1 polLICEO COMERCIAL PUERTO MONTT ESPECIALIDAD DE CONTABILIDAD DEFINICIN DE CUENTA CORRIENTE

La Cuenta Corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir las rdenes de pago de otra persona, hasta la concurrencia de las cantidades de dinero que hubiere depositado en ella o del crdito que se haya estipulado. Tipos de Cuenta Corriente En trminos generales existen dos tipos de Cuentas Corrientes que no necesitan de una mayor definicin. Estas son:

Personas Jurdicas Personas Naturales

Sin embargo, estas ltimas se subdividen en:

o o

Unipersonal: Es aquella que no presenta ninguna particularidad y en la cual el titular de la cuenta es una sola persona. Pluripersonal; Son aquellas cuentas corrientes que son abiertas por dos o mas personas que se constituyen en titulares, debiendo actuar conjuntamente, salvo que se otorguen poder notarial recproco por la administracin de ellas. Este tipo de cuentas, en muchos casos es de enorme utilidad.

EL CHEQUE
2.1 Definicin La Ley sobre cuentas corrientes bancarias y cheques lo define como una orden escrita y girada contra un Banco, para que este pague a su presentacin el todo o parte de los fondos que el LIBRADOR pueda disponer en su Cuenta Corriente. El Cheque deber expresar el nombre del LIBRADO (Banco), el lugar y fecha de la expedicin, la cantidad girada en letras y nmeros y la firma del librador. Cualesquiera otras circunstancias o clusulas que se agreguen al cheque se tendrn por no escritas, salvo aquella frase estampada por el librador y bajo su firma, con el propsito de revalidarlo ms all de su vigencia original. Si se le tachare cualquier mencin impresa que contenga el cheque, que no sean las clusulas "a la orden" u "o la portador", dicha tacha no producir efecto alguno.

Si el cheque no indica lugar de giro, se le presume extendido en la plaza en que funciona la oficina sobre la cual fue girado. 2.2 Librador, Girador o Mandante
Dcese del cliente, vale decir, la persona natural o jurdica que ha abierto su Cuenta Corriente en el banco y que gira cheques. 2.3 Librado Es el Banco en la cual el librador, girador o mandante abri su Cuenta Corriente y contra el cual se gira el cheque. 2.4 Endoso Es la firma del beneficiario (o de su representante si se trata de una persona jurdica) puesta al dorso del cheque, mediante el cual se transfiere el dominio del documento o se entrega en cobro. Todo cheque que se deposite debe ser endosado. Consideraciones respecto al Endoso

Endoso Falsificado

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La autenticidad de las firmas colocadas en los endosos de los cheques es materialmente imposible que pueda controlarse. Por esto el Banco esta eximido de responsabilidades en caso de endosos falsificados.

Reendoso Es un nuevo endoso del documento por parte del tenedor, a favor de su anterior endosante u otra persona.

Formas de Endoso

Endoso General Si usted endosa un cheque a un tercero, bastar con que estampe al dorso de l su firma y timbre de la razn social (pp) si es persona jurdica . Todo cheque que se deposita debe ser firmado por el cliente al reverso (endoso), siendo indispensable que le agregue su numero de Cuenta Corriente y la clusula " Valor en Cobro" u otra equivalente.

Endoso Cheque Nominativo Un cheque nominativo puede ser cobrado o depositado slo por la persona a nombre de quien se extiende. Al momento de depositarlo en su Cuenta Corriente, usted deber poner al dorso, adems de su firma, la siguiente leyenda: "PARA DEPOSITAR EN MI (NUESTRA) CTA. CTE N ................................ VALOR EN COBRO ....................................................................... Firma

2.5 Cancelacin Es la firma puesta por el tenedor en forma cruzada en el anverso del documento, mediante la cual se requiere al librado el pago del mismo. Todo documento pagado por el Banco, ya sea cheque, vale-vista, etc. debe ser cancelado por el que lo cobra. 2.6 Escritura de los Cheques Es recomendable el uso de una buena tinta para evitar falsificaciones. Por ningn motivo se debe usar lpiz de grafito o plumn. Evite dejar espacios en blanco antes y despus de la cifra numrica o en palabras.

