De los Despachadores de Aduana DL 743/74 Art.

Artculo 191.- El despacho de las mercancas, esto es, las gestiones, trmites y dems operaciones que se efectan ante la Aduana en relacin con las destinaciones aduaneras, salvo las excepciones y limitaciones legales, slo podrn efectuarse por las siguientes personas: DL 743/74 Art. 1

1. Por los dueos, portadores, remitentes o destinatarios, segn corresponda, cuando en la Aduana respectiva haya menos de dos Agentes de Aduana en ejercicio, o se trate de: a) Equipajes y mercancas de viajeros, tripulantes o arrieros; DFL Hacienda 3-2.345/79 Art. 19 b) Encomiendas internacionales u otras piezas postales, o c) Mercancas de despacho especial o sin carcter comercial, de acuerdo con las normas y modalidades que dicte el Director Nacional de Aduanas. DFL Hacienda 329/79 Art. 4 N 27 Ley 19.479 Art. 17 f) 2. Por el Fisco y dems rganos de la Administracin del Estado a quienes se conceda licencia de consignante y consignatario. Ley 18.853 Art. 1 N 19 3. Por los Agentes de Aduana, quienes pueden intervenir slo por cuenta ajena en toda clase de despachos, incluso los mencionados en los nmeros precedentes.

TITULO VII DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA CAPITULO UNICO De las Personas Facultadas para Despacho Aduanero de las Mercancas SECCION I Disposiciones Generales Artculo 141 Los dueos o consignatarios de las mercancas, los despachadores oficiales y las agencias de aduana son las personas facultadas para el despacho aduanero de las mercancas, de conformidad con lo dispuesto en el Artculo 94 de la Ley. Artculo 142 Es obligacin de los despachadores de aduana acreditar a sus representantes legales y dems personal auxiliar que intervenga en los trmites y gestiones ante ADUANAS. Los despachadores de aduana, personalmente o a travs de sus representantes reconocidos por la autoridad aduanera, podrn ejercer sus actividades en las diferentes jurisdicciones de las Intendencias de Aduanas en que hubieren inscrito a sus representantes legales, siempre que cumplan con los requisitos sealados en la presente Ley y su Reglamento. Artculo 143 Los despachadores de aduana son responsables ante la Intendencia de Aduana por los datos que consignen en la Declaracin, los que debern guardar conformidad con los documentos exigidos por la Ley, el presente Reglamento y dems normas

complementarias sobre la materia. No existir responsabilidad cuando la consignacin de los datos se efecte por mandato legal sin opcin a efectuar rectificaciones, o cuando no se cuente con los elementos suficientes para verificar la exactitud de los mismos por haber sido formulados por persona distinta. Artculo 144 Los despachadores de aduana, con excepcin del despachador oficial, debern constituir garanta mediante Carta Fianza a que se refiere la Ley, como requisito previo para su inscripcin en los Registros de Despachadores de Aduana y obtener el cdigo correspondiente. La garanta tiene por objeto asegurar el pago de los adeudos, as como responder por el monto de los cargos que se formulen y dems obligaciones que se generen como consecuencia del ejercicio de sus funciones ante ADUANAS. En caso de ejecucin total o parcial de la Carta Fianza deber ser automticamente restituida o renovada, segn corresponda.

SECCION II De los Dueos, Consignatarios Y Consignantes Artculo 145 Los dueos, consignatarios o consignantes que ejercen como despachadores de aduana, son personas naturales o jurdicas, que por cuenta propia reciben o remiten mercancas a su nombre o a su orden como destinatarios finales y que se encuentran autorizados por ADUANAS. Artculo 146 ADUANAS dictar las normas complementarias que regularn las condiciones o requisitos que deben acreditar los dueos, consignatarios o consignantes, cuando efecten sus trmites directamente.

SECCION III De los Despachadores Oficiales y de las Agencias de Aduana Artculo 147 Para actuar como despachador oficial se deber estar previamente acreditado ante ADUANAS. Artculo 148 El titular de la agencia de aduana persona natural, deber ser residente en el pas, ciudadano en ejercicio, carecer de antecedentes penales por delitos dolosos y tener Ttulo de Agente de Aduana expedido por la Escuela Nacional de Aduanas. La agencia de aduana persona jurdica, deber estar constituida en el pas, como sociedad civil disposiciones pertinentes, debiendo constar en sus estatutos como finalidad exclusiva la realizacin aduaneras y destinos especiales o de excepcin. Adicionalmente, en el caso de Sociedades Annimas el miembro del directorio y en el caso de Sociedades Comerciales de Responsabilidad Limitada deber ser socio de la o mercantil, con arreglo a las de regmenes, operaciones representante legal deber ser misma.

El representante legal de la agencia de aduana persona natural o jurdica deber reunir los requisitos sealados en el primer prrafo del presente artculo. Artculo 149 Las Agencias de Aduana, persona natural o jurdica, para ser autorizadas a operar, as como para continuar operando como tales, debern acreditar ante ADUANAS un patrimonio personal o un patrimonio social o capital social, segn el caso, equivalente al 0.25% del total de los derechos arancelarios y dems tributos cancelados, generados en los despachos en que hayan intervenido en el ao calendario inmediato anterior, lo que en ningn caso podr ser menor de US$ 50,000.00 (Cincuenta Mil Dlares de los Estados Unidos de Amrica). Esta acreditacin deber efectuarla anualmente, simultneamente con la presentacin y/o renovacin de la Carta-Fianza a que se refiere el artculo154 del presente Reglamento (*). (*) Texto sustituido por D.S. N 116-97-EF del 17 SET.1997 Artculo 150 Para autorizar una agencia de aduana persona natural el titular deber presentar los siguientes documentos: a) Declaracin Jurada manifestando su residencia en el pas, su condicin de ciudadano en ejercicio y carencia de antecedentes penales por delitos dolosos. b) c) d) Copia autenticada por el fedatario de ADUANAS del Ttulo de Agente de Aduana expedido por la Escuela Nacional de Aduanas. Carta Fianza. Copia fotosttica debidamente autenticada por el Fedatario de SUNAT de su Inscripcin en el Registro Unico de Contribuyentes (RUC).

e) Declaracin Jurada en la que se seale haber cumplido con la implementacin de la infraestructura a que se refiere el presente Reglamento.

