Contabilidad de Sociedades

Asientos de transferencias de existencias: Para comercial -------------------- x -------------------611 Mercaderas 691 Mercaderas Para industrial -------------------- x -------------------711 692 Productos terminados DEBE xxx HABER xxx DEBE xxx HABER xxx HABER xxx

Para industrial -------------------- x -------------------DEBE 712 xxx 693 Subproductos, desechos y desperdicios Para servicios -------------------- x -------------------715 Mercaderas 694 Servicios

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Asientos de transferencias Cargas - Costos: Para industrial -------------------- x -------------------791 92 Costos de produccin Para comercial -------------------- x -------------------791 94 Gastos administrativos Para comercial -------------------- x -------------------791 95 Gastos de Venta Para comercial -------------------- x -------------------792 97 Gastos Financieros DEBE xxx HABER xxx DEBE xxx HABER xxx DEBE xxx HABER xxx DEBE xxx HABER xxx

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CIERRE DE CUENTAS DE GESTIN Margen comercial -------------------- x -------------------701 Venta de mercadera 80 Margen comercial -------------------- x -------------------80 Margen comercial 74 Descuentos rebajas concedidas -------------------- x -------------------80 Margen comercial 601 Mercaderas -------------------- x -------------------80 Margen comercial 611 Variacin de existencias -------------------- x -------------------80 Margen comercial 82 Valor agregado DEBE xxx HABER xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

Produccin del Ejercicio: -------------------- x -------------------702 Venta de productos terminados 811 Produccin de bienes -------------------- x -------------------811 Produccin de bienes 74 Descuentos rebajas concedidas -------------------- x -------------------811 Produccin de bienes 71 Variacin de la produccin

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-------------------- x -------------------812 Produccin de servicios xxx 715 Variacin de existencias de servicios -------------------- x -------------------72 Produccin inmovilizada 813 Valor agregado -------------------- x -------------------81 Produccin del ejercicio 82 Valor agregado xxx

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Valor agregado -------------------- x -------------------82 Valor agregado 602 Materias primas DEBE xxx HABER xxx

-------------------- x -------------------82 Valor agregado xxx 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos -------------------- x -------------------82 Valor agregado 604 Envases y embalajes -------------------- x -------------------82 Valor agregado 612 Materias primas -------------------- x -------------------82 Valor agregado 613 Suministros -------------------- x -------------------82 Valor agregado 614 Envases y embalajes -------------------- x -------------------82 Valor agregado 63 Gastos prestados por terceros -------------------- x -------------------82 Valor agregado 83 Excedente bruto de explotacin xxx

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Excedente Bruto de explotacin -------------------- x -------------------83 Excedente bruto de explotacin 62 Cargas de personal -------------------- x -------------------83 Excedente bruto de explotacin 64 Gastos por tributos -------------------- x -------------------83 Excedente bruto de explotacin 84 Resultado de explotacin DEBE xxx HABER xxx xxx xxx xxx xxx

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Resultado de Explotacin -------------------- x -------------------84 Resultado de explotacin 65 Cargas diversas -------------------- x -------------------84 Resultado de explotacin 66 Prdida por medicin de activos -------------------- x -------------------84 Resultado de explotacin 68 Provisiones del ejercicio -------------------- x -------------------73 Descuentos rebajas obtenidos 84 Resultado de explotacin -------------------- x -------------------75 Ingresos financieros 84 Resultado de explotacin -------------------- x -------------------76 Ganancias 84 Resultado de explotacin -------------------- x -------------------78 Ganancias 84 Resultado de explotacin DEBE xxx HABER xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx

-------------------- x -------------------84 Resultado de explotacin xxx 85 Resultado antes de participaciones e impuestos

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Resultado del ejercicio -------------------- x -------------------DEBE 87 Participacin de los trabajadores xxx 41 Remuneraciones y participaciones por pagar -------------------- x -------------------88 Impuesto a la Renta xxx 40 Tributos y aportes al SNP y Salud por pagar -------------------- x -------------------891 Utilidad 591 Utilidad no distribuida HABER xxx

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CIERRE DE CUENTAS DEL BALANCE GENERAL: -------------------- x -------------------DEBE 19 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa xxx 29 Desvalorizacin de existencias xxx 39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulado xxx 40 Tributos y aportes al SNP y salud por pagar xxx 41 Remuneraciones y participaciones acumulado xxx 42 Cuentas por pagar comerciales terceros xxx 43 Cuentas por pagar comerciales relacionadas xxx 44 Cuentas por pagar a los accionistas, direct y ger. xxx 45 Obligaciones financieras xxx 46 Cuentas por pagar diversas - terceros xxx 47 Cuentas por pagar diversas - relacionadas xxx 48 Provisiones xxx 49 Pasivos diferidos xxx 50 Capital xxx 51 Acciones de Inversiones xxx 52 Capital adicional xxx 55 Accionario laboral xxx 56 Resultados no realizados xxx 57 Excedente de revaluacin xxx 58 Reservas xxx 591 Resultados acumulados xxx 592 Prdidas acumuladas 10 Caja y Bancos 11 Inversiones al valor razonable y disponible para la venta 12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 13 Cuentas por cobrar comerciales relacionadas 14 Cuentas por cobrar al personal, accionistas, directivos y gerentes 16 Cuentas por cobrar diversas terceros 17 Cuentas por cobrar diversas relacionadas 18 servicios y otros contratos por anticipo 20 Mercaderas 21 Productos terminados 22 Subproductos, desechos y desperdicios 23 Productos en procesos 24 Materia prima 25 Suministros diversos 26 Envases y embalajes 27 Activos no corrientes mantenidos para la venta 28 Existencia por recibir 30 Inversiones mobiliarias 31 Inversiones inmobiliarias 32 Activos adquiridos por arrendamiento financiero 33 Inmueble, maquinaria y equipo 34 Intangibles 35 Activos biolgicos 36 Desvalorizacin de activos inmovilizado 37 Activos diferidos 38 Otros activos HABER

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