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Inhaltsverzeichnis
FAQ 1: Muss ich mich bei einer selbstndigen Nebenttigkeit mit einer Krankenversicherung absichern?.................................................................................4 FAQ 2: Ich will mich nebenberuflich selbstndig machen, muss ich meinen Chef informieren?...........................................................................................................4 FAQ 3: Muss ich die Krankenkasse ber meine Nebenttigkeit informieren? .....4 FAQ 4: Kann ich, als nebenberuflich Selbstndiger, Personal einstellen?............4 FAQ 5: Was ist ein Kleinunternehmer? ......................................................................5 FAQ 6: Wie werden meine Ausgaben bei der Kleinunternehmerregelung bercksichtigt?................................................................................................................5 FAQ 7: Wie kann ich mich als Kleinunternehmer anmelden?.................................5 FAQ 8: Muss ich ein Kleinunternehmer sein?............................................................5 FAQ 9: Ab wann bin ich kein Kleinunternehmer mehr?...........................................5 FAQ 10: Soll ich mein Gewerbe zum Jahresende oder zum Jahresanfang anmelden? .......................................................................................................................6 FAQ 11: Ich will mich selbstndig machen, wo muss ich mich berall anmelden? .......................................................................................................................7 FAQ 12: Muss ich ein Geschftskonto erffnen? ......................................................9 FAQ 13: Kaufmann oder Gewerbetreibender, Unternehmer oder Firma, welcher Name ist der richtige? .................................................................................................11 FAQ 14: Gewerbeanmeldung .....................................................................................14 FAQ 15: Vorweggenommene Betriebsausgaben.....................................................17 FAQ 16: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung....................................................19 FAQ 17: Was muss ein Existenzgrnder bei einem zustzlichen Minijob bzw. einem 400 EUR Job beachten?...................................................................................21 FAQ 18: So unterscheidet sich der Freiberufler vom Gewerbetreibenden .........23
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FAQ 19: Wann ist ein Unternehmer scheinselbstndig?........................................25 FAQ 20: Wann muss ich eine Steuererklrung abgeben?.....................................28 FAQ 21: Soll ich bei einer Direktbank oder Sparkasse bzw. Volksbank mein Geschftskonto erffnen? ...........................................................................................31 FAQ 22: Welche Steuererklrungen muss ich berhaupt abgeben? ...................34 FAQ 23: Wann muss ich eine Einkommensteuererklrung abgeben?.................37 FAQ 24: Wann muss ich eine Gewerbesteuererklrung abgeben?......................39 FAQ 25: Buchfhrungsprogramm oder Steuerberater?.........................................40 FAQ 26: Was darf ein Hausmeisterservice alles fr Arbeiten erledigen? ...........43 FAQ 27: Welcher Berater kann bei der Existenzgrndung helfen?......................45 FAQ 28: Welche Frdermittel kann ich wann beantragen?...................................49 FAQ 29: Ausbungsberechtigung oder Meister.......................................................50 Anlage & Links ..............................................................................................................52
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FAQ 1: Muss ich mich bei einer selbstndigen Nebenttigkeit mit einer Krankenversicherung absichern?
Existenzgrnder, die hauptberuflich Arbeiten, ALG I oder Hartz 4 beziehen, mssen sich in ihrer selbstndigen Nebenttigkeit nicht Krankenversichern. Das gilt, solange die Nebenttigkeit oder das Nebengewerbe von der wirtschaftlichen Bedeutung her untergeordnet ist und der zeitliche Aufwand unter 15 Wochenstunden bleibt.
FAQ 2: Ich will mich nebenberuflich selbstndig machen, muss ich meinen Chef informieren?
Das Grundgesetz billigt jedem Deutschen das Recht auf freie Berufswahl zu. Solange man seinem Arbeitgeber keine Konkurrenz macht, ist die Erlaubnis vom Chef nicht notwendig. Natrlich sollte der Jungunternehmer seine Pflichten, dem Arbeitgeber gegenber, nicht vernachlssigen. Wer whrend seines Urlaubs oder einer Krankschreibung arbeitet gefhrdet seinen Arbeitsplatz ohnehin.
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FAQ 10: Soll ich mein Gewerbe zum Jahresende oder zum Jahresanfang anmelden?
Gerade zum Jahreswechsel stellen sich viele Grnder diese Frage. Beide Varianten mssen auf ihre Vor- und Nachteile hin, gut durchdacht werden.
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FAQ 11: Ich will mich selbstndig machen, wo muss ich mich berall anmelden?
Vor der Anmeldung mssen Existenzgrnder herausfinden, ob sie Gewerbetreibende oder Freiberufler sind. Im Zweifel kann der Grnder beim Finanzamt nachfragen ob seine Ttigkeit zu den freiberuflichen zhlt. Gewerbetreibende mssen ihr Gewerbe beim Gewerbeamt anmelden, Freiberufler melden ihre Ttigkeit beim Finanzamt an, fr sie entfllt Pkt. 1 Gewerbeanmeldung.
1. Gewerbeanmeldung
Als erstes geht der Grnder zum Gewerbeamt und meldet sein Gewerbe an. Dabei ist es vllig unerheblich, ob eine neben- oder hauptberufliche Selbstndigkeit angestrebt wird. Durch die Gewerbeanmeldung werden das Finanzamt, die Berufsgenossenschaft, das statistische Landesamt und die IHK bzw. die Handwerkskammer von der Ausbung des Gewerbes informiert.
2. Finanzamt
Kurz nach der Gewerbeanmeldung erhlt der Grnder von seinem zustndigen Finanzamt den ca. 4-seitigen steuerlichen Erfassungsbogen. Der Fragebogen muss ausgefllt an das Finanzamt zurckgesendet werden.
