Signos de alerta de insolvencia empresarial

La prctica me ha enseado durante estos ltimos aos de ejercicio profesional, los siguientes signos de alarma que denotan que algo anda mal dentro de la empresa y que el empresario afronta una iliquidez no reconocida en pblico, que le conducir a una situacin grave de insolvencia, controlable si se interviene a tiempo. NO PAGO DE PRESTACIONES SOCIALES: El empresario en aras de conseguir nuevas fuentes de liquidez para obtener capital de trabajo, mira hacia el interior de su nomina y decide contratar al personal operativo de su empresa por prestacin de servicios, pero no toma las medidas necesarias del caso para blindarse, y darle a este servicio la forma de un verdadero outsourcing de procesos, en el cual el prestador del servicio tenga plena libertad y autonoma en la forma de ejecutar su labor. Por el contrario, a travs de esa vinculacin de servicios continua su antiguo esquema operativo y terminan estas personas contratas por prestacin de servicios, subordinadas al contratante, cumpliendo horarios de trabajo y ejecutndose aspectos tpicos de una relacin laboral. La consecuencia jurdica de esta prctica radica en el hecho que la misma es una bomba de tiempo y puede dar lugar a una desbandada de demandas laborales que tratndose de establecimientos de comercio pertenecientes a una persona natural o sociedades de responsabilidad limitada, Comanditas simples o empresas unipersonales, ponen en peligro el patrimonio personal de sus socios, al ser solidariamente responsables en virtud del artculo 36 del CST. NO PAGO DE LOS APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL Y DE LAS LIQUIDACIONES DE PRESTACIONES SOCIALES DE SU PERSONAL: El empresario empieza a financiarse con el dinero de la seguridad social de su personal, aportes parafiscales, cesantas y dems prestaciones sociales, bien sea entrando en mora frente al pago al que estos recursos ante las entidades administradoras de los mismos, reteniendo el pago de las liquidaciones de prestaciones sociales del personal desvinculado, argumentando problemas administrativos en la contabilidad o el diligenciamiento de mltiples tramites de paz y salvos que debe conseguir el trabajador. Esta prctica de financiarse con los dineros de la seguridad social, aparte de generar demandas ejecutivas por parte de las administradoras del sistema general de seguridad social, y dar lugar a investigaciones administrativas por parte de la respectiva oficina del trabajo de orden territorial, genera un problema grave consistente en eventuales demandas por parte del trabajador en caso de presentarse un accidente o una enfermedad grave y ste no poder acceder a los servicios de salud por encontrase el empleador en mora. Por otro parte, el dilatar sin una justificacin objetiva y razonable el pago de la liquidacin de prestaciones sociales o la consignacin de las cesantas ante los fondos administradores de las mismas, trae como consecuencia de la imposicin de una sancin moratorio, la cual es muchsimo ms costosa que unos intereses moratorios que le este cobrando su acreedor, y termina siendo ms costoso que acudir al mercado de los rentistas de capital y solicitarle a un gota a gota un prstamo, conducta que tampoco no es recomendable.

NO PAGO DE IMPUESTOS: El empresario empieza a financiar directamente su operacin con los recursos provenientes del no pago de las retenciones en la fuente que ha descontado como agente retenedor a los que le venden bienes o servicios, y los IVA que ha cobrado a sus clientes, situacin que es muy delicada tomando en consideracin que esta prctica a parte de dar apertura a un proceso de cobro persuasivo por parte de la DIAN, el cual termina siempre en un proceso de jurisdiccin coactiva, constituye una conducta penal tipificada como Fraude agente retenedor, que coloca al administrador en problemas ms gravosos tomando en consideracin que si no cuenta con una adecuada asesora en este aspecto penal, puede ir a la crcel. Igual que la anterior practica, esta no es para nada recomendable puesto que al final si tuvo que contratarse a un profesional del derecho para que lo asesorara en este tema de derecho penal econmico y aparte tuvo que entrar a defenderlo dentro del proceso de jurisdiccin coactiva, termina pagando muchsimo ms dinero. LIDIAR ACREEDORES TODO EL DIA: El empresario ya no tiene tiempo para preocuparse de atender su negocio en debida forma, repensarlo, visitar clientes y abrir nuevos mercados, pues su da a da se convierte en lidiar con acreedores y mirar en donde puede abrir un nuevo cupo de crdito donde un nuevo proveedor con el fin de cumplir sus compromisos. EL CARRUSEL DE LOS ANTICIPOS: El empresario consigue un nuevo contrato y con los anticipos que recibe, lo que hace es dedicarse a pagar cuentas pendientes de otro contrato, tapar huecos y acreencias viejas con el fin de suavizar al proveedor y conseguir que este le siga despachando, y para no incumplir con dicho contrato, entra en una cadena interminable de autofinanciacin con anticipos recibidos, prctica que a todas luces es desordenada y que lo nico que genera es que en algn momento no se consiga el anticipo que financie este carrusel y se entre inmediatamente en una iliquidez. EL MAQUILLAJE A LOS ESTADOS FINANICEROS: El empresario con el fin de consolidar unos estados financieros ms robustos, lo que hace es realizar capitalizaciones mentirosas ingresando a la empresa bienes de su patrimonio personal con unos precios inflados para poder conseguir mejores prestamos frente a la banca, pero no se preocupa por trabajar en su flujo de caja y termina consiguiendo el prstamo, que mas tarde incumple y los nicos bienes que tenia medianamente blindados como parte de su patrimonio personal, ahora se convierten en prenda general de los acreedores de su negocio. LA BUSQUEDA FRECUENTE DE PRESTAMOS: El empresario empieza a buscar fuentes de financiacin de su operacin y con el fin de obtener supuestamente capital de trabajo, que en realidad es capital para ponerse al da con los acreedores y que le dejen trabajar, comete el grave error de conseguir directamente como persona natural e involucrando a sus amigos y ncleo familiar ms cercano, prestamos de libre consumo con terceros rentistas de capital o directamente con la banca, para ingresarlos a la empresa, sin mirar el flujo de caja y las proyecciones financieras que le permitan cumplir con esas obligaciones adquiridas. CARGARLE A LA EMPRESA GASTOS FAMILIARES: El empresario realiza psimas inversiones quitndole capital de trabajo a la empresa, afectando su flujo de caja, porque quiere cargarle a la empresa todos los gastos suntuarios de su familia, eso sin mencionar

aquellos casos en los cuales tiene que responder por ms de dos hogares, Frente a este panorama, el empresario para restablecer el flujo de caja perdido y lograr una operacin continua de su negocio, empieza a buscar nuevas fuentes de recursos provenientes financiarse con el no pago de impuestos, entrar en el carrusel de los anticipos o en la bsqueda latente de prstamos sin respaldo. LA INVERSION EN LA FALSA APARIENCIA: Si bien es cierto que el modelo consumista en nuestra sociedad est penetrando cada vez ms y en ciudades como Barranquilla, Bogot, Cartagena, Cali, Medelln, entre otras, ha hecho carrera la frase como te ven te tratan, tampoco es menos cierto que si se van a hacer uso de la teora de la apariencia, esta debe hacerse bajo criterios de proporcionalidad y de relacin costo beneficio, pero en algunos casos, el empresario de forma irresponsable hace uso de esta teora de la apariencia y sin contar con la liquidez suficiente que respalde de su operacin, y realizar un adecuado plan de mercadeo y modelo financiero de su negocio, empieza a gastar en una falsa apariencia de solidez bajo el falso pensamiento que esto atraer clientes, situacin que es fcilmente apreciable cuando nos encontramos que se est invirtiendo muchsimo dinero (sin retorno de esa inversin) en el arrendamiento de una oficina muy lujosa en un sector exclusivo (la cual mantiene prcticamente vaca con una secretaria sub utilizada y sin personal trabajando en la misma), la compra de bienes muebles ms lujosos que operativos adquiridos simplemente bajo el criterio de demostrar una falsa riqueza, y la utilizacin de vehculos lujosos y no operacionales a travs de renting o leasing nicamente para guardar las apariencia. Al final termina el empresario con unos gastos muy altos y sin generar los suficientes para cubrirlos, dineros que en su balance por lo general siempre ingresa a su contabilidad como diferidos. Con estos signos de alarma quiero llamar la atencin de los empresarios que aun no aceptan su situacin de iliquidez anunciada invitndolos a desmontar estas prcticas y en su lugar generar un plan de trabajo tendiente a manejar su situacin de pre insolvencia, sealndoles que las situaciones de insolvencia no son ajenas a ningn empresario, ests por el contrario lo enriquecen profesionalmente y le dan experiencia en el manejo de los negocios, pues de las crisis se han generado grandes oportunidades de negocio, pero el peor error que puede cometer un empresario es creerse rico con las primeras utilidades importantes que le deja un determinado negocio y no reinvertir las mismas en su empresa o en otros negocios que le generen mas utilidades y recursos para la operacin de su empresa, en vez de proyectar lo obtenido en dichas utilidades para adquirir compromisos financieros no productivos y realizar inversiones que no son verdaderamente una inversin, como es el caso de un vehculo costoso no utilitario, una propiedad raz de recreo sin fines de reventa, o gastos innecesarios y poco productivos.

Stewart Coronado Asesor - Consultor IT soluciones integrales PyMes Celular: 320-6896857