Plan de Mejora y Saneamiento-2011-2015 Definitivo

AUTOR: FRANCISCO BRIEGA SOT OCA
PLAN DE REQUILIBRIO, MEJORA Y SANEAMIENTO ECONMICO-FINANCIERO DEL AYUNTAMIENTO DE VILLARROBLEDO (2011-2015)
INTERVENCION
Sumario
1. Introduccin............................................... 1 a 6 2. Diagnstico: Anlisis de la situacin econmica y financiera del Ayuntamiento de Villarrobledo............................................................7 a 23 2.1. Entes que integran el Ayuntamiento de Villarrobledo.. 7 2.2. Evolucin de la situacin econmico-financiera de la Entidad Local.............8 a 20 2.2.1. Presupuestos Iniciales y Definitivos. 2.2.2. Presupuestos Liquidados. 2.2.3. Equilibrio Presupuestario. 2.2.4 Estabilidad Presupuestaria. 2.2.5 Presupuestos Cerrados. 2.2.6 Resultado Presupuestario. 2.2.7 Ahorro Bruto y Neto. 2.2.8 Ahorro Neto Legal. 2.2.9 Endeudamiento con Entidades Financieras. 2.2.10 Coeficiente de endeudamiento. 2.2.11 Esfuerzo Fiscal/Gasto por habitante. 2.2.12 Remanente de Tesorera. 2.3. Principales causas que explican la actual situacin econmico-financiera del Ayuntamiento de Villarrobledo........................................................................20 a 23 3. Plan de Mejora y Saneamiento Econmico-Financiero del Ayuntamiento de Villarrobledo (2011-2015)..............................................................24 a 45 3.1. Objetivos del Plan de Mejora........................................................................24 a 25 3.2. Medidas correctoras.....................................................................................25 a 41 3.2.1. De carcter Econmico-Financiero. 3.2.2. Medidas de carcter Presupuestario. 3.2.3. Medidas de acompaamiento. 3.3. Evolucin de la situacin econmico-financiera prevista tras la aplicacin de las medidas correctoras propuestas..............................................41 a 45 3.3.1. Escenarios previsibles. 3.3.2. Evolucin de las principales variables econmicas. 3.3.3. Incidencia estimada. 4. Aprobacin, seguimiento y evaluacin del Plan de Saneamiento.....................45 a 47 4.1. Aprobacin del Plan......................................................................................45 a 46 4.2. Seguimiento y evaluacin del Plan...............................................................46 a 47 4.2.1. rgano de seguimiento y evaluacin. 4.2.2. Seguimiento del Plan. 4.2.3. Evaluacin del Plan. 5. Anexos y Tablas.....................................................................................................47 a 62
PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015
INTERVENCION
1. INTRODUCCION
La economa espaola, que se hallaba inmersa en un proceso de ajuste del sector residencial, sufri de lleno el colapso de los mercados financieros internacionales y la drstica contraccin del comercio mundial que siguieron a la cada de Lehman Brothers, con lo que la recesin econmica cobr especial intensidad en la primera mitad de 2009. En concreto, de acuerdo con las estimaciones de la Contabilidad Nacional Trimestral, el PIB real experiment un recorte del 3,7% durante el 2009 y del 0,1% en el 2010. Esta contraccin tuvo especial incidencia en el empleo, destruyndose ms de milln de puestos de trabajo en promedio anual. Aunque el 40% de la destruccin empleo correspondi al sector de la construccin, el ajuste se transmite a otras ramas actividad a travs de un mercado de trabajo que muestra ciertas ineficiencias con elevado coste social. un de de un
Es as que durante el ao 2009 la economa espaola experiment la recesin ms profunda de la historia reciente, al igual que el resto de pases desarrollados. Slo la accin concertada de todas las autoridades econmicas evit que se produjera un deterioro an ms acusado de la actividad, con el coste social que ello hubiera supuesto. La contrapartida ha sido un notable deterioro de las finanzas pblicas en todos los niveles de la Administracin. Las haciendas locales sufren con especial virulencia esta crisis, pues los Ayuntamientos han visto sensiblemente reducidos sus ingresos debido a que un alto porcentaje de sus recursos tanto tributarios como de derecho pblico en general dependen de los mercados que mas han sufrido esta crisis: el mercado inmobiliario y el del sector automovilstico. Las consecuencias de la crisis vienen a sumarse a los histricos problemas de financiacin que sufren los Ayuntamientos, reconocidos por todos pero no resueltos por nadie. Durante los ltimos veinte aos se ha dejado pasar la oportunidad de ofrecer una solucin de garanta y en este perodo las entidades locales han tenido que suplir sus carencias de una financiacin adecuada con los recursos que de forma extraordinaria generaba la actividad inmobiliaria en los aos anteriores al estallido de la burbuja inmobiliaria. La situacin financiera de los Ayuntamientos, en general, es realmente preocupante si sumamos los dos problemas expuestos con anterioridad: deficiente estructura de financiacin y efectos negativos de la crisis econmica actual. El reto de los Ayuntamientos, como de otras Administraciones, radica en implementar una estrategia de salida de la crisis ambiciosa, que permita la consolidacin presupuestaria. Esta estrategia debe combinar una firme restriccin del gasto con un incremento moderado de los ingresos. Esta estrategia de consolidacin fiscal se va ha desarrollar en un entorno en el que las previsiones econmicas apuntan que a partir de 2011 se iniciar una fase de recuperacin ms slida que se intensificar en 2012 y 2013, aos para los que se estiman incrementos en el PIB del 1,3%, 2,4% y 2,6%, respectivamente. El consumo pblico experimentar un apreciable recorte durante todo el horizonte de previsin. De hecho, las medidas de austeridad que afectarn a todas las administraciones pblicas y que en el sector estatal se detallan en la Actualizacin del Programa de Estabilidad implicarn un significativo ajuste del peso de las Administraciones Pblicas y de su contribucin al crecimiento.
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En el mbito laboral, la previsible estabilidad de precios, el nivel alcanzado por la tasa de paro y la disminucin del nmero de despidos harn que el crecimiento de la remuneracin por asalariado se reduzca significativamente y se mantenga en niveles moderados en todo el horizonte de previsin. Esto junto con el aumento de la demanda permitir que, a partir de 2011, se comience a reabsorber lentamente el desempleo generado en la recesin pero todava recoger el efecto del ajuste en la construccin residencial.
El Ayuntamiento de Villarrobledo no ha sido inmune a la crisis y ha visto sacudidas sus finanzas mostrando dos efectos claramente visibles: 1. Una cada muy importante de los ingresos presupuestarios de carcter ordinario tanto en los ingresos de carcter tributario (especialmente en los que tienen su origen en la actividad inmobiliaria) como en las transferencias corrientes por la cada de los ingresos del Estado. 2. Endurecimiento de las condiciones de acceso al mercado financiero. A estos efectos, que forman parte del panorama general que ha dejado la crisis, hay que sumar al menos dos particularidades propias que empeoran la situacin y que en el Ayuntamiento de Villarrobledo son: a) El fuerte peso de los gastos de personal, que superan el 50 por 100 de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento. Este excesivo gasto de personal viene, desde hace unos aos, estrangulando la economa municipal, sin que se resuelva este problema que, cada da, se agrava ms y ms. La deficiente gestin en materia de recursos humanos ha conducido a la situacin actual, pudiendo afirmarse que el Ayuntamiento de Villarrobledo limita la actividad municipal a realizar una mera administracin de personal. b) La deficiente financiacin de buena parte de los servicios que presta el Ayuntamiento, fundamentalmente de los denominados impropios, y de los de carcter cultural y deportivo. Resulta especialmente significativo el dficit que acumula el Organismo Autnomo Miguel de Cervantes como consecuencia de los resultados negativos de la celebracin de festival Viarock en los ltimos aos.
Para situaciones como la que atravesamos en la actualidad las leyes de estabilidad presupuestaria espaolas contemplan dos vertientes, una preventiva y otra correctiva, en lnea con el Pacto de Estabilidad y Crecimiento. En pocas de desequilibrios significativos prevalece la aplicacin de las disposiciones correctivas, que consisten en la elaboracin y presentacin de planes de reequilibrio econmico-financiero por parte de cada nivel de la Administracin Pblica responsable del desajuste. Aunque de hecho el proceso de ajuste financiero en el Ayuntamiento se inici ya con los Presupuestos para 2010, al elevar determinados impuestos y reducir los gastos corrientes de forma significativa y ha continuado con las previsiones del Presupuesto para 2011, que inicialmente se aprob con un pequeo supervit inicial, las medidas hasta ahora contempladas resultan claramente insuficientes.
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La imperiosa necesidad de buscar una solucin ms amplia a los problemas planteados, aconseja la elaboracin e implantacin de un Plan de Reequilibrio, Mejora y Saneamiento Econmico-Financiero para la Entidad Local. Dicho Plan, a realizar en un plazo mximo de tres aos, debe recoger las medidas de gestin, tributarias, financieras y presupuestarias que se consideren necesarias para la consecucin del objetivo propuesto. A tal efecto, hemos procedido al diseo del Plan de Reequilibrio, Mejora y Saneamiento Econmico-Financiero del Ayuntamiento de Villarrobledo (2011-2015), que recoge los objetivos y las medidas que se estiman necesarias para realizar dicho ajuste econmico, estableciendo el proceso de implantacin de las mismas. Dicho Plan se configura como un plan tctico, dado el objetivo primordial del mismo, exclusivamente, el saneamiento econmico y financiero de la Entidad y el plazo establecido por la norma para su realizacin, un mximo de tres Ejercicios econmicos. El objetivo principal del Plan se concreta en la recuperacin de la capacidad de financiacin suficiente para permitir la absorcin del Remanente Lquido de Tesorera Negativo del Ayuntamiento de Villarrobledo, que ha de tornarse positivo a la finalizacin del mismo, al tiempo que se sitan los principales parmetros econmicos de la Entidad dentro de los lmites legales y en la senda de sostenibilidad financiera en el medio y largo plazo. Para conseguir tal objetivo, el Plan contempla una serie de objetivos intermedios, de carcter claramente operativo, a los que van a servir las medidas correctoras que se proponen. Para ello, seguiremos la siguiente secuencia: 1.- En primer lugar, analizaremos cul es la situacin actual del Ayuntamiento de Villarrobledo desde la perspectiva econmico-financiera, mostrando las principales causas que, a nuestro juicio, explican cmo se ha llegado a dicha situacin. A ello dedicamos el apartado 2 del presente documento. 2.- A continuacin, disearemos el contenido del Plan, haciendo referencia, como mnimo, a los siguientes aspectos: a) Los objetivos del Plan, distinguiendo entre objetivos de carcter general y objetivos de carcter operativo. En el caso de stos ltimos, se concretan las metas especficas a alcanzar en cada uno de los aos de duracin del Plan. Con ello, se pretende dar contestacin a la clsica pregunta: Hacia dnde vamos?. b) Las medidas concretas a adoptar para corregir la situacin actual, estableciendo una tipologa clara de las mismas. De cada medida propuesta se establecern los objetivos a conseguir, el impacto econmico que se espera de su aplicacin prctica y se establecern, en su caso, los indicadores que permitan el seguimiento y control de las medidas adoptadas y, por ende, de los objetivos a las que stas atienden.
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Con ello, se pretende dar contestacin a la pregunta: Qu cambios se han de introducir y a qu y a quines afectan? c) El Plan se completa con un escenario de evolucin de la situacin econmicofinanciera del Ayuntamiento tras la aplicacin de las medidas propuestas, que constituye una previsin, a cuatro aos, del efecto esperado de las medidas sealadas. Dicho escenario se realiza bajo determinados supuestos econmicos (variacin de la poblacin del Municipio, evolucin del empleo, variacin del PIB, crecimiento de la inflacin, etc.), supuestos stos que se analizan y justifican de forma adecuada, al efecto de apreciar su posible incidencia en las principales magnitudes presupuestarias del Ayuntamiento para los aos 2012, 2013, 2014 y 2015 (ao pos plan ). 3.- Seguidamente, hacemos referencia al proceso de implantacin, seguimiento y evaluacin del Plan, estableciendo, de una parte, la secuencia temporal de la ejecucin del mismo; y, de otra, la estructura de los indicadores de gestin y el cuadro de mando que va a permitir el seguimiento y la evaluacin de los objetivos del Plan. 4.- Por ltimo, se recogen los Anexos y Tablas de Datos que se citan en el estudio.
Cabe subrayar que en fase de preparacin del presente documento se han producido tres hechos significativos que van a tener incidencia en el Plan: 1. Publicacin del Real Decreto-ley 8/2011, de 1 de julio, de medidas de apoyo a los deudores hipotecarios, de control del gasto pblico y cancelacin de deudas con empresas y autnomos contradas por las entidades locales, de fomento a la actividad empresarial e impulso de la rehabilitacin y de simplificacin administrativa. En esta disposicin existen dos medidas de especial inters para las entidades locales: a) Establecimiento de una regla de gasto, aunque para nuestro ayuntamiento seguir siendo de aplicacin la regla de equilibrio o supervit prevista en la actual normativa de estabilidad presupuestaria. b) Se abre la posibilidad, con carcter extraordinario, de concertar operaciones de crdito por las entidades locales para dar cumplimiento a sus obligaciones comerciales en el marco de una lnea financiera instrumentada en el ICO. 2. Aprobacin en el Congreso de los diputados de techo de gasto presupuestario para el 2012 fijado en 117.353 millones de euros y que contempla la previsin de dotar a las Comunidades autnomas de 8.000 millones adicionales y de 2.300 a las corporaciones locales. 3. Aprobacin de la liquidacin definitiva de la participacin en los ingresos del Estado de las entidades locales en el 2009. El resultado de esta liquidacin para el Ayuntamiento de Villarrobledo es negativa por un importe de 854.000 euros, que deber devolver mensualmente durante cinco aos a partir de enero de 2012.
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2. DIAGNSTICO: ANLISIS DE LA SITUACIN ECONMICA Y FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO DE VILLARROBLEDO
2.1. ENTES QUE INTEGRAN EL AYUNTAMIENTO El Ayuntamiento viene conformado, en la actualidad, por los siguientes Entes que integran el Sector Pblico Local: a) La propia Entidad Local, que atiende a un Trmino Municipal con una extensin de 862.41 Km2 y 26.686 habitantes. b) Dos Organismos Autnomos de carcter Administrativo denominados Organismo Autnomo de Cultura Miguel de Cervantes y Organismo Autnomo de Deportes. c) Asimismo, el Ayuntamiento de Villarrobledo forma parte de laMancomunidad ManchaCentro compuesta por dos municipios: Minaya y Villarrobledo, cuyas nicas competencias se reducen a la gestin de la frecuencia otorgada para la televisin digital. Junto con otras Entidades Pblicas el Ayuntamiento de Villarrobledo participa en los siguientes Consorcios y Asociaciones para la prestacin de servicios: i) El Consorcio Provincial de Gestin del Medio Ambiente, constituido para el tratamiento y retirada de los residuos slidos urbanos. ii) El Consorcio Cultural de Albacete, constituido para potenciar la cultura en la Provincia de Albacete. iii) La Asociacin de Desarrollo Integral de Mancha Jcar Centro, constituida para el desarrollo de programas europeos financiados con fondos de eje Leader y diferentes programas de Cooperacin. Igualmente, el Ayuntamiento de Villarrobledo tiene participacin accionarial en la Sociedad Annima Mercantil SADEVI, constituida para la transformacin del suelo en suelo industrial y de la que ostenta el 100 por 100 de las acciones. De todas las Entidades citadas, nicamente los organismos autnomos consolidan en el Presupuesto General de la Entidad Local.
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2.2. EVOLUCIN DE LA SITUACIN ECONMICO-FINANCIERA DE LA ENTIDAD LOCAL.
Para realizar el anlisis de la situacin actual de la Entidad Local se utiliza la documentacin econmico-financiera del Ayuntamiento de Villarrobledo correspondiente a los Ejercicios 2006, 2007, 2008, 2009 y 2010. Esta documentacin y los datos utilizados lo son de la propia Entidad. En ocasiones y para mayor claridad se analizaran los datos consolidados siempre que las magnitudes consolidadas ofrezcan una informacin de relevancia sobre la composicin de la magnitud analizada. Es oportuno en este momento, para una mejor comprensin de los datos ofrecidos, establecer que los ejercicios 2006 y 2007 son de fuerte crecimiento econmico mientras que los ejercicios 2008, 2009 y 2010 , estos dos ltimos especialmente, son de contraccin econmica. Esta dualidad se har visible en el anlisis de todas y cada una de las magnitudes econmicas.
2.2.1. Evolucin de los Presupuestos Iniciales y Definitivos
Los Presupuestos iniciales del Ayuntamiento, que por mandato legal han de estar equilibrados, venan creciendo histricamente a tasas elevadas, esta tendencia acumulativa se puede apreciar en los aos 2006, 2007 y 2008, primeros aos de la serie, mientras que la tendencia se ralentiza para los presupuestos iniciales de 2009 y entran en una fase decreciente en los aos 2010 y 2011. El cambio de tendencia no es otro que los efectos que la crisis econmica esta teniendo en las finanzas locales y viene motivada por la necesaria reaccin a la cada de los ingresos locales y de las transferencias de otras administraciones. Es de resaltar que los presupuestos de 2010 y en mayor medida los de 2011(que se aprueban con supervit, sin recurso al endeudamiento y con capacidad de financiacin) ponen de manifiesto una voluntad de reaccin frente a la nueva situacin econmica. La evolucin de los presupuestos iniciales de 2006 a 2011 con reflejo del equilibrio presupuestario y de la capacidad de financiacin se puede ver en los siguientes cuadros:
INTERVENCION
PRESUPUESTO INICIAL
IN GR ESOS
2006
6.430.000 1.291.000 4.185.000 6.212.500 316.500 18.435.000 1.552.135 2.447.865 80.000 1.050.000 5.130.000 23.565.000
2007
2007/2006 6.815.000 1.386.000 4.493.700 6.549.800 330.500 19.575.000 1.299.000 1.546.000 80.000 1.150.000 4.075.000 23.650.000 5,99% 7,36% 7,38% 5,43% 4,42% 6,18% -16,31% -36,84% 0,00% 9,52% -20,57% 0,36%
2008
2008/2007 7.050.000 1.340.750 5.113.000 7.423.250 21.632.500 981.000 1.946.500 80.000 2.040.000 5.047.500 26.680.000 3,45% -3,26% 13,78% 13,34% 10,51% -24,48% 25,91% 0,00% 77,39% 23,87% 12,81%
2009
2009/2008 7.585.000 1.096.950 5.226.000 7.530.550 856.500 22.295.000 642.000 2.268.370 80.000 2.064.630 5.055.000 27.350.000 7,59% -18,18% 2,21% 1,45% 21,40% 3,06% -34,56% 16,54% 0,00% 1,21% 0,15% 2,51%
2010
2010/2009 8.012.000 835.000 4.885.000 6.866.000 834.950 21.432.950 545.000 2.062.050 80.000 1.480.000 4.167.050 25.600.000 5,63% -23,88% -6,53% -8,82% -2,52% -3,87% -15,11% -9,10% 0,00% -28,32% -17,57% -6,40%
2011
2011/2010 8.430.000 550.000 4.795.000 6.489.000 395.000 20.659.000 90.000 806.000 80.000 5,22% -34,13% -1,84% -5,49% -52,69% -3,61% -83,49% -60,91% 0,00%
1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales TOTAL INGRESOS CORRIENTES 6. Enajenacin inversiones 7. Transferencias de capital 8. Enajenacin de activos financieros 9. Pasivos financieros TOTAL INGRESOS CAPITAL TOTAL INGRESOS
705.500 113,46%
0 -100,00% 976.000 21.635.000 -76,58% -15,49%
PRESUPUESTO INICIAL
GA ST OS
2006
8.290.510 4.510.200 460.000 3.884.290 17.145.000 4.934.635 355.365 80.000 1.050.000 6.420.000 23.565.000 0
2007
2007/2006 8.566.200 4.778.400 714.000 4.125.400 18.184.000 3.792.000 443.000 80.000 1.151.000 5.466.000 23.650.000 0 3,33% 5,95% 55,22% 6,21% 6,06% -23,16% 24,66% 0,00% 9,62% -14,86% 0,36%
2008
2008/2007 9.393.900 4.895.600 845.000 4.458.000 19.592.500 4.467.500 500.000 80.000 2.040.000 7.087.500 26.680.000 0 9,66% 2,45% 18,35% 8,06% 7,75% 17,81% 12,87% 0,00% 77,24% 29,67% 12,81%
2009
2009/2008 10.053.570 4.895.175 675.240 4.606.385 20.230.370 4.492.500 482.500 80.000 2.064.630 7.119.630 27.350.000 0 7,02% -0,01% -20,09% 3,33% 3,26% 0,56% -3,50% 0,00% 1,21% 0,45% 2,51%
2010
2010/2009 10.517.800 4.695.700 418.000 4.563.500 20.195.000 3.531.300 313.700 1.130.000 5.405.000 25.600.000 0 4,62% -4,07% -38,10% -0,93% -0,17% -21,40% -34,98% -45,27% -24,08% -6,40%
2011
2011/2010 9.675.000 4.586.000 464.500 3.932.500 18.658.000 1.197.000 75.000 80.000 1.300.000 2.652.000 21.310.000 325.000 -8,01% -2,34% 11,12% -13,83% -7,61% -66,10% -76,09% -81,40% 15,04% -50,93% -16,76%
1. Gastos de personal 2. Gastos bienes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes TOTAL GASTOS CORRIENTES 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 9. Amortizacin de pasivos financieros TOTAL GASTOS CAPITAL TOTAL GASTOS RESULTADO PRESUPUESTARIO
430.000 437,50%
Presupuestos Iniciales 2006-2011. CAPACIDAD O NECESIDAD DE FINANCIACION
PRESUPUESTO INICIAL
IN G R E S O S
2006
6.430.000 1.291.000 4.185.000 6.212.500 316.500 1.552.135 2.447.865 22.435.000
2007
6.815.000 1.386.000 4.493.700 6.549.800 330.500 1.299.000 1.546.000 22.420.000
2008
7.050.000 1.340.750 5.113.000 7.423.250 705.500 981.000 1.946.500 24.560.000
2009
7.585.000 1.096.950 5.226.000 7.530.550 856.500 642.000 2.268.370 25.205.370
2010
8.012.000 835.000 4.885.000 6.866.000 834.950 545.000 2.062.050 24.040.000
2011
8.430.000 550.000 4.795.000 6.489.000 395.000 90.000 806.000 21.555.000
1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transf erencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales 6. Enajenacin inversiones 7. Transf erencias de capital TOTAL INGRESOS N F
PRESUPUESTO INICIAL
GA ST OS
2006
8.290.510 4.510.200 460.000 3.884.290 4.934.635 355.365 22.435.000 0
2007
8.566.200 4.778.400 714.000 4.125.400 3.792.000 443.000 22.419.000 1.000
2008
9.393.900 4.895.600 845.000 4.458.000 4.467.500 500.000 24.560.000 0
2009
10.053.570 4.895.175 675.240 4.606.385 4.492.500 482.500 25.205.370 0
2010
10.517.800 4.695.700 418.000 4.563.500 3.531.300 313.700 24.040.000 0
2011
9.675.000 4.586.000 464.500 3.932.500 1.197.000 75.000 19.930.000 1.625.000
1. Gastos de personal 2. Gastos bienes y servicios 3. Gastos f inancieros 4. Transf erencias corrientes 6. Inversiones reales 7. Transf erencias de capital TOTAL GASTOS N F CAPACIDAD DE FINANCIAC
INTERVENCION
El siguiente cuadro muestra los presupuestos definitivos una vez incluidas las modificaciones de crdito realizadas a lo largo de cada ejercicio.
Presupuestos Definitivos Ayuntamiento 2006-2011

