LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO LEY N 28716 Publicado el 18 de Abril de 2006

OBJETIVO DE LA LEY Artculo N 1 Regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del Control Interno en las Entidades del Estado. Cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin.

OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS Artculo N 6

Disponer inmediatamente las acciones correctiva pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades. Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad, los rganos del Sistema Nacional de Control y otros entes de fiscalizacin.

NORMAS DE CONTROL INTERNO Aprobado con R.C N 320-2006-CG Publicado el 03.Nov.2006. Deja sin efecto R.C N 072 - 98-CG del 26.JUN.98.

CONTROL INTERNO

Instrumento de gestin que se utiliza para proporcionar una garanta razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el Titular o Funcionario designado.

NORMAS DE CONTROL INTERNO Constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades.

RESPONSABILIDAD DE IMPLEMENTACIN Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad son los responsables de mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno en funcin a la naturaleza de sus actividades y volumen de sus operaciones . Es obligacin de los titulares la emisin de normas especficas aplicables a su entidad.

OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisin de la respectiva normativa institucional. Orientar y unificar el control interno en las entidades.

MARCO CONCEPTUAL DE LA ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa de la entidad, as como la calidad de los servicios que presta. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra todo hecho irregular o situacin perjudicial. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.

MARCO CONCEPTUAL DE LA ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales. Promover la rendicin de cuentas por los fondos y bienes pblicos a cargo de los funcionarios o servidores pblicos o por una misin u objetivo encargado.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO Ley N 28716 Conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin, procedimiento y mtodos. Actitud de las autoridades y el personal de cada entidad para la consecucin de los objetivos institucionales .

LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE CONTROL INTERNO Puede verse afectado por causas asociadas a los Recursos Humanos y materiales, tanto como a cambios en el ambiente interno y externo como cambios organizacionales y en la actitud del titular y funcionarios.

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. 2. 3. 4. 5.

Ambiente de Control. Evaluacin de Riesgos. Actividades de Control Gerencial. Informacin y Comunicacin. Supervisin incluye: Prevencin, Monitoreo, Seguimiento de Resultados, Compromiso de Mejoramiento.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control Establecimiento de un entorno de organizacin favorable al ejercicio de buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.1 Filosofa de la Direccin Conducta y actitudes que debe caracterizar a la gestin de la entidad.

TRANSPARENCIA DE GESTIN

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.2 Integridad y valores ticos Preferencias y juicios de valor que se traducen en normas de conducta y estilos de gestin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.3 Administracin Estratgica Formulacin sistemtica y correlacionada con los planes estratgicos para su administracin y control efectivo.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control

1.4 Estructura organizacional El titular debe desarrollar aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y su misin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.5 Administracin de los Recursos Humanos Polticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificacin y administracin de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocacin de servicio.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control

1.6 Competencia Profesional Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades designadas.
Misin

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control

1.7 Asignacin de autoridad y responsabilidad Asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades as como establecer relaciones de informacin, niveles y reglas de autorizacin, as como los lmites de su autoridad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.8 rgano de Control Institucional Debe estar debidamente implementada a fin de que contribuya de manera significativa al buen ambiente de control.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluacin de Riesgos 2.1 Planeamiento de la administracin de riesgos Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluacin de Riesgos 2.2 Identificacin de los riesgos Tipificar todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos (econmico, ambiental, poltico, etc.) o factores internos (infraestructura, personal, procesos y tecnologa).

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluacin de Riesgos 2.3 Valoracin de los riesgos Permite a la entidad considerar cmo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluacin de Riesgos 2.4 Respuesta al riesgo La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo - beneficio.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial Comprende las polticas y procedimientos establecidos para asegurar que se estn llevando a cabo las acciones necesarias en la administracin de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de stos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.1 Procedimientos de autorizacin y aprobacin La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, especficamente asignada y formalmente comunicada al
funcionario respectivo.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.2 Segregacin de Funciones Un solo equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas claves en un proceso.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.3 Evaluacin costo - beneficio Considerando criterios de factibilidad y la conveniencia en relacin con el logro de objetivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilizacin o custodia de los mismos. La utilizacin y custodia debe evidenciarse a travs del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.5 Verificaciones y conciliaciones Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de realizarse, as como tambin deben ser registrados y clasificados para su revisin posterior.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.6 Evaluacin de desempeo Propsito: prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia que afecte los principios de eficiencia, eficacia, economa y legalidad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.7 Rendicin de cuentas La entidad, los titulares, funcionarios y servidores pblicos estn obligados a rendir cuentas por : Uso de los recursos y bienes del Estado. Cumplimiento misional de los objetivos institucionales. Logro de los resultados esperados.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial 3.8 Documentacin de procesos, actividades y tareas Estas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estndares establecidos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.9 Revisin de procesos, actividades y tareas Deben ser peridicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos y polticas vigentes. Este tipo de revisin en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. Actividades de Control Gerencial

3.10 Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones Controles que garantizan el procesamiento de la informacin para el cumplimiento de la misin y objetivos de la entidad. Deben estar diseados para prevenir, detectar y corregir errores mientras la informacin fluye a travs de los sistemas.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin

Son mtodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistmico y regular, aseguran el flujo de informacin con calidad en todas las direcciones .

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin 4.1 Funciones y caractersticas de la informacin Debe ser confiable, oportuna y til. La informacin debe permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin 4.3 Calidad y suficiencia de la informacin El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, pertinencia y oportunidad de la informacin que se genere y comunique.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin 4.4 Sistemas de Informacin Constituyen un instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y por ende, para el logro de los objetivos y las metas, facilitando la transparencia en la rendicin de cuentas.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin

4.5 Flexibilidad al cambio Los sistemas de informacin deben ser revisados peridicamente, y de ser necesario, rediseados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin

4.6 Archivo Institucional El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar polticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservacin y conservacin de los documentos de acuerdo con su utilidad o por requerimiento tcnico o jurdico, tales como los informes contables.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Informacin y Comunicacin

4.7 Comunicacin Interna - externa

Deben asegurar que la informacin llegue al destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requerida.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin: El sistema de control interno debe ser sujeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin. La supervisin, identificada tambin como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluacin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin:

5.1 Normas bsicas para las actividades de prevencin y monitoreo

Monitoreo oportuno de Control Interno La implementacin de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con le fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, as como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin

5.2 Normas bsicas para el seguimiento de resultados

Reporte de deficiencias Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposicin de los responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su correccin.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin

5.2 Normas bsicas para el seguimiento de resultados

Implantacin y seguimiento de medidas correctivas Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de mejora, la entidad deber adoptar las medidas que resulten mas adecuadas para lograr los objetivos institucionales, efectundose el seguimiento correspondiente a su implantacin y resultados.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin

5.3 Normas bsicas para los compromisos de mejoramiento Auto evaluacin Promover y establecer la ejecucin peridica de auto evaluaciones sobre la gestin y el control interno de la entidad.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisin

5.3 Normas bsicas para los compromisos de mejoramiento

Evaluaciones Independientes Efectuada por los rganos de control competentes para garantizar la valoracin y verificacin peridica e imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestin institucional, identificando las deficiencias y recomendaciones oportunas para su mejoramiento.

BASE LEGAL

Proceso de implementacin

Aprueba Normas de Control Interno

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado

Aprueba la Gua para la Implementacin del SCI de las Entidades del Estado

RCG. 458-2008-CG 458-2008GUA PARA LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO Publicado en el Peruano el 30/10/2008

Plazos y entregables del proceso de implementacin

Informe de avance de la implementacin Informe de autoevaluacin

Informe final de implementacin

MENSAJE

Saber no es suficiente, debemos aplicar.

Desear no es suficiente, debemos hacer. Si no levantas los ojos, creers que eres el punto ms alto.