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CONSTITUIO E ADMINISTRAO DAS EMPRESAS JUNIORES INTRODUO: Devido comprovao, a cada dia, da importncia das Empresas Juniores no campo de experincia dos estudantes universitrios, torna-se necessria a confeco deste manual, para aqueles que pretendem constituir uma Empresa Jnior, preparando passos fundamentais e tambm os procedimentos para rotinas de funcionamento interno. Constituir uma Empresa Jnior e administr-la um grande aprendizado e teremos onde praticar os conhecimentos adquiridos na sala de aula. Parece complicado o registro de uma empresa, a burocracia exige uma verdadeira maratona por vrios rgos pblicos e preparo para lhe dar com as dezenas de siglas para abertura de qualquer empresa. trabalhoso, mas vale a pena porque esse o nosso projeto acadmico, a base para investir no nosso prprio negcio. importante saber que os procedimentos e documentos necessrios para registrar uma empresa podem variar de lugar para lugar e, muitas vezes h procedimentos especficos em determinada regio. No momento de legalizar sua empresa, necessrio que voc busque informaes detalhadas e precisas, mesmo tendo uma idia geral das etapas do processo de registro. Como o objetivo das Empresas Juniores no gerar lucros e sim garantir a qualidade na formao de novos profissionais para o mercado de trabalho, esperamos com esse manual contribuir para que as Empresas Juniores sejam exemplo para os seus clientes tendo a organizao interna devida. Visto que devido a rotatividade de membros efetivos em uma Empresa Jnior, torna-se necessrio a padronizao dessas rotinas, para que no haja quebra de produtividade, nem encerramento de suas atividades. Como ainda no existe legislao especifica para as Empresas Juniores , mas estas esto sujeitas a legislao vigente , a Acessria Contbil Junior UNIMONTES, procurou desenvolver este manual, visando um melhor gerenciamento na empresa em sincronia com a contabilidade para que esta atenda s necessidades gerenciais e espelhe a realidade da Empresa Jnior. Pretende-se que a diretoria possa utilizar os controles internos como subsdios para o processo decisrio na empresa; E que na mudana de gesto a nova diretoria tenha registrado todos os procedimentos para iniciar uma nova administrao. Ns acadmicos temos que mudar, inovar e nos preparar para vencer num mundo cada vez mais competitivo, porque mundialmente vem ocorrendo nos ltimos anos extraordinrias modificaes na sociedade com reflexos no exerccio profissional.
Federao das Empresas Juniores do Estado do Rio de Janeiro Av Rio Branco, 124 Ed Edson Passos 19 andar Cep 20148-900 Centro Rio de Janeiro RJ Tel 21 2105-6199 www.riojunior.org.br
A entidade sem fins lucrativos existe para transformar pessoas Peter Drucker
HISTRICO A Empresa Jnior surgiu na Frana, em 1967, como parte de um projeto do governo francs para incrementar a criao de novas empresas. A primeira Empresa Jnior foi criada em Paris, na Universidade Essec de Administrao. A repercusso positiva em pases como Itlia, Espanha e Sua serviu de impulso para que em Julho de 1988 a Cmara de Comrcio e Indstria francobrasileira sugerisse a implantao de associao semelhante em universidades brasileiras. A Escola de Administrao de Empresas da Fundao Getlio Vargas foi escolhida para iniciar a experincia no Brasil. Atualmente, existem Empresas Juniores na Frana, Brasil, Portugal, Espanha, Itlia, Inglaterra, Eslovnia, Sua, Alemanha, ustria, Blgica, Dinamarca, Finlndia, Hungria, Noruega, Romnia, Grcia, Islndia, Canad, E.U.A, Repblica dos Camares, Costa do Marfim, Marrocos, Senegal e outros. Na Europa, as Empresas Juniores esto organizadas em Confederaes Nacionais e em uma associao continental denominada JADE. Na Amrica, o Brasil o pas que possui o maior nmero de Empresas Juniores que esto se organizando em federaes estaduais para o fortalecimento e troca de experincias. Em Minas Gerais foi fundada a FEJEMG, para organizar o projeto