Artculo 151 documentos: a) b) c) d)

Para autorizar una agencia de aduana persona jurdica el representante legal deber presentar los siguientes

Testimonio de la escritura de constitucin social debidamente inscrita en los Registros Pblicos. Declaracin Jurada de cada director en la que declare ser residente en el pas, su domicilio legal y no haber sido declarado en quiebra. Carta Fianza. Copia fotosttica debidamente autenticada por el Fedatario de SUNAT de su Inscripcin en el Registro Unico de Contribuyentes (RUC).

e) Declaracin Jurada en la que se seale haber cumplido con la implementacin de la infraestructura a que se refiere el presente Reglamento. Artculo 152 Para acreditar a su representante legal, la agencia de aduana persona natural o jurdica, deber cumplir con presentar a la aduana los documentos sealados en los incisos a) y b) del Artculo 150; asimismo, en el caso de los auxiliares de la Agencia de Aduana que intervengan en trmites y gestiones ante ADUANAS, debern presentar los documentos sealados en el inciso a) del mencionado artculo. Artculo 153 ADUANAS, en un plazo no mayor de diez (10) das computados a partir de la presentacin de la documentacin a que se refiere los Artculos 150 y 151, est obligada a informar el nmero de cdigo correspondiente, bajo responsabilidad del servidor, a las agencias de aduana persona natural o jurdica. Artculo 154 Las Agencias de Aduana debern constituir Carta Fianza por el plazo de un ao y por un monto equivalente al 2% del total de los derechos arancelarios y dems tributos cancelados, generados en los despachos en que hayan intervenido en el ao calendario inmediato anterior a la fecha de presentacin de la garanta (*) En ningn caso el monto de la Carta Fianza podr ser menor de US$ 150,000.00, (Ciento cincuenta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica). Dicho monto es exigible a las agencias de aduana que inicien sus actividades. (*) Texto del prrafo sustituido por DS N 116-97-EF del 17 SET.1997. Artculo 155 La agencia de aduana, persona natural o jurdica, es responsable patrimonialmente frente al Fisco por los actos u omisiones culposas en que incurran su representante legal y/o auxiliares registrados ante la autoridad aduanera. Artculo 156 El mandato para despachar, otorgado en favor de la agencia de aduana, persona natural o jurdica, incluye la facultad de desaduanar y retirar las mercancas de las aduanas, formular pedidos y reclamos, realizar actos y trmites relacionados con el despacho. Artculo 157 ADUANAS aceptar que el trmite de despacho sea continuado por agencia de aduana distinta a la que la inici, previa comunicacin escrita ante el Intendente de Aduana, con las firmas del dueo, consignatario o consignante de la mercanca, y del representante de la agencia de aduana que inici el trmite y de la que deba continuarlo. En casos excepcionales, debidamente justificados, ADUANAS podr eximir del cumplimiento de alguno de los requisitos exigidos para acceder a la solicitud de lo estipulado en el prrafo anterior.

SECCION IV De las Obligaciones de los Agencias de Aduana Artculo 158 Las agencias de aduana actuarn como auxiliares de la funcin pblica siendo responsables de cautelar el inters fiscal en los actos y procedimientos de ndole aduanera en los que intervengan. Artculo 159 Los requisitos de infraestructura exigibles a las agencias de aduana sern los siguientes: a) b) c) d) Oficina con rea no menor a 50 m2, destinando un rea para el archivo. Contar con equipos de seguridad y contra incendios para resguardo de la documentacin. Contar con sistema telefnico y telefax. Contar con equipos de cmputo necesarios para interconectarse con ADUANAS.

AUTORIZACIN Y ACREDITACIN DE OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR PROCEDIMIENTO GENERAL

Procedimiento General Proc: INTA-PG.24 Vigencia: 04/05/2008 Resolucin: 0236

Proced. Especfico

Instructivos Control de Cambios

Autorizacin y Acreditacin de Operadores de Comercio Exterior Publicacin: 03/05/2008 Fecha Res.: 30/04/2008

Versin: 2 Circulares : Anexas Lista: Complementaria

OBJETIVO

Establecer el procedimiento para la autorizacin o acreditacin de operadores de comercio exterior ante la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNAT, de conformidad con el Texto nico Ordenado de la Ley General de Aduanas, su Reglamento y normas pertinentes. II ALCANCE

Est dirigido a las personas naturales o jurdicas que solicitan ante la SUNAT autorizacin o acreditacin para desempearse como operador de comercio exterior y al personal de la SUNAT que participa en la ejecucin del presente procedimiento. III RESPONSABILIDAD Son responsables de la aplicacin y cumplimiento del presente procedimiento la Intendencia Nacional de Tcnica Aduanera - INTA, la Intendencia de Fiscalizacin y Gestin de Recaudacin Aduanera IFGRA, la Intendencia Nacional de Sistemas de Informacin INSI, las intendencias de aduana de la Repblica y los operadores de comercio exterior. IV VIGENCIA El presente procedimiento entrar en vigencia a partir del da siguiente de su publicacin en el diario oficial El Peruano. V BASE LEGAL

- Texto nico Ordenado de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N 129-2004-EF, publicado el 12.09.2004 y normas modificatorias. - Reglamento de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo N 011-2005-EF, publicado el 26.01.2005 y normas modificatorias. - Ley N 28977, Ley de Facilitacin del Comercio Exterior, publicada el 09.02.2007. - Reglamento de la Ley N 28977, Ley de Facilitacin de Comercio Exterior, aprobado por Decreto Supremo N 022-2008-EF, publicado el 08.02.2008. - Tabla de Sanciones Aplicables a las Infracciones previstas en la Ley General de Aduanas, aprobada por Decreto Supremo N 013-2005-EF, publicado el 28.01.2005. - Ley General de Sociedades, Ley N 26887, publicada el 09.12.1997 y normas modificatorias. - Ley de los Delitos Aduaneros, Ley N 28008, publicada el 19.06.2003 y normas modificatorias. - Reglamento de la Ley de los Delitos Aduaneros, aprobado por Decreto Supremo N 121-2003-EF, publicado el 27.08.2003 y norma modificatoria. - Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N 27444, publicada el 11.04.2001 y normas modificatorias. - Texto nico de Procedimientos Administrativos de la SUNAT, aprobado por Decreto Supremo N 005-2007-EF, publicado el 29.10.2007 y norma modificatoria. - Reglamento de Almacenes Aduaneros, aprobado por Decreto Supremo N 08-95-EF, publicado el 05.02.1995 y norma modificatoria. - Reglamento de Servicios y Concesionarios Postales, aprobado por Decreto Supremo N 032-93-TCC, publicado el 14.11.1993 y normas modificatorias. - Reglamento de los Destinos Aduaneros Especiales del Servicio Postal y del Servicio de Mensajera Internacional, aprobado por Decreto Supremo N 067-2006-EF, publicado el 24.05.2006. VI DISPOSICIONES GENERALES 1. De los operadores de comercio exterior En el presente procedimiento se consideran operadores de comercio exterior autorizados o acreditados ante la SUNAT los siguientes: a) Transportistas o sus representantes en el pas. Pueden ser martimos, fluviales, lacustres, areos o terrestres. Las agencias martimas, fluviales o lacustres son representantes en el pas de los transportistas martimos, fluviales o lacustres, respectivamente.

b) Agentes de carga internacional. Pueden ser martimos o areos. c) Puntos de llegada. Pueden ser martimos, fluviales, lacustres, areos o terrestres. d) Almacenes aduaneros. Pueden ser: e) Terminales de almacenamiento: martimos, fluviales, lacustres, areos, terrestres o postales; y, Depsitos aduaneros autorizados: pblicos o privados. Despachadores de aduana: Agentes de aduanas; Concesionarios postales, cuando participen como despachadores de aduana; Entidades pblicas. A travs de sus despachadores oficiales, debidamente acreditados. Dueos o consignatarios. Pueden ser:

Dueos o consignatarios: personas naturales o personas jurdicas; Misiones diplomticas, oficinas consulares, representaciones permanentes u organismos internacionales; Entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de donaciones de carcter asistencial o educacional, entidades e instituciones extranjeras de cooperacin tcnica internacional - ENIEX, organizaciones no gubernamentales de desarrollo - ONGD-PERU e instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de donaciones de carcter asistencial o educacional, provenientes del exterior - IPREDA; Almacenes libres (Duty Free); y, Beneficiarios de material de uso aeronutico: explotadores areos, talleres de mantenimiento, operadores de servicios especializados aeroportuarios y aerdromos. 2. Referencias Cuando en el presente procedimiento se haga referencia a la Ley se debe entender que es el Texto nico Ordenado de la Ley General de Aduanas; asimismo, cuando se haga referencia al Reglamento se debe entender que es el Reglamento de la Ley General de Aduanas y cuando se mencione a una seccin, literal, numeral o Anexo sin hacer referencia a norma alguna se entender referido al presente procedimiento. 3. Desempeo de los operadores de comercio exterior en las circunscripciones aduaneras Los operadores de comercio exterior autorizados o acreditados ante la SUNAT desempean sus funciones en las circunscripciones aduaneras de la Repblica, de acuerdo a las autorizaciones o acreditaciones ante la SUNAT, para lo cual deben cumplir con los requisitos y constituir garanta, conforme a lo dispuesto por la Ley, el Reglamento y el presente procedimiento. 4. Facultad de la INTA para autorizar, revocar o sancionar a los operadores de comercio exterior La INTA autoriza a los operadores de comercio exterior para que desempeen sus funciones en las circunscripciones aduaneras de la Repblica; asimismo, los suspende, cancela o inhabilita; revoca su autorizacin; y aplica las sanciones de multa que corresponde a su competencia. RSNAA-462-2009-16.09.09

5. Inscripcin en el Registro nico de Contribuyentes (RUC) Los operadores de comercio exterior autorizados o acreditados ante la SUNAT deben estar previamente inscritos en el Registro nico de Contribuyentes (RUC) y no tener la condicin de no habido. 6. Acreditacin de personal Los operadores de comercio exterior deben acreditar ante la SUNAT a sus representantes legales, despachadores oficiales, auxiliares y auxiliares de despacho para lo cual deben presentar la documentacin sealada en los Anexos 2, 2-A, 3 y 3-A, segn corresponda. El operador de comercio exterior puede acreditar a ms de un representante legal en una misma circunscripcin aduanera. Asimismo, dos o ms operadores de comercio exterior pueden acreditar a un mismo representante legal, siempre que cumplan con los requisitos sealados en los Anexos 3 y 3-A, y que desempee su funcin en forma personal y habitual. La informacin del registro de firmas de los representantes legales ante la autoridad aduanera y de los despachadores oficiales puede ser verificada por el personal de la SUNAT en la intranet. El personal acreditado debe ejercer en forma personal y habitual los trmites y gestiones ante la autoridad aduanera. Los actos que realizan son en representacin del operador de comercio exterior que los ha acreditado. 7. Conservacin de los documentos Los operadores de comercio exterior deben conservar los documentos establecidos en el presente procedimiento por cinco (5) aos contados a partir del 1 de enero del ao siguiente al de su emisin. Culminado el citado plazo los operadores de comercio exterior no tienen la obligacin de entregar la documentacin a la SUNAT, excepto los agentes de aduana y concesionarios postales. Los agentes de aduana y concesionarios postales deben entregar la documentacin original de los despachos aduaneros en que hayan intervenido al vencimiento del citado plazo o cuando se haya producido la cancelacin o revocacin de su autorizacin o acreditacin. Esta entrega debe realizarla a la intendencia de aduana en cuyas circunscripciones desempearon sus actividades, de acuerdo a lo indicado en el numeral 4, literal E.2 de la Seccin VII. 8. Vigencia de las autorizaciones o registros emitidos por los sectores competentes

La autorizacin o acreditacin para desempearse como operadores de comercio exterior debe tener la misma vigencia que las autorizaciones o registros expedidos por los sectores competentes. La renovacin de las autorizaciones o acreditaciones deben tramitarse antes del vencimiento de las autorizaciones o registros. 9. Acreditacin de transportistas internacionales terrestres La acreditacin de las empresas de transporte internacional terrestre al amparo de los acuerdos o convenios suscritos por el Per se debe efectuar conforme al procedimiento que apruebe la SUNAT. 10. Renovacin automtica de la acreditacin ante la SUNAT del transportista areo o beneficiario de material de uso aeronutico En caso de prrroga de autorizaciones que no excedan de 60 das calendario otorgadas por la Direccin General de Aeronutica Civil a los transportistas areos o beneficiarios de material de uso aeronutico acreditados ante la SUNAT, la INTA renovar automticamente la acreditacin de dichos operadores por el mismo plazo. 11. Responsabilidad de los operadores de comercio exterior

Los operadores de comercio exterior que intervienen en los procedimientos aduaneros previstos en la Ley, su Reglamento y dems normas aduaneras son responsables administrativa, tributaria, civil y penalmente del cumplimiento de sus obligaciones. 12. Registro de sanciones

La INTA, IFGRA e intendencias de aduana de la Repblica registran en el Sistema Integrado de Gestin Aduanera - SIGAD las sanciones que aplican a los operadores de comercio exterior por las infracciones a la Ley o a la Ley de los Delitos Aduaneros, de acuerdo a su competencia funcional. 13. Autorizacin temporal para operar como almacn aduanero En la solicitud de funcionamiento de local anexo de almacn aduanero, cuya propiedad de dicho local se acredita mediante testimonio de escritura de compraventa del inmueble, la INTA podr autorizar por una sola vez su funcionamiento por el plazo de un (01) ao, previo cumplimiento de los dems requisitos establecidos en la Ley y su Reglamento, procediendo a emitir la autorizacin definitiva cuando se acredite que se ha efectuado la inscripcin en los Registros Pblicos. RSNAA-462-2009-16.09.09

A.3 Agentes de aduana Para ser autorizados por la SUNAT, los agentes de aduana deben contar con una oficina que rena los siguientes requisitos: a) Un rea no menor a 50 m2, con un espacio exclusivo para el archivo de la documentacin de despacho, provisto de anaqueles y que tenga cerradura de seguridad; b) Equipo de seguridad contra incendio; y, c) Sistema de comunicacin de datos y equipos de cmputo que permitan su interconexin con la SUNAT, de conformidad con las especificaciones tcnicas indicadas en el Anexo 17. ANEXO 17

ESPECIFICACIONES TCNICAS PARA EQUIPOS DE CMPUTO Y SISTEMA DE COMUNICACIN DE DATOS

1. EQUIPOS DE CMPUTO O ESTACIONES DE TRABAJO

Las computadoras como mnimo deben contar con la capacidad de cmputo, memoria RAM y espacio en disco adecuados para el uso de las aplicaciones del SIGAD (Sistema Integrado de Gestin Aduanera), as como monitor a color de 800 x 600 pxel, teclado en espaol, disquetera, conexin a red y sistema operativo WINDOWS 2000 o superior. La configuracin mnima para este caso es Pentium IV o procesador equivalente con 512 MB de RAM y 40 GB de disco duro.

2. SISTEMA DE COMUNICACIN DE DATOS O LINEAS DE COMUNICACIN

Podrn optar por el medio de comunicacin que consideren pertinente, debiendo asegurar que el enlace de comunicacin con SUNAT est disponible y estable para la realizacin de los distintos procesos informticos. Estos enlaces preferentemente podrn ser:

Enlaces dedicados. Enlaces de redes pblicas de banda ancha.

Es necesario contar con un ancho de banda mnimo en funcin a la cantidad de estaciones de trabajo que se conectarn en forma remota de acuerdo a:

TIPO DE ENLACE

VELOCIDAD 256 Kbps

DELAY PROMEDIO 40 ms. 40 ms. 200 ms.

OBSERVACIONES 2 Estaciones de trabajo > 2 Estaciones de trabajo

Dedicado 512 Kbps Internet de Banda Ancha 512 Kbps

3. POLITICAS DE SEGURIDAD MINIMAS

Deben cumplirse con las polticas de seguridad informtica recomendados para tales fines:

El sistema operativo debe permitir obligar al usuario el uso de clave y password. Antivirus instalado y actualizado (Cualquiera de la lista adjunta)

i. ii.

Symantec (NortonAV) Network Associates(McAfee)

iii. Trend Micro iv. Computer Associates (ETrust) v. Computer Associates (eTrust EZ)

vi. Sophos Anti-Virus vii.Panda Software viii. Authentium

ix. Kaspersky Labs x. F-Secure

xi. SOFTWIN xii. xiii. xiv. xv. xvi. Grisoft Frisk Software International SalD (DrWeb Antivirus) Eset (NOD32 Antivirus system) Zone Labs .

Firewall Personal (Cualquiera de la lista adjunta)

i.

Microsoft Windows XP Internet Connection Firewall

ii. Windows 2000 TCP/IP Packet Filtering iii. ZoneAlarm,ZoneAlarm Pro,ZoneAlarm Plus iv. Sygate Personal Firewall, Sygate Personal Firewall Pro v. McAfee Personal Firewall Plus vi. Tiny Firewall Pro,Tiny Personal Firewall

vii.

Norton Personal Firewall 2005.

Utilizar protector de pantalla con password.

La INTA puede autorizar al agente de aduana a que opere en local anexo a la oficina autorizada, en la misma circunscripcin aduanera, para lo cual este operador debe cumplir con los requisitos previstos en los Anexos 14, 14-A y 14-B, en lo que le corresponda.

ANEXO 14-A

RELACIN DE LOS DOCUMENTOS REFERIDOS EN EL ANEXO 14 1. Solicitud suscrita por el titular o representante legal del operador, quien debe estar activo en el Registro nico de Contribuyentes (RUC) y no tener la condicin de no habido, pidiendo:

a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m)

Autorizacin para la ampliacin o reduccin del rea autorizada, teniendo en cuenta que la ampliacin es en terreno adyacente al local autorizado, y en caso de reduccin tener presente el rea mnima establecida. Autorizacin para operar un local anexo, de igual tipo y en la misma circunscripcin aduanera. Autorizacin para operar en el mismo local autorizado un terminal de almacenamiento areo y/o terrestre. Autorizacin para operar en el mismo local autorizado un terminal de almacenamiento terrestre, o viceversa. Autorizacin para operar en el mismo local autorizado un terminal de almacenamiento martimo. Autorizacin para operar un local anexo, en la misma circunscripcin aduanera, precisando el lugar del archivo de la documentacin original de despacho, el que debe estar centralizado en una sola oficina. Autorizacin para instalar el archivo de la documentacin original de despacho en local externo a la oficina autorizada. Autorizacin para modificar el rea de la oficina autorizada; en caso de reduccin tener presente el rea mnima exigible. Acreditacin para operar un local anexo, en la misma circunscripcin aduanera. Acreditacin para operar en nueva circunscripcin aduanera, precisando la intendencia de aduana que corresponda. Autorizacin para operar en nueva circunscripcin aduanera, precisando la intendencia de aduana que corresponda. Registro del nuevo domicilio del local donde opera, en la misma circunscripcin aduanera. ll) Autorizacin para el cambio de domicilio del local donde opera, en la misma circunscripcin aduanera. Registro de su nueva denominacin o razn social.

2.

Comunicacin suscrita por el:

a) b)

Representante legal del agente de aduana, poniendo en conocimiento la modificacin del directorio, gerencia y/o de la composicin societaria. Titular o representante legal del transportista o su representante en el pas, agente de carga internacional, Punto de Llegada, almacn aduanero, agente de aduana o concesionario postal, poniendo en conocimiento el nombramiento o revocacin (precisando fechas) de su representante legal ante la autoridad aduanera, auxiliar o auxiliar de despacho, segn el caso. Dicha comunicacin debe ser presentada dentro del plazo de cinco (5) das hbiles contados a partir del da siguiente de producido el nombramiento o revocacin.

3.

Copia certificada notarialmente del acta de directorio o de junta general de accionistas o de socios, donde conste el acuerdo:

a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l)

Para modificar el rea autorizada al Punto de Llegada o almacn aduanero. Para operar un local anexo, en la misma circunscripcin aduanera. Del terminal de almacenamiento martimo para operar en el mismo local autorizado un terminal de almacenamiento areo y/o terrestre. Del terminal de almacenamiento areo para operar en el mismo local autorizado un terminal de almacenamiento terrestre, o viceversa. Del terminal de almacenamiento areo y/o terrestre para operar en el mismo local autorizado un terminal de almacenamiento martimo. Donde conste el acuerdo para modificar el directorio, gerencia y/o la composicin societaria, dentro del plazo de cinco (5) das hbiles de tomado el acuerdo. Para instalar el archivo de la documentacin original de despacho en local externo a la oficina autorizada. Para modificar el rea de la oficina autorizada. Para operar en nueva circunscripcin aduanera, precisando la intendencia de aduana que corresponda. Para el cambio de domicilio del local donde opera, en la misma circunscripcin aduanera. De nombramiento o revocacin, en caso del representante legal ante la autoridad aduanera, la cual podr ser presentada luego de la comunicacin prevista en el numeral 2 b) precedente. Para revocar la autorizacin o acreditacin del operador.

4.

Copia certificada notarialmente del acuerdo del consejo directivo de la entidad o institucin, donde conste el acuerdo para operar en nueva circunscripcin aduanera, precisando la intendencia de aduana que corresponda.

5.

Copia del testimonio de la escritura pblica de cambio de la denominacin o razn social, inscrita en los Registros Pblicos.

6.

Solicitud suscrita por el titular o representante legal del operador, pidiendo la revocacin de la autorizacin o acreditacin otorgada por la SUNAT, segn el caso, acompaada de:

a) b) c)

Copia certificada notarialmente del acta de directorio o de junta general de accionistas o de socios, donde conste el acuerdo para revocar la autorizacin o acreditacin del operador; Copia de la resolucin donde conste la decisin de revocar la autorizacin de despachador de aduana, en caso de entidad pblica; Declaracin jurada en la que el representante legal ante la autoridad aduanera, exprese que su representada no tiene a su cargo deuda tributaria aduanera alguna o mercancas bajo su responsabilidad, segn corresponda.

7.

Copia de la autorizacin:

a) b) c)

Administrativa y tcnica respectiva, otorgada por la Direccin General de Aeronutica Civil, cuando corresponda. Expedida por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones; en caso de transportista martimo, fluvial o lacustre, copia de la autorizacin expedida por la autoridad portuaria nacional. Con la nueva denominacin o razn social, expedida por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones; en caso de transportista martimo, fluvial o lacustre, copia de la autorizacin expedida por la autoridad portuaria nacional.

8.

Copia del contrato de concesin para la prestacin del servicio postal suscrito con el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, y de la resolucin que lo aprueba:

a) b)

Tratndose de terminal de almacenamiento postal. Tratndose de terminal de almacenamiento postal o concesionario postal, ambos documentos deben ser emitidos con la nueva denominacin o razn social,

9.

Copia del certificado "Conformidad de Operacin", otorgado por la Direccin General de Aeronutica Civil:

a) b)

Tratndose de terminal de almacenamiento postal. Con la nueva denominacin o razn social, tratndose de agente de carga area, Punto de Llegada, terminal de almacenamiento postal o concesionario postal.

10.

Copia del registro expedido por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, con la nueva denominacin o razn social.

11.

Relacin de vehculos autorizados (Anexo 5 del procedimiento INTA-PG.24) y relacin de conductores autorizados (Anexo 6 del citado procedimiento), en caso de transportista terrestre.

12.

Copia de la constancia emitida por el Instituto Nacional de Defensa Civil:

a)

Que certifique el cumplimiento de las condiciones bsicas de seguridad de la infraestructura y equipos de seguridad.

Si el local tiene un rea igual o menor a 500 m2, se presenta copia de la constancia de inspeccin tcnica emitida por la oficina de defensa civil de la municipalidad provincial o distrital, y si stas no tuvieren personal autorizado, la constancia emitida por la oficina de defensa civil del gobierno regional que corresponda.

b)

O de la constancia de inspeccin tcnica emitida por la oficina de defensa civil de la municipalidad provincial o distrital, o de la constancia emitida por la oficina de defensa civil del gobierno regional, segn corresponda. La constancia debe consignar la nueva denominacin o razn social.

13.

Copia de la pliza de seguro contra riesgos a favor de los depositantes, con excepcin de los depsitos aduaneros autorizados privados. En caso de cambio de denominacin o razn social del Punto de Llegada o almacn aduanero, la pliza de seguro debe consignar este cambio.

14.

Copia del plano y memoria descriptiva firmados por un ingeniero civil o arquitecto colegiado, detallando las reas de su infraestructura:

15.

a) Del local a reducirse o ampliarse, segn el caso. b) Del local anexo. c) De los Puntos de Llegada o terminales de almacenamiento. d) Del almacn aduanero. Copia de la licencia municipal de funcionamiento:

a) b) c) d) e) f) g) h)

Del local anexo. Del local externo. Del local donde realizar sus actividades. Del local donde realizar sus actividades, cuando corresponda. Que corresponda al nuevo local. Del nuevo local, cuando corresponda. Con la nueva denominacin o razn social. Con la nueva denominacin o razn social, cuando corresponda.

16.

Copia del contrato de alquiler, comodato o cesin en uso del inmueble:

a) b) c) d)

Del Punto de Llegada o almacn aduanero; o copia de la escritura pblica de adquisicin de propiedad inscrita en los Registros Pblicos si el local es propio, en caso de ampliacin cuya rea no est comprendida en la documentacin presentada en el procedimiento de autorizacin. Del local anexo, o copia de la escritura pblica de adquisicin de propiedad inscrita en los Registros Pblicos si el local es propio. Destinado a Punto de Llegada o almacn aduanero, o copia de la escritura pblica de adquisicin de propiedad inscrita en los Registros Pblicos si el local es propio. Del Punto de Llegada o almacn aduanero, o copia de la escritura pblica de adquisicin de propiedad inscrita en los Registros Pblicos si el local es propio, suscrito con la nueva denominacin o razn social.

17.

Copia del contrato de alquiler del:

a) b)

Local anexo, suscrito con el administrador aeroportuario. Local donde realizar sus actividades, suscrito con el administrador aeroportuario.

18.

Copias de los certificados de cubicacin de los tanques y vehculos transportadores, en caso el:

a) Local anexo reciba mercancas lquidas a granel. b) El nuevo terminal de almacenamiento reciba mercancas lquidas a granel.
c) Almacn aduanero reciba mercancas lquidas a granel.

19.

Croquis de ubicacin y plano con las dimensiones del:

a) b)

Local anexo del beneficiario de material de uso aeronutico, que incluya al almacn de dicho material. Local donde realizar sus actividades el beneficiario de material de uso aeronutico, que incluya al almacn de dicho material.

20.

Carta fianza bancaria o pliza de caucin:

a) b) c) d)

Por el monto que resulte de la diferencia de la garanta exigible al terminal de almacenamiento areo, de acuerdo con el Anexo 7 del procedimiento INTA-PG.24, menos el monto de la garanta presentada por el terminal de almacenamiento terrestre, que custodia la SUNAT, si la solicitud es presentada por este ltimo operador. Por el monto que resulte de la diferencia de la garanta exigible al terminal de almacenamiento martimo, de acuerdo con el Anexo 7 del procedimiento INTA-PG.24, menos el monto que indica la garanta presentada por el terminal de almacenamiento areo y/o terrestre, que custodia la SUNAT. Por el monto que corresponda, segn el Anexo 7 y de acuerdo con lo indicado en la seccin VII, literal B, numerales 2 y 3 del procedimiento INTAPG.24. Con la nueva denominacin o razn social, de acuerdo con lo indicado en la seccin VII, literal B, numeral 2 del procedimiento INTA-PG.24, para reemplazar a la garanta que se encuentra en custodia por la SUNAT.

21.

Constancia de inscripcin vigente en el registro correspondiente que tiene a su cargo la Agencia Peruana de Cooperacin Internacional (APCI) del Ministerio de Relaciones Exteriores o, en el registro de entidades exoneradas del impuesto a la renta de la SUNAT, segn corresponda, emitida con la nueva denominacin o razn social.

22.

Garanta nominal con la nueva denominacin o razn social, de acuerdo con el Anexo 2 del procedimiento "Garantas de Operadores de Comercio Exterior" IFGRA-PE.20, para reemplazar a la que se encuentra en custodia por la SUNAT.

23.

Copia del contrato, en caso se contrate los servicios de una empresa especializada para el archivo de la documentacin original de despacho, en cuyo caso no se requerir la licencia municipal de funcionamiento.

24.

Solicitud conforme al Anexo 12 del procedimiento INTA-PG.24:

a) b) c)

Suscrita por la autoridad competente de la entidad pblica a la que pertenece el despachador oficial. Acreditando al nuevo representante legal ante la autoridad aduanera; en caso de agente de aduana, concesionario postal o dueo o consignatario: persona natural o persona jurdica, el representante legal ante la autoridad aduanera debe contar con ttulo de Agente de Aduana expedido por la SUNAT, cuyo registro debe consignar en el rubro Cargo del citado Anexo 12. Suscrita por el titular o representante legal del operador, pidiendo la acreditacin de su nuevo auxiliar o auxiliar de despacho, segn el caso.

25.

Copia del DNI:

a) b)

Del despachador oficial. O carn de extranjera del representante legal ante la autoridad aduanera, auxiliar o auxiliar de despacho, segn corresponda.

26.

En caso el operador acreditara a representante legal ante la autoridad aduanera y/o auxiliar, los documentos segn los Anexos 3 y 3-A del procedimiento INTA-PG.24, y copia del comprobante de pago por el monto equivalente al 0,344 % de la UIT, para el otorgamiento de carn de identificacin por la SUNAT.

27.

Los documentos segn los Anexos 3 y 3-A del procedimiento INTA-PG.24 y copia del comprobante de pago por el monto equivalente al 0,344 % de la UIT para el otorgamiento de carn de identificacin por la SUNAT, por cada persona, para la acreditacin de su:

a)

Representante legal ante la autoridad aduanera y/o auxiliar, en caso sean acreditados.

b)

Representante legal ante la autoridad aduanera y auxiliar. c) Representante legal ante la autoridad aduanera y auxiliar de despacho. Si ese personal se encontrare acreditado por el mismo operador en otra circunscripcin aduanera, no son exigibles dichos requisitos, slo debe designarlo en la solicitud, precisando sus cargos (representante legal ante la autoridad aduanera o auxiliar o auxiliar de despacho, segn corresponda).

Documento que acredite el nombramiento del nuevo representante legal ante la autoridad aduanera, la circunscripcin aduanera donde se desempear, inscrito en los Registros Pblicos. Las misiones diplomticas, oficinas consulares, representaciones permanentes u organismos internacionales no estn obligados a inscribir dicho documento en los Registros Pblicos. En caso de agente de aduana, de acuerdo con su modalidad societaria dicho documento debe precisar tambin que el representante legal ante la autoridad aduanera es: Miembro del directorio, tratndose de sociedad annima con directorio; Gerente general, en el caso de sociedad annima cerrada sin directorio; o, Socio de la sociedad, tratndose de sociedad comercial de responsabilidad limitada.

28.

29.

Declaracin jurada conforme al Anexo 4 del procedimiento INTA-PG.24, que indique su domicilio legal, ser residente en el pas y carecer de antecedentes penales por delitos dolosos:

a) b) c) d) e) f) g)

En caso de nuevo director y/o gerente. Del despachador oficial. De cada director y gerente. De cada miembro del consejo directivo de la entidad o institucin. Del agente de aduana persona natural. Del representante legal ante la autoridad aduanera. Este documento no es exigible al representante legal ante la autoridad aduanera que goza de la franquicia aduanera diplomtica. Del auxiliar o auxiliar de despacho. Este documento no es exigible al auxiliar de despacho que goza de la franquicia aduanera diplomtica.

30.

Nmina de los miembros del consejo directivo, que debe suscribirse en la solicitud.

31.

Documento conforme al Anexo 11 del procedimiento INTA-PG.24, donde conste la firma del:

a) b)

Despachador oficial de acuerdo con su DNI. Representante legal ante la autoridad aduanera de acuerdo con su DNI.

32.

Copia del comprobante de pago por el monto equivalente al 0,344 % de la UIT, para el otorgamiento de:

a) b)

Carn de identificacin por la SUNAT. Carn de identificacin por la SUNAT con la nueva denominacin o razn social.

33.

Copia del certificado que acredite:

a) b)

La capacitacin del despachador oficial, expedido por la SUNAT. Su capacitacin en tcnica aduanera expedido por la SUNAT, en caso de auxiliar de despacho.

34.

Copia del contrato laboral o de prestacin de servicios, que el operador ha celebrado con el auxiliar o auxiliar de despacho, o copia legalizada notarialmente de la hoja de registro de trabajadores del libro de planillas. Las entidades pblicas y las misiones diplomticas, oficinas consulares, representaciones permanentes u organismos internacionales no estn obligados a presentar dicho documento.

35.

Copia de la resolucin de nombramiento del despachador oficial, emitida por la autoridad competente de la entidad pblica, que indique la circunscripcin aduanera donde se desempear y la revocacin de la acreditacin del que se encuentra acreditado, esto ltimo si fuera el caso. ANEXO 14-B REQUISITOS DE INFRAESTRUCTURA REFERIDOS EN EL ANEXO 14

1.

Un local que tenga la siguiente rea mnima: Punto de Llegada:

Para carga martima: 10 000 m2 Para carga area y/o terrestre: 2 000 m2

 2. 3.

Para carga fluvial o lacustre: 500 m2 Terminal de almacenamiento: Para carga martima: 10 000 m2 Para carga area y/o terrestre: 2 000 m2 Para carga area destinada exclusivamente al rgimen de exportacin: 600 m2 Para carga fluvial o lacustre: 500 m2 Para envos postales y correspondencia: 100 m2 Depsito aduanero autorizado: Pblico: 3 000 m2 Privado: 1 000 m2

rea mnima total del local: 10 000 m2.

Sistema de comunicacin de datos y equipo de cmputo que permitan su interconexin con la SUNAT, de conformidad con las especificaciones tcnicas indicadas en el Anexo 17.

4.

Equipo de seguridad contra incendio.

5.

Cerco perimtrico del local, con una altura mnima de tres (3) metros.

6.

Zona de reconocimiento fsico, que rena las siguientes caractersticas y condiciones: Demarcada y sealizada; Con piso asfaltado o pavimentado; Su extensin debe guardar proporcin con la operatividad del despacho aduanero, y permitir a la autoridad aduanera realizar el reconocimiento fsico de las mercancas en forma fluida, continua y segura. Debe ser exclusiva para la funcin de reconocimiento fsico que realiza la autoridad aduanera, no pudiendo realizarse otras actividades, tales como el reconocimiento previo.

7.

Vas de acceso peatonal y vehicular, debidamente identificadas, demarcadas y sealizadas.

8.

Oficina para uso exclusivo de la autoridad aduanera instalada cerca de la zona de reconocimiento fsico, cuya extensin debe guardar proporcin con la operatividad del despacho aduanero y estar implementada con cerradura de seguridad, alumbrado, ventilacin, servicios higinicos, mobiliario y equipos de cmputo en nmero similar al promedio mensual de funcionarios asignados para el reconocimiento fsico, para su interconexin con la SUNAT, cuyo costo ser asumido por el Punto de Llegada o almacn aduanero; obtenida la autorizacin, la oficina debe ser mantenida y ampliada de acuerdo al incremento del despacho aduanero. Si el local anexo, as como el local de cualquier otro almacn aduanero, cuenta con un rea total no mayor a 1 000 m 2 est exceptuado de contar con servicios higinicos para uso exclusivo de la autoridad aduanera, debiendo facilitar a sta los servicios de su local cuando los requiera.

Los equipos de cmputo autorizados deben estar operativos y actualizados con la informacin que la SUNAT transmite a los Puntos de Llegada y almacenes aduaneros de manera permanente, la cantidad de equipos debe guardar proporcin con la operatividad del despacho aduanero.

Oficina para uso exclusivo de la autoridad aduanera instalada cerca de la zona de reconocimiento fsico, cuya extensin debe guardar proporcin con la operatividad del despacho aduanero y estar implementada con cerradura de seguridad, alumbrado, ventilacin, servicios higinicos, mobiliario y equipos de cmputo en nmero similar al promedio mensual de funcionarios asignados para el reconocimiento fsico, para su interconexin con la SUNAT, cuyo costo ser asumido por el almacn aduanero; obtenida la autorizacin, la oficina debe ser mantenida y ampliada de acuerdo al incremento del despacho aduanero. Los equipos de cmputo autorizados deben estar operativos y actualizados con la informacin que la SUNAT transmite a los Puntos de Llegada y almacenes aduaneros de manera permanente, la cantidad de equipos debe guardar proporcin con la operatividad del despacho aduanero.

9.

10.

El terminal de almacenamiento, depsito aduanero autorizado o local anexo, que slo reciba mercancas lquidas a granel est exceptuado de los requisitos indicados en la seccin VII, literal A.2, numeral 1, incisos d), e), h), i) y k) del procedimiento INTA-PG.24; su salida de los tanques contenedores debe controlarse mediante contmetros amparados en reportes de calibracin vigente. Si dichas mercancas se comercializan por peso, los indicados operadores necesariamente deben contar con balanza de plataforma.

11.

Instalaciones adecuadas para almacenar mercancas que por su naturaleza requieran condiciones especiales de conservacin.

12.

Recinto especial para almacenar combustibles, mercancas inflamables y productos qumicos que atenten contra la vida y salud de las personas, animales o vegetales; asimismo, este recinto debe estar dotado de las medidas de seguridad que garanticen la integridad fsica de las personas.

13.

Balanzas que cuenten con certificados de calibracin vigentes con valor oficial, emitidos por el Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Propiedad Intelectual (INDECOPI) o por entidades prestadoras de servicios de calibracin acreditadas por el INDECOPI, esta acreditacin debe estar vigente:

Balanza de plataforma, instalada al interior del local autorizado, para el pesaje de la carga a la entrada y salida del almacn aduanero, con capacidad no menor de: Sesenta (60) TM, en caso de Punto de Llegada o terminal de almacenamiento para carga martima y terrestre, y depsito aduanero autorizado. Cinco (5) TM, en caso de terminal de almacenamiento areo para carga area destinada exclusivamente al rgimen de exportacin. Diez (10) TM, en caso de terminal de Punto de Llegada o almacenamiento para carga fluvial o lacustre. Diez (10) TM, en caso de Punto de Llegada o terminal de almacenamiento para carga area. Balanza de precisin, en funcin al tipo de mercanca a almacenar. Balanzas adecuadas a la operatividad, en caso de terminal de almacenamiento postal.

14.

Balanzas que cuenten con certificados de calibracin vigentes con valor oficial, emitidos por el Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Propiedad Intelectual (INDECOPI) o por entidades prestadoras de servicios de calibracin acreditadas por el INDECOPI, acreditacin que debe estar vigente: Balanza de plataforma, instalada al interior del local autorizado, para el pesaje de la carga a la entrada y salida del terminal de almacenamiento, con capacidad no menor de sesenta (60) TM. Balanza de precisin, en funcin al tipo de mercanca a almacenar. Otras balanzas que sean necesarias en la operatividad.

15.

Maquinarias y herramientas adecuadas para el manipuleo de la carga.

16.

Equipo de lucha contra incendio, as como detectores de incendio en reas de almacenamiento techadas y cerradas.

17.

Sistema de iluminacin que permita efectuar eficazmente las labores de reconocimiento fsico, incluso en horario nocturno, as como contar con luces de emergencia.

18.

Las oficinas administrativas deben estar ubicadas dentro del:

a) b) c)

Local anexo y en reas diferentes a las sealadas para el almacenamiento de mercancas. Terminal de almacenamiento y en reas diferentes a las sealadas para el almacenamiento de mercancas. Punto de Llegada o almacn aduanero y en reas diferentes a las sealadas para el almacenamiento de mercancas.

19. Un rea no menor a 50 m , con un espacio exclusivo para el archivo de la documentacin original de despacho, provisto de anaqueles y que tenga cerradura
2

de seguridad.

20.

Debe contar con instalaciones, equipos y medios que permitan satisfacer las exigencias de funcionalidad, seguridad e higiene:

a) b) c) d)

El local anexo. El local de los terminales de almacenamiento. El almacn aduanero. El nuevo local.

21.

El rea del terminal de almacenamiento areo y/o terrestre la establece el operador; asimismo, para la operatividad de este ltimo terminal puede emplearse la infraestructura del terminal de almacenamiento martimo. Si el operador cuenta con un sistema de control automatizado de almacenamiento de mercancas, que permita ubicarlas, identificarlas y ponerlas a disposicin inmediata cuando sean requeridas por la autoridad aduanera, no es exigible que el operador diferencie las reas de almacenamiento de dichos terminales.

22.

El rea del terminal de almacenamiento terrestre la establece el operador; asimismo, para la operatividad de este ltimo terminal puede emplearse la infraestructura del terminal de almacenamiento areo, o viceversa. Si el operador cuenta con un sistema de control automatizado de almacenamiento de mercancas, que permita ubicarlas, identificarlas y ponerlas a disposicin inmediata cuando sean requeridas por la autoridad aduanera, no es exigible que el operador diferencie las reas de almacenamiento de dichos terminales.

23. Contar en su local con un sistema de comunicacin de datos y equipo de cmputo que permitan su interconexin con la SUNAT,
especificaciones tcnicas indicadas en el Anexo 17.

de conformidad con las

Como los operadores logsticos se asocian con las agencias de adunas.

TABLA DE SANCIONES APLICABLES A LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN LA LEY GENERAL DE ADUANAS

I. INFRACCIONES SANCIONABLES CON MULTA:
APLICABLES A LOS DESPACHADORES DE ADUANA, CUANDO: INFRACCIN 1) Gestionen la destinacin a un rgimen, operacin, destino aduanero especial o de excepcin o bajo una modalidad o tipo de despacho, que no corresponda a la mercanca declarada; 2) Gestionen el despacho sin contar con los documentos exigibles segn el rgimen, operacin o destino aduanero especial o de excepcin, o que stos no se encuentren vigentes o carezcan de los requisitos legales; 3) Formulen declaracin incorrecta o proporcionen informacin incompleta de las mercancas en los casos que no guarde conformidad con los documentos presentados para el despacho, respecto a: - Valor; - Marca comercial; - Modelo; - Nmero de serie, en los casos que establezca la SUNAT; - Descripciones mnimas que establezca la SUNAT o el sector competente; - Estado; - Cantidad comercial; - Calidad; - Origen; - Pas de adquisicin o de embarque; - Condiciones de la transaccin; u - Otros datos que incidan en la determinacin de tributos. 4) No consignen o consignen errneamente en la declaracin, los cdigos aprobados por la autoridad aduanera a efectos de determinar la correcta liquidacin de los tributos y de los derechos antidumping o compensatorios cuando correspondan; REFERENCIA Numeral 1 Inciso d) Art. 103 Numeral 2 Inciso d) Art. 103 SANCIN 0,5 UIT.

0,5 UIT.

Numeral 3 Inciso d) Art. 103

Equivalente al doble de los tributos y derechos antidumping o compensatorios dejados de pagar, cuando incidan directamente en su determinacin o guarden relacin con la determinacin de un mayor valor en aduana. 0,10 UIT, por cada tipo de mercanca, cuando no existan tributos ni derechos antidumping o compensatorios dejados de pagar, hasta un mximo de 1,5 UIT por declaracin.

Numeral 4 Inciso d) Art. 103

Equivalente al doble de los tributos y derechos antidumping o compensatorios dejados de pagar. 0,10 UIT, por cada tipo de mercanca, cuando no existan tributos ni derechos antidumping o compensatorios dejados de pagar. Equivalente al doble de los tributos y derechos antidumping o compensatorios dejados de pagar. 0,10 UIT, por cada tipo de mercanca, cuando no existan tributos ni derechos antidumping o compensatorios dejados de pagar. 0,10 UIT, por cada serie.

5) Asignen una subpartida nacional incorrecta por cada mercanca declarada;

Numeral 5 Inciso d) Art. 103

6) No consignen o consignen errneamente en cada serie de la declaracin, los datos del rgimen u operacin precedente;

Numeral 6 Inciso d) Art. 103 Numeral 7 Inciso d) Art. 103 Numeral 8 Inciso d) Art. 103 Numeral 9 Inciso d) Art. 103

7) Numeren ms de una (1) declaracin, para una misma mercanca, sin que previamente haya sido dejada sin efecto la anterior; 8) No comuniquen a la autoridad aduanera, la modificacin del directorio, gerencia y composicin societaria, dentro del plazo establecido; 9) No entreguen la documentacin original de los despachos en que haya intervenido para los casos de cancelacin o revocacin de su autorizacin segn lo previsto en el literal g) del artculo 100 de la Ley.

0,5 UIT, por cada declaracin adicional.

0,5 UIT.

0,5 UIT, por cada despacho.

II. INFRACCIONES SANCIONABLES CON SUSPENSIN DE ACTIVIDADES PARA LOS DESPACHADORES DE ADUANA:
INFRACCIN
1) No reponer, renovar o adecuar la garanta ejecutada parcialmente, vencida o modificada;

REFERENCIA
Numeral 1 Inciso b) Art. 105 Numeral 2 Inciso b) Art. 105 Numeral 3 Inciso b) Art. 105 Numeral 4 Inciso b) Art. 105 Numeral 5 Inciso b) Art. 105

SANCIN
Suspensin hasta la regularizacin.

2) Haber sido sancionado por la comisin de infraccin administrativa, prevista en la Ley de los Delitos Aduaneros, tratndose de persona natural; 3) Desempear sus funciones en locales no autorizados por la autoridad aduanera;

Suspensin por treinta (30) das calendarios.

Suspensin hasta la regularizacin.

4) No mantener o cumplir con los requisitos y condiciones para operar;

Suspensin hasta la regularizacin.

5) No conservar o no entregar la documentacin original de los despachos en que haya intervenido en los plazos previstos en el literal g) del artculo 100 de la Ley; 6) Gestionar el despacho de mercanca restringida sin contar con la documentacin exigida por las normas especficas para cada mercanca o cuando la documentacin no cumpla con las formalidades previstas para su aceptacin, as como no comunicar a la SUNAT la denegatoria del documento definitivo en la forma y plazo establecidos en el Reglamento. 7) Autenticar documentacin presentada sin contar con el original en sus archivos o que corresponda a un despacho en el que no haya intervenido; 8) Efecten el retiro de las mercancas de los almacenes aduaneros cuando no se haya concedido el levante, se encuentren inmovilizadas por la autoridad aduanera o no se haya autorizado su salida en caso de despacho anticipado. 9) Estar procesado por supuesto delito cometido en el ejercicio de sus funciones, desde la expedicin del auto apertorio.

Suspensin por treinta (30) das calendarios.

Numeral 6 Inciso b) Art. 105

Suspensin por treinta (30) das calendarios.

Numeral 7 Inciso b) Art. 105 Numeral 8 Inciso b) Art. 105

Suspensin por treinta (30) das calendarios.

Suspensin por treinta (30) das calendarios.

Numeral 9 Inciso b) Art. 105

Suspensin hasta el pronunciamiento definitivo del Poder Judicial.

III. INFRACCIONES SANCIONABLES CON CANCELACIN DEL PERMISO PARA OPERAR PARA LOS DESPACHADORES DE ADUANA:

INFRACCIN
1) La condena con sentencia firme por delitos cometidos con ocasin del ejercicio de sus funciones. En el caso de personas jurdicas, cuando la condena sea impuesta al representante legal, los gerentes o a los socios de la empresa; 2) No efectuar despachos durante tres (3) meses consecutivos;

REFERENCIA
Numeral 1 Inciso b) Art. 106

SANCIN
Cancelacin.

Numeral 2 Inciso b) Art. 106 Numeral 3 Inciso b) Art. 106 Numeral 4 Inciso b) Art. 106 Numeral 5 Inciso b) Art. 106

Cancelacin.

3) Librar indebidamente cheques, salvo que regularice en el trmino de tres (3) das de notificado por la SUNAT; 4) No renovar, adecuar o reponer la garanta dentro del plazo de treinta (30) das contados desde la fecha de su vencimiento, modificacin o ejecucin parcial; 5) Cuando la autoridad aduanera compruebe que el despachador ha permitido o facilitado la participacin de personas no autorizadas en el ejercicio de sus funciones; 6) No verifiquen los datos de identificacin del dueo o consignatario o consignante de la mercanca, que va a ser despachada, segn a lo que establece la SUNAT.

Cancelacin.

Cancelacin.

Cancelacin.

Numeral 6 Inciso b) Art. 106

Cancelacin.

IV. INFRACCIONES SANCIONABLES CON INHABILITACIN PARA EJERCER COMO AGENTE DE ADUANA Y/O REPRESENTANTE LEGAL DE UNA PERSONA JURDICA:

INFRACCIN
1) Ser condenado por delitos cometidos en el desempeo de la actividad aduanera en calidad de autor, cmplice o encubridor; 2) Cuando la autoridad aduanera compruebe que ha permitido o facilitado la participacin de personas no autorizadas en el ejercicio de sus funciones.

REFERENCIA
Inciso a) Art. 107

SANCIN
Inhabilitacin.

Inciso b) Art. 107

Inhabilitacin para operar por un ao, contado a partir de la fecha de notificacin de la resolucin que aplique la sancin.