculo 143 del RLOPSRM. Comprobar que una vez concluidos los trabajos, el contratista qued obligado a responder de los defectos que resultaren en los mismos, de los vicios ocultos y de cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido, en los trminos sealados en el contrato respectivo y en la legislacin aplicable, por lo que se verificar que el ente haya recabado las garantas de defectos o vicios ocultos. Corroborar que a la conclusin de las obras pblicas, el ente haya registrado en las oficinas de catastro y del Registro Pblico de la Propiedad de la Entidad Federativa, los ttulos de propiedad correspondientes de aquellos inmuebles que se hayan adquirido con motivo de la construccin de las obras pblicas y en su caso, hayan remitido a la Secretara de la Funcin Pblica los ttulos de propiedad para su inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad Federal y su inclusin en el
Documento de Finiquito Acta administrativa. Garanta de defectos o vicios ocultos Copia certificada de las escrituras de los inmuebles. Oficio de envo de los ttulos de propiedad a la Secretara de la Funcin Pblica.
de la LOPSRM. Artculo 143 RLOPSRM.
del
66 de 87
catlogo e inventario de los Bienes y Recursos de la Nacin. (Elaborar cdula No. 8 u 11 segn el caso)
PROCEDIMIENTO: 11. PENAS CONVENCIONALES Y RETENCIONES
OBJETIVO:
Verificar que la aplicacin de las retenciones y penas convencionales se hayan efectuado con apego a la normatividad y a lo establecido en el contrato, en tiempo y forma.
REF.
11.1.
ACTIVIDAD
Las penas convencionales consisten en la indemnizacin que deber realizar el contratista a favor del ente, por los daos y perjuicios originados por el retraso en los trabajos. El auditor deber verificar que: Que el ente, de acuerdo con lo sealado en el Artculo 46 fraccin X de la LOPSRM, haya fijado los trminos, condiciones y el procedimiento, para aplicar las penas convencionales, retenciones y/o descuentos debiendo exponer en el finiquito correspondiente las razones de su aplicacin. Las penas convencionales se aplicaron por atraso en la ejecucin de los trabajos por causas imputables a los contratistas, determinadas nicamente en funcin del importe de los trabajos no ejecutados en la fecha pactada en el contrato para la conclusin total de las obras. Asimismo, que se pactaron penas convencionales aplicadas por atraso en el cumplimiento de las fechas crticas establecidas en el programa de ejecucin general de los trabajos; constate que en ningn caso las penas convencionales fueron superiores, en su conjunto, al monto de la garanta de cumplimiento. El ente, en caso de atraso en la ejecucin
Contrato de Obra Pblica o de Servicios. Reprogramaciones autorizadas. Programas de ejecucin de los trabajos; suministro o utilizacin de insumos; avance real de los trabajos. Bitcora. Reporte de avance fsico financiero. Procedimiento de clculo de penas convencionales. Comprobantes de pago de estimaciones con penalizaciones aplicadas.
SUSTENTO LEGAL
Artculos 46 fraccin X y 46 Bis de la LOPSRM. Artculo 3 fraccin III y 58 del RLOPSRM
67 de 87
de los trabajos durante la vigencia del programa de ejecucin general de los trabajos, aplic retenciones econmicas a las estimaciones que se encontraban en proceso en la fecha que se determin el atraso, las cuales fueron calculadas en funcin del avance en la ejecucin de los trabajos conforme a la fecha de corte para el pago de estimaciones pactada en el contrato. En su caso constate que las retenciones realizadas fueron recuperadas por el contratista en las siguientes estimaciones, cuando regulariz los tiempos de atraso conforme al citado programa. Verifique que las retenciones econmicas fueron definitivas, cuando a la fecha pactada de terminacin de los trabajos, stos no haban sido concluidos. De existir retenciones definitivas a la fecha de terminacin de los trabajos pactada en el contrato y quedaran trabajos pendientes de ejecutar, stas seguirn en poder del ente; en tal caso constate que la cantidad determinada por concepto de penas convencionales que se cuantifique a partir de la fecha de terminacin del plazo, se haya hecho efectiva contra el importe de las retenciones definitivas que haya aplicado el ente. De resultar saldo a favor del contratista por concepto de retenciones una vez concluida la totalidad de los trabajos y determinadas las penas convencionales, verifique que el ente procedi a su devolucin. Confirme que cuando el ente reintegre al contratista algn monto retenido, no haya generado gasto financiero alguno. Generalmente estos aspectos se establecen en forma general en las Polticas Bases y Lineamientos de cada ente. 11.2. Constate que las penas convencionales se hayan aplicado por atrasos en las fechas establecidas en los programas de ejecucin de los trabajos, de suministro o de utilizacin de los insumos, as como en la fecha de terminacin de los trabajos pactada en el contrato. Lo anterior, sin perjuicio de que el ente opte por la Programas de ejecucin de los trabajos; suministro o utilizacin de insumos; avance real de los trabajos. Bitcora. Reporte de avance fsico financiero. Artculo RLOPSRM. 56 del
68 de 87