da Empresa Jnior junto s universidades, empresas e entidades do Estado, preparando eventos de unificao, como por exemplo os encontros estaduais. Definio: A Empresa Jnior uma Associao Civil sem fins lucrativos constituda por universitrios com a misso de ampliar teoria dos contedos ministrados, desenvolvendo trabalhos de consultoria e assessoria a empresrios e empreendedores, com a orientao de professores e profissionais especializados, alm de promover a excelncia de preparao e estmulo da formao profissional. ASSOCIAO CIVIL SEM FINS ECONMICOS: Trata-se de uma entidade formada pela reunio de pessoas civis para trabalharem em conjunto com a finalidade de um bem comum, excetuando o lucro. As associaes adquirem personalidade jurdica depois que registram seus estatutos em cartrio. EMPRESA MULTIDISCIPLINAR: Empresa Jnior constituda por diversos cursos com a finalidade de trabalharem integrados dando suporte aos diversos projetos da empresa. Na empresa multidisciplinar, so formados grupos multidisciplinares onde cada membro destaca conhecimento em determinado assunto. Ocorre a exposio de pensamentos e vises diferentes, interligando conhecimentos e chegando a um consenso. a integrao
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Para constituir uma associao preciso primeiro que ocorram reunies para estabelecer a estrutura e os objetivos da associao. Renem-se estudantes interessados na constituio. importante a indicao de um universitrio para coordenar as reunies. Este universitrio dever divulgar horrios e locais acessveis a todos os interessados. Devero ser definidos temas para as prximas reunies. Em cada reunio respeitam-se os objetivos para que a constituio possa fluir harmoniosamente e sem prolongamentos desnecessrios. Sendo na forma jurdica uma associao civil sem fins lucrativos, a Empresa Jnior dever, como entidade civil se constituir atravs de Estatuto e registra-lo no Cartrio Civil de Pessoas Jurdicas. Dever possuir tambm CGC, Inscrio Municipal e Registro no INSS. O APOIO DA UNIVERSIDADE Sendo uma Empresa Jnior formada por universitrios que desenvolvero trabalhos assessorados pelos professores imprescindvel a participao e apoio da universidade para constitu-la. Normalmente, a infra-estrutura cedida pela faculdade, funcionamento a Empresa Jnior nas dependncias da instituio. preciso contactar Reitor e Diretores, Chefes de Departamentos e professores buscando apoio financeiro, educacional e profissional na implantao e execuo de tarefas. ELABORAO DO ESTATUTO: Depois de definidos os seus objetivos, com o apoio institucional e empresarial e com harmonia de procedimentos e pensamentos, preparam elaborao do Estatuto. Estatuto o documento que conter as regras que regero o funcionamento da associao. Nele devero ser definidos sua denominao, seus objetivos, durao, deveres e direitos dos membros, sua estrutura organizacional e sede, regras em caso de extino e destinao do seu patrimnio. Devero ser definidos ainda: Se os estatutos so reformveis (como e quando); Se os membros respondem ou no subsidiariamente pelas obrigaes assumidas pela associao. A fundao da entidade feita com uma assemblia para a qual so convocados todos os interessados. lido, discutido e aprovado o Estatuto. Em seguida, dever ser realizada a eleio e posse da diretoria. Nesta Assemblia, escolhe uma pessoa para secretariar a reunio e uma dentre as pessoas que fizeram o estatuto para presidir a assemblia. Faz se a Ata de Fundao no livro de Atas e todos os presentes assinam. O livro de Ata dever ter Termo de Abertura e Termo de Encerramento em sua primeira e ltima pgina respectivamente.
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FUNES ASSEMBLIA GERAL A Assemblia Geral o rgo de deliberao soberano e poder ser ordinria ou extraordinria. E a reunio de todos os membros efetivos para votao de assuntos pertinentes a Empresa Jnior. A sua instalao e votao requer a presena de uma maioria estipulada em estatuto.
