ANEXO 4

Lores Rodrguez y Ca., S.C.

Encuesta de Auditora 2004

Oficina:
Fecha:

Elabor:
Puesto:

Responsable de rea: C.P. Manuel Escoffi Aguilar

C.P.C. Aniceto Orantes Carpizo

ACTIVIDADES PRELIMINARES
CUESTIONARIO-DIAGNOSTICO PARA SER APLICADO EN LAS FIRMAS LOCALES, PARA EVALUAR EL
NIVEL DE CALIDAD EXISTENTE EN LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS PROFESIONALES ASOCIADOS
AL AREA DE Auditoria.
Introduccin.
El departamento de auditoria de una firma de contadores pblicos que presta servicios de contabilidad,
determinacin o revisin de impuestos, auditora y consultora fiscal, entre otros, generalmente realiza las
actividades que se describen a continuacin.

Indique por favor en si su firma atiende o no los siguientes aspectos:

Realizacin de Auditorias de Estados Financieros.

Realizacin de Auditorias de Estados Financieros con extensin fiscal
Realizacin de Auditorias para efectos del IMSS
Realizacin de Auditorias para efectos del Infonavit.
Realizacin de Auditorias a empresas extranjeras
Realizacin de Auditorias a entidades del sistema financiero
Realizacin de Auditorias a entidades gubernamentales
Realizacin de Auditorias a empresas maquiladoras
Trabajos especiales de evaluacin del control interno.
Trabajos especiales relacionados con el boletn B-10
Trabajos especiales relacionados con el boletn D-4
Trabajos especiales relacionados con otros boletines de las series D o E

S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______

NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______

A continuacin conteste las siguientes preguntas de la manera ms objetiva posible y

proporcione algn comentario breve y conciso, en los casos que estime necesario:
1. Cuenta el despacho con al menos un socio que a su vez sea socio del IMCP y que sea el socio responsable
del rea de auditoria?.
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
2. Estn certificados los socios de la firma? En especial el responsable del rea de auditoria?
SI _________ NO_________
Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
3. Tiene en su firma, una estructura jerrquica que incluya al menos un gerente de auditoria, supervisores,
encargados y auxiliares ? Indique el numero de personas en cada categora.
SI _________ NO_________
Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
4. Utiliza Ud. en las cartas convenio de servicios de auditoria, alguno de los formatos sugeridos por el IMCP?

SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
5. Existe en su firma, un procedimiento formalmente definido para determinar el importe de los honorarios por
el servicio de auditoria?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

6. Existe una metodologa establecida para realizar la fase de planeacin de auditoria?

SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
7. Identifica su firma la relacin existente de la empresa por auditar con sus posibles partes relacionadas,
antes de concluir la fase de planeacin de la auditoria?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
8. Determina Ud. la importancia relativa de conformidad con lo establecido en el boletn 3030 del IMCP
(cuantificndolo numricamente por rubro tanto en la fase de planeacin como en la fase de terminacin)?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
9. Determina Ud. el riesgo de auditoria de conformidad con el boletn 3030 del IMCP (Riesgo inherente, riesgo
de control y riesgo de deteccin)?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

10. Evala Ud. el control interno de las empresas a auditar? En caso afirmativo, describa en el apartado de
comentarios, que procedimientos utiliza. (Si necesita mas espacio, anexe las hojas necesarias para la descripcin).
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
11. Utiliza Ud. los resultados del estudio de evaluacin del control interno para determinar la naturaleza,
extensin y oportunidad de los procedimientos que incluir en su programa de trabajo?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
12. Utiliza Ud. algn software de aplicacin para la planeacin/ realizacin/ documentacin del trabajo de
auditoria? En caso afirmativo indique cual.
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
13. Presta su Firma, adems del servicio de auditoria de Estados Financieros, alguno de los siguientes
servicios al mismo cliente:
Contabilidad.
Supervisin contable.
Supervisin fiscal.
Asesora o consultora financiera.
Asesora o consultora administrativa.
Asesora o consultora de negocios.
Asesora o consultora legal.
Asesora o consultora en sistemas de informacin.
Asesora o consultora en la toma de decisiones estratgicas.

S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______
S ______

NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______
NO ______

14. Se identifica y en su caso se solicita que sus colaboradores efecten una declaracin escrita al inicio de
cada ciclo de auditoria con relacin a la ausencia de conflictos de intereses que pudieran representar una
limitacin por la posible ausencia de independencia de criterio?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
15. Existe un programa formal de capacitacin al personal de su firma de auditores, en cada uno de los niveles
de participacin?

SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
16. Ha establecido para su personal, un sistema de promocin?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
17. Aplica Ud. al momento de asignar al personal que trabajar en cada una de las auditorias, algn
procedimiento formal que garantice que el personal seleccionado tiene la capacidad y experiencia para
desarrollar el trabajo correspondiente?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
18. Aplica Ud. procedimientos analticos de revisin durante la fase de planeacin?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
19. Aplica Ud. pruebas de cumplimiento durante la evaluacin del control interno?
SI _________ NO_________
Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
20. Existe en los papeles de trabajo evidencia de la planeacin y de la supervisin realizada durante las fases
de planeacin ejecucin y conclusin de la auditoria?
SI _________ NO_________
Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
21. Incluyen los papeles de trabajo:
1.- Extractos de actas de asambleas de accionistas ?
2.- Extractos de actas de sesiones del consejo de administracin ?
3.- Extractos de todos los contratos de importancia ?

4.- Evidencia del estudio y evaluacin del sistema contable y del control interno y sus efectos en el
procesamiento electrnico de la informacin, incluyendo la relativa a la estructura organizacional y legal
de la entidad ?
5.- Informes relativos a asuntos de la auditoria comunicados al cliente, incluyendo la evaluacin del
sistema contable y de control interno ?
6.- Carta compromiso de la auditoria y solicitud de entrega de documentacin ?
7.- Registro de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicados
8.- Evidencia del proceso de planeacin, programacin y calendarizacin de los procedimientos de
auditoria ?
9.- Anlisis de movimientos y saldos ?
10.- Anlisis de tendencias y razones financieras significativas ?
11.- Evidencia de los procesos de revisin y supervisin del trabajo ?
12.- Indicacin respecto a quin aplic los procedimientos de auditoria y fechas de tal aplicacin ?
13.- Comunicacin con auditores predecesores, expertos y terceros implicados ?
14.- Declaraciones de la administracin de la compaa ?
15.- Conclusiones de su examen y comentarios sobre asuntos poco usuales detectados en la revisin ?
16.- Copia de la informacin financiera examinada y de sus informes de auditora ?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
22. Se cuenta con guas o instructivos para la determinacin de las diferentes procedimientos a aplicar en cada
fase de la auditoria?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
23. Se actualizan peridicamente dichas guas o instructivos, cada vez que ocurre alguna cambio y se
mantiene una copia de las versiones anteriores, como parte del acervo documental de consulta, indicando
claramente la vigencia de que se trate?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
24. En adicin a dichas guas o instructivos, se cuenta con listas de cumplimiento o Check List que a manera
de auto evaluacin, le permitan al personal participante verificar que se haya dado cumplimiento de manera
integral, al procedimiento establecido por las normas y procedimientos de auditoria establecidos en los
boletines normativos del IMCP?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

25. La firma tiene el cuidado de obtener las cartas de declaraciones de la administracin, las cartas de
abogados, as como del comisario y secretario del consejo de administracin en su caso?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
26. Efecta su firma algn tipo especial de evaluacin al control interno cuando el cliente trabaja en un entorno
de control con sistemas de computo en diversas fases de la operacin o con sistemas integrados tipo ERP?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
27. Utiliza la firma muestreo estadstico para la determinacin de partidas a revisar? Si no es as indique que
tcnica de muestreo utiliza.
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
28. Durante la revisin de los diferentes rubros de los estados financieros, se cerciora la firma de haber
utilizado los procedimientos de auditoria indicados en los boletines de la serie 5000 del IMCP ?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
29. Existe en la firma una persona responsable de la verificacin de las modificaciones que durante el ao se
presentan en los boletines de principios de contabilidad y de normas de auditoria con el objeto de evaluar su
impacto y aplicabilidad en los estados financieros que estn siendo objeto de revisin?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
30. Ha establecido la firma algn procedimiento para controlar la calidad del trabajo de auditoria?
SI _________ NO_________
Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
31. Cuenta la firma con un procedimiento que garantice que en caso plantearse la posibilidad de emitir una
opinin con salvedades, o negativa, esta sea ratificada por otro socio del despacho, en su caso?

SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
32. En el caso de las auditorias del IMSS, la firma cuenta con al menos con registro de dictaminacin?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
33. La firma cuenta con un equipo de trabajo independiente al equipo de auditorias fiscales para el desarrollo
del dictamen del IMSS?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
34. Se cuenta con una metodologa especifica para la planeacin, realizacin y documentacin del trabajo de
auditoria para efectos del IMSS?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
35. Se cuenta con un software especial para la realizacin de las pruebas de determinacin de cuotas obrero
patronales?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
36. Se realizan amarres globales para determinar la razonabilidad de la base de causacin de las Cuotas al
IMSS?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

10

37. Se realizan cartas de observaciones a la administracin por las irregularidades encontradas en la

determinacin de las bases y enteros al IMSS?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
38. En el caso de las auditorias del INFONAVIT, la firma cuenta con al menos con registro de dictaminacin?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
39. Se cuenta con una metodologa especifica para la planeacin, realizacin y documentacin del trabajo de
auditoria para efectos del INFONAVIT?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
40. Se revisa al 100% los crditos del INFONAVIT otorgados a los trabajadores de la empresa?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
41. La firma cuenta con un programa de capacitacin en el rea de Seguridad Social?
SI _________

NO_________

Comentarios: ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
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