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Cdigo:
Regional Distrito - Capital Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR CONTABILIDAD Y FINANZAS MODULO DE FORMACION AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
Autor
Nombre Benildo Snchez Linares Jairo Garca Plata Yelitza Rubio Gonzlez
Cargo Dependencia Instructor de Centro de Contabilidad Servicios Financieros Asesor Pedaggico Asesora Pedaggica Centro de Servicios Financieros Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros
Firma
Regional Distrito - Capital Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR CONTABILIDAD Y FINANZAS MODULO DE FORMACION AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
TABLA DE CONTENIDO Pgina PRESENTACION 4 UNIDAD DE COMPETENCIA 6 ELEMENTOS DE COMPETENCIA 6 COMPONENTES NORMATIVOS 6 DIAGRAMA DE DESARROLLO Y EJE INTEGRADOR 10 UNIDADES DE APRENDIZAJE 11 ESTUDIO Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 11 3.1.1. TABLA DE SABERES 12 3.1.2. RESULTADOS DE APRENDIZAJE 13 3.1.3. MODALIDAD DE FORMACIN 13 3.1.4. PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEANZA - APRENDIZAJE EVALUACIN 13 3.1.5. PRESCRIPCIN DE MEDIOS 22 3.2. CONCLUSIONES E INFORMES DEL CONTROL INTERNO28 3.2.1. TABLA DE SABERES 28 3.2.2. RESULTADOS DE APRENDIZAJE 29 3.2.3. MODALIDAD DE FORMACIN 29 3.2.4. PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEANZA APRENDIZAJE EVALUACIN...............29 3.2.5. PRESCRIPCIN DE MEDIOS 40 4. TIEMPO MAXIMO DEL MDULO 44 5. PERFIL DEL INSTRUCTOR 44 1. 1.1. 1.2. 2. 3. 3.1.
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PRESENTACIN El presente modulo titulado AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, hace parte, con los mdulos: Establecimiento de las desviaciones presupuestales, Recomendacin de Ajustes a procedimientos y normas, de la estructura curricular Gestin de Control Contable y Financiero, producto del trabajo realizado por el grupo de diseo de la subrea contable y financiera cuyo propsito general es el de ejercer un control a las operaciones y recursos de la organizacin, observando la normatividad vigente y las polticas organizacionales. En la primera seccin usted encontrar el referente productivo, que hace relacin a la unidad de competencia, con sus respectivos elementos de competencia y sus componentes normativos como son: criterios de desempeo, conocimientos y comprensiones esenciales, campos de aplicacin y evidencias requeridas, componentes stos que constituyeron el punto de partida para la construccin del diagrama de desarrollo que sigue a continuacin y del cual se obtienen las respectivas unidades de aprendizaje que se van a estudiar. El propsito de este mdulo es el de servir de orientacin para la enseanza y la formacin de los alumnos en el rea de auditora y control interno, de tal manera que se alcancen las competencias requeridas para desempearse con eficiencia, calidad y responsabilidad en cualquiera de las ocupaciones que le brinda esta rea. Los empresarios y usuarios de los servicios de la titulacin gestin de control contable y financiero, podrn estar seguros de vincular en sus organizaciones a los alumnos egresados del Servicio Nacional de Aprendizaje que renan los requisitos de formacin y certificacin en ste mdulo con los consiguientes resultados de desempeo eficiente, con niveles de conocimientos, dominio de habilidades y destrezas acordes con el desarrollo de la competencia laboral. Este mdulo consta de dos unidades de aprendizaje a saber: 1. Estudio y evaluacin del sistema de control interno 2. Conclusiones e informes del control interno
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Cada unidad de aprendizaje est desarrollada mediante actividades de enseanza, aprendizaje y evaluacin, en donde se plantea, el saber hacer y el saber ser, necesarios para poder lograr los criterios que le permitan al estudiante identificar su grado de aprendizaje y al facilitador las evidencias necesarias que lo lleven a determinar con sus estudiantes el dominio de las competencias exigidas en este mdulo. Para el facilitador, el presente mdulo, constituye un trabajo de planeacin de los procesos de enseanza y aprendizaje, y un reto en la formacin de sus alumnos, ya que haciendo uso de pedagogas y metodologas tendr la responsabilidad de lograr los resultados esperados para que sus alumnos alcancen el objetivo propuesto. El modulo est diseado, bajo la modalidad de formacin desescolarizada, en la cual el alumno es el principal actor de su formacin, de ah la necesidad de fomentar en ellos la autonoma del aprendizaje, ya que en la medida que sean competitivos podrn tener mejores oportunidades tanto laborales como de emprendedores, por lo tanto es necesario que el facilitador tenga mayor predisposicin en el manejo de estrategias de formacin para guiar a sus alumnos con responsabilidad y autonoma. Una vez concluidos los estudios usted podra acceder al mercado laboral como asistente de auditora, asistente de la Revisora Fiscal, auxiliar de auditora, auxiliar de Revisora Fiscal, interventor de cuentas, asistente o auxiliar de control interno, auditor Junior, Asistente de Contralora, Jefe de Control Interno, Analista de Contabilidad. Queda, pues, este trabajo a disposicin de facilitadotes y alumnos, para corregirla y complementarla, teniendo en cuenta los procesos de mejoramiento continuo.