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1 REGISTRO DO ESTATUTO: CONSULTA POR NOME: Fazer uma busca prvia do nome comercial da empresa no cartrio, pois um empresa no pode ter o mesmo nome comercial de outra registrada. CONSULTA SOBRE A POSSIBILIDADE DA EMPRESA SER INSTALADA NO LOCAL ESCOLHIDO: Procurar a prefeitura, para saber se pode executar a atividade desejada no local escolhido, se a Empresa Jnior for instalar na prpria faculdade verificar quanto a iseno do alvar de licena e funcionamento no departamento de Urbanismo. Devido a caracterstica de associao civil sem fins lucrativos, a Empresa Jnior tem que registrar seu estatuto no Cartrio de Registro de Ttulos e Documentos e Civil das Pessoas Jurdicas. DOCUMENTOS NECESSRIOS: Original e cpia da ata de fundao da empresa com visto do advogado; Estatuto em 3 vias de igual teor e forma com visto do advogado;
2 INSCRIO NO MINISTRIO DA FAZENDA CGC CADASTRO GERAL DE CONTRIBUITES Local de atendimento: Delegacia, Agencia ou Secretaria da Receita Federal mais prximo da regio em que a Empresa Jnior ser instalada. DOCUMENTAO NECESSRIA: FCPJ Ficha de Cadastro de Pessoa Jurdica; Xerox do Estatuto autenticado pelo Cartrio; Xerox da Ata de eleio do presidente; Xerox do CPF e Carteira de Identidade dos diretores executivos; Xerox dos recibos de entrega de declarao do IRPF Imposto de Renda Pessoa Fsica dos diretores quando for o caso, se no levar declarao de iseno do IRPF; Comprovante de resistncia dos diretores; Comprovante de localizao da empresa.
3 INSCRIO NO INSS INSTITUTO NACIONAL DE SEGURIDADE SOCIAL Quando a empresa registrada no Cartrio obrigado ter registro no INSS. DOCUMENTAO NECESSRIA Certificado de matrcula e alterao CMA; Carto de CGC.
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A taxa de alvar de licena tambm deve ser recolhida. No entanto a maioria das Empresas Juniores encontram-se dentro das prprias faculdades, portanto consulte o departamento de urbanismo de seu municpio para saber se sua Empresa Jnior est ou no isenta, explicando que est funcionando dentro da faculdade. Para a empresa ser considerada de UTILIDADE PBLICA MUNICIPAL necessrio que um vereador apresente um projeto na cmara municipal. Para a liberao do alvar de licena e funcionamento pela prefeitura. A Empresa Jnior dever requerer o impresso do talonrio de notas fiscais.
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De uma forma geral os impostos devidos pelas empresas so: o IRPJ Imposto de Renda Pessoa Jurdica, a Contribuio Social, PIS Programa de Integrao Social, Confins Contribuio para Financiamento da Seguridade Social, ISS Imposto Sobre Servio, ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios, etc. Portanto, mesmo a Empresa Jnior sendo isenta de partes destes tributos, ela dever obedecer uma srie de normas para que continue com a iseno; E este o objetivo deste trabalho, em esclarecer estas normas de uma maneira simples com os impressos necessrios. IRRF IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE Quando uma empresa de prestao de servios na qual dependa de profissionais devidamente habilitados (Empresa de Assessoria Administrativa, Econmica, contabilidade, advocacia, engenharia, medicina, etc) prestar servios para a Empresa Jnior, na nota fiscal dever ter descontado 1,5% de IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte, na qual sero repassados para o governo atravs de um documento denominado DARF (documento arrecadao de receitas federais), com cdigo 1708, portanto o que acontece neste caso apenas um repasse de recursos, no um pagamento de imposto de renda, o que muito confundido. COFINS CONTRIBUIO PARA FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL A Empresa Jnior isenta deste tributo que incide sobre as receitas de doaes e contribuies, porm alertamos que as receitas oriundas de prestao de servios (as constantes nas notas fiscais) que tambm so operacionais devido a cofins (alquota de 2%) podendo ser excludas da base de clculo as notas canceladas. PIS PROGRAMA DE INTEGRAO SOCIAL A Empresa Jnior isenta deste tributo que incide sobre a receita, porm se a empresa contratar funcionrios (devidamente registrados, obedecendo as normas trabalhistas) ela dever pagar este tributo sendo a alquota de 1% sobre a folha de pagamento bruta. INSS PATRONAL A Empresa Jnior ser isenta deste tributo que incide sobre a folha de pagamento exceto nos casos em que tenha empregados registrados e regidos pela CLT, desde que obedeam as normas. Porm o INSS descontado do funcionrio dever ser repassados para o INSS de acordo com a tabela vigente. O documento de recolhimento a GRPS Guia de Recolhimento da Previdncia Social. INSS Autnomo Lei complementar N 84 A Empresa Jnior esta obrigada a recolher para o INSS, este tributo que incidir sobre todos os servios prestados por pessoa fsica, autnomo, profissional liberal. A Contribuio ser de 15% sobre o valor dos servios prestados, podendo a
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DECLARAES OBRIGATRIAS IRPJ IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA JURDICA A Empresa Jnior por ser entidade sem fins lucrativos no est sujeita ao Imposto de Renda nem a contribuio social, desde que observadas determinadas condies: No remunerem os seus dirigentes e no distribuam qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo de lucro ou participao no resultado; Apliquem integralmente os seus recursos na manuteno e no desenvolvimento dos objetivos sociais; A empresa dever manter escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos das formalidades capazes de assegurar sua exatido, (observando que a nota fiscal simplificada e o cupom de mquina registradora no so considerados documentos hbeis para comprovar despesas operacionais, conforme o entendimento do fisco, inciso I ao IV, pargrafo 2 e caput do art 159 do RIR/94); Prestem as reparties lanadoras do imposto as informaes legalmente determinadas e recolham os tributos retidos sobre os rendimentos por ela pagos ou creditados. OBS: Os diretores s fazem jus ao recebimento de bolsa auxlio como estagirios se trabalharem nos projetos da empresa sendo membros efetivos.
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RAIS RELAO ANUAL DE INFORMAES SOCIAIS De acordo com o Decreto n76900, de 23-11-75, todo empregador dever fornecer s entidades governamentais da rea social, por meio das RAIS, as informaes solicitadas referentes a cada um de seus empregados, com os quais manteve relao de emprego durante qualquer perodo do ano base. A Empresa Jnior mesmo na possuindo empregados, obrigada a entregar a RAIS negativa. Como informar: As informaes devem ser fornecidas por: Disquete; Fita magntica; Formulrio oficial impresso. Prazo e local para entrega das informaes: Em disquete, fita magntica ou formulrios: INCIO 02 de Janeiro TRMINO 25 de Maro OBS: Havendo necessidade de retificar as informaes prestadas o prazo de entrega para a RAIS RETIFICAAO 10 de abril e s ser feita em disquete. O local de entrega da RAIS condicionada forma de encaminhamento das informaes. DISQUETE Agncia do Banco do Brasil, Caixa Econmica Federal e filiais e ncleos do SEPRO. FITA MAGNTICA Filiais e ncleos do SEPRO. FORMULRIO OFICIAL IMPRESSO Agncias da Caixa Econmica Federal e Banco do Brasil. Penalidades: De acordo com a legislao vigente quem no entregar a RAIS dentro do prazo estabelecido, omitir informaes ou prestar declarao falsa ou inexata, ficar sujeita a multas de quatrocentas a quarenta mil UFIR.
EXIGNCIA DA LEGISLAO COM RELAO AS DOAES Para a empresa receber doaes ela dever obrigatoriamente fornecer a empresa doadora uma declarao, na qual constar que os recursos recebidos sero integralmente aplicados na empresa, e se for em dinheiro, essas doaes devero ser feitas mediante crdito em conta corrente bancria , diretamente em nome da Empresa Jnior. Jamais devero os recursos recebidos ser via caixa da empresa.
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FILOSOFIA: A Empresa Jnior deve determinar seus valores. O suporte para qualquer tomada de deciso so valores estabelecidos pela Empresa Jnior: Que valore so vivenciados na relao com nossos clientes? Como vamos agir uns com os outros? Qual a cultura existente? a idia?
Deficincias e limitaes/ qualidade Para se concluir para que serve a Empresa Jnior necessrio analisar o ambiente, identificar deficincias e limitaes e os pontos fortes que devem ser aproveitados. O ambiente que circunda uma Empresa Jnior formado pelos clientes, membros efetivos, universidade, parceiros. com este foco que um Empresa Jnior estabelece relaes, influencia e certamente influenciada. Se uma Empresa Jnior pretende oferecer um trabalho de qualidade para seus clientes e no oferece treinamento para seus membros e nem possui um computador, pode-se dizer que a est uma deficincia. Os clientes foram pesquisados para identificar pontos fortes e fracos da atuao? A partir desse conhecimento da realidade interna e externa que os diretores da Empresa Jnior podem ficar sensibilizados e criarem internamente propsitos para atuarem.
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ESTRATGIA: A estratgia o caminho ou ao escolhida para alcanar os objetivos. Aps definir os objetivos da gesto da Empresa Jnior, seus diretores devem estabelecer como atingir estes objetivos. Quais so as estratgias? Se um dos objetivos investir na formao dos membros efetivos, pode-se perguntar como chegar at o fim. Objetivo 1 Investir na formao dos membros efetivos Estratgia: Oferecer treinamentos utilizando a estrutura da universidade e a experincia dos membros efetivos. possvel levantar mais de uma estratgia para um objetivo e depois escolher aquela que melhor se adequar, conforme a viso da diretoria. Metas: Meta uma ao concreta a ser feita que quantifica os objetivos. Este um passo decisivo que a diretoria deve ter ateno para no se equivocar. A deciso de oferecer treinamentos foi tomada; ento supe-se que a diretoria dever saber quais as deficincia/ limitaes e definir quando fornecer os cursos, quem se responsabilizar e quanto custar. A diretoria da Empresa Jnior deve ter claro que neste momento so definidas aes concretas e operacionais que um atestado de declarao da equipe com o compromisso que assumiram como diretores.
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CONTROLES INTERNOS E INFORMAO: Conhecer a empresa conhecer sua contabilidade Devido a Rotatividade de membros efetivos nas Empresas Juniores, importante um sistema de controle e informao. A empresa precisa de controles contbeis apropriados, precisos e atualizados e para isso necessrio que a Empresa Jnior tenha um contador que desenvolver um sistema de contabilidade, para mostrar o que est acontecendo na empresa e servir de base para tomadas de decises quanto administrao dos recursos e resultados. Para que a contabilidade espelhe a realidade da empresa necessrio que a mesma tenha controles internos. O que so controles internos e importncia dos mesmos para a Empresa Jnior: Os controles internos compreende o plano de organizao e conjunto coordenados dos mtodos e medidas, adotadas pela empresa, para proteger seu patrimnio, verificar a exatido e o grau de confiana de seus dados contbeis, bem como promover a eficincia operacional. Um sistema de controle interno que funcione adequadamente constitui a melhor proteo, para a empresa, contra as fraquezas humanas. As rotinas de verificao e reviso so caractersticas de um bom controle interno, que reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneam encobertas por muito tempo e permitem administrao possuir maior confiana nos dados. O objetivo principal do controle interno proteger o patrimnio da empresa. Daremos a seguir alguns controles que poder ser facilmente adotadas e que daro excelente retorno e objetividade e segurana. Estes controles estaro ajudando a ver se os seus objetivos esto sendo alcanados. Desenvolva-os com seriedade e persistncia, organize as informaes e analise com a freqncia necessria. Os modelos apresentados, podero ser adaptados, aperfeioados ou at mesmo a utilizao de outros; Se o controle for insuficiente perigoso, mas se ele for excessivo pode sufocar, o importante que a empresa tenha um sistema de controle interno que funcione adequadamente contribuindo para a organizao e sucesso da Empresa Jnior. Controles que o Diretor Financeiro precisa saber e ter: Definio de documento legal; Assegurar-se se haver dinheiro em caixa ou bancos para cumprir com os compromissos da empresa; Contas a receber; Investimentos que pode fazer na empresa e membros efetivos. Sabe-se que a Empresa Jnior no visa o lucro, mas precisa de recursos financeiros; ento os primeiros passos a serem tomados na organizao de uma empresa dizem respeito s entradas e sadas de dinheiro na competncia (se so referentes ao ms em curso ou a outros).
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Exemplo: Compra de uma mquina de calcular para a Empresa Jnior, a vista, precisa ter nota fiscal para comprovar a aquisio do bem, e se o pagamento for em cheque tem que ser nominal a empresa vendedora e a prazo somente com duplicata. Recebimento de clientes, a Empresa Jnior tem que emitir a nota para comprovar a prestao do servio. CUIDADOS INDISPENSVEIS NA EMISSO DE CHEQUES Todo cheque tem que ser emitido com carbono, no formulrio cpia cheque; Ter a descrio da operao clara e de acordo com o documento e banco de movimentao; Os cheques devem ser nominal; Nas cpias de cheques devem conter o nmero do cheque e tambm devem ser assinadas pelas pessoas autorizadas a assin-lo; Os documentos devem ser grampeados com a cpia de cheque que o justifique.
CONTROLE DE CONTA BANCRIA A conta bancria aberta pela empresa tem que ser previamente autorizada pela diretoria e registrada no livro de atas, informando as pessoas que podem assinar pela empresa. O registro de controle de bancos ou controle de contas correntes um importante aliado do diretor financeiro, porque atravs dele que poder conferir a movimentao financeira com o extrato emitido pelos bancos periodicamente, o que chamamos de conciliao bancria. As movimentaes ocorridas nas contas bancrias devem ser cuidadosamente registradas e controladas no livro ou formulrios de contas correntes, que sendo feito diariamente o diretor saber qual o saldo que ter no banco evitando devoluo de cheque e pagamento de tarifas, fornecendo segurana e rapidez de informaes sobre os valores disponveis nos bancos. Nos lanamentos de pagamentos com cheques, tem que anotar o nmero do cheque, o histrico e o valor, lanar os depsitos, os dbitos automticos, as tarifas bancrias e os eventuais estornos.
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OBS: Faz-se necessria a realizao peridica da conciliao bancria, comparando o extrato da conta corrente com o registro mantidos pela empresa. A finalidade certificar-se da exatido dos saldos bancrios, bem como detectar as possveis divergncias entre as informaes bancrias e os controles da empresa. Nos casos em que as pessoas autorizadas a assinar cheques deixar Empresa Jnior, deve ser feita comunicao imediata nesse sentido aos bancos e providenciar a mudana. MODELO 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Anotar o nome do banco; Anotar o n da conta corrente; Anotar a data da operao; Anotar o histrico da operao e o nmero do cheque emitido; Valores da operao por DBITO (entradas no banco depsitos); Valores da operao de CRDITO (pagamentos co cheques); Saldo apurado (saldo anterior + entradas sadas); Anotar o D se o saldo for devedor e C se o saldo for credor.
CONTROLES DE CAIXA Entendemos por caixa o controle do papel-moeda na empresa, diferenciando-o dos saldos bancrios. Mesmo que a empresa faa todos os seus pagamentos em cheque, consideram-se Entradas de caixa os cheques recebidos em pagamento, e Sadas de Caixa, o depsitos feitos (tanto em dinheiro com em cheques de clientes) na conta bancria. preciso controlar o que entra e o que sai do caixa, no livro ou formulrios de movimento de caixa. O controle pode ser feito at em um caderno comum ou num caderno de contas correntes. O importante so os dados a serem controlados: O que entrou em dinheiro ou em cheque (recebimentos de mensalidades, recebimentos de doaes em dinheiro ou cheque); A discriminao das despesas pagas em dinheiro; Quaisquer outras sadas em dinheiro; O quanto foi depositado e em qual banco; As entradas referentes suprimento de caixa;
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Oferecendo uma viso dos volumes de dinheiro disponveis e o que so gerados e despendidos mensalmente. O preenchimento simples e deve ser feito em duas vias com carbono (1. vai para contabilidade e 2., arquivo da empresa) e relacionar todas as movimentaes feitas em dinheiro na Empresa Jnior; Deve ser iniciar uma folha em cada dia ou ms dependendo do movimento da empresa, e se o espao for insuficiente, fazer o transporta para a prxima folha. 1. Na primeira coluna (Doc. N/ data) colocado o nmero de ordem do documento a ser relacionado. 2. Na segunda coluna (histrico) so discriminados o tipo de operao (recebimento ou pagamento) e o seus dados (nome do cliente ou fornecedor, tipo de documento e seu nmero) e data; As demais colunas so utilizadas para os valores; 3. Coluna de Entradas: soma das entradas por dia; 4. Coluna das Sadas: soma das sadas por dia. Os documentos comprovantes de cada operao devem ser anexados folha destacvel e depois arquivados. No final do dia ou ms feita a totalizao: somam-se as entradas e as sadas, anotam-se os saldos anterior e atual e na ltima linha feita a soma de conferncia: os valores listados na coluna de Entradas devem ter a mesma soma que os valores listados das Sadas, e a coluna auxiliar mostrar a soma das colunas entradas e sadas antes de incluir os saldos anterior e atual, conforme se pode ver no modelo. Se os totais no forem iguais, preciso conferir tudo novamente, para encontrar o erro. Primeiro conferem-se as somas e depois, se ainda persistir a diferena comparam-se os valores anotados na coluna auxiliar com os documentos, pois algum valor pode ter sido copiado incorretamente. O saldo atual (saldo no final do dia ou ms) deve ser transportado para a folha referente ao prximo dia no fim da coluna de Entradas, como Saldo anterior. Esse mesmo Saldo Atual pode ser detalhado, no canto inferior esquerdo da folha, de modo que possa saber a composio dos valores (se em dinheiro, cheque, adiantamentos, etc). COMO ENTRADAS NO CAIXA CONSIDERAM-SE: Recebimentos de mensalidades; Vendas de apostilas ou ingressos para qualquer evento; Recebimento de doaes em dinheiro.
Todos os recebimentos em dinheiro e em cheque; E eventuais retiradas no banco para suprimento do caixa devem ser anotadas no caixa como entradas e ter documentao comprobatria para justificar sua origem. Quanto se recebe parte de uma nota fiscal, deve-se emitir um recibo, informando o valor, o nome da empresa pagadora, a data e o nmero da nota fiscal referente a essa parte de pagamento.
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OBS: Para melhor controle, organizao e clareza nos lanamentos mensais, aconselha-se fazer todos os pagamentos com cheque por via bancria e todos os recebimentos possveis por caixa e em seguida deposita-los no banco. CONTROLE DE CONTAS A RECEBER: o controle dia a dia das contas a serem recebidas: Mensalidades dos membros efetivos Prestao de servios a prazo;
Registra-se a data atual, a data da emisso da nota fiscal, o cliente, o nmero do documento emitido, o valor da nota a vencer, a data do seu vencimento e o valor total do dia, a soma mensal a ser recebida. CONTROLE DE CONTAS A PAGAR: usado para registrar as contas a serem pagas, controlando o dia da compra a prazo, o fornecedor, o nmero da nota fiscal/ duplicata/ fatura, o valor a ser pago, o dia do vencimento e o dia do real pagamento. Pagamento de bolsa auxlio a membros efetivos; Recolhimento do ISS; Proviso para vales transportes, vales alimentao;
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Voc percebeu como fcil ter sempre a mo instrumentos para avaliar e tomar decises acertadas? Tudo se resume em anotar, dia a dia, todos os fatos financeiros da empresa. Da anotao desses dados e do adequado tratamento, surgem informaes gerenciais, ou seja, as informaes que a diretoria executiva precisa para prever e planejar as atividades da Empresa Jnior. Tomar decises a respeito de compras, desenvolvimento de projetos, tudo isso exige informao. E essa informao no vem de fora, ela tem que ser obtida dentro da prpria empresa. O sistema de controle aqui sugerido pode lhe dar informaes necessrias para a tomada de decises. S que tem um porm... absolutamente necessrio atualizar este sistema diariamente. Sim diariamente, pois quando um mdico receita um comprimido por dia durante 30 dias , no podemos tomar os 30 comprimidos no primeiro e no ltimo dia, de um vez s, nem em duas vezes de 15 ou trs vezes de 10 comprimidos cada. Da mesma forma o controle dos dados da empresa: se formos acumulando dados cresce geometricamente a cada dia que passa, o que terminar por inviabilizar a sua execuo. Esse sistema de controle no exige mais do que alguns minutos dirios para sua atualizao e o volume de dados de um dia relativamente pequeno podendo o empresrio jnior fazer diariamente para no perder ou ter acumulo de informaes. PROCEDIMENTOS EMPRESA NECESSRIOS COM VIAGENS POR MEMBROS DA
VIAGEM A SERVIO OU PARA REPRESENTAR A EMPRESA: Afastamento temporrio de pessoal do seu local de trabalho para outra localidade. Quando diretores ou membros efetivos da Empresa Jnior precisam viajar a servio ou para representar a empresa, o diretor financeiro deve tomar algumas providncias: Fazer adiantamento da viagem: Ser considerado um adiantamento de viagem com no mnimo trs dias de antecedncia para os membros efetivos ou diretores da Empresa Jnior. Caso no ocorra o prvio adiantamento, quem viajou faz a prestao de contas e a Empresa Jnior faz o acerto com o membro efetivo com os devidos documentos comprobatrios. Beneficirio: Membro efetivo e Diretores. Diria: Valor fixo isento de cmprovao. A diria serve para pagamento de despesas com alimentao, locomoo dentro da cidade, telefone. O valor da diria dever ser definido por cada Empresa Jnior. Passagem: As passagens sero concedidas pela Empresa Jnior e os bilhetes correspondentes devero ser anexados prestao de contas.
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OBS: Deve ser feito em duas vias carbonadas e impresso tipograficamente. MEMBROS EFETIVOS QUE TRABALHAM NOS PROJETOS NA EMPRESA JNIOR ESTGIO Os membros efetivos que forem trabalhar nos projetos na Empresa Jnior, deve ser feito um termo de estgio com os mesmos antes de iniciarem o projeto sendo remunerado ou no. CONDIES PARA REALIZAO: Alunos regularmente matriculados e que venham freqentando, efetivamente o curso. A realizao do estgio dar-se- mediante termo de compromisso celebrado entre o estudante e a parte concedente, com intervenincia obrigatria da Instituio de Ensino. CARGA HORRIA A jornada do estgio no est definida em lei: Caber empresa, escola e ao estudante sua definio. Entretanto estabelece a lei que a jornada de atividades em estgio a ser cumprida pelo estudante dever compatibilizar-se com seu horrio escolar e com o horrio da parte em que venha acontecer o estgio. Durao: a lei no fixa tempo mximo que poder o estudante estagiar. A competncia para determinar esse tempo exclusivamente da escola, pois esta a responsvel pela organizao e fiscalizao das atividades. SITUAO DO ESTAGIRIO Estagirio no empregado. A legislao em vigor estabelece: Estgio no cria vinculo empregatcio de qualquer natureza e o estagirio poder receber bolsa, ou outra forma contra a prestao que venha a ser acordada, ressalvando o que dispuser a legislao providenciaria, devendo em qualquer hiptese, estar segurando contra acidentes pessoais.
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A existncia e a concesso da bolsa-auxlio durante a realizao do estgio deve ser entendida como elemento motivador para a prtica profissional. Desta forma ela no constitui em obrigatoriedade por parte da empresa. Base legal: Decreto 87.497 de 18/08/1982 e Lei 6494 07/12/77 regulamentada pelo decreto. TERMO DE COMPROMISSO DE ESTGIO (em anexo)
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Jos Henrique Barbosa de Oliva Contador, Administrados, Professor e Assistente na Acessoria Contbel Jnior
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