rescisin del contrato. Las penalizaciones sern determinadas en funcin de la parte de los trabajos que no se hayan ejecutado o prestado oportunamente y se aplicarn sobre los montos del contrato, considerando los ajustes de costos y sin aplicar el Impuesto al Valor Agregado. 11.3. Verifique que las penas convencionales nicamente procedieron cuando ocurrieron causas imputables al contratista; y que la determinacin del atraso se realiz con base en las fechas parciales o de terminacin, fijadas en el programa de ejecucin convenido. Las penas debern establecerse atendiendo a las caractersticas, complejidad y magnitud de los trabajos a contratar, tipo de contrato, grados de avance y posibilidad de recepcin parcial de los trabajos. Es conveniente que en las clusulas de penas convencionales se considere lo siguiente: Que las penas convencionales se apliquen exclusivamente por atraso en la ejecucin de los trabajos, siempre y cuando sean por causas imputables a los contratistas. Que se establezca una clara distincin entre la retencin y la pena convencional (son conceptos diferentes). Que el perodo de la pena se fije por plazos mensuales, dado que regularmente corresponde al periodo de las estimaciones, estos para no tener que hacer valoraciones adicionales (quincenales, semanales) que dificulten su aplicacin. Es factible adecuar la clusula contractual del modelo de contrato referente a la aplicacin de penas convencionales, en trminos del Artculo 79 del RLOPSRM, a efecto de que la pena convencional est referida a los atrasos de obra y no al monto del contrato. Lo anterior con la finalidad de ampliar el monto de la garanta y lograr mayor flexibilidad tratando de evitar la rescisin del contrato.
Procedimiento de clculo de penas convencionales. Comprobantes de pago de estimaciones con penalizaciones aplicadas.
Programas de ejecucin de los trabajos; suministro o utilizacin de insumos; avance real de los trabajos. Bitcora. Reporte de avance fsico financiero. Procedimiento de clculo de penas convencionales. Comprobantes de pago de estimaciones con penalizaciones aplicadas. Contrato de Obra o de Servicios.
Artculo RLOPSRM.
57
del
11.4.
11.5.
Convenios.
Artculo RLOPSRM.
79
del
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DE LA ADMINISTRACIN DIRECTA
PROCEDIMIENTO: 12. ADMINISTRACIN DIRECTA
OBJETIVO:
Verificar que la dependencias y entidades ejecuten obras pblicas por administracin directas siempre que posean la capacidad tcnica y los elementos necesarios para tal efecto.
REF.
12.1.
ACTIVIDAD
Cuando el ente ejecute obra por administracin directa, se deber corroborar que se haya cumplido con lo sealado en los Artculos 70, 71, 72 y 73 de la LOPSRM, as como los Artculos 211, 212, 213, 214, 215 y 216 del RLOPSRM, destacando que previo a la realizacin de los trabajos, el titular del rea responsable de la ejecucin de los trabajos haya emitido el acuerdo respectivo y que el rgano Interno de Control previamente a la ejecucin de los trabajos haya verificado que se cuente con el presupuesto correspondiente y los programas de ejecucin, utilizacin de recursos humanos y de utilizacin de maquinaria y equipo de construccin. (Elaborar cdula No. 7)
Acuerdo de ejecucin de obra por administracin directa. Presupuesto de inversin autorizado. Proyecto ejecutivo, especificaciones y programas de obra, de suministro, de recursos humanos y de utilizacin de maquinaria y equipo de construccin. Relaciones de maquinaria y equipo de construccin, personal tcnico, trabajadores y materiales que se requieran para el desarrollo de los trabajos Permisos, licencias de construccin, uso del suelo, dictmenes y otras autorizaciones que se requieran. Programas calendarizados y desagregados en etapas secuenciales de conceptos y actividades de ejecucin y erogaciones, con fechas de
SUSTENTO LEGAL
Artculos 24, 26, 70, 71, 72 y 73 de la LOPSRM. Artculos 211, 212, 213, 214, 215 y 216 del RLOPSRM.
70 de 87
inicio y terminacin de cada una; cantidades de trabajo a ejecutar semanal o mensualmente y los importes parciales y total.
DE LA INFORMACIN Y VERFICACIN
PROCEDIMIENTO: 13. ASPECTOS CONTABLES EN LA OBRA PBLICA
OBJETIVO:
Verificar que las operaciones de obra pblica se hayan registrado contablemente de acuerdo con el marco normativo aplicable.
REF.
13.1.
ACTIVIDAD
En las auditoras a la obra pblica, el auditor, deber contemplar los aspectos contables relacionados con la misma, por tanto deber revisar que: Tratndose de proyectos de impacto presupuestal diferido en las entidades Paraestatales, su registro contable se apegue a la normatividad establecida. Los gastos erogados por concepto de publicacin de las convocatorias para licitacin pblica, la correspondiente a la identidad del participante ganador y en su caso, de las modificaciones a las bases, se registren en la cuenta contable que proceda, de conformidad con el clasificador por objeto del gasto 3603 Informacin en medios masivos derivada de la operacin y administracin de las dependencias y entidades en el caso de las dependencias, y en el catlogo de cuentas contables autorizado para las entidades comprobando que la pliza contable emitida para el registro de los gastos referentes a las publicaciones cuente con los comprobantes que lo respalden, y stos cumplan con los requisitos fiscales. El registro contable de la suma de los ingresos percibidos por concepto de la
Registros, auxiliares contables, documentacin soporte y catlogo de cuenta. Clasificador por Objeto del Gasto (DOF 11-enero-2007) Comprobantes de pago. Registros y auxiliares presupuestales.
SUSTENTO LEGAL
Normas para el Tratamiento Contable de las Inversiones en Proyectos de Infraestructura Productiva con Impacto Presupuestal Diferido, emitida por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico y la Secretara de la Funcin Pblica el 4 de julio de 1996, compendiada en el Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal, vigente a partir de enero de 1996. Artculo 86, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
13.2.
Relacin de gastos efectuados por la publicacin
Artculo 31 fraccin III, de la LOPSRM.