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1.
UNIDAD DE COMPETENCIA
Validar la aplicacin de las fases y los procedimientos de control interno, de la gestin financiera, de acuerdo con las polticas organizacionales
1.1.
ELEMENTOS DE COMPETENCIA Identificar las desviaciones de los procesos y procedimientos de planeacin, financiacin, inversin, y utilizacin de los recursos teniendo en cuenta la normatividad vigente y las polticas organizacionales. Verificar el cumplimiento del sistema de control de gestin contable y financiera de conformidad con las polticas y los procedimientos de control interno.
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1.2 COMPONENTES NORMATIVOS ELEMENTO: 1. Identificar las desviaciones de los procesos y procedimientos de planeacin, financiacin, inversin, y utilizacin de los recursos teniendo en cuenta la normatividad vigente y las polticas organizacionales.
CRITERIOS DE DESEMPEO La persona es competente si: Las inconsistencias encontradas en la aplicacin de los procesos y procedimientos son determinadas exactamente por su comparacin con la normatividad vigente y polticas organizacionales B Las inconsistencias encontradas en la aplicacin de los procesos y procedimientos son reportadas oportunamente, de acuerdo con los requerimientos de la organizacin. C Las inconsistencias encontradas en la aplicacin y en los procedimientos son incluidas en el mapa de riesgo de la organizacin A CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIONES ESENCIALES La persona conoce y comprende: 1. Modelos de control interno (A,B)
2. DE PRODUCTO Informe sobre inconsistencias de procedimiento, y mapa de riesgo autorizado 3. CONOCIMIENTO Test sobre normatividad, tcnicas y procedimientos de control interno
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ELEMENTO 2: Verificar el cumplimiento del sistema de control de gestin contable y financiera de conformidad con las polticas y los procedimientos de control interno.
CRITERIOS DE DESEMPEO La persona es competente s: A Las normas, procesos, y procedimientos aplicados en la realizacin de los hechos econmicos, y sociales son comparadas con las normas y procedimientos establecidos por la organizacin B Los procedimientos aplicados son confirmados en su concordancia con las normas, procesos y procedimientos establecidos por la organizacin C Los procesos aplicados estn de acuerdo con los indicadores de gestin establecidos por la organizacin D El informe de administracin de riesgo es elaborado teniendo en cuenta riesgos, incertidumbres, e indicadores de gestin CAMPO DE APLICACIN CATEGORIAS CLASES Tipo organizacin de Oficial y privado: Cooperativo, extractivo, Industrial, comercial y de servicios. Organizacional , sectorial legal vigente Manual o automatizado Pequeas y medianas (PYMES), y grandes empresas. 1 CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIONES ESENCIALES La persona conoce y comprende: Normas de control interno (A,B)
Normas y procedimientos organizacionales (A,B) Indicadores de gestin contable y financiera (A,B,C,D) Mapa de riesgo (A,B,C,D) EVIDENCIAS REQUERIDAS 1. DE DESEMPEO Procesos de verificacin de procedimientos
3 4
2. DE PRODUCTO
la
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2. DIAGRAMA DE DESARROLLO EJE INTEGRADOR: Validar la aplicacin de las fases y los procedimientos de control interno, de la gestin financiera, de acuerdo con las polticas organizacionales.
EVALUACIN
ACTIVID AD
RECOMENDACIN
Comparar las normas, procesos y procedimientos aplicados con las normas y procedimientos establecidos por la organizacin
Confirmar la concordancia de los procedimientos aplicados con las normas y procedimientos establecidos por la organizacin
FIN
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3. UNIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 3.2
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONCLUSIONES E INFORMES DEL CONTROL INTERNO
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3.1 ESTUDIO Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 3.1.1 TABLA DE SABERES
SABER Conceptos, principios, hechos, teoras Concepto de auditora. Concepto interno de SABER-HACER Procedimientos cognitivos y motrices Diferenciar las organizaciones de acuerdo con el sector control econmico al que pertenece la actividad. Interpretar normas procedimientos organizacionales. SER Actitudes y Valores Responsable en la aplicacin de normas, procedimientos y en el manejo de documentos.
