Fevereiro, 2011

2. Aperfeioamentos 3. Como funciona o carto de pagamento de despesas na prtica 4. Despesas com cartes e demais adiantamentos

Legislao Federal
Lei Federal n 4.320 de 17/03/1964 Definio Adiantamento Artigo 68 - O regime de adiantamento aplicvel aos casos de despesas expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerrio a servidor, sempre precedida de empenho na dotao prpria, para o fim de realizar despesas que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao.

Legislao Federal
Decreto Lei 200 de 25/02/1967 Artigo 74, 3 - Em casos excepcionais, quando houver despesa no atendvel pela via
bancria, as autoridades ordenadoras podero autorizar suprimentos de fundos, de preferncia a agentes afianados, fazendo-se os lanamentos contbeis necessrios e fixando-se prazo para comprovao dos gastos.

Artigo 80, 3 - As despesas feitas por meio de suprimentos, desde que no impugnadas
pelo ordenador, sero escrituradas e includas na sua tomada de contas, na forma prescrita; quando impugnadas, dever o ordenador determinar imediatas providncias administrativas para a apurao das responsabilidades e imposio das penalidades cabveis, sem prejuzo do julgamento da regularidade das contas pelo Tribunal de Contas.

Legislao Federal
Decreto Lei 200 de 25/02/1967 Artigo 81, nico - O funcionrio que receber suprimento de fundos, na forma do disposto no art. 74, 3, obrigado a prestar contas de sua aplicao procedendo-se, automticamente, a tomada de contas se no o fizer no prazo assinalado.

Legislao Federal
Decreto 93.872 de 23/12/1986 Artigo 45 - Excepcionalmente, a critrio do ordenador de despesa e sob sua inteira
responsabilidade, poder ser concedido suprimento de fundos a servidor, sempre precedido do empenho na dotao prpria s despesas a realizar, e que no possam subordinar-se ao processo normal de aplicao, nos seguintes casos (Lei n 4.320/64, art. 68 e Decreto-lei n 200/67, 3 do art. 74): I - para atender despesas eventuais, inclusive em viagens e com servios especiais, que exijam pronto pagamento; Il - quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; e III - para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, no ultrapassar limite estabelecido em Portaria do Ministro da Fazenda.

Legislao Federal
Lei Federal n 8.666/93, de 21/06/1993 Lei de Licitaes Artigo 24 - dispensvel a licitao:
II - para outros servios e compras de valor at 10% (dez por cento) do limite previsto na alnea "a", do inciso II do artigo anterior (Art. 23. II - para compras e servios no referidos no inciso anterior a) convite -at R$ 80.000,00 (oitenta mil reais) e para alienaes, nos casos previstos nesta Lei, desde que no se refiram a parcelas de um mesmo servio, compra ou alienao de maior vulto que possa ser realizada de uma s vez;

Legislao Estadual
Lei Estadual n 10.320, de 16/12/1968 Dispe sobre os sistemas de controle interno da gesto financeira e oramentria do Estado.

Decretos:
1 - Decreto n 45.085 de 31/07/2000: Institui o Sistema Eletrnico de Contrataes (BEC) Carto de compras (atual Carto de Pagamento de Despesas) Limite por carto: Dispensa de Licitao (Lei n 8.666/93) Abrangncia: Administrao Direta, Autarquias e Fundaes Portador do carto: ordenador de despesa ou servidor por ele autorizado

Legislao Estadual
1 - Decreto n 45.085 de 31/07/2000: 1 carto para cada item de despesa (combustvel, material de consumo etc.) Prestao de Contas: Necessidade de formalizao e apresentao da documentao comprobatria das despesas realizadas por parte do responsvel pelo adiantamento. Anlise e aprovao da mesma pelo ordenador de despesas Acompanhada pelo Departamento de Controle e Avaliao da Secretaria da Fazenda e pelo Tribunal de Contas do Estado

Legislao Estadual
2 - Decreto n 46.543 de 14/02/2002:
Altera a denominao do carto de compras para carto de pagamento de despesas. Retira o limite de valor do carto, para despesa em regime de adiantamento, referentes a dirias, verba de representao e operaes policiais.

3 - Decreto n 53.980 de 29/01/2009:

Regulamenta o regime de adiantamento previsto nos artigos 38 a 48 da Lei n 10.320, de 16 de dezembro de 1968. Extingue a possibilidade de realizar despesas com dirias pelo regime de adiantamento

10

Legislao Estadual
3 - Decreto n 53.980 de 29/01/2009:
D competncia ao CQGP para editar legislao complementar Restringe as despesas a serem realizadas pelo regime de adiantamento, quais sejam: Gastos decorrentes de despesa extraordinria e urgente, cuja realizao no permita delongas; Despesa de conservao, inclusive as relativas a combustvel e material de consumo;

11

Legislao Estadual
3 - Decreto n 53.980 de 29/01/2009:
Despesas midas e de pronto pagamento; Transportes em geral; Diligncias policiais e administrativas para operaes fazendrias; Representao eventual e gratificao de representao; Pagamento excepcional devidamente justificado e autorizado pelo Governador ou por expressa disposio de lei. Restringe a utilizao do item despesa mida e de pronto pagamento, sendo possvel a realizao das seguintes despesas: Com selos postais, telegramas, material e servios de limpeza e higiene, lavagem de roupa, caf e lanches, pequenos carretos, transportes urbanos, pequenos consertos, gs e aquisio avulsa no interesse pblico, de livros, jornais, revistas e outras publicaes;

12

Legislao Estadual
3 - Decreto n 53.980 de 29/01/2009: Com encadernaes avulsas e artigos de escritrio, de desenho, impressos e papelaria, em quantidade restrita, para uso ou consumo prximo ou imediato; Com artigos farmacuticos ou de laboratrio, em quantidade restrita, para uso ou consumo prprio ou imediato; Outra qualquer, de pequeno vulto e de necessidade imediata, desde que devidamente justificada.

13

Legislao Estadual
Resolues:
1 - Resoluo SF 15 de 02/05/2001: Obrigatoriedade de assinatura de Termo de Responsabilidade de Uso e Guarda do Carto de Pagamento de Despesas. Controle de utilizao mediante senha de acesso. Carto: contm cdigos do rgo ou entidade, da UGE, da natureza de despesa, nome e CPF do portador, nmero da agncia e da conta corrente identificadora do carto. Consistncia: ramo de atividade do empreendimento onde ser efetuada a despesa deve estar relacionado com a finalidade do carto. Exemplo: Carto para compra de gasolina (item de despesa) s pode ser ado em postos de gasolina (ramo de atividade).

14

CartodePagamentodeDespesasModeloAtual

15

Legislao Estadual
1 Resoluo SF 15 de 02/05/2001: Finalidade especfica: cada carto, para o mesmo titular, corresponder a um item de despesa oramentria, podendo cada responsvel ter at dois cartes, desde que para despesas de itens diferentes. Perodo de aplicao: 30 dias subseqentes disponibilidade de recursos. Proibio de saques: exceo para pagamento de dirias, que devero ser depositadas ou transferidas de imediato para a conta de cada beneficirio, anexando ao processo de prestao de contas os respectivos comprovantes.

16

Legislao Estadual
2 Resoluo SF 27 de 17/07/2001: Permisso para saques com percentuais especficos para cada item de despesa. 3 Resoluo CEGP 7 de 04/03/2002: Modifica os percentuais e os itens de despesa em que so permitidos saques. 4 Resoluo SS 142/05: Obriga a utilizao do carto de pagamento de despesas na Secretaria de Sade. 5 Resoluo CQGP 1 de 12/02/2008: Probe saques no carto. Determina a publicao dos gastos na internet

17

Legislao Estadual
6 Resoluo SF 9 de 04/03/2008: Determina o limite de R$ 100,00 para o Carto de Pagamento de Despesas a cada tipo de aquisio de bens e de prestao de servios com as despesas midas e de pronto pagamento DMPP. 7 Resoluo SF 12 de 24/03/2008: Determina que os cartes no utilizados por 3 e 12 meses sero inativados e cancelados, respectivamente. 8 - Resoluo SF 50 de 17/10/2008: Determina o limite de R$ 200,00 para o Carto de Pagamento de Despesas a cada tipo de aquisio de bens e de prestao de servios com as despesas midas e de pronto pagamento - DMPP para as Escolas Estaduais.

18

 Naturezas de Despesa utilizadas no Carto (Portaria CO-01/2009 e normas posteriores citadas neste material) CDIGO ITEM DE NATUREZA DE DESPESA 33.90.30.10 Gneros alimentcios
33.90.30.21 33.90.30.22 33.90.30.23 33.90.30.24 33.90.30.30 33.90.30.31 33.90.30.40 33.90.30.41 33.90.30.50 33.90.30.51 33.90.30.52 33.90.30.60 33.90.30.61 33.90.30.64 Gasolina leo diesel lcool Outros combustveis e lubrificantes Medicamentos e insumos farmacuticos Material mdico-odontolgico, laboratorial e veterinrio Material educativo, esportivo e cultural Material de escritrio, papis em geral e impressos Peas de reposio e acessrios Ferramentas avulsas no acionadas por fora motriz Material de construo Suprimentos de informtica Peas, acessrios e componentes de informtica Peas para viaturas pelo regime de adiantamento

19

 Naturezas de Despesa utilizadas no Carto (Portaria CO-01/2009 e normas posteriores citadas neste material) CDIGO ITEM DE NATUREZA DE DESPESA 33.90.30.90 Outros materiais de consumo
33.90.32.95 33.90.33.42 33.90.33.43 33.90.33.44 33.90.33.45 33.90.36.73 33.90.36.99 33.90.39.12 33.90.39.14 33.90.39.16 33.90.39.18 33.90.39.19 33.90.39.20 33.90.39.24 Outros materiais para distribuio gratuita Passagens areas Locao de veculos, aeronaves e outros Vale -transporte Outras despesas com transportes e locomoo Fornecimento alimentao preparada -outros Servios diversos de conservao e manuteno Servios, programas e aplicativos de informtica Exames laboratoriais Gs medicinal (servio, fornecimento e locao) Propaganda/publicidade Locao de equipamentos diversos Instalao e manuteno de equipamento de informtica Servio de fornecimento e distribuio de cesta bsica

20

Naturezas de Despesa utilizadas no Carto (Portaria CO-01/20092 e normas posteriores citadas neste material) CDIGO ITEM DE NATUREZA DE DESPESA
33.90.39.41 33.90.39.72 33.90.39.80 33.90.39.92 33.90.39.93 33.90.39.95 33.90.39.96 33.90.39.99 44.90.52.33 Servio de lavanderia Fornecimento de alimentao preparada presos Conservao e manuteno de bens mveis e imveis Despesas midas e de pronto pagamento Verba de representao Manuteno de viaturas pelo regime de adiantamento Operaes fiscais tributrias de carter reservado Outros servios e encargos pessoa jurdica Material educativo, cultural e recreativo

21

1. Legislao 2. Aperfeioamentos 3. Como funciona o carto de pagamento de despesas na prtica 4. Despesas com cartes e demais adiantamentos

22

Aperfeioamentos - realizados a partir de 2008

Insero de informaes da despesa com cartes na pgina Prestando Contas no site da Secretaria da Fazenda. Vedao de saques em dinheiro por toda a administrao pblica. Limitao dos gastos de despesa mida em at R$ 100 por tipo de aquisio de bem ou servio R$ 200 para a Secretaria da Educao. Cancelamento de cartes no utilizados nos ltimos 12 meses e inativao dos cartes no usados nos ltimos 3 meses. Reviso, Atualizao e Consolidao da Legislao relativa ao adiantamento.

23

Diferenas entre o Carto de Pagamento do Governo Federal e o Carto de Pagamento de Despesas do Governo Estadual

Governo Federal
Tipo Aceitao Limite Portador
Carto de crdito Internacional
Definido pelo Ordenador de Despesas

Governo Estadual
Carto de dbito Nacional At R$ 8 mil/ carto Ordenador de despesas ou responsvel designado

Alto escalo governamental e responsveis pelo suprimento de fundos

24

Diferenas entre o Carto de pagamento do Governo Federal e o Carto de Pagamento de Despesas do Governo Estadual Governo Federal
Saque
Permitido at 30% do total da despesa anual do rgo ou entidade, autorizado por Ministro de cada Pasta. Podero ser superiores a este limite em rgos essenciais

Governo Estadual
No permitido

Destinatrio Permite pagar despesas do usurio das Compras Tipo de Despesa Prazo de Utilizao
Paga qualquer despesa 90 dias (suprimento de fundos) e sem prazo para o alto escalo

Paga despesas somente da unidade Cada carto s paga 1 item de despesa 30 dias

25

1. Legislao 2. Aperfeioamento
3. Como funciona o carto de pagamento de despesas

4. Despesas com cartes e demais adiantamentos

26

1 Unidade utiliza recursos alocados na Dotao Oramentria

2 Unidade destina os recursos para o carto, identificando o item de despesa e o CPF do servidor pblico, responsvel pelo adiantamento

6 O Ordenador de Despesa atesta as despesas realizadas e encaminha o processo para o setor de finanas da UA. Acompanhamento: Departamento de Controle e Avaliao e Tribunal de Contas do Estado

5 Recolhimento automtico dos recursos no utilizados, revertendo o saldo para a dotao oramentria da unidade

4 Esgotado o prazo de utilizao dos recursos, o servidor dever realizar a prestao de contas

3 Aps o recebimento dos recursos financeiros, o servidor realiza as despesas de acordo com o art. 39 da Lei 10.320/68 e Decreto 53.980/09, no prazo de at 30 dias

27

Quem pode comprar? Responsvel pelo Adiantamento servidor pblico estadual Quando pode comprar? A partir da disponibilizao de recursos financeiros no carto de pagamento de despesas do responsvel, com prazo de utilizao de at 30 dias, improrrogvel O que pode comprar? Os gastos com adiantamento esto previstos na Lei estadual n 10.320/68

28

Como feita a prestao de contas?

A prestao de contas feita como disposta na Lei Orgnica do TCE (LC 709 de 14/01/1993)

42: Os responsveis pelas unidades de despesa devero, mensalmente, comunicar ao Tribunal de Contas as entregas de numerrio levantado sob o regime de adiantamento, relacionando o servidor que o recebeu e a quantia recebida. Artigo 43 -O processo de prestao de contas relativas a adiantamento feito a servidor pblico da administrao direta e autarquias, empresas pblicas, sociedades de economia mista e fundaes institudas ou mantidas pelo Poder Pblico estadual ou municipal, dever ser constitudo de comprovantes originais de despesa, cuja autorizao, por quem de direito, dever constar expressamente dos autos.

Artigo

29

Como feita a prestao de contas? A prestao de contas feita como disposta na Lei Orgnica do

TCE (LC 709 de 14/01/1993)

Artigo 44 -A prestao de contas de adiantamento, relativa a operaes policiais de carter reservado far-se- semestralmente, em um s processo, dentro de 60 (sessenta) dias contados do recebimento do ltimo adiantamento do semestre, atravs de balancete assinado pelo responsvel, conferido pela autoridade superior, se for o caso, e aprovado pelo Secretrio de Estado da Segurana Pblica. Artigo 46 -As despesas processadas no regime de adiantamento, para atender gastos com representao de gabinete e operaes policiais de carter reservado, constituiro processo autnomo, ... Artigo 47 -O Tribunal de Contas poder: II -estabelecer a verificao in loco dos documentos comprobatrios;

30

Como feita a prestao de contas?

Em processo prprio com: 1. cpia da nota de empenho; 2. comprovante de depsito bancrio; 3. extrato bancrio da conta especfica para adiantamento; 4. balancete das despesas; 3. comprovantes originais das despesas, contendo declarao do responsvel pelo recebimento do material ou servio, quando for o caso; autorizao do ordenador da despesa; 4. relao das despesas realizadas; 5. comprovante do carto ou extrato da conta bancria, abrangendo toda a movimentao, inclusive o da devoluo do saldo; 6. cpias dos avisos de pagamentos do carto de pagamento de despesas ou dos cheques emitidos; 7. guia de recolhimento de depsito na conta nica referente ao valor do saldo no utilizado, se houver. 8. exame analtico efetuado pelo rgo, ratificado pela autoridade competente;

31

Quem fiscaliza?
Controle Interno - Departamento de Controle e Avaliao, da Secretaria da Fazenda Controle Externo Assemblia Legislativa com o apoio do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo Tambm so feitos os controles prvios pelo ordenador de despesa e pelo setor de finanas da Unidade.

Transparncia
Documentao comprobatria nos respectivos processos de prestao de contas, disponvel nas prprias unidades para auditoria interna e externa. Acesso ao Sistema de Gerenciamento da Execuo Oramentria SIGEO, disponvel para consulta nas lideranas partidrias e na biblioteca da Assemblia Legislativa para a populao. Toda a movimentao disponibilizada no site da Secretaria da Fazenda, endereo eletrnico http://www.fazenda.sp.gov.br/contas/cartao.shtm

32

1 Legislao 2 Aperfeioamentos 3 Como funciona o carto de pagamento de despesas na prtica 4.Despesascomcartesedemaisadiantamentos

33

Despesas em Regime de Adiantamento: 2001-2010

*Em 2000 foram gastos R$ 5.999,00 no carto, que estava em fase de testes na Secretaria da Fazenda
34

Despesas em Regime de Adiantamento: 2001-2010

35

Despesas com Carto: 2001 2010

Poder Executivo Valores em R$

36

Cartes Ativos*: 2001 a 2010

* Em 2000 foram emitidos 3 cartes em fase de testes, na Secretaria da Fazenda.

* Em 2008 com a publicao da Resoluo SF-12 de 24/03/2008 foram efetuadas inativaes e cancelamentos de cartes que no tiveram suprimento financeiro por periodos superiores respectivamente a 3 e 12 meses consecutivos.

37

Despesas com Carto por Secretaria - 2010

% do Total das Despesas com Carto

Totaldosgastoscomcartoem2010:R$34 milhes
*O saque de numerrio ocorreu at 12/02/08, conforme determinou a Resoluo CQGP n 1/2008
38

FIM

www.fazenda.sp.gov.br

39