CREDITO

La palabra crdito viene del latn credititus' (sustantivacin del verbo credere: creer), que significa "cosa confiada". As "crdito" en su origen significa entre otras cosas, confiar o tener confianza. Se considerar crdito, el derecho que tiene una persona acreedora a recibir de otra deudora una cantidad en numerario entre otros. En general es el cambio de una riqueza presente por una futura, basado en la confianza y solvencia que se concede al deudor. Tipos de crditos

Crdito tradicional: Prstamo que contempla un pie y un nmero de cuotas a convenir. Habitualmente estas cuotas incluyen seguros ante cualquier siniestro involuntario. Crdito de consumo: Prstamo a corto o mediano plazo (1 a 4 aos) que sirve para adquirir bienes o cubrir pago de servicios. Crdito comercial: Prstamo que se realiza a empresas de indistinto tamao para la adquisicin de bienes, pago de servicios de la empresa o para refinanciar deudas con otras instituciones y proveedores de corto plazo. Crdito hipotecario: Dinero que entrega el banco o financiera para adquirir una propiedad ya construida, un terreno, la construccin de viviendas, oficinas y otros bienes races, con la garanta de la hipoteca sobre el bien adquirido o construido; normalmente es pactado para ser pagado en el mediano o largo plazo (8 a 40 aos, aunque lo habitual son 20 aos). Crdito consolidado: Es un prstamo que aade todos los otros prstamos que usted tiene en curso, en uno nico y nuevo crdito. Reunificar todos sus prstamos le permite bajar la tasa de inters de los crditos a corto plazo y pagar menos al mes. Creditos personales: Dinero que entrega el banco o financiera a un individuo , persona fsica, y no a personas jurdica,para adquirir un bien mueble (entindase as por bienes que no sean propiedades/viviendas), el cual puede ser pagado en el mediano o corto plazo (1 a 6 aos). Creditos prendario: Dinero que le entrega el banco o entidad financiera a una persona fisica, y no a personas juridicas para efectura la compra de un bien mueble, generalmente el elemento debe de ser aprobado por el banco o entidad financiera , y puesto que este bien mueble a comprar quedara con una prenda, hasta una vez saldada la deuda con la entidad financiera o Bancaria.

Son ttulos nominativos, los expedidos a favor de una persona cuyo nombre se consigna en el texto mismo del documento.

Resolucin N CD-SIBOIF-616-2-FEB24-2010 De fecha 24 de febrero del 2010 REFORMA AL PUNTO PRIMERO DE LA NORMA DE REFORMA DE LOS ARTICULOS 34, 35, 36, 37, 38, 40 y 41 DE LA NORMA SOBRE GESTION DE RIESGO CREDITICIO

CREDITO REESTRUCTURADO
Arto. 36 Reestructuraciones.- Se considerar un crdito como reestructurado cuando los cambios en los trminos y condiciones originalmente pactadas sean motivadas por un deterioro en la capacidad de pago de los crditos por parte del deudor. La reestructuracin deber ser tramitada como cualquier otro crdito conforme los requisitos establecidos en la presente norma y previo a la autorizacin de la misma, deber cumplir con lo siguiente: a) La realizacin de un anlisis previo y la aprobacin por la instancia correspondiente de la institucin; b) Que el deudor tenga capacidad de pago, ya sea producto de la actividad financiada o de otras actividades que evidencien la recuperacin del crdito en el nuevo plazo y condiciones pactadas; c) Que no haya existido desviacin de fondos de la actividad financiada o de la prenda dada en garanta, ni incumplimiento de otras condiciones contractuales orientadas a la proteccin del acreedor; y d) Se mantenga o mejore la proporcin de cobertura de la garanta originalmente pactada. En los casos en que la garanta haya sido afectada por causas de fuerza mayor o caso fortuito y el cliente no cuente con bienes susceptibles de ser dados en garanta, la institucin financiera podr proceder a reestructurar, siempre y cuando, mediante la reestructuracin, se mejore la posicin de recuperacin de lo adeudado. Para tales casos, dicha situacin deber quedar debidamente documentada en el expediente del deudor. La consolidacin de deudas se considerar como una reestructuracin, cuando uno o ms de los crditos a consolidar hayan sido otorgados por la misma institucin financiera y, por lo menos uno de ellos se encuentre con atrasos mayores a treinta (30) das en los ltimos noventa (90) das previa a la consolidacin de las deudas. Se entender como consolidacin de deudas, los crditos otorgados para pagar obligaciones que el cliente tiene con la institucin financiera otorgante o con otra institucin del sistema financiero, para aprovechar mejores condiciones de mercado.

Crdito prorrogado
Arto. 35 Prrrogas.- Se considerar como prrroga, la extensin o ampliacin del plazo originalmente pactado para el pago de un crdito, sin ninguna otra modificacin de los trminos del contrato, motivada por un deterioro temporal en la capacidad de pago de los crditos por parte del deudor. En caso que se modifique uno o varios de los trminos originales del contrato, distintos del plazo, el crdito se considerar reestructurado, y deber ser tratado conforme a lo establecido en el artculo 36 de la presente norma.

Las prrrogas podrn otorgarse por un plazo no mayor de seis meses del plazo originalmente pactado. Dicho plazo podr ampliarse en caso que alguno o algunos de los supuestos de la proyeccin no puedan ser
Cumplidos, a pesar que en el momento en que se analiz la solicitud estaban sustentados. En caso de ampliacin de plazo, todos los supuestos, documentos, bases e indicios utilizados para respaldar la autorizacin de dicha solicitud, debern constar en el expediente del cliente. En ningn caso el plazo original de la prrroga ms cualquier ampliacin podr exceder nueve meses. Se podr prorrogar, de manera parcial o total, cuotas para el caso de crditos pagaderos en cuotas o saldos para el caso de crditos a un solo vencimiento. No se podrn otorgar a un mismo crdito ms de una prrroga dentro de un perodo de doce meses. Las prorrogas debern tramitarse como cualquier otro crdito conforme los requisitos establecidos en la presente norma y previo a la autorizacin de las mismas, debern cumplir con lo siguiente: a) La prrroga podr otorgarse slo para aquellos crditos con clasificacin categora A. b) Tener capacidad de pago, que evidencien el retorno del crdito en un plazo no mayor que el plazo de la prrroga. c) Que la causa del no pago en la fecha pactada se deba a factores externos transitorios no imputables a acciones u omisiones indebidas del deudor, y que las expectativas de superacin de los mismos no sean mayores que el plazo de la prrroga. d) Que no haya existido desviacin de fondos de la actividad financiada o de la prenda dada en garanta, ni incumplimiento de otras condiciones contractuales orientadas a la proteccin del acreedor. e) Que el deudor no haya incumplido indicaciones u orientaciones de los tcnicos o funcionarios de la institucin financiera acreedora, cuyos efectos pudieran haber ocasionado reduccin de su capacidad para el pago de sus obligaciones, o debilitamiento de las garantas. El crdito prorrogado podr contabilizarse como vigente, una vez el cliente cumpla con el pago total del monto sujeto a la prrroga; en caso contrario, el crdito se considerar en mora y los das de mora se calcularn a partir de la fecha de vencimiento originalmente pactada, es decir, antes de la prrroga. Para el caso de crditos pagaderos en cuotas, el pago de las cuotas prorrogadas podr efectuarse al final del perodo mediante una extensin del plazo originalmente pactado. En este caso, el crdito prorrogado podr

contabilizarse como vigente, una vez el cliente regularice sus pagos por un perodo de al menos tres meses (cuotas).

ndice de morosidad El ndice de Morosidad (IMOR) es la cartera de crdito vencida como

Proporcin de la cartera total. Es uno de los indicadores ms utilizados Como medida de riesgo de una cartera crediticia. La cartera de crdito se clasifica como vencida cuando los acreditados Son declarados en concurso mercantil, o bien, cuando el principal, intereses o ambos no han sido liquidados en los trminos pactados originalmente, Considerando los plazos y condiciones establecidos en la regulacin1. Para clasificar los crditos como vencidos con pago nico de principal, Se requieren 30 das o ms de vencimiento; para el caso de los crditos Resolventes, 60 das, y para el de los crditos a la vivienda, 90 das. De acuerdo con la regulacin aplicable, los crditos declarados vencidos Que liquiden totalmente los saldos pendientes de pago o que siendo Crditos reestructurados o renovados cumplan con el pago sostenido del Crdito, volvern a considerarse cartera vigente. Debido a que este rubro es una salida de cartera vencida, se registra con signo negativo. Los traspasos netos, son la diferencia entre los Traspasos a cartera vencida y los traspasos a cartera vigente. Parte de la cartera vencida se puede recuperar ejerciendo garantas (Cobranza en efectivo o en especie), reestructurando crditos o liquidando Crditos vencidos. El monto recuperado se resta de la cartera vencida Inicial. Las aplicaciones de cartera vencida, tambin conocidas como castigos, se defi nen como la cancelacin del crdito cuando existe evidencia sufi ciente de que el crdito no ser recuperado. El banco refleja estas aplicaciones en sus estados fi nancieros utilizando las reservas previamente constituidas. No existe un criterio especfico sobre cundo el banco realiza aplicaciones de cartera. La regulacin permite que los bancos decidan si el crdito vencido debe permanecer en el balance o bien debe ser castigado y, por lo tanto, vara de acuerdo a las polticas establecidas por cada institucin. Otros movimientos que se toman en cuenta para el clculo son: compras y ventas de cartera vencida y ajustes cambiarios para crditos denominados en otras monedas, ambos se agrupan en el rubro de ajustes adicionales. As, el saldo final de la cartera vencida se calcula como el saldo inicial ms los traspasos netos, menos las recuperaciones, menos las aplicaciones, ms los ajustes adicionales.

Un Certificado de Seguro es un documento remitido por una compaa de seguro, en la cual se afirma que la mercanca mencionada en el certificado, est asegurada. Este certificado contiene informaciones tales como:

Nmero de la pliza del seguro La empresa para la cual se contrata la pliza de seguro Las mercancas sujetas a la pliza de seguro El valor por la cual se asegura la mercanca Los detalles de envo (destino, aire o mar, nombre de la embarcacin o detalles del vuelo, etc.)

Listado de riesgos que cubre la pliza se seguro El certificado de seguro es solicitado para el envo de mercancas, debido a que empresas navieras rechazan cualquier responsabilidad por dao o prdida de las mismas que hayan sido embarcadas; a menos que hayan sido causadas directamente por negligencia de la compaa. Segn hayan acordado en los Trminos Internacionales de Comercio, el comprador o el vendedor est en la obligacin de contratar una pliza de seguro. A menudo, los bancos beneficiarios solicitan el certificado de seguro para pagar un letra de crdito.

La factura, factura de compra o factura comercial es un

documento mercantil que refleja toda la informacin de una operacin de compraventa. La informacin fundamental que aparece en una factura debe reflejar la entrega de un producto o la provisin de un servicio, junto a la fecha de devengo, adems de indicar la cantidad a pagar. Adems, en la factura deben aparecer los datos del expedidor y del destinatario, el detalle de los productos y servicios suministrados, los precios unitarios, los precios totales, los descuentos y los impuestos. La factura se considera como el justificante fiscal de la entrega de un producto o de la provisin de un servicio, que afecta al obligado tributario emisor (el vendedor) y al obligado tributario receptor (el comprador). La factura es el nico justificante fiscal, que da al receptor el derecho de deduccin del impuesto (IVA). Esto no se aplica en los documentos sustitutivos de factura, recibos o tickets. En algunos pases, la factura no tiene valor jurdico en un juicio a la hora de exigir el pago de una deuda. En la reclamacin de cantidad del juicio monitorio la factura es el documento utilizado preferentemente como prueba de la deuda, aunque tambin se emplean otros como el albarn. El original debe ser custodiado por el receptor de la factura. Habitualmente, el emisor de la factura conserva una copia o la matriz en la que se registra su emisin. Tipos de facturas Las facturas pueden ser de tres tipos:

Ordinarias: documentan una operacin econmica, ya sea esta una compraventa o la prestacin de algn servicio. Rectificativas: documentan correcciones de una o ms facturas anteriores, o bien devoluciones de productos, envases y embalajes o comisiones por volumen. Recapitulativas: documentan agrupaciones de facturas o albaranes de entrega de un perodo. Para que esta factura tenga validez fiscal se han de anular las anteriores

REQUISITOS PARA LOS CERTIFICADOS FITOSANITARIOS

En el prrafo 2a del Artculo V de la CIPF (1997) se estipula que: "La inspeccin y otras actividades relacionadas con ella que conduzcan a la emisin de certificados fitosanitarios sern efectuadas solamente por la organizacin oficial nacional de proteccin fitosanitaria o bajo su autoridad. La emisin de certificados fitosanitarios estar a cargo de funcionarios pblicos, tcnicamente calificados y debidamente autorizados por la organizacin nacional oficial de proteccin fitosanitaria para que acten en su nombre y bajo su control, en posesin de conocimientos e informacin de tal naturaleza que las autoridades de las partes contratantes importadoras puedan aceptar los certificados fitosanitarios con la confianza de que son documentos fehacientes." (Vase tambin la NIMF Pub. No. 7: Sistema de Certificacin para la Exportacin). El prrafo 3 del Artculo V estipula que: Cada parte contratante se compromete a no exigir que los envos de plantas o productos vegetales u otros artculos reglamentados que se importan a sus territorios vayan acompaadas de certificados fitosanitarios que no se ajusten a los modelos que aparecen en el Anexo a esta Convencin. Todo requisito de declaraciones adicionales deber limitarse a lo que est tcnicamente justificado.

1.1 Finalidad de los certificados fitosanitarios

Los certificados fitosanitarios se expiden para indicar que los envos de plantas, productos vegetales u otros artculos reglamentados cumplen los requisitos fitosanitarios de importacin especificados y son conformes a la declaracin de certificacin del modelo de certificado apropiado. Los certificados fitosanitarios debern expedirse exclusivamente con este fin. Los modelos de certificados contienen una redaccin normalizada y una presentacin que deber seguirse para la preparacin de certificados fitosanitarios oficiales. Es necesario asegurar la validez de los documentos, que sean fcilmente reconocibles y que contengan la informacin esencial. Los pases importadores debern exigir solamente certificados fitosanitarios para los artculos reglamentados. Estos incluyen productos bsicos, como plantas, bulbos y tubrculos, o semillas para propagacin, frutas y hortalizas, flores y ramas cortadas, grano y medio de crecimiento. Tambin pueden utilizarse los certificados fitosanitarios para ciertos productos vegetales que se han elaborado, cuando tales productos, por su naturaleza o la de su elaboracin, tengan un potencial para la introduccin de plagas reglamentadas (por ejemplo madera, algodn). As mismo puede exigirse un certificado fitosanitario para otros artculos reglamentados cuando las medidas fitosanitarias se justifiquen tcnicamente (por ejemplo contenedores vacos, vehculos y organismos).

Los pases importadores no debern exigir certificados fitosanitarios para los productos vegetales que se hayan elaborado de tal manera que no presenten la posibilidad de introducir plagas reglamentadas o para otros artculos que no requieran medidas fitosanitarias. Las ONPF debern acordar bilateralmente cuando existan diferencias entre los puntos de vista del pas importador y pas exportador en relacin a la justificacin para exigir un certificado fitosanitario. Los cambios relativos a la solicitud de un certificado fitosanitario deben respetar los principios de transparencia y no discriminacin.

1.2 Modalidad de expedicin

El certificado fitosanitario es un documento original, o en circunstancias concretas una copia certificada expedida por la ONPF, que acompaa al envo y se presenta a los funcionarios pertinentes cuando llega al pas importador. Otra posibilidad es que la certificacin electrnica puede utilizarse, siempre que:
- la modalidad de expedicin y la seguridad sean aceptables para los pases importadores

- la informacin facilitada sea coherente con el modelo o modelos apropiados - se cumpla el objetivo de la certificacin en el marco de la Convencin - se establezca en forma adecuada la identidad de la autoridad expedidora.

1.3 Anexos
Los anexos oficiales del certificado fitosanitario debern limitarse a los casos cuando la informacin necesaria para concluir el certificado sobrepasa el espacio disponible en el certificado (vase tambin el apartado 2). Cualquier anexo que contenga informacin fitosanitaria deber llevar el nmero del certificado fitosanitario y deber estar fechado, firmado y sellado al igual que el certificado fitosanitario. El certificado fitosanitario deber indicar, en la seccin apropiada, que la informacin que pertenece a esa seccin aparece en el anexo. El anexo no deber contener ninguna informacin que no aparezca en el certificado fitosanitario mismo, si hubiera habido suficiente espacio.

1.4 Certificados inaceptables

Los pases importadores no debern aceptar certificados que ellos determinen que son invlidos o fraudulentos. Se debe enviar lo antes posible una notificacin a las autoridades expedidoras en relacin con los documentos inaceptables o sospechosos (vase NIMF Pub. No. 13: Directrices para la notificacin de incumplimiento y accin de emergencia). La ONPF del pas exportador deber tomar medidas correctivas siempre que sea necesario y

mantener sistemas de supervisin y seguridad, con objeto de garantizar que los certificados fitosanitarios emitidos por esa autoridad ofrezcan un grado elevado de confianza. 1.4.1 Certificados fitosanitarios invlidos Las razones para rechazar un certificado fitosanitario y/o solicitar informacin adicional incluyen:
- ilegible - incompleto - tiempo de validez expirado o no acatado - inclusin de alteraciones o tachaduras no autorizadas - inclusin de informacin contradictoria o discrepante - utilizacin de una redaccin que no sea coherente con los modelos de certificados adjuntos. - certificacin de productos prohibidos copias no certificadas. 1.4.2 Certificados fraudulentos

Los certificados fraudulentos incluyen los siguientes:

- no autorizados por la ONPF - expedidos en modelos no autorizados por la ONPF expedidora - expedidos por personas, organizaciones u otras entidades no autorizadas por la ONPF - con informacin falsa o errnea.

1.5 Requisitos de los pases importadores para la preparacin y expedicin de certificados fitosanitarios
Los pases importadores con frecuencia especifican los requisitos que debern observarse con respecto a la preparacin y expedicin de los certificados fitosanitarios. Estos suelen ser los siguientes:
- idioma (los pases pueden exigir que los certificados se completen en un idioma especfico o uno de la lista de idiomas - se exhorta a los pases incluir uno de los idiomas oficiales de la FAO)

- perodo de validez (los pases importadores pueden especificar el perodo de tiempo permitido para la expedicin posterior a la inspeccin y/o tratamiento, salida del envo del pas de origen despus de la expedicin y validez del certificado) - forma de llenar (los pases pueden exigir que el certificado se llene a mquina o a mano con letras maysculas y legibles)

- unidades (los pases pueden exigir que la descripcin del envo y las cantidades declaradas se hagan en determinadas unidades).