Autnomo y honesto en Conceptos de empresas Interpretar normas contables, la produccin de juicios y tipos de organizacin. comerciales y tributarias. y recomendaciones. Concepto sobre ndices Comparar los procedimientos Respetuoso de las de gestin y las normas legales con los normas institucionales procedimientos de la organizacin. Leal con la Institucin. Determinar inconsistencias en Diligente en la aplicacin de procesos y cumplimiento de procedimientos normas. Aplicar interno normas de el las
Interpretar los ndices de gestin de la organizacin Comparar los ndices de gestin de la organizacin con los ndices de gestin de los resultados
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3.1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE 1. Identificar los diferentes tipos de auditoria 2. Interpretar las normas de auditoria generalmente aceptadas 3. Verificar la aplicacin de normas de control interno vigentes 4. Identificar las polticas y procedimientos de control interno de la organizacin 5. Demostrar seguridad y transparencia en la aplicacin de normas de auditoria y de control interno. 3.1.3 MODALIDAD DE FORMACIN: Desescolarizada 3.1.4 ACTIVIDADES DE ENSEANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIN 1. Aplicar normas de Auditoria generalmente aceptadas (N.A.G.A.) 2. Implementar las polticas y procedimientos de control interno de la organizacin
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3.1.4 PLANEACIN METODOLGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEANZA APRENDIZAJE EVALUACIN Modulo de Formacin: Auditoria y Control Interno Duracin: 160 Horas Unidad de Aprendizaje: No. 1 Estudio y evaluacin del sistema de control interno Duracin: Resultado del Aprendizaje: Identificar los diferentes tipos de auditora Aplicar las normas de auditora generalmente aceptadas Modalidad de Formacin: Desescolarizada Actividad de E-A-E: No1. Aplicar normas de Auditoria generalmente aceptadas (N.A.G.A.) Duracin:
80 horas
40 horas
CRITERIOS DE EVALUACIN
Conoce el ente contable y lo diferencia de otros en su entorno Enuncia e Interpreta los objetivos, alcance y tipos de auditora Planifica el trabajo de auditora Interpreta y aplica las normas de
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
EVIDENCIAS DE CONOCIMIENTO: Respuestas a: Cuestionarios sobre conceptualizaci n de auditora, sus objetivos, alcance y diferentes tipos. Preguntas sobre las normas de auditora
MEDIOS TCNICAS E ESTRATEGIA AMBIENTES DE DIDCTICOS Y INSTRUMENTOS METODOLGICA APRENDIZAJE RECURSOS EVALUACIN EDUCATIVOS
TECNICAS Formulacin de preguntas Observacin sistemtica durante en el proceso de formacin. Entrevista INSTRUMENTOS Cuestionarios Lista de INSTRUCTOR Elabora la gua sobre el objetivo, alcance y aplicacin de las NAGA y de las tcnicas de auditora utilizadas Formula preguntas sobre el objetivo y alcance de la auditora Aulas de agrupacin. Salones de tutoras. Aulas de Internet. Aulas de audiovisuales. Biblioteca de las entidades de vigilancia y control del estado. Centro de MEDIOS Guas de aprendizaje. Cuestionarios Presentacin didctica por computador a travs de diapositivas elaboradas en Power Point RECURSOS
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CRITERIOS DE EVALUACIN
auditora generalmente aceptadas (NAGA) Aplica las diferentes tcnicas de interventora de cuentas Demuestra seguridad en la aplicacin de las normas de auditora en la Organizacin. Demuestra transparencia en la aplicacin de las diferentes tcnicas de auditora.
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
generalmente aceptadas (NAGA) Preguntas sobre la estructura de la organizacin y las reas funcionales de la empresa EVIDENCIAS DE DESEMPEO Resultado de la observacin en el proceso de : Aplicacin de las normas de auditora. La aplicacin de tres tcnicas de auditara La elaboracin de dos programas de auditora
MEDIOS TCNICAS E ESTRATEGIA AMBIENTES DE DIDCTICOS Y INSTRUMENTOS METODOLGICA APRENDIZAJE RECURSOS EVALUACIN EDUCATIVOS verificacin documentacin Material escrito Formula
preguntas sobre las NAGA y tcnicas de auditora utilizadas Orienta a los alumnos sobre bibliografa, Cdigo de Comercio, decretos 2649 y 2650. Planea socializacin de conceptos. Organiza consultas y verificacin de procesos de la aplicacin de las NAGA y de las tcnicas de auditora. Elabora ejercicios prcticos sobre la aplicacin de las NAGA y de las tcnicas de auditora. Planea visitas a Bibliogrfica. Entorno Empresarial de preguntas sobre concepto de auditora, su objetivo y alcance. Material escrito sobre NAGA y tcnicas de auditora Bibliografa y documentos que desarrollen los temas de auditora. Video proyector Video bean Computador conectado a Internet para realizar investigacin
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CRITERIOS DE EVALUACIN
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
MEDIOS TCNICAS E ESTRATEGIA AMBIENTES DE DIDCTICOS Y INSTRUMENTOS METODOLGICA APRENDIZAJE RECURSOS EVALUACIN EDUCATIVOS
las empresas del entorno y entidades de vigilancia y control del estado, con relacin a las sociedades. ALUMNO Desarrolla las guas de aprendizaje sobre el objetivo, alcance, y aplicacin de las NAGA y tcnicas de auditora. Realiza anlisis de las ayudas audiovisuales Analiza y conoce el ente contable y lo diferencia de otros Responde a las preguntas sobre tipos de auditora, su objetivo y alcance. Participa en la socializacin de Comercio. Normas legales contables y tributarias.
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CRITERIOS DE EVALUACIN
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
MEDIOS TCNICAS E ESTRATEGIA AMBIENTES DE DIDCTICOS Y INSTRUMENTOS METODOLGICA APRENDIZAJE RECURSOS EVALUACIN EDUCATIVOS
conceptos. Consulta en la red sobre normas legales y tributaras que tienen ver con la auditora objeto de su anlisis Desarrolla Guas de visitas a empresas para consultar sobre reas funcionales.
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3.1.4 PLANEACIN METODOLGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEANZA APRENDIZAJE EVALUACIN Modulo de Formacin: Auditora y Control Interno Duracin: 160 horas Unidad de Aprendizaje: No. 1 Estudio y evaluacin del sistema de control interno Duracin: 80 horas Resultado del Aprendizaje: Verificar la aplicacin de normas de control interno vigentes Identificar las polticas y procedimientos de control interno de la organizacin Modalidad de Formacin: Desescolarizada Actividad de E-A-E: No. 2 Implementar las polticas y procedimientos de control interno de la organizacin Duracin: 40 horas
MEDIOS DIDCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS
MEDIOS Guas de aprendizaje. Cuestionarios
CRITERIOS DE EVALUACIN
Conoce la estructura de la organizacin Conoce las normas, limitaciones y alcance del control interno Obtiene e interpreta las pruebas y evidencias vlidas requeridas
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
EVIDENCIAS DE CONOCIMIENTO Respuestas a: Cuestionarios sobre el alcance y limitaciones del control interno Preguntas sobre las normas legales comerciales, contables y
ESTRATEGIA METODOLGICA
INSTRUCTOR Elabora la gua sobre el objetivo, alcance y aplicacin de las normas de control interno Expone en sesin presencial, mediante ayudas audiovisuales las normas de control interno Planea la
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
Aulas de agrupacin.
Salones de tutoras. RECURSOS Aulas de Internet. Material escrito Aulas de de preguntas audiovisuales. sobre control Biblioteca de las interno entidades de vigilancia y control Bibliografa y documentos del estado. que
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CRITERIOS DE EVALUACIN
Evala los riesgos que presenta el control interno Conoce las obligaciones comerciales e impositivas de la organizacin Demuestra seguridad en la aplicacin de las pruebas sustantivas y de cumplimiento en la organizacin. Demuestra seguridad y transparencia en la aplicacin de las normas de control interno Mantiene la confidencialidad de la informacin
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
tributarias Preguntas sobre la evaluacin del control interno. Cuestionarios sobre el riesgo y las evidencias del control interno Cuestionario sobre indicadores de gestin EVIDENCIAS DE DESEMPEO: Resultado de la observacin en el proceso de: Dos pruebas sobre el alcance y limitaciones del control interno Dos (2) pruebas de auditora de cumplimiento
ESTRATEGIA METODOLGICA
socializacin de conceptos. Organiza consultas y verificacin de procesos de la aplicacin de las normas de control interno. Elabora ejercicios prcticos sobre la evaluacin del control interno Elabora ejercicios prcticos sobre la obtencin de evidencias Planea visitas a las empresas del entorno y entidades de vigilancia y control del estado, con relacin a las sociedades. Orienta a los alumnos sobre bibliografa. Cdigo de Comercio decretos 2649 y 2650, estatuto tributario Organiza consultas
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
Centro de documentacin Bibliogrfica. Entorno Empresarial
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CRITERIOS DE EVALUACIN
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIA METODOLGICA
y verificacin de procesos de control interno en las organizaciones Elabora ejercicios prcticos sobre las reas sometidas a control interno Planea visitas a las empresas del entorno y entidades de vigilancia y control del estado ALUMNO
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
Responsable en la aplicacin de normas, procedimientos y manejo de documentos Autnomo y honesto al emitir juicios y recomendaciones. Responsable en el manejo de la confidencialidad de la informacin. Respetuoso de las normas institucionales y sentido de pertenencia.
Desarrolla las guas de aprendizaje sobre el objetivo, alcance, y aplicacin de las normas de control interno Desarrolla las guas sobre la obtencin de las evidencias. Desarrolla ejercicios sobre la evaluacin del control interno Realiza anlisis de las ayudas
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CRITERIOS DE EVALUACIN
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
ESTRATEGIA METODOLGICA
audiovisuales Responde a las preguntas sobre objetivo y alcance del control interno Participa en la socializacin de conceptos Consulta en la red sobre normas legales y tributarias Responde a preguntas sobre los riesgos inherentes del control interno Participa en la socializacin de conceptos Desarrolla Guas de visitas a empresas
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
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3.1.5 PRESCRIPCIN DE MEDIOS REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIN: Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR: Gestin de Control Contable y Financiero MDULO DE FORMACIN: Auditora y Control Interno UNIDAD DE APRENDIZAJE No. 1: Estudio y evaluacin del sistema de control interno ACTIVIDAD DE ENSEANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIN No. 1: Aplicar las normas de Auditoria generalmente aceptadas (N.A.G.A.) TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO Gua de aprendizaje. Auditora, concepto, objetivo y alcance. Normas de auditora generalmente aceptadas (naga), tcnicas de auditora. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Gua de aprendizaje: Normas de Auditora. OBJETIVO: Guiar a los estudiantes en el conocimiento de la Auditora y su aplicacin. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: Comprensin de lectura, normas de contabilidad, normas tributarias LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: Normas de auditora generalmente aceptadas, principios de contabilidad generalmente aceptados, Cdigo de Comercio, Cmaras de Comercio, consulta o entidades de vigilancia y control, consulta a docentes del rea, bibliografa prescrita TIPO DE MEDIO: Impresos.
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NUMERO DE COPIAS REQUERIDAS: Una por cada alumno (gua de aprendizaje) en medio impreso o magntico, disponibilidad permanente de reproduccin, ejemplares a disposicin en la unidad de documentacin.
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3.1.5 PRESCRIPCIN DE MEDIOS REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIN: Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR: Gestin de Control Contable y Financiero MDULO DE FORMACIN: Auditora y Control Interno UNIDAD DE APRENDIZAJE No. 1: Estudio y evaluacin del sistema de control interno ACTIVIDAD DE ENSEANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIN No. 1: Aplicar normas de Auditoria generalmente aceptadas (N.A.G.A.) TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO Gua de aprendizaje. Presentacin didctica por computador a travs de diapositivas elaboradas en power point de las normas de control interno TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Gua de aprendizaje: Tipos y Tcnicas de Auditora OBJETIVO: Guiar a los estudiantes en el conocimiento de la Auditora y su aplicacin. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: Procesos Mentales, Comprensin de lectura, manejo de la investigacin. LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: Normas de auditora generalmente aceptadas, principios de contabilidad generalmente aceptados, Cdigo de Comercio, Cmaras de Comercio, consulta o entidades de vigilancia y control, consulta a docentes del rea, bibliografa prescrita. TIPO DE MEDIO: Presentacin didctica por computador
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NUMERO DE COPIAS REQUERIDAS: Una por cada alumno (gua de aprendizaje) en medio impreso o magntico, disponibilidad permanente de reproduccin, ejemplares a disposicin en la unidad de documentacin.
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3.1.5 PRESCRIPCIN DE MEDIOS REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIN: Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR: Gestin de Control Contable y Financiero MDULO DE FORMACIN: Auditora y Control Interno UNIDAD DE APRENDIZAJE No. 1: Estudio y evaluacin del sistema de control interno ACTIVIDAD DE ENSEANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIN No.2: Implementar las polticas y procedimientos de control interno de la organizacin TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Concepto, objetivo y alcance del control interno, estudio y verificacin de las normas de control interno aplicadas por la organizacin, limitaciones y riesgo inherente del control interno. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Gua de aprendizaje: El Control Interno OBJETIVO: Guiar a los estudiantes en el aprendizaje y conocimiento de las normas de control interno, su alcance, limitaciones y riesgo inherente. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: Comprensin de lectura. LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: Normas de Control Interno, principios de contabilidad generalmente aceptados, Cdigo de Comercio, Cmaras de Comercio, consulta o entidades de vigilancia y control, consulta a docentes del rea, bibliografa prescrita TIPO DE MEDIO: Impresos
Regional Distrito - Capital Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR CONTABILIDAD Y FINANZAS MODULO DE FORMACION AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
NMERO DE COPIAS REQUERIDAS: Una por cada alumno (gua de aprendizaje) en medio impreso o magntico, disponibilidad permanente de reproduccin, ejemplares a disposicin en la unidad de documentacin.
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3.2 CONCLUSIONES E INFORMES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. 3.2.1 TABLA DE SABERES
SABER Conceptos, principios, hechos, teoras
Conceptualizacin de : Papeles de trabajo
Responsable en la aplicacin de normas, procedimientos y Determinar las clases de riesgo en en el manejo de documentos. Planeacin de papeles de el control de la organizacin Confiable en el manejo de la trabajo Determinar la materialidad y el informacin. riesgo de auditora Riesgos de la Auditora Autnomo y honesto en la Relacionar las inconsistencias en el produccin de juicios y Diferentes tipos de riesgo control de los activos recomendaciones. Importancia materialidad relativa y Relacionar las inconsistencias en el Respetuoso de las normas control de los pasivos institucionales.
Normas de control sobre los Relacionar las inconsistencias en el Leal con la Institucin. activos. control del patrimonio Diligente en el cumplimiento Normas de control sobre Relacionar las inconsistencias en el de las normas. pasivos control de los ingresos Dinamizador del trabajo en Normas de control sobre el Relacionar las inconsistencias en el equipo. patrimonio control de los costos y gastos Normas de control sobre los Practicar cuestionarios de control ingresos interno. Normas de control sobre los Elaborar informes de auditora costos y gastos Elaborar carta a la gerencia Informes de auditora Analizar los ndices de gestin Indicadores de gestin contable y financiera contable y financiera Interpretar los ndices de gestin contable y financiera
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3.2.2
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Elaborar el mapa de riesgo organizacional con las inconsistencias encontradas Reportar las inconsistencias encontradas segn normas vigentes y organizacionales Elaborar el informe de riesgo teniendo en cuenta los indicadores de gestin contable y financiera Demostrar seguridad y transparencia en los informes de inconsistencias y riesgos de la organizacin
3.2.3 MODALIDAD DE FORMACIN: Desescolarizada 3.2.4 ACTIVIDADES DE ENSEANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIN Elaborar el mapa de riesgo organizacional con las inconsistencias encontradas y elaborar el correspondiente reporte Establecer el riesgo organizacional de la gestin contable y financiera.
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3.2.4 PLANEACIN METODOLGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEANZA APRENDIZAJE EVALUACIN MODULO DE FORMACIN: Auditora y Control Interno Duracin: 160 horas UNIDAD DE APRENDIZAJE: NO. 2 Conclusiones e Informes del Sistema de Control Interno Duracin: 80 horas RESULTADOS DEL APRENDIZAJE: Elaborar el mapa de riesgo organizacional con las inconsistencias encontradas Reportar las inconsistencias encontradas segn las normas vigentes y organizacionales MODALIDAD DE FORMACIN: Desescolarizada ACTIVIDAD DE E-A-E: NO. 1 Elaborar el mapa de riesgo organizacional con las inconsistencias encontradas y redactar el correspondiente reporte Duracin: 40 horas
MEDIOS DIDCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS
MEDIOS Guas de aprendizaje. Cuestionarios RECURSOS Material escrito de preguntas
CRITERIOS DE EVALUACIN
Planea y clasifica los papeles de trabajo Concepta y determina las clases de riesgo Conoce y aplica las normas de control de: Activos, pasivos,
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
Aulas de agrupacin. Formulacin Elabora la gua Salones de Respuestas a: de preguntas sobre planeacin, tutoras. elaboracin y Cuestionarios Observacin Aulas de Internet. clasificacin de sobre elaboracin sistemtica Aulas de los papeles de de papeles de Entrevista audiovisuales. trabajo trabajo Biblioteca de las Elabora la gua Preguntas sobre entidades de sobre el control de clases de riesgos INSTRUMENTOS vigilancia y los activos,
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CRITERIOS DE EVALUACIN
patrimonio, ingresos, costos y gastos Elabora el mapa de riesgos de la organizacin Demuestra seguridad y transparencia en la determinacin e informes de los riesgos de la organizacin.
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
pasivos, control del patrimonio, estado. ingresos, costos y Centro de gastos documentacin Formula bibliogrfica preguntas sobre Entorno las normas de Empresarial control de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos Expone en sesin presencial, mediante ayudas didcticas impresas las clases de riesgo y materialidad de la auditora. Planea la socializacin de conceptos. Organiza consultas y verificacin de procesos de la elaboracin de los papeles de trabajo y determinacin
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CRITERIOS DE EVALUACIN
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
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CRITERIOS DE EVALUACIN
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
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CRITERIOS DE EVALUACIN
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
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3.2.4 PLANEACIN METODOLGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEANZA APRENDIZAJE EVALUACIN Modulo de Formacin: Auditora y Control Interno Duracin: 160 horas Unidad de Aprendizaje: No. 2 Conclusiones e informes del sistema de control interno Duracin:
80 horas
Resultados del Aprendizaje: Elaborar el informe de riesgo teniendo en cuenta los indicadores de Gestin Contable y Financiera. Demostrar seguridad y transparencia en los informes de inconsistencia y riesgos de la organizacin. Modalidad de Formacin: Desescolarizada Actividad de E-A-E: No. 2 Establecer el riesgo organizacional de la gestin contable y financiera. Duracin: 40 horas
MEDIOS DIDCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS
MEDIOS Guas de aprendizaje. Cuestionarios RECURSOS Material escrito
CRITERIOS DE EVALUACIN
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
EVIDENCIAS DE CONOCIMIENTO Respuestas a cuestionarios sobre preparacin de informes de riesgo
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
Detecta los riesgos de la Concepto de informe organizacin de auditora Aplica los Diferentes modelos de diferentes informes modelos de informes de Concepto de la carta auditora de gerencia Distingue Modelos de carta de
Aulas de agrupacin. Elabora la gua Salones de sobre el objetivo, tutoras. elaboracin y Aulas de Internet. presentacin de Aulas de los informes de audiovisuales. riesgos y carta de Biblioteca de las gerencia entidades de
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CRITERIOS DE EVALUACIN
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
modelos de carta de gerencia INDICADORES DE Demuestra GESTION seguridad en la elaboracin de informes de Concepto de riesgo indicadores de gestin Demuestra contable y financiera seguridad y transparencia en SABER HACER la emisin de juicios y Elaborar el informe de opiniones riesgos encontrados en la organizacin. Elaborar la carta de gerencia Interpretar indicadores de gestin contable y financiera SER: Responsable al emitir informes de auditora Autnomo y honesto al emitir juicios y recomendaciones. Mantener confidencialidad de la informacin. Respetuoso de las
Entrevista Respuestas a preguntas sobre INSTRUMENTOS los diferentes modelos de Cuestionarios informes de Lista de auditora verificacin Respuesta a preguntas sobre la presentacin de la carta de gerencia Respuesta a cuestionarios sobre indicadores de gestin contable y financiero EVIDENCIAS DE DESEMPEO: Resultado de la observacin en la elaboracin de: Dos (2) informes de riesgo. Dos (2) cartas de gerencia Cinco (5) anlisis de indicadores
vigilancia y Formula control del preguntas sobre estado. el objetivo y presentacin del Centro de informe de documentacin riesgos y carta de Bibliogrfica. gerencia Entorno Expone en sesin Empresarial presencial, mediante ayudas didcticas la elaboracin y presentacin de informes de riesgo y carta de gerencia. Planea la socializacin de conceptos. Organiza consultas y verificacin de procesos de elaboracin y presentacin del informe de riesgos y carta de gerencia Elabora ejercicios prcticos sobre la elaboracin y
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CRITERIOS DE EVALUACIN
EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE
de gestin contable y financiera
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ALUMNO
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3.2.5 PRESCRIPCIN DE MEDIOS REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIN: Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR: Gestin de Control Contable y Financiero MDULO DE FORMACIN: Auditora y Control Interno UNIDAD DE APRENDIZAJE No. 2: Conclusiones e informes del sistema de control interno ACTIVIDAD DE ENSEANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIN No. 1: Elaborar el mapa de riesgo organizacional con las inconsistencias encontradas y redactar el correspondiente informe TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO Gua de aprendizaje. Mapa de riesgos y reporte de las inconsistencias TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Gua de aprendizaje. Mapa de riesgos OBJETIVO: Guiar a los estudiantes en la elaboracin del mapa de riesgos y su reporte oportuno REQUISITOS DE APRENDIZAJE: Comprensin de lectura LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: Elaboracin del mapa de riesgos, Cdigo de Comercio, Cmaras de Comercio, consulta a entidades de vigilancia y control. Consulta a docentes del rea. Bibliografa prescrita TIPO DE MEDIO: Impresos
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NUMERO DE COPIAS REQUERIDAS: Una por cada alumno (gua de aprendizaje) en medio impreso o magntico, disponibilidad permanente de reproduccin, ejemplares a disposicin en la unidad de documentacin.
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3.2.5 PRESCRIPCIN DE MEDIOS REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIN: Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR: Gestin de Control Contable y Financiero MDULO DE FORMACIN: Auditora y Control Interno UNIDAD DE APRENDIZAJE No. 2: Conclusiones e informes del sistema de control interno ACTIVIDAD DE ENSEANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIN Establecer el riesgo organizacional de la gestin contable y financiera No.2:
TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Concepto, objetivo y alcance del control interno, estudio y verificacin de las normas de control interno aplicadas por la organizacin, limitaciones y riesgo inherente del control interno. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Gua de aprendizaje: El riesgo organizacional OBJETIVO: Guiar a los estudiantes en el aprendizaje y conocimiento de las normas de control interno, su alcance, limitaciones y riesgo inherente. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: Comprensin de lectura. LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: Normas de Control Interno, principios de contabilidad generalmente aceptados, Cdigo de Comercio, Cmaras de Comercio, consulta o entidades de vigilancia y control. Consulta a docentes del rea. Bibliografa prescrita TIPO DE MEDIO: Impresos
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NMERO DE COPIAS REQUERIDAS: Una por cada alumno (gua de aprendizaje) en medio impreso o magntico, disponibilidad permanente de reproduccin, ejemplares a disposicin en la unidad de documentacin.
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4. TIEMPO MAXIMO DEL MODULO 160 HORAS 5. PERFIL DEL INSTRUCTOR 5.1 FORMACIN BSICA
Debe tener como mnimo formacin profesional en una de las siguientes reas: 5.2 Contadura Pblica Economa Administracin de Empresas Carreras profesionales afines FORMACIN ESPECFICA
Debe tener formacin especfica en: Auditora Control Interno Software contable y financiero, lo mismo que formacin en herramientas informticas utilizadas para el desarrollo de las actividades propias del rea contable y financiera. FORMACIN PEDAGGICA
5.3
Formacin como docente o CAP como Instructor y haber sido capacitado en competencias laborales y/o Estar certificado en las competencias contenidas en los mdulos especficos de la Titulacin Docencia establecida por el Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA a partir del 2003.
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5.4
PERFIL OCUPACIONAL
El perfil bsico ocupacional del Instructor para el mdulo de Formacin Auditora y Control Interno, debe poseer experiencia en Auditora y control Interno. Experiencia laboral mnima de 3 aos en trabajos relacionados con Auditora y control Interno. Experiencia de un ao como docente del rea contable y financiera 5.5 COMPETENCIAS REQUERIDAS
En el mbito de la motivacin debe desarrollar las siguientes competencias: Ser consciente de sus capacidades como docente y ponerlas al servicio de sus alumnos Desarrollar los sentimientos de sensibilidad humana frente a la sociedad, el pas y sus alumnos. Comprometerse con el desarrollo de los proyectos de vida de sus alumnos y orientarlos en su alcance. Desarrollar la curiosidad y su autoestima individual y colectiva que propicie en la curiosidad en sus alumnos y el respeto mutuo. Desarrollar las actividades docentes conscientes en los ambientes de aprendizaje que se propongan con sus alumnos, tanto dentro como fuera de la institucin educativa. 5.5.1.2 ticas
En el campo tico debe tener las siguientes competencias: Ser responsable, puntual y cumplidor de las actividades propias de la funcin docente. Ser consciente de sus propias capacidades tcnicas y metodolgicas par asumir responsabilidades de formacin con los alumnos
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Asumir una orientacin integral de sus alumnos, frente a circunstancias de la vida y los valores humanos Propiciar la autonoma en sus estudiantes de tal manera que los lleve a hacer un adecuado uso de su libertad Propiciar la libertad de expresin y conceptualizacin que permitan el desarrollo personal de los alumnos Propiciar una formacin reflexiva y crtica que lleve a los alumnos a comprender, argumentar y proponer nuevas acciones, procedimientos y adecuados enfoques formativos.
En el campo pedaggico debe tener las siguientes competencias: Capacidad de comprensin de los componentes de la formacin profesional integral y los nuevos enfoques de formacin para el mundo de hoy. Capacidad de comprensin de los temas propios de la pedagoga y la didctica aplicados a la formacin profesional Capacidad de comprensin de las teoras del currculo, los enfoques y procedimientos del diseo curricular por competencias laborales Habilidad para la ejecucin de la planeacin de la formacin profesional de acuerdo con los diseos basados en competencias laborales. Habilidad para la ejecucin de la formacin a travs de estrategias de enseanza y aprendizajes, tanto presenciales como desescolarizada, en procesos de formacin por competencias laborales. Habilidad para el diseo de estrategias y tcnicas de evaluacin del aprendizaje y la enseanza en modelos de formacin por competencias laborales. Habilidad para la comprensin de los procesos administrativos de la formacin profesional integral en modelos por competencias laborales.