PRESUPUESTO INICIAL
INGRESOS
2006
INICIAL 6.430.000 1.291.000 4.185.000 316.500 1.552.135 MODF. DEFINIT. 0 6.430.000 0 1.291.000 277.853 4.462.853 0 316.500 INICIAL 6.815.000 1.386.000 4.493.700 330.500 1.299.000
2007
MODF. DEFINIT. 0 6.815.000 0 1.386.000 1.818 4.495.518 0 330.500 INICIAL 7.050.000 1.340.750 5.113.000 7.423.250 705.500 981.000
2008
MODF. DEFINIT. 0 7.050.000 0 1.340.750 3.186 5.116.186 964.905 8.388.155 0 705.500 INICIAL 7.585.000 1.096.950 5.226.000 856.500 642.000
2009
MODF. DEFINIT. 0 7.585.000 0 1.096.950 0 5.226.000 0 23.000 856.500 665.000 INICIAL 8.012.000 835.000 4.885.000 6.866.000 834.950 545.000
2010
MODF. 0 DEFINIT.
2011
0 8.012.000 8.430.000 835.000 550.000
345.000 5.230.000 4.795.000 819.387 7.685.387 6.489.000 0 415.370 834.950 960.370 395.000 90.000 806.000 80.000 0 976.000
6.212.500 1.424.460 7.636.960
6.549.800 1.491.883 8.041.683
7.530.550 1.436.770 8.967.320
18.435.000 1.702.313 20.137.313 19.575.000 1.493.701 21.068.701 21.632.500 137.436 1.689.571 0 1.299.000 2.447.865 1.612.480 4.060.345 80.000 1.197.492 1.277.492 1.050.000 0 1.050.000 5.130.000 2.947.408 8.077.408 1.546.000 2.394.293 3.940.293 80.000 1.376.123 1.456.123 1.150.000 0 1.150.000 4.075.000 3.770.416 7.845.416
968.091 22.600.591 22.295.000 1.436.770 23.731.770 21.432.950 1.164.387 22.597.337 20.659.000 480.666 1.461.666 2.268.370 7.007.003 9.275.373 80.000 1.208.850 1.288.850 2.064.630 0 2.064.630 5.055.000 8.238.854 13.293.854 2.062.050 4.267.574 6.329.624 80.000 1.189.214 1.269.214 1.480.000 0 1.480.000 4.167.050 5.872.158 10.039.208
1.946.500 1.831.827 3.778.327 80.000 1.366.168 1.446.168 2.040.000 0 2.040.000 5.047.500 3.678.661 8.726.161
23.565.000 4.649.721 28.214.721 23.650.000 5.264.118 28.914.118 26.680.000 4.646.751 31.326.751 27.350.000 9.675.624 37.025.624 25.600.000 7.036.545 32.636.545 21.635.000
PRESUPUESTO INICIAL
GASTOS
2006
INICIAL 8.290.510 4.510.200 460.000 3.884.290 MODF. DEFINIT. INICIAL 8.566.200 4.778.400 714.000 4.125.400 898.169 9.188.679 789.714 5.299.914 75.000 535.000 -52.858 3.831.432
2007
MODF. DEFINIT. INICIAL 9.393.900 4.895.600 845.000 4.458.000 686.726 9.252.926 463.410 5.241.810 99.772 813.772 401.456 4.526.856
2008
MODF. DEFINIT. INICIAL 4.895.175 675.240 4.606.385
2009
MODF. DEFINIT. INICIAL 4.695.700 418.000 4.563.500
2010
MODF. DEFINIT.
2011
746.336 10.140.236 10.053.570 1.290.490 11.344.060 10.517.800 218.727 5.114.327 296.000 1.141.000 108.579 4.566.579 118.624 5.013.799 120.500 795.740 -8.109 4.598.276
721.532 11.239.332 9.675.000 463.720 5.159.420 4.586.000 10.990 428.990 464.500 163.961 4.727.461 3.932.500
17.145.000 1.710.025 18.855.025 18.184.000 1.651.364 19.835.364 19.592.500 1.369.641 20.962.141 20.230.370 1.521.505 21.751.875 20.195.000 1.360.203 21.555.203 18.658.000 4.934.635 2.683.634 7.618.269 355.365 80.000 1.050.000 256.062 0 611.427 80.000 3.792.000 3.518.127 7.310.127 443.000 80.000 1.151.000 106.610 0 549.610 80.000 4.467.500 3.512.719 7.980.219 500.000 80.000 46.166 14.224 546.166 94.224 4.492.500 8.308.474 12.800.974 482.500 80.000 -27.034 0 455.466 80.000 3.531.300 5.605.678 9.136.978 1.197.000 313.700 430.000 1.130.000 2.464 0 316.164 430.000 75.000 80.000
0 1.050.000
-11.984 1.139.016
2.040.000 -296.000 1.744.000 7.087.500 3.277.110 10.364.610 0 0 0
2.064.630 -127.320 1.937.310 7.119.630 8.154.120 15.273.750 0 0 0
68.200 1.198.200 1.300.000
6.420.000 2.939.695 9.359.695 0 0 0
5.466.000 3.612.754 9.078.754 0 0 0
5.405.000 5.676.342 11.081.342 2.652.000 0 0 0 325.000
23.565.000 4.649.721 28.214.721 23.650.000 5.264.118 28.914.118 26.680.000 4.646.751 31.326.751 27.350.000 9.675.624 37.025.624 25.600.000 7.036.545 32.636.545 21.310.000
2.2.2. Evolucin de los Presupuestos Liquidados.
a) Evolucin de Obligaciones y derechos
El siguiente cuadro recoge los derechos reconocidos en cada ejercicio, as como las obligaciones reconocidas, estableciendo las variaciones, por captulos, con respecto al ejercicio anterior. Para una mejor comprensin de los datos recogidos hay que tener en cuenta que el ejercicio 2009 refleja en inversiones el FEIL, el ejercicio 2010 la continuacin del Plan de inversin local, denominado ahora FEELS, y los efectos del convenio con Sadevi S.A.
10
INTERVENCION
Presupuestos Liquidados del Ayuntamiento 2006-2010
DERECHOS RECONOCIDOS
2006
6.370.666 2.113.929 4.053.233 7.418.949 95.592 1.219.342 1.734.641 56.031 1.050.000 4.060.014
2007
2007/2006 6.463.093 2.714.166 5.708.676 7.956.336 87.446 1.007.063 2.704.197 67.864 1.150.000 4.929.124 1,45% 28,39% 40,84% 7,24% -8,52% -17,41% 55,89% 21,12% 9,52% 21,41%
2008
2008/2007 6.968.945 879.528 4.839.532 7.773.108 1.453.514 1.155.915 2.139.947 94.224 5.153.075 8.543.161 7,83% -67,59% -15,22% -2,30% 1562,19% 14,78% -20,87% 38,84% 348,09% 73,32%
2009
2009/2008 7.079.681 349.737 4.132.387 8.406.809 317.735 145.853 7.232.475 66.852 2.064.630 9.509.810 1,59% -60,24% -14,61% 8,15% -78,14% -87,38% 237,97% -29,05% -59,93% 11,31%
2010
2010/2009 8.371.454 607.048 7.074.980 7.184.584 545.842 36.010 4.872.631 58.800 1.480.000 6.447.441 18,25% 73,57% 71,21% -14,54% 71,79% 17,24% -75,31% -32,63% -12,04% -28,32% -32,20% 1,46%
20.052.370 22.929.717
14,35% 21.914.626
-4,43% 20.286.348
-7,43% 23.783.907
24.112.384 27.858.841
15,54% 30.457.787
9,33% 29.796.159
-2,17% 30.231.349
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
2006
9.060.449 5.117.824 532.813 3.773.069 3.816.997 484.201 56.031 1.047.736 5.404.965 223.264
2007
2007/2006 9.129.361 5.084.815 813.772 4.456.613 4.450.143 472.352 67.864 1.138.767 6.129.127 2.245.153
2008
2008/2007 0,76% 10.123.044 -0,64% 52,73% 18,12% 16,59% -2,45% 21,12% 8,69% 13,40% 4.870.414 1.135.811 4.555.168 5.134.626 499.028 94.224 1.304.282 7.032.160 2.741.190
2009
2009/2008 10,88% 11.103.803 -4,22% 39,57% 2,21% 4.801.264 793.159 4.596.200
2010
2010/2009 -1,24% 4,76% -46,45% 2,48% -0,77% -35,99% -75,14% 511,50% -24,89% -32,42% -12,16% 9,69% 10.965.768 -1,42% -30,17% 0,90% 95,23% -41,15% -29,05% 22,30% 70,36% 5.029.744 424.715 4.710.023 6.416.646 73.000 408.800 1.198.191 8.096.637 1.004.461
18.484.155 19.484.561
5,41% 20.684.437
6,16% 21.294.426 15,38% 10.024.209 5,65% 38,84% 14,53% 293.700 66.852 1.595.178
2,95% 21.130.251
14,73% 11.979.939 8,21% 33.274.365 -3.478.206
23.889.120 25.613.688
7,22% 27.716.597
20,05% 29.226.887
b) Evolucin de Cobros y Pagos
En el siguiente cuadro se muestra la evolucin de la recaudacin lquida y los pagos lquidos en la liquidacin del Presupuesto de cada ejercicio econmico. En el se aprecia claramente como la diferencia entre cobros y pagos derivados de la ejecucin presupuestaria cambia de tendencia en el ejercicio 2009 en el que los pagos superan a los ingresos, mantenindose esta tendencia en el ejercicio 2010. Esto es debido a la aplicacin de ms cantidad de cobros de corriente para cubrir los pagos de ejercicios cerrados. En este cuadro, como en los anteriores analizados, los ejercicios 2009 y 2010 reflejan un empeoramiento rpido de la situacin financiera que en cobros y pagos se materializa en una cada de los porcentajes de recaudacin en el ejercicio y mayores dificultades para la materializacin de los derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores.
11
INTERVENCION
Presupuestos Liquidados del Ayuntamiento 2006-2010
RECAUDACION LIQUIDA
2006
2007
2007/2006
2008
2008/2007 3,82% 6.280.333 -11,66% 580.826 29,23% 3.709.740 11,26% 7.657.111 9,88% 19.629.317 92,11% -32,68% 406.442 20.386 40,13% 1.229.806 9,52% 4.153.075 32,47% 5.809.709 12,75% 25.439.026
2009
2009/2008 6,59% 6.319.149 -56,84% 125.459 -3,38% 2.424.103 1,89% 7.855.957 37.806 145.853 14.294 5,37% 16.762.474 -26,56% 27,32% -20,53% 5.718.614 261,14% 2.064.630 77,84% 7.943.391 16,19% 24.705.865
2010
2010/2009 7,58% 84,55% 25,17% -14,10% 171,06% 0,91% -85,91% -42,44% -47,54% -28,32% -39,57% -12,11% 231.531 0,62% 6.797.989 -78,40% -34,66% 3.034.284 2,60% 6.748.546 -97,30% -64,11% -29,88% 102.480 20.550 7.499 -14,60% 16.914.830 365,00% 3.291.824 -50,29% 1.480.000 36,73% 4.799.873 -2,88% 21.714.703
5.675.323 5.892.262 1.523.381 1.345.758 2.971.236 3.839.620 6.754.148 7.514.983 29.100 288.066 23.786 35.596 553.407 16.012 16.953.188 18.628.218 1.104.278 1.547.460 1.050.000 1.150.000 2.466.130 3.266.880 19.419.318 21.895.098
22,32% 1.401.309 3836,73%
PAGOS NETOS
1. Gastos de personal 2. Gastos bienes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes TOTAL GASTOS CORRIENTES 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 9. Amortizacin de pasivos financieros TOTAL GASTOS CAPITAL TOTAL GASTOS SALDO ING-PAG
2006
2007
2007/2006
2008
2008/2007 1,36% 9.979.854 14,02% 2.637.963 52,73% 1.135.384 14,11% 4.090.728 8,09% 17.843.929 54,38% 2.727.083 154,71% 2,46% 427.028 82.848
2009
2009/2008 11,71% 10.867.815 -14,91% 2.157.472 39,52% 793.159 11,42% 4.064.987 8,02% 17.883.433 33,79% 6.498.035 34,52% 46,66% 91.000 63.348
2010
2010/2009 -6,79% 18,21% -47,28% -9,84% -6,26% -34,79% -89,01% 513,12% -25,86% -29,45% -13,58% 8,90% 10.130.070 -18,21% 2.550.411 -30,14% 418.168 -0,63% 3.665.007 0,22% 16.763.656 138,28% 4.237.609 -78,69% -23,54% 10.000 388.400
8.814.078 8.933.991 2.719.070 3.100.267 532.810 813.772 3.217.436 3.671.409 15.283.394 16.519.440 1.320.386 2.038.372 124.629 55.130 317.444 56.488
1.047.736 1.138.767 2.547.881 3.551.071 17.831.275 20.070.511 1.588.042 1.824.587
8,69% 1.304.282 39,37% 4.541.242 12,56% 22.385.170 3.053.856
14,53% 1.595.178 27,88% 8.247.561 11,53% 26.130.994 -1.425.129
22,30% 1.182.738 81,61% 5.818.747 16,73% 22.582.404 -867.700
c) Evolucin del grado de ejecucin presupuestaria Para completar el anlisis de los presupuestos liquidados se muestra un cuadro con la evolucin de la ejecucin presupuestaria en el que por ejercicios se refleja el grado de ejecucin del presupuesto por captulos de ingresos y gastos, el peso relativo que cada captulo representa sobre la ejecucin del presupuesto y el grado de materializacin, cobros y pagos, sobre las obligaciones reconocidas y los derechos reconocidos netos.
12
INTERVENCION
Evolucin del grado de ejecucin presupuestaria

PRESUPUESTO INICIAL
INGRESOS EJEC.
2006
REP RE. COBROS EJEC.
2007
2008
2009
2010
REP RE. COBROS
99,08% 163,74% 90,82% 97,15% 30,20% 99,58% 72,17% 42,72% 4,39% 100,00% 50,26%
26,42% 8,77% 16,81% 30,77% 0,40% 83,16% 5,06% 7,19% 0,23% 4,35% 16,84%
89,09% 72,06% 73,31% 91,04% 30,44% 84,54% 23,62% 63,66% 42,45% 100,00% 60,74% 80,54%
94,84% 195,83% 126,99% 98,94% 26,46% 108,83% 77,53% 68,63% 4,66% 100,00% 62,83%
23,20% 9,74% 20,49% 28,56% 0,31% 82,31% 3,61% 9,71% 0,24% 17,69%
91,17% 49,58% 67,26% 94,45% 40,71% 81,24% 54,95% 57,22% 23,59% 66,28% 78,59%
98,85% 65,60% 94,59% 92,67% 206,03% 96,96% 79,08% 56,64% 6,52% 252,60% 97,90%
22,88% 2,89% 15,89% 25,52% 4,77% 71,95% 3,80% 7,03% 0,31% 16,92% 28,05%
90,12% 66,04% 76,65% 98,51% 96,41% 89,57% 35,16% 57,47% 21,64% 80,59% 68,00% 83,52%
93,34% 31,88% 79,07% 93,75% 37,10% 85,48% 21,93% 77,98% 5,19% 100,00% 71,54%
23,76% 1,17% 13,87% 28,21% 1,07% 68,08% 24,27% 0,22% 31,92%
89,26% 35,87% 58,66% 93,45% 11,90% 82,63% 79,07% 21,38% 83,53% 82,92%
104,49% 72,70% 135,28% 93,48% 65,37% 105,25% 3,75% 76,98% 4,63% 100,00% 64,22%
27,69% 2,01% 23,40% 23,77% 1,81% 78,67% 0,12% 16,12% 0,19% 21,33%
81,20% 38,14% 42,89% 93,93% 18,77% 71,12% 57,07% 67,56% 12,75% 74,45% 71,83%
0,49% 100,00%
4,13% 100,00%
6,93% 100,00%
4,90% 100,00%
85,46% 100,00%
96,35% 100,00%
97,23% 100,00%
80,47% 100,00%
92,63% 100,00%
PRESUPUESTO INICIAL
GASTOS EJEC.
2006
REP RE. P AGOS EJEC.
2007
2008
2009
2010
REP RE. P AGOS
1. Gastos de personal 2. Gastos bienes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes TOTAL GASTOS CORRIENTES 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 9. Amortizacin de pasivos financieros TOTAL GASTOS CAPITAL TOTAL GASTOS
98,60% 96,56% 99,59% 98,48% 98,03% 50,10% 79,19% 70,04% 99,78% 57,75%
37,93% 21,42% 2,23% 15,79% 77,37% 15,98% 2,03% 0,23% 4,39% 22,63%
97,28% 53,13% 100,00% 85,27% 82,68% 34,59% 25,74% 98,39% 100,00% 47,14% 74,64%
98,66% 97,00% 100,00% 98,45% 98,23% 60,88% 85,94% 84,83% 99,98% 67,51%
35,64% 19,85% 17,40% 76,07% 17,37% 1,84% 0,26% 23,93%
97,86% 60,97% 82,38% 84,78% 45,80% 67,21% 83,24% 57,94% 78,36%
99,83% 95,23% 99,55% 99,75% 98,68% 64,34% 91,37% 100,00% 74,79% 67,85%
36,52% 17,57% 4,10% 16,43% 74,63% 18,53% 1,80% 0,34% 25,37%
98,59% 54,16% 99,96% 89,80% 86,27% 53,11% 85,57% 87,93% 64,58% 80,76%
97,88% 95,76% 99,68% 99,95% 97,90% 78,31% 64,48% 83,57% 82,34% 78,43%
33,37% 14,43% 13,81% 64,00% 30,13% 0,88% 0,20% 36,00%
97,87% 44,94% 88,44% 83,98% 64,82% 30,98% 94,76% 68,84% 78,53%
97,57% 97,49% 99,00% 99,63% 98,03% 70,23% 23,09% 95,07% 100,00% 73,07%
37,52% 17,21% 1,45% 16,12% 72,30% 21,95% 0,25% 1,40% 4,10% 27,70%
92,38% 50,71% 98,46% 77,81% 79,33% 66,04% 13,70% 95,01% 98,71% 71,87% 77,27%
3,18% 100,00%
2,38% 100,00%
4,45% 100,00%
4,71% 100,00%
4,79% 100,00%
84,67% 100,00%
88,59% 100,00%
88,48% 100,00%
89,87% 100,00%
89,55% 100,00%
2.2.3. Equilibrio Presupuestario.
En el cuadro siguiente se muestran los importes alcanzados por el total de ingresos y gastos presupuestarios, distinguiendo entre operaciones corrientes y de capital, y expresando los diferentes equilibrios que se desprenden de las mencionadas operaciones presupuestarias realizadas en el perodo 2006-2010.
Equilibrio Presupuestario
CONCEPTOS Total DRN corrientes Total ORN corrientes RESULTADO CORRIENTE Total DRN capital Total ORN capital RESULTADO CAPITAL RESULTADO TOTAL
2006 20.052.370 18.484.155 1.568.214 4.060.014 5.404.965 -1.344.950 223.264
2007 22.929.717 19.484.561 3.445.156 4.929.124 6.129.127 -1.200.003 2.245.153
2008 21.914.626 20.684.437 1.230.190 8.543.161 7.032.160 1.511.000 2.741.190
2009 20.286.348 21.294.426 -1.008.078 9.509.810 11.979.939 -2.470.128 -3.478.206
2010 23.783.907 21.130.251 2.653.657 6.447.441 8.096.637 -1.649.196 1.004.461
13
INTERVENCION
Tal y como se observa en el cuadro, los ingresos por operaciones corrientes liquidados en los aos 2006-2008 han superado a los gastos de esa misma naturaleza, lo que pone de manifiesto que la estructura econmico-financiera de las operaciones corrientes del Ayuntamiento se encontraba en este sentido equilibrada. Esta tendencia se invierte en el ao 2009 y vuelve a recuperarse en el 2010 En cuanto a las operaciones de capital, los gastos superan a los ingresos en todos los ejercicios con excepcin del 2008, lo que refleja un dficit en las operaciones de capital. En trminos absolutos la diferencia entre los derechos y las obligaciones reconocidas netas arroja un supervit en todos los ejercicios analizados con excepcin del ao 2009 que presenta un dficit de 3.478.208.- .
2.2.4. Estabilidad Presupuestaria. En el cuadro siguiente se muestran los importes alcanzados por el total de ingresos y gastos no financieros en el perodo 2006-2010 (calculado sin realizar ajustes del SEC 95).
Estabilidad Presupuestaria
CONCEPTOS Total DRN corrientes Total ORN corrientes Total DRN de capital no financieros Total ORN de capital no financieras TOTAL DRN NO FINANCIEROS TOTAL ORN NO FINANCIERAS CAPACIDAD (+) / NECESIDAD (-) DE FINANCIACIN SIN AJUSTES
2006 20.052.370 18.484.155 2.953.983 4.301.197 23.006.353 22.785.352 221.000
2007 22.929.717 19.484.561 3.711.260 4.922.495 26.640.977 24.407.056 2.233.921
2008 21.914.626 20.684.437 3.295.862 5.633.654 25.210.488 26.318.091 -1.107.603
2009 20.286.348 21.294.426 7.378.328 10.317.909 27.664.677 31.612.335 -3.947.659
2010 23.783.907 21.130.251 4.908.641 6.489.646 28.692.549 27.619.896 1.072.652
En los ejercicios 2008 y 2009, el ayuntamiento presenta desequilibrio presupuestario alcanzando en el 2009 un valor negativo de 3.947 miles de Euros. El desequilibrio que se origina viene condicionado por: Incremento en los gastos corrientes que no viene acompaado de un aumento correlativo de los ingresos. Alto nivel de ejecucin de los gastos por inversiones tanto de los incorporados por remanentes como de los previstos en el ejercicio. Bajo nivel de ejecucin del captulo 6 de Enajenacin de Inversiones reales.
2.2.5. Presupuestos Cerrados. En la siguiente tabla se incluye la evolucin experimentada durante el periodo 20062010 por los saldos acreedores presupuestarios correspondientes a ejercicios cerrados, en el se puede apreciar como de un pendiente de pago que representaba el 18% del total de las obligaciones pendientes de pago en 2008 se incrementa hasta alcanzar el 28, 28 % en el ejercicio 2010:
14
INTERVENCION
Obligaciones Pendientes de Pago del Ayuntamiento 2006-2010

OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO (+) DEL PRESUPUEST O CORRIENT E (+) DE PRESUPUEST OS CERRADOS PENDIENT E DE PAGO T OT AL (+) DEL PRESUPUEST O CORRIENT E CAPIT ULO 2 (+) DEL PRESUPUEST O CORRIENT E CAPIT ULO 6 (+) DE PRESUPUEST OS CERRADOS CAPIT ULO 2 (+) DE PRESUPUEST OS CERRADOS CAPIT ULO 6 2006 6.057.845 1.348.388 7.408.239 2.398.754 2.496.610 198.532 341.207 2007 5.543.177 752.869 6.298.053 1.984.548 2.411.772 623.172 116.176 2008 5.331.426 791.456 6.124.891 2.232.451 2.407.542 443.489 318.958 2009 7.143.371 1.538.068 8.683.448 2.643.792 3.526.174 677.056 627.725 2010 6.644.484 4.174.142 10.820.636 2.479.333 2.179.036 1.788.205 1.974.783
(+) INGRESOS REALIZADOS (-) PAGOS REALIZADOS
5.401.487 5.554.244
3.906.835 6.653.334
5.151.711 5.504.590
3.550.424 4.584.814
3.406.780 4.859.689
Evolucin de los pagos totales y Pendientes de Pago del Ayuntamiento 2006-2010

EJERCICIO OBLIGACIONES T OT ALES PAGOS T OT ALES PENDIENT E DE PAGO PAGOS / OBLIGACIONES PT E PAGO / OBLIGACIONES 2006 30.791.752 23.385.520 7.406.233 75,95% 24,05% 2007 33.019.890 26.723.845 6.296.046 80,93% 19,07% 2008 34.012.643 27.889.760 6.122.883 82,00% 18,00% 2009 39.397.247 30.715.809 8.681.439 77,96% 22,04% 2010 38.260.718 27.442.092 10.818.626 71,72% 28,28%
2.2.6. Resultado Presupuestario El Ayuntamiento ha tenido un resultado presupuestario positivo en el trienio 20062008 para invertir esta situacin y liquidar los presupuestos con un resultado presupuestario negativo durante el bienio 2009-2010. El siguiente cuadro muestra la evolucin del Resultado Presupuestario teniendo en cuenta las desviaciones de financiacin:
Resultado Presupuestario
CONCEPTOS TOTAL DRN TOTAL ORN RESULTADO PRESUPUESTARIO Desviaciones positivas de financiacin Desviaciones negativas de financiacin Gastos financiados con Remanente de Tesorera RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
2006 24.112.384 23.889.120 223.264 800.368 666.124 0 89.020
2007 27.858.841 25.613.688 2.245.153 905.181 916.198 0 2.256.170
2008 30.457.787 27.716.597 2.741.190 905.086 883.984 0 2.720.088
2009 29.796.159 33.274.365 -3.478.206 921.166 1.788.975 0 -2.610.397
2010 30.231.349 29.226.887 1.004.461 3.433.582 1.074.352 0 -1.354.769
2.2.7. Ahorro Bruto y Neto El cuadro siguiente muestra la evolucin del Ahorro, tanto bruto como neto:
15
INTERVENCION
Ahorro bruto y neto presupuestario

2006
AHORRO BRUTO CORRIENTE AHORRO NETO CORRIENTE 1.568.214 520.478
2007
3.445.156 2.306.388
2008
1.230.190 -74.092
2009
-1.008.077 -2.603.255
2010
2.653.657 1.455.466
2.2.8. Ahorro Neto Legal. El Ahorro Neto del Ayuntamiento del Villarrobledo a fecha 31 de diciembre de 2010, calculado segn lo establecido en el artculo 53.1 del TRLRHL, presentaba la siguiente situacin:
Ahorro neto legal

2006
AHORRO BRUTO ANUALIDAD TEORICA AHORRO NETO 2.101.028 1.292.533 808.495
2007
4.258.927 1.647.414 2.611.514
2008
2.366.001 1.647.414 718.587
2009
-214.918 1.738.224 -1.953.142
2010
3.078.372 1.654.917 1.423.455
Para el clculo de la anualidad terica se han tenido en cuenta los prstamos a largo plazo. Los datos de la anualidad terica de cada ejercicio se han obtenido de los anexos de los presupuestos correspondientes y con los tipos vigentes en ese momento.
2.2.9. Endeudamiento con Entidades Financieras.
Analizaremos en este aparatado el endeudamiento del Ayuntamiento con las Entidades Financieras, distinguiendo entre el corto y el largo plazo, as como entre prstamos y avales. El detalle de la deuda financiera a corto plazo es el siguiente: Deuda Viva () 1.720.000,00 1.750.000,00 1.070.351,70 4.540.351,70
Entidad Financiera 129003157 6100039066 6200003245 Caja de Castilla-La Mancha Caja de Madrid CAIXA Total.
Vencimiento 2011 2011 2011
Por lo que se refiere al endeudamiento a largo plazo , la situacin existente en 31 de diciembre de 2010 es la siguiente:
16
INTERVENCION
395016173 98148243 9521475482 0960078873 0960080093 4555893/51 0960084152 0960091405 0960096529 960105700 1163403264 013974-04 46367339
Entidad Financiera BANESTO BBVA BCLE-BBVA Caja de Castilla-La Mancha Caja de Castilla-La Mancha Caja de Madrid Caja de Castilla-La Mancha Caja de Castilla-La Mancha Caja de Castilla-La Mancha Caja de Castilla-La Mancha Caja de Madrid CAIXA BCLE-BBVA Total.
Deuda Viva () Vencimiento 2012 33.939,30 2014 39.817,14 2015 250.749,18 2019 610.269,58 2020 3.867.394,83 2014 250.528,12 2020 803.164,07 2021 825.514,66 2022 956.660,06 2023 1.857.857,15 2024 1.001.312,42 2025 1.480.000,00 2021 4.022.653,49 15.999.860,00
La suma de la deuda a largo y de la deuda a corto plazo nos proporciona el endeudamiento total del Ayuntamiento a fecha 31 de diciembre de 2010, que asciende a la cifra de 20.540.211,70.- .
Por lo que se refiere a las cantidades avaladas a terceros, el Ayuntamiento tiene constituidos avales ante la DIRECCION GENERAL DE POLITICA ENERGETICA Y MINAS DEL MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO por importe de 98.500.-. Estos avales se otorgaron para poder obtener la autorizacin administrativa de cuatro instalaciones de produccin de energa elctrica solar fotovoltaica. Adems el Ayuntamiento tiene concertadas operaciones de Leasing para la financiacin de los autobuses municipales segn el siguiente detalle:
Deuda Viva ()
Operacin
Entidad Financiera
0182-6236-0501-0001513560 BBVA 0182-6236-0501-0001513577 BBVA 0182-6236-0501-0001513581 BBVA

Total.
75.941,39 72.887,10 72.887,10 221.715,59
2.2.10. Coeficiente de Endeudamiento.
El Coeficiente de Endeudamiento, calculado segn dispone el artculo 53.2 del TRLRHL, supone, a fecha 31 diciembre de 2010, el 101,25% siendo el mximo legalmente establecido del 125 por 100. Su clculo presenta el siguiente detalle:
17
INTERVENCION
Capital vivo de las operaciones vigentes a corto y largo plazo CET = ------------------------------------------------------------------------------------x 100 Ingresos corrientes liquidados en el Ejercicio 2009 Ascendiendo el capital vivo de las operaciones de crdito a corto plazo a la cantidad de 4.540.351,70 mientras que el capital vivo de las operaciones de crdito a largo plazo asciende a la cifra de 15.999.860.-, lo que proporciona un total de 20.540.211,70.- . En consecuencia: 20.540.211,70.- . CET = -------------------------- x 100 = 20.286.349,00
101,25 por 100
En el siguiente cuadro se muestra la evolucin de la deuda viva y del coeficiente de endeudamiento:

Evolucin de la deuda viva y Carga financiera
2006
Aualidad Financiera Carga Financiera E.F. Largo Plazo E.F. Corto Plazo Coeficiete de Endeudamiento Largo Plazo Coeficiete de Endeudamiento Corto Plazo Plazo Coeficiete de EndeudamientoTotal Legal N de Habitantes Deuda por Habitante 1.580.549 7,88% 14.069.662 3.999.363 78,16% 22,22% 100,38% 25.485 709
2007
1.952.539 8,52% 14.140.513 4.398.753 70,52% 21,94% 92,45% 25.417 729
2008
2.440.093 11,13% 14.846.616 2.029.812 64,75% 8,85% 73,60% 26.311 641
2009
2.388.337 11,77% 15.106.652 4.558.416 68,93% 20,80% 89,73% 26.642 738
2010
1.622.906 6,82% 15.999.860 4.540.352 78,87% 22,38% 101,25% 26.686 770
Los clculos realizados corresponden nicamente al Ayuntamiento excluidos los Organismos Autnomos.
2.2.11. Esfuerzo Fiscal / Gasto por habitante. En el siguiente cuadro se muestra la evolucin del esfuerzo fiscal y el gasto total por habitante en el periodo analizado.
Esfuerzo Fiscal y Gasto por Habitante

2006
Captulos 1,2 y 3* Gasto Total N de Habitantes Esfuerzo Fiscal Gasto Total por Hbte. 12.120.051,81 23.889.119,74 25.485 475,58 937,38
2007
12.791.219,93 25.613.687,88 25.417 503,25 1.007,74
2008
11.480.641,48 27.716.596,71 26.311 436,34 1.053,42
2009
11.371.659,55 33.274.364,79 26.642 426,83 1.248,94
2010
12.741.493,65 29.226.887,26 26.686 477,46 1.095,21
Fuente datos: Presupuestos Ayuntamiento de Villarrobledo. Datos de poblacin INE. Datos en Euros / habitante. *El esfuerzo fiscal se ha calculado, teniendo en cuenta los ingresos liquidados en los captulos 1,2 y 3, aunque de este ltimo solo se tiene en cuenta las Tasas por prestacin de servicios, las tasas por ocupacin de terrenos de uso pblico y los precios pblicos.
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INTERVENCION
2.2.12. Remanente Liquido de Tesorera.
Como consecuencia de la evolucin de los ingresos y gastos anteriormente expuesta, la Tesorera Municipal ha venido experimentado, en los ltimos aos, fuertes tensiones que han ido en aumento con el transcurso del tiempo. Como es sabido, el Remanente de Tesorera es un indicador de la liquidez de una Administracin, en la medida en que recoge los recursos ciertos que, tras liquidar el Presupuesto, quedan libres para cubrir la actividad ordinaria de la Administracin (parte no afectada del Remanente), o bien determinadas inversiones para las que ya existen recursos (parte afectada del Remanente), asemejndose a lo que, en el sector privado, se denomina Fondo de Maniobra. Pues bien, el anlisis de los Remanentes de Tesorera no afectados del Ayuntamiento de Villarrobledo que son los que mejor permiten apreciar la situacin de liquidez a corto plazo de la Administracin Municipal obtenidos de la Liquidacin Presupuestaria de los Ejercicios 2006, 2007, 2008, 2009 y 2010, confirma las crecientes dificultades financieras de la citada Entidad Local. En el siguiente cuadro se muestra la evolucin del Remanente Lquido de Tesorera en el periodo analizado:
Remanente Liquido de Tesoreria
CONCEPTOS 1. (+) FONDOS LQUIDOS (+) DEL PRESUPUEST O CORRIENT E (+) DE PRESUPUEST OS CERRADOS (+) DE OPERACIONES NO PRESUPUEST ARIAS (-) COBROS REALIZADOS PENDIENT ES DE APLICACIN DEFINIT IVA 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO (+) DEL PRESUPUEST O CORRIENT E (+) DE PRESUPUEST OS CERRADOS (+) DE OPERACIONES NO PRESUPUEST ARIAS (-) PAGOS REALIZADOS PENDIENT ES DE APLICACIN DEFINIT IVA 3. (-) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO I. REMANENTE DE TESORERA TOTAL (1+2-3) II. SALDOS DE DUDOSO COBRO III. EXCESO DE FINANCIACIN AFECTADA IV. REMANENTE DE TESORERA PARA GASTOS GENERALES
2006 949.018 4.693.066 4.514.791 517.472 275.510 9.449.820 6.057.845 1.348.388 5.445.681 825.510 12.026.404 -1.627.566 2.620.817 1.382.264 -5.630.647
2007 799.798 5.963.743 5.298.780 675.238 242.652 11.695.110 5.543.177 752.869 6.039.514 456.088 11.879.472 615.436 3.485.356 1.345.740 -4.215.661
2008 678.185 5.018.761 6.063.561 807.360 182.080 11.707.603 5.331.426 791.456 3.612.436 658.906 9.076.413 3.309.375 2.416.889 1.208.850 -316.364
2009 272.088 5.261.483 7.358.272 999.856 87.709 13.531.902 7.143.371 1.538.068 6.289.142 1.013.097 13.957.484 -153.494 2.996.249 1.189.214 -4.338.957
2010 8.122 8.516.645 8.997.403 1.009.029 504.377 18.018.701 6.644.484 4.174.142 7.199.954 1.043.768 16.974.812 1.052.011 3.964.880 2.714.684 -5.627.553
En efecto, el Remanente de Tesorera Total del Ejercicio 2006 ascendi a la cantidad de 1.627.566.- , y por lo tanto no disponible para afrontar ningn tipo de gasto nuevo a realizar por la Corporacin Municipal. Dicho Remanente se hizo positivo al cierre del Ejercicio 2007, en el que el Remanente de Tesorera no afectado se situ en 615.636 , no obstante, deducidos los derechos de dudosa cobro y las desviaciones de financiacin positivas, el remanente liquido
19
INTERVENCION
de tesorera para gastos generales (disponible para nuevos gastos) era negativo en 4.215.661.-. El Remanente de Tesorera Total se incremento hasta 3.309.375.- , tras el cierre del Ejercicio 2008, mantenindose negativo en el Remanente de Tesorera para Gastos Generales lo que significaba que el Ayuntamiento careca de posibilidad alguna de hacer frente a gasto nuevo alguno que no tenga cobertura en el Presupuesto del Ejercicio 2009, especialmente en lo que se refiere a nuevas inversiones reales, que son el destino habitual de los remanentes de tesorera. El Remanente de Tesorera Total cambia su tendencia y se hace negativo en 153.494.- , tras el cierre del Ejercicio 2009, mantenindose negativo en el Remanente de Tesorera para Gastos Generales por un importe de 4.338.957.-. El Remanente de Tesorera Total vuelve a ser positivo en 1.052.011.- , tras el cierre del Ejercicio 2010, mantenindose negativo en el Remanente de Tesorera para Gastos Generales por un importe de 5.627.553.-. Como puede apreciarse la evolucin del Remanente de Tesorera para Gastos Generales ha sido negativa con un agravamiento considerable de la situacin en el ejercicio 2010.
2.3. PRINCIPALES CAUSAS QUE EXPLICAN LA ACTUAL SITUACIN ECONMICOFINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO DE VILLARROBLEDO.
A la situacin descrita han contribuido mltiples causas, entre las que queremos destacar, por su importancia, las siguientes: 1. Importante cada de los ingresos municipales.
Del anlisis realizado con anterioridad puede apreciarse claramente como aquellos ingresos que estn relacionados con la actividad inmobiliaria han descendido notablemente ( Impuesto de construcciones, plusvalas, canon urbanstico, ingresos patrimoniales relacionados con la enajenacin de terrenos), lo mismo sucede con los que estn asociados a la industria automovilstica y tiene especial importancia la cada en los ingresos procedentes de Transferencias del Estado (PIE) como consecuencia de la cada en la recaudacin de los impuestos estatales. 2. El fuerte peso de los gastos de personal . Si algo destaca de forma inmediata al analizar la estructura del gasto del Municipio de Villarrobledo, ello es, sin duda, el excesivo peso del Captulo 1 del Estado de Gastos, relativo a los gastos de personal. La evolucin de dicho Captulo durante los aos analizados ha sido la siguiente:
20
INTERVENCION
Evolucin Captulo 1 ( Presupuestos Iniciales )

Ingresos Corrientes Previstos % sobre Ingresos Corrientes Previstos
Previsiones Iniciales
Evolucin ( ndice )
2006 2007 2008 2009 2010 2011
8.290.510,00 8.566.200,00 9.393.900,00 10.053.570,00 10.517.800,00 9.675.000,00
100,00% 103,33% 113,31% 121,27% 126,87% 116,70%
18.435.000,00 19.575.000,00 21.632.500,00 22.295.000,00 21.432.950,00 20.659.000,00
44,97% 43,76% 43,42% 45,09% 49,07% 46,83%
Evolucin Captulo 1 ( Presupuestos Liquidados )

% sobre Ingresos Corrientes Liquid.
45,18% 39,81% 46,19% 54,74% 46,11%
Obligaciones
2006 2007 2008 2009 2010 9.060.448,86 9.129.361,47 10.123.043,98 11.103.803,48 10.965.768,43
Evolucin ( ndice )
Ingresos Corrientes Liquid.
100,00% 20.052.369,52 100,76% 22.929.716,91 111,73% 21.914.626,46 122,55% 20.286.348,20 121,03% 23.783.907,45
Como se puede observar, el porcentaje que representan los gastos de personal sobre los ingresos corrientes liquidados en cada Ejercicio econmico, contina una senda creciente que solo se ve interrumpida en el 2010 como consecuencia de las medidas aprobadas por el Gobierno para la reduccin del dficit pblico entre las que se encontraba la reduccin en un 5% de las retribuciones de los empleados pblicos.
Dicho gasto es consecuencia de una Plantilla de Personal integrada por un total de 258 empleados, con la siguiente distribucin:
Clase Personal Funcionario Personal Laboral Fijo Personal Laboral Fijo Discontinuo Personal Eventual Total... Nm. de Empleados 78 179 1 258
El grado de ocupacin media anual de dicha Plantilla de Personal oscila entre el 95 y el 98 por 100.
21
INTERVENCION
Al citado personal hemos de aadirle los empleados con contrato temporal, cuyo nmero vara a lo largo del Ejercicio, y que, en los ltimos aos, viene oscilando entre los 50 y los 75 empleados/ao. Ello arroja unos efectivos humanos del orden de los 320 empleados/ao, nmero, a nuestro juicio, claramente excesivo para la estructura municipal. A este panorama ha de sumarse la existencia de una estructura organizativa deficiente y una gestin de personal inadecuada. 3. Elevada deuda municipal. La existencia de una elevada deuda que vena arrastrndose desde aos atrs no ha permitido contar con ahorro suficiente para afrontar los efectos de la crisis y el resultado ha sido el incremento an mayor de la misma sobre todo en la de corto plazo con el alto grado de inestabilidad que esto provoca. 4. Deficiente financiacin de los servicios. Aunque este problema afecta con ms intensidad a los Organismos Autnomos (Universidad Popular, Escuela de Msica, Cine comercial, Viarock, emisora municipal, Festejos Populares, Piscina Cubierta,..) que al propio Ayuntamiento (servicios impropios) la falta de financiacin de estos servicios hace que tengan que el dficit que tiene deba ser sufragado por los ingresos de carcter general exigiendo un alto volumen de recursos. El Ayuntamiento debe planificar la prestacin de estos servicios con un mayor grado de autofinanciacin de los mismos, ajustando las tarifas de tasas y precios pblicos y reduciendo el gasto superfluo que por inercia se produce, teniendo en cuenta que la mayor parte de estos servicios prestados no son de carcter obligatorio.
El resultado es que el Ayuntamiento de Villarrobledo viene atravesando en los ltimos aos una difcil situacin econmica y financiera, que se caracteriza por: La aparicin de un fuerte desequilibrio presupuestario, que tiene su expresin en los dficits con que se han liquidando los Presupuestos Corrientes de 2009 y 2010, descontado el efecto del convenio con SADEVI. Una prdida total de la capacidad de autofinanciacin ( Deficit ), entendida sta como la diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos corrientes, ms la amortizacin de la deuda financiera. Un creciente endeudamiento con las Entidades Financieras, tanto a corto como a largo plazo, que podra anular la capacidad crediticia de la institucin para los prximos aos. La persistencia de los factores descritos han provocado la aparicin de un elevadsimo remanente liquido de tesorera negativo. Esta situacin ha provocado
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INTERVENCION
la existencia de fuertes tensiones de tesorera ante la imposibilidad de atender regularmente a las obligaciones derivadas de la ejecucin presupuestaria, a la vez que ha conducido a que el Ayuntamiento acuda a operaciones de crdito a corto plazo para paliar parte de la carencia de liquidez y elevando con ello el coeficiente de endeudamiento (capital vivo de las operaciones de crdito vigentes a corto y largo plazo, en relacin con los ingresos corrientes liquidados en el Ejercicio anterior) hasta situarse en el 101,25 por 100.
Es oportuno, en este momento, recordar las conclusiones del Informe de Intervencin al Presupuesto General del Ayuntamiento para 2011:
El Presupuesto General del Ayuntamiento como se aprecia en el punto anterior aparece con
un supervit equivalente al 1,60 % de los recursos corrientes. No obstante, en consideracin a la actual situacin econmica general, en el captulo de ingresos las previsiones se basan tanto en la ejecucin real del ejercicio precedente como en expectativas que podran resultar optimistas en funcin a las circunstancias econmicas que atravesamos. Ello sera as en aquellos conceptos que estn vinculados a la actividad econmica en general y a la inmobiliaria en particular. En el desarrollo del presupuesto se deber mantener una especial atencin a la materializacin de las previsiones, adoptando las medidas necesarias para corregir estos desequilibrios en caso de producirse. Como para el Presupuesto del 2010, contemplado un equilibrio financiero en las previsiones actuales ,los esfuerzos por conseguir una hacienda saneada pasan por las medidas reiteradas de fortalecimiento del control interno del gasto, mxima austeridad en el gasto, desarrollo orgnico de las competencias en materia presupuestaria y de gasto, la contencin de los gastos de personal, la adopcin de polticas fiscales que permitan un ahorro que nutra la inversin , y ,necesariamente, la financiacin del remanente liquido de tesorera, mediante la confeccin de un plan que permita su absorcin en el corto plazo , son a juicio del que suscribe, los trabajos que de forma urgente deber acometer los responsables polticos del gobierno local
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INTERVENCION
3. PLAN DE MEJORA Y SANEAMIENTO ECONMICO-FINANCIERO DEL AYUNTAMIENTO (2011-2015)
3.1. OBJETIVOS DEL PLAN DE MEJORA

Como se ha sealado con anterioridad los desequilibrios presupuestarios que ha sufrido el Ayuntamiento, especialmente en el ejercicio 2009 y 2010, han provocado que el Remanente Liquido de Tesorera negativo se eleve a una cifra que pone en peligro la sostenibilidad financiera del Ayuntamiento. Ante esta situacin la Corporacin debe enjugar en primer lugar este Remanente y corregir los desequilibrios que han provocado esta situacin, generando el ahorro suficiente para la absorcin del incremento de los gastos financieros que supone la operacin financiera a concertar a lo largo del mandato. Por tanto, el objetivo de este Plan Econmico Financiero es conseguir en un horizonte de cuatro aos la correccin de los desequilibrios financieros situando todos los parmetros econmicos dentro de los lmites establecidos por las leyes que regulan la actividad econmica local - Real Decreto Legislativo 2/2004, La Ley 18/2001, General de Estabilidad Presupuestaria (LGEP)- recuperando la capacidad financiera para nuevas inversiones.
El objetivo ltimo del Plan es la recuperacin del Ahorro del Ayuntamiento en cantidad suficiente para permitir la absorcin, a lo largo del plan, el remanente liquido de tesorera que se financia. Para ello debern corregirse, asimismo, los desequilibrios bsicos apuntados en este documento, lo que se concreta en el establecimiento de los objetivos de segundo nivel que, a continuacin, se describen: 1. Equilibrio Presupuestario>= 0. Dicho objetivo se concreta:
2012
EUILLIBRIO PRESUPUESTARIO >=0
2013
>=0
2014
>0
2015
> 3%
2. Ahorro Neto >= 0. Dicho objetivo se concreta:
2012
AHORRO NETO >=0
2013
>=0
2014
>=0
2015
> 3%
3. Situacin de Estabilidad Presupuestaria. Dicho objetivo se concreta:
2012
CAPACIDAD DE FINANCIACION >=0
2013
>=0
2014
>5%
2015
> 8%
24
INTERVENCION
4. Endeudamiento financiero dentro de los lmites Legales. Dicho objetivo se concreta:
2012
ENDEUDAMIENTO LARGO PLAZO <100%
2013
<90%
2014
<80%
2015
<70%
2012
ENDEUDAMIENTO CORTO PLAZO <10%
2013
<8%
2014
<6%
2015
<5%
5. Remanente de Tesorera para Gastos Generales >= 0. Dicho objetivo se concreta:
2012
REMANENTE LIQUIDO DE TESOR. >=0
2013
>=0
2014
>=0
2015
>=0
3.2. MEDIDAS NECESARIAS PARA GARANTIZAR UNA SITUACIN ESTABLE DE CUMPLIMIENTO DEL EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO DE LA ENTIDAD.
Se describen en este apartado las medidas correctoras que deber adoptar el Ayuntamiento para corregir su actual situacin econmico-financiera. A nuestro juicio, tales medidas deben ser de cuatro clases: a) Medidas de carcter econmico-financiero, bsicamente medidas que afectan a la tesorera municipal con el objetivo de mejorar la situacin de liquidez. b) Medidas de carcter Presupuestario esto es, medidas de consolidacin fiscal tanto en materia de gastos, como en materia de ingresos, que faciliten la correccin de los desequilibrios ya apuntados. c) Otras medidas de acompaamiento.
3.2.1. Medidas de carcter econmico-financiero. 1) Financiacin del Remanente Lquido de Tesorera. La existencia de un Remanente Lquido de Tesorera negativo y la obligacin de adoptar medidas para su eliminacin impuesta por el art. 193 del Texto Refundido de la Ley
25
INTERVENCION
de Haciendas Locales es precisamente el motivo principal para la confeccin del presente Plan.
La utilizacin del denominado prstamo de legislatura es la va a utilizar para enjugarlo. Se contempla una operacin de crdito para su financiacin de 5,6 millones de euros cuyas caractersticas se recogen en el siguiente cuadro:
CUADRO DE AMORTIZACIN DEL PRESTAMO DE FINANCIACION DEL R.L.T.
SISTEMA FRANCES Capital Inicial: Nperiodos: Tipo de interes Periodos:
5.600.000,00
35 5,50% 12
Perodo carencia carencia carencia carencia carencia carencia carencia 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
Capital Pendiente 5.600.000,00 5.600.000,00 5.600.000,00 5.600.000,00 5.600.000,00 5.600.000,00 5.600.000,00 5.600.000,00 5.452.124,76 5.303.571,76 5.154.337,90 5.004.420,04 4.853.815,06 4.702.519,81 4.550.531,12 4.397.845,82 4.244.460,71 4.090.372,58 3.935.578,22 3.780.074,38 3.623.857,82 3.466.925,26 3.309.273,43 3.150.899,03 2.991.798,75 2.831.969,26 2.671.407,21 2.510.109,26 2.348.072,02 2.185.292,11 2.021.766,13 1.857.490,66 1.692.462,25 1.526.677,47 1.360.132,83 1.192.824,87 1.024.750,08 855.904,95 686.285,94 515.889,52 344.712,11 172.750,13
Pago total -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90 -173.541,90
Amortizacion 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -147.875,24 -148.553,00 -149.233,87 -149.917,86 -150.604,98 -151.295,25 -151.988,69 -152.685,30 -153.385,11 -154.088,13 -154.794,36 -155.503,84 -156.216,56 -156.932,56 -157.651,83 -158.374,40 -159.100,28 -159.829,49 -160.562,04 -161.297,95 -162.037,24 -162.779,91 -163.525,98 -164.275,48 -165.028,41 -165.784,79 -166.544,63 -167.307,96 -168.074,79 -168.845,13 -169.619,01 -170.396,43 -171.177,41 -171.961,97 -172.750,13
Intereses -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -30.333,33 -25.666,67 -24.988,91 -24.308,04 -23.624,05 -22.936,93 -22.246,65 -21.553,22 -20.856,60 -20.156,79 -19.453,78 -18.747,54 -18.038,07 -17.325,34 -16.609,35 -15.890,07 -15.167,50 -14.441,62 -13.712,41 -12.979,86 -12.243,95 -11.504,67 -10.762,00 -10.015,92 -9.266,43 -8.513,50 -7.757,12 -6.997,27 -6.233,94 -5.467,11 -4.696,77 -3.922,90 -3.145,48 -2.364,49 -1.579,93 -791,77
Fecha 30/12/2011 30/01/2012 29/02/2012 30/03/2012 30/04/2012 30/05/2012 30/06/2012 30/07/2012 30/08/2012 30/09/2012 30/10/2012 30/11/2012 30/12/2012 30/01/2013 28/02/2013 30/03/2013 30/04/2013 30/05/2013 30/06/2013 30/07/2013 30/08/2013 30/09/2013 30/10/2013 30/11/2013 30/12/2013 30/01/2014 28/02/2014 30/03/2014 30/04/2014 30/05/2014 30/06/2014 30/07/2014 30/08/2014 30/09/2014 30/10/2014 30/11/2014 30/12/2014 30/01/2015 28/02/2015 30/03/2015 30/04/2015 30/05/2015
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INTERVENCION
2) Lnea ICO para financiacin de Proveedores. Para permitir la cancelacin de obligaciones pendientes de pago en las Entidades Locales, el Real Decreto-ley 8/2011, de 1 de julio, contempla de forma excepcional la posibilidad de concertar operaciones de crdito a largo plazo. Esta operacin no podr superar el veinticinco por ciento del importe anual de las entregas a cuenta de la participacin del ayuntamiento en tributos del Estado del ao 2011. Las caractersticas de esta operacin se establece en el siguiente cuadro:
CUADRO DE AMORTIZACIN DEL PRESTAMO ICO
SISTEMA ALEMAN Capital pendiente: Nperiodos: Tipo de interes Periodos:
990.000,00
3 6,50% 1
Perodo 1 2 3
Capital Pendiente 990.000,00 660.000,00 330.000,00
Pago total -394.350,00 -373.799,94 -373.799,94
Amortizacion -330.000,00 -330.000,00 -330.000,00
Intereses -64.350,00 -42.900,00 -21.450,00
30/10/2012 30/10/2013 30/10/2014
3) Establecimiento de Acuerdos con acreedores y proveedores. Si la medida anterior tiene como objetivo dotar de liquidez a pequeas empresas y autnomos que realizan trabajos o suministros para el Ayuntamiento con la presente medida se pretende regularizar la forma de pago de la deuda comercial que el Ayuntamiento mantiene con grandes empresas concesionarias y con aquellas empresas de construccin que acumulan cantidades importantes pendientes de pago. El objetivo de formalizar de acuerdos de pago con estas empresas es conseguir una reduccin en los intereses de demora que se puedan devengar de forma que su coste de financiacin no supere el inters legal del dinero y lo que es ms importante, evitar la litigiosidad que podra producirse consecuencia de la demora en la que ha incurrido el Ayuntamiento.
3.2.2. Medidas de carcter Presupuestario. Las medidas de carcter presupuestario, necesarias para recuperar el equilibrio, afectan tanto al presupuesto de gastos como al de ingresos y seran las siguientes: A. Medidas en materia de gastos
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INTERVENCION
A.1.Medidas de Gestin relacionadas con la gestin de los Recursos Humanos. Un primer grupo medidas a adoptar son las relacionadas con los Recursos Humanos que inciden en el gasto del captulo primero de gastos. Tales medidas debern interactuar, al menos, en los siguientes aspectos concretos de los mismos: Plantillas de Personal, Ofertas Pblicas de Empleo (OPEs), Relaciones de Puestos de Trabajo (RPTs) y Otras Medidas.
Expongamos las medidas propuestas en cada caso. a) Plantillas de Personal Se formula una medida concreta: 1.- La congelacin y, en su caso, reduccin de Plantillas.- Implica la imposibilidad de crear ms plazas de las que se amortizan. Se admite la amortizacin de plazas de plantilla sin creacin de nuevas plazas. Se admite, asimismo, la transformacin de plazas, siempre que ello no implique mayor gasto. Se aplicar tanto al personal funcionario, como al personal laboral y al personal eventual. La medida propuesta persigue el objetivo de reducir, en el futuro, el gasto real de personal (Captulo 1 del Estado de Gastos). El impacto que se pretende es impedir el crecimiento de los gastos de personal por encima del aumento que cada ao autoriza la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Se establecen los siguientes indicadores de seguimiento: 1) El nmero de efectivos de cada Plantilla (Funcionarios, Laborales Fijos, Laborales temporales, Laborales Fijos Discontinuos, Eventuales) a fecha 31 de diciembre de 2010. Los valores que toma este indicador son los referenciados en el apartado 2.3.1 de este documento. 2) En los casos de creacin y amortizacin de plazas de forma simultnea, y en el caso de transformacin de plazas, se tomar como indicador la valoracin econmica de las plazas que se crean, amortizan o transforman. En ningn caso la valoracin de las plazas que se crean podr ser superior al de las plazas que se amortizan. Asimismo, en ningn caso la valoracin econmica de las plazas transformadas podr ser superior al valor de las mismas previo a su transformacin. La redistribucin de efectivos se llevar a cabo, conjuntamente, para todo el personal municipal en cada Ejercicio econmico. Dicha redistribucin no podr implicar, en ningn caso, mayor gasto de personal. b) Ofertas Pblicas de Empleo (OPEs) Se formulan dos medidas concretas:
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1.- La anulacin de las OPE correspondiente al ao 2011.Se proceder a la anulacin de la OPE correspondiente al ao 2011, de manera que las plazas incluidas en la misma quedarn sin efecto. La medida propuesta persigue el objetivo de evitar nuevas contrataciones de personal, lo que redundar en una reduccin de los gastos de personal en Ejercicios futuros. 2.- En las OPEs de los aos 2012 , 2013 y 2014. Asimismo, en las OPEs de los Ejercicios 2012, 2013 y 2014 slo se ofertar el 10 por 100 de las plazas que hayan quedado vacantes en el ao inmediatamente anterior, por causa de jubilacin, excedencia o fallecimiento. La medida propuesta persigue el objetivo de reducir el gasto real de personal en Ejercicios futuros, limitando las nuevas contrataciones. Se espera un impacto econmico favorable a la reduccin del gasto de personal, si bien el mismo no ha sido cuantificado. c) Relaciones de Puestos de Trabajo (RPTs) Se proponen las siguientes medidas: 1.- Revisin de las actuales Relaciones de Puestos de Trabajo (RPTs) al efecto de adecuarlas a las nuevas necesidades de la Corporacin Municipal.En el ejercicio 2011 se proceder a revisar las actuales RPTs del Ayuntamiento (que datan del ao 1988), adecuando las mismas a la nueva estructura organizativa de la Corporacin Municipal. En ningn caso la revisin de la RPT dara lugar a mayor gasto de personal sobre el presupuestado. La medida propuesta persigue racionalizar los recursos humanos mediante una correcta distribucin de los mismos, detectando tanto los servicios que disponen de personal sobrante, como aqullos en los que falte personal. Asimismo, la medida evitara nuevas contrataciones. 2.- Revisin anual de las Relaciones de Puestos de Trabajo (RPTs), al efecto de que las mismas sirvan de instrumento de gestin de personal.En los aos 2012, 2013 y 2014, se proceder a la revisin de las RPTs del Ayuntamiento, de manera que stas se conviertan en un instrumento efectivo de la gestin de los recursos humanos. En ningn caso la revisin de las RPTs dar lugar a mayor gasto de personal sobre el presupuestado. La medida propuesta persigue racionalizar los recursos humanos mediante una correcta distribucin de los mismos, detectando tanto los servicios que disponen de
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INTERVENCION
personal sobrante, como aqullos en los que falte personal. Asimismo, la medida evitara nuevas contrataciones. d) Otras medidas Adicionalmente, se proponen tambin las siguientes medidas: 1.- Reduccin de horas extraordinarias.Se limitarn las horas extraordinarias del personal a un mximo de 20 horas por trabajador y ao. En todo caso, se procurar abonar dichas horas mediante descansos. La medida propuesta persigue una reduccin de los gastos de personal en horas extraordinarias. Se espera que las horas extraordinarias se reduzcan en un 70 por 100 con dicha medida. 2.- Supresin de contrataciones estacionales.Se suprimirn con carcter general las contrataciones estacionales, cubrindose las necesidades puntuales con personal de plantilla. nicamente en aquellos servicios municipales de carcter preferente y justificada plenamente su necesidad podrn realizarse contrataciones para cubrir las bajas existentes y nunca antes de que transcurra el plazo de 15 das desde que se produjo la baja. La medida propuesta persigue reducir los gastos de personal derivados de necesidades puntuales de mano de obra. 3.- nicamente se autorizarn contrataciones temporales para proyectos concretos que cuenten con la oportuna financiacin.Las contrataciones temporales nicamente se autorizarn para proyectos concretos que cuenten con la pertinente financiacin presupuestaria o tengan aprobada subvencin finalista. Los gastos de personal se imputarn a los correspondientes proyectos, llevndose a cabo las modificaciones presupuestarias necesarias para ello. La medida propuesta persigue limitar los gastos de personal derivados de contrataciones temporales a los estrictamente presupuestados. Esta medida no tendr impacto econmico, a corto plazo, si bien se espera que el gasto de personal por este concepto se reduzca de forma importante en relacin con el Ejercicio 2009 y 2010. La contratacin de este personal exigir, previamente, que la Intervencin Municipal expida el correspondiente certificado acreditativo de la financiacin con la que cuenta el proyecto. 4.- Plan de transformacin del personal laboral fijo.-
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En este mbito la Corporacin municipal, como medida novedosa, proceder a estudiar la conveniencia y oportunidad de elaborar un plan para la transformacin de plazas de personal laboral fijo en funcionarios de nuevo ingreso siempre que dicho proceso no implique mayor gasto de personal. La finalidad de este plan sera racionalizar y simplificar la estructura de personal del Ayuntamiento, de forma que las funciones asignadas a los Cuerpos o Escalas de funcionarios son la opcin preferente y las Categoras laborales deben tener carcter excepcional. Se tratara, en definitiva, de asignar de forma homognea a cada rgimen de empleo (funcionario o laboral) aquellas actividades que mejor se adecuen a sus caractersticas, para una eficaz prestacin de los servicios, partiendo de la opcin preferente por el vnculo funcionarial. Con este plan se pretende cambiar el vnculo jurdico del personal laboral a personal funcionario, que cumpliendo unas determinadas condiciones supere el correspondiente proceso y su puesto de trabajo laboral este incluido en el catlogo de puestos que se reconvierten a personal funcionario. En el caso de que todos los trabajadores laborales, pasaran a tener la condicin de funcionarios, el coste ahorrado en cotizacin a la seguridad social sera el siguiente: Laboral indefinido (tipo aplicable): Contingencias comunes: 23.60% Contingencias profesionales: 8,70% Funcionario nuevo ingreso (tipo aplicable): Contingencias comunes: 23.60% Contingencias profesionales: 2,95% Diferencia con funcionario: 5,75%
A.2.- Establecimiento de lmites al crecimiento del Captulo 2 del Estado de Gastos.Las medidas anteriormente establecidas persiguen, como ya hemos apuntado, el ajuste del Captulo 1 del Estado de Gastos del Presupuesto Municipal hasta niveles ms soportables. Ahora bien, tales medidas no tendran efecto beneficioso si consintiramos que el ahorro conseguido en el Captulo 1 quedara neutralizado por un gasto excesivo en los restantes captulos de gasto y, especialmente, en los Captulos 2 y 4 del Estado de Gastos, relativos a las Compras de bienes y servicios corrientes y a las Transferencias de capital. En consecuencia, las medidas anteriores han de ser completadas con restricciones al crecimiento de los citados captulos de gasto. A tal efecto se propone la adopcin de las siguientes medidas complementarias: El Captulo 2 del Estado de Gastos del Presupuesto Inicial Municipal crecer en los Ejercicios 2012 a 2015 en los siguientes porcentajes: 2012: Crecimiento del 0,75 por 100 sobre ao anterior. 2013: Crecimiento del 1,25 por 100 sobre ao anterior. 2014: Crecimiento del 2,75 por 100 sobre ao anterior.
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2015: Crecimiento del 3,00 por 100 sobre ao anterior. Los citados crecimientos se medirn sobre las Obligaciones Reconocidas a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior. La medida propuesta persigue reducir el gasto corriente en trminos reales, permitiendo la recuperacin del ahorro corriente. Se espera una reduccin real de los gastos corrientes en Ejercicios futuros.
A.3.- Establecimiento de lmites al crecimiento del Captulo 4 del Estado de Gastos.-
El Captulo 4 del Estado de Gastos del Presupuesto Inicial Municipal crecer e los Ejercicios 2011 a 2015 en los siguientes porcentajes:
2012: Crecimiento del -2,86 por 100 sobre ao anterior. 2013: Crecimiento del 1,00 por 100 sobre ao anterior. 2014: Crecimiento del 1,00 por 100 sobre ao anterior. 2015. Crecimiento del 2,00 por 100 sobre ao anterior. Los citados crecimientos se medirn sobre las Obligaciones Reconocidas a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior. La medida propuesta persigue reducir el gasto corriente en trminos reales, permitiendo la recuperacin del ahorro corriente, se espera una reduccin real de los gastos corrientes en Ejercicios futuros.
A.4.- Establecimiento de lmites al crecimiento de los Captulos 6 y 7 del Estado de Gastos.El Plan no contempla una previsin de inversiones a realizar dado que no existe un programa de inversiones definido en este momento. En toda caso para el presupuesto de 2012 no se prev como recurso de financiacin de inversiones el endeudamiento, por lo que en todo caso las inversiones solo se incluirn si al tiempo llevan aparejada la financiacin correspondiente. As mismo, la inclusin de proyectos de inversin en los presupuestos exigir de un estudio econmico con el detalle de los gastos de funcionamiento que ocasionen en ejercicios posteriores y justifique la compatibilidad con los objetivos del Plan. Tanto para su inclusin como en su fase de ejecucin tendrn preferencia aquellos proyectos de inversin cuya finalidad sea la de mejora la eficiencia de los gastos de funcionamiento del Ayuntamiento.
A.5.- Crecimiento del Captulos 3 y 9 del Estado de Gastos.-
Finalmente, diremos que dada la situacin de la deuda municipal, casi en su totalidad en variable y con referencia al EURIBOR ms diferenciales, no se considera
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necesario la adopcin de ninguna medida que afecte a los Captulos 3 y 9 del Estado de Gastos del Presupuesto Municipal. En los Anexos se incorpora un cuadro que muestra la evolucin de la carga financiera y del endeudamiento a largo plazo, incluyendo la operacin de financiacin de RLT, la operacin del ICO para pago a proveedores y la previsin de operaciones anuales de financiacin de inversiones. En el caso de que en la ejecucin del Plan los tipos de inters evolucionen de forma negativa y la carga financiera sobrepase el 20 por ciento de los recursos ordinarios liquidados en el ejercicio anterior el Ayuntamiento propondr medidas de reestructuracin de la deuda municipal as como la revisin del Plan con el objetivo de garantizar la calidad en la prestacin de los servicios bsicos municipales.
B. Medidas en materia de ingresos La precaria situacin econmico-financiera del Ayuntamiento aconseja la adopcin de medidas correctoras en materia de ingresos, medidas que tienen que pasar, obligatoriamente, por el aumento de la presin fiscal. En este sentido, se propone la adopcin de las siguientes medidas:
B.1.- Medidas para el incremento de Impuestos Municipales, tanto directos como indirectos.-
B.1.1. Recorrido Fiscal. El recorrido fiscal que presentan los diferentes impuestos del Ayuntamiento es el que muestra el cuadro siguiente:
IMPUESTO
IBI URBANA IBI RUSTICA VEHICULOS I. ACTIVIDADES ECONMICAS TIPO IMPOSITIVO TIPO IMPOSITIVO COEFICIENTE COEFICIENTE COEFICIENTE MIN-MX NDICE SIT. MIN-MX INCREMENTO VALOR TERRENOS NTZA .URBANA De 1 a 5 aos hasta 10 aos hasta 15 aos % ANUAL hasta 20 aos
VIGENTES MAXIMO
0,80% 0,95% 1,65 1,38 1,29-1,35 1-2,80 3,1 2,8 2,7 2,7 28% 3%
1,23% 1,17% 2 2 1,29-1,35 0,60-3,40 3,7 3,5 3,2 3 30% 4%
TIPO IMPOSITIVO ICIO TIPO IMPOSITIVO
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B.1.2. Impuesto sobre Bienes de Naturaleza Rstica y Urbana. IBI Rstica. En el IBI rstica no se propone ningn tipo de actuacin dado que el recorrido fiscal realizado es importante y queda poco margen. La evolucin prevista es la siguiente:
CONCEPTOS Impuesto sobre bienes inmuebles (rstica)
2012
2013
2014
2015
695.000 -1,42%
700.000 0,72%
705.000 0,71%
711.134 0,87%
IBI Urbana. El IBI de naturaleza urbana es un impuesto que tiene una especial importancia en el conjunto de los ingresos corrientes del Ayuntamiento, representando en torno al 30 por ciento de los ingresos corrientes del municipio. Es natural que le prestemos especial atencin si de incrementar los recursos municipales se trata. Una de las caractersticas que presenta el IBI en el municipio es la antigedad de los valores catastrales, la ltima actualizacin se produjo en 1999, habiendo transcurrido el perodo de 10 aos dentro del cual han de actualizarse las ponencias de valores. En la medida que la elaboracin de estas ponencias es competencia de las Gerencias Territoriales, la nica va que tiene el Ayuntamiento para actualizar la tributacin es el incremento de tipos impositivos que en la actualidad se encuentran por debajo de los que se aplican en municipios de similares caractersticas de nuestro entorno. Por otro lado la proliferacin de construcciones levantadas sobre suelo no urbanizable (diseminados) ha provocado que el Ayuntamiento venga realizando tareas de mantenimiento de la base de datos catastral que en la actualidad ha conseguido incorporar aproximadamente un 50 por ciento de las unidades que se calcula pueden existir. Con los antecedentes descritos, tres son las medidas a tomar en este impuesto que van a producir un notable incremento en el rendimiento de este impuesto: 1. Realizar las gestiones necesarias ante la Gerencia territorial del catastro de Albacete para la elaboracin de una nueva ponencia que permita la actualizacin de los valores catastrales. 2. Hasta tanto se realiza la actualizacin de la ponencia de valores, modificar el tipo impositivo del 0,80 al 0,92 y contratar las tareas de observacin en campo para detectar alteraciones o cambios de
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uso no declarados en suelo urbano. 3. Contratacin de los trabajos de mantenimiento de la base de datos catastral para la incorporacin completa de las construcciones en suelo no urbanizable en el presente ejercicio. Las unidades pendientes de incorporacin se estiman en 1.500 con un incremento de la cuota tributaria del orden de 250.000 euros.
Una vez adoptadas las medias anteriores y para los aos 2013-2015 se estima un crecimiento medio interanual de un 5,5% de la base de clculo, que se corresponde con el crecimiento que presenta la evolucin histrica de los derechos reconocidos netos por este impuesto en el periodo 2007-2010, que recogera los ingresos adicionales que presumiblemente supondrn la incorporacin de nuevas unidades contributivas al padrn del I.B.I Urbana y en su caso el incremento de carcter general de la base imponible.
La evolucin prevista es la siguiente:
CONCEPTOS Impuesto sobre bienes inmuebles (urbana)
2012
2013
2014
2015
5.540.000 8,95%
5.865.050 5,87%
6.175.000 5,28%
6.500.000 5,26%
B.1.3. Impuesto sobre Vehculos de Traccin Mecnica. No se propone ninguna medida en relacin con los tipos impositivos del impuesto, por lo que las proyecciones en ingresos solo tienen en cuenta el crecimiento vegetativo esperado. La evolucin prevista es la siguiente:
CONCEPTOS Impuesto sobre vehculos de traccin mecnica
2012
2013
2014
2015
1.890.000 -1,31%
1.910.000 1,06%
1.940.000 1,57%
2.005.000 3,35%
B.1.4. Impuesto sobre Actividades Econmicas. En la actualidad el IAE es un tributo directo, de carcter real, cuyo hecho imponible est constituido por el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o
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artsticas y al que solo estn sujetas grandes empresas que son las que mayor capacidad econmica poseen. En relacin con este impuesto el Ayuntamiento modificara los coeficientes de situacin, nica variable que maneja, para garantizar que la evolucin de los derechos reconocidos en los ejercicios del Plan evoluciona segn el siguiente cuadro:
CONCEPTOS Impuesto sobre actividades econmicas
2012
2013
2014
2015
475.000 10,47%
515.000 8,42%
540.000 4,85%
565.000 4,63%
B.1.5. Impuesto sobre el incremento de valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. No se propone ninguna medida en relacin con este impuesto, si bien el Ayuntamiento renovar el convenio que actualmente tiene suscrito con el Registrador para la liquidacin de las plusvalas y que viene cumpliendo a satisfaccin con las expectativas que se tenan, dando lugar a que hechos imponibles no liquidados en aos anteriores y que no han prescrito se materialicen en la actualidad. La evolucin prevista es la siguiente:
CONCEPTOS Impuesto sobre incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana
2012
2013
2014
2015
290.000 -1,69%
300.000 3,45%
310.942 3,65%
325.000 4,52%
B.1.6. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. No se propone ninguna medida en relacin con este impuesto, mantenindose los tipos tributarios a lo largo del Plan. La evolucin de este impuesto ha sido la mas afectada por el impacto de la crisis. En este sentido la recuperacin de la actividad de la construccin no parece prxima y en este contexto es en el que se proyectan las previsiones reflejadas en el siguiente cuadro:
CONCEPTOS Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras
2012
2013
2014
2015
484.000 -10,20%
492.965 1,85%
503.545 2,15%
515.630 2,40%
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B.2.- Tasas , Precios Pblicos y Otros Ingresos.B.2.1 Tasas por prestacin servicios y realizacin actividades de competencia local.
En los Presupuestos de los Ejercicios 2012 a 2015 los tipos tributarios de las Tasas por prestacin de servicios y realizacin de actividades del Ayuntamiento experimentarn, como mnimo, la siguiente evolucin: 2012: Aumento del IPC ao anterior. 2013: Aumento del IPC ao anterior. 2014: Aumento del IPC ao anterior. 2015: Aumento del IPC ao anterior. No obstante, si de los estudios econmicos para la modificacin de las ordenanzas fiscales se dedujese que la financiacin del servicio mediante la tasa es deficiente, el Ayuntamiento adoptara las medidas fiscales tendentes a conseguir la financiacin integra del servicio. La evolucin prevista de las tasas, considerando un crecimiento vegetativo del 2 por ciento, se proyecta en el siguiente cuadro:
CONCEPTOS Tasas por prestacin servicios y realizacin activ. competencia local
2012
2013
2014
2015
3.650.000 4,73%
3.800.000 4,11%
3.950.000 3,95%
4.125.000 4,43%
B.2.1 Tasas por la Utilizacin privativa y el Aprovechamiento especial del Dominio Pblico.
En los Presupuestos de los Ejercicios 2012 a 2015 los tipos tributarios de las Tasas por la Utilizacin privativa y el Aprovechamiento especial del Dominio Pblico del Ayuntamiento experimentarn, como mnimo, la siguiente evolucin: 2012: Aumento del IPC ao anterior. 2013: Aumento del IPC ao anterior. 2014: Aumento del IPC ao anterior. 2015: Aumento del IPC ao anterior. La evolucin prevista de las tasas, considerando un crecimiento vegetativo del 2 por ciento, se proyecta en el siguiente cuadro:
CONCEPTOS Otras tasas por utilizacin privativa o aprovechamiento del dominio pblico local
2012
2013
2014
2015
3.650.000 4,53%
3.800.000 5,45%
3.950.000 5,96%
4.125.000 5,00%
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B.2.3 Precios Pblicos. En relacin con los precios pblicos estos se actualizaran de acuerdo con el IPC. El Ayuntamiento adoptara a lo largo del Plan las medidas necesarias para que la financiacin de las actividades sujetas a precios pblicos, incluyendo las aportaciones de otras administraciones, alcance como mnimo el 70% del coste del servicio B.2.4 Otros Ingresos. No se propone la adopcin de ninguna medida en relacin con estos ingresos dado su carcter marginal.
B.3.- Transferencias Corrientes. En relacin con las transferencias corrientes no se propone ninguna medida a realizar por el Ayuntamiento. La previsin en la evolucin de los ingresos se muestra en el cuadro siguiente:
CONCEPTOS Transferencias Corrientes
2012
2013
2014
2015
7.050.000 8,65%
7.388.400 4,80%
7.720.878 4,50%
8.068.318 4,50%
En este captulo adquiere especial importancia la Participacin en Ingresos del Estado y para el primer ejercicio del Plan el incremento esperado supera el 11 por ciento. La justificacin a esta subida hay que buscarla en el incremento, que para los presupuestos generales del Estado se contempla en la aprobacin del techo de gasto, de un 16%.
B.4.- Ingresos Patrimoniales.
No se propone la adopcin de ninguna medida en relacin con estos ingresos dado su carcter marginal. B.5.- Variacin de Pasivos Financieros.
En el Presupuesto del Ejercicio 2012, no se recoger ningn ingreso en el captulo 9 del Estado de Ingresos. Para los Presupuestos 2013 ,2014 y 2015 el nuevo endeudamiento que, por cualquier causa, pueda concertarse en estos ejercicios deber ser compatible con el cumplimiento de los objetivos de endeudamiento establecidos en este Plan. En todo caso para los ejercicios 2013 y 2014 se fija un lmite mximo en el
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captulo 9 de ingresos consistente en que la cantidad a presupuestar en estos ejercicios no supere el 50% de lo presupuestado en el capitulo 9 de gastos .
La medida propuesta persigue reducir el endeudamiento a largo plazo, permitiendo el cumplimiento de los objetivos del Plan. Se espera una reduccin del coeficiente de endeudamiento a largo plazo del Ayuntamiento. B.6.- Resumen de Ingresos.
EVOLUCIN INGRESOS
PARTIDA CONCEPTOS 2012 695.000 5.540.000 1.890.000 290.000 475.000 8.890.000 484.000 11.000 495.000 3.650.000 716.000 220.000 0 0 15.000 10.000 100.000 0 5.000 24.000 0 0 260.000 5.000.000 5.054.000 1.950.000 12.000 34.000 7.050.000 500 0 40.000 129.500 0 170.000 2013 700.000 5.865.050 1.910.000 300.000 515.000 9.290.050 492.965 11.935 504.900 3.800.000 755.000 250.000 0 0 15.000 10.000 105.000 0 5.000 25.000 0 0 260.000 5.225.000 5.348.900 1.990.000 14.000 35.500 7.388.400 400 0 41.000 132.000 0 173.400 2014 705.000 6.175.000 1.940.000 310.942 540.000 9.670.942 503.545 12.968 516.513 3.950.000 800.000 275.000 0 0 15.000 10.000 118.125 0 7.000 25.000 0 0 260.000 5.460.125 5.671.100 2.000.000 14.000 35.778 7.720.878 602 0 42.000 136.000 0 178.602 2015 711.134 6.500.000 2.005.000 325.000 565.000 10.106.134 515.630 13.279 528.909 4.125.000 840.000 300.000 0 0 15.000 10.000 120.200 0 8.631 27.000 0 0 260.000 5.705.831 5.998.401 2.020.000 14.000 35.917 8.068.318 760 0 44.000 139.200 0 183.960
11200 Impuesto sobre bienes inmuebles (rstica) 11201 Impuesto sobre bienes inmuebles (urbana) 11300 Impuesto sobre vehculos de traccin mecnica 11400 Impuesto sobre incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana 13000 Impuesto sobre actividades econmicas 1 TOTAL CAPTULO 28200 Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras 28201 Impuestos sobre gastos Suntuarios 2 TOTAL CAPTULO 30/31/32 Tasas por prestacin servicios y realizacin activ. competencia local 33 Otras tasas por utilizacin privativa o aprovechamiento del dominio pblico local 34 Precios pblicos por prestacin de servicios y actividades 360 Contribuciones especiales para la ejecucin de obras 361 Contribuciones especiales para el establecimiento o ampliacin de servicios 38 Reintegros 39100 Multas de disciplina urbanstica 39101 Multas de trf ico 39102 Inf racciones tributarias 392 Recargo de apremio 393 Intereses de demora 396 Cuotas de urbanizacin 397 Conversin en metlico de aprovechamientos urbansticos 3990x Otros ingresos diversos 3 TOTAL CAPTULO 42 Del Estado 45 De Comunidades Autnomas 46 De Entidades Locales 4X Otras transf erencias corrientes 4 TOTAL CAPTULO 52 Intereses de depsitos 53 Dividendos y participaciones en benef icios 54 Rentas de bienes inmuebles 55 Producto de concesiones y aprovechamientos especiales 59 Otros ingresos patrimoniales 5 TOTAL CAPTULO TOTAL INGRESOS CORRIENTES
21.605.000
22.581.750
23.547.060
24.593.152
3.2.3. Otras medidas de acompaamiento
A) Presupuestarias y de Contabilidad Municipal. 1. En la ltima fase del proceso de estabilizacin, se dotar un fondo de contingencia, al objeto de que los riesgos inherentes a la ejecucin de los presupuestos no afecten a los principios generales de la estabilidad presupuestaria. 2. Las propuestas de nuevos gastos debern ir acompaadas de las memorias
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justificativas en relacin a su sostenibilidad financiera. En dicha memoria se analizara el impacto de los nuevos gastos en este Plan, proponiendo las actuaciones precisas para su compatibilidad con el Plan. 3. En los Presupuestos Generales de cada ao se deber incluir un plan de tesorera anual con la evolucin prevista de los flujos de fondos, confeccionado por los servicios de tesorera B) Presupuesto de Ingresos 1. En cada ejercicio, el total de gastos corrientes tendr cobertura con los recursos de este carcter, tanto en fase de devengo de derechos y obligaciones como en la fase de su recaudacin y pago. 2. Los servicios que presta el Ayuntamiento de Villarrobledo de forma directa o indirecta (susceptibles de generar tasas o precios pblicos) deben incrementar su grado de autofinanciacin, potencindose las vas de ingreso (recursos de carcter tributario y aportaciones de fondos de otras Administraciones) y racionalizando su gestin para reducir el coste. 3. Se establecern mecanismos, por va organizativa, para asegurar que cualquier licencia que haya de conceder el Ayuntamiento ( primera ocupacin, cdulas de habitabilidad, de apertura, de segregacin o parcelacin) vaya precedida por la declaracin de alteracin catastral que corresponda, as como de la comunicacin a efectos de alta en los padrones de tasas de recepcin obligatoria. 4. Se realizar un estudio en relacin con las bonificaciones y exenciones no obligatorias, de impuestos y tasas municipales, al objeto de corregir los efectos no deseados que puedan estar provocando su aplicacin. C) Presupuesto de Gastos 1. Se establecern las acciones precisas para la racionalizacin y control del gasto corriente, modificando si fuese necesario la estructura de los distintos entes que integran el Sector Pblico Municipal para conseguir ahorros de costes, sin menoscabo de la calidad de los servicios que se presten. 2. Los convenios de colaboracin suscritos con otras Administraciones para la cofinanciacin de servicios o actividades cuya competencia sea compartida, garantizarn la sostenibilidad de los denominados gastos impropios. (No requeridos expresamente como competencia municipal). 3. Se adoptarn los procedimientos necesarios que permitan llevar un control eficaz de la gestin de compras de bienes o servicios (negociado de compras y contratacin), evitando la asuncin de compromisos frente a terceros que carezcan de dotacin presupuestaria. Para ello, se debe prestar especial atencin a: o Establecimiento de procesos de evaluacin y homologacin de proveedores. o Formalizar contratos de carcter plurianual para los suministros y servicios, para conseguir economas de escala en la gestin de compras. o Estimular la competencia entre las diferentes empresas prestadoras de servicios, mediante la elaboracin de pliegos contractuales que contemplen los plazos y condiciones tcnicas y econmicas, que posibiliten el mejor ajuste a las condiciones de mercado. 4. Racionalizar el gasto corriente, potenciando el empleo de indicadores de gestin que permitan valorar la eficacia, la eficiencia y la economicidad. 5. Instaurar mecanismos de evaluacin tcnica y econmica de los servicios municipales prestados por el Ayuntamiento, tanto de forma directa como indirecta. 6. Se revisarn todos los contratos de arrendamiento que actualmente mantiene el
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Ayuntamiento para adaptarlos a las actuales condiciones. 7. Control de Subvenciones o transferencias corrientes: Se ajustar al principio de sostenibilidad la poltica de precios de los servicios gestionados mediante concesin. 8. Se aprobarn normas de control municipal de las transferencias y subvenciones municipales, con sujecin a la Ley 38/2003, de 17 de noviembre General de Subvenciones. 9. De acuerdo con los principios de sostenibilidad financiera y de contencin del incremento de la deuda municipal a largo plazo, la financiacin de gastos de inversin se apoyar prioritariamente en: el ahorro neto generado, las aportaciones de otras Administraciones, la colaboracin pblico-privada y la gestin del patrimonio municipal. D) Procesos de Gestin y Recaudacin 1. Se facilitar el pago fraccionado de las cuotas tributarias domiciliadas, mediante la oportuna adecuacin de las Ordenanzas Fiscales. 2. Se colaborar estrechamente con la Gerencia Territorial del Catastro, para conseguir la actualizacin permanente de las unidades urbanas sometidas a tributacin y las caractersticas tributarias de las mismas. E) Gestin de Presupuestos Cerrados 1. Se intensificarn los procedimientos de revisin de los saldos pendientes de cobro de la agrupacin de presupuestos cerrados, estableciendo medidas de actuacin de cara a comprobar la veracidad y correcto registro de las deudas liquidadas por la hacienda municipal. 2. Para eliminar el efecto negativo en los ajustes de la estabilidad presupuestaria, en cada ejercicio, del pendiente de cobro de ejercicios cerrados se fijar como objetivo recaudar al menos una cuanta igual o superior al pendiente de cobro de cada ejercicio que se liquide.
3.3. EVOLUCIN DE LA SITUACIN ECONMICO-FINANCIERA TRAS LA APLICACIN DE LAS MEDIDAS CORRECTORAS PROPUESTAS 3.3.1. Escenarios previsibles
Como punto de partida para la elaboracin del Plan de Equilibrio Econmico-Financiero se ha tomado el Presupuesto de la Corporacin para el ejercicio 2011 que fue aprobado en Pleno , teniendo en cuenta las modificaciones presupuestarias realizadas sobre el mismo hasta el 31 de Mayo de 2011. Las estimaciones econmico-financieras se realizan partiendo del ejercicio 2011 tomando como base los estados financieros correspondientes a los ejercicios 2006 a 2010, que se han expuesto en la fase de diagnstico. Se considera un horizonte temporal en las proyecciones explcitas de 3 aos, que abarca el periodo 2012-2014 e incluyendo el 2015 como ao pos plan, respetando el presupuesto de 2011.En este sentido, es importante sealar que el Excmo. Ayuntamiento Pleno de Villarrobledo junto con la aprobacin de este Plan Econmico Financiero debe ir
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aprobando las medidas que el mismo contempla y las ordenanzas fiscales debern adecuarse a las variaciones aprobadas, con el intervalo de tiempo suficiente para que entren en vigor en los ejercicios programados. El escenario previsto, una vez aplicadas las medidas propuestas, es que la situacin econmico-financiera del Ayuntamiento durante la vigencia del Plan evolucione de acuerdo a los datos recogidos en el siguiente cuadro:
Escenario de Evolucin de las principales variables presupuestarias

Tipo ING ING ING ING ING ING ING ING ING DENOMINACION INGRESOS 1 IMPUESTOS DIRECTOS 2 IMPUESTOS INDIRECTOS 3 TASAS Y OTROS INGRESOS 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5 INGRESOS PATRIMONIALES 6 ENAJENACION DE INVERSIONES REALES 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 8 VARIACION DE ACTIVOS FINANCIEROS 9 VARIACION DE PASIVOS FINANCIEROS GASTOS GTOS 1 GASTOS DE PERSONAL GTOS 2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS GTOS 3 GASTOS FINANCIEROS GTOS 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES GTOS 6 INVERSIONES REALES GTOS 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL GTOS 8 VARIACION DE ACTIVOS FINANCIEROS GTOS 9 VARIACION DE PASIVOS FINANCIEROS TOT ING TOTAL INGRESOS TOT GTOS TOTAL GASTOS EQUI EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO AHOB AHORRO BRUTO (ING 1,2,3,4,5 - GTOS 1,2,3,4 ) AHON AHORRO NETO ( AHOB-GTOS 9) OPNFI OPERACIONES NO FINANCIERAS INGRESOS (ING 1,2,3,4,5,6,7) OPNFG OPERACIONES NO FINANCIERAS GASTOS (GTOS 1,2,3,4,6,7) NEFI CAPACIDAD O NECESIDAD DE FINANCIACION (OPNFI-OPNFG) OPFI OPERACIONES FINANCIERAS INGRESOS (ING 8,9) OPFG OPERACIONES FINANCIERAS GASTOS (GTOS 8,9) SDOFI SALDO DE OPERACIONES FINANCIERAS DVLP DEUDA VIVA A LARGO PLAZO ENDLP DEUDA VIVA A LARGO PLAZO/ ING 1,2,3,4,5 DVCP DEUDA VIVA A CORTO PLAZO ENDCP DEUDA VIVA A CORTO PLAZO/ ING 1,2,3,4,5 DV TOTAL DEUDA VIVA ENDTO DEUDA VIVA / ING 1,2,3,4,5 ANUFIN ANUALIDAD FINANCIERA GTOS 3,9 CARFIN CARGA FINANCIERA ( GTOS 3,9 / ING 1,2,3,4,5 ) 5,50% -10,00% 4,28% 8,65% -56,96% 83,33% -100,00% 0,00% 0,00% 0,21% 0,74% 92,68% -2,86% -92,48% 0,00% 0,00% 98,08% 8.890.000 495.000 5.000.000 7.050.000 170.000 165.000 0 80.000 0 4,50% 2,00% 4,50% 4,80% 2,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 9.290.050 504.900 5.225.000 7.388.400 173.400 0 0 80.000 1.700.000 4,10% 2,30% 4,50% 4,50% 3,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 1,50% 2,75% 5,00% 1,00% 17,85% 0,00% 0,00% 16,50% 9.670.942 516.513 5.460.125 7.720.878 178.602 0 0 80.000 1.990.000 4,50% 2,40% 4,50% 4,50% 3,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 10.106.134 528.909 5.705.831 8.068.318 183.960 0 0 80.000 1.250.000 VAR. 12-11 2012 VAR. 13-12 2013 VAR. 14-13 2014 VAR. 15-14 2015
9.695.000 0,40% 9.733.780 4.620.000 1,25% 4.677.750 895.000 -15,00% 760.750 3.820.000 1,00% 3.858.200 90.000 1705,56% 1.625.000 75.000 0,00% 75.000 80.000 0,00% 80.000 2.575.000 37,91% 3.551.270 21.850.000 24.361.750 21.850.000 24.361.750 0 0 2.575.000 3.551.270 0 0 21.770.000 22.581.750 19.195.000 20.730.480 2.575.000 1.851.270 80.000 1.780.000 2.655.000 3.631.270 -2.575.000 -1.851.270 19.167.296 17.566.450 92,78% 81,31% 1.500.000 1.500.000 7,26% 6,94% 20.667.296 19.066.450 100,04% 88,25% 3.470.000,00 4.312.020,00 16,06% 19,10%
9.879.787 2,50% 10.126.781 4.806.388 3,00% 4.950.580 798.788 -11,00% 710.921 3.896.782 2,00% 3.974.718 1.915.000 -38,64% 1.175.000 75.000 0,00% 75.000 80.000 0,00% 80.000 4.137.230 -31,75% 2.823.659 25.617.060 25.923.152 25.588.974 23.916.659 28.086 2.006.493 4.165.315 4.830.152 28.086 2.006.493 23.547.060 24.593.152 21.371.744 21.013.000 2.175.315 3.580.152 2.070.000 1.330.000 4.217.230 2.903.659 -2.147.230 -1.573.659 15.686.032 14.356.870 69,46% 60,97% 1.500.000 1.500.000 6,64% 6,37% 17.186.032 15.856.870 76,11% 67,34% 4.936.017,05 3.534.580,04 20,96% 14,37%
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En el Anexo 1 a este documento se recogen mucho ms detallados los escenarios de evolucin de las principales magnitudes que definen la situacin econmico-financiera del Ayuntamiento tras la aplicacin de las medidas propuestas. En ellas se muestra la evolucin prevista de las grandes magnitudes presupuestarias, tanto en Ingresos, como en Gastos, para los Ejercicios 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 ( pos plan) , as como las previsiones y estimaciones relacionadas tanto con el endeudamiento como con el Ahorro Neto de la Entidad Local, para cada uno de los aos del Plan.
3.3.2. Evolucin de las principales variables econmicas

El anterior escenario ha sido confeccionado teniendo en cuenta la evolucin previsible de las principales variables socioeconmicas que pueden incidir en el mismo. Las variables seleccionadas han sido las siguientes: evolucin de la poblacin [variable demogrfico-econmica]; evolucin del empleo [variable socio-econmica]; evolucin del Producto Interior Bruto (PIB), ndice de Precios de Consumo (IPC) [variable econmica]; y Tipos de Inters [variable econmica]. Los supuestos en que se basan los clculos realizados son los siguientes:
1.- Dbil incremento de la poblacin El Municipio de Villarrobledo ha venido creciendo en poblacin en los ltimos aos hasta alcanzar 26.686 habitantes con que contaba en 2010.
Es muy probable, por tanto, que el estancamiento del empadronamiento de la poblacin emigrante que parece continuar aunque a tasas menores-, hace razonable que el escenario presupuestario de los prximos tres aos se realice bajo el supuesto de un crecimiento del 1% anual de la poblacin del Municipio.
2.- Lenta disminucin del Desempleo

Seguramente, el estancamiento del ritmo de crecimiento econmico a tasas de entre el 1 y el 2,5 por 100 anual no permitir, en el futuro, que el empleo crezca a tasas altas y desde luego parece lejano que baje al mismo ritmo que lo haca en aos previos a la crisis econmica, pero tampoco se prev un empeoramiento, a tres aos vista, de esta variable.
3.- Crecimiento econmico La economa espaola durante el 2010 experimento un dbil crecimiento en trminos de PIB nominal del 0,8% que se tradujo en un descenso del PIB real del -0,1%, a partir de esta situacin el Gobierno de Espaa en el Programa de Estabilidad 2011-2014 que presenta a la Unin Europea prev una dbil recuperacin en el 2011 que ir ganando fuerza a lo largo del siguiente trienio. El siguiente cuadro muestra la evolucin proyectada del PIB para los ejercicios que contempla el presente plan:
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Variacion del PIB en %

2011
PIB Real PIB Nom inal 1,3% 2,6%
2012
2,3% 3,8%
2013
2,4% 4,1%
2014
2,6% 4,5%
Fuente: INE y Ministerio de Econom a y Hacienda
Es la previsin de crecimiento recogida en el Programa de Estabilidad la que se ha tomado como referencia en los anlisis realizados para la proyeccin contenida en este documento. 4.- Inflacin La variacin de la inflacin, medida a travs del ndice de Precios de Consumo (IPC), se sita actualmente en torno al 3,5 por 100 anual, si bien las previsiones apuntan a que el crecimiento de los precios entrar en una senda de moderacin en los prximos aos. A este respecto, son mltiples y variadas las estimaciones de crecimiento de los precios para los prximos aos, si bien creemos que, en materia de variacin de precios de consumo, y mientras nuestro pas contine creciendo a los ritmos actuales, no es previsible que la inflacin se site por encima del 2,5 por 100. A nuestro juicio, la evolucin del IPC en los prximos aos ser la siguiente: 2011: Aumento del 3,5 por 100 2012: Aumento del 2,5 por 100. 2013: Aumento del 2,5 por 100. 2014: Aumento del 2,5 por 100.
5.- Tipos de inters Como ya se ha expuesto, la totalidad de la deuda financiera del Ayuntamiento de Villarrobledo con Entidades de Crdito est referenciada a inters variable, teniendo como soporte bsico la evolucin del EURIBOR. El EURIBOR ha seguido una tendencia alcista hasta situarse en el momento actual en torno al 2,1 por 100, sin que sea previsible que dicha tendencia se altere en el ao 2011. Para los Ejercicios 2012 y 2013 la indefinicin es la tnica predominante, si bien estimamos que mientras las principales economas de la Zona Euro se mantengan en dbiles ritmos de crecimiento econmico, dicha tendencia a la estabilidad no debera alterarse. Por otra parte, el comportamiento alcista de euro en relacin con el dlar, debera confirmar la tendencia estable de los tipos de inters en la Zona Euro.
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INTERVENCION
Por todo ello, se estima que el EURIBOR se mantendr en torno el 2,0-2,5 por 100, con las alteraciones propias de su cotizacin en funcin del corto, medio o largo plazo.
3.3.3. Incidencia estimada De los comentarios y valoraciones anteriores se desprende, a nuestro juicio, que ninguna de las variables citadas a excepcin de la inflacin debe afectar negativamente al comportamiento de las principales magnitudes presupuestarias del Ayuntamiento durante los prximos aos. Ello significa, desde el punto de vista de los Ingresos, que: 1.- La poblacin del Municipio no va a incidir negativamente sobre la evolucin de los ingresos corrientes vinculados a Impuestos Municipales, Tasas y Precios Pblicos. 2.- Tampoco la evolucin del desempleo incidir negativamente sobre la evolucin de los citados ingresos corrientes. 3.- Para el clculo del objetivo de Estabilidad Presupuestaria del escenario, se han calculado las proyecciones considerando que el presupuesto se ejecuta al 100% en cada una de las fases de ejecucin presupuestaria. 3.- En todo caso las Transferencias Corrientes procedentes del Estado no experimentarn un crecimiento inferior al de los Ingresos Tributarios del Estado (ITE) a que se refiere el artculo 121 del TRLRHL, en relacin con los artculos 119 y 120 de dicho Texto Legal, que, previsiblemente, crecern en torno al PIB nominal. Por lo que se refiere a los Gastos: 1.- No se prevn cambios significativos en la evolucin de las cotizaciones sociales, por lo que los gastos de personal debern seguir la senda impuesta por el Plan de Saneamiento. 2.- Es previsible que determinados gastos recogidos en el Captulo 2 vengan indiciados por la evolucin del IPC. Ello afectar a algunos suministros y, especialmente, a la prestacin de servicios que contemplen clusula de revisin de precios en funcin de la variacin de dicha magnitud econmica. 3.- No se prevn alteraciones de los tipos de inters que perjudiquen el endeudamiento financiero con las Entidades de Crdito.
4. APROBACIN, SEGUIMIENTO Y EVALUACION DEL PLAN

4.1. APROVACIN DEL PLAN La aprobacin inicial del presente Plan corresponde al Pleno de la Corporacin. La Intervencin municipal ser el rgano encargado de fiscalizar la implantacin, el seguimiento y control en el cumplimiento de los objetivos que en el mismo se
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pretenden alcanzar.
4.2. SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DEL PLAN. 4.2.1. rgano de seguimiento y evaluacin El seguimiento y evaluacin del Plan deber realizarse con la participacin de los principales agentes que intervienen en el mismo, al objeto de involucrar al mximo nmero de responsables en el cumplimiento de los objetivos que se pretenden alcanzar. A tal efecto, consideramos conveniente que sea la Comisin de Hacienda la encargada del seguimiento y evaluacin del Plan, bajo la presidencia del Concejal responsable de rea de Hacienda. Dicha Comisin, en convocatoria extraordinaria realizara, semestralmente, el seguimiento del Plan, as como la evaluacin del cumplimiento de los objetivos del mismo una vez finalizado cada Ejercicio econmico. A esta Comisin se incorporaran los Responsables de las distintas reas, as como los tcnicos y concejales que se considere puedan aportar informacin sobre la ejecucin del Plan. La Comisin asumira las siguientes competencias: Evaluacin del cumplimiento de los objetivos del Plan, estableciendo las medidas correctoras necesarias para el cumplimiento de los mismos, en el caso de que se produzcan desviaciones en el grado de cumplimiento de los objetivos previstos. Redefinir los indicadores que se hayan establecido en funcin de los resultados que las evaluaciones parciales que se realicen de los objetivos marcados aconsejen. Proponer anualmente las modificaciones puntuales para la actualizacin anual del Plan, en funcin de los informes tcnicos o estudios que as lo aconsejen.
4.2.2. Evaluacin del Plan En el primer trimestre de cada uno de los Ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015 una vez cerrado el Ejercicio anterior, se proceder a realizar una evaluacin del cumplimiento de los objetivos establecidos en el Plan. A tal efecto, se calcular: 1) El Ahorro Corriente a 31 de diciembre del Ejercicio anterior. 2) Plantilla de personal a 31 de diciembre del Ejercicio anterior. 3) El Coeficiente de endeudamiento a largo plazo a 31 de diciembre del Ejercicio anterior. 4) El Coeficiente de endeudamiento a corto plazo a 31 de diciembre del Ejercicio anterior.
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5) El Coeficiente de endeudamiento total a 31 de diciembre de del Ejercicio anterior. 6) El Ahorro Neto a 31 de diciembre del Ejercicio anterior. 7) La capacidad o necesidad de financiacin. (Estabilidad Presupuestaria) 8) Resultado Presupuestario. Las magnitudes 1 a 6 anteriores permitirn evaluar el cumplimiento de los objetivos operativos establecidos para cada anualidad del Plan. Las magnitudes 7 a 8 anteriores permitirn evaluar el grado de cumplimiento del objetivo general y ltimo del Plan. De no cumplirse alguno de los objetivos operativos establecidos, deber procederse a redefinir el mismo, as como a revisar y, en su caso, modificar, aquellas medidas que mejor sirvan a dicho objetivo, pues es fundamental la existencia de un proceso de retroalimentacin de la informacin que permita la adaptacin permanente del Plan a la realidad.
5. Anexos y Tablas
Anexo 1
Tabla n 1.- Detalle de proyecciones de ejecucin por ejercicios 2012-2015. Tabla n 2.- Resumen de Liquidacin, Resultado presupuestario y Remanente Liquido de Tesorera 2012-2015. Tabla n 3.- Variaciones interanuales 2012-2015. Tabla n 4.- Indicadores y ratios 2012-2015. Tabla n 5.- Evolucin de los principales ingresos 2012-2015. Tabla n 6.- Evolucin de la carga financiera 2012-2015.
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AYUNTAMIENTO DE VILLARROBLEDO
PROYECCIONES 2011-2015
TABLAS DE DATOS
EJERCICIO 2011 ESTADOS DE LIQUIDACIN

P R E V IS IO N E S P R E S UP UE S T A R IA S IN G R E S O S IN IC IA LE S M O D IF IC A C D E F IN IT IV A S D ER EC H OS R EC ON OC N ET OS R E C A UD A C N ET A D ER EC H OS P EN D D E C OB R O EXC ESO / D EF EC T O P R E V IS I N
1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales Total ingresos corrientes 6. Enajenacin inversiones 7. Transferencias de capital 8. Enajenacin de activos financieros 9. Pasivos financieros Total ingresos de capital TOTAL INGRESOS
8.430.000 550.000 4.795.000 6.489.000 395.000 20.659.000 90.000 806.000 80.000 0 976.000 21.635.000
0 0 0 246.570 0 246.570 0 1.908.353 733.968 0 2.642.321 2.888.891
8.430.000 550.000 4.795.000 6.735.570 395.000 20.905.570 90.000 2.714.353 813.968 0 3.618.321 24.523.891
8.430.000 550.000 4.795.000 6.735.570 395.000 20.905.570 49.262 1.655.000 0 6.590.000 8.294.262 29.199.832
O B LIG A C R EC ON OC N ET A S
7.151.800 279.400 3.676.900 5.725.234 353.780 17.187.115 49.262 1.241.250 0 6.590.000 7.880.512 25.067.627
1.278.200 270.600 1.118.100 1.010.335 41.220 3.718.455 0 413.750 0 0 413.750 4.132.205

O B LIG A C P E N D IE N T E S D E P A GO
0 0 0 0 0 0 -40.738 -1.059.353 -813.968 6.590.000 4.675.941 4.675.941

R EM A N EN T E S DE C R D IT O
C R D IT O S P R E S UP UE S T A R IO S GA ST OS IN IC IA LE S M O D IF IC A C D E F IN IT IV O S
P A GOS
1. Gastos de personal 2. Gastos bienes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes Total gastos corrientes 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Adquisicin de activos financieros 9. Amortizacin de pasivos financieros Total gastos de capital TOTAL GASTOS
9.675.000 4.586.000 464.500 3.932.500 18.658.000 1.197.000 75.000 80.000 1.300.000 2.652.000 21.310.000
241.933 71.488 0 26.130 339.550 2.448.340 100.000 0 0 2.548.340 2.887.891
9.916.933 4.657.488 464.500 3.958.630 18.997.550 3.645.340 175.000 80.000 1.300.000 5.200.340 24.197.891
9.916.933 4.657.488 464.500 3.958.630 18.997.550 2.310.000 0 0 1.300.000 3.610.000 22.607.550
8.429.393 2.328.744 464.500 3.166.904 14.389.541 1.386.000 0 0 1.300.000 2.686.000 17.075.541
1.487.540 2.328.744 0 791.726 4.608.010 924.000 0 0 0 924.000 5.532.010
0 0 0 0 0 1.335.340 175.000 80.000 0 1.590.340 1.590.340
DETALLE DE INGRESOS CORRIENTES

P A R T ID A P R E V IS D E F IN IT IV D ER EC H OS R EC ON OC N ET OS R E C A UD A C N ET A
% DRN
% R EC
11200 Impuesto sobre bienes inmuebles (rstica) 11201 Impuesto sobre bienes inmuebles (urbana) 11300 Impuesto sobre vehculos de traccin mecnica 11400 Impuesto sobre incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana 13000 Impuesto sobre actividades econmicas 1 Im puestos directos 28200 Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras 28201 Impuestos sobre gastos Suntuarios 2 Im puestos indirectos 31 Tasas por prestacin servicios y realizacin activ. competencia local 32 Tasas por utilizacin privativa o aprovechamiento del dominio pblico local 34 Precios pblicos por prestacin de servicios y actividades 360 Contribuciones especiales para la ejecucin de obras 361 Contribuciones especiales para el establecimiento o ampliacin de servicios 38 Reintegros 39100 Multas de disciplina urbanstica 39101 Multas de trfico 39102 Infracciones tributarias 392 Recargo de apremio 393 Intereses de demora 396 Cuotas de urbanizacin 397 Conversin en metlico de aprovechamientos urbansticos 3990x Otros ingresos diversos 3 Tasas y otros ingresos 42 Transferencias corrientes del Estado 44 Transferencias corrientes de CCAA 45 Transferencias corrientes de EELL 4X Otras transferencias corrientes 4 Transferencias corrientes 52 Intereses de depsitos 53 Dividendos y participaciones en beneficios 54 Rentas de bienes inmuebles 55 Producto de concesiones y aprovechamientos especiales 59 Otros ingresos patrimoniales 5 Ingresos patrim oniales TOTAL INGRESOS CORRIENTES
705.000 5.085.000 1.915.000 295.000 430.000 8.430.000 539.000 11.000 550.000 3.485.000 685.000 198.000 0 0 15.000 5.000 87.000 0 5.000 45.000 0 0 270.000 4.795.000 4.515.000 2.174.570 12.000 34.000 6.735.570 200 0 34.800 360.000 0 395.000 20.905.570
705.000 5.085.000 1.915.000 295.000 430.000 8.430.000 539.000 11.000 550.000 3.485.000 685.000 198.000 0 0 15.000 5.000 87.000 0 5.000 45.000 0 0 270.000 4.795.000 4.515.000 2.174.570 12.000 34.000 6.735.570 200 0 34.800 360.000 0 395.000 20.905.570
680.000 4.100.000 1.700.000 289.100 382.700 7.151.800 269.500 9.900 279.400 2.613.750 513.750 148.500 0 0 15.000 5.000 60.900 0 5.000 45.000 0 0 270.000 3.676.900 4.515.000 1.848.385 12.000 34.000 6.409.385 200 0 29.580 324.000 0 353.780 17.871.265
100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 0,00% 0,00% 100,00% 100,00% 100,00% #DIV/0! 100,00% 100,00% #DIV/0! #DIV/0! 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% #DIV/0! 100,00% 100,00% #DIV/0! 100,00% 100,00%
48
INTERVENCION
PESOS RELATIVOS
IN GR ESOS P R EVIS D EF IN IT IV (%) D ER EC H OS R EC ON OC N ET OS (%) R EC A UD A C N ET A (%) DRN S/ P R EVIS D EF IN IT IV R EC A UD A C N ET A S/ D R N
1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales Total ingresos corrientes 6. Enajenacin inversiones 7. Transferencias de capital 8. Enajenacin de activos financieros 9. Pasivos financieros Total ingresos de capital
40,32 2,63 22,94 32,22 1,89 100,00 2,49 75,02 22,50 0,00 100,00
C R D IT OS D EF IN IT IVOS (%)
40,32 2,63 22,94 32,22 1,89 100,00 0,59 19,95 0,00 79,45 100,00
OB LIGA C R EC ON OC N ET A S (%)
41,61 1,63 21,39 33,31 2,06 100,00 0,63 15,75 0,00 83,62 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 54,74 60,97 0,00 #DIV/0! 229,23
OR N S/ C R D IT OS D EF IN IT IVOS
84,84 50,80 76,68 85,00 89,56 82,21 100,00 75,00 #DIV/0! 100,00 95,01
P A GOS N ET OS S/ OR N
GA ST OS
P A GOS N ET OS (%)
1. Gastos de personal 2. Gastos bienes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes Total gastos corrientes 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Adquisicin de activos financieros 9. Amortizacin de pasivos financieros Total gastos de capital PARMETROS 1. Ahorro bruto (ingresos corrientes-gastos corrientes) 2. Ahorro neto (ahorro bruto-amortizacin deuda) 3. Capacidad de financiacin (Ingresos no financieros -gastos no financieros) 5. Coeficiente de endeudamiento (carga financiera*100/ingresos corrientes)
52,20 24,52 2,45 20,84 100,00 70,10 3,37 1,54 25,00 100,00
52,20 24,52 2,45 20,84 100,00 63,99 0,00 0,00 36,01 100,00
58,58 16,18 3,23 22,01 100,00 51,60 0,00 0,00 48,40 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 63,37 0,00 0,00 100,00 69,42
85,00 50,00 100,00 80,00 75,74 60,00 #DIV/0! #DIV/0! 100,00 74,40
1.908.019 608.019 1.302.282 8,44
49
INTERVENCION

P R EVISION ES P R ESUP UEST A R IA S IN GR ESOS IN IC IA LES M OD IF IC A C D EF IN IT IVA S D ER EC H OS R EC ON OC N ET OS R EC A UD A C N ET A D ER EC H OS P EN D D E C OB R O EXC ESO / D EF EC T O P R EVISIN
8.890.000 495.000 5.000.000 7.050.000 170.000 21.605.000 165.000 0 80.000 0 245.000 21.850.000
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
8.890.000 495.000 5.000.000 7.050.000 170.000 21.605.000 165.000 0 80.000 0 245.000 21.850.000
8.890.000 495.000 5.000.000 7.050.000 170.000 21.605.000 165.000 0 80.000 0 245.000 21.850.000
OB LIGA C R EC ON OC N ET A S
8.158.700 445.500 3.823.500 7.050.000 151.050 19.628.750 165.000 0 80.000 0 245.000 19.873.750
731.300 49.500 1.176.500 0 18.950 1.976.250 0 0 0 0 0 1.976.250

OB LIGA C P EN D N T ES D E P A GO
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
C R D IT OS P R ESUP UEST A R IOS GA ST OS IN IC IA LES M OD IF IC A C D EF IN IT IVOS
P A GOS
R EM A N EN T D E C R D IT O
1. Gastos de personal 2. Gastos bienes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes Total gastos corrientes 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Adquisicin de activos financieros 9. Amortizacin de pasivos financieros Total gastos de capital TOTAL GASTOS DETALLE DE INGRESOS CORRIENTES
9.695.000 4.620.000 905.000 3.820.000 19.040.000 90.000 75.000 80.000 2.565.000 2.810.000 21.850.000
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
9.695.000 4.620.000 905.000 3.820.000 19.040.000 90.000 75.000 80.000 2.565.000 2.810.000 21.850.000
9.695.000 4.620.000 895.000 3.820.000 19.030.000 90.000 75.000 80.000 2.575.000 2.820.000 21.850.000
9.113.300 3.465.000 895.000 2.865.000 16.338.300 76.500 63.750 80.000 2.575.000 2.795.250 19.133.550
581.700 1.155.000 0 955.000 2.691.700 13.500 11.250 0 0 24.750 2.716.450
0 0 10.000 0 10.000 0 0 0 -10.000 -10.000 0
P A R T ID A
P R EVIS D EF IN IT IV
D ER EC H OS R EC ON OC N ET OS
R EC A UD A C N ET A
% DRN
% R EC
11200 Impuesto sobre bienes inmuebles (rstica) 11201 Impuesto sobre bienes inmuebles (urbana) 11300 Impuesto sobre vehculos de traccin mecnica 11400 Impuesto sobre incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana 13000 Impuesto sobre actividades econmicas 1 Impuestos directos 28200 Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras 28201 Impuestos sobre gastos Suntuarios 2 Impuestos indirectos 31 Tasas por prestacin servicios y realizacin activ. competencia local 32 Tasas por utilizacin privativa o aprovechamiento del dominio pblico local 34 Precios pblicos por prestacin de servicios y actividades 360 Contribuciones especiales para la ejecucin de obras 361 Contribuciones especiales para el establecimiento o ampliacin de servicios 38 Reintegros 39100 Multas de disciplina urbanstica 39101 Multas de trfico 39102 Infracciones tributarias 392 Recargo de apremio 393 Intereses de demora 396 Cuotas de urbanizacin 397 Conversin en metlico de aprovechamientos urbansticos 3990x Otros ingresos diversos 3 Tasas y otros ingresos 42 Transferencias corrientes del Estado 44 Transferencias corrientes de CCAA 45 Transferencias corrientes de EELL 4X Otras transferencias corrientes 4 Transferencias corrientes 52 Intereses de depsitos 53 Dividendos y participaciones en beneficios 54 Rentas de bienes inmuebles 55 Producto de concesiones y aprovechamientos especiales 59 Otros ingresos patrimoniales 5 Ingresos patrimoniales TOTAL INGRESOS CORRIENTES
695.000 5.540.000 1.890.000 290.000 475.000 8.890.000 484.000 11.000 495.000 3.650.000 716.000 220.000 0 0 15.000 10.000 100.000 0 5.000 24.000 0 0 260.000 5.000.000 5.054.000 1.950.000 12.000 34.000 7.050.000 500 0 40.000 129.500 0 170.000 21.605.000
695.000 5.540.000 1.890.000 290.000 475.000 8.890.000 484.000 11.000 495.000 3.650.000 716.000 220.000 0 0 15.000 10.000 100.000 0 5.000 24.000 0 0 260.000 5.000.000 5.054.000 1.950.000 12.000 34.000 7.050.000 500 0 40.000 129.500 0 170.000 21.605.000
674.150 5.152.200 1.625.400 284.200 422.750 8.158.700 435.600 9.900 445.500 2.737.500 537.000 165.000 0 0 15.000 10.000 70.000 0 5.000 24.000 0 0 260.000 3.823.500 5.054.000 1.950.000 12.000 34.000 7.050.000 500 0 34.000 116.550 0 151.050 19.628.750
100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% #DIV/0! #DIV/0! 100,00% 100,00% 100,00% #DIV/0! 100,00% 100,00% #DIV/0! #DIV/0! 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% #DIV/0! 100,00% 100,00% #DIV/0! 100,00% 100,00%
97,00% 93,00% 86,00% 98,00% 89,00% 91,77% 90,00% 90,00% 90,00% 75,00% 75,00% 75,00% #DIV/0! #DIV/0! 100,00% 100,00% 70,00% #DIV/0! 100,00% 100,00% #DIV/0! #DIV/0! 100,00% 76,47% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% #DIV/0! 85,00% 90,00% #DIV/0! 88,85% 90,85%
50
INTERVENCION
PESOS RELATIVOS
P R EVIS D EF IN IT IV (%) D ER EC H OS R EC ON OC N ET OS (%) R EC A UD A C N ET A (%) DRN S/ P R EVIS D EF IN IT IV R EC A UD A C N ET A S/ D R N
IN GR ESOS
41,15 2,29 23,14 32,63 0,79 100,00 67,35 0,00 32,65 0,00 100,00
41,15 2,29 23,14 32,63 0,79 100,00 67,35 0,00 32,65 0,00 100,00
41,57 2,27 19,48 35,92 0,77 100,00 67,35 0,00 32,65 0,00 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 #DIV/0! 100,00 #DIV/0! 100,00
91,77 90,00 76,47 100,00 88,85 90,85 100,00 #DIV/0! 100,00 #DIV/0! 100,00
GA ST OS
P A GOS N ET OS (%)
50,92 24,26 4,75 20,06 100,00 3,20 2,67 2,85 91,28 100,00
50,95 24,28 4,70 20,07 100,00 3,19 2,66 2,84 91,31 100,00
55,78 21,21 5,48 17,54 100,00 2,74 2,28 2,86 92,12 100,00
100,00 100,00 98,90 100,00 99,95 100,00 100,00 100,00 100,39 100,36
94,00 75,00 100,00 75,00 85,86 85,00 85,00 100,00 100,00 99,12
2.575.000 0 2.575.000 16,06
51
INTERVENCION

9.290.050 504.900 5.225.000 7.388.400 173.400 22.581.750 0 0 80.000 1.700.000 1.780.000 24.361.750
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
9.290.050 504.900 5.225.000 7.388.400 173.400 22.581.750 0 0 80.000 1.700.000 1.780.000 24.361.750
9.290.050 504.900 5.225.000 7.388.400 173.400 22.581.750 0 0 80.000 1.700.000 1.780.000 24.361.750
8.528.447 454.410 3.992.250 7.388.400 154.050 20.517.557 0 0 80.000 1.700.000 1.780.000 22.297.557
761.604 50.490 1.232.750 0 19.350 2.064.194 0 0 0 0 0 2.064.194

OB LIGA C P EN D IEN T ES D E P A GO
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
P A GOS
9.733.780 4.677.750 760.750 3.858.200 19.030.480 1.625.000 75.000 80.000 3.551.270 5.331.270 24.361.750
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
9.733.780 4.677.750 760.750 3.858.200 19.030.480 1.625.000 75.000 80.000 3.551.270 5.331.270 24.361.750
9.733.780 4.677.750 760.750 3.858.200 19.030.480 1.625.000 75.000 80.000 3.551.270 5.331.270 24.361.750
9.344.429 3.508.313 760.750 2.893.650 16.507.141 1.381.250 63.750 80.000 3.551.270 5.076.270 21.583.411
389.351 1.169.438 0 964.550 2.523.339 243.750 11.250 0 0 255.000 2.778.339
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
P A R T ID A
% DRN
% R EC
700.000 5.865.050 1.910.000 300.000 515.000 9.290.050 492.965 11.935 504.900 3.800.000 755.000 250.000 0 0 15.000 10.000 105.000 0 5.000 25.000 0 0 260.000 5.225.000 5.348.900 1.990.000 14.000 35.500 7.388.400 400 0 41.000 132.000 0 173.400 22.581.750
700.000 5.865.050 1.910.000 300.000 515.000 9.290.050 492.965 11.935 504.900 3.800.000 755.000 250.000 0 0 15.000 10.000 105.000 0 5.000 25.000 0 0 260.000 5.225.000 5.348.900 1.990.000 14.000 35.500 7.388.400 400 0 41.000 132.000 0 173.400 22.581.750
679.000 5.454.497 1.642.600 294.000 458.350 8.528.447 443.669 10.742 454.410 2.850.000 566.250 187.500 0 0 15.000 10.000 73.500 0 5.000 25.000 0 0 260.000 3.992.250 5.348.900 1.990.000 14.000 35.500 7.388.400 400 0 34.850 118.800 0 154.050 20.517.557
52
INTERVENCION
PESOS RELATIVOS
P R EVIS D EF IN IT IV (%) D ER EC H OS R EC ON OC N ET OS (%) DRN S/ P R EVIS D EF IN IT IV
IN GR ESOS
R EC A UD A C N ET A (%)
R EC A UD A C N ET A S/ D R N
41,14 2,24 23,14 32,72 0,77 100,00 0,00 0,00 4,49 95,51 100,00
41,14 2,24 23,14 32,72 0,77 100,00 0,00 0,00 4,49 95,51 100,00
41,57 2,21 19,46 36,01 0,75 100,00 0,00 0,00 4,49 95,51 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 #DIV/0! #DIV/0! 100,00 100,00 100,00
91,80 90,00 76,41 100,00 88,84 90,86 #DIV/0! #DIV/0! 100,00 100,00 100,00
GA ST OS
P A GOS N ET OS (%)
51,15 24,58 4,00 20,27 100,00 30,48 1,41 1,50 66,61 100,00
51,15 24,58 4,00 20,27 100,00 30,48 1,41 1,50 66,61 100,00
56,61 21,25 4,61 17,53 100,00 27,21 1,26 1,58 69,96 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
96,00 75,00 100,00 75,00 86,74 85,00 85,00 100,00 100,00 95,22
3.551.270 0 1.851.270 19,10
53
INTERVENCION

9.670.942 516.513 5.460.125 7.720.878 178.602 23.547.060 0 0 80.000 1.990.000 2.070.000 25.617.060
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
9.670.942 516.513 5.460.125 7.720.878 178.602 23.547.060 0 0 80.000 1.990.000 2.070.000 25.617.060
9.670.942 516.513 5.460.125 7.720.878 178.602 23.547.060 0 0 80.000 1.990.000 2.070.000 25.617.060
8.880.323 464.861 4.168.438 7.720.878 158.702 21.393.202 0 0 80.000 1.990.000 2.070.000 23.463.202
790.619 51.651 1.291.688 0 19.900 2.153.858 0 0 0 0 0 2.153.858

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
P A GOS
9.879.787 4.806.388 798.788 3.896.782 19.381.744 1.915.000 75.000 80.000 4.137.230 6.207.230 25.588.974
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
9.879.787 4.806.388 798.788 3.896.782 19.381.744 1.915.000 75.000 80.000 4.137.230 6.207.230 25.588.974
9.879.787 4.806.388 798.788 3.896.782 19.381.744 1.915.000 75.000 80.000 4.137.230 6.207.230 25.588.974
9.484.595 3.604.791 798.788 2.922.587 16.810.760 1.627.750 63.750 80.000 4.137.230 5.908.730 22.719.490
395.191 1.201.597 0 974.196 2.570.984 287.250 11.250 0 0 298.500 2.869.484
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
P A R T ID A
% DRN
% R EC
705.000 6.175.000 1.940.000 310.942 540.000 9.670.942 503.545 12.968 516.513 3.950.000 800.000 275.000 0 0 15.000 10.000 118.125 0 7.000 25.000 0 0 260.000 5.460.125 5.671.100 2.000.000 14.000 35.778 7.720.878 602 0 42.000 136.000 0 178.602 23.547.060
705.000 6.175.000 1.940.000 310.942 540.000 9.670.942 503.545 12.968 516.513 3.950.000 800.000 275.000 0 0 15.000 10.000 118.125 0 7.000 25.000 0 0 260.000 5.460.125 5.671.100 2.000.000 14.000 35.778 7.720.878 602 0 42.000 136.000 0 178.602 23.547.060
683.850 5.742.750 1.668.400 304.723 480.600 8.880.323 453.191 11.671 464.862 2.962.500 600.000 206.250 0 0 15.000 10.000 82.688 0 7.000 25.000 0 0 260.000 4.168.438 5.671.100 2.000.000 14.000 35.778 7.720.878 602 0 35.700 122.400 0 158.702 21.393.202
54
INTERVENCION
PESOS RELATIVOS
IN GR ESOS
P R EVIS D EF IN IT IV (%)
D ER EC H OS R EC ON OC N ET OS (%)
R EC A UD A C N ET A (%)
DRN S/ P R EVIS D EF IN IT IV
R EC A UD A C N ET A S/ D R N
41,07 2,19 23,19 32,79 0,76 100,00 0,00 0,00 3,86 96,14 100,00
41,07 2,19 23,19 32,79 0,76 100,00 0,00 0,00 3,86 96,14 100,00
41,51 2,17 19,48 36,09 0,74 100,00 0,00 0,00 3,86 96,14 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 #DIV/0! #DIV/0! 100,00 100,00 100,00
91,82 90,00 76,34 100,00 88,86 90,85 #DIV/0! #DIV/0! 100,00 100,00 100,00
GA ST OS
P A GOS N ET OS (%)
50,97 24,80 4,12 20,11 100,00 30,85 1,21 1,29 66,65 100,00
50,97 24,80 4,12 20,11 100,00 30,85 1,21 1,29 66,65 100,00
56,42 21,44 4,75 17,39 100,00 27,55 1,08 1,35 70,02 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
96,00 75,00 100,00 75,00 86,74 85,00 85,00 100,00 100,00 95,19
4.165.315 28.086 2.175.315 20,96
55
INTERVENCION

10.106.134 528.909 5.705.831 8.068.318 183.960 24.593.152 0 0 80.000 1.250.000 1.330.000 25.923.152
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
10.106.134 528.909 5.705.831 8.068.318 183.960 24.593.152 0 0 80.000 1.250.000 1.330.000 25.923.152
10.106.134 528.909 5.705.831 8.068.318 183.960 24.593.152 0 0 80.000 1.250.000 1.330.000 25.923.152
9.280.450 476.018 4.353.521 8.068.318 163.440 22.341.747 0 0 80.000 1.250.000 1.330.000 23.671.747
825.684 52.891 1.352.310 0 20.520 2.251.405 0 0 0 0 0 2.251.405

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
P A GOS
10.126.781 4.950.580 710.921 3.974.718 19.763.000 1.175.000 75.000 80.000 2.823.659 4.153.659 23.916.659
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
10.126.781 4.950.580 710.921 3.974.718 19.763.000 1.175.000 75.000 80.000 2.823.659 4.153.659 23.916.659
10.126.781 4.950.580 710.921 3.974.718 19.763.000 1.175.000 75.000 80.000 2.823.659 4.153.659 23.916.659
9.721.710 3.712.935 710.921 2.981.038 17.126.604 998.750 63.750 80.000 2.823.659 3.966.159 21.092.763
405.071 1.237.645 0 993.679 2.636.396 176.250 11.250 0 0 187.500 2.823.896
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
P A R T ID A
% DRN
% R EC
711.134 6.500.000 2.005.000 325.000 565.000 10.106.134 515.630 13.279 528.909 4.125.000 840.000 300.000 0 0 15.000 10.000 120.200 0 8.631 27.000 0 0 260.000 5.705.831 5.998.401 2.020.000 14.000 35.917 8.068.318 760 0 44.000 139.200 0 183.960 24.593.152
711.134 6.500.000 2.005.000 325.000 565.000 10.106.134 515.630 13.279 528.909 4.125.000 840.000 300.000 0 0 15.000 10.000 120.200 0 8.631 27.000 0 0 260.000 5.705.831 5.998.401 2.020.000 14.000 35.917 8.068.318 760 0 44.000 139.200 0 183.960 24.593.152
689.800 6.045.000 1.724.300 318.500 502.850 9.280.450 464.067 11.951 476.018 3.093.750 630.000 225.000 0 0 15.000 10.000 84.140 0 8.631 27.000 0 0 260.000 4.353.521 5.998.401 2.020.000 14.000 35.917 8.068.318 760 0 37.400 125.280 0 163.440 22.341.747
100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 0,00% 0,00% 100,00% 100,00% 100,00% #DIV/0! 100,00% 100,00% #DIV/0! #DIV/0! 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
97,00% 93,00% 86,00% 98,00% 89,00% 91,83% 90,00% 90,00% 90,00% 75,00% 75,00% 75,00% 0,00% 0,00% 100,00% 100,00% 70,00% #DIV/0! 100,00% 100,00% #DIV/0! #DIV/0! 100,00% 76,30% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
100,00% 100,00% #DIV/0! 100,00% 100,00%
85,00% 90,00% #DIV/0! 88,85% 90,85%
56
INTERVENCION
PESOS RELATIVOS
P R EVIS D EF IN IT IV (%) D ER EC H OS R EC ON OC N ET OS (%) R EC A UD A C N ET A (%) DRN S/ P R EVIS D EF IN IT IV R EC A UD A C N ET A S/ D R N
IN GR ESOS
41,09 2,15 23,20 32,81 0,75 100,00 0,00 0,00 6,02 93,98 100,00
41,09 2,15 23,20 32,81 0,75 100,00 0,00 0,00 6,02 93,98 100,00
41,54 2,13 19,49 36,11 0,73 100,00 0,00 0,00 6,02 93,98 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 #DIV/0! #DIV/0! 100,00 100,00 100,00
91,83 90,00 76,30 100,00 88,85 90,85 #DIV/0! #DIV/0! 100,00 100,00 100,00
GA ST OS
P A GOS N ET OS (%)
51,24 25,05 3,60 20,11 100,00 28,29 1,81 1,93 67,98 100,00
51,24 25,05 3,60 20,11 100,00 28,29 1,81 1,93 67,98 100,00
56,76 21,68 4,15 17,41 100,00 25,18 1,61 2,02 71,19 100,00
100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
96,00 75,00 100,00 75,00 86,66 85,00 85,00 100,00 100,00 95,49
4.830.152 2.006.493 3.580.152 14,37
57
INTERVENCION
RESMEN ESTADOS DE LIQUIDACIN, RESULTADO PRESUPUESTARIO Y REMANENTE DE TESORERA

TABLA ANALITICA RANGOS: PDPI PDPG CL PL IUNO IDOS ITRES ICUATRO ICINCO GUNO GDOS GTRES GCUATRO AB ISEIS ISIETE GSEIS GSIETE DRNNF ORNNF IOCHO INUEVE GOCHO GNUEVE DRNTOTAL ORNTOTAL RP D+ DGFR RPA FL DPCPCO DPCPCE DPCNP CONCEPTOS Previsiones definitivas presupuesto de ingresos Crditos definitivos presupuesto de gastos Cobros lquidos Pagos lquidos DERECHOS Y OBLIGACIONES RECONOCIDOS (NETOS): 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales 1. Gastos de personal 2. Gastos bienes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes RESULTADO CORRIENTE (AHORRO BRUTO) 6. Enajenacin inversiones 7. Transferencias de capital Total DRN de capital no financieros 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital Total ORN de capital no financieras TOTAL DRN NO FINANCIEROS TOTAL ORN NO FINANCIERAS 8. Enajenacin de activos financieros 9. Pasivos financieros Total DRN financieros 8. Adquisicin de activos financieros 9. Amortizacin de pasivos financieros Total ORN financieras TOTAL DRN TOTAL ORN RESULTADO PRESUPUESTARIO Desviaciones positivas de financiacin Desviaciones negativas de financiacin Gastos financiados con Remanente de Tesorera RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 1. (+) FONDOS LQUIDOS (+) DEL PRESUPUESTO CORRIENTE (+) DE PRESUPUESTOS CERRADOS (+) DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS (-) COBROS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIN DEFINITIVA DPC OPPCO OPPCE OPPNP OPP RTT SDC EFA RTGG DEUDA 2. (+) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO (+) DEL PRESUPUESTO CORRIENTE (+) DE PRESUPUESTOS CERRADOS (+) DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS (-) PAGOS REALIZADOS PENDIENTES DE APLICACIN DEFINITIVA 3. (-) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO I. REMANENTE DE TESORERA TOTAL (1+2-3) II. SALDOS DE DUDOSO COBRO III. EXCESO DE FINANCIACIN AFECTADA IV. REMANENTE DE TESORERA PARA GASTOS GENERALES ENDEUDAM IENTO FINANCIERO Obligaciones vencidas y exigibles pendientes de aplicar a presupuesto Devoluciones de ingresos vencidas y exigibles sin aplicar a presupuesto 8.430.000 550.000 4.795.000 6.735.570 395.000 20.905.570 9.916.933 4.657.488 464.500 3.958.630 18.997.550 1.908.019 49.262 1.655.000 1.704.262 2.310.000 0 2.310.000 22.609.832 21.307.550 1.302.282 0 6.590.000 6.590.000 0 1.300.000 1.300.000 29.199.832 22.607.550 6.592.282 0 0 0 6.592.282 10.000 4.132.205 12.000.000 1.000.000 500.000 16.632.205 5.532.010 4.500.000 1.200.000 1.000.000 10.232.010 6.410.195 4.200.000 1.900.000 310.195 21.509.911 8.890.000 495.000 5.000.000 7.050.000 170.000 21.605.000 9.695.000 4.620.000 895.000 3.820.000 19.030.000 2.575.000 165.000 0 165.000 90.000 75.000 165.000 21.770.000 19.195.000 2.575.000 80.000 0 80.000 80.000 2.575.000 2.655.000 21.850.000 21.850.000 0 0 0 0 0 10.000 1.976.250 9.800.000 1.000.000 0 12.776.251 2.716.450 1.459.605 2.700.000 1.000.000 5.876.055 6.910.196 4.410.000 1.900.000 600.196 19.167.296 9.290.050 504.900 5.225.000 7.388.400 173.400 22.581.750 9.733.780 4.677.750 760.750 3.858.200 19.030.480 3.551.270 0 0 0 1.625.000 75.000 1.700.000 22.581.750 20.730.480 1.851.270 80.000 1.700.000 1.780.000 80.000 3.551.270 3.631.270 24.361.750 24.361.750 0 0 0 0 0 10.000 2.064.194 9.800.000 1.000.000 0 12.864.194 2.778.339 485.660 3.700.000 1.000.000 5.963.998 6.910.195 4.630.500 1.900.000 379.695 15.866.450 9.670.942 516.513 5.460.125 7.720.878 178.602 23.547.060 9.879.787 4.806.388 798.788 3.896.782 19.381.744 4.165.315 0 0 0 1.915.000 75.000 1.990.000 23.547.060 21.371.744 2.175.315 80.000 1.990.000 2.070.000 80.000 4.137.230 4.217.230 25.617.060 25.588.974 28.086 0 0 0 28.086 10.000 2.153.858 9.800.000 1.000.000 0 12.953.858 2.869.484 456.093 3.700.000 1.000.000 6.025.577 6.938.281 4.862.025 1.900.000 176.256 12.117.461 10.106.134 528.909 5.705.831 8.068.318 183.960 24.593.152 10.126.781 4.950.580 710.921 3.974.718 19.763.000 4.830.152 0 0 0 1.175.000 75.000 1.250.000 24.593.152 21.013.000 3.580.152 80.000 1.250.000 1.330.000 80.000 2.823.659 2.903.659 25.923.152 23.916.659 2.006.493 0 0 0 2.006.493 10.000 2.251.405 9.800.000 1.000.000 0 13.051.405 2.823.896 792.735 1.500.000 1.000.000 4.116.631 8.944.774 5.105.126 1.900.000 1.939.648 9.801.870 2011 24.523.891 24.197.891 25.067.627 17.075.541 2012 21.850.000 21.850.000 19.873.750 19.133.550 2013 24.361.750 24.361.750 22.297.557 21.583.411 2014 25.617.060 25.588.974 23.463.202 22.719.490 2015 25.923.152 23.916.659 23.671.747 21.092.763
DRNCORRIENTES DRN corrientes Total
ORNCORRIENTES ORN corrientes Total
CFSINAJUSTES CAPACIDAD (+) / NECESIDAD (-) DE FINANCIACIN SIN AJUSTES
58
INTERVENCION
VARIACIONES INTERANUALES
CONCEPTOS Previsiones definitivas presupuesto de ingresos Crditos definitivos presupuesto de gastos Cobros lquidos Pagos lquidos DERECHOS Y OBLIGACIONES RECONOCIDOS (NETOS): 1. Impuestos directos 2. Impuestos indirectos 3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales Total DRN corrientes 1. Gastos de personal 2. Gastos bienes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes Total ORN corrientes RESULTADO CORRIENTE (AHORRO BRUTO) 6. Enajenacin inversiones 7. Transferencias de capital Total DRN de capital no financieros 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital Total ORN de capital no financieras TOTAL DRN NO FINANCIEROS TOTAL ORN NO FINANCIERAS 8. Enajenacin de activos financieros 9. Pasivos financieros Total DRN financieros 8. Adquisicin de activos financieros 9. Amortizacin de pasivos financieros Total ORN financieras TOTAL DRN TOTAL ORN 5,46% -10,00% 4,28% 4,67% -56,96% 3,35% -2,24% -0,80% 92,68% -3,50% 0,17% 34,96% 234,94% -100,00% -90,32% -96,10% #DIV/0! -92,86% -3,71% -9,91% #DIV/0! -100,00% -98,79% #DIV/0! 98,08% 104,23% -25,17% -3,35% 4,50% 2,00% 4,50% 4,80% 2,00% 4,52% 0,40% 1,25% -15,00% 1,00% 0,00% 37,91% -100,00% #DIV/0! -100,00% 1705,56% 0,00% 930,30% 3,73% 8,00% 0,00% #DIV/0! 2125,00% 0,00% 37,91% 36,77% 11,50% 11,50% 4,10% 2,30% 4,50% 4,50% 3,00% 4,27% 1,50% 2,75% 5,00% 1,00% 1,85% 17,29% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 17,85% 0,00% 17,06% 4,27% 3,09% 0,00% 17,06% 16,29% 0,00% 16,50% 16,14% 5,15% 5,04% 4,50% 2,40% 4,50% 4,50% 3,00% 4,44% 2,50% 3,00% -11,00% 2,00% 1,97% 15,96% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! -38,64% 0,00% -37,19% 4,44% -1,68% 0,00% -37,19% -35,75% 0,00% -31,75% -31,15% 1,19% -6,54% 2011 2012 -10,90% -9,70% -20,72% 12,05% 2013 11,50% 11,50% 12,20% 12,80% 2014 5,15% 5,04% 5,23% 5,26% 2015 1,19% -6,54% 0,89% -7,16%
59
INTERVENCION
INDICADORES Y RATIOS
INDICADORES ICAL04
DESCRIPCIN HABITANTES: INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES: 2011 26.376 0,00 1,22 815,51 0,93 0,76 857,13 87,58 0,10 170,40 1,19 0,86 0,73 0,47 70,67 21,25 2012 26.640 0,00 1,43 719,50 1,00 0,88 820,20 6,19 0,01 90,55 1,00 0,91 1,00 0,66 49,66 0,00 0,00 2013 26.906 0,00 1,38 589,70 1,00 0,89 905,43 63,18 0,07 81,84 1,00 0,92 0,93 0,62 49,69 0,00 0,00 2014 27.175 0,00 1,34 445,90 1,00 0,89 941,63 73,23 0,08 80,85 1,00 0,92 0,92 0,61 49,78 1,03 0,16 2015 27.447 0,00 1,93 357,12 1,00 0,88 871,38 45,54 0,05 84,25 1,00 0,91 0,95 0,63 49,83 73,10 1,03
MA1 MA2 MA3 MB1 MB2 MB3 MB4 MB5 MB6 MB7 MB8 MB9 MB10 MB11 MB12 MB13
LIQUIDEZ INMEDIATA: fondos lquidos/acreedores pendientes de pago SOLVENCIA A CORTO PLAZO : (deudores ptes+fondos liquidos)/acreedores ptes ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE (euros) INDICADORES PRESUPUESTARIOS: DEL PRESUPUESTO CORRIENTE: EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS: ORN/crditos definitivos REALIZACIN DE PAGOS: pagos lquidos/ORN GASTO POR HABITANTE (euros) INVERSIN POR HABITANTE (euros) ESFUERZO INVERSOR: ORN de capital no financieras/ORN PERIODO MEDIO DE PAGO obl.pdtes.pago(captulos 2 y 6)*365/ORN(capitulos 2 y 6) EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS: DRN/previsiones definitivas REALIZACIN DE COBROS: cobros lquidos/DRN AUTONOMA: (DRN(cap 1 a 3, 5, 6 y 8)+REC(cap 4 y 7))/DRN AUTONOMA FISCAL: DRN (tributarios) / DRN PERIODO MEDIO DE COBRO: der.pdtes.cobro(captulos 1 a 3)*365/DRN(captulos 1 a 3) CONTRIBUCIN DEL PRESUPUESTO AL REMANENTE DE TESORERA: RPA/RTGG OTROS INDICADORES: Grado de ejecucin de los gastos corrientes
SUPERAVIT O DFICIT POR HABITANTE: resultado presupuestario ajustado/n habitantes 249,93
1,018 1.908.019 608.019 1.302.282 102,89% 8,44%
0,999 2.575.000 0 2.575.000 88,72% 16,06%
1,000 3.551.270 0 1.851.270 70,26% 19,10%
1,000 4.165.315 28.086 2.175.315 51,46% 20,96%
1,000 4.830.152 2.006.493 3.580.152 39,86% 14,37%
MAB MAN MCF MPE MCE
1. Ahorro bruto (ingresos corrientes-gastos corrientes) 2. Ahorro neto (ahorro bruto-amortizacin deuda) 3. Capacidad de financiacin (Ingresos no financieros -gastos no financieros) 5. Porcentaje de endeudamiento (deuda financiera*100/ingresos corrientes) 6. Coeficiente de endeudamiento (carga financiera*100/ingresos corrientes)
60
INTERVENCION
EVOLUCIN INGRESOS
PARTIDA CONCEPTOS 2011 705.000 5.085.000 1.915.000 295.000 430.000 8.430.000 539.000 11.000 550.000 3.485.000 685.000 198.000 0 0 15.000 5.000 87.000 0 5.000 45.000 0 0 270.000 4.795.000 4.515.000 1.928.000 12.000 34.000 6.489.000 200 0 34.800 360.000 0 395.000 2012 695.000 5.540.000 1.890.000 290.000 475.000 8.890.000 484.000 11.000 495.000 3.650.000 716.000 220.000 0 0 15.000 10.000 100.000 0 5.000 24.000 0 0 260.000 5.000.000 5.054.000 1.950.000 12.000 34.000 7.050.000 500 0 40.000 129.500 0 170.000 2013 700.000 5.865.050 1.910.000 300.000 515.000 9.290.050 492.965 11.935 504.900 3.800.000 755.000 250.000 0 0 15.000 10.000 105.000 0 5.000 25.000 0 0 260.000 5.225.000 5.348.900 1.990.000 14.000 35.500 7.388.400 400 0 41.000 132.000 0 173.400 2014 705.000 6.175.000 1.940.000 310.942 540.000 9.670.942 503.545 12.968 516.513 3.950.000 800.000 275.000 0 0 15.000 10.000 118.125 0 7.000 25.000 0 0 260.000 5.460.125 5.671.100 2.000.000 14.000 35.778 7.720.878 602 0 42.000 136.000 0 178.602 2015 711.134 6.500.000 2.005.000 325.000 565.000 10.106.134 515.630 13.279 528.909 4.125.000 840.000 300.000 0 0 15.000 10.000 120.200 0 8.631 27.000 0 0 260.000 5.705.831 5.998.401 2.020.000 14.000 35.917 8.068.318 760 0 44.000 139.200 0 183.960
11200 Impuesto sobre bienes inmuebles (rstica) 11201 Impuesto sobre bienes inmuebles (urbana) 11300 Impuesto sobre vehculos de traccin mecnica 11400 Impuesto sobre incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana 13000 Impuesto sobre actividades econmicas 1 TOTAL CAPTULO 28200 Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras 28201 Impuestos sobre gastos Suntuarios 2 TOTAL CAPTULO 31 Tasas por prestacin servicios y realizacin activ. competencia local 32 Otras tasas por utilizacin privativa o aprovechamiento del dominio pblico local 34 Precios pblicos por prestacin de servicios y actividades 360 Contribuciones especiales para la ejecucin de obras 361 Contribuciones especiales para el establecimiento o ampliacin de servicios 38 Reintegros 39100 Multas de disciplina urbanstica 39101 Multas de trfico 39102 Infracciones tributarias 392 Recargo de apremio 393 Intereses de demora 396 Cuotas de urbanizacin 397 Conversin en metlico de aprovechamientos urbansticos 3990x Otros ingresos diversos 3 TOTAL CAPTULO 42 Del Estado 45 De Comunidades Autnomas 46 De Entidades Locales 4X Otras transferencias corrientes 4 TOTAL CAPTULO 52 Intereses de depsitos 53 Dividendos y participaciones en beneficios 54 Rentas de bienes inmuebles 55 Producto de concesiones y aprovechamientos especiales 59 Otros ingresos patrimoniales 5 TOTAL CAPTULO
TOTAL INGRESOS CORRIENTES
20.659.000
21.605.000
22.581.750
23.547.060
24.593.152
61
INTERVENCION
CUADRO .CARGA FINANCIERA
A) Evolucin prevista de la Carga Financiera.

Captulo 3 3 3 3 3 3 3 9 9 9 9 9 9 9 Denominacin Intereses Largo Plazo Intereses Largo Plazo ( FRLT) Intereses Largo Plazo ( ICO) Intereses Largo Plazo ( INVER 2013) Intereses Largo Plazo ( INVER 2014) Intereses Largo Plazo ( INVER 2015) Intereses Corto Plazo Total Intereses Amortizaciones deuda Amortizaciones deuda ( FRLT) Amortizaciones deuda ( ICO) Intereses Largo Plazo ( INVER 2013) Intereses Largo Plazo ( INVER 2014) Intereses Largo Plazo ( INVER 2015) Otros pasivos financieros Total Pasivos Financieros Carga Financiera 2011 342.273,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 162.727,00 505.000,00 1.080.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 220.000,00 1.300.000,00 1.805.000,00 2012 416.204,55 325.771,24 64.350,00 0,00 0,00 0,00 67.500,00 873.825,79 1.125.684,15 897.480,19 330.000,00 0,00 0,00 0,00 220.000,00 2.573.164,34 3.446.990,13 2013 386.900,70 211.952,29 42.900,00 50.000,00 0,00 0,00 67.500,00 759.252,99 1.129.201,19 1.870.550,55 330.000,00 0,00 0,00 0,00 220.000,00 3.549.751,74 4.309.004,73 2014 357.945,71 106.438,54 21.450,00 110.500,00 129.350,00 0,00 67.500,00 793.184,25 1.483.122,61 1.976.064,31 330.000,00 121.428,57 0,00 0,00 220.000,00 4.130.615,49 4.923.799,74 2015 317.039,68 11.804,57 0,00 102.607,14 129.350,00 81.250,00 67.500,00 709.551,40 1.480.033,48 855.904,95 0,00 121.428,57 142.142,86 0,00 220.000,00 2.819.509,86 3.529.061,26
B) Evolucin prevista de Operaciones a Largo Plazo.
Denominacin Deuda a largo Plazo Largo Plazo ( FRLT) Largo Plazo ( ICO) Largo Plazo ( INVER 2013) Largo Plazo ( INVER 2014) Largo Plazo ( INVER 2015) OPERACIONES Amortizaciones deuda Amortizaciones deuda ( FRLT) Amortizaciones deuda ( ICO) Largo Plazo ( INVER 2013) Largo Plazo ( INVER 2014) Largo Plazo ( INVER 2015) AMORTIZACIONES Endeudamiento a Largo Plazo
2011 15.999.860,00 5.600.000,00 990.000,00 0,00 0,00 0,00 22.589.860,00 1.079.948,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.079.948,66 21.509.911,34
2012
2013
2014
2015 11.181.903,39 935.557,42 0,00 1.578.571,43 1.990.000,00 1.250.000,00 16.936.032,24 1.480.033,48 835.557,43 0,00 121.428,57 142.142,86 0,00 2.579.162,34 14.356.869,90
14.919.911,34 13.794.227,19 12.665.026,00 5.600.000,00 4.713.068,94 2.871.424,20 990.000,00 660.000,00 330.000,00 0,00 1.700.000,00 1.700.000,00 0,00 0,00 1.990.000,00 0,00 0,00 0,00 21.509.911,34 20.867.296,13 19.556.450,20 1.125.684,15 1.129.201,19 1.483.122,61 886.931,06 1.841.644,74 1.935.866,78 330.000,00 330.000,00 330.000,00 0,00 0,00 121.428,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.342.615,21 3.300.845,93 3.870.417,96 19.167.296,13 17.566.450,20 15.686.032,24
C) Evolucin prevista de Operaciones a Corto Plazo.

Anualidad 2011 2012 2013 2014 2015 Sdo. Medio dispuesto euribor anual 5.300.000,00 1,50% 1.500.000,00 2,50% 1.500.000,00 2,50% 1.500.000,00 2,50% 1.500.000,00 2,50% diferencial 1,50% 2,00% 2,00% 2,00% 2,00% Intereses 159.000,00 67.500,00 67.500,00 67.500,00 67.500,00
62

Plan de Mejora y Saneamiento-2011-2015 Definitivo

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AUTOR: FRANCISCO BRIEGA SOT OCA

PLAN DE REQUILIBRIO, MEJORA Y SANEAMIENTO ECONMICO-FINANCIERO DEL AYUNTAMIENTO DE VILLARROBLEDO (2011-2015)

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

2. DIAGNSTICO: ANLISIS DE LA SITUACIN ECONMICA Y FINANCIERA DEL AYUNTAMIENTO DE VILLARROBLEDO

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

2.2. EVOLUCIN DE LA SITUACIN ECONMICO-FINANCIERA DE LA ENTIDAD LOCAL.

2.2.1. Evolucin de los Presupuestos Iniciales y Definitivos

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

0 -100,00% 976.000 21.635.000 -76,58% -15,49%

Presupuestos Iniciales 2006-2011. CAPACIDAD O NECESIDAD DE FINANCIACION

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

Presupuestos Definitivos Ayuntamiento 2006-2011

6.212.500 1.424.460 7.636.960

6.549.800 1.491.883 8.041.683

7.530.550 1.436.770 8.967.320

2.040.000 -296.000 1.744.000 7.087.500 3.277.110 10.364.610 0 0 0

2.064.630 -127.320 1.937.310 7.119.630 8.154.120 15.273.750 0 0 0

68.200 1.198.200 1.300.000

6.420.000 2.939.695 9.359.695 0 0 0

5.466.000 3.612.754 9.078.754 0 0 0

5.405.000 5.676.342 11.081.342 2.652.000 0 0 0 325.000

2.2.2. Evolucin de los Presupuestos Liquidados.

a) Evolucin de Obligaciones y derechos

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

Presupuestos Liquidados del Ayuntamiento 2006-2010

14,73% 11.979.939 8,21% 33.274.365 -3.478.206

b) Evolucin de Cobros y Pagos

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

Presupuestos Liquidados del Ayuntamiento 2006-2010

22,32% 1.401.309 3836,73%

1.047.736 1.138.767 2.547.881 3.551.071 17.831.275 20.070.511 1.588.042 1.824.587

8,69% 1.304.282 39,37% 4.541.242 12,56% 22.385.170 3.053.856

14,53% 1.595.178 27,88% 8.247.561 11,53% 26.130.994 -1.425.129

22,30% 1.182.738 81,61% 5.818.747 16,73% 22.582.404 -867.700

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

Evolucin del grado de ejecucin presupuestaria

23,76% 1,17% 13,87% 28,21% 1,07% 68,08% 24,27% 0,22% 31,92%

35,64% 19,85% 17,40% 76,07% 17,37% 1,84% 0,26% 23,93%

97,86% 60,97% 82,38% 84,78% 45,80% 67,21% 83,24% 57,94% 78,36%

36,52% 17,57% 4,10% 16,43% 74,63% 18,53% 1,80% 0,34% 25,37%

33,37% 14,43% 13,81% 64,00% 30,13% 0,88% 0,20% 36,00%

97,87% 44,94% 88,44% 83,98% 64,82% 30,98% 94,76% 68,84% 78,53%

2.2.3. Equilibrio Presupuestario.

2006 20.052.370 18.484.155 1.568.214 4.060.014 5.404.965 -1.344.950 223.264

2007 22.929.717 19.484.561 3.445.156 4.929.124 6.129.127 -1.200.003 2.245.153

2008 21.914.626 20.684.437 1.230.190 8.543.161 7.032.160 1.511.000 2.741.190

2009 20.286.348 21.294.426 -1.008.078 9.509.810 11.979.939 -2.470.128 -3.478.206

2010 23.783.907 21.130.251 2.653.657 6.447.441 8.096.637 -1.649.196 1.004.461

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

2006 20.052.370 18.484.155 2.953.983 4.301.197 23.006.353 22.785.352 221.000

2007 22.929.717 19.484.561 3.711.260 4.922.495 26.640.977 24.407.056 2.233.921

2008 21.914.626 20.684.437 3.295.862 5.633.654 25.210.488 26.318.091 -1.107.603

2009 20.286.348 21.294.426 7.378.328 10.317.909 27.664.677 31.612.335 -3.947.659

2010 23.783.907 21.130.251 4.908.641 6.489.646 28.692.549 27.619.896 1.072.652

PLAN DE REEQUILIBRIO 2011-2015

Obligaciones Pendientes de Pago del Ayuntamiento 2006-2010

(+) INGRESOS REALIZADOS (-) PAGOS REALIZADOS

Evolucin de los pagos totales y Pendientes de Pago del Ayuntamiento 2006-2010

2006 24.112.384 23.889.120 223.264 800.368 666.124 0 89.020

2007 27.858.841 25.613.688 2.245.153 905.181 916.198 0 2.256.170