3. Berufsgenossenschaft
Der Unternehmer muss sein Unternehmen innerhalb einer Woche nach Grndung bei der zustndigen Berufsgenossenschaft (BG) anmelden gem. 192 SGB VII. Ob der Unternehmer selbst der Pflichtversicherung in der BG unterliegt, hngt von der zustndigen BG ab.
4. Statistisches Landesamt
Auch Grnder haben dem Statistische Landesamt gegenber Berichtspflichten. Auf Antrag knnen sich jedoch Existenzgrnder fr drei Jahre davon befreien lassen. Antragsformular Befreiung statistisches Landesamt im Anhang
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Der Existenzgrnder erhlt keine auf ihn zugeschnittene Beratung. Persnliche Erreichbarkeit ist i.d.R. nicht gewhrleistet. Einige wenige Onlinebanken bieten aber auch regionale Zweigstellen an. Vorteile der Regionalbank: Bei der Regionalbank hat der Grnder i.d.R. einen festen Ansprechpartner. Hufig bentigen gerade Grnder fr den Start in die Selbstndigkeit finanzielle Starthilfe. Sucht sich der Grnder am Anfang seiner unternehmerischen Ttigkeit eine regionale Bank, kann das fr eine Kreditvergabe von Vorteil sein. Alle Banken mssen die Kriterien von Basel II einhalten. Nachteile der Regionalbank: Die Gebhren liegen meist ber denen der Onlinebank. Berater dehnen ihre Beratung gern auch in andere Richtungen bspw. Aktien oder Versicherungen aus.
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FAQ 13: Kaufmann oder Gewerbetreibender, Unternehmer oder Firma, welcher Name ist der richtige?
Ob die Firma einen Namen hat oder das Unternehmen eine Firma, im folgenden Beitrag gehen wir diesen Fragen auf den Grund. Beispiel Erik Ernst will sich mit einem Service rund ums Haus selbstndig machen. Vor der Gewerbeanmeldung berlegt er, wie er sich knftig als Selbstndiger nennen will und ob er einen Fantasienamen verwenden darf. Um zu klren, wie sich Ernst nennen darf, werden zuerst folgende Begriffe analysiert.
Kaufmann
Seit dem 1.07.1998 wird nur noch zwischen Kaufmann und Nichtkaufmann unterschieden (Muss-, Soll- und Minderkaufmann sind weggefallen). Fr einen Kaufmann gilt das HGB, fr den Nichtkaufmann das BGB. Der 1 HGB sagt aus: 1. Kaufmann im Sinne dieses Gesetzbuchs ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt. 2. Handelsgewerbe ist jeder Gewerbebetrieb, es sei denn, dass das Unternehmen nach Art oder Umfang einen in kaufmnnischer Weise eingerichteten Geschftsbetrieb nicht erfordert. Ob das Unternehmen nach Art oder Umfang einen kaufmnnisch gefhrten Betrieb bentigt, erfhrt man aus 141 AO, welcher aussagt: Bei einem Umsatz von mehr als 500.000,- EUR pro Kalenderjahr oder einem Gewinn aus Gewerbebetrieb von mehr als 50.000 Euro im Wirtschaftsjahr ist die Verpflichtung gegeben, Bcher zu fhren. Erik Ernst rechnet mit einem anfnglichen Umsatz im Bereich von 20.000,- bis 50.000,- EUR pro Jahr. Demzufolge muss er keine Bcher fhren und ist gem. 1 HGB kein Kaufmann.
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Firma
Was der Begriff Firma beinhaltet regelt der 17 HGB: 1. Die Firma eines Kaufmanns ist der Name, unter dem er seine Geschfte betreibt und die Unterschrift abgibt. 2. Ein Kaufmann kann unter seiner Firma klagen und verklagt werden. Oben haben wir festgestellt, dass Ernst kein Kaufmann ist. Somit gilt fr ihn das HGB nicht. Er kann demzufolge seinem Unternehmen keinen Firmennamen geben.
Unternehmen
Ein Unternehmer ist gem. 14 BGB: 1. Unternehmer ist eine natrliche oder juristische Person oder eine rechtsfhige Personengesellschaft, die bei Abschluss eines Rechtsgeschfts in Ausbung ihrer gewerblichen oder selbstndigen beruflichen Ttigkeit handelt.
Gewerbetreibender
Alle Selbstndigen, die nicht eine Ttigkeit entsprechend der Katalogberufe 18 EStG oder hnliche Berufe ausben, sind Gewerbetreibende. Was ist Erik Ernst nun? Ernst ist ein gewerbetreibender Unternehmer, er ist kein Kaufmann und hat somit keine Firma. Der 15b GewO beschreibt, wie der Gewerbetreibende auftreten muss: 1. Gewerbetreibende, fr die keine Firma im Handelsregister eingetragen ist, mssen auf allen Geschftsbriefen, die an einen bestimmten Empfnger gerichtet werden, ihren Familiennamen mit mindestens einem ausgeschriebenen Vornamen und ihre ladungsfhige Anschrift angeben. Es existiert keine Vorschrift, die das Hinzufgen eines Fantasienamens verbietet. Erik Ernst muss demzufolge unter seinem vollstndigen Namen im Geschftsverkehr auftreten. Die Hinzufgung einer beschreibenden Geschftsbezeichnung ist gem. 146 GewO nicht strafbar.
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Solange diese Geschftsbezeichnung bzw. der Fantasiename nicht irrefhrend ist, kann Ernst ihn hinzufgen. Seine Geschftsbezeichnung knnte bspw. lauten: Erik Ernst Service rund ums Haus
GmbH AG
Umsatz bis 500.000,- EUR / Jahr Gewinn bis 50.000,- EUR / Jahr
Umsatz ber 500.000,- EUR / Jahr Gewinn ber 50.000,- EUR / Jahr
Kein Kaufmann
Kaufmann
Keine Firma
Firma
Bezeichnung muss aus Vorund Zunamen bestehen; eventuelle nhere Beschreibung ist zulssig
Die Firma ist der Name unter dem der Kaufmann seine Geschfte betreibt, mit dem entsprechenden Rechtsformzusatz.
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gnstig. Sie liegt in den einzelnen Stdten und Gemeinden bei ca. 15,EUR bis 40,- EUR.
Informiert das Gewerbeamt andere Behrden oder Institutionen von der Anmeldung?
Eindeutig ja, der 14 GewO gibt vor, 9. Die zustndige Behrde darf Daten aus der Gewerbeanzeige regelmig bermitteln an: 1. 2. 3. a. die Industrie- und Handelskammer die Handwerkskammer die fr den Immissionsschutz zustndige Landesbehrde die fr den technischen und sozialen Arbeitsschutz, zustndige Landesbehrde 4. das Eichamt 5. die Bundesagentur fr Arbeit 6. die Deutsche Gesetzliche Unfallversicherung e. V ausschlielich zur Weiterleitung an die zustndige Berufsgenossenschaft
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7. die Behrden der Zollverwaltung zur Wahrnehmung der ihnen nach dem Schwarzarbeitsbekmpfungsgesetz, 8. das Registergericht, soweit es sich um die Abmeldung einer im Handels- und Genossenschaftsregister eingetragenen Haupt- oder Zweigniederlassung 9. die statistischen mter der Lnder zur Fhrung des Statistikregisters
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FAQ 15: Kann man die Grndungskosten vor der Gewerbeabmeldung absetzen?
Vorweggenommene Betriebsausgaben sind ein Thema, mit dem sich frher oder spter alle Existenzgrnder beschftigen. Bevor das eigene Unternehmen luft, sind im Allgemeinen schon verschiedenste Investitionen zu ttigen. Ob noch eine Fortbildung ansteht, um sich auf den neuesten Stand zu bringen oder Beratungs- und Finanzierungskosten anfallen, es stellt sich immer die Frage nach der Abziehbarkeit der gettigten Aufwendungen und Ausgaben.
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FAQ 16: Was muss ich beim Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beachten?
Den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, auch steuerlicher Erfassungsbogen genannt, erhlt jeder Existenzgrnder ca. 14 Tage nach der Gewerbeanmeldung bzw. der Bekanntgabe der selbstndigen Ttigkeit bei Freiberuflern, vom Finanzamt zugesandt. Das Formular sieht folgendermaen aus: Steuerlicher Erfassungsbogen im Anhang
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Seite 5 - Geschftsveruerung, Kleinunternehmerregelung, Steuerbefreiung, Steuersatz, Dauerfristverlngerung und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Liegt der geschtzte Umsatz fr das Grndungs- und Folgejahr unter 17.500,- EUR kann der Jungunternehmer die Kleinunternehmerregelung anwenden. Der Grnder muss angeben, ob er die Soll-Versteuerung oder Ist-Versteuerung whlt und ob er eine Umsatzsteueridentifikationsnummer bentigt. Seite 6 - Angaben zur Beteiligung an einer Personengesellschaft/gemeinschaft: Unter Punkt 8 ist die eventuelle Beteiligung an einer Personengesellschaft einzutragen. Dann den Fragebogen mit Datum und Unterschrift und den entsprechenden, ankreuzten Anlagen zum Finanzamt senden.
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FAQ 17: Was muss ein Existenzgrnder bei einem zustzlichen Minijob bzw. einem 400 EUR Job beachten?
Starten Grnder ihre Selbstndigkeit nebenberuflich (bis zu 15 Stunden / Woche), sind verschiedene Konstellationen vorstellbar. Was der Grnder hinsichtlich der Krankenversicherung beachten muss, wird im folgenden Beitrag erlutert.
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Programmierer von Anwendungssoftware unter bestimmten Voraussetzungen als Freiberufler eingestuft werden knnen.
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Fehlendes unternehmerisches Handeln durch Weisungsgebundenheit und Eingliederung in die Arbeitsorganisation des Auftraggebers (Merkmale u. a.: Unternehmer hat keine eigenen Geschftsrume oder tritt in der Arbeitskleidung des Auftraggebers auf). Dauerhafte Ttigkeit im Wesentlichen nur fr einen Auftraggeber (Die Sozialversicherungstrger gehen davon aus, sofern mit einem Auftraggeber ein Umsatz von 5/6 des Gesamtumsatzes erzielt wird.). Keine regelmig Beschftigten ber 400,- EUR (EUR 400Beschftigungsverhltnisse werden nicht bercksichtigt, jedoch werden mitarbeitende Familienangehrige bercksichtigt). Der Auftraggeber beschftigt Mitarbeiter, die die gleichen Ttigkeiten ausfhren, wie der Unternehmer selbst. Vor Aufnahme der selbstndigen Ttigkeit, war der Unternehmer beim Auftraggeber beschftigt.
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Empfehlung fr Existenzgrnder
Sofern Sie hinsichtlich Ihrer Ttigkeit bedenken haben, sollten Sie innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der unternehmerischen Ttigkeit bei der Deutschen Rentenversicherung Bund die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragen. Weiterhin ist bei Unklarheiten zum Status der Selbstndigkeit eine Statusklrung ratsam.
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Umsatzsteuervoranmeldung
Alle Unternehmer, die nicht unter die Steuerbefreiung des 4 UStG fallen, haben gem. 18 UStG die Pflicht, bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraumes eine Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) abzugeben. Die UStVA muss elektronisch per Elster an das Finanzamt bermittelt werden.
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auch fr die folgenden Kalenderjahre, solange die Verhltnisse sich nicht ndern.
Umsatzsteuererklrung Abgabefristen
Zur Abgabe der Umsatzsteuererklrung sind auch Unternehmer verpflichtet, die unterjhrig keine Voranmeldungen abgeben mussten, bspw. Kleinunternehmer oder Jahreszahler. Die Umsatzsteuererklrung ist gem. 149 (2) AO bis zum 31.05. des Folgejahres abzugeben. Wird die Erklrung von einem Steuerberater o.. im Sinne der 3 und 4 StBerG angefertigt, verlngert sich die Frist gem. 109 AO bis zum 31.09. des Folgejahres. In Einzelfllen kann auf Antrag die Frist bis zum 28.02. des darauf folgenden Jahres verlngert werden.
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Kleinunternehmer Von Kleinunternehmern wird gem. 19 UStG keine Umsatzsteuer erhoben, solange die folgenden Bedingungen erfllt sind: 1. Die fr Umstze im Sinne des 1 Abs. 1 Nr. 1 geschuldete Umsatzsteuer wird von Unternehmern, die im Inland oder in den in 1 Abs. 3 bezeichneten Gebieten ansssig sind, nicht erhoben, wenn der in Satz 2 bezeichnete Umsatz zuzglich der darauf entfallenden Steuer im vorangegangenen Kalenderjahr 17.500 Euro nicht berstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 50.000 Euro voraussichtlich nicht bersteigen wird. Freiberufler Bei Freiberuflern ist die Umsatzsteuerpflicht von der Art der Ttigkeit abhngig. Fllt der Freiberufler mit seiner Ttigkeit, wie bspw. Versicherungsvertreter, unter die Steuerbefreiung des 4 UStG, ist er nicht umsatzsteuerpflichtig.
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FAQ 21: Soll ich bei einer Direktbank oder Sparkasse bzw. Volksbank mein Geschftskonto erffnen?
Fr Grnder gehrt es mittlerweile bereits zum guten Ton, sich in der Grndungsphase ein Geschftskonto einzurichten. Durch das Fhren eines Geschftskontos hat der Grnder die Mglichkeit, private und geschftliche Transaktionen gut zu trennen. In dem Artikel Brauche ich als Grnder ein Geschftskonto kann der Grnder mehr ber den Sinn und Zweck eines Geschftskontos erfahren. Sehr hufig wird allerdings die Frage gestellt, ob ein Geschftskonto eher im Internet bei einer Onlinebanken (Direktbank) erffnet werden sollte oder lieber der konventionelle Weg bei einer Bank mit Filiale am Wohnort. Das kann sowohl die Sparkasse, die Volksbank, die Dresdner Bank, die Commerzbank oder die Deutsche Bank sein. Was ist aber nun fr den Existenzgrnder besser?
Welche Kosten knnen durch die Erffnung eines Geschftskontos auf den Grnder zu kommen?
In der Regel wird ein Geschftskonto, im Gegensatz zum Privatkonto, nicht gebhrenfrei angeboten (Ausnahmen finden sich hufig bei den Direktbanken). Auf den Grnder knnen monatlich folgende Kosten zukommen:
Kontofhrungsgebhr (Grund- oder Pauschalpreis) Kosten fr beleghafte Buchung (Abgabe des berweisungstrges am Schalter der Bank) Kosten fr beleglose Buchungen (online gettigte berweisung) Gebhr fr die Einlsung eines Schecks Gebhren fr ein Onlinekonto Gebhren fr Kreditkarten Kosten fr Bargeld Ein- und Auszahlungen Kosten der Bereitstellung bzw. Zusendung von Kontoauszgen
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direkt zugeschnittenen auf ihr Grndungsvorhaben. Ein weiterer Vorteil ist die Begleitung durch die Banken bei der Beantragung von Frdermitteln, wie bspw. dem KfW Startgeld. Die konventionellen Banken besitzen in der Regel ein dichtes Filialnetz, so dass die Kunden bspw. die Geldautomaten in verschiedenen Stdten kostenlos nutzen knnen. Nachteile eines Geschftskontos bei einer herkmmlichen Bank: Der Beratungsvorteil der konventionellen Bank kann sich schnell in einen Nachteil verwandeln. Das geschieht immer dann, wenn neben den Bankleistungen bspw. auch Versicherungen angeboten werden. Nicht wenige Grnder schlieen die angebotene Versicherung ab, weil sie glauben, sonst bspw. den bentigten Kredit oder das Geschftskonto nicht zu bekommen. Ein weiterer Nachteil ist in der Nichtvergleichbarkeit der Gebhren der regionalen Filialen zu sehen. Ein Geschftskonto bei einer Sparkassenoder Volksbankfiliale in Hamburg hat eine andere Gebhrenstruktur als in einer Filiale in Mnchen. Das bedeutet, der Grnder muss die einzelnen Filialen kontaktieren und sich ein Angebot unterbreiten lassen.
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Wann sollte der Grnder eine konventionelle Bank und wann eine Direktbank nutzen?
Eine konventionelle Bank ist allen Grndern anzuraten, die einen hohen Beratungsbedarf haben oder den Bankmitarbeiter gern persnlich sprechen wollen. Weiterhin sind Verkufer mit vielen Bargeldeinzahlungen bei einer herkmmlichen Bank gut aufgehoben. Eine Direktbank ist den Grndern anzuraten, die das Geschftskonto hauptschlich fr die Zahlungsein- und -ausgnge nutzen und keine Beratung bentigen.
Geschftkontenmodelle
Konventionellen Banken bieten Unternehmern spezielle Geschftskontenmodelle an. Die Commerzbank bspw. bietet drei verschiedene Modelle fr die Fhrung eines Geschftskontos an. Die Kosten liegen zwischen 5,90 EUR und 13,90 EUR pro Monat, je nach Aufkommen von beleghaften oder beleglosen Zahlungen. Bei Direktbanken sind solche verschiedenen Modelle eher unbekannt, weil bspw. beleghafte Zahlungen oder Bargeldeinzahlungen nicht mglich sind.
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Einkommensteuererklrung
Unternehmer, die Einknfte aus Gewerbebetrieb, freiberuflicher Ttigkeit oder aus Land- und Forstwirtschaft bezogen haben, sind verpflichtet eine Einkommenssteuererklrung abzugeben. Die Abgabe der Erklrung bedeutet nicht, dass auch Einkommensteuer gezahlt werden muss. Liegen die Einknfte bspw. unter 410,- EUR pro Jahr, fallen sie unter den so genannten Hrteausgleich. Fazit Selbst wenn keine Einkommensteuer gezahlt werden muss, besteht die Verpflichtung zur Abgabe der Einkommenssteuererklrung.
Umsatzsteuererklrung
Die Umsatzsteuer entsteht gem. 1 UStG, wenn ein Unternehmer im Sinne des 2 UStG Lieferungen und sonstigen Leistungen, im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausfhrt. Zur Abgabe einer Umsatzsteuererklrung ist jeder Unternehmer verpflichtet. Ausgenommen davon sind nur die Unternehmer, die Umstze ausfhren, die gem. 4 UStG steuerbefreit sind bspw. Versicherungsvertreter oder rzte. Fr die Pflicht zur Abgabe der Umsatzsteuererklrung ist es nicht ausschlaggebend, ob whrend des Jahres Umsatzsteuervoranmeldungen (UStVA) beim Finanzamt abgegeben wurden. Umsatzsteuervoranmeldungen Umsatzsteuervoranmeldungen mssen nur beim berschreiten gewisser Grenzen der Umsatzsteuerschuld aus dem Vorjahr abgegeben werden. So mssen Unternehmer monatlich eine UStVA abgeben, wenn die Umsatzsteuerschuld aus dem Vorjahr mehr als 7.500,- EUR betragen hat. Vierteljhrlich muss der Unternehmer die UStVA abgeben, wenn die Umsatzsteuerschuld aus dem Vorjahr zwischen 1.000,- EUR und 7.500,EUR lag. Unternehmer mit einer Umsatzsteuerschuld unter 1.000,- EUR im
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Vorjahr mssen keine UStVA abgeben. Weitere Fakten knnen im folgenden Artikel nachgelesen werden: Wann muss ich eine Steuererklrung abgeben Kleinunternehmer Unternehmer, die die Kleinunternehmerregelung gem. 19 UStG anwenden, mssen ebenfalls eine Umsatzsteuererklrung abgeben. Der Kleinunternehmer muss allerdings nur den Umsatz aus dem Jahr der Erklrung und dem Vorjahr auf der ersten Seite der Erklrung eintragen. Innergemeinschaftlicher Lieferverkehr Werden von einem Unternehmer Waren in einen anderen EU Staat geliefert, ist diese Lieferung unter der Einhaltung bestimmter Voraussetzungen als innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei gem. 4 Nr. 1 i.V.m. 6a UStG. Diese Umstze sind in der Anlage UR zur Umsatzsteuererklrung zu erfassen. Umsatzsteuerfreie Berufe Die Umstze bestimmter Berufe sind umsatzsteuerbefreit gem. 4 UStG. Zu diesen Berufen zhlen u.a. Hebammen, rzte oder Versicherungsvertreter.
Gewerbesteuererklrung
Der Gewerbesteuer unterliegen nur Gewerbetreibende, denn jeder Gewerbetrieb (im Sinne des 15 Abs. 2 EStG), der im Inland betrieben wird, unterliegt der Gewerbesteuer gem. 2 GewStG. Gem. 1 GewStG erheben die Gemeinden die Gewerbesteuer. Muss die Gewerbesteuererklrung zur Gemeinde? Die Gewerbesteuererklrung muss beim zustndigen Finanzamt abgegeben werden. Das Finanzamt setzt den Steuermessbetrag fest und erlsst den Messbescheid. Auf der Grundlage des Messbescheides setzt die Gemeinde die Gewerbesteuer fest. Gibt es bei der Gewerbesteuer einen Freibetrag? Natrlichen Personen und Personengesellschaften steht ein Freibetrag in Hhe von 24.500,- EUR zu. Das bedeutet, dass vom Gewerbeertrag der Freibetrag abgezogen wird. Liegt bspw. der Gewerbeertrag eines Unternehmens bei 18.000,- EUR abzgl. des Freibetrages von 24.500,- EUR verbleibt ein Betrag von ./. 6.500,- EUR. In dem Fall ist keine Gewerbesteuer zu zahlen.
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Kapitalgesellschaften wie einer GmbH oder AG steht hingegen kein Freibetrag zu. Unterliegt ein Freiberufler auch der Gewerbesteuer? Freiberufler im Sinne des 18 EStG sind nicht gewerbesteuerpflichtig. Nheres zur Abgrenzung zwischen Freiberuflern und Gewerbetreibenden ist im folgenden Beitrag beschrieben: So unterscheidet sich der Freiberufler vom Gewerbetreibenden.
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Somit mssen alle Unternehmer, die Einknfte bspw. aus Gewerbebetrieb, selbstndiger Arbeit oder Land- und Forstwirtschaft haben, eine Einkommenssteuererklrung abgeben.
Einkommensteuererklrung Abgabefristen
Die Einkommensteuererklrung ist gem. 149 (2) AO bis zum 31.05. des Folgejahres abzugeben. Wird die Erklrung von einem Steuerberater o.. im Sinne der 3 und 4 StBerG angefertigt, verlngert sich die Frist gem. 109 AO bis zum 31.09. des Folgejahres. In Einzelfllen kann auf Antrag die Frist bis zum 28.02. des darauf folgenden Jahres verlngert werden.
Einkommensteuervorauszahlungen
Das Finanzamt kann Vorauszahlungen fr die Einkommensteuer durch einen Vorauszahlungsbescheid festsetzen. Grundstzlich bemisst sich diese Vorauszahlung nach dem der Einkommensteuer der letzten Veranlagung.
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Gewerbesteuererklrung Abgabefristen
Die Gewerbesteuererklrung ist gem. 149 (2) AO bis zum 31.05. des Folgejahres abzugeben. Wird die Erklrung von einem Steuerberater o.. im Sinne der 3 und 4 StBerG angefertigt, verlngert sich die Frist gem. 109 AO bis zum 31.09. des Folgejahres. In Einzelfllen kann auf Antrag die Frist bis zum 28.02. des darauf folgenden Jahres verlngert werden.
Gewerbesteuervorauszahlungen
Auf die zu erwartende Steuer sind Vorauszahlungen zu leisten. Das Finanzamt erlsst einen Gewerbesteuermessbescheid zu Vorauszahlungszwecken. Auf dieser Grundlage legt die Gemeinde die Vorauszahlungen fest. Im 19 GewStG sind die Termine fr die Gewerbesteuervorauszahlungen geregelt: 1. Der Steuerschuldner hat am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November Vorauszahlungen zu entrichten.
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Buchfhrung in Eigenregie
Vorteile
Die monatliche Buchfhrung kann fortlaufend erfasst werden, damit stehen dem Unternehmer jederzeit aktuelle Zahlen zur Verfgung. Der Unternehmer kennt die Zahlungsein- und ausgnge, damit spart er den Erklrungsbedarf. Kosten fr den Steuerberater entfallen. Es fallen ggf. geringere Fahrtkosten an, da keine Ordner oder Belege zum Steuerberater gebracht werden mssen.
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Nachteile
Kenntnisse in der Buchfhrung mssen erworben und auf dem neusten Stand gehalten werden. Ausgaben fr ein Buchfhrungsprogramm fallen fr den Kauf oder fr die investierte Zeit bei Suche nach einem kostenlosen Programm an. Bei steuerlichen Problemen muss doch ein Steuerberater hinzugezogen werden. Viele Unternehmer mssen sich am Monatsende zur eigenen Buchhaltung zwingen (Der Spafaktor bei der Erstellung und Sortierung der Buchfhrung ist nicht besonders hoch). Hherer Zeitaufwand als durch einen Steuerberater.
Korrekte Buchfhrung sollte beim Steuerberater obligatorisch sein. Das Risiko liegt beim Steuerberater. Der Steuerberater hat eine Vermgensschadenshaftpflichtversicherung, die etwaige Schden durch Falschberatung oder Falschbuchung begleichen kann. Der Unternehmer bentigt kein Buchfhrungswissen. Weder Zeit noch Geld mssen in die Suche und die regelmige Aktualisierung (Update) nach einem Buchfhrungsprogramm investiert werden. Die gesparte Zeit kann sinnvoll in das Kerngeschft des Unternehmens investiert werden.
Nachteile
Der Steuerberater kostet Geld, da er nach der Steuerberatergebhrenverordnung abrechnen muss. Es muss eine gewisse Zusatzarbeit auch fr den Steuerberater geleistet werden. Etwa: Vorsortieren der Belege, markieren bestimmter privater Zahlungen oder der Wareneingangsrechnungen. Je nach Schnelligkeit, stehen dem Unternehmer nicht immer aktuelle Zahlen zur Verfgung.
Version 1.0
gibt es nur speziell fr bestimmte Branchen, demzufolge muss die Branche ebenfalls bercksichtigt werden. Kostenpflichtige Buchfhrungsprogramme Lexware Buchhalter Euro Fibu WISO Buchhaltung Sage KHK microdat
Kostenlose Buchfhrungsprogramme TZ-EasyBuch Start MS-Buchhalter Der Buchungshelfer (MS Access Datenbank) Buchfhrung online Colmex
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Steuerberater
In Deutschland gibt es bisher kein Gesetz, welches den Existenzgrnder oder dem Unternehmer im Allgemeinen verpflichtet, einen Steuerberater zu engagieren. In einigen Fllen ist es jedoch besser, einen steuerlichen Berater zu konsultieren. Nun stellt sich die Frage, wie unterscheidet man die Wichtigkeit, die Flle und die Anlsse, bei welchen man einen Steuerberater nehmen sollte und wann man darauf verzichten kann. Ein entscheidendes Kriterium bei der Wahl ist sicherlich der Kostenfaktor. Steuerberatergebhrenverordnung: Steuerberater mssen ihre Leistungen nach der Gebhrenverordnung fr Steuerberater, Steuerbevollmchtigte und Steuerberatungsgesellschaften oder kurz der Steuerberatergebhrenverordnung abrechnen. Sie knnen also nicht wie andere Berater einen pauschalen oder gewillkrtem Preis mit dem Kunden festlegen. Jede Ttigkeit ist in dieser Gebhrenverordnung verankert und muss in einem bestimmten Spielraum abgerechnet werden. Wie teuer die einzelnen Dienstleistungen, Ttigkeiten und Arbeiten bei einem Steuerberater letztlich sind, ist daher sehr schwer pauschal zu sagen. Dazu gibt es einen regelrechten Katalog mit Leistungen. Mehr ist nicht immer weniger: In unserem Artikel Steuerberater fr Existenzgrnder sind wir bereits darauf eingegangen und haben auch einen mathematischen Beweis erbracht, dass ein Steuerberater auch fr einen Existenzgrnder besser ist als kein Steuerberater. Das resultiert aus der Tatsache, dass die Kosten fr den Steuerberater als Betriebsausgaben abzugsfhig sind und der Steuerberater darber hinaus noch fr seine Ttigkeit haften muss. Ja er sogar eine Vermgensschadenhaftpflichtversicherung fr seine Ttigkeit abschlieen muss. Fazit: Zur bloen Existenzgrndung, zur Gewerbeanmeldung und zur Kalkulation von Preisen sowie zur Erstellung eines Marketingkonzepts ist wohl ein Steuerberater berqualifizierte und nicht ntig, vielleicht auch zu teuer. Sofern der Existenzgrnder jedoch spezielle Fragen zur Buchfhrung oder zur steuerlichen Gestaltung seiner Existenzgrndung hat, womglich nicht
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wei, welche Rechtsform er aus steuerlicher Sicht nehmen sollte, ist der Gang zum Steuerberater unumgnglich. Dabei kann der Steuerberater auch pauschal fr eine Erstberatung abrechnen, das sollte nicht mehr als 150 EUR kosten. Onlinesteuerberater: Wer einen Steuerberater unkompliziert und ohne rtliche Bindung sucht, kann auch einen Onlinesteuerberater nutzen. Den kann man per Telefon oder per E-Mail kontaktieren. Die Unterlagen knnen entweder per Post oder elektronisch zur Bearbeitung bermittelt werden.
Unternehmensberater
Im Gegensatz zum Steuerberater ist der Unternehmensberater nicht verpflichtet, einer Kammer oder Berufsvereinigung beizutreten. Das hat zur Folge, dass jeder beliebige Mensch, welcher denkt, er knne wirtschaftlich handeln und beraten, Unternehmensberater sein und werden kann. Es wird von staatlicher Seite schlichtweg nicht geprft, wie hoch die Qualitt des Unternehmensberaters ist. Unternehmensberater nicht unterschtzen: Dennoch sollte man Unternehmensberater nicht unterschtzen und sie fr bestimmte Aufgaben im Bereich der Existenzgrndung einsetzen. Eine Preiskalkulation oder Marktanalyse, auch eine Konkurrenzanalyse oder eine Standortanalyse kann von einem Unternehmensberater ohne Zweifel zuverlssig und qualitativ hochwertig durchgefhrt werden. Wie auch beim Steuerberater sollte sich der Existenzgrnder vorher zum Ruf, den Referenzen und der fachlichen Qualifikation des Unternehmensberaters erkundigen. Selbstverstndlich sollte man auch hier Preise vergleichen, denn der Unternehmensberater unterliegt keiner Gebhrenverordnung und kann somit seine Honorare und Stundenstze frei gestalten. Der Existenzgrnder kann daher eine Menge Geld sparen, wenn er statt 150 W pro Stunde bei einem Unternehmensberater gerade mal 50 W zahlen muss. Wo die Freundschaft aufhrt: Steuerliche Prfungen, komplizierte Anlagenverwaltung oder andere Themen aus den Bereichen Rechnungswesen, Bilanzierung oder dem Steuerrecht sollten aus haftungstechnischer Sicht einem Steuerberater berlassen werden, was nicht heien soll, dass der Unternehmensberater zu diesen Fragen keine Antwort findet. Selbstverstndlich wissen viele Unternehmensberater auch bei derartigen Fragen Rat. Aus juristischer Sicht darf der Unternehmensberater jedoch keinen Rat in Sachen Steuerrecht geben, da dies eben nur den steuerberatenden Berufen
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vorbehalten ist. Diese mssen dazu vor der Steuerberaterkammer und dem zustndigen Finanzamt eine Steuerberaterprfung ablegen. Fazit: Unternehmensberater knnen sehr gut die Existenzgrndung vorbereiten und dem Existenzgrnder bei allen Fragen rund um die Grndung helfen. Unternehmensberater haben sich in der Regel auf Themenschwerpunkte, vielleicht sogar die Existenzgrndung selber, spezialisiert und knnen somit dem Existenzgrnder wesentlich zielgerichteter und individueller helfen als der Steuerberater. Geht es jedoch um steuerrechtliche Optimierungen oder Fragestellungen wie: "Wie viele Steuern muss sich am Jahresende zahlen?" "Ist die Kleinunternehmerregelung fr mich gnstiger als die Regelbesteuerung?" "Mein Mann hat einen 400 EUR Job und arbeitet nebenbei als Kleinunternehmer. Wenn ich mich nun mache, muss sich dann Gewerbesteuern zahlen?" sollte man nicht die 50 W scheuen und einen Fachmann in Sachen Steuerrecht bemhen. Der Existenzgrnder muss bedenken, dass die Antworten der Nichtsteuerberater, steuerlich gesehen fr nicht bindend und daher keine rechtsverbindliche Sicherheit fr den Existenzgrnder darstellen. Im Falle eines Streites oder einer Steuernachzahlung kann der Ratgeber immer sagen: "Ich bin ja kein Steuerberater." und der Existenzgrnder sitzt dann mit seinem Problem wieder allein und muss zahlen. brigens, diese und hnliche Fragen werden hufig in unserem Existenzgrnderforum gestellt, worauf wir regelmig auf den dort moderierenden Steuerberater verweisen.
KfW Grndungsberater
Eine Spezialform des Beraters ist der KfW Grndungsberater. Dieser von der KfW Bank (frher: Kreditanstalt fr Wiederaufbau) zugelassene Berater kann sowohl ein Unternehmensberater als auch ein Steuerberater sein. Die KfW Bank hat unter anderem die Aufgabe, den Mittelstand und die Existenzgrnder zu frdern. Grndungsberater wird zuvor geprft: Der KfW Grndungsberater wird im Vorfeld von der KfW Bank auf seine Fhigkeiten, Referenzen und seine Berufserfahrungen geprft und erst dann zum Grndungsberater der KfW zugelassen. Ab diesem Zeitpunkt
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darf der KfW Grndungsberater erst die Produkte und Frdermittel der KfW fr seine Mandanten und Klienten beantragen. KfW Beraterbrse: Smtliche KfW Grndungsberater sind in der KfW Beraterbrse zusammengefasst. Dort kann man nach Bundeslndern, Postleitzahlen, Einsatzgebiet, Beratungsprodukt sowie der Branche des Existenzgrnders einen geeigneten KfW Grndungsberater suchen. Das derzeit hufigste Frdermittel, welches KfW Grndungsberater und deren Mandanten in Anspruch nehmen heit Grndercoaching Deutschland. Fazit: Wer einen zuverlssigen und geprften Berater zur Existenzgrndung haben, zustzlich noch Frderungen und Beratungszuschsse fr seine Grndung und sein neues Unternehmen in Anspruch nehmen mchte, der ist mit einem KfW Grndungsberater sehr gut bedient. Dabei besteht zustzlich die Mglichkeit, einen Steuerberater zu nehmen, der gleichzeitig KfW Grndungsberater ist. Die Honorare werden in diesem Fall mit Sicherheit hher ausfallen als bei einem Unternehmensberater, da jedoch das Grndercoaching Deutschland als Beratungszuschuss und Frderung fr Existenzgrnder und dessen Beratung beantragt werden kann, belasten die Kosten nur zu einem sehr geringen Prozentsatz direkt das Budget des Existenzgrnders.
Rechtsanwalt
Auch der Rechtsanwalt kann in Sachen Existenzgrndung helfen, jedoch vorwiegend im juristischen Bereich. Da bei den meisten Grndern derartige Fragen, das Aufsetzen von Vertrgen, Gesellschaftervertrge, Geschftsvertrge, Mietvertrge oder ABGs eher untergeordnet ist, wird der Rechtsanwalt eher weniger von Existenzgrndern als Grndungsberater bemht. Der Anwalt hat darber hinaus den Nachteil, dass er sich meist nicht mit Buchfhrung und Steuern auskennt und auch die Kalkulation, Marketing und Unternehmensfhrung nicht sein Spezialgebiet ist. Fazit: Den Anwalt als Grndungsberater nur dann nutzen, wenn juristische Probleme nicht mehr von einem Steuerberater geklrt werden knnen oder individuelle vertragliche Beziehung geknpft werden, was ber das Ma des Einzelunternehmers hinaus geht. So zum Beispiel eine GmbH, OHG oder KG Grndung mit entsprechenden Gesellschaftsvertrgen. Fr die Ausarbeitung von AGBs oder die Gewerbeanmeldung ist in der Regel kein Rechtsanwalt ntig.
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Bundeseinheitliche Frdermittel
Grnder, die Arbeitslosengeld I beziehen, erhalten als Frderung den Grndungszuschuss. Fr die ersten 9 Monate nach der Grndung besteht ein Rechtsanspruch auf Grndungszuschuss. Bezieht der Grnder Arbeitslosengeld II (auch Hartz 4) kann er als Frderung Einstiegsgeld erhalten. Auf Einstiegsgeld besteht kein Rechtsanspruch. Die Beratungsfrderung Grndercoaching Deutschland (GCD) der KfW kann von Existenzgrndern in den ersten 5 Jahren nach der Grndung genutzt werden. Auf das GCD besteht ebenfalls kein Rechtanspruch.
Bundeslandabhngige Frdermittel
Im Rahmen der Existenzgrndung sind die Frdermittel je nach Bundesland unterschiedlich. In Thringen knnen Grnder bspw. mit dem Existenzgrnderpass, Beratungen rund um die Unternehmensgrndung in Anspruch nehmen. In der Frderdatenbank des Bundesministeriums fr Wirtschaft und Technologie kann der Grnder die Frdermittel fr das entsprechende Bundesland recherchieren.
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Maurer- und Betonbauarbeiten Heizungsbau Zimmererttigkeiten Dachdeckerarbeiten Maler- und Lackierttigkeiten Gerstbauarbeiten Schornsteinfegerarbeiten Klempnerttigkeiten
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Fr diese Arbeiten besteht generell eine Meisterpflicht. Eine Meisterqualifikation kann zudem umgangen werden, wenn im ausgebten Handwerk eine mindestens sechs Jahre dauernde Berufserfahrung vorhanden ist oder aber wenn zuvor in einer leitenden Position in dem angestrebten Handwerk gearbeitet wurde. Beabsichtigt also zum Beispiel ein berufserfahrener Handwerker, eine Ttigkeit als Hausmeister aufzunehmen, darf er diese Ttigkeit im Rahmen seiner Aufgaben ausfhren, ohne eine Meisterqualifikation vorweisen zu mssen. Generell ist die Meisterpflicht im Rahmen der EU gelockert worden, da die Eintragung in die Gewerberolle einen Handwerker bis zu 800 Euro kosten kann und hier eine Benachteiligung von deutschen Gewerbetreibenden gegenber anderen europischen Handwerkern bestnde, in deren Land keine Meisterpflicht fr die Ausbung einer Handwerksttigkeit besteht.
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14 der GewO
18 EStG Formular
Zulassungsbeschrnkung
4(4) EStG Steuerlicher Erfassungsbogen Einnahmeberschussrechnung Bilanz Soll-Versteuerung Ist-Versteuerung Umsatzsteueridentifikationsnummer 18 EStG 1 UStG
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2 UStG 4 UStG 4 UStG 18 UStG 240 (3) AO 149 (2) AO 18 (2) UStG 19 UStG 4 UStG Hrteausgleich 19 UStG 4 Nr. 1 i.V.m. 6a UStG . 4 UStG 15 Abs. 2 EStG 2 GewStG 1 GewStG 18 EStG 2 EStG 149 (2) AO 37 (5) EStG 15 Abs. 2 EStG 2 Abs. 1 GewStG 149 (2) AO Existenzgrnderforum Grndercoaching Deutschland
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