TIPOS DE CHEQUES
3.1 Cheque al Portador Es aqul al que no se le han borrado las frases " a la orden de " ni "o al portador. En la prctica suele llamrsele Cheque Abierto. Estos cheques pueden ser cobrados por cualquier persona. Sin embargo, aun tratndose de estos cheques, el banco debe dejar constancia de la identidad de quien lo cobra, exigiendo la presentacin de su Cdula Nacional de Identidad. 3.2 Cheque a la Orden Es aquel que se ha borrado la frase "o al portador". En la prctica suele llamrsele cheque cerrado. Debe ser cobrado por la persona cuya orden fue extendido, o a quien le haya sido endosado, o por el mandatario del tenedor con poder suficiente. Si el cheque ha sido endosado en blanco, pasa a ser Al Portador. Se puede cobrar personalmente, en cuyo caso debe cancelarlo (punto 2.5) o puede depositarlo, en cuyo caso debe endosarlo (punto 2.4).

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Cheque a la Orden de Mujer Casada El cheque girado a la orden de una mujer casada no puede ser cobrado por su marido, si no es endosado por ella. Cheque a la Orden del Banco ( o a favor) Los cheques extendidos a la orden o a favor del banco, cruzados o no, se recibirn slo para el pago de obligaciones con ste. 3.3 Cheque Nominativo Es aquel cheque que se han borrado las frases de " la orden de" y "o al portador". Solo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extiende ste. 3.4 Cheque Cruzado Es aquel cheque que tiene en su anverso dos lneas paralelas y transversales y slo puede ser presentado al pago por un Banco. Puede al mismo tiempo extenderse como nominativo, a la orden o al portador. Slo debe ser depositado. Formas de Cruzar un Cheque El cheque cruzado debe llevar en su anverso dos lneas paralelas y transversales desde el extremo superior al inferior. Cheque Cruzado en General Se dice que un cheque esta cruzado en general, cuando entre las lneas paralelas colocadas en el anverso, como se indica en el prrafo anterior, no tiene ninguna designacin Cheque Cruzado Especialmente Se dice que un cheque es cruzado especialmente, el que entre las lneas paralelas lleva el nombre de un banco determinado y solo puede ser cobrado por ese Banco o por otro a quien dicha institucin se lo haya endosado en comisin de confianza. 3.5 Cheque Mandato De muy escasa aplicacin y uso, pero recomendable en al caso que efectivamente el titular de la Cuenta Corriente encargue a otra persona le retire fondos para si, como por ejemplo, en los casos en que un firma comercial manda a un empleado a retirar fondos al Banco. Se da al cheque el carcter de mandato, agregando a continuacin del nombre del mandatario, beneficiario o encargado de cobrarlo, las palabras "para mi" o "para nosotros". Este tipo de cheque crea a la persona que lo cobra, la obligacin de entregar el dinero, y consecuencialmente da al girador, librador o mandante, el derecho de exigir su entrega.

OTRAS CONSIDERACIONES DEL CHEQUE

4.1 Cheque a Fecha Es aqul al que se gira con una fecha posterior a la de su emisin. El Banco DEBE pagar estos cheques el da de su presentacin, ya que el cheque es un documento de pago a la vista, por lo que no se recomienda usarlo si no hay un perfecto control. Su empleo revela el manejo de la Cuenta Corriente de una forma ms riesgosa. 4.2 Cheque con Fecha Inexistente Es posible que se gire un cheque con una fecha inexistente, por ejemplo 31 de Abril o 30 de Febrero, o sea en das que no existen en el calendario. Estos cheques no pueden ser pagados por el banco porque tienen una fecha de expedicin inexistente. 4.3 Cheque sin Fecha La ley sobre Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques en su artculo N 13, exige perentoriamente se indique en el cheque la fecha de expedicin. En consecuencia, si se presenta un cheque sin fecha, el banco no puede pagarlo.

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4.4 Cheque Suelto Si el girador o librador, persona natural, requiriera de fondos y no tuviera su talonario en su poder, podr acercarse a una oficina del banco y solicitar la extensin de un "cheque suelto", el la modalidad nominativo, para ser cobrado de inmediato por caja. Las personas jurdicas podrn solicitar un cheque suelto slo en su oficina de origen. 4.5 Plazo de Validez de los Cheques El Cheque tiene un plazo de validez de 60 das, contados desde la fecha de su emisin, si fuera girado en la misma plaza de la oficina del banco librado. De 90 das si fuere girado en otra plaza y finalmente de 3 meses si ha sido girado en el extranjero. El plazo de validez del cheque se considera aumentado en el nmero de das hbiles durante los cuales el banco contra el cual se gira, haya suspendido por cualquier motivo sus operaciones y pagos. Despus de estos plazos, el banco no tiene la obligacin alguna de pago de dichos cheques. No obstante lo dicho, el banco puede pagar los cheques caducados cuando el girador o librador autorice su pago por escrito, segn se indic en el prrafo 2.1 4.6 Protesto de Cheques El cheque se protesta por falta de pago. El protesto se estampa al dorso, el momento de la negativa de pago, expresndose la causa, la fecha y la hora con la firma del librado, sin que sea necesaria la intervencin de un ministro de f. Todo cheque protestado por falta de fondos o cuenta cerrada, debe ser aclarado en el banco a la brevedad posible. 4.7 Sancin y Penalidad en el Cheque El Librador que gira sin tener fondos o crditos disponibles suficientes en su Cuenta Corriente, o retira fondos disponibles despus de expedido el cheque, o gira sobre cuenta cerrada o inexistente, o que da al banco la orden de no pago por causas no legales, y que no consigna fondos suficientes para atender el pago del cheque, los intereses corrientes y las costas judiciales, dentro del plazo de 3 das contados desde la fecha en que le notifique el protesto, puede ser sancionado con las penas que indica el articulo 467 del cdigo penal. No servir para eximirse de responsabilidad la circunstancia de haber girado sin fecha o a una posterior a la de su expedicin. 4.8 Orden de No Pago Es el aviso escrito que efecta el librador al banco librado, para que no efecte el pago del cheque. Pero si el aviso de hubiere dado despus de estar pagado el cheque, el banco quedar exento de toda responsabilidad. Son causas legales de rdenes de No pago: Cuando la firma del librador hubiere sido falsificada. Cuando el cheque hubiere sido alterado, con respecto a la suma o a la persona del beneficiario, con posterioridad a la emisin. Cuando el cheque hubiere sido perdido, hurtado o robado (en ese caso deber cumplir con el mismo trmite sealado en el punto 4.9). 4.9 Prdida, Robo o Hurto de Cheques En caso de prdida, hurto o robo de un cheque, el portador debe practicar las siguientes diligencias: Dar aviso por escrito del hecho al banco, suspendiendo ste su pago por 10 das. Publicar el aviso del hecho en un diario de la localidad por 3 das. Requerir del librador y endosante dentro de los mismos 10 das la anulacin del cheque y el otorgamiento de otro nuevo en su favor.

Cuentas Corrientes
5.1 Reconocimiento de Saldos El cliente deber efectuar el reconocimiento de los saldos que el banco le presente. Dichos saldos se tendrn por aceptados si no fueren objetados dentro de los 30 das siguientes a la fecha en que el correo registre la carta que contenga dichos saldos, sin perjuicio del derecho del cliente para solicitar posteriormente la rectificacin de los errores, omisiones, partidas duplicadas u otros vicios de que dichos saldos pudieren adolecer. 5.2 Cobro de Comisiones por Mantencin de Cuentas Corrientes Con fecha 3 de Mayo de 1978, la Superintendencia de Bancos autoriz a los bancos comerciales de acuerdo con la ley, el cobro de comisiones por el mantenimiento de las Cuentas Corrientes. El cobro procede en las Cuentas Corrientes con un saldo promedio igual o inferior a una cantidad que cada banco esta obligado a publicar oportunamente y que se materializa mensualmente con cargo a dicha Cuenta Corriente.

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5.3 Tipos de Depsitos

Definicin Es el acto mediante el cual usted transfiere a su Cuenta Corriente dinero en efectivo, cheques o documentos por medio de un formulario de depsito.

Tipos e Depsitos La mayora de los bancos tiene un formulario nico para realizar los depsitos, el que consta de un original que queda en poder del banco y una copia que se entrega al depositante. Los bancos dan la disponibilidad de depositar en cualquiera de sus oficinas del pas, como si fuera la misma en la que usted tiene su cuenta. El formulario nico se puede utilizar para sus depsitos en efectivo, con cheques y otros documentos del mismo banco, depsitos a plazo y vales vista de otros bancos de la misma plaza, o con cheques y documentos de otros bancos de otras plazas, cuidando que cada depsito corresponda solamente a uno de los tipos indicados. Formas de llenar un Depsito Toda vez que usted efecte un depsito, deber llenar convenientemente este formulario, de acuerdo a la siguiente pauta: 1. Identificar si se trata de Cuenta Corriente, Cuenta de Ahorro, marcando con una cruz el recuadro correspondiente. 2. Indicar el nmero de Cuenta a la que deposita (Cuenta Corriente o Cuenta de Ahorro). 3. Poner con nmeros el total de su depsito. 4. Colocar el nombre del titular de la cuenta, 5. Poner la fecha en que se hace el depsito. 6. Que quien deposita firme el formulario de depsito. 7. Si su depsito es de cheque y/o documentos, debe colocar la cantidad de estos documentos que incluye ese depsito. endosar el documento y anotar en l el nmero de la Cuneta Corriente en la que se verificar el depsito. 8. Si su depsito es en efectivo, deber detallar frente a cada recuadro de cada denominacin, la cantidad que deposita hasta completar el total. 9. Como en la mayora de los bancos se trata de un formulario nico para efectuar los depsitos, este debe ser usado slo para un tipo de depsito, debe marcar con una cruz la opcin que corresponde al depsito que est realizando. 10. En los depsitos con cheques y/o documentos, adems de la cantidad usted debe indicar el banco y la plaza que corresponde a cada uno de los valores que est depositando. Todos los depsitos estn sujetos a las condiciones generales fijadas por cada banco para las Cuentas Corrientes y el comprobante no es valido si no tiene la certificacin impresa del timbre y visto bueno del cajero. Disponibilidad de Fondos Los fondos depositados en una Cuenta Corriente tendrn la disponibilidad segn se indica a continuacin:

Depsitos en Efectivo Sus fondos estn disponibles de inmediato y pueden ser girados desde cualquier oficina del banco en el pas.

Depsitos con Cheque o Documentos del mismo Banco Su disponibilidad es casi inmediata y slo esta condicionada a una verificacin previa de la extensin y fondos del documento o cheque.

Depsitos con Cheque o Documentos de otros Bancos de la misma Plaza Estos cheques y/o documentos estn disponibles previa confirmacin del banco librado, por consiguiente, estn disponibles a partir de las 13:00 horas del da hbil siguiente al de su depsito

Depsitos con Cheque o Documentos de otros Bancos de otras Plazas Estos fondos estn disponibles previa confirmacin del banco librado, de acuerdo a la distancia que tenga la plaza respecto a aquella en que se efectu el depsito. Los das de renovacin son variables, por lo que es muy conveniente que usted los consulte al momento de depositar.

5.4 Talonarios de Cheques

Definicin La ley sobre Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques, publicada en el Diario Oficial del 7 de Octubre de 1982, en su Artculo N 15 seala:" El Cheque ser girado en formularios numerados que suministrar gratuitamente el banco librado, en talonarios de serie especial para cada librador."
Impuesto al Cheque De acuerdo al tenor de la Ley, el talonario de cheques no tiene costo. Sin embargo, al momento de retirarlo, usted debe cancelar el impuesto a que estn afectos, segn lo indicado en el Articulo 1 del D.L. N 3.475 de 1980. $ 133 (2do.sem. 2002) El pago de este impuesto se efecta mediante cargo automtico en su Cuenta Corriente. Retiro del Talonario Se efecta mediante la presentacin del formulario habilitado para este efecto, el cual viene inserto en cada talonario. En caso de no poseerlo, lo puede solicitar en el mesn de atencin de pblico de su oficina. En caso que no pueda concurrir personalmente a retirar dicho talonario y designe a una tercera persona, deber autorizarlo expresamente llenando y firmando el recuadro superior que contempla un mandato especial para tal efecto, todo lo cual no pretende otra cosa que resguardar a usted y a los bancos de lamentables fraudes o falsificaciones.

FUENTE: Ley de Cuentas corrientes y Cheques