71 de 87
venta de bases a los interesados en participar en la licitacin, se compense con la suma de los gastos erogados por concepto de la publicacin de la convocatoria y por la documentacin entregada a los participantes, asimismo, se verificar el depsito oportuno de estos ingresos. El rea contable lleve registros auxiliares por cada obra y contratista, se encuentren actualizados y conciliados contra los controles de avances de obra y estimaciones aprobadas por el rea responsable de la ejecucin. 13.3. Comprobar que las obras en proceso, concluidas o suspendidas por cualquier motivo, hayan sido registradas oportunamente en los inventarios de las dependencias y en el caso de las entidades, en las cuentas de activo fijo que les corresponda.
de las convocatorias y su documentacin soporte. Registro contable de ingresos. Registros o auxiliares contables. Estimaciones pagadas y sus respectivos comprobantes.
Artculo 29-A, del CFF.
Inventarios de bienes inmuebles. Los auxiliares de las cuentas de activo fijo.
Artculo LFPRH.
86
de
la
PROCEDIMIENTO: 14. SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN
OBJETIVO:
Verificar que la informacin reportada a la Secretara de la Funcin Pblica en los formatos del Sistema Integral de Informacin, por la dependencia (d-78), entidad (e-78), sea confiable y oportuna.
REF.
14.1.
ACTIVIDAD
Coteje la informacin reportada en el Sistema Integral de Informacin con las operaciones efectuadas por la dependencia o entidad y determine en su caso, las diferencias en conceptos e importes.
Formatos D-78 E-78, segn el caso. Expedientes de los contratos de obra pblica objeto de la auditora. Registro y controles de las operaciones realizadas.
SUSTENTO LEGAL
Artculo 74, de la LOPSRM. Artculo 10, de la LFEP PEF
72 de 87
G) CDULAS DE TRABAJO
73 de 87
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XVW V

UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORIA A OBRA PBLICA
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74 de 87
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SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORIA DE LA GESTIN PBLICA UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORIA A OBRA PBLICA
NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
No. DE CONTRATO
OBJETO DEL CONTRATO
CONTRATISTA
MODALIDAD DE ADJUDICACIN
MONTO CONTRATADO
NOTAS: MARCAS: FUENTES:
S B E R TA AD C N O YA D R D LAG S NP B A U S C E R E O TR L U ITO IA E E TI LIC U ID DD C N O YA D R AO R P B A N A E O TR L U ITO IA B A LIC
O .E : .I.C N E Q ER A LAA D R R A U E LIZA U ITO IA C D LAN 22/2M E TR S LE TIV U o. US A E C A E AD D: R A U ITA A N M R E P C OD LP O E IM N : O B E S E FIC E R C D IE TO
FE H : CA E BR: LA O RV E IS : S P R IS : UEV TIP D C D LA O E U :
A T IP N IC O IM O T P RE % D LM N O E OT C NR T D O T AA O FE H CA M NO OT %D E M D A I O IFIC C N
C N E IO1 OV N T MO IE P %D E FE H D CA E M D A I C LE R C N O IFIC C N E B A I M NO OT %D E M D A I O IFIC C N
C N E IO1 OV N T MO IE P M N OT T L O T OA %D E FE H D CA E C NR T D O T AA O M D A I C LE R C N O IFIC C N E B A I C N LU IO E OC S NS
NTS OA : MRA: ACS FU N E : ETS
TIPO DE C DULA
p
FECHA DE CONTRATO DE VIGENCIA A
CDULA No. 2 1/2 MUESTRA SELECTIVA REA AUDITADA:
pq q pi h
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA
EC A ELABOR RE IS SUPER IS
N. DE REF.:
N D R F.: . E E
75 de 87
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 3 PRESUPUESTO TOTAL DE OBRA. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
FECHA: ELABOR: REVIS: TIPO DE CDULA:
N. DE REF.:
DESCRIPCIN DE LA OBRA OFICIONo.
AUTORIZACIN DE INVERSIN FECHA MONTO AUTORIZADO
PARTIDA NMERO PROGRAMA
INVERSIN FSICA PROYECTO OBRA
MONTO ASIGNACIN INICIAL
SITUACIN ACTUAL
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 4 1/3 LICITACIN PBLICA REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
DESCRIPCIN DE LOS TRABAJOS
NOTA: SEALAR AQUELLOS REQUISITOS QUE LE CORRESPONDER TRAMITAR AL CONTRATISTA. NOTAS: MARCAS: FUENTES:
UENTES
ARCAS
ss
NOTAS
s
SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORIA DE LA GESTIN PBLICA U ID D C N O YAU ITO IAAO AP A N AD E O TR L D R BR BLIC
CONCLUSIONES
u t
N. DE REF.:
FECHA DE CONVOCATORIA
FECHA DE PUBLICACIN EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN PRESUPUESTO ESTUDIOS DE DICTMENES AUTORIZADO PREINVERSIN
REQUISITOS PREVIOS
LICENCIAS Y/O PERMISOS DERECHOS DE BANCO DERECHOS DE DERECHOS DE PROYECTO PROPIEDAD VA EJECUTIVO
76 de 87
SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORIA DE LA GESTIN PBLICA UNIDAD DE CO NTRO Y AUDITO A O L RIA BRA PBLICA
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 4 2/3 LICITACIN PBLICA REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
VISITA AL SITIO DE LOS TRABAJOS

