UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS LICENCIATURA CONTADURIA

rea de formacin: Disciplinaria Unidad acadmica: Rgimen Fiscal para Personas Morales. Ubicacin: Quinto Semestre Clave: _____ Horas semana-mes: 5 Horas tericas: 3 Horas practicas: 2 Crditos: 8

PRESENTACIN En esta unidad acadmica se abordara el tratamiento que la ley del impuesto sobre la renta impone a las personas jurdicas 0 morales, que Ie permita cumplir con sus obligaciones de carcter fiscal, tanto en el mbito del rgimen general, simplificado y para las personas morales no contribuyentes y as contribuir de conformidad con el precepto constitucional. La unidad acadmica se conforma por 6 unidades didcticas en la primera se interpretara el marco legal relativo a personas jurdicas y morales, en la segunda y tercera unidad se explicara cmo est constituida la Ley del impuesto sobre la renta y sus disposiciones generales, en la siguiente el alumno operar los clculos que las disposiciones fiscales establecen para el correcto cumplimiento de las obligaciones que ante las leyes del Impuesto Sobre la Renta tiene toda persona jurdica 0 moral y en la quinta unidad el alumno conocer a detalle el tratamiento fiscal para personales morales del rgimen simplificado y en la sexta unidad conocer el tratamiento para la personas morales con fines no lucrativos. OBJETIVO GENERAL AI finalizar el curso el alumno aplicara los marcos conceptuales y la tcnica de la ley del impuesto sobre la renta (ISR), con sus correspondientes disposiciones reglamentarias, resoluciones y normatividad en general. Esto lo har en lo referente a las personas morales, correlacionando el anlisis y la prctica del impuesto sobre la renta. UNlDAD I.- MARCO LEGAL BSlCO DE LAS CONTRIBUCIONES. TIEMPO APROXIMADO: 4 horas. OBJETIVO: EI alumno interpretara el marco legal de las contribuciones relativas al mbito de las personas jurdicas 0 morales. CONTENIDO 1. Concepto 2. Constitucin poltica de los estados unidos mexicanos. 3. Cmara de diputados ante iniciativas presidenciales. 4. Introduccin de la ley del impuesto sobre la renta y del impuesto al activo.

UNlDAD II.- ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. TIEMPO APROXIMADO: 4 horas. OBJETIVO: EI alumno explicar y resumir la estructura bajo la cual se conforma la Ley del Impuesto Sobre la Renta. CONTENIDO 1 Ttulos. (a) Objeto (b) Sujeto (c) Base (d) Tasa 2 Disposiciones Transitorias (a) Objetivo (b) Importancia (c) Alcance 3 Reglamento de la Ley del I.S.R. (a) Objetivo. (b) Estructura. (c) Importancia. 4 Disposiciones miscelneas. (a) Objetivo. (b) Clasificacin. (c) Importancia. (d) Alcance. UNIDAD III.- DISPOSICIONES GENERALES DEL I.S.R. TIEMPO APROXIMADO: 4 horas. OBJETIVO: EI alumno explicara el alcance de estas disposiciones, as como distinguir quien asume el carcter de sujeto ante la ley. CONTENIDO. 1. Objetivo. 2. Sujeto. 3. Domicilio. UNlDAD IV. PERSONAS JURIDICAS O MORALES. TIEMPO APROXIMADO: 40 horas. OBJETIVO: EI alumno operara los clculos que las disposiciones fiscales establecen para el correcto cumplimiento de las obligaciones que ante las leyes del Impuesto Sobre la Renta tiene toda persona jurdica o moral. CONTENIDO 1) SUJETO. 2) CALCULO DEL IMPUESTO. A INGRESOS. i) Ingresos Acumulables Ii) Ingresos No acumulables

iii) Otros Ingresos Acumulables iv) Momento de la Acumulacin del Ingreso v) Registros Contables. B DEDUCCIONES. i) Deducciones Autorizadas. ii) Requisitos de las Deducciones. iii) Gastos No Deducibles. iv) Deduccin de Inversiones. v) EI Costo de Ventas C AJUSTE ANUAL POR INFLACION. i) Concepto de Crditos ii) Concepto de Deudas. iii) Determinacin del Ajuste Anual Por Inflacin 3) Perdida Fiscal. a) Amortizacin. b) Actualizaciones c) Implicaciones Fiscales. d) Registros Contables
4) Pagos Provisionales.

A Periodicidad. B plazo. C clculo del pago provisional. D formulacin de la declaracin correspondiente. E forma y lugar de pago. F registro contable. 5) Declaracin Anual. a) Estructura. b) Proceso para su Integracin. c) Elaboracin. d) Formato. 6) Dividendos. i. Cuenta De Utilidad Fiscal Neta ii. Cuenta de Capital de Aportacin iii. Poltica de Reparto de Dividendos iv. Reducciones de Capital v. Implicaciones fiscales. vi. Registro contable. 7) Obligaciones de las personas morales 8) Facultades de las autoridades. 9) Otras disposiciones.

UNlDAD V.- REGIMEN SIMPLIFICADO DE PERSONAS MORALES TIEMPO A PROXIMADO: 8 horas. OBJETIVO: EI alumno al terminar esta unidad estar capacitado para aplicar las disposiciones fiscales relativas al rgimen simplificado de personas morales. CONTENIDO. 1) Sujetos. 2) Definicin de Conceptos. 3) Obligaciones. 4) Base de determinacin del impuesto. 5) Mecnica de clculo. 6) Pagos provisionales. 7) Declaracin anual. UNIDAD VI.- PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS TIEMPO A PROXIMADO: 4 horas. OBJETIVO: EI alum no al terminar esta unidad estar capacitado para aplicar las disposiciones fiscales relativas al rgimen de personas morales con fines no lucrativos. CONTENIDO. 1) Sujetos. 2) Definicin de Conceptos. 3) Obligaciones. 4) Requisitos para ser donataria autorizada. 5) Obligaciones de partidos y asociaciones polticas. 6) Declaracin anual. EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE Exposicin oral Exposicin audiovisual Ejercicios dentro de clase Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigacin Practicas de taller 0 laboratorio Practicas de campo

EVALUACION Asistencia a clase. Participacin en clases. Investigacin de temas especficos. Resolucin de prctica final. Exmenes parciales. (3 durante el curso). Total

5% 15% 20% 60% 100%

BIBLIOGRAFIA BASICA. Snchez Miranda, Arnulfo. Rgimen Fiscal de Personas Morales. Mxico: EFISA, edicin vigente. Leyes, reglamentos y resoluciones de Impuesto sobre la Renta. Vigentes. Facultad de Contadura y Administracin, Nuevo Consultorio Fiscal. Mxico: UNAM. Revista quincenal. Secretara de Gobernacin, Diario Oficial de la Federacin. Mxico.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA. Barron Morales, Alejandro, Pagos provisionales de I.S.R. Casos prcticos, Mxico: Fiscal del I.S.E.F., 2008. Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, Ley del impuesto sobre la renta. Mxico: Autor, 2008.