GUIA PARA EL TALLER/LA SIMULACIN/EL JUEGO DE ROLES/EL ESTUDIO DE CASO 1.

DATOS GENERALES

Programa de Formacin: Proyecto de la Formacin Profesional:

Competencia: Actividad de Aprendizaje: Evidencia de Desempeo: Desarrolla ejercicios bsicos de contabilidad, realizando anlisis Del tipo de transaccin que debe realizar y realizando codificacin correcta. Criterios de Evaluacin: Codifica los documentos contables, aplicando rigurosamente las normas del PUC. Identificar principios bsicos de la administracin de las organizaciones Duracin de la evaluacin: 7 Horas

Nombre del Aprendiz(a) en formacin: ____________________________________________ No. De Orden: _______________________________________________________________ Centro de formacin: AGROTURISTICO _______________________ Regional: SANTANDER____________________________________________________

Nombre del Formador (a): _MONICA LILLYAN BALLESTEROS GMEZ_______________ 2.INSTRUCCIONES PARA EL DILIGENCIAMIENTO: Es importante el compromiso del estudiante para que evale y realice el presente taller; para llevarlo a cabo es importante que: 1. Haya comprendido los temas vistos en el proceso de formacin. 2. Aclare dudas con respecto a los temas vistos 3. Desarrolle de forma consiente el presente taller 4. Analice cada una de las transacciones que se le presentan. 3. CONTENIDO y/o SITUACION DESCRIPTIVA:

Taller: A partir de la informacin entregada de la Empresa La Azucena, usted debe: a) Registrar las operaciones, y b) Elaborar el Comprobante diario de contabilidad C) Elabore los soportes contables de cada una de las transacciones 4. EVALUACIN: ________________________________________________________________________ Observaciones: Recomendaciones: Juicio de Valor: Observaciones del evaluado: ________________________________________________________________________

Ciudad y Fecha:

TECNOLOGIA EN CONTABILIDAD Y FINANZAS Contabilizar los recursos de operacin, inversin y financiacin de acuerdo con normas y polticas Organizacionales.

lisis

las normas del

________

_______

__

_____

Firmas: Evaluador@s: _______________________________ _________ Alumn@:________________________ ___________________

ENUNCIADO DEL EJERCICIO

Taller A partir de la informacin entregada de la Empresa La Azucena a) Registrar las operaciones, y b) Elaborar el comprobante diario de contabiidad Transacciones

Nmero

Fecha

Se constituye una socienda Annima cuyo objeto social es comerciliazar libros al por mayor y al por menor; integrada por 3 socios as: PAULA ANDREA GOMEZ, aporto $100.000.000 en cheque; ANDRES FELIPE SARMIENTO, aporto 100.000.000 en un local comercial ubicado en el centro de la ciudad; JOHAN SEBASTIAN GOMEZ, aporto $100.000.000 representados en un trailer, que servira para el transporte de la 1/3/2011 mercanca. 1/3/2011 1/31/2011 La empresa apertura una cuenta bancaria en bacolombia con los $100.000.000 Se cancela en efectivo $ 1.800.000 por concepto de Servicios Pblicos Se compra mercancas por valor de $50.000.000, se paga el total de la mercanca con cheque Realizan compra de 40 estantes por valor $6.000.000, pago con cheque

2 3

4 5 6

1/5/2011 1/5/2011

Se vende Mercanca por $ 15 millones, pagan el 50% de contado y el saldo restante 1/6/2011 a crdito. 1/7/2011 La empresa concede un prestamo a un empleado por valor de $1.000.000, gira cheque. La empresa gira un cheque por $1.200.000, para cubrir el pago de la publicidad a favor de publiarte. Se contrata a un diseador grfico y se le paga por concepto de honorarios de forma anticipada la suma de $3.000.000 Se realiza la consignacin de las ventas realizadas al contado. Se vende mercanca por valor de $35.000.000, a crdito Se compra mercancas por valor de $70.000.000, se paga el total de la mercanca con cheque Se pagan intereses por concepto de sobre giro por valor de $120.000 Un cliente abona a la empresa $7.500.000 por concepto de m/ca vendida a crdito. Se vende mercanca por valor de $45.000.000 al contado.

1/8/2011

9 10 11

1/8/2011 1/10/2011 1/12/2011

12 13 14 15

1/13/2011 1/13/2011 1/14/2011 1/15/2011

16 17

1/16/2011 1/17/2011

Compra muebles al contado por valor de $8.500.000 Compra 5 equipos de computo para uso de la empresa por valor de $10.000.000 Se gestiona un crdito con bancolombia por valor de $100.000.000; los cuales son abonados a la cuenta corriente. Compra un seguro contra robo a Aseguradora Colpatria por $ 3.500.000, cheque bancolombia Se abona al crdito de bancolombia la primera cuota as: Capital $4.166.667; Intereses 487.596 Se paga al contador publico honorarios por valor de $600.000 Se paga al contador publico honorarios por valor de $600.000 Los clientes cancelan el valor pendiente en efectivo

18

1/18/2011

19

1/19/2011

20 21 22 22

1/19/2011 1/20/2011 1/4/2011 1/20/2011

23

1/19/2011

Compra un seguro contra Incendio a Colpatria por $ 6.500.000, cheque bancolombia A final del mes la empresa recibe el recibo de la luz por valor de $350.000, quedando pendiente de pago La empresa concede un prestamo a un socio por valor de $4.500.000 y le descuenta por interes anticipados la suma de $40.000 Se cancela a la Cmara de Comercio los derechos de Registro y Matrcula por $ 500.000, se paga con cheque.

24

1/28/2011

25

1/23/2011

26

1/4/2011

27

1/31/2011

Paga a EMCALI factura por Servicio de Telfono $ 250.000 con cheque

Asignar fechas a los asientos, correspondientes al mes de enero de 2011

ASIENTOS DE AJUSTE
Objetivo

Los ASIENTOS DE AJUSTE se utilizan pa Reales de las Cuentas que intervienen en e

que por cualquier razn requieren de su mo Registro No. 1 Parciales

Codigo Cuentas ### Caja General ### Construcciones y Edi. Alamcenes ### Flota y eq.de .trans 311505 Aportes sociales ### paula andrea gomez ### andres felipe sarmiento ### johan sebastian gomez
Sumas Iguales

Dbito 100,000,000 100,000,000 100,000,000

Crdito

300,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 300,000,000 300,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Bancolombia Caja General Sumas Iguales

Registro No. 2 Parciales

Dbito 100,000,000 100,000,000

Crdito 100,000,000 100,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Servicios Publicos Bancolombia Sumas Iguales

Registro No. 3 Parciales

Dbito 1,800,000

Crdito 1,800,000

Codigo ### ###

Cuentas De Mercancia. compra de libros Bancos Sumas Iguales

Registro No. 4 Parciales

Dbito 50,000,000 50,000,000

Crdito 50,000,000 50,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Muebles y Enseres Bancolombia Sumas Iguales

Registro No. 5 Parciales

Dbito 6,000,000 6,000,000

Crdito 6,000,000 6,000,000

Codigo ### ### ###

Cuentas Caja General Clientes Cio.x > y x <

Registro No. 6 Parciales

Dbito 7,500,000 7,500,000

Crdito

15,000,000

Sumas Iguales Registro No. 7 Parciales

15,000,000

15,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Ctas. X Cob. A Trabaj. Bancolombia Sumas Iguales

Dbito 1,000,000 1,000,000

Crdito 1,000,000 1,000,000

Registro No. 8 Codigo Cuentas Parciales ### Servicios. Publicidad, propaganda ### Bancolombia Sumas Iguales Registro No. 9 Parciales

Dbito 1,200,000 1,200,000

Crdito 1,200,000 1,200,000

Codigo ### ###

Cuentas Gtos. Pag. X Ant. Honorarios Bancolombia Sumas Iguales

Dbito 3,000,000 3,000,000

Crdito 3,000,000 3,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Bancolombia Caja General Sumas Iguales

Registro No. 10 Parciales

Dbito 7,500,000 7,500,000

Crdito 7,500,000 7,500,000

Codigo ### ###

Cuentas Clientes Cio.x > y x < Sumas Iguales

Registro No. 11 Parciales

Dbito 35,000,000 35,000,000

Crdito 35,000,000 35,000,000

Codigo ### ###

Cuentas De Mercancia. compra de libros Bancolombia Sumas Iguales

Registro No. 12 Parciales

Dbito 70,000,000 70,000,000

Crdito 70,000,000 70,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Intereses Caja General Sumas Iguales

Registro No. 13 Parciales

Dbito 120,000 120,000

Crdito 120,000 120,000

Codigo ###

Cuentas Caja General

Registro No. 14 Parciales

Dbito 7,500,000

Crdito

###

Clientes Sumas Iguales Registro No. 15 Parciales

7,500,000

7,500,000 7,500,000

Codigo ### ###

Cuentas Caja General Cio.x > y x < Sumas Iguales

Dbito 45,000,000 45,000,000

Crdito 45,000,000 45,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Muebles y Enseres Bancolombia Sumas Iguales

Registro No. 16 Parciales

Dbito 8,500,000 8,500,000

Crdito 8,500,000 8,500,000

Codigo ### ###

Cuentas Eq.de Comput. Y Comunicacion Bancolombia Sumas Iguales

Registro No. 17 Parciales

Dbito 10,000,000 10,000,000

Crdito 10,000,000 10,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Bancolombia Obligaciones F. Pagare Sumas Iguales

Registro No. 18 Parciales

Dbito 100,000,000 100,000,000

Crdito 100,000,000 100,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Seguros. Sustraccion y hurto Bancolombia Sumas Iguales

Registro No. 19 Parciales

Dbito 3,500,000 3,500,000

Crdito 3,500,000 3,500,000

Codigo ### ### ###

Cuentas Obligaciones F. Pagare Intereses Bancolombia Sumas Iguales

Registro No. 20 Parciales

Dbito 4,166,667 487,596 4,654,263

Crdito

4,654,263 4,654,263

Codigo ### ###

Cuentas Honorarios Bancolombia Sumas Iguales

Registro No. 21 Parciales

Dbito 600,000 600,000

Crdito 600,000 600,000

Registro No. 22

Codigo ### ###

Cuentas Caja General Clientes Sumas Iguales

Parciales

Dbito 35,000,000 35,000,000

Crdito 35,000,000 35,000,000

Codigo ### ###

Cuentas Seguros. Incendios Bancolombia Sumas Iguales

Registro No. 23 Parciales

Dbito 6,500,000 6,500,000

Crdito 6,500,000 6,500,000

Registro No.24 Codigo Cuentas Parciales ### Costos y Gastos x Pagar. Servicios ### Caja General Sumas Iguales Registro No.25 Parciales

Dbito 350,000 350,000

Crdito 350,000 350,000

Codigo ### ### ###

Cuentas Ctas X Cob. A socios Ingresos rec a ant. Intereses Bancolombia Sumas Iguales

Dbito 4,500,000

Crdito 40,000 4,460,000 4,500,000

4,500,000 Registro No.26 Parciales

Codigo ### ###

Cuentas Registro Mercantil Bancolombia Sumas Iguales

Dbito 500,000 500,000

Crdito 500,000 500,000

Codigo ### ###

Cuentas Serivicios. Telefono Bancolombia Sumas Iguales

Registro No.27 Parciales

Dbito 250,000 250,000

Crdito 250,000 250,000

DE AJUSTE se utilizan para establecer los Saldos uentas que intervienen en el periodo contable, y

er razn requieren de su modificacin.

CUENTAS ' T'

SUMAR Dbitos y Crditos por asientos contables de cada una de las cuentas. Los valores Dbitos y Crditos se deben TRAER de la hoja: Objetivo Registros Contables 11100501 BANCOS Dbito Crdito 7,500,000 1,800,000 100,000,000 50,000,000 6,000,000 1,000,000 1,200,000 3,000,000 70,000,000 8,500,000 10,000,000 3,500,000 4,654,263 600,000 6,500,000 4,460,000 500,000 250,000 195,000,000 87,030,000 107,970,000 107,500,000 11200501 CUENTAS A. Dbito 100,000,000

11050501 Caja Dbito Crdito 100,000,000 100,000,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 120,000 45,000,000 350,000 35,000,000

### ###

100,000,000 100,000,000 15240501 MUEBLES Y EN. Dbito 6,000,000 8,500,000 14,500,000 14,500,000 21051001 OBLI. FINANC, Dbito

13253001 CTAS X COB, SOC. Dbito Crdito 4,500,000 4,500,000 4,500,000 15401001 FLOT. Y EQ. TRAN Dbito Crdito

151615 CONST. Y EDIFI. Dbito Crdito 100,000,000 100,000,000 100,000,000 17051001 GTOS PAG. X ANT Dbito Crdito

###

3,000,000

4,166,667

100,000,000 100,000,000 13653001 CTAS X COB, TR. Dbito Crdito

3,000,000 3,000,000 27050501 ING. REC.X ANT Dbito Crdito 40,000

4,166,667

31150501 APORTES SOC Dbito

1,000,000

1,000,000 5,500,000

40,000 40,000

511030 HONORARIOS Dbito Crdito 600,000

513025 SEGUROS Dbito Crdito 3,500,000 6,500,000 10,000,000 10,000,000 530520 INTERESES Dbito Crdito 120,000 487,596 607,596 607,596

513535 SERVICIOS.TEL Dbito 1,800,000 250,000 2,050,000 2,050,000 620528 DE MERCANCIA Dbito 50,000,000 70,000,000 120,000,000 120,000,000

600,000 600,000 52356001 SERV. PUBLIC. Dbito Crdito 1,200,000

1,200,000 1,200,000

11200501 CUENTAS A. Crdito

13050501 CLIENTES Dbito Crdito 35,000,000 7,500,000 7,500,000 35,000,000

42,500,000

42,500,000

5240501 MUEBLES Y EN. Crdito

15280501 EQ.COMP.COM Dbito Crdito 10,000,000 10,000,000 10,000,000 23355501 CTOS Y GTS X PA Dbito Crdito 350,000

1051001 OBLI. FINANC, Crdito 100,000,000

100,000,000 95,833,333

350,000 350,000

1150501 APORTES SOC Crdito 300,000,000

41352801 CIO X > Y X < Dbito Crdito 15,000,000 35,000,000

300,000,000 300,000,000

45,000,000 95,000,000 95,000,000

513535 SERVICIOS.TEL Crdito

514010 REG. MERCANTIL Dbito Crdito 500,000

500,000 500,000

620528 DE MERCANCIA Crdito

COMPROBANTE DIARIO DE CONTABILIDAD

COMPROBANTES DE DIARIO

Las Partidas o Comprobantes de Diario tienen como propsito registrar cada operacin que se realiz negocio, ya sea de carcter comercial, industrial o de servicio.

Se elabora un Comprobante por cada da en el que se registren transacciones econmicas. Una de l las Partidas de Diario es que en los totales, el DEBE siempre tendr igual cantidad que el HABER. A continuacin se muestran los Comprobantes de Diario correspondientes a cada uno de los registraron las transacciones comerciales presentadas anteriormente. PROCEDIMIENTO CONTABLE A) Clasificacin, anlisis y codificacin de los soportes. B) Elaboracin de asientos C) Preparacin del comprobante diario de contabilidad, teniendo en cuenta los siguientes pasos:

1) Escribir el cdigo de la cuenta principal, en orden consecutivo y en el detalle, el nombre de la cuen

2)Escribir el cdigo de la subcuenta y el nombre en el detalle; renglon segido la razn del asien nmero de soporte que respalda la transaccin. El valor correspondiente al dbito se escribe al frente la columna de parciales.

3) Terminado el regisro dbito con todas las subcuentas de cada cuenta principal, continuara con el m

4)Al final de cada cuenta principal, se suman los dbitos y los crditos de la columna de parcia registran al frente, en la columna de totales.

5)Al terminar de registrar los valores en parciales y totales, se cierra el comprobante diario de conta dbitos y los crditos de la columna totales, cuyos valrores deben presentar sumas iguales, en cump de la partida doble. EJEMPLO DE LIBRO DIARIO DE CONTABILIDAD BARICHARA EXPRESS

COMPROBANTE DIARIO DE CONTABILIDAD No. 01 DIA: 1-31MES:ENERO AO:2011

CDIGO 1105 110505 CAJA Caja General

DETALLE

PARCIALES DEBE (CRDITO )

la socia Paula A. G. aporta en cheque 03/01/2011 Vta m/cia a con. Y cre. 06/01/2011 abono x vta m/cia a cr 14/01/2011 Vta m/cia a contado 15/01/2011 pago de honorarios al contador 04/01/2011 apertura de cuenta de ahorros 03/01/2011 se consigna lo recibido por ventas a contado se pagan intereses porconcepto desobregiro los clientes cancelan en efectivo 1110 ### BANCOS Bancolombia Se congina por las ventas a contado Se gestiona credito a Bancolombia se cancela servicios en efectivo Se compra mercancia compra estantes y paga a credito

### 7,500,000 7,500,000 45,000,000 35,000,000

100,000,000 7,500,000 120,000 350,000

7,500,000 100,000,000 1,800,000 50,000,000 6,000,000 1,000,000 1,200,000 3,000,000 70,000,000 8,500,000 10,000,000 3,500,000 4,654,263 600,000 6,500,000 4,460,000 500,000 250,000

1120 112005 1303 130505

Cuentas de ahorro Bancos

100,000,000

CLIENTES Clientes Nacionales

35,000,000 7,500,000 7,500,000

1325

CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

35,000,000

132505 ###

Ctas por cobrar a trabajadores responsabilidades

1,000,000
4,500,000

1516 151615 1524 152405

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Almacenes

100,000,000

EQUIPO DE OFICINA Muebles y Enseres

6,000,000 8,500,000

1528 152805 1540 154010 1705 170510 2105 210510

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION Equipo de procesamiento de datos

10,000,000

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Tractomulas y Remolques 100,000,000 Gastos pagados por anticipado Honorarios 3,000,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS Pagares 4,166,667
100,000,000

2335 233555 2705 270505 3115 311505 4135 413528

COSTOS Y GASTOS PAGADOS X PAGAR Seguros

350,000

INGRESOS RECIBIDOS X ANTICIPADOS intereses

40,000

APORTES SOCIALES Cuotas o partes de interes social

300,000,000

CIO X > Y X <

15,000,000 35,000,000 45,000,000

5110 511030 5130 513025

HONORARIOS
600,000

513025 SEGUROS
3,500,000 6,500,000

5135 513535

SERVICIOS
1,800,000 250,000

5140 514010 5245 524560 5305 530520

REGISTRO MERCANTIL yg
500,000

SERV. PUBLIC
1,200,000

530520 INTERESES
120,000 487,596

6205 620528

DE MERCANCIA
50,000,000 70,000,000

SUMAS IGUALES

###

###

Revisado Por:

Aprobado por:

DAD

peracin que se realiza en una empresa o

econmicas. Una de las caractersticas de ad que el HABER.

a cada uno de los das en los que se

iguientes pasos:

el nombre de la cuenta.

do la razn del asiento con el nombre y to se escribe al frente de la subcuenta en

l, continuara con el movimiento crdito.

a columna de parciale; y los valores se

bante diario de contabilidad, sumando los mas iguales, en cumplimiento al principio

DAD

No. 01

(Pgina 1 de 1 )

TOTALES DEBE (CRDITO ) 195,000,000 107,970,000

107,500,000

171,964,263

100,000,000

42,500,000

42,500,000

5,500,000 1,000,000

100,000,000 14,500,000

10,000,000

100,000,000

3,000,000

4,166,667

100,000,000

350,000

40,000

300,000,000

95,000,000

600,000

10,000,000

2,050,000

500,000

1,200,000

607,596

120,000,000

818,124,263

817,824,263

obado por:

(Contabilizado por: )

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SOPORTES CONTABLES
Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar las transacciones econmicas de una empresa. Se debe elaborar en original y tantas copias como la empresa requiera. Querido aprendiz: Para realizar est parte del trabajo usted debera leer, analizar y entender el documento remitido llamado "SOPORTES CONTABLES" donde aparece cada uno de los posibles soportes con su respectiva explicacin: A continuacin se presentan algunos ejemplos: 1) En caso de una compra al contado; usted deber utilizar un Comprobante de Egreso 2) En caso de una venta; Una factura de venta 3) En Caso de una consignacin; un Recibo de consignacin bancaria.