FECHA PROGRAMADA FECHA REAL
JUNTA DE ACLARACIONES
ACTO DE APERTURA TCNICA Y ECONMICA

PROPUESTA TCNICA MONTO DE LA (ACEPTADA PROPUESTA ECONMICA DESECHADA) S/IVA
EVALUACIN DE PROPUESTAS
PROPUESTA ECONMICA (ACEPTADA DESECHADA)
FECHA PROGRAMADA
FECHA REAL
FECHA PROGRAMADA
FECHA REAL
PARTICIPANTES
CUADRO COMPARATIVO
DICTAMEN
S U B S E C R E TA R A D E C O N TR O L Y A U D ITO R IA D E LA G E S TI N P B LIC A UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORIA A OBRA PBLICA
O .I.C . E N : R E A Q U E R E A L IZ A L A A U D IT O R IA C D U L A N o . 4 3 /3 L IC IT A C I N P B L IC A R E A A U D IT A D A : N O M B R E E S P E C F IC O D E L P R O C E D IM IE N T O :
FECHA: ELABOR: R E V IS : T IP O D E C D U L A :
N . D E R E F.:
AC TO D E F AL L O F E C H A P R O G R AM AD A F E C H A R E AL A F AV O R D E M O N TO D E AD JU D IC AC I N
E N V O P O R C O R R E O E L E C TR N IC O A P AR TIC IP AN TE S IN F O R M AD O Q U E E L F AL L O S E E N C U E N TR A E N C O M P R AN E T.
F IR M A D E C O N TR ATO P R O G R AM AD O R E AL C O N C L U S IO N E S
N O TAS : M AR C AS : F U E N TE S :
77 de 87
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 5 ADJUDICACIN DIRECTA DE CONTRATOS DE OBRA PBLICA. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
FECHA: ELABOR: REVIS: SUPERVIS: TIPO DE CDULA:
N. DE REF.:
DESCRIPCIN DE LA OBRA
REQUISITOS EN INVITACIN SOLICITADOS CUMPLIMIENTO
FECHA DE INVITACIN
FECHA DE RESPUESTA DEL CONTRATISTA
FECHA DE DICTAMEN
FECHA DE ADJUDICACIN
CONCLUSIONES
FUNDAMENTO LEGAL PARA LA ADJUDICACIN
AUTORIZACIN LIBERACIN DE INVERSIN N. FECHA MONTO
CONTRATISTA INVITADO
MONTO PROPUESTO
78 de 87
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 6 1/3 ADJUDICACIN DE CONTRATOS DE OBRA PBLICA POR INVITACIN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
PUBLICACIN DE INVITACIN DESCRIPCIN DE LOS TRABAJOS COMPRANET
MONTO MXIMO PARA ADJUDICACIN POR PGINA DE INVITACIN A INTERNET DE LA DEPENDENCIA Y CUANDO MENOS TRES PERSONAS ENTIDAD.
REQUISITOS PREVIOS
PRESUPUESTO AUTORIZADO ESTUDIOS DE DICTMENES PREINVERSIN LICENCIAS Y/O PERMISOS DERECHOS DE BANCO DERECHOS DE PROPIEDAD DERECHOS DE VA PROYECTO EJECUTIVO
CONCLUSIONES:
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 6 2/3 ADJUDICACIN DE CONTRATOS DE OBRA PBLICA POR INVITACIN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
VISITA AL SITIO DE LOS TRABAJOS

FECHA PROGRAMADA FECHA REAL
JUNTA DE ACLARACIONES
FECHA PROGRAMADA
ACTO DE APERTURA TCNICA Y ECONMICA

FECHA PROGRAMADA MONTO DE LA PROPUESTA ECONMICA S/IVA
EVALUACIN DE PROPUESTAS TCNICAS

CUADRO COMPARATIVO PROPUESTA TCNICA (ACEPTADA DESECHADA)
EVALUACIN DE PROPUESTAS ECONMICAS

CUADRO COMPARATIVO PROPUESTA ECONMICA (ACEPTADA DESECHADA)
FECHA REAL
FECHA REAL
PARTICIPANTES
DICTAMEN
CONCLUSIONES:
79 de 87
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. . 7 OBRA PBLICA POR ADMINISTRACIN DIRECTA. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
AUTORIZACIN PRESUPUESTAL No. FECHA IMPORTE FECHA
ACUERDO CARGO Y NOMBRE DEL SERV. DESCRIPCIN DE PBLICO QUE AUTORIZA: LOS TRABAJOS:
SEALE Y DESCRIBA LA UTILIZACIN DE:
de
Re
80 de 87
y wy y
Se ee S N
y x w w v
y wy wy yxwv
PERMISOS OBTENIDOS
y wy y wwxwv
CONCLUSIONES
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 8 1/2 RECEPCIN DE LOS TRABAJOS. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
FECHA DE INICIO CONTRATO No. CONTRACTUAL REAL
FECHA DE TRMINO
CONTRACTUAL
REAL
FECHA DE SOLICITUD DE PRRROGA
PRRROGA N. DE CONVENIO DAS NATURALES DE NUEVA FECHA DE LA PRRROGA TERMINACIN FECHA REAL DE TERMINO
AVISO DEL CONTRATISTA DE FECHA Y NOTA EN BITCORA FECHA DE ESCRITO
CONCLUSIONES:
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 8 2/2 RECEPCIN DE LOS TRABAJOS. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
VERIFICACIN FSICA DE LOS TRABAJOS DAS TRANSCURRIDOS DESDE EL AVISO DE TERMINACIN
CELEBRACIN DEL ACTA ENTREGARECEPCIN DAS TRANSCURRIDOS DESDE LA VERIFICIACIN FSICA
FIANZA DE GARANTA CONTRA VICIOS OCULTOS
CELEBRACIN DE FINIQUITO DAS TRANSCURRIDOS DESDE LA ENTREGA RECEPCIN
CELEBRACIN DE ACTA ADMVA. QUE DA POR EXTINGUIDOS LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES FECHA DAS TRANSCURRIDOS DESDE EL FINIQUITO
FECHA
FECHA
NMERO
FECHA
IMPORTE
FECHA
CONCLUSIONES:
81 de 87
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 9 1/3 CONTRATO DE OBRA PBLICA A PRECIO ALZADO. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
CONTRATO NMERO FECHA
DECLARACIONES SI NO SI
CLUSULAS NO OBJETO
IMPORTE SIN IVA CON IVA DEL
VIGENCIA AL
CONCLUSIONES: NOTAS: MARCAS: FUENTES:
N. DE REF.:
ANTICIPO PORCENTAJE IMP. S/IVA IMP. C/IVA No.
FACTURA FECHA IMP. C/IVA
ANTICIPO OTORGADO PLIZA O C.L.C. No. FECHA IMP. C/IVA
CONCLUSIONES: NOTAS: MARCAS: FUENTES:
82 de 87
N. DE REF.:
GARANTA DE ANTICIPO No. FECHA IMPORTE
GARANTA DE CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO No. FECHA IMPORTE
GARANTA DE DEFECTOS Y VICIOS OCULTOS No. FECHA IMPORTE
CONCLUSIONES:
SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORIA DE LA GESTIN PBLICA UNIDADDE CONTROL YAUDITORIA A OBRA PBLICA
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 10 CONVENIOS. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
DICTAMEN DE JUSTIFICACIN FECHA SERV. PBLICO RESP. No.
CONVENIOS FECHA OBJETO PORCENTAJE
VIGENCIA DEL AL PORCENTAJE
MONTO IMPORTE SIN IMPORTE CON IVA IVA
FIANZA DE GARANTA DE CUMPLIMIENTO POR INCREMENTO AL MONTO CONTRATADO No. FECHA IMPORTE
CONCLUSIONES:
83 de 87
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 11 1/3 CONTRATO DE SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PBLICA. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
CONTRATO NMERO FECHA
DECLARACIONES SI NO SI
CLUSULAS NO OBJETO
IMPORTE SIN IVA CON IVA DEL
VIGENCIA AL
CONCLUSIONES:
S U B S E C R E T AR A D E C O N T R O L Y AU D IT O R IA D E L A G E S T I N P B L IC A UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORIA A OBRA PBLICA
O.I.C . EN : R EA QU E R EALIZA LA AU D ITOR IA C D U LA N o. 11 2/3 C ON TR ATO D E SER VIC IOS R ELAC ION AD OS C ON LA OB R A P B LIC A. R EA AU D ITAD A: N OM B R E ESPEC FIC O D EL PR OC ED IM IEN TO:
FEC H A: ELAB OR : R EVIS: SU PER VIS: TIPO D E C D U LA:
N . D E R E F .:
AN TIC IP O P O R C E N TAJE IM P . S /IV A IM P . C /IV A N o.
FAC TU R A FE C H A IM P . C /IV A
AN TIC IP O O TO R G AD O P LIZA O C .L.C . N o. FE C H A IM P . C /IV A
C O N C LU S IO N E S :
N O TAS : M AR C AS : FU E N TE S :
84 de 87
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 11 3/3 CONTRATO DE SERVICIOS RELACIONADOS CON LA OBRA PBLICA. REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
POR ANTICIPO No. FECHA IMPORTE
POR CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO No. FECHA IMPORTE No.
POR DEFECTOS Y VICIOS OCULTOS FECHA IMPORTE
CONCLUSIONES:
85 de 87
DEL
AL
SI IVA
CO
IVA
TOTAL
SI IVA
CO
IVA
TOTAL
PENALI ACIONES
5 AL
TOTAL
CONCLUSIONES:
SUBSECRETARA DE CO NTRO L AUDITO RIA DE LA G ESTI N PBLICA UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORIA A OBRA PBLICA
O .I.C. E N: RE A Q UE RE ALI A LA AUDITO RIA 2 2/2 RE V IS I N DE E S TIM ACIO NE S , FACTURAS RE A AUDITADA: C DULA No.
FE CHA:
E LABO R :
N. DE REF.:
P AG O S .
RE V IS : S UP E RV IS : TIP O DE C DULA:
NO M BRE E S P E CFICO DE L P RO CE DIM IE NTO :
FACTURAS No. FECHA IM PO RTE NETO No.
REG ISTRO (PO LI A O CLC) FECHA IM PO RTE No.
PAG O (TRANSFERENCIA BANCARIA) FECHA IM PO RTE
T O T AL
CO NCLUSIO NES:
NO TAS: M ARCAS: FUENTES:
86 de 87
ESTI ACIN N.
PERIODO
I PORTE
ANTICIPO AMORTI ADO
OTRAS DEDUCTIVAS ILLAR
I PORTE NETO A PAGAR
O.I.C. EN: REA QUE REALI A LA AUDITORIA CDULA No. 2 /2 REVISIN DE ESTI ACIONES, FACTURAS REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
PAGOS.
ECHA: ELABOR: REVIS: SUPERVIS: TIPO DE CDULA:
SUBSECRETARA E CO TRO AUDITORIA DE A GESTI UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORIA A OBRA PBLICA
BLICA
N. DE REF.:
k k j k
i i
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 13 VERIFICACIN Y DETERMIANCIN DE VOLMENES DE OBRA PAGADOS REA AUDITADA: NOMBRE ESPECFICO DEL PROCEDIMIENTO:
N. DE REF.:
CONCEPTO DE OBRA CONTRATADO A REVISAR ( A ) CLAVE DESCRIPCIN UNIDAD VOLUMEN PRECIO UNITARIO IMPORTE TOTAL UNIDAD
CONCEPTOS ESTIMADOS ESTIMACIN ____ ( * ) PRECIO UNITARIO VOLUMEN IMPORTE UNIDAD ESTIMACIN ____ ( * ) PRECIO UNITARIO VOLUMEN IMPORTE TOTAL ESTIMADO ( B ) VOLUMEN IMPORTE
DIFERENCIA (A-B) VOLUMEN IMPORTE
( * ) SE AGREGARAN LAS ESTIMACIONES EN LAS QUE DE ACUERDO CON EL GENERADOR APARECE EL COBRO DEL CONCEPTO SUJETO A REVISIN.
CONCLUSIONES:
NOTAS: MARCAS: FUENTE:
SUBSECRETARA DE CO NTRO L Y AUDITO RIA DE LA G ESTI N PBLICA UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORIA A OBRA PBLICA
O.I.C. EN: REA QUE REALIZA LA AUDITORIA CDULA No. 14 VERIFICACIN FSICA. REA AUDITADA: NOM BRE ESPECFICO DEL PROCEDIM IENTO:
N. DE REF.:
CONCE P TOS E S TIM ADOS /P AGADOS CL AV E DE S CRIP CIN UNIDAD DE M E DIDA V OL UM E N P RE CIO UNITARIO IM P ORTE TOTAL V E RIF ICADOS V OL UM E N IM P ORTE DIF E RE NCIAS V OL UM E N IM P ORTE
CONCL US IONE S :
NOTAS : M ARCAS : F UE NTE :
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Guía de Auditorías y Visitas de Inspección de Obras Públicas y Servicios Relacionados Con Las Mismas Agosto 2009

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SUBSECRETARA DE CONTROL Y AUDITORA DE LA GESTIN PBLICA

UNIDAD DE CONTROL Y AUDITORA A OBRA PBLICA

G) Cdulas de trabajo H) Reportes de Visitas de Inspeccin Permanente

A) MARCO NORMATIVO EN MATERIA DE OBRA PBLICA

Calas Catlogo de conceptos Concepto de trabajo

extraordinarios (trabajos extraordinarios) Contratista Convenio adicional Deductiva Dependencia

Escalatoria Especificaciones generales de construccin

Especificaciones particulares de construccin Estimacin

Precio alzado Precio unitario

Proyecto arquitectnico Proyecto de ingeniera

Servicios relacionados con las obras pblicas

Unidad de medida Verificacin fsica Vicios ocultos Visitas de Inspeccin

En la presente Gua se utilizan las siglas que a continuacin se detallan:

F) PROCEDIMIENTOS DISPOSICIONES GENERALES

PROCEDIMIENTO: 1. PLANEACIN GENERAL

D.O.F. 18-marzo-2008 de inversin.

PEF. Artculo 58 fraccin VIII de la LFEP y 15 de su Reglamento.

Contratos Constancias de los servicios prestados

Documento de creacin del comit Actas de sesiones de comit

Artculo 25 de la LOPSRM Artculos 12 a 17 del RLOPSRM.

Artculo 36, 74 y 74 Bis

de la LOPSRM. Artculo 24 y 25 del RLOPSRM.

Artculos 3, 22, 23, 24, 41, 42 y 43, 74 de la LOPSRM.

PROCEDIMIENTO: 5. PLANEACIN, PROGRAMACIN Y PRESUPUESTACIN

Artculo 15 de la LGBN. Artculo 19 prrafo segundo y 21 fracciones XI y XIV de la LOPSRM.

y 216 del RLOPSRM.

Artculo 74 de la LOPSRM. Artculo 5 del RLOPSRM.

Programa de obra pblica o de servicios.

Artculo 21, fraccin III de la LOPSRM.

Programa de obra o de servicios Documentacin soporte

Artculo 21 fraccin III LOPSRM.

PEF. Artculos 23 y 24 de la LOPSRM. Artculos 6 fraccin IV, V y VI, 10 y 11 del RLOPSRM.

DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIN

obra a travs de licitaciones.

Convocatoria a la licitacin. Consulta en el Sistema Compranet.

Artculo 18 y 18-A del RLOPSRM.

Convocatoria a la licitacin pblica.

Artculo 32-D del CFF.

Modificaciones publicadas en el Diario Oficial de la Federacin y Compranet.

Acta(s) de visita(s) al sitio de los trabajos.

Artculos 31 fraccin IX de la LOPSRM. Artculos 21 del RLOPSRM.

Acta(s) de la(s) Junta(s) de aclaraciones.

Artculos 34 y 35 de la LOPSRM. Artculos 22 del RLOPSRM.

Cuadro comparativo de las propuestas. Dictamen.

Artculo 38 de la LOPSRM. Artculos 38 y 40 del RLOPSRM.

III y 39 de la LOPSRM Artculos 39 del RLOPSRM.

DE LAS EXCEPCIONES A LA LICITACIN PBLICA

Artculo 43, de la LOPSRM.

Relacin de contratos de servicios relacionados con la obra pblica.

REGISTRO NICO CONTRATISTAS Constatar que para facilitar el Artculos 36 sexto y

sptimo prrafo y 74 Bis de la LOPSRM. Artculos 25 de la LOPSRM.

Dictamen Fallo. Oficio de cancelacin. Oficio de nulidad.

Artculos 40 de la LOPSRM. Artculos 41, 42 y 43 del RLOPSRM.

Expediente de la licitacin. Reprogramaciones autorizadas.

Artculo 153 A del RLOPSRM.

Artculos 135, 136, 137 y 138 del RLOPSRM.

Artculo 64 de la LOPSRM. Artculos 140, 141 y 142 del RLOPSRM

de la LOPSRM. Artculo 143 RLOPSRM.

PROCEDIMIENTO: 11. PENAS CONVENCIONALES Y RETENCIONES

Relacin de gastos efectuados por la publicacin

Artculo 31 fraccin III, de la LOPSRM.

Artculo 29-A, del CFF.

Inventarios de bienes inmuebles. Los auxiliares de las cuentas de activo fijo.

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