MANUAL DE CUENTAS

CUENTAS DE ACTIVO LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO: 1. APORTE OBLIGADO 2. CAJA 3. MERCADERA 4. MUEBLES Y TILES 5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS 6. LETRAS EN COBRANZA 7. MAQUINARIA 8. LETRAS EN DESCUENTO 9. IVA. CRDITO FISCAL 10. CUENTA POR COBRAR 11. CLIENTE 12. VEHCULOS 13. LETRAS DESCONTADAS 14. MATERIA PRIMA 15. INSTALACIONES 16. LETRAS POR COBRAR 17. IMPORTACIONES EN TRMITE 18. IMPUESTOS PROVISIONAL PAGOS PROVISIONAL MENSUAL 19. COMPRAS 20. ANTICIPO TRABAJADORES 21. CUENTA PARTICULAR 22. GASTOS DE ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA 23. PRODUCTOS EN PROCESO 24. PRODUCTOS TERMINADOS 25. ACCIONES POR EMITIR 26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE 27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR 28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X 29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS 30. GASTOS DE FABRICACIN 2

31. GASTOS ANTICIPADOS 32. DERECHO DE LLAVE 33. FONDO FIJO 34. ASIGNACIN FAMILIAR POR COMPENSAR 35. GASTOS DE INVESTIGACIN 36. BIENES RACES 37. DERECHO DE MARCA 38. DEPSITOS A PLAZO 39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE 40. CONSIGNATARIOS 41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL 42. ACCIONES INVERSIN PERMANENTE (NO HABITUAL) 43. ACCIONES INVERSIN NO PERMANENTE (HABITUALES) 44. LETRAS ENDOSADAS 45. MERCADERAS EN EXISTENCIA 46. DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO 47. DEUDORES 48. GANADO DE CRA 49. GANADO DE ENGORDA 50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA 51. ANTICIPO PROVEEDORES 52. BANCO 53. MERCADERA EN TRANSITO 54. GASTOS DIFERIDOS 55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS) 56. DEPSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS 57. TERRENOS 58. LETRAS EN GARANTA 59. PRODUCCIN DEFECTUOSA 60. OPERACIONES PENDIENTES 61. GASTOS ANTICIPADOS 62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 64. MANO DE OBRA DIRECTA 3

65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : CAJA. : DINERO EFECTIVO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS. : POR LOS EGRESOS DE DINEROS. : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO : NO TIENE. : MERCADERAS : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER UTILIDADES : ACTIVO - CIRCULANTE : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRDITOS Y DEVOLUCIONES DE COMPRAS : REPRESENTA LO EXISTENTE EN BODEGA. : NO TIENE. : MUEBLES Y TILES : TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAR UN SERVICIO. : ACTIVO FIJO. : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. : EXISTENCIAS EN MUEBLES Y TILES. : NO TIENE.

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS. : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A PROTESTARLAS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y PROTESTADAS : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES. : NO TIENE. : LETRAS EN COBRANZA. : AQUELLAS LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARA QUE ESTE EFECTU LA COBRANZA. : ACTIVO - CIRCULANTE. : LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN COBRANZA AL BANCO. : CANCELACIN DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS DEVUELTAS IMPAGAS. : LETRAS PENDIENTES. : NO TIENE. : MAQUINARIAS. : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA. : ACTIVO FIJO : COMPRAS REVALORIZACIONES. : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS. : NO TIENE. : LETRAS EN DESCUENTO. : AQUELLAS QUE SE HAN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS ANTICIPE SU VALOR. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO. : EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCIN. : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO. : NO TIENE. 5

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: IVA. CRDITO FISCAL. : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR. : ACTIVO - CIRCULANTE : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR. : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O DEVOLUCIN POR COMPRAS. : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR. : NO TIENE. : CUENTAS POR COBRAR : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR : ACTIVO -CIRCULANTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN : CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS. : DEUDAS PENDIENTES : NO TIENE : CLIENTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DE LA EMPRESA AL CRDITO SIMPLE : ACTIVO - CIRCULANTE : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRDITO SIMPLE : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS : DEUDAS PENDIENTES : NO TIENE : VEHCULOS : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIN Y MOVILIZACIN ADQUIRIDO PARA PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA : ACTIVO FIJO : COMPRAS REVALORIZACIONES : DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTO : EXISTENCIAS EN VEHCULOS : NO TIENE

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: LETRAS DESCONTADAS. : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA. : ACTIVO DE ORDEN. : LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS. : POR LA DISMINUCIN O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO CONSECUENCIA DE SU PAGO. : LETRAS PENDIENTES. : NO TIENE. : MATERIAS PRIMAS. : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO Y PRODUCIR NUEVOS BIENES. : ACTIVO - CIRCULANTE : COMPRAS. : CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES. : EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS. : NO TIENE. : INSTALACIONES. : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE PRESTEN UN SERVICIO. : ACTIVO FIJO. : COMPRAS. : DEPRECIACIONES CASTIGOS. : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES. : NO TIENE. : LETRAS POR COBRAR. : LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS CLIENTES. : ACTIVO-CIRCULANTE : LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADO : LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO O ENVIADO. : MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO, GARANTA, ETC). : NO TIENE. 7

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: IMPORTACIONES EN TRMITE. : LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES. : ACTIVO - CIRCULANTE : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES. : ACTIVACIN DE LAS IMPORTACIONES. : MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (O AJUSTAR). : NO TIENE : IMPUESTO PROVISIONAL - PAGOS PROVISIONAL MENSUAL : ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE AL CONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : IMPUESTOS CANCELADOS. : COMPENSACIN CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR O AJUSTAR. : IMPUESTO ACUMULADO. : NO TIENE. : COMPRAS. : TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : TOTAL COMPRAS. : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS. : PERDIDAS. : NO TIENE. : ANTICIPO TRABAJADORES. : REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN FORMA ANTICIPADA. : ACTIVO - CIRCULANTE : CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE REMUNERACIONES. : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGN LIQUIDACIN DE REMUNERACIONES. : TOTAL ANTICIPOS A TRABAJADORES : NO TIENE.

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR

: CUENTA PARTICULAR. : LOS RETIROS QUE EFECTU EL EMPRESARIO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : RETIROS. : PARTICIPACIN EN LA DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADES. : RETIROS. : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) : GASTOS DE ORGANIZACIN, PUESTA EN MARCHA. : DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACIN DE UN ENTE JURDICO O NATURAL. : ACTIVO - OTROS. : MONTOS CANCELADOS. : AMORTIZACIN DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO. : MONTO SIN AMORTIZAR. : NO TIENE. : PRODUCTOS EN PROCESO. : LAS MATERIAS PRIMAS QUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE TRANSFORMACIN GASTOS DE FABRICACIN. : ACTIVO - CIRCULANTE. : MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE TRANSFORMACIN. : LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACIN MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACIN). : PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCIN. EXISTENCIAS.

SALDO ACREEDOR : NO TIENE. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : PRODUCTOS TERMINADOS. : LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE ELABORACIN. : ACTIVO - CIRCULANTE : MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS TERMINADOS. : POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO. : PRODUCTOS EN EXISTENCIAS. : NO TIENE. 9

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: ACCIONES POR EMITIR. : LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD ANNIMA. : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO. : EMISIN DE ACCIONES. : SUSPENSIN DE ACCIONES. : LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR. : NO TIENE. : INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : PAGO DE INTERESES POR UN PERODO DE TIEMPO POR DEVENGAR. : ACTIVO - CIRCULANTE. : PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS. : AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS. : INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR). : NO TIENE. : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. : MONTO DEL EMPRSTITO EN LETRAS HIPOTECARIAS AVALUADAS POR UN BIEN RAZ. : ACTIVO - CIRCULANTE : MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS POR LA EMPRESA. : POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/O DESCUENTOS CONCEDIDOS. : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. : NO TIENE. : CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X : OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN SOCIO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO. : CANCELACIONES DEL SOCIO. : DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO. : NO TIENE.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA

: DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS. : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS. : ACTIVO - OTROS. : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS. : POR LA AMORTIZACIN DE LOS DESCUENTOS. : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. : NO TIENE. : GASTOS DE FABRICACIN. : GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACIN DE BIENES (TRANSFORMACIN MATERIA PRIMA). : ACTIVO - CIRCULANTE. : GASTOS VARIOS DE FABRICACIN INDIRECTOS. : APLICACIN DE LOS GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS. : GASTOS DE FABRICACIN POR APLICAR. : NO TIENE. : GASTOS ANTICIPADOS. : SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUE DEBERN DESAPARECER A TRAVS DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS. (DEVENGADOS). : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES REALES EFECTUADAS. : AJUSTE POR LO DEVENGADO. : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR. : NO TIENE.

CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

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CUENTA REPRESENTA

: DERECHO DE LLAVE. : EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA DE LA UBICACIN CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC., O LA ESTIMACIN DE ESTE SOBRE PRECIO. : ACTIVO - OTROS. : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE. : POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACIN O POSIBLE VENTA. : VALOR REAL. : NO TIENE. : FONDO FIJO : DINERO PARA GASTOS MENORES. : ACTIVO - CIRCULANTE. : INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU CONSTITUCIN : TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO. : DISPONIBLE. : NO TIENE : ASIGNACIN FAMILIAR POR COMPENSAR. : COMPENSACIN EN DINERO EFECTIVO POR CARGAS FAMILIARES OTORGADAS POR EL ESTADO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES. : COMPENSACIN CON LA INSTALACIN PROVISIONAL CORRESPONDIENTE. : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES. : NO TIENE. : GASTOS DE INVESTIGACIN : EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS A INVESTIGACIONES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. : ACTIVO - OTROS. : POR LOS GASTOS EFECTUADOS. : AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS. : GASTOS POR AJUSTAR O AMORTIZAR. : NO TIENE. 12

CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: BIENES RACES. : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS, CASAS, ETC. : ACTIVO FIJO. : COMPRAS - REVALORIZACIONES. : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS. : EXISTENCIA EN BIENES RACES. : NO TIENE. : DERECHO DE MARCA. : EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA MARCA DETERMINADA. : ACTIVO - OTROS. : POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES. : POR AMORTIZACIN O VENTAS. : TOTAL DERECHO. : NO TIENE. : DEPSITOS A PLAZO : VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 AO). : ACTIVO - CIRCULANTE. : LOS DEPSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES. : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPSITOS. : VALOR DEPSITOS POR RECUPERAR. : NO TIENE.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE. : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. : ACTIVO - CIRCULANTE. : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATARIO AL CONSIGNADOR. : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS. : NO TIENE : CONSIGNATARIOS : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. : ACTIVO - ORDEN. : ENVO DE MERCADERAS EN CONSIGNACIN. : DISMINUCIN DE LAS MERCADERAS EN CONSIGNACIN (VENTAS O DEVOLUCIONES). : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. : NO TIENE. : LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL. : LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VAS JUDICIALES. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR EL ENVO DE LAS LETRAS A COBRANZA JUDICIAL. : POR LA RECUPERACIN DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS O POR CASTIGO. : LETRAS EN COBRANZA JUDICIAL. : NO TIENE.

SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR

: ACCIONES INVERSIN PERMANENTE (NO HABITUAL) : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN FORMA NO HABITUAL (OCASIONAL). : ACTIVO - OTROS. : VENTAS A PRECIO DE COSTO. : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. : NO TIENE. : ACCIONES INVERSIN NO PERMANENTE (HABITUALES). : VALORES NEGOCIABLES DE MODO HABITUAL. : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS DE ACCIONES. : VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO. : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. : NO TIENE. : LETRAS ENDOSADAS. : DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA O ADQUISICIONES. : ACTIVO - ORDEN. : POR LAS LETRAS ENDOSADAS. : POR LA CANCELACIN DE ESTOS DOCUMENTOS. : LETRAS ENDOSADAS. : NO TIENE. : MERCADERAS NICA : OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO. : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. : VENTAS A PRECIO DE VENTAS. : NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA EXISTENCIA. SALDO DEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA, EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SI EL RESULTADO ES INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA. : GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA TOTAL.

SALDO ACREEDOR

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: MINERALES EN EXISTENCIA. : EL COSTO DE PRODUCCIN DE LOS MINERALES EXTRADOS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR EL COSTO DE PRODUCCIN. : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO DE COSTO. : EXISTENCIA DE MINERALES. : NO TIENE. : DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO. : DEPSITOS EFECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SE REALIZA EL DEPOSITO : ACTIVO - CIRCULANTE. : DEPSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCIN MONETARIA). : POR LOS RETIROS Y GIROS. : DEPSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE. : NO TIENE. : DEUDORES : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. : ACTIVO CIRCULANTE. : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN. : CANCELACIONES QUE NOS EFECTAN. : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR. : NO TIENE. : GANADO DE CRA. : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRCOLA. : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS Y NACIMIENTO. : MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO DE ENGORDA. : EXISTENCIA DE GANADO. : NO TIENE.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: GANADO DE ENGORDA. : AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER COMERCIALIZADO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRAS A ENGORDA. : POR LA MUERTE, DEVOLUCIN DE COMPRA Y VENTAS. : EXISTENCIAS. : NO TIENE. : DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA. : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN LA NUESTRA. : ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO). : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAS. : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL. : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA. : NO TIENE. : ANTICIPO PROVEEDORES. : CANCELACIONES A CUENTA DE FUTURAS ADQUISICIONES QUE CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE. : COMPENSACIN POR COMPRAS. AJUSTES. : PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR. : NO TIENE. : BANCO. : DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. : ACTIVO - CIRCULANTE. : DEPSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO. : GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO. : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE : NO TIENE

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO ACREEDOR SALDO DEUDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: MERCADERAS EN TRANSITO. : LA ADQUISICIN DE MERCADERAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIA LA EMPRESA. : ACTIVO - CIRCULANTE. : COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACIN. : POR EL INGRESO DE MERCADERAS A BODEGA. : POR LAS MERCADERAS EN TRANSITO. : NO TIENE. : GASTOS DIFERIDOS. : GASTOS EFECTUADOS QUE SERN AMORTIZADOS EN MS DE UN EJERCICIO. : ACTIVO - OTROS. : POR LA CANCELACIN DE GASTOS. : POR LA AMORTIZACIN. : TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR. : NO TIENE. : DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS). : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACIN DE DEBENTURES. : ACTIVO - OTROS. : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. : POR LA AMORTIZACIN DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS. : DESCUENTOS POR AMORTIZAR. : NO TIENE. : DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA. : LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO EN MONEDA EXTRANJERA. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR LOS DEPSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES. : DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS. : MONTO DE LOS DEPSITOS POR RECUPERAR. : NO TIENE.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: TERRENOS. : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MNIMO SEGN LA NECESIDAD. : ACTIVO FIJO. : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES. : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES. : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS. : NO TIENE. : LETRAS EN GARANTAS. : LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS EN GARANTAS POR UN PRSTAMO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : LETRAS ENVIADAS. : POR LA CANCELACIN DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUAL TRASPASO A COBRANZA. : LETRAS EN PODER DEL BANCO. : NO TIENE. : PRODUCCIN DEFECTUOSA. : LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DE CALIDAD QUE SE REQUIERE. : ACTIVO - CIRCULANTE. : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS PRE ESTABLECIDAS. : POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL VENTA A PRECIO DE COSTO. : EL TOTAL DE PRODUCCIN DEFECTUOSA. : OPERACIONES PENDIENTES.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR

: OPERACIONES PENDIENTES : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SU CUENTAS DEFINITIVAS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS. : POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SI PROCEDE. : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS. : NO TIENE. : GASTOS ANTICIPADOS. : GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y QUE DEBERN DESAPARECER. : ACTIVO TRANSITORIO. : CANCELACIN GASTOS ANTICIPADOS. : POR LA REGULARIZACIN O IMPUTACIN A LA CUENTA RESPECTIVA. : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE

SALDO ACREEDOR : NO TIENE CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : MANO DE OBRA DIRECTA. : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUE PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACIN : ACTIVO - CIRCULANTE : REMUNERACIONES DEVENGADAS : POR LA APLICACIN DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN PROCESO : MANO DE OBRA POR APLICAR : NO TIENE : ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS PARA ARRENDAMIENTO. : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS. : VALORES POR CONSUMIR. : NO TIENE.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS. : ACTIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS. : SEGUROS POR CONSUMIR. : NO TIENE.

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CUENTAS DE PASIVOS 1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS 2. CAPITAL 3. IVA. DEBITO FISCAL 4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS 5. PRESTAMOS BANCARIOS 6. LETRAS POR PAGAR 7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LNEA DE CRDITO 8. PROVEEDORES 9. ACREEDORES 10. PRESTAMOS BANCARIOS 11. ISAPRES 12. CUOTA BIENESTAR 13. HONORARIOS POR PAGAR 14. REMUNERACIONES POR PAGAR 15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES 16. INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL 17. RETENCIONES A PROFESIONALES 18. ANTICIPO DE CLIENTES 19. REVAPORIZACIN DE CAPITAL PROPIO 20. IMPUESTOS POR PAGAR 21. PROVISIONES 22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS 23. PROVISIN INDEMNIZACIN AOS DE SERVICIO 24. HIPOTECAS POR PAGAR 25. ESTIMACIN DEUDAS INCOBRABLES 26. PROVEEDORES EXTRANJEROS 27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS 28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA) 29. IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES 30. MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN 31. TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA 32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR 33. FUTUROS DIVIDENDOS 22

34. RESERVA LEGAL 35. RESERVA EVENTUALIDADES 36. DEBENTURES VENCIDOS 37. DEBENTURES AUTORIZADOS 38. DIVIDENDOS POR PAGAR 39. CUENTAS POR PAGAR 40. DOCUMENTOS POR PAGAR 41. FONDO DE AMORTIZACIN 42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR 43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR) 44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL) 45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X 46. PROVISIN IMPUESTO PROVISIONAL 47. OPERACIONES PENDIENTES 48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : MONEDA EXTRANJERA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISAS : PASIVO - CIRCULANTE : CANCELACIONES EFECTUADAS : ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES. : NO TIENE : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANJERA O EL EQUIVALENTE EN MONEDA NACIONAL : CAPITAL : EL PATRIMONIO. : PASIVO PATRIMONIO. : RETIROS, PRDIDAS, DEPRECIACIONES. : GANANCIAS, APORTES - REVALORIZACIONES, CAPITALIZACIONES. : NO TIENE. : CAPITAL.

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: IVA. DEBITO FISCAL. : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES. : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS. : NO TIENE. : IMPUESTOS PENDIENTE : RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS. : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS : PASIVO DE ORDEN. : CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA. : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA. : NO TIENE. : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS. : PRESTAMOS BANCARIOS. : DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS PRSTAMOS. : PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO. : NO TIENE. : MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE. : LETRAS POR PAGAR : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO : PASIVO - CIRCULANTE. : LETRAS QUE HEMOS CANCELADO. : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO. : NO TIENE. : LETRAS PENDIENTES DE PAGO.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LNEA DE CRDITO : CRDITO OTORGADO POR EL BANCO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS CRDITOS. : CRDITO UTILIZADO. : NO TIENE. : CRDITO PENDIENTE DE PAGO : PROVEEDORES : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. : NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : ACREEDORES. : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. : NO TIENE. : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO. : PRESTAMOS POR PAGAR. : CRDITOS OBTENIDOS. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN DE LOS CRDITOS. : ACEPTACIN DE LOS CRDITOS, REVALORIZACIONES. : NO TIENE. : CRDITOS PENDIENTES DE PAGO.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: ISAPRES. : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES A LAS ISAPRES. : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : CUOTA BIENESTAR. : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES. : PASIVO - CIRCULANTE. : REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS. : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE RETENCIN. : HONORARIOS POR PAGAR. : HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES O PERSONAS QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS O LIBERALES. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN DE HONORARIOS. : SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS. : NO TIENE : HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO. : REMUNERACIONES POR PAGAR. : CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE ESTN SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES. : PRESTACIN DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO, CORRESPONDIENTE A SU REMUNERACIN LIQUIDA. 26

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES. : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS TRABAJADORES. : PASIVO - CIRCULANTE. : COTIZACIONES CANCELADAS. : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS. : NO TIENE. : COTIZACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO. : INSTITUTO DE NORMALIZACIN PREVISIONAL. : RETENCIN A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO DE SEGURO SOCIAL O CAJA : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN COTIZACIONES. : COTIZACIONES RETENIDAS. : NO TIENE. : RETENCIN PENDIENTES DE PAGO. : RETENCIONES A PROFESIONALES. : TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA LEY OBLIGA. : PASIVO - CIRCULANTE. : IMPUESTOS CANCELADOS. : RETENCIONES EFECTUADAS. : NO TIENE. : MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO. : ANTICIPO DE CLIENTES. : MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE FUTURAS4ENTAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : COMPENSACIN CON LA VENTA - AJUSTE. : VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE FUTUROS PEDIDOS. : NO TIENE. : TOTAL INGRESADO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACIN O AJUSTE.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: REVAPORIZACIN DE CAPITAL PROPIO. : LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACIN CORRECCIN MONETARIA. : PASIVO - PATRIMONIO. : REVAPORIZACIN - RETIROS. : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACIN IPC. Y CORRECCIN MONETARIA. : NO TIENE. : REVALORIZACIONES ACUMULADAS. : IMPUESTOS POR PAGAR. : IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. : IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR. : NO TIENE. : IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR. : PROVISIONES : LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC. : PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCIN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO. : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS, : NO TIENE. : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO. : DEPRECIACIONES ACUMULADAS. : LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO, CORRESPONDIENTES A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. : PASIVO NO EXIGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO FIJO : NO TIENE : DEPRECIACIONES ACUMULADAS. : NO TIENE. : TOTAL DEPRECIACIN ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO SE PRESENTA REBAJNDOSE EL ACTIVO FIJO. 28

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: PROVISIN INDEMNIZACIN AOS DE SERVICIO. : LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A FUTUROS PAGOS. : PASIVO - CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLAZO. : CANCELACIN DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES. : POR LA PREVISIN. : NO TIENE. : FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO. : HIPOTECAS POR PAGAR. : LA CONTRATACIN DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACIN DE LA CORRECCIN MONETARIA. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIN AMORTIZACIN DE LA DEUDA. : ACEPTACIN DEUDA POR HIPOTECA. : NO TIENE. : DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS. : ESTIMACIN DEUDAS INCOBRABLES. : LA ESTIMACIN QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA RECUPERACIN DE PAGO. : PASIVO * CIRCULANTE. : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA. : POR LA ESTIMACIN. : NO TIENE. : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACIN. : PROVEEDORES EXTRANJEROS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL EXTERIOR. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE DEUDAS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS. : NO TIENE. : DEUDAS PENDIENTES.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS. : PASIVO - CIRCULANTE. : POR LA CANCELACIN. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS PRESUPUESTARIOS. : NO TIENE. : DEUDAS PENDIENTES. : FONDO NACIONAL DE SALUD. : INSTITUCIN DE SALUD PBLICA. : PASIVO - CIRCULANTE. : PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR. : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : IMPUESTO NICO A LOS TRABAJADORES. : LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS EFECTUADOS A LOS TRABAJADORES. : PASIVO - CIRCULANTE : CANCELACIN EFECTUADA EN TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA. : POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO NICO. : NO TIENE. : IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS. : MERCADERAS ENVIADAS EN CONSIGNACIN. : LAS MERCADERAS QUE HAN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR CUENTA DE UN TERCERO. : PASIVO DE ORDEN. : POR LA DISMINUCIN DE LA MERCADERA ENVIADA : CONSIGNACIN QUE PUEDE SER VENTA O DEVOLUCIN. POR EL ENVO DE LA MERCADERA. : NO TIENE. : MERCADERA EN CONSIGNACIN.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: TESORERA GENERAL DE LA REPUBLICA. : TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LA EMPRESA. : PASIVO - CIRCULANTE. : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. : POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LAS EMPRESAS. : NO TIENE. : IMPUESTOS PENDIENTES. : LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR. : EL MONTO NOMINAL DEL CRDITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRAS HIPOTECARIAS. : PASIVO CARGO PLAZO. : POR LA AMORTIZACIN DEL CRDITO O LETRA. : POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS. : NO TIENE. : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACIN O PAGO. : FUTUROS DIVIDENDOS. : MONTO DE PARTICIPACIN QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA. : PASIVO - CIRCULANTE. : POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS. : POR LA PARTICIPACIN A DISTRIBUIR. : NO TIENE. : MONTO POR CANCELAR. : RESERVA LEGAL : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. : PATRIMONIO : APLICACIN DEL FONDO. : CONSTITUCIN O AUMENTO DEL FONDO. : NO TIENE. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS. 31

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: RESERVA EVENTUALIDADES. : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. : PATRIMONIO. : APLICACIN DEL FONDO. : CONSTITUCIN O AUMENTO DEL FONDO. : NO TIENE. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS. : DEBENTURES VENCIDOS : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS. : PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES AUTORIZADAS. : POR DEBENTURES VENCIDAS. : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS. : DEBENTURES VENCIDAS. : NO TIENE. : DEBENTURES AUTORIZADOS. : MONTO DEL EMPRSTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA. : PASIVO A LARGO PLAZO. : POR LAS DEBEN TURES VENCIDAS. : DEBENTURES AUTORIZADAS. : NO TIENE. : DEBENTURES POR VENCER. : DIVIDENDOS POR PAGAR. : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANNIMA POR DISTRIBUIR ENTRES LOS ACCIONISTAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCIN DIVIDENDOS CANCELADOS. : AUMENTO CONTABILIZACIN DE LA DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADES ABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS. : NO TIENE. : DIVIDENDOS PENDIENTES.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: CUENTAS POR PAGAR. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCIN CANCELACIN : AUMENTO ACEPTACIN DE DEUDAS. : NO TIENE. : DEUDAS PENDIENTES. : DOCUMENTOS POR PAGAR. : DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA. : PASIVO - CIRCULANTE. : DISMINUCIN CANCELACIN DE LOS DOCUMENTOS. : AUMENTO ACEPTACIN DOCUMENTOS. : NO TIENE. : DOCUMENTOS PENDIENTES. : FONDO DE AMORTIZACIN. : LA ACUMULACIN DE LAS DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FIJO. : PASIVO. : DISMINUCIN POR VENTA DEL ACTIVO FIJO. : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS. : NO TIENE. : ACUMULACIN DE LAS DEPRECIACIONES. : DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR. : EL MONTO DEL EMPRSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. : NO TIENE. : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA

: DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR). : EL MONTO DEL CRDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES POR COLOCAR. : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES. : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS. : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES). : DEBENTURES POR COLOCAR. : NO TIENE. : ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL). : ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPSITOS A LA VISTA EN EL BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA LIQUIDES DE LA INSTITUCIN FINANCIERA. : PASIVO EXIGIBLE. : POR LA UTILIZACIN DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD. : DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD. : NO TIENE. : LA LIQUIDEZ O CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR LOS PAGOS. : CUENTA OBLIGADA. : EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA SOCIEDAD. : COMPLEMENTARIA DE CAPITAL : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGN ESCRITURA PUBLICA. : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD. : APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD. : NO TIENE. : APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X. : EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO A SU CTA. OBLIGADO. : PATRIMONIO. : POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA. : POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO. : NO TIENE. : MAYOR APORTE DEL SOCIO. 34

CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR

: PROVISIN IMPUESTO PROVISIONAL. : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL MES RESPECTIVO. : PASIVO - CIRCULANTE. : EN EL MOMENTO DE CANCELACIN. : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE. : NO TIENE.

SALDO ACREEDOR : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO. CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGOS ABONOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : OPERACIONES PENDIENTES. : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SUS CUENTAS DEFINITIVAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA. : VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS. : NO TIENE. : PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS. : DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR. : EL MONTO DEL EMPRSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. : PASIVO - CIRCULANTE. : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. : NO TIENE. : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.

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CUENTAS DE RESULTADOS 1. DEPRECIACIONES 2. GASTOS DE LIQUIDACIN 3. DEUDAS INCOBRABLES 4. DONACIONES 5. PUBLICIDAD PROPAGANDA 6. INTERESES COBRADOS 7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS 9: REMUNERACIONES 10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS) 11. HONORARIOS COBRADOS 12. HONORARIOS PAGADOS 13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL) 14. TRANSPORTE DE MATERIALES 15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORA 16. DIFERENCIA DE CAMBIO 17. COMISIONES PAGADAS 18. GASTOS GENERALES 19. CASTIGOS 20. ARRIENDOS PAGADOS 21. BONO DE PRODUCCIN 22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS) 23. MANUTENCIN ACTIVO - FIJO 24. COSTO DE VENTAS 25. PATENTES 26. ASIGNACIN DE COLOCACIN 27. VITICOS 28. GASTOS DE REPRESENTACIN 29. ASIGNACIN DE CAJA 30: ASIGNACIN DE CASA 31. ASIGNACIN DE MOVILIZACIN 32. GASTOS DE DESCUENTO 33 GASTOS DE ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA 36

34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS 35. HORAS EXTRAORDINARIAS 36. INTERESES PAGADOS 37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS 38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO 39. GRATIFICACIN 40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO 41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS) 42. COMISIN DE COBRANZA 43. MERMAS DE MERCADERAS 44. SEGUROS PAGADOS 45. DONACIONES OTORGADAS 46. PUBLICIDAD PROPAGANDA 47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIN 48. CORRECCIN MONETARIA CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : DEPRECIACIONES. : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. : RESULTADO PERDIDA. : DEPRECIACIONES DEL PERIODO. : NO TIENE. : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS. : NO TIENE. : GASTOS DE LIQUIDACIN. : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACIN DE UNA EMPRESA. : RESULTADO PERDIDA. : CANCELACIN DE LOS GASTOS. : NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO. : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACIN. : NO TIENE.

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CUENTA REPRESENTA

: DEUDAS INCOBRABLES. : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HAN CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DE COBRO. : RESULTADO PERDIDA. : DEUDAS INCOBRABLES. : NO TIENE. : PERDIDA. : NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDO DECLARADAS INCOBRABLES). : DONACIONES. : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. : RESULTADO - PERDIDA. : TOTAL DONACIONES. : NO TIENE. : TOTAL DONACIONES. : NO TIENE. : PUBLICIDAD Y PROPAGANDA. : POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS. : RESULTADO - PERDIDA. : CANCELACIN DE LOS SERVICIOS. : NO TIENE. : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD. : NO TIENE.

CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: INTERESES COBRADOS. : INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS. : NO TIENE. : INTERESES DEVENGADOS. : NO TIENE. : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS. : DESCUENTO SOBRE COMPRA. : DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO GANANCIA. : NO TIENE. : DESCUENTO OBTENIDO. : NO TIENE. : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO : DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO) : DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO PERDIDA. : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS. : NO TIENE. : LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS. : NO TIENE. : REMUNERACIONES. : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTA. : REMUNERACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : PERDIDA POR REMUNERACIN DEVENGADAS. : NO TIENE. 39

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO DEUDOR

: VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS). : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIN DE VENTAS RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA. : COSTO DE VENTAS. : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS. : PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA). : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO). : HONORARIOS COBRADOS. : INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PROFESIONALES PRESTADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA. : NO TIENE. : HONORARIOS DEVENGADOS. : NO TIENE. : GANANCIA POR HONORARIOS COBRADOS. : HONORARIOS PAGADOS. : CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PROFESIONALES Y QUE EMITEN BOLETAS HONORARIO : RESULTADO GANANCIA. : CANCELACIONES HONORARIOS DEVENGADOS POR LOS PROFESIONALES AL SERVICIO DE LA EMPRESA. : NO TIENE. : TOTAL HONORARIOS - PERDIDA. : NO TIENE. : COSTOS DE VENTAS. : EL COSTO DE LA MERCADERA CORRESPONDIENTE A SU GIRO. VENDIDA POR LA EMPRESA

: RESULTADO PERDIDA -. COSTO DE EXPLOTACIN. : COSTO DE LA MERCADERA VENDIDA (LO COMPRADO Y QUE FUE VENDIDA). : COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS. : COSTO DE LAS MERCADERAS VENDIDAS. : NO TIENE. 40

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA REPRESENTA CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA REPRESENTA CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL). : APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL. : RESULTADO - PERDIDA. : APORTE DEVENGADO. : NO TIENE. : PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES). : NO TIENE. : TRANSPORTE DE MATERIALES. : TRASLADO DE MATERIALES. : RESULTADO - PERDIDA. : POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE MATERIALES. : NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTE UNA DEVOLUCIN. : EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE UN LUGAR A OTRO. : NO TIENE. : IMPUESTO RENTA 1 CATEGORA. : IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE ORIGEN ES POR EL CAPITAL. : ACTIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA. : CANCELACIN DE IMPUESTOS. : IMPUTACIN POR EL IMPUESTO PROVISIONAL : DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE. : NO TIENE. : DIFERENCIA DE CAMBIO. : LAS VARIACIONES DE .NUESTRA MONEDA EN RELACIN A DIVISAS. : RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS. : SI LA DIFERENCIA ES NEGATIVA. : SI LA DIFERENCIA ES POSITIVA. : PERDIDAS. : GANANCIAS.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: COMISIONES PAGADAS. : VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE PRESTA SERVICIOS. : RESULTADO - PERDIDA. : COMISIONES DEVENGADAS POR DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES). : NO TIENE. : PERDIDA POR COMISIONES. : NO TIENE. : GASTOS GENERALES. : TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES IRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY. : RESULTADO - PERDIDAS. : GASTOS DEVENGADOS. : NO TIENE. : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS. : NO TIENE. : CASTIGOS. : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIN DE BIENES VALORES O DOCUMENTOS. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS. : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS. : NO TIENE. : CASTIGOS APLICADOS. : NO TIENE. : ARRIENDOS PAGADOS. : CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACIN DE UN LOCAL O BIEN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS. : ARRIENDOS DEVENGADOS. : AJUSTES POR LO NO DEVENGADO. : PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS. : NO TIENE. 42 EL PERSONAL (TRABAJADORES

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA

: BONO DE PRODUCCIN. : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCIN. : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCIN DEVENGADOS. : NO TIENE. : VENTAS. : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIN. : DEVOLUCIONES DE VENTAS. : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA. : NO TIENE. : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS : MANTENCION ACTIVO FIJO. REMUNERACIN COMO

: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS.

REPRESENTA : EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS A MANTENER EN PTIMO SERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FIJO. CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR : RESULTADO - PERDIDAS : EROGACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FIJO. : NO TIENE. : PATENTE. : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIN DE UNA ACTIVIDAD ECONMICAS O DESEMPEO DE UN SERVICIO. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS. : CANCELACIN DEL DERECHO. : NO TIENE. : PERDIDA POR CANCELACIN PATENTE. : NO TIENE. 43

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: ASIGNACIN DE COLACIN. : COMPENSACIN EN DINERO PARA ALIMENTACIN PACTADA CON EL TRABAJADOR. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : PERDIDA POR ASIGNACIN. : NO TIENE : VITICOS. : COMPENSACIN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y ESTADA. : RESULTADO - PERDIDAS. : CANCELACIN DE VITICOS. : NO TIENE. : PERDIDA POR VITICOS. : NO TIENE. : GASTOS DE REPRESENTACIN. : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LA EMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS. : CANCELACIN DE GASTOS. : NO TIENE. : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACIN. : NO TIENE. : ASIGNACIN DE CAJA. : COMPENSACIN EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES PERDIDAS DE CAJA. : RESULTADO - PERDIDAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO. : NO TIENE. : PERDIDA POR ASIGNACIN DE CAJA. : NO TIENE.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: ASIGNACIN DE CASA. : COMPENSACIN EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DE ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR. : NO TIENE. : PERDIDAS. : NO TIENE. : ASIGNACIN DE MOVILIZACIN. : COMPENSACIN PARA MOVILIZACIN PACTADA CON LOS TRABAJADORES. : RESULTADO - PERDIDAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : PERDIDA POR ASIGNACIN DE MOVILIZACIN. : NO TIENE. : GASTOS DE DESCUENTO. : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTIVO EL PAGO ANTICIPADO (DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS FINANCIEROS. : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO. : NO TIENE. : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO. : NO TIENE. : AMORTIZACIN GASTOS DE ORGANIZACIN. : LA AMORTIZACIN DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE ORGANIZACIN PUESTA EN MARCHA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS. : POR LA AMORTIZACIN PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACIN. : NO TIENE. : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACIN Y POR MARCHA. : NO TIENE.

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CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

: GASTOS DE PROTESTO PAGADOS. : DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SON PROTESTADOS. : RESULTADO - PERDIDA. : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS IMPAGOS. : NO TIENE. : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS. : NO TIENE. : HORAS EXTRAORDINARIAS. : AQUELLA REMUNERACIN DEVENGADA POR EXCEDER LAS HORAS NORMALES DE TRABAJO. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS. : TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS. : NO TIENE. : PERDIDAS. : NO TIENE. : INTERESES PAGADOS. : INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES INHERENTES AL GIRO. : RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS. : INTERESES DEVENGADOS. : AJUSTES. : TOTAL INTERESES DEVENGADOS. : NO TIENE. : LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS. : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS. : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS. : NO TIENE. : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS. : NO TIENE. 46

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO

: PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO. : LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTA DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO. : RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL. : PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA NETO). : NO TIENE. : TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FIJO. : NO TIENE. : GRATIFICACIN. : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES. : RESULTADO - PERDIDAS. : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : NO TIENE. : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS. : NO TIENE. : UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO. : LA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALOR LIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO. : RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL. : NO TIENE. : POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO (PRECIO- DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DE BIENES DE ACTIVO FIJO). : NO TIENE. : NO TIENE. : DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LA EMPRESA). : LA MAYOR O MENOR COTIZACIN DE MONEDAS EXTRANJERAS. : PERDIDAS O GANANCIAS. : POR LA MENOR COTIZACIN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : POR LA MAYOR COTIZACIN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO. : GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO. 47

SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CARGOS ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR CUENTA REPRESENTA CLASIFICACIN CARGO ABONO SALDO DEUDOR

: COMISIN DE COBRANZA. : SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS. : COMISIN COBRANZA POR EL BANCO. : NO TIENE. : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS. : NO TIENE. : MERMAS DE MERCADERAS. : DISMINUCIN DE LAS MERCADERAS EN EXISTENCIA POR HECHOS FORTUITOS AJENOS A LA ACTIVIDAD HABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA. : POR LAS MERMAS O DISMINUCIONES. : NO TIENE. : PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS. : NO TIENE. : SEGUROS PAGADOS. : LAS PRIMAS PAGADAS O PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN DE VENTAS. : POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. : AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS. : PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. : NO TIENE. : DONACIONES OTORGADAS (CONCEDIDAS). : LOS VALORES EN DINERO O BIENES DONADOS POR LA EMPRESA EN BENEFICIO DE TERCEROS. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIN Y VENTAS. : DONACIONES CONCEDIDAS. : NO TIENE. : PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS.

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