Declaracin del Impuesto a la Renta

Ejercicio Fiscal 2010 declarado en el 2011

1700

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PARA MAYOR INFORMACIN

Tabla de vencimiento 9no. dgito del RUC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Fecha de vencimiento 10 de marzo 12 de marzo 14 de marzo 16 de marzo 18 de marzo 20 de marzo 22 de marzo 24 de marzo 26 de marzo 28 de marzo

REGISTRO DE INGRESOS Y EGRESOS Fecha Comprobante No. Concepto Valor IVA Observaciones

1700

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PARA MAYOR INFORMACIN

PRIMER CASO Total de ingresos gravados Total de Gastos Personales 50% total de ingresos gravados 1,3 veces la fraccin bsica desgravada*
*Nota: La fraccin bsica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00 US$ 8.910,00 x 1,3 = US$ 11.583,00

18.800,00 4.553,00 9.400,00 11.583,00

SEGUNDO CASO Total de ingresos gravados Total de Gastos Personales 50% total de ingresos gravados 1,3 veces la fraccin bsica desgravada*
*Nota: La fraccin bsica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00 US$ 8.910,00 x 1,3 = US$ 11.583,00

21.200,00 12.000,00 10.600,00 11.583,00

1700

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PARA MAYOR INFORMACIN

TERCER CASO Total de ingresos gravados Total de Gastos Personales 50% total de ingresos gravados 1,3 veces la fraccin bsica desgravada*
*Nota: La fraccin bsica desgravada del 2010 es de US$ 8.910,00 US$ 8.910,00 x 1,3 = US$ 11.583,00

31.530,00 18.720,00 15.765,00 11.583,00

VIVIENDA Arriendo Intereses Prstamo Hipotecario Impuesto predial Arriendo de un nico inmueble usado para vivienda. Los intereses de prstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliacin, remodelacin, restauracin, adquisicin o construccin de una nica vivienda. En este caso, sern pruebas su cientes los certi cados conferidos por la institucin que otorg el crdito; o el dbito respectivo re ejado en los estados de cuenta o libretas de ahorro. Impuestos Prediales de un nico bien inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad. EDUCACIN Matrcula Matrcula y pensin en todos los niveles del sistema educativo, inicial, educacin general bsica, bachillerato y superior, as como la colegiatura, los cursos de actualizacin, seminarios de y pensin formacin profesional debidamente aprobados por el Ministerio de Educacin o del Trabajo cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educacin Superior segn sea el caso, realizados en el territorio ecuatoriano. Tratndose de gastos de educacin superior, sern deducibles tambin para el contribuyente, los realizados por cualquier dependiente suyo, incluso mayor de edad, que justi que mediante declaracin juramentada ante Notario que no percibe ingresos y que depende econmicamente del contribuyente. tiles y textos escolares Educacin para discapacitados Cuidado infantil Uniformes tiles y textos escolares, materiales didcticos utilizados en la educacin; y libros. Servicios de educacin especial para personas discapacitadas, brindados por centros y por profesionales reconocidos por los rganos competentes. Servicios prestados por centros de cuidado infantil. Uniformes. SALUD Honorarios Profesionales de salud Honorarios de mdicos y profesionales de la salud con ttulo profesional. Servicios de salud prestados por clnicas, hospitales, laboratorios clnicos y farmacias autorizadas por el Ministerio de Salud Pblica. Servicios de salud Medicamentos, insumos mdicos, lentes y prtesis. Medicinas y otros Medicina prepagada y prima de seguro mdico Medicina prepagada y prima de seguro mdico en contratos individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan a una pliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagos del contribuyente, este documento ser vlido para sustentar el gasto correspondiente. Deducible del seguro El deducible no reembolsado de la liquidacin del seguro privado. ALIMENTACIN Alimentos Pensiones alimenticias Restaurantes Compras de alimentos para consumo humano. Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolucin judicial o actuacin de la autoridad correspondiente. Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados. VESTIMENTA Ropa en general Se considerarn gastos de vestimenta los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir, no se incluyen accesorios.
"IMPORTANTE:- La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningn caso ser mayor al equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica desgravada de Impuesto a la Renta de personas naturales

1700

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PARA MAYOR INFORMACIN

COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA
FORMULARIO 107 RESOLUCIN No. NAC-DGER2008-1520

No.

EJERCICIO FISCAL

102

FECHA DE ENTREGA

103

AO

MES

DIA

DECLARACIN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA FORMULARIO SRI-GP
EJERCICIO FISCAL CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION
CIUDAD AO MES DIA

FORMULARIO 102A
RESOLUCIN N NAC-DGERCG10-00702

DECLARACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

No.

100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN 102 AO IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 104 105 200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO 201 RUC 0 0 1 202 APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE N. DE EMPLEADOS EN RELACIN DE DEPENDENCIA

1700

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PARA MAYOR INFORMACIN

Ao 2010 Fraccin bsica 0 8.910 11.350 14.190 17.030 34.060 51.080 68.110 90.810 Exceso hasta 8.910 11.350 14.190 17.030 34.060 51.080 68.110 90.810 en adelante Impuesto Fraccin Bsica 0 0 122 406 747 3.301 6.705 10.963 17.773 %Impuesto Fraccin Excedente 0% 5% 10% 12% 15% 20% 25% 30% 35%

Res. No. NAC-DGERCGCO9-823 de 21 de diciembre de 2009

Datos iniciales Ingresos anuales Gastos deducibles anuales Base imponible Impuesto a la Renta: 6.000,00 1.200,00 4.800,00 0,00

Datos iniciales Ingresos anuales Gastos deducibles anuales Base imponible Aplicando la tabla 2010 Fraccin bsica Impuesto fraccin bsica Impuesto fraccin excedente Clculo del impuesto a la renta: (BI - FB) x (IFE) + IFB = IR (18,000-17,030) x (15%) + 747 = 892,50 BI = Base imponible FB = Fraccin Bsica del rango correspondiente IFE = Impuesto Fraccin Excedente del rango correspondiente IFB = Impuesto Fraccin Bsica del rango correspondiente IR = Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta: 892,50 17.030,00 747,00 15% 24.000,00 6.000,00 18.000,00

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PARA MAYOR INFORMACIN

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PARA MAYOR INFORMACIN

Infracciones Si causa Impuesto Si no causa Impuesto y tiene ingresos

Impuesto a la Renta Anual 3% del Impuesto causado por mes o fraccin de mes, con un lmite mximo del 100% del impuesto causado. 0,1% sobre los ingresos brutos obetenidos en el ao, por mes o fraccin de mes, sin que el valor de la multa exceda del 5% de dichos ingresos.

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PARA MAYOR INFORMACIN

Servicio de Renta Internas Tasas de Inters Trimestrales por Mora Tributaria TRIMESTRE Enero - Marzo Abril - Junio Julio - Septiembre Octubre - Diciembre 2003 1,171 1,089 1,115 1,035 2004 1,026 0,994 0,931 0,885 2005 0,736 0,825 0,814 0,712 2006 0,824 0,816 0,780 0,804 2007 0,904 0,860 0,824 0,992 2008 1,340 1,304 1,199 1,164 2009 1,143 1,155 1,155 1,144 2010 1,149 1,151 1,128 1,130 2011 1,085

Tabla de Vencimiento 9no. Dgito del RUC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Fecha de Vencimiento (hasta el da) 10 de febrero 12 de febrero 14 de febrero 16 de febrero 18 de febrero 20 de febrero 22 de febrero 24 de febrero 26 de febrero 28 de febrero

1700

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PARA MAYOR INFORMACIN

CONCEPTO
INGRESOS
Sueldo (1.500 x 12) Dcimo Cuarto Sueldo Dcimo Tercer Sueldo Total Ingresos empresa ABC Total Ingresos Exonerados Total Ingresos Gravados TOTAL INGRESOS:

INGRESO
18.000,00 218,00 1.500,00 19.718,00 1.718,00 18.000,00 19.718,00

DEDUCCIONES

DEDUCCIONES
Deduccin IESS Aporte al IESS (18.000 x 9.35%) Deduccin Gastos Personales Alquiler (200 x 12) Salud (60 x 12) Educacin (160 x 10) Alimentacin (250 x 12) Vestimenta (100 x 12) Total Gastos Personales4 TOTAL DEDUCCIONES (IESS + Gastos Personales) Base imponible para determinar el Impuesto a la Renta 1.683,00 2.400,00 720,00 1.600,00 3.000,00 1.200,00 8.920,00 10.603,00 (18.000 - 10.603) 7.397,00

1700

774 774

PARA MAYOR INFORMACIN

DECLARACIN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA FORMULARIO SRI-GP
EJERCICIO FISCAL

CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION

CIUDAD

AO

MES

DIA

QUITO

Informacin / Identificacin del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)

101 CEDULA O PASAPORTE

1707511319

102

APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

PEREZ PIGUAVE PEPE

103 104 105

INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneracin) (ver Nota 1)

(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que ms ingresos perciba) (+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos) (=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS

USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$

18.000,00 18.000,00 2.400,00 1.600,00 720,00 1.200,00 3.000,00 8.920,00

GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA (+) GASTOS DE EDUCACION (+) GASTOS DE SALUD (+) GASTOS DE VESTIMENTA (+) GASTOS DE ALIMENTACION (=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS 106 107 108 109 110 (ver Nota 2) 111

NOTAS: 1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MS empleadores, presentar este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuar la retencin considerando los ingresos gravados y deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores. Una copia certicada, con la respectiva rma y sello del empleador, ser presentada a los dems empleadores para que se abstengan de efectuar retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de remuneracin del trabajo en relacin de dependencia. 2.- La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de sus ingresos gravados (casillero 105), ni tampoco un valor superior a US$ 11.583 para el ao 2010.

Identificacin del Agente de Retencin (a ser llenado por el empleador)

112 RUC

113

RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

ABC
EMPLEADO CONTRIBUYENTE

Firmas EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION

1700

774 774

PARA MAYOR INFORMACIN

1700

774 774

PARA MAYOR INFORMACIN

CONCEPTO INGRESOS Sueldo empresa XYZ (2.500 x 12) Dcimo Cuarto Sueldo Dcimo Tercer Sueldo Total Ingresos empresa XYZ Sueldo Universidad XX (400 x 10) Dcimo Cuarto Sueldo Dcimo Tercer Sueldo Total Ingresos empresa XX Total Ingresos Exonerados 6 Total Ingresos Gravados TOTAL INGRESOS: DEDUCCIONES IESS Empresa XYZ Aporte al IESS (30.000 x 9.35%) IESS Universidad XX Aporte al IESS (4.000 x 9,35%) Total Deducciones del IESS Gastos Personales Alquiler (600 x 12) Alimentacin (500 x 8) Vestimenta (250 x 12) Total Gastos Personales Gastos Personales Deducibles 7 TOTAL DEDUCCIONES (IESS + Gastos Personales) Base imponible para determinar el Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta anual a pagar (34.000 - 14.320) (19.680 - 17.030) x 15% + 747
5

INGRESO 30.000,00 218,00 2.500,00 32.718,00 4.000,00 218,00 400,00 4.618,00 3.336,00 34.000,00 37.336,00

DEDUCCIONES

2.805,00 374,00 3.179,00 7.200,00 4.000,00 3.000,00 14.200,00 11.141,00 14.320,00 19.680,00 1.144,50

1700

774 774

PARA MAYOR INFORMACIN

DECLARACIN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA FORMULARIO SRI-GP
EJERCICIO FISCAL

CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION

CIUDAD

AO

MES

DIA

QUITO

Informacin / Identificacin del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)

101 CEDULA O PASAPORTE

1707511319

102

APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

PREZ PIGUAVE PEPE

103 104 105

INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneracin) (ver Nota 1)

(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que ms ingresos perciba) (+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos) (=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS

USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$

30.000,00 4.000,00 34.000,00 7.200,00

GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA (+) GASTOS DE EDUCACION (+) GASTOS DE SALUD (+) GASTOS DE VESTIMENTA (+) GASTOS DE ALIMENTACION (=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS 106 107 108 109 110 (ver Nota 2) 111

3.000,00 1.383,00 11.583,00

NOTAS: 1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MS empleadores, presentar este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuar la retencin considerando los ingresos gravados y deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores. Una copia certicada, con la respectiva rma y sello del empleador, ser presentada a los dems empleadores para que se abstengan de efectuar retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de remuneracin del trabajo en relacin de dependencia. 2.- La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de sus ingresos gravados (casillero 105), ni tampoco un valor superior a US$ 11.583 para el ao 2010.

Identificacin del Agente de Retencin (a ser llenado por el empleador)

112 RUC

113

RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

XYZ
EMPLEADO CONTRIBUYENTE

Firmas EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION

1700

774 774

PARA MAYOR INFORMACIN

CONCEPTO INGRESOS Sueldo empresa DEF (1.200 x 12) Dcimo Cuarto Sueldo Dcimo Tercer Sueldo Total Ingresos empresa DEF Total Ingresos Exonerados 8 Total Ingresos Gravados 9 TOTAL INGRESOS: DEDUCCIONES IESS Empresa DEF Aporte al IESS (14.400 x 9,35%) Total Deducciones del IESS Deducciones Gastos Personales Salud (200 x 12) Educacin (400 x 10) Alimentacin (500 x 4) Total Gastos Personales Gastos Personales Deducibles 10 TOTAL DEDUCCIONES (IESS + Gastos Personales) Base imponible para determinar el Impuesto a la Renta (14.400 - 8.546,40) 1.346,40 1.346,40 2.400,00 4.000,00 2.000,00 8.400,00 7.200,00 8.546,40 5.853,60 14.400,00 218,00 1.200,00 15.818,00 1.418,00 14.400,00 15.818,00 INGRESO DEDUCCIONES

1700

774 774

PARA MAYOR INFORMACIN

DECLARACIN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA FORMULARIO SRI-GP
EJERCICIO FISCAL

CIUDAD Y FECHA DE ENTREGA/RECEPCION

CIUDAD

AO

MES

DIA

QUITO

Informacin / Identificacin del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)

101 CEDULA O PASAPORTE

0902134800

102

APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

CORDOVA SARMIENTO MARIA

103 104 105

INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneracin) (ver Nota 1)

(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que ms ingresos perciba) (+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos) (=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS

USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$ USD$

14.400,00 14.400,00

GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA (+) GASTOS DE EDUCACION (+) GASTOS DE SALUD (+) GASTOS DE VESTIMENTA (+) GASTOS DE ALIMENTACION (=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS 106 107 108 109 110 (ver Nota 2) 111

4.000,00 2.400,00 800,00 7.200,00

NOTAS: 1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MS empleadores, presentar este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuar la retencin considerando los ingresos gravados y deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores. Una copia certicada, con la respectiva rma y sello del empleador, ser presentada a los dems empleadores para que se abstengan de efectuar retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de remuneracin del trabajo en relacin de dependencia. 2.- La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de sus ingresos gravados (casillero 105), ni tampoco un valor superior a US$ 11.583 para el ao 2010.

Identificacin del Agente de Retencin (a ser llenado por el empleador)

112 RUC

113

RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

DEF
EMPLEADO CONTRIBUYENTE